Что является налоговой базой по транспортному налогу

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

Что является налоговой базой по транспортному налогу

В отличие от граждан, которым транспортный налог известен исключительно по извещениям, приходящим из налоговой, предприятия и организации несут юридическую ответственность за правильное исчисление и своевременное декларирование транспортного налога. И в этом вопросе есть множество нюансов, которые просто необходимо учитывать. В этой статье мы поговорим о том, как определить налоговую базу по транспортному налогу, откуда взять ставки и как исчислить сумму к уплате.

Что такое налоговая база?

Налоговая база есть ничто иное, как основа, которая берется для начисления налога. Например, в НДС налоговой базой является добавленная стоимость или, проще говоря, торговая наценка розничного продавца к производственной стоимости изделия.

Не стоит путать налоговую базу и объект налогообложения. Объект — это то, что облагается налогом. База — это то, за счет чего рассчитывается налог.

Объектом налогообложения по транспортному налогу является транспортное средство, налоговой базой — его мощность. Чем мощнее агрегат, тем больше владелец будут вынужден за него заплатить. Однако мощность — не единственная возможная база. Там, где мощность выяснить не возможно, в качестве налоговой базы применяются объемно-весовые характеристики транспортного средства.

Надо сказать: сколько существует транспортный налог, столько ведутся споры о справедливости его исчисления. К примеру, показатель мощности никак не коррелирует со временем, которое владелец данного ТС проводит за рулем.

Получается, что пенсионер, который пользуется автомобилем несколько раз летом, чтобы отвезти и привезти овощи с дачи, и бизнесмен, который проводит за рулем по 18 часов 7 дней в неделю, будут платить налоги одинаково — пропорционально мощности автомобиля.

На сегодняшний день Госдума уже дважды рассматривала законопроект, который позволил бы отменить транспортный налог и включить его в стоимость акциза на бензин.

Данная мера позволила бы сделать налог более честным по отношению к автопользователям: чем больше человек ездит, тем больше платит.

Однако отсутствие поддержки в Правительстве и Министерстве Финансов до сих пор тормозило развитие транспортного налога по этому направлению. Но вернемся к нашей основной теме.

Определение налоговой базы

Как произвести расчет базы по налогу? Как таковую, налоговую базу по транспортному налогу не рассчитывают. Обычно она заявлена производителем и отражена в технических документах. Все, что требуется от вас — это найти необходимый показатель и переписать его в налоговую декларацию.

Налоговая база по транспортному налогу определяется как:

  • у автомобиля, автобус, грузовика или иного наземного или водного транспорта, оборудованного двигателем — это заявленная в техпаспорте мощность его мотора, выраженная в л.с.;
  • у самолета или иного воздушного ТС с воздушно-реактивным двигателем (двигателями) — заявленная изометрическая тяга в режиме взлета (или сумма нескольких тяг), выраженная в кгс.;
  • у водных ТС, не оснащенных двигателем и передвигающихся на буксире — валовая вместимость, выраженная в рег. тоннах;
  • у иных, не классифицируемых водных и воздушных ТС  —  транспортное средство целиком.

Если в технических документах на ТС мощность исчислена в кВт, необходимо перевести их в л.с.с помощью специального коэффициента. При этом полученное значение округляется до сотых частей целого.

В разделе 2 налоговой декларации вы отражаете базу отдельно по каждому ТС, зарегистрированному на ваше предприятие. Точно также отдельно производятся все вычисления, складываются лишь конечные суммы.

Расчет налога

Для правильного расчета транспортного налога знать одну лишь налоговую базу недостаточно. Для этого вам также понадобятся актуальные для вашего региона налоговые ставки.

Ставки, как правило, дифференцированы по типу транспортного средства и размеру налоговой базы. Некоторые регионы идут дальше и дополнительно вводят классификацию ставок по возрасту ТС, а также по категории владельца(не путать со льготами) — например, для граждан, владеющих только одним ТС, для граждан — владельцев нескольких ТС и для ЮЛ-резидентов особых экономических зон и т.д.

Также при расчете транспортного налога в 2015 году плательщики обязаны использовать повышающие коэффициенты к налоговой базе, если ТС, находящееся у них на балансе, отнесено Минпромторгом к категории «люксовых».

Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:

количество месяцев, в течении которых ТС состояло на учете за данным налогоплательщиком (включительно месяц снятия и постановки на учет) / 12 месяцев.

Повышающий коэффициент (если он требуется) или налоговая льгота (при наличии документального подтверждения права) также перемножаются с исчисленной суммой налога.

