6 НДФЛ если зарплата не начислялась

Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы — статья

6 НДФЛ если зарплата не начислялась

Форма 6-НДФЛ принята в прошлом году, но до сих пор у налогоплательщиков остается масса вопросов по заполнению, а ФНС меняет своё мнение чуть ли не каждый месяц. Мы подготовили ответы на сложные вопросы со ссылками на последние разъяснения налоговиков и мнениями эксперта Школы бухгалтера Татьяны Новиковой.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Нужно ли сдавать нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, если в отчетном периоде не начислялась зарплата?

6-НДФЛ должны представлять только налоговые агенты по НДФЛ, т.е. те организации, которые должны исчислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых ими физлицам (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Нулевая 6-НДФЛ означает, что нет ни одного человека, получившего от организации доход, с которого должен быть исчислен НДФЛ. Но в этом случае организация не является налоговым агентом и не должна представлять расчет 6-НДФЛ (вопрос 1 из письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Хотя при желании это можно сделать и ИФНС обязана такой расчет принять (Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Налоговый агент исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода, которая может не совпадать с датой его выплаты. Поэтому тот факт, что вы не выплачивали физлицам доходы в каком-то периоде, не всегда означает, что вы не являетесь налоговым агентом и не должны подавать 6-НДФЛ.

Так, дата фактического получения дохода в виде зарплаты — это последнее число месяца, за который она начислена. И если у вас трудится хотя бы один работник, то даже в случае, когда зарплату по каким-то причинам ему не выплачивали, вы все равно должны подать расчет 6-НДФЛ.

В разделе 1 этого расчета вы отразите начисленные, но не выплаченные суммы.

Раздел 1 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/499). Поэтому, даже если физлица получали от вас доходы в прошлых кварталах этого года, 6-НДФЛ надо сдать и за текущий квартал (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@). Например, в I квартале 2016 г.

организация начисляла и выплачивала зарплату работникам. А начиная с марта 2016 г. в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. В этой ситуации 6-НДФЛ надо подать не только за I квартал. Также следует сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев 2016 г. и за 2016 г.

, в которых будут заполнены лишь разделы 1, а разделы 2 заполнять не надо.

Рекомендация: Даже если вы не должны подавать 6-НДФЛ, направьте в ИФНС письмо в произвольной форме об отсутствии у вас обязанности его представлять. В противном случае ИФНС может решить, что организация неправомерно не представила расчет, и заблокировать ее счет в банке.

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную в другом?

Дата фактического получения дохода в виде зарплаты и за первую, и за вторую половину месяца — это последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Зарплата, начисленная за месяц одного квартала, а выплаченная в следующем квартале, отражается — в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за период, в котором она начислена и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет (Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@). Обычно это квартал, в котором зарплата выплачена.

Обоснование: Письма ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2).

Например, зарплата за декабрь, выплаченная 9-го января, отражается:

  • в разделе 1 6-НДФЛ за год;
  • в разделе 2 6-НДФЛ за I квартал следующего года.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за квартал, в котором начислена зарплата, исчисленный с нее НДФЛ укажите только по строке 040. По строкам 070 и 080 его указывать не надо. Этот НДФЛ вы включите в показатель строки 070 6-НДФЛ за тот период, в котором выплатите зарплату.

Обоснование: Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (Вопрос 6).

В разделе 2 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет, укажите:

  • по строке 100 — последнее число месяца, за который начислена зарплата;
  • по строке 110 — дату выплаты зарплаты;
  • по строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строки 110, т.е. срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет.

Обоснование: Письма ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507.

В 6-НДФЛ сумму удержанного за год налога с данными 2-НДФЛ сверять не стоит (Письмо ФНС России от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

И в форме 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ есть графа «Сумма удержанного налога». Однако это не значит, что этот показатель в годовом расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ за аналогичный период всегда будет одинаковым.

В случае, когда зарплата начислена в одном налоговом периоде (например, в декабре 2016 г.), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 г.), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет. Ведь удержать НДФЛ с зарплатного дохода нужно при его фактической выплате (в нашем случае — в январе).

В расчете за 2016 г. эту сумму нужно будет указать только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1.

А по строке 070 «Сумма удержанного налога» годового расчета НДФЛ с декабрьской зарплаты показывать не нужно.

