7 НДФЛ что это такое

«Сверьте показатели по 7-НДФЛ» — и другие необычные требования налоговой

7 НДФЛ что это такое

Последние годы налоговая инспекция все больше ужесточает контроль за уплатой налогов. Кроме того, после передачи в это ведомство страховых взносов подобный контроль коснулся и их.

Евгения Дубкова, ведущий эксперт департамента малого и среднего бизнеса компании «Моё дело», рассказывает о том, что одной из мер такого контроля выступают требования налоговой инспекции, в том числе формируемые в автоматическом режиме

Требования от налоговой инспекции можно условно поделить на два типа:

  • требование о недоимке. Когда налоговая инспекция выявила неуплату (неполную уплату) налогов (взносов);
  • требование (уведомление) о представлении пояснений.

Требования по недоимке

С первым типом все достаточно прозрачно. При его получении необходимо сверить свои начисления и платежи по заявленным в требовании налогам (взносам). Если действительно образовалась недоимка — нужно незамедлительно доплатить ее в бюджет. Необходимо учитывать, что при наличии недоимки с большей долей вероятности налоговая инспекция начислит пени.

Это связано с тем, что пени начисляются автоматически (данная функция заложена в программном обеспечении, на котором работает инспекция). Если недоимка действительно есть и она не будет погашена (требование проигнорировано), то налоговая инспекция может заблокировать счет вплоть до полного погашения долга по недоимке (п. 2, 8-10 ст. 46, п. 10 ст. 68, абз. 2 п. 2 ст.

76 НК РФ).

Требования о представлении пояснений

По-другому обстоят дела с требованиями о представлении пояснения по отчетам. Дело в том, что по большинству отчетов установлены контрольные соотношения. При их несоблюдении налоговая инспекция вправе запросить у компании пояснения. В свою очередь, контрольные соотношения бывают:

  • строгими (как между отчетами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). Невыполнение строгих контрольных соотношений говорит о том, что отчеты заполнены некорректно;
  • не строгими (как между отчетом по страховым взносам и отчетом по 6-НДФЛ). Подобные соотношения свидетельствуют о том, что расхождения в показателях возможны, однако, можно запросить пояснения о том, почему показатели не выполняются.

В последнее время участились случаи, когда налоговая инспекция выставляет достаточно необычные требования о представлении пояснений, при получении которых не всегда понятно, как на них ответить.

Ситуация 1. Не знали про отчет 7-НДФЛ? Теперь узнаете!

В требовании о представлении пояснений по отчету 6-НДФЛ заявлены контрольные соотношения для отчета…. 7-НДФЛ. Не слышали про существование формы 7-НДФЛ? А она существует! Данная форма отчетности является внутренней сводной формой. Ее используют региональные УФНС России в своей работе (Приказ ФНС России № ММВ-7-1/647 от 30 ноября 2016 г.

) В частности, в контрольных соотношениях к 7-НДФЛ по налоговым агентам за 2017 год предусмотрено, что рассчитанный налог должен быть практически равен удержанному, за исключением ряда корректировок. То есть, другими словами, у конкретного налогового агента строка 070 (исчисленный НДФЛ) формы 6-НДФЛ за год должна быть максимально приближена к строке 040 (удержанный НДФЛ).

Если же разница превышает 15 процентов, то, скорее всего, это потребуется пояснить.

А вот и пример подобного требования:

Решение: внимательно проверьте, корректно ли отражен в отчете 6-НДФЛ за год исчисленный (строка 040) и удержанный налог (строка 070). И если все правила по расчету и отражению налога соблюдены, отправьте ответ.

В нем объясните причины, почему не соблюдается контрольное соотношение, заявленное в требовании. Кроме того, советуем дополнительно отметить следующее. Компании при составлении отчета 6-НДФЛ должны соблюдать контрольные соотношения, заявленные именно для этого отчета.

О контрольных соотношениях по отчету 7-НДФЛ, как и в принципе о существовании такого отчета, вы вправе не знать.

Теперь подробнее о том, почему может не соблюдаться равенство исчисленного и удержанного налога. Обычно разница между исчисленным и удержанным налогом в годовом 6-НДФЛ обусловлена зарплатой за декабрь, выплаченной в январе следующего года. В такой ситуации НДФЛ, исчисленный за декабрь в полной сумме, попадает в строку 040.