Все вычисления заносятся в раздел 2 бланка налоговой декларации. Далее вычисления по каждому ТС суммируются и переносятся в раздел 1 декларации. Если уплачивались авансовые платежи, их сумма также указывается в 1 разделе. Обратите внимание: авансы указываются фактически уплаченные, а не их расчетные значения.

За достоверность сведений, указанных в налоговой декларации ЮЛ отвечает по всей строгости закона, а потому тщательно сверяйте все значения с указанными в технической документации.

Никогда не пытайтесь сознательно занизить налоговую базу или подделать технические документы — это грозит вам уголовной ответственностью! Будьте внимательны и бдительны, и тогда транспортный налог не доставит вам абсолютно никаких хлопот.

Источник: https://creditnyi.ru/transportnyi-nalog/nalogovaya-baza-po-transportnomu-nalogu-335/


Налоговая база по транспортному налогу: как определяется, что является базой?

Дискуссии об отмене транспортного налога проходили давно и многие автовладельцы на это очень надеялись. Вместо него планировалось просто повысить стоимость акциза на бензин, и по логике это было правильно: больше ездишь – больше платишь. Пенсионер, посещающий дачный участок только в летнее время нес бы минимальные затраты.

Но, наступил 2018 год и случилось то, чего автовладельцы не ожидали. Транспортный налог остался, и параллельно возросла цена акциза на топливо. Поэтому мы расскажем об определении налоговой базы по транспортному налогу, как он рассчитывается и откуда берутся исходные сведения для расчета.

Кто должен выплачивать транспортный налог

Согласно статье 357 НК Российской Федерации, налог на транспорт выплачивается физическими и юридическими лицами, фигурирующие в документации как фактические владельцы автомобильного транспорта.

Плательщики транспортного налога.

Субъектом выплаты сбора на транспорт выступает именно законный автовладелец, потому что средство передвижения оформляется в ГИБДД именно на него.

Но закон предусматривает и исключение: в процессе приобретения автомобиля по лизинговому договору, то соглашению сторон определяется, кто конкретно будет играть роль владельца, а, соответственно, и выплачивать налог на транспорт — лизингополучатель либо лизингодатель.

В процессе вывоза любого средства передвижения за рубеж также есть свои особенности, но в других случаях платит тот, кто конкретно указан в документации на автотранспорт.

Некоторым категориям плательщиков сборов возможно воспользоваться финансовыми послаблениями по транспортной выплате.

Список льготников достаточно обширен и под уступки попадают следующие лица:

  • герои советского союза и Российской Федерации;
  • кавалеры ордена Славы;
  • принимающие участие в ВОВ и иных боевых действий;
  • инвалиды I и II степени;
  • узники концентрационных лагерей;
  • принимающие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк»;
  • участвующие в процессе исследования ядерного оружия;
  • родитель ребенка с инвалидностью;
  • родители и адаптаторы из многодетных семей.

Прибегнуть к льготам не составит труда. В налоговое учреждение по месту проживания необходимо передать документы, свидетельствующие о том, что заявитель вправе рассчитывать на льготные условия.

Как выплачивают налог на транспорт пенсионеры

Без каких-либо документов, пенсионерам насчитывают транспортную выплаты на общих основаниях. А скидочные условия они получают только после личного обращения в ФНС. Пенсионеру необходимо принести определенный пакет документации в налоговую службу по месту регистрации и получить льготы на выплату транспортного налога.

Поскольку налог на автомобиль является активным, иными словами послабления и льготы получаются только через заявление, то процедура обращения пенсионера является обязательной. То есть пенсионер освобождается от выплат, только если это предусматривает местное законодательство, и он заявил о своем праве на получение льготных условий.

Чтобы получить облегчения выплаты налога, человеку необходимо обратится в местное управление с заявлением, где следует указать:

  • на каком основании требуется льгота;
  • наименование автотранспорта;
  • госномер автотрансорта.

В качестве основания служит статус пенсионера. К заявлению следует прикрепить копию пенсионного удостоверения, свидетельствующего о праве на получение льготных условий.

Транспортный налог для пенсионеров.

Определение налоговой базы

Налоговой базой является основа формулы для определения размера различных налогов. В статье рассматривается конкретно налог на транспорт.

Она берется в процессе нахождения размера налога. Как же происходит процесс нахождения базы.

Данная информация не рассчитывается, а прописывается изготовителем в технической документации. Сведения находят в техническом паспорте и указывают их в бланке декларации.

База назначается по следующим параметрам:

  1. Наземный либо водный транспорт, оборудованный двигателем.
    В техническом паспорте указана мощность двигателя, исчисленная в лошадиных силах.
  2. Воздушные средства передвижения, оборудованные воздушно-реактивными двигателями.
    Указана изометрическая тяга или сумма тяги в процессе взлета, исчисленная в килограмм-силах.
  3. Водные транспортные средства без двигателя либо пользующиеся буксовочными приспособлениями.
    Валовая вместимость, исчисленная регистровых тоннах.
  4. Не классифицируемые водные либо воздушные средства передвижения.
    Обозначается транспортное средство в общем.