В 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ. Причем, если налог был удержан уже после окончания отчетного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, придется сдать в инспекцию корректировки.

ООО, которые выплачивают дивиденды физлицам, Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняют никогда. Сведения об НДФЛ с дивидендов они указывают в справках 2-НДФЛ (п. 4 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890).

Куда сдавать отчет обособленному подразделению без выделенного баланса?

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений (Письмо ФНС России от 26.02.2016 № БС-4-11/3168@).

Как отражать доходы, для которых не предусмотрен конкретный срок выплаты, например, гонорары?

Нельзя объединять суммы дохода, выплаченные в разные сроки, в одну сумму. Каждую дату выплаты дохода и налога по нему следует отразить отдельно. Для этого нужно повторить строки 100–140 раздела 2 столько раз, сколько было выплат (п. 1.2 Общих требований к порядку заполнения формы расчета Приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

В какой строке расчета 6-НДФЛ нужно отразить выданные суммы пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?

В расчете 6-НДФЛ отражаются только те доходы, которые подлежат налогообложению. Пособия по уходу за ребенком не облагаются НДФЛ, поэтому их не нужно указывать в форме 6-НДФЛ.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1524


6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.

НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты.

6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют разъяснения налоговиков, но в некоторых ситуациях такой отчет может подаваться в контролирующий орган.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать

Нулевые отчетные формы по налогу характерны для ситуаций, когда ИП или фирма в отчетном периоде не являлись налоговыми агентами, то есть, не выплачивали физлицам никаких облагаемых НДФЛ доходов.

Расчет 6-НДФЛ нулевой – сдавать или нет:

  • расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года;
  • расчет с заполненными показателями (не нулевой) нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам.

Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года. Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов.

Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы.

Если заработок был начислен только в 1 квартале – последующие квартальные интервалы в разделе 2 будут пустыми, а в разделе 1 надо показать данные с начала года.

Если доход физлицам не начислялся, обязанностей налогового агента у компании или ИП не возникает, а значит вопрос, нулевой 6-НДФЛ сдавать или нет, отпадает – отчет подавать не обязательно. В то же время, налоговики обязаны принять расчет, если он подается с нулевыми показателями. Это подтверждается письменными разъяснениями ФНС от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель.

Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала. В течение года могут возникать такие ситуации:

  1. Зарплата и прочие облагаемые выплаты физлицам не выплачивались вовсе на протяжении всего налогового года: ответ на вопрос, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, будет отрицательным – не сдается.
  2. Выплата зафиксирована только в последнем квартале – подается только годовой расчет 6-НДФЛ.
  3. Выплата была только в 3 квартале и не повторялась до конца года – составляется расчет за 9 месяцев, также его данные войдут в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ. Если нет заработной платы, сдавать расчет все равно надо в сроки, которые предусмотрены Налоговым кодексом.
  4. При появлении выплат физлицам лишь во 2 квартале, первым отчетом будет отчет за полугодие, а далее нужно отражать данные в разделе 1 в последующих периодах до конца года.
  5. Если доход отражен только в начале года, то полноценным будет отчет за 1 квартал. В нулевой 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год в раздел 1 будут занесены данные первого квартала, а строки Раздела 2 останутся пустыми. Т.е. расчет необходимо будет сдавать ежеквартально в течение года.

Пояснение в ИФНС

При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным уведомлением. Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

  • сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
  • выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);
  • обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения в нестандартных ситуациях

Например, предприятие ежемесячно начисляло заработную плату работникам, но выплата дохода была произведена с существенной задержкой:

Месяц Сумма начислений, руб. Удержан НДФЛ, руб. Дата выплаты денег работникам За какой период погашены обязательства по зарплате
Январь 122 000,00 15 860,00
Февраль 142 000,00 18 460,00
Март 132 000,00 17 160,00
Апрель 144 000,00 18 720,00
Май 140 500,00 18 265,00 14.05.2018 за январь-март
Июнь 140 800,00 18 304,00

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net


6 НДФЛ если нет начислений, деятельности и работников

Многие предприниматели задаются вопросом о том, как оформляется форма 6 НДФЛ, если нет начислений. Сопутствующей проблемой всегда выступает отсутствие персонала и нулевая экономическая активность. Для начала разберемся, кто на предприятии отвечает за оформление и подачу соответствующих форм.