Так как дата фактического получения дохода по зарплате за декабрь — 31 декабря, значит рассчитать налог мы должны именно в декабре. Иные правила применяются к удержанному налогу. Налог можно удержать только при фактической выплате (перечислении) зарплаты сотруднику.

И если зарплата за декабрь выплачена в январе, то и налог будет считаться удержанным в январе, а значит и в строку 070 годового 6-НДФЛ налог с декабрьской зарплаты не попадет. В данную строку он попадет только в отчете за 1 квартал следующего года.

Этим и обусловлена разница между исчисленным (строка 040) и удержанным (строка 070) налогом в годовом 6-НДФЛ. И именно это нужно пояснить налоговой инспекции.

А вот и примерный ответ на требование:

Ситуация 2. Проведите проверку сами, а если не ответите, то мы можем вас оштрафовать

Второе необычное требование также связано с отчетами по НДФЛ (годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за тот же период). Его необычность заключается в том, что налоговая инспекция предлагает компании самостоятельно провести проверку своих годовых отчетов по НДФЛ.

И если по результатам такой проверки выявлены нарушения — исправить и представить корректировку. А если нарушений нет — то сообщить об этом в инспекцию любым удобным способом в произвольной форме. А если не сообщите — то есть вероятность штрафа в 5 000 рублей.

То есть в данном случае за правильный отчет компания на пустом месте вполне может получить штраф лишь за то, что не подтвердила корректность отчета.

А вот и пример подобного требования:

Решение: проверьте контрольные показатели, заявленные в требовании (они приведены в приложении к требованию). Если найдете расхождение — сдайте корректировки. Если контрольные соотношения, заявленные в отчете, выполняются, то представьте в налоговую ответ на требование. Пример ответа при получении подобного требования ниже:

Резюме

Будьте особенно внимательны при получении требований от налоговой инспекции. Не забывайте, что на любые требования о представлении пояснений (какими бы абсурдными они вам ни казались) нужно отвечать! Срок ответа на требование — 5 рабочих дней. Отсчет этого срока начинается на следующий день после дня фактического получения требования (п. 3, 6 ст. 88, п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ).

Источник: https://delovoymir.biz/sverte-pokazateli-po-7-ndfl-i-drugie-neobichnie-trebovaniya-nalogovoy.html


Сумма налога перечисленная в справке 2-НДФЛ: что это

В документе, называемом справкой 2-НДФЛ, представлены данные выплат. Все проплаты детализируются по конкретным статьям, указываются все виды налогов.

Поскольку налоги платятся не предприятием, а его сотрудниками, то и отчисления производятся из их зарплат.

Налоги по доходам физических лиц должны рассчитать и удержать в бухгалтерии предприятия, на котором трудится человек. При этом сама организация имеет статус налогового агента.

То есть предприятие выступает посредником в отношениях между налоговой инспекцией и самим работником в сфере налогообложения. Отсюда следует, что все отчисления делаются не из бюджета компании, а из кошелька человека.

В справке имеются графы, содержание которых непонятно, особенно в случае с новичками, заполняющими их в первый раз.

К примеру, вопросы могут возникать не только по поводу заполнения самого отчетного документа, в котором содержится сумма налога, перечисленная в справке 2-НДФЛ, но и что это, и как ее правильно использовать.

Виды подотчетных удержаний

Существует три вида налогов, указываемых в 2-НДФЛ:

  1. Исчисленный — при планировании выплат сотрудникам предприятие самостоятельно вычисляет размер налога, впоследствии отчисляемого в бюджет. К слову, именно отчисляемая величина и называется перечисленным налогом. Исчисленный налог равняется сумме доходов, из которой убирается размер вычетов, результат чего множится на размер НДФЛ, который по стандарту имеет показатель в 13%.
  2. Удержанный — заранее исчисленную сумму предприятие удерживает из зарплаты или иных доходов человека. То есть удержанный налог отображается в виде суммы, которая затем уходит в бюджет, а сотрудник получает заработную плату с уже вычтенной суммой.
  3. Перечисленный — представляет собой налог, который был перечислен налоговым агентом в качестве пополнения бюджета.