Случается, что в техпаспорте на средство задается мощность в кВт. Ее следует обязательно перевести в лошадиные силы, используя специальные коэффициенты, а полученный ответ округлить до сотых. На просторах интернета можно найти специальный калькулятор перевода.

Порядок определения налоговой базы.

В процессе заполнения налоговой декларации, в разделе 2 следует указывать налоговую базу конкретно по каждому имеющемуся транспортному средству. Отдельно выполняются и необходимые вычисления, а окончательные суммы складываются.

Общие вопросы по определению налоговой базы

В целом, налоговая база соответствует следующим определениям:

  1. Распределение налоговых выплат и они сами регламентируются Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  2. Корпорации, выплачивающие налог, начисляют выплаты в конце каждого периода на основании исходных сведений, поданных бухгалтерией либо на основании других сведений об объектах, подтвержденных документально. Если в отчете за прошедшее время обнаружены просчеты либо опечатки, то в текущем периоде перерасчет выплачиват делается за период, в котором были произведены просчеты либо опечатки.
  3. Налоговая база определяется в конце налоговых периодов на основании сведений калькуляции выручки, издержек и специальных операций так, как регламентирует Минфин Российской Федерации. Данное утверждение относится к частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, индивидуальным предпринимателям.
  4. Перечисленные выше моменты относятся и к налоговым агентам.
  5. Прочие плательщики налогов – физические лица находят налоговую базу на основании сумм доходов, об объектах, облагаемых налогом, получаемых от организаций либо иных физических лиц, а также на основании данных собственного протоколирования получения доходов, объектов, облагаемых налогом, которое производится в произвольной форме.

По разным налоговым выплатам этим может являться доход, прибыль, ценность имущества либо других объектов, облагаемых налогами.

Определяем налоговую базу

Чтобы точно рассчитать налог на транспорт, недостаточно знать только налоговую базу. Следует владеть информацией о ставках, действующих на конкретной территории.

К примеру, ставка различается для владельца одного транспортного средства, владельца нескольких автомобилей, резидентов особенных экономических зон и так далее.

Пример расчета транспортного налога для Москвы.

Если Минпромторг отнес ваш автомобиль к группе элитных либо люксовых, то рассчитывая налог на автотранспорт, автолюбитель должен прибегнуть к применению коэффициента повышения.

Налог рассчитывается по простой формуле: налоговая база умножается на соответствующую ставку. Если автотранспорт приобрели и поставили на учет в ГИБДД либо реализовали и сняли с регистрации в течение года, определяемого как налоговый, тогда итоговую сумму следует умножить на поправочный коэффициент.

Иногда в расчетах необходим повышающий коэффициент либо подтвержденная документами налоговая льгота, то она тоже умножается на итоговую сумму налога.

Данные расчеты выполняются во втором разделе документа налоговой декларации, а потом итоговые суммы по каждому транспорту складываются и указываются в первом разделе декларации. Факт выплаты предоплат, задатков и их значение тоже следует указать в разделе 1. Не следует путаться и забывать, что необходимо указывать только фактически переведенную сумму, а не ее расчётное значение.

Итог

Юридическое лицо держит ответ перед законом за точность данных, заполненных в налоговой декларации, поэтому советуем не ошибаться и скрупулёзно перепроверять соответствие данных в технической и налоговой документации.

Не стоит подделывать техническую документацию либо указывать неверные данные, потому что выгода от манипуляций будет ничтожно мала в сравнении с уголовным наказанием, последующим за данными подтасовками. Расчет транспортного налога не самый сложный и не доставит много забот если вы будете внимательны ко всем деталям.

Будь всегда Прав за Рулём!

Как не дать себя обмануть страховщикам и гаишникам?

1. Правки в существующих правилах ДД.2. Новые законы в автостраховании.

3. Нюансы документооборота на авто.

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/nalogovaya-baza


Все о транспортном налоге

В Налоговом Кодексе РФ можно получить подробную информацию о транспортном налоге: кто является налогоплательщиком, какие именно транспортные средства облагаются пошлиной и в каком размере, какие есть исключения и льготы, а также, как происходит уплата налога (Глава 28). Помимо этого, субъекты страны могут принять законы регионального значения о транспортном налоге.

Плательщики налога

Уплачивать налог обязаны граждане, на которых зарегистрирован транспорт согласно действующей процедуре. Со списком средств передвижения, облагаемых пошлиной, можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

При этом, используется транспорт владельцем или нет, не имеет значения при начислении транспортного налога.