Ответственность по созданию налоговой документации возлагается на налоговых агентов, которыми могут выступать:

  • индивидуальные предприниматели;
  • владельцы организаций;
  • директора компаний.

Основанием для оформления налога для физических лиц выступает факт выдачи заработной платы сотрудникам. Следовательно, создавать форму 6 НДФЛ, если нет работников, не нужно.

Необходимость ведения отчетности, своевременной подачи бумаг и совершения отчетов существует только во время трудовой деятельности сотрудника, который официально оформлен на предприятии.

Отсутствие доходов у работников освобождает индивидуального предпринимателя от налоговых обязательств.

Однако стоит учитывать, что необходимость оформлять форму 6 НДФЛ без работников отпадает только в том случае, если сотрудники не получали заработную плату на протяжении всего отчетного периода (года). Если в какой-либо период года предприятие действовало, а официально оформленные сотрудники вели трудовую деятельность, тогда налоговую отчетность необходимо подать, основываясь на данных этого времени.

Корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2016

Сдавать 6 НДФЛ, если нет заработной платы, не придется только в случае нулевой деятельности предприятия на протяжении всего учетного периода. Если хотя бы один месяц в году был активным для работников, тогда документацию придется оформить в соответствии со всеми требованиями и правилами. Расчет необходимо начать с месяца, в котором совершилось первое начисление доходов сотрудникам.

Необходимость ведения отчетности возникает и в том случае, если индивидуальный предприниматель выступает налоговым агентом на протяжении активной деятельности предприятия.

Подавать 6 ндфл, если нет сотрудников, не нужно только в случае полного отсутствия начислений на протяжении года.

Данные правила связаны с тем, что в бухгалтерском учете отчисления по налогу для физических лиц отображаются в качестве нарастающего итога с момента наступления нового отчетного периода.

Сдавать ли форму ндфл, если нет деятельности?

Многие предприниматели убеждены в том, что оформлять отчет 6 НДФЛ при отсутствии деятельности не нужно. Однако на сегодняшний день со стороны Министерства финансов и ФНС не было зафиксировано никаких комментарием по этому поводу. Следовательно, форма 6 НДФЛ без начислений имеет определенное место в бухгалтерском учете предприятия.

Заполнение 6-НДФЛ если зарплата выплачена раньше срока

Государственным законодательством предусмотрено наказание за уклонение от налоговой ответственности или несвоевременную подачу отчетности. Законопроекты действуют таким образом, что даже отсутствие нулевого отчета предприятия может указывать на факт уклонения от ответственности. Законодательство регламентирует следующие виды наказаний:

  • отказ от обязанностей по перечислениям удержаний с заработных плат работников наказывается в форме наложения штрафа в размере 20% от общей суммы налоговой базы;
  • несвоевременная подача справок по форме 2-НДФЛ – 200 рублей за каждую бумагу, которая была предоставлена в неположенный срок;
  • подача неверных данных в официальных бумагах – 500 рублей (за каждую справку);
  • несвоевременная подача отчетности формы 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый просроченный месяц (полный или неполный);
  • освещение недостоверных данных в официальном отчете 6-НДФЛ – 500 рублей за каждый неверно поданный бланк.

Предприниматели, которые отказались оформлять форму 6 НДФЛ при отсутствии начислений, рискуют нажить проблем с государственным законодательством.

Даже отсутствие нулевого отчета в органах налоговой инспекции может значительно ухудшить репутацию предприятия. Распространенным видом наказания является также заморозка банковского счета.

Безответственный индивидуальный предприниматель может испортить отношения и с банковскими структурами после уклонения от обязательств по сдаче отчетности (даже нулевой).

Как оформить нулевой отчет?

Налоговая инспекция без проблем примет нулевой отчет, который был правильно оформлен и своевременно подан к рассмотрению. Нулевые суммы по выплатам указываются в первом разделе документа. Второй раздел содержит следующую информацию:

  • запись нулевой суммы;
  • произвольные даты получения доходов;
  • условия удержания;
  • сроки перечисления.