Чаще всего сложности возникают при заполнении графы “Сумма перечисленного налога”. Ведь компания на протяжении года выплачивает цельную сумму налога со всего штата.

В отличие от остальной документации, в справке 2-НДФЛ распределить налог необходимо отдельно по каждому сотруднику. Если было оплачено столько, сколько нужно, то никаких трудностей не предвидится.

Тогда размер исчисленного налога будет равен двум другим суммам. И это позволит эффективно разграничить налоги с каждого из сотрудников.

Порой показатели отчислений могут не сходиться, и важно понять, почему в справке 2-НДФЛ не отражается сумма налога перечисленная. Для этого есть разные причины. Самая распространенная заключается в ситуации, когда сотрудник увольняется, а пересчет налога не позволяет удержать его. И при запоздалом перечислении средств в бюджет получается определенная недоплата.

Переплата и недоплата

Если налицо переплата налоговых сумм, в первую очередь необходимо выяснить причину. Когда она не связана с чрезмерным удержанием налога от зарплаты сотрудника, что бывает в результате ошибок, то переплаченные средства возможно вернуть, для этого придется обратиться в налоговую с соответствующей просьбой.

При этом засчитывать переплату в актив будущих платежей не представляется возможным из-за некоторых особенностей формирования, а также уплаты процента в бюджет. Таким образом, в справке 2-НДФЛ переплата не должна указываться.

В случае когда переплата налога привела к слишком большим отчислениям из зарплаты, в справке это нужно отметить, а также вернуть лишнее сотруднику.

В случае возврата распределять излишне удержанные средства необходимо с учетом конкретных сумм. Если же сбор был недоплачен, также следует выяснить причину.

Когда недоплата не имеет связи с невозможностью удержать налог предприятием, то его необходимо выплатить до того, как справка будет подана.

Так, организация вначале покрывает недоплаченные средства, после чего формирует документацию, в которой распределяет суммы по работникам и передает справки. В них сумма начисленного налога, должна равняться удержанной и перечисленной суммам.

Если же недоплата налога вызвана именно отсутствием у агента возможности получить и вычесть налог, то в справке должно быть написано, что удержанная сумма равняется перечисленной, но не совпадает с начисленной. В таком случае заполняется графа “Признак документа”, в которой ставится цифра 2 и вносятся данные в строку для суммы налога, которая не была удержана.

Что делать, если невозможно удержать процент

Есть некоторые ситуации, когда компания попросту не имеет возможности взять налог из доходов. Это можно проследить на следующей ситуации. Магазин техники в ходе акции разыгрывает наборы домашней техники среди клиентов.

Так как приз выплачивается приборами, а не деньгами, то и налог с них возыметь не представляется возможным. Поэтому в большинстве случаев подобные ситуации не подвергаются налогообложению.

И при этом возникает вопрос о графе ;Сумма налога ; (перечисленная) в справке 2-НДФЛ — что ставить в ней?

Если такая ситуация имеет место быть, то предприятие обязано:

  1. Подать соответствующую информацию в федеральную налоговую инспекцию. Необходимо указать, с какого конкретно товара нельзя было удержать налог и при каких обстоятельствах это произошло.
  2. Также, кроме официальных органов, о безналоговом призе должен знать и сам счастливчик. Такое требование прописано в пункте 5 статьи 226 НК России. Извещение должно предоставляться в письменном виде как налоговикам, так и самому потребителю, а указывается не только сам факт отсутствия возможности удержания налога, но также и его возможная сумма. Бумага предоставляется по месту учета компании.

Сделать это необходимо не позже, чем 1 марта следующего календарного года, иначе возможны определенные санкции со стороны налоговиков.

Заполняем справку: пошаговая инструкция

ФНС своим приказом, датированным 30 октября 2015 года и обозначаемым как №ММВ-7-11/485, ввела в оборот официальную форму 2-НДФЛ с некоторыми изменениями.

Структура справки осталась неизменной, поэтому у опытных работодателей скорее всего не возникнет вопроса, как заполнять такую форму. Она состоит из заглавия и пяти разделов.