Объект налогообложения

В статье 358 Главы 28 Налогового Кодекса перечислены средства передвижения, на которые начисляется пошлина.

К таковым относятся:

  • Машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, например, автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус и другие.
  • Самолеты, вертолёты, другие воздушные средства передвижения.
  • Теплоходы, яхты, парусные и буксируемые судна, моторные лодки, другие водные транспортные средства.
  • Снегоходы, мотосани и другой транспорт.

От чего зависят ставки по транспортному налогу

Информация о базовых ставках размещена в пункте 1 статье 361 Главы 28 Налогового кодекса РФ и зависит от:

  • мощности двигателя — для наземных видов транспорта;
  • тяги реактивного двигателя — для воздушного транспорта;
  • валовой вместимости — для водных видов транспорта.

Региональные власти имеют право повысить или понизить налоговую ставку, но не более, чем в 10 раз. Также при изменении её размера могут быть учтены:

  • когда транспорт был выпущен;
  • к какому экологическую классу он относится.

Справка: Субъектам РФ запрещено снижать ставку пошлины для автомобиля, если мощность его двигателя составляет 150 лошадиных сил и меньше.

Транспортный налог 2018: ставки в регионах РФ

Сегодня законы о суммах транспортного налога приняты почти во всех регионах.

Администрация субъекта РФ имеет право:

  • Изменить ставку в большую или меньшую сторону.
  • Ежегодно вносить изменения в законодательство о налоге.
  • Менять условия льгот для налогоплательщиков, а также порядок и сроки уплаты пошлины.

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить количество лошадиных сил, указанных в паспорте транспортного средства, на утверждённую ставку.

Примечание: для грузового транспорта города Санкт-Петербурга мощностью 251 лошадиная сила и больше ставка пошлины зависит от «возраста»:

  • до 3 лет — 45 рублей/1 л.с.;
  • от 3 до 5 лет — 65 рублей/1 л.с.;
  • больше 5 лет — 85 рублей/1 л.с.

Узнать размер ставок для конкретного субъекта страны возможно на сайте Налоговой службы во вкладке «Электронные сервисы», а рассчитать приблизительную сумму пошлины налогоплательщик может, пройдя по ссылке «Расчёт транспортного налога». Для уточнения суммы необходимо ввести марку автомобиля, год выпуска и период владения.

Если в регионе Российской Федерации отсутствуют законы об установленных налоговых ставках, то налогообложение осуществляется по базовым тарифам.

Налоговый период

Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год.

Юридические лица предоставляют отчёты за первый, второй и третий кварталы. Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут не указывать отчётные периоды для этой категории налогоплательщиков, тогда пошлина вносится одним платежом.

Расчет налога в случае угона

Транспортный налог не должен рассчитываться для средств передвижения, которые находятся в розыске.

Исчисление пошлины прекращается в месяце, следующем за месяцем угона. Например, если угон совершён в августе 2016 года, с сентября этого года начисление налога прекращается.

Важно! Для пересчёта суммы налога, владелец (или его представитель) обязан подтвердить факт угона или кражи транспортного средства.

Оригинал или копию подтверждающего документа нужно предоставить в налоговую службу. Получить справку можно в подразделении Министерства внутренних дел, осуществляющим работу по этому делу.

Стоит обратить внимание, что для освобождения налогоплательщика от уплаты пошлины за угнанное транспортное средство, необходимо подтверждать факт его угона и нахождения в розыске ежегодно до момента снятия с учёта.

Уплата налога и отчетности

Организации — налогоплательщики рассчитывают сумму пошлины и авансов, которые необходимо вносить, самостоятельно.

Физические лица получают уведомления, в которых уже указана сумма к уплате. Она исчисляется налоговыми органами.

Расчет производится, исходя из информации, переданной инстанцией, которая регистрировала транспортное средство.

Например, для постановки на учёт автобуса необходимо обращаться в подразделение Госавтоинспекции МВД РФ. Уведомление должны предоставить налогоплательщику не меньше, чем за месяц до срока уплаты.

Сумма транспортного налога равна налоговой базе (мощности транспорта) умноженная на ставку пошлины.

Пример: мощность транспортного средства 150 лошадиных сил, в регионе предусмотрена ставка 8 рублей/1 л.с. Соответственно, государственная пошлина 150*8=1200 рублей.

Важно! Налог исчисляется за те месяцы налогового периода, когда транспортное средство было зарегистрировано установленным порядком. При этом за неполный месяц пошлина начисляется в полном размере.