Проставлять произвольные даты необходимо в рамках того квартала, за которым закрепляется определенный налоговый отчет.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/6-ndfl-esli-net-zarabotnoy-platyi-sdavat/


Нулевой 6-НДФЛ: сдавать или нет в 2018 году

В форме 6-НДФЛ отражают данные по сотрудникам: кому и сколько начислено дохода и налога. Однако, что делать, если за отчетный период не было начислений, или вообще нет работников, или деятельность не велась. Нужно ли в этих случаях сдавать нулевой 6-НДФД? Ответы вы найдете в статье.

Когда в компании не было начислений, возникает вопрос: нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ? Допустим, если в организации деятельность не велась, или сотрудников отправили в отпуск за свой счет, или вообще нет работников? Обо всем по порядку.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Важно!Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

Образец нулевой 6-НДФЛ. Скачать>>>

Обратим внимание на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928. В нем говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ сдавать нет необходимости.

Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять. Также чиновники напомнили, что если за один период сдали нулевую декларацию, то придется сдавать ее и в следующие периоды.

Чтобы избежать разбирательств и штрафов от ФНС.

Получается, что обязанности сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ, если не было выплат работникам, у компании нет. Но все же мы советуем сдать в налоговую нулевку.

Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ.

При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Чтобы избежать недоразумений со штрафами, блокировками и другими неприятными моментами, бухгалтеры прибегают к двум вариантам действий:

  1. передают в ФНС письмо о том, что фирма или ИП не должна сдавать расчет 6-НДФЛ.
  2. сдают нулевой расчет 6-НДФЛ.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой 30%

Вы можете выбрать любой вариант. Как заполнить нулевой расчет, мы расскажем ниже. Если вы все-таки не хотите заполнять этот отчет, то вам надо обязательно написать письмо в налоговую. В нем сошлитесь на существующий порядок, на 2 пункт статьи 230 НК РФ. Приведите аргументы, по которым вам не надо сдавать декларацию и подкрепите письмо подписью руководителя.

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

Заполнение нулевого отчета происходит по правилам ФНС (письмо от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Согласно им, во втором разделе отражают данные последнего квартала отчетного периода, в нашем случае в нем проставляются нули. Точно также необходимо поступить с первым разделом, он отвечает за прошлый квартал.

Важно: Нулевой 6-НДФЛ сдается в те же сроки, что и заполненные расчеты 6-НДФЛ. За 2017 год отчет надо сдать до 2 апреля 2018, за первый квартал – 3 мая 2018, шесть месяцев – 31 июля, девять месяцев – 31 октября 2018 года, за отчетный 2018 год – 1 апреля 2019.

Когда нужно сдавать нулевой 6-НДФЛ, а когда – обычный

Однако, если работники не получали зарплату только какой-то срок, но не весь отчетный период, тогда сдавать декларацию надо обязательно.

К примеру, сотрудникам не выплачивали заработную плату в течение трех кварталов, но вот в 4 квартале 2018 года, ситуация изменилась, и была начислена зарплата.

В этом случае необходимо сформировать 6-НДФЛ за 12 месяцев 2018, отразить там доходы работников. Однако сдавать нулевки за предыдущие периоды, не надо.

В таблице мы собрали случаи, когда следует или нет сдавать 6-НДФЛ.

Ситуация Сдавать/не сдавать
  Компания не вела никакую деятельность весь отчетный год   нет
  В компании с начала года не числятся работники   нет
  Зарплату начислили только в 3-м квартале    Надо сдать декларацию за 9 месяцев и за год.   Даже если за 4 квартал не будет выплат
  Доходы сотрудников отразили во 2-м квартале 2018 года   Сдаем за все периоды, кроме первого квартала.  Даже если не будем выплачивать в последующих кварталах зарплату
  Доходы отразили в 1-м квартале 2018   Отчеты следует сдавать весь отчетный год

Источник: https://www.RNK.ru/article/215854-kakih-sluchayah-sdavat-nulevuyu-6-ndfl-2018


Требования к 6-НДФЛ при задержке заработной платы

Заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц — авансом и основным платежом. Но каждая компания может переживать непростые времена, при которых зарплата будет начисляться, но не выплачиваться.