Из нововведений выделяется несколько показателей, которые следует вносить в бумагу.

В заголовке документа следует указать такие данные, как:

  1. Год отчетности, порядковый номер данной формы и дата составления.
  2. Далее идет графа “Признак”. В ней проставляют ;1 ;. Это будет говорить о том, что форма касается доходов физического лица, и налога, который был удержан.
  3. Номер с корректировкой — это новое поле. В него вписывают два ноля в случае первичного заполнения документа. В дальнейшем все повторные подачи бумаги будут нумероваться. Для аннуляции справки в этой графе ставят две девятки.
  4. Код согласно ИФНС.

В первом разделе заполняются сведения, касающиеся налогового агента. Так, необходимо вписать код ОКТМО, контактный телефон, ИНН, название и КПП агента. В случае получения доходов от обособленного отдела, следует вписать КПП согласно местонахождению этой организации.

Второй раздел содержит информацию о физическом лице, которое получает доход:

  • ИНН физлица. При наличии сотрудника-иностранца, его ИНН размещают в новой специальной графе;
  • статус того, кто платит сбор. Здесь существует шесть категорий. Среди новых — участники госпрограмм по переселению, иностранцы-беженцы, иностранцы с патентом на работу;
  • код по ОКСМ;
  • паспортные данные.

В третьем разделе указывают доходы, которые облагаются процентной ставкой и ее величину. Все расчеты основываются на данных о доходах в натуральной и финансовой формах.

Четвертый раздел отвечает за вычеты по социальным, инвестиционным и имущественным налогам. Подробнее о том, что значит каждый из разделов, можно найти в справочнике “Коды видов вычетов налогоплательщика”.

В пятом разделе указывается размер дохода и налога в виде общих сумм. При этом все суммы следует округлить до полных чисел. Это следует из Письма ФНС, датированного 28 декабря 2015 года и обозначающимся №БС-3-11/4997.

Штрафные санкции

Так как форму 2-НДФЛ обязаны сдавать в ИФНС все организации в конце каждого отчетного периода, за который принят календарный год, соблюдать такой порядок необходимо. Закон регламентирует сроки подачи:

  • стандартная справка — этот документ должен предоставляться не позже, чем 1 апреля следующего за отчетным года. Такой срок позволяет правильно подсчитать все суммы и сформировать всю документацию максимально комфортно;
  • справка о невыплаченных налогах — такой документ предоставляется в случае, когда организация выплатила доходы, но не удержала с них процент. Подать такое заявление необходимо не позже, чем 1 марта следующего календарного года.

Если же справка не была сдана до этих периодов, то на них могут быть наложены штрафы. Налоговая инспекция четко регламентирует, какие штрафы будут вменяться нарушителю.

Тариф за каждый просроченный документ составляет 200 рублей, это оговаривается в пункте 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской федерации. Причем объектом штрафа считается справка по каждому работнику, то есть штраф, к примеру, за 5 сотрудников, чьи справки не были сданы, организация должна будет выплатить 1000 рублей в пользу регулирующей инспекции.

Также штрафные санкции положены за сдачу справки с неправдивой информацией. Эти нормы действуют с 2016 года, и предусматривают взыскание в размере 500 рублей за каждую из неверных справок, такой размер определяется налоговым законодательством России.

Штраф может быть выписан, даже если суммы доходов указаны верно, но ошибка закралась, к примеру, в личные данные сотрудника или компании. Штраф положен даже за ошибку в номере телефона, если ее выявит проверка.

В связи с этим также нельзя использовать всевозможные сокращения, нерелевантные сведения и другие данные, искажающие действительность.

К тому же, согласно письмам ФНС, денежные санкции положены и за ошибку в ИНН физического лица, если справка подана с такой неточностью. Такие данные указаны, к примеру, в письме ФНС, датированном 16.02.2016.

Предприятие, которое подает документацию, также может обнаружить неточности в ней и сообщить в ИФНС об ошибке, подав уточнение 2-НДФЛ.

Если это будет сделано до того, как неправдивые данные обнаружатся инспекторами, штрафа получится избежать.