Пример: автомобиль был снят с регистрационного учёта 12 июня 2018 года. Налогоплательщик должен внести сумму за 6 месяцев 2018 года (с января по июнь включительно). Транспортный налог составляет 10 000 рублей за полный год. Коэффициент в этой ситуации 6:12, другими словами, 0,5, поэтому необходимо уплатить 5 000 рублей.

Налогоплательщики-организации обязаны до 1 февраля следующего года за налоговым периодом, сдавать в соответствующее подразделение Федеральной Налоговой службы декларацию. Документы предоставляются в подразделение по месту нахождения транспортного средства.

Физические лица обязаны внести уплату до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

В статье 362 Главы 28 Налогового Кодекса обозначены повышающие коэффициенты для легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Увеличение налога в зависимости от стоимости и года выпуска автомобиля:

Стоимость (в рублях) С года выпуска прошло Тариф
От 3 до 5 млн 3 года и меньше 1,1
От 5 до 10 млн 5 лет и меньше 2
От 10 до 15 млн 10 лет и менее 3
От 15 млн и более 20 лет и меньше 3

Список таких автомобилей утверждается Министерством промышленности и торговли ежегодно, с информацией можно ознакомиться на официальном сайте министерства.

Понимая права и обязанности налогоплательщиков-владельцев транспортных средств, а также организаций, можно быть уверенным в том, что при уплате налога не возникнет сложностей. А имея представление о том, как именно начисляется пошлина, из чего она складывается, гражданин при покупке средства передвижения может примерно рассчитать ожидающие его расходы.

Источник: http://carprice-info.ru/o-transportnom-naloge/


Транспортный налог, Комментарий, разъяснение, статья от 01 сентября 2015 года

Российский бухгалтер,N 9, 2015 годРубрика: Особая темаТатьяна Межуева,эксперт журнала

     Транспортный налог установленглавой28 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога всоответствии со ст.

357Налогового кодекса РФ, признаются лица, на которых всоответствии с законодательством Российской Федерациизарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектомналогообложения в соответствии со статьей358 Налогового кодекса РФ.     

     Не признаютсяналогоплательщиками:

     

     — лица, являющиеся организаторамиXXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014года в городе Сочи в соответствии со статьей3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ «Оборганизации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XIПаралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии городаСочи как горноклиматического курорта и внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации», а такжелица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международногоолимпийского комитета в соответствии со статьей3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортныхсредств, принадлежащих им на праве собственности и используемыхисключительно в связи с организацией и (или) проведением XXIIОлимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года вгороде Сочи и развитием города Сочи как горноклиматическогокурорта;

     

     — FIFA (Federate Internationale deFootball Association) и дочерние организации FIFA, указанные вФедеральном законе «О подготовке ипроведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации».

     

     — конфедерации, национальныефутбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз),Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организацииОрганизационного комитета «Россия-2018», производителимедиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA,указанные в Федеральном законе «Оподготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира пофутболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года ивнесении изменений в отдельные законодательные акты РоссийскойФедерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих имна праве собственности и используемых только в целях осуществлениямероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

     

Чтоявляется объектом налогообложения?

     
     Объектом налогообложения признаютсяавтомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходныемашины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты,вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы,мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемыесуда) и другие водные и воздушные транспортные средства,зарегистрированные в установленном порядке в соответствии сзаконодательством Российской Федерации (п.1ст.358 Налогового кодекса РФ).     

     Не являются объектом налогообложения(п.2ст.358 Налогового кодекса РФ):

          1) весельные лодки, а также моторныелодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;          2) автомобили легковые, специальнооборудованные для использования инвалидами, а также автомобилилегковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт),полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населенияв установленном законом порядке;          3) промысловые морские и речныесуда;          4) пассажирские и грузовые морские,речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на правехозяйственного ведения или оперативного управления) организаций ииндивидуальных предпринимателей, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок;          5) тракторы, самоходные комбайны всехмарок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальныемашины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесенияминеральных удобрений, ветеринарной помощи, техническогообслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственныхтоваропроизводителей и используемые при сельскохозяйственныхработах для производства сельскохозяйственной продукции;          6) транспортные средства,принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органамисполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и(или) приравненная к ней служба;          7) транспортные средства, находящиесяв розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи)документом, выдаваемым уполномоченным органом;          8) самолеты и вертолеты санитарнойавиации и медицинской службы;          9) суда, зарегистрированные вРоссийском международном реестре судов;          10) морские стационарные и плавучиеплатформы, морские передвижные буровые установки и буровыесуда.     

Какопределить налоговую базу по транспортному налогу?