Даже в таком случае, необходимо заполнять налоговую отчетность, но делается это немного по-другому принципу, конкретную методику заполнения прояснили в ФНС. Оказывается, что в случае невыплаты денег сотрудникам, необходимо заполнять только 1 раздел, присутствующий в отчете 6-НДФЛ.

При этом 6-НДФЛ при задержке заработной платы все так же вычисляется, как и указывается сумма, положенная для выплаты в качестве зарплат, но при этом в строках для указания налоговых показателей ставятся нули. Но все-таки при заполнении декларации нужно придерживаться некоторых особенностей, к примеру, необходимо указывать данные в расчете за полугодие, но остальные разделы оставить нетронутыми.

Замечания по закону

По разъяснениям ФНС по пункту второму статьи 230 НК РФ налоговые агенты должны направлять налоговикам по месту учета расчеты налога на доходы физ. лиц, которые были рассчитаны и удержаны за определенный период. Такими периодами считаются первый квартал, полгода, а также девять месяцев, при этом срок подачи устанавливается на уровне последнего дня месяца, которые идет за отчетным.

При этом сдача отчета должна проводиться по форме, которая утверждена ФНС. Она имеет название 6-НДФЛ, которая была введена в обращение с 2018 года. В первом разделе указываются общие данные по нарастающему итогу, а в разделе 2 размещается информация по датам выплат и перечисления налогов.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Если же налоговый агент указывает операцию в одном периоде, но завершит ее в другом, то вписывать ее в декларацию нужно после завершения. Это относится и к ситуации, когда была задержана зарплата. Если заработная плата была начислена 3-го марта, а налог с нее уплачен 4-го марта, то это отражается в первом разделе 6-НДФЛ за первый квартал.

Вместе с этим, агент чаще всего не указывает такую информацию во втором разделе. Она будет указываться при выплате зарплаты сотрудникам по итогам полугодия. По Налоговому кодексу, дата фактического получения дохода представляет собой последний день месяца, в котором произошло начисление дохода, но не обязательно его выплата.

По Кодексу налоговые агенты должны удерживать начисленный налог из самих доходов плательщика налогов в момент фактической выплаты. А перечисление сумм удержанного налога производится при выплате заработной платы, не позже, чем на следующий день после этого. То же касается и пособия по нетрудоспособности, уходу за болеющим ребенком, а также отпускных средств.

Возможные проблемы

По Трудовому кодексу, наниматель обязан выдавать заработанные деньги в полном объеме, соблюдая сроки.

Конкретные рамки времени выплат указываются в:

  • Трудовом кодексе Российской Федерации;
  • коллективном соглашении;
  • внутренних правилах предприятия;
  • трудовых договорах.

Для работодателя итог поздней выдачи средств может оказаться достаточно неприятным, к примеру, причинами этого могут заинтересовать контролирующие органы. Причем вопрос возможен как к НДФЛ со стороны налоговиков, так и к соблюдению прав работников от трудовых инспекторов.

В случае задержки зарплаты работники могут прекратить рабочий процесс, предварительно сделав предупреждение начальству, после двух недель невыплаты, что гарантируется статьей 142 Кодекса. Но даже если сотрудник предпримет такие меры, он будет получать свой средний заработок на протяжении всего времени, пока ожидает задолженность.

Также, после задолженности, фирме нужно будет выплатить и денежные компенсации, расчет который осуществляется по ставке Банка России. А со стороны инспекторов можно ожидать штрафы, связанные с нарушением статьи 5.27 Административного кодекса. А если задержка зарплат достигла критического уровня, возможно и уголовное преследование по статье 145.1 Уголовного кодекса.

Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права

Статья 145.1. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

По уголовную ответственность может попасть и частичная невыплата денег. Поскольку законы несовершенны, такая мера была непопулярной, но с недавнего времени ее все чаще можно встретить в судебных решениях.

Общие положения

В конце мая налоговики опубликовали письмо, которое раскрывает схему действий, если зарплата не была выплачена за весь квартал.

Так как информация о так называемой “переходящей” заработной плате рассматривалась ФНС в письмах ранее, в ключе заполнения второго раздела, фискалы подробнее рассказали, как нужно проводить заполнение раздела 1. Они пояснили, как необходимо выражать “затянувшийся долг” по зарплате.