В целом, перечисленная сумма налога — это показатель, который демонстрирует, сколько средств в виде налога было отчислено в бюджет. Ее необходимо указывать наравне с другими видами налога, и, в случае ошибки. Также, в справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная и перечисленная должны совпадать, если такого не будет, то у налоговых инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы к деятельности.

Источник: https://wallps.ru/nalogi/summa-naloga-perechislennaya-v-spravke-2-ndfl-chto-eto


Что такое 6-НДФЛ

Все компании, а так же индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность посредством привлечения наемных рабочих, или пользующиеся услугами сторонних физических лиц, обязаны информировать об этом государственные органы. Для этого происходит формирование отчетности по подоходному налогу сотрудников 6-НДФЛ, в которой указываются все удержанные с физических лиц налоги. . Форма отчетности 6-НДФЛ предоставляется ежеквартально в органы ФНС.

6-НДФЛ

Форма отчетности 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом» является обязательным документом ежеквартальной отчетности с 1 января 2016 года. Форма должна предоставляться в налоговые органы всеми юр лицами, использующих труд наемных рабочих.

Структура формы 6-НДФЛ близка к декларации, но фактически это расчеты, произведенные налоговыми агентами. документа полностью регламентируется главой 80 Налогового кодекса РФ.

В этом документе ИП или организация производит расчет суммы начисленного налога своих сотрудников в соответствии с указанным периодом времени и доходом, полученным в этот же период.

Документ утвержден Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 14 октября 2015 года NoММВ-7-12/450@  и официально зарегистрирован Минюстом РФ 30 октября 2015 года No395578.

Однако, помимо новой ежеквартальной формы отчетности, все компании и ИП обязаны один раз в год предоставлять в налоговые службы справку по форме 2-НДФЛ, которая отображает налоговые отчисления каждого отдельно взятого сотрудника.

Форма отчетности 6-НДФЛ имеет ряд особенностей:

  • совмещает числовую и календарную информацию;
  • справка содержит не только информацию за квартал, но также за полгода, 9 месяцев и год.
  • Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов: 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Отличие 6-НДФЛ от других форм отчетности по НДФЛ

По дате начала применения форма отчетности 6-НДФЛ является самой новой. Она отличается от других отчетных форм, одновременно, являясь качественным дополнением к ним. Чтобы понять все отличительные стороны 6-НДФЛ, необходимо ознакомиться с остальными формами отчетности по НДФЛ:

  1. 1-НДФЛ – это специальная карта, которая позволяет вести учет дохода и подоходного налога. С 2011 года является не обязательной к предоставлению в ФНС, однако, ввиду простоты её заполнения, часто используется именно такая форма отчетности.
  2. 2-НДФЛ – это документ, который содержит информацию об источниках дохода физического лица, заработной плате и удержанных налогах. Форма отчетности 2-НДФЛ выдается работодателем за определенный отчетный период (как правило за 1 год).
  3. 3-НДФЛ – это справка для физических лиц, которые имеют дополнительные источники дохода, помимо заработной платы на основном месте работы.
  4. 4-НДФЛ – форма отчетности для юридических лиц, содержащая информацию о планируемых доходах. Необходима для расчета авансовых платежей.
  5. 5-НДФЛ – это сводный отчет налоговых служб, основанный на статистических данных. Такая форма отчетности позволяет органам ФНС контролировать налоговые отчисления по регионам.

Каждая из этих форм отчетности необходима для разных видов налоговых операций. Форма 6-НДФЛ помогает структурам производить контроль налоговых отчислений своих сотрудников.

Кто составляет документ

Обязанность по составлению и сдаче отчета лежит на всех организациях  и ИП, которые признали себя налоговыми агентами на основании положений статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Расчет представляется:

  • Организациями, зарегистрированных на территории РФ — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • Организациями, зарегистрированных на территории РФ, и имеющих обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и местах нахождения дочерних подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • ИП — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в соответствии с налоговыми режимами в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшими налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, или в налоговую инспекцию по месту регистрации такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому дочернему предприятию).

Сроки сдачи формы отчетности 6-НДФЛ

Не смотря на то, что справка 6-НДФЛ является документом ежеквартальной отчетности, существуют временные различия заполнения 1го и 2го разделов.