     
     В соответствии со ст.359Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется:     

     — в отношении транспортныхсредств, имеющих двигатели — как мощность двигателятранспортного средства в лошадиных силах;

     

     — в отношении воздушныхтранспортных средств, для которых определяется тяга реактивногодвигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя(суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей)воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земныхусловиях в килограммах силы;

     

     — в отношении водных несамоходных(буксируемых) транспортных средств, для которых определяетсяваловая вместимость, — как валовая вместимость в регистровыхтоннах;

     

     — в отношении водных и воздушныхтранспортных средств, не указанных в подпунктах1, 1.1и 2 п.1ст.359 Налогового кодекса РФ, — как единица транспортногосредства.

     

     В отношении транспортных средств,указанных в подпунктах1, 1.1и 2 пункта1 ст.359 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяетсяотдельно по каждому транспортному средству. В отношениитранспортных средств, указанных в подпункте3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяетсяотдельно.

     

Отчетный и налоговый период по транспортному налогу?

     
     Налоговым периодом признаетсякалендарный год (п.1ст.360 Налогового кодекса РФ). Отчетными периодами дляналогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второйквартал, третий квартал (п.2ст.360 Налогового кодекса РФ).          При установлении налогазаконодательные (представительные) органы субъектов РоссийскойФедерации вправе не устанавливать отчетные периоды.     

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420308394


Налог на автомобиль для индивидуального предпринимателя — Всё об индивидуальном предпринимательстве

Налог на автомобиль в нашей стране называется «транспортный налог», до 2003 года он носил название «дорожный налог», что отражало прямое назначение налога. По закону все средства, собранные с автомобилистов, должны направляться на содержание и ремонт дорог.

Но далеко не все в нашей стране делается в соответствии с законом, поэтому и видим мы разбитые, старые, и порой даже опасные дороги. В столичных регионах они еще сносные, но в регионах далеки от идеальных.

Но, как это водится, оплату с нас требуют регулярно, хоть и не предоставляют за это положенных благ, поэтому простым гражданам, предпринимателям, организациям необходимо знать, как, когда и в каком размере оплачивать транспортный налог.

На каком основании мы платим транспортный налог

Транспортный налог начисляется каждому владельцу транспортного средства, не только автомобилей, в соответствии с 28-ой главой ч.2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Его платят все физические и юридические лица, которые имеют в собственности:

  •   автомобили
  •   мотоциклы
  •   мотороллеры
  •   автобусы всех модификаций
  •   самоходные машины
  •   механизмы на пневматическом ходу
  •   механизмы на гусеничном ходу
  •   самолеты
  •   вертолеты
  •   теплоходы
  •   яхты
  •   парусные суда
  •   катера
  •   снегоходы
  •   мотосани
  •   моторные лодки
  •   гидроциклы
  •   несамоходные суда (буксируемые) и т.д.

К транспортным средствам относятся и другие механизмы, водные и воздушные, которые имеют регистрацию по требованиям и правилом закона РФ.

Из этого списка есть исключения, некоторые транспортные средства не облагаются налогом. Это лодки с веслами, лодки с мотором мощностью менее 5 лошадиных сил. Также к необлагаемым налогом относятся авто для инвалидов, оснащенные специальным оборудованием для использования людьми с ограниченными возможностями.

Если ТС приобретено или получено по одной из программ органов социального обслуживания, социальной защиты населения, с полным пакетом документов, оформленном с установленном порядке, оно не облагается налогом на транспорт, даже если его мощность довольно велика, но не более 100 лошадиных сил.

Освобождаются от налога речные и морские суда, осуществляющие промышленный лов рыбы.

Среди сельскохозяйственных машин автомобильный налог не платят владельцы тех ТС, которые заняты в производстве продукции: тракторы, специальные автомобили, перевозящие молоко, скот, птицу, минеральные удобрения, передвижные ветеринарные пункты, станции технического обслуживания.

Все эти машины должны быть зарегистрированы на субъект, относящийся к производителям продукции сельского хозяйства.

Автомобили и другие ТС, которые находятся в угоне и розыске, не подлежат налогообложению, если у владельца есть в наличии документ об угоне, который выдается в уполномоченном органе.

Но нерабочее состояние транспортного средства, авария, ремонт и пр. не являются поводом для отмены налога. Освобождение от налога может наступить только в том случае, если владелец снимает ТС с регистрации по всем правилам.

Кто является налогоплательщиком по транспортному налогу

Плательщиками транспортного налога признаются все граждане и юрлица, которые имеют в собственности ТС и на которые зарегистрированы ТС (это может быть и не одно и то же!). Транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке.

Если ТС приобретено по доверенности, то плательщиком налога является не доверитель, а владелец, то есть тот, кто пользуется транспортом.

Все, на кого зарегистрированы ТС, в том числе и индивидуальное предприниматели, обязаны уведомлять налоговые инспекции по месту жительства, если происходит их передача по доверенности.

До 1 января 2017 года в Налоговый Кодекс введен пункт, который освещает порядок назначения статуса налогоплательщика и исключение из числа налогоплательщиков, во время проведения Олимпийских игр в Сочи, и после их окончания. В это время дано налоговое послабление, автотранспортный налог не платят следующие лица:

  • организаторы Олимпийских игр, а также Параолимпийских игр, проходящих в городе Сочи РФ; они не платят транспортный налог на транспортные средства, которые являются их собственностью, используются непосредственно для организации и проведения соревнований, а также для развития олимпийской столицы в качестве курорта в условиях горного климата;
  • также не платят налог на транспорт партнеры МОКа (международного Олимпийского комитета), если ТС принадлежат им, то есть являются собственностью, и используются эти авто-средства только для работ по организации и проведения Олимпиады в городе Сочи.

Налоговая база транспортного налога определяется в отношении того имущества, которое является предметом налогообложения. Плательщику предпринимателю необходимо лишь понять, что его ТС должно соответствовать требуемым параметрам для полной законности начислений и выплат.

Транспортные средства, формирующие налоговую базу, должны иметь двигатель с определенным количеством лошадиных сил, это является признаком для начала начисления. Если ТС является воздушным, то здесь главный признак – наличие реактивного двигателя с мощностью тяги, она указывается в паспорте изделия, выражается в килограммах силы на взлетном режиме и в земных условиях.

Если ТС не самоходное, то есть без двигателя, то его главный параметр – валовая вместимость. Налоговая база определяется по каждому конкретному ТС отдельно.

Отчетные периоды для транспортного налога

Многие предприниматели могут без труда ответить на этот вопрос, так как являются владельцами личных авто. Квитанции на уплату из налоговой приходят один раз в год, летом, а срок уплаты транспортного налога, как правило, определяется до 1 ноября. Платеж может быть единым или двумя частями (летом, в августе и осенью до 1 ноября).

Отчетный период по налогу – один календарный год, с 1 января по 31 декабря включительно. Если ТС поставлено на учет в каком-либо месяца среди года, то налог начисляется с даты постановки до 31 декабря включительно.

Организации платят налог поквартально, причем местные власти могут и не устанавливать промежуточные периоды для погашения налога.

Ставки транспортного налога

Стоимость транспортного налога исчисляется из расчета ставок, которые устанавливаются местными властями в регионах РФ. Основной параметр для исчисления величины налога – мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость ТС.

Также на налог влияет категория транспортного средства. Эти ставки могут уменьшаться или увеличиваться законами местных советов или постановлениями администраций субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз.

Каждая категория ТС может иметь дифференцированную ставку в зависимости от вида и срока эксплуатации, даты выпуска средства. Для определения количества лет, в течение которых эксплуатируется ТС, берется дата выпуска и дата 1 января текущего года.

Полное количество лет определяется по этому периоду. Если ставки по налогу не корректируются местными властями, они исчисляются согласно Налоговому Кодексу ст. 361, п.1.

Оплата налога

Частные лица уплачивают налог соответственно счету-квитанции, полученной от налоговой инспекции, а организации всех форм собственности исчисляют самостоятельно транспортный налог.

Как оплатить его, знают многие, но предприниматели обязаны это делать методом авансовых платежей. В конце года авансы вычитаются из общей суммы налога, потом вносится остаток по счету.

Авансы платятся ежеквартально, сумма одного платежа равна налоговой ставке, разделенной на 4.

Если вы начинающий предприниматель, и у вас на балансе есть транспортные средства, то не стоит пытаться самостоятельно рассчитать транспортный налог, лучше обратитесь за первичной консультацией в налоговую по месту жительства, инспектор вам предоставит формулу расчета, которой вы будете пользоваться потом самостоятельно.

Надо отметить, что фактическая уплата налога на транспортное средство производится непосредственно в бюджет того МО, где зарегистрировано ваше ТС. Порядок и срок уплаты устанавливаются именно чиновниками субъектов Российской Федерации.

И если они не устанавливают иную оплату, то все производится в порядке, установленном законом: авансовые платежи ежеквартально, в конце года – расчетный платеж. Декларация об уплате транспортного налога по истечению года подается в инспекцию до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Если налогоплательщик признан одним из крупнейших, то оплата иная, и по срокам, и по сумме.

Расчет транспортного налога

Расчёт налога на авто производится для автомобилей в зависимости от количества лошадиных сил в моторе. Мы говорим об автомобилях, поскольку количество индивидуальных предпринимателей, которые платят именно автомобильный налог, является преобладающим. Итак, налог на авто рассчитывается следующим образом:

Сумма налога = налоговая ставка х число лошадиных сил х количество месяцев с момента регистрации ТС до 31 декабря или весь год, т.е. 12 месяцев.

Калькулятор налога на транспорт можно найти в интернете, только выбирайте счетчик своего региона, ставки в разных субъектах могут существенно отличаться.

Необходимо помнить, что если в автомобиле в течение года были произведены технические изменения, к примеру, замена двигателя на более или менее мощный, то необходимо произвести его полную перерегистрацию, сообщив об этом факте в ГИБДД и в налоговую инспекцию. И с момента новой регистрации налог будет рассчитан по-новому, сумма налога за год будет равна сумме двух частей – до модернизации и после нее.

Есть множество сервисов, где можно узнать свою задолженность по налогу на транспортные средства. Пользуясь ими, помните, что на сегодняшний день с автовладельцами работают не только легальные организации, но и мошенники. Они создают сайты, максимально похожие на электронные ресурсы Федеральной Налоговой службы, Прокуратуры, ГИБДД, и организуют на них систему электронных платежей.

Доверчивые автомобилисты-должники перечисляют свои деньги мошенникам, думая, что они платят налог на машину, но остаются в числе неплательщиков. Поэтому ищите в интернете свои долги на проверенных сайтах, и перечисляйте деньги только с проверенных ресурсов, например, воспользовавшись сервисом «Онлайн Сбербанк».

Надежнее всего просто пойти в свою инспекцию, взять дубликат квитанции и заплатить в любом отделении Сбербанка.

Кто платит налог при продаже автомобиля

Многие автовладельцы, в том числе и владельцы ИП, интересуются, какой налог с продажи автомобиля им придется заплатить. Если автомобиль продан, то кто будет платить транспортный налог? До момента продажи с 1 января текущего года платит его продавец, а со дня покупки и до 31 декабря текущего года – покупатель.

Причем, вот какой в этом деле существует нюанс. Если авто продается и покупается не 1 числа месяца, а, к примеру, 12-го, то продавец заплатит за этот месяц, как за полный, и покупатель заплатит за этот же месяц, как за полный. То есть бюджет получит налог за это ТС в двойном размере.

Поэтому экономные владельцы оформляют сделку именно первого числа любого месяца.
Но продавец будет платить еще и налог с продажи автомобиля, то есть с прибыли, которую он получил.

В этом вопросе существует планка суммы, если прибыль продавца ниже нее, то он освобождается от уплаты налога, но не освобождается от подачи налоговой декларации на получение прибыли. Если же сумма, вырученная за автомобиль, превышает этот минимум, то налог будет начислен.

Размер этой планки выясняйте в своей налоговой инспекции на конкретную дату, сами понимаете, насколько молниеносно у нас меняются законы и порядки. Налог при покупке автомобиля не взимается, так как в этом случае отсутствует факт получения прибыли.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2013 году

Очень интересен Закон Москвы, который говорит о том, кто имеет налоговые льготы, транспортный налог 2013 оговорен именно в Законе о транспорте.

Каждый регион может принимать свой закон, который определяет льготные категории, освобождающиеся от уплаты транспортных налогов, но они практически полностью повторяют московский законодательный акт.

Чтобы подробно разобраться в вопросе, необходимо обратиться только в местную налоговую инспекцию, никакие советы друзей из других городов слушать не надо. Итак, к льготным категориям, по Закону о транспорте Москвы, относятся:

  • Герои СССР, Герои России, обладатели Орденом Славы всех трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
  • ветераны и инвалиды боевых действий в горячих точках;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • малолетние узники концлагерей;
  • подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча в 1957 году;
  • подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • ликвидаторы радиационных и техногенных аварий, подвергавшиеся риску для жизни во время испытаний и уничтожения ядерного и термоядерного оружия;
  • получившие лучевую болезнь и ставшие инвалидами по этой причине;
  • родитель или усыновитель (один из двух) многодетной семьи;
  • родитель или усыновитель, опекун (один) ребенка-инвалида.

Налоговые льготы по транспортному налогу действуют только на 1 автомобиль в семье, если их два и более, то оплата за второй и последующие авто производится полностью. Эти льготы представляются очень важными, учитывая, что в 2013 году транспортный налог существенно увеличился. Если брать один средний автомобиль, то налог увеличился примерно на 600 рублей.

Автомобили до 70 лошадиных сил налог не платят, от 70 до 100 л.с. – вместо 7 рублей за 1 л.с. будут платить 12 рублей. От 100 до 125 л.с. увеличение составит с 20 до 25 рублей за одну лошадиную силу. Транспортный налог 2014 пока не планируют увеличивать, но предпринимателям лучше всего следить за новостями