Разъяснения коснулись и первого и второго раздела, а также того, как необходимо отображать налог. Поскольку начисленной зарплаты выплачено не было, а отчисления в бюджет производятся только непосредственно с выплачиваемых средств.

Как заполнять 6-НДФЛ при задержке заработной платы

В любом случае расчет по форме 6-НДФЛ подается в налоговую не позже 31 октября, но при этом необходимо понимать, какие графы и какой информацией заполнять в при задержке в выплате денег сотрудникам.

В разделе 1 указываются начисления по нарастающему итогу, начиная от начала года.

При этом факт выплаты средств сотрудникам не имеет значения:

Строка 010 Указывается ставка НДФЛ, которая составляет с резидентов 13%, с нерезидентов — целых 30%.
020 Сумма начисленной зарплаты, которая не была выплачена.
030 Планируемые налоговые вычеты с зарплаты.
040 Вычисленный налог за отчетный период.
070 Здесь пишется сумма удержанного налога. При этом если налог, берется, к примеру, с зарплаты, которая причитается за сентябрь, но выплачивалась в октябре, показывается в строке 040. С этой зарплаты компания будет удерживать налог непосредственно при выдаче. И отмечать налог как удержанный в строке 070 или неудержанный, для чего предназначена строка 080, не нужно, в этих графах ставится 0.

А в разделе 2 оказываются суммы, которые уже были выплачены работникам, или же были перечислены в качестве налога за период.

Если же зарплата была начислена, но не выдана, то следует указать в строках:

100 Дата фактического получения дохода, по закону это должен быть последний день месяца, даже тогда, когда он попадает на выходной день.
110 Дата удержания НДФЛ, причем налог взимается только с выданной по факту зарплаты, даже если она была перечислена с задержкой.
120 Следующий день после выдачи зарплаты, когда НДФЛ отчисляют в налоговую.

Источник: http://buhuchetpro.ru/6-ndfl-pri-zaderzhke-zarabotnoj-platy/


Как заполнить 6 ндфл если зарплата не выплачивалась а налог платили

Почему на .com, я не использую этот ресурс форум клерка уже не айс? Кто сдает еще один экологический отчет до 20 апреля 2018 года А что это Вы инвалиды АНОНИМЫ? То есть тебе можно быть ИМПОТЕНТОМ, а остальным анонимам быт… Женщина-инвалид, у которой ПФР отобрал пенсию, дошла до КС.

Что решили судьи? Работодатели преспокойненько ставят неполный рабочий день и устанавливают работникам половину мин… Где работодателям грозят налоговыми проверками за выплату низких зарплат Аноним, Вы писали:Пусть бы работадатель пожил месяц на9.500руб и еще бы не заплатил.

Конечно он мо… Где работодателям грозят налоговыми проверками за выплату низких зарплат Аноним, Вы писали:очень все это печально… И опять всех под одну гребенку! Если пенсия -12.5.тыс…

В избранноеОтправить на почту Заполнение 6-НДФЛ — если зарплата не выплачена, как это делать? Принцип занесения информации в расчет при очередной знаковой ситуации сегодняшнего времени, длительной просрочке зарплатных выплат, попыталось разъяснить налоговое ведомство.
Давайте разберемся в нем и мы.

Невыплата заработной платы: законодательство и практика хозяйственной жизни Общий принцип заполнения расчета 6-НДФЛ 6-НДФЛ: зарплата начислена, но не выплачена (пример) Итоги Невыплата заработной платы: законодательство и практика хозяйственной жизни Законодательством предусмотрен целый арсенал рычагов для защиты работника в случаях задержки его зарплатных выплат:

  • материальная ответственность работодателя (денежная компенсация за задержку выплат) — ст.236 ТК РФ;
  • административная ответственность (ч.
    1 ст.

Разъяснено, как заполнить форму 6-ндфл, если зарплата была выплачена не вовремя

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 года приводит порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если в I квартале 2016 года организация ежемесячно начисляла зарплату, но из-за тяжелого финансового состояния выплатила ее в апреле.

Важно

В письме отмечается, что в этом случае удержание НДФЛ должно производиться в апреле непосредственно при выплате зарплаты.

Соответственно, в строках 070 и 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется «0».

Внимание

При заполнении 6-НДФЛ за полугодие сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле зарплаты, отражается в строке 070 раздела 1.

При этом общая сумма начисленной за первые три месяца года зарплаты, а также исчисленная с такого дохода сумма НДФЛ отражаются в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие 2016 года.

Если зарплата сотрудникам начислена, но не выплачена: как заполнить 6 ндфл

Это следует отразить в отчете за 1 квартал в первом разделе. Налоговые агенты упускают момент заполнения второго раздела.

В форме, во 2-ой части, нужно отразить перечисление ранее начисленных доходов за 1 квартал.

В НК четко определено, что днем получения оплаты труда признается последняя дата месяца, в котором было начисление доходов. Перечисление при этом может быть не произведено. По НК агенты обязаны удерживать НДФЛ из начисленной оплаты труда в момент перечисления. Налог необходимо перечислить не позднее следующего рабочего дня.

Это касается не только зарплаты, но и больничных и отпускных листов.

Отчетность для данной ситуации формировать необходимо, при этом заполнять нужно только данные 1 раздела в отношении начисленной заработной платы.

В строках для отражения налогов необходимо ставить нули.

Как заполнить 6-ндфл, если зарплата начислялась но не выплачивалась

  • 1 Введение
  • 2 Законодательные акты
  • 3 С чем столкнется работодатель, если доходы не выплачены в срок
  • 4 Особенности заполнения 1 раздела
  • 5 Особенности заполнения 2 раздела
  • 6 Пример оформления 6 НДФЛ в случае невыплаты зарплаты
  • 7 Заключение

Перечисление заработной платы сотрудникам должно производиться 2 раза в месяц – авансовым и основным платежом. Но иногда в компании возникают финансовые затруднения, при которых начисление производилось, но выплат не было. Как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата работникам начислена, но не выплачена? Рассмотрим данную ситуацию на примерах. Введение Как отразить в декларации непростое для организации финансовое положение, если зарплата начислялась, но не выплачивалась.

Как заполнить 6-ндфл если зарплата начислена, но не выплачена

Что решили судьи? Аноним, Вы писали:Знаю одного бетонщика — работает на шлакоблоках&n…

Женщина-инвалид, у которой ПФР отобрал пенсию, дошла до КС. Что решили судьи? А попробуй Московского пенсионера заставь платить в подмосковье повышенные сборы и налоги.

&nbsp… Бизнесменов огорчает бедность пенсионеров Подмосковья Пенсионеры Подмосковья самые обиженные.

Работать (если хватит здоровья) и тратить приходится в Мо… Бизнесменов огорчает бедность пенсионеров Подмосковья Мне до пенсии ещё лет так 20, но судя по переписке,у моего поколения её не будет.

Государст… Почём ПФР продает пенсионные баллы и кому выгодно купить себе пенсию Мне до пенсии ещё лет так 20, но судя по переписке,у моего поколения её не будет.

Почём ПФР продает пенсионные баллы и кому выгодно купить себе пенсию Все блага, которые есть у нашего Президента, он заслужил как никто другой. Он ежечасно рискует св…

Зарплата начислялась, но не выплачивалась: как заполнять 6-ндфл

Когда пенсионеры могут лишиться пенсии при устройстве на работу А что это Вы инвалиды АНОНИМЫ? Женщина-инвалид, у которой ПФР отобрал пенсию, дошла до КС.

Что решили судьи? Аноним, Вы писали:сех людей превратили в «бурлаков», которые тянут и обогащают кучку богачей, кот… Работающим пенсионерам: что изменилось в 2018-м в индексации пенсии после увольнения Аноним, Вы писали:Через 2 года на пенсию … Общий стаж больше 30 лет, стаж госслужбы 25 ле… Никаких доплат к пенсии за большой стаж не существует неужели не понятно — пенсионеры не затратившие ни копейки за своё рабочее место — лишние люди.А л…

Никаких доплат к пенсии за большой стаж не существует Аноним, Вы писали:Был я на даче у Путина в близ села просковеевское (Геленджик) рядом и дача Патр…

Как заполнить 6-ндфл, если зарплату начисляли, но не выплачивали

  • для стр. 120 – ст. 226 п. 6 и ст. 226.1. п. 9.

Пример оформления 6 НДФЛ в случае невыплаты зарплаты Организация переживает непростые финансовые времена.

Заработная плата в текущем году начисляется своевременно в течение января — мая, но выплаты задержаны.

В июне работодатель начал погашать долги перед персоналом. Окончательный расчет был произведен 25 июня, одновременно был перечислен налог.

В последующие периоды начисления и перечисления налогов и заработной платы производились в установленные сроки.

Зп начислялась в последний день месяца, перечисление – в первый рабочий день следующего.

В данном случае, нужно ли сдавать расчет 6 НДФЛ за 1 квартал? И как заполнять декларацию за полугодие? Ежемесячный фонд оплаты труда составляет 100,00 тыс. руб. Соответственно, за 6 месяцев доход составляет 600,00 тыс. руб.

Вычеты отсутствуют, НДФЛ исчисляется только под 13%.

6-ндфл: как заполнить раздел 2, если зарплата выплачена не вовремя?

КоАП РФ) для должностных лиц, ИП и организаций;

  • уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ), в т. ч. штраф;
  • функция самозащиты работника: приостановка работы сотрудником до момента произведения зарплатных выплат (ч. 2 ст. 142, 379 ТК РФ).

Однако в условиях углубляющегося экономического кризиса все большее количество компаний испытывают острую нехватку свободных денежных средств.

Возникающие при этом объективные финансовые трудности несут высокие риски образования и быстрого роста кредиторской задолженности по зарплате.

Как в этом случае бухгалтеру следует произвести занесение информации в форму 6-НДФЛ? А если невыплаты носят затяжной характер: месяц, квартал и более? Рассмотрим проблему на примере заполнения расчета с учетом недавних разъяснений, выпущенных фискальными органами.

С чем столкнется работодатель, если доходы не выплачены в срок Право своевременно выплачивать доходы сотрудникам, закреплено в следующих актах:

  • В ТК РФ;
  • в коллективном договоре;
  • во внутренних документах организации;
  • в трудовых договорах с работниками.

Если не было выплат доходов, могут возникнуть вопросы не только со стороны налоговой службы при отсутствии выплат, но и трудовых инспекторов.

Работники вправе отказаться от работы после предварительного уведомления работодателя из-за задержанной заработной платы в течение 2-х недель от установленного срока выплаты. Это право закреплено в ТК ст. 142.

Если работники реализуют эту возможность, работодатель обязан будет возместить им среднюю заработную плату за каждый день частями или полностью до погашения задолженности.

Специалисты ФНС России рассказали о некоторых нюансах заполнения формы 6-НДФЛ в случае, когда зарплату работникам по причине тяжелого финансового состояния компания начала выплачивать в этом году только с апреля (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г.

№ БС-4-11/9194 «По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ»). Налоговики пояснили, что в разделе 1 расчета за I квартал по этой форме указываются суммы начисленной заработной платы за этот период, а также исчисленные с такого дохода суммы налога.

Они отражаются соответственно в строках 020 и 040. В строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал проставляется «0».

ФНС России обосновала это тем, что удержать сумму налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за первые три месяца 2016 года, но выплаченной в апреле, налоговый агент должен был в апреле непосредственно при выплате заработной платы.

Как заполнить 6 ндфл если зарплата yt выплачивалась а налог платили

Как в расчете указать начисление дохода и НДФЛ, и нужно ли для данной ситуации заполнять 2 раздел? Законодательные акты Заполнение отчета регламентировано в НК ст.

230 п. 2. Все субъекты хозяйствования, которые выступали в календарном году в качестве налоговых агентов, обязаны сдавать 6 НДФЛ, если хотя бы в одном периоде было начисление заработка и налогов.

Отчетными считаются 1, 2, 3, 4 кварталы. При этом четко определены сроки представления деклараций. Заполнение 1 раздела необходимо производить нарастающим итогом.

Во второй — заносится информация в том отчетном периоде, когда были произведены выплаты.

В случае начисления зарплаты в одном квартале, а перечисления в другом, информацию в декларации следует отразить после завершения.

Это касается ситуации, когда произошла задержка зарплаты. Например, оплата труда начислена 5 марта, налог удержан 6 марта.

Источник: http://yurist123.ru/kak-zapolnit-6-ndfl-esli-zarplata-ne-vyplachivalas-a-nalog-platili/