В 1-ом разделе «Обобщенные показатели» суммируются показатели за следующие периоды:

  • 1й квартал (3 месяца);
  • 6 месяцев (полугодие);
  • 9 месяцев;
  • 12 месяцев (1 год).

Во 2-ом разделе «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» отчетность ведется следующим образом:

  • 1й квартал;
  • 2й квартал;
  • 3й квартал;
  • 4й квартал.

Если численность наемных рабочих в компании достигает менее 25 человек, форму отчетности 6-НДФЛ можно предоставлять в налоговые органы в письменном виде. При большом штате сотрудников документ сдается на электронном носителе.

Законодательная основа

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом налоги с доходов физических лиц;
  • предоставленные сотрудникам справки налоговых вычетах;
  • исчисленные и удержанные налоги.

Применяются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утвержденные приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года No МВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы отчетности 6-НДФЛ не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующих или других средств, аналогичного свойства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • соединение листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Существует ряд общих требований к заполнению документа в целом:

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, на первой странице ставится — «001»; на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356———.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. налоговые агенты указывают код того муниципального образования на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Заполнение первого раздела

В данном разделе все величины по доходам и НДФЛ вносятся поквартально и суммируются между собой:

  • начинать заполнение нужно 010 строки, в которой указывается налоговая ставка, взятая за основу расчетов на конкретном листе;
  • в строках 020 и 025 при расчете суммируются суммы доходов и дивидендов, полученных сотрудниками организации по текущему ОКТМО;
  • в строке 030 указывается сумма всех налоговых вычетов;
  • в строку 040 помещают значение всех налогов, исчисляемых с суммы доходов, а в 045 – значение всех налогов, исчисляемых с дивидендов;
  • в 050 строке указывается фиксированный аванс (если он предусмотрен);
  • в строке 060 указывается общее количество сотрудников, а в строке 070 – их суммарный доход. Далее подводятся итоги расчетов по всем листами;
  • строки 080 и 090 содержат информацию о неудержанных или возвращенных налогах.

Заполнение второго раздела

В разделе 2 размещены поквартальные расчеты по каждому отдельно взятому налогоплательщику. Для удобства бланк разбит на блоки по 5 строк, в которые вносятся даты и суммы налоговых операций:

  • в строке 100 указывается число начисления заработной платы за текущий (закрытый месяц);
  • строка 110 — дата удержания налога, которая должна совпадать с датой начисления заработной платы;
  • в 120 строке указывается день, когда заработная плата с учетом налоговых отчислений перечисляется на банковский счет сотрудника;
  • строка 130 дублирует сумму начислений из строки 100;
  • строка 140 дублирует удержания из строки 110.

Правильное заполнение и ошибки

Органы ФНС имею право провести камеральную проверку формы отчетности 6-НДФЛ в течение 3х месяцев, после сдачи документа. Для такой проверки используется сравнительный метод с аналогичными строками форм отчетности 2-НДФЛ. Сверяются контрольные суммы и корректное заполнение документа.

Если при заполнении отчетной документации были допущены ошибки или неточности, которые были обнаружены до сдачи отчета в налоговые органы, то можно подать заявку на корректировку 6-НДФЛ. В корректировку вносится только та информация, которая подлежит изменению,  а в титульном листе указывается номер соответствующей строки.

Если организация на протяжении квартала не производила каких-либо выплат, в налоговую сдается нулевая декларация, с прочерками во всех строках.

Если ошибки, допущенные в отчете 6-НДФЛ были обнаружены в процессе проверки их налоговыми органами, то каждая будет облагаться штрафу в размере 500 рублей согласно статье 126.1 Налогового Кодекса РФ.

Ошибками считаются:

  • неточности и искажения данных;
  • пропущенные категории заполнения;
  • помарки или грамматические ошибки;
  • неверные расчеты.

За несвоевременную сдачу отчетности по форме 6-НДФЛ в налоговые органы, также предусмотрены штрафные санкции. За каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 рублей в соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2016 года налоговые службы вправе при остановить все операции по банковским счетам, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/chto-takoe-6-ndfl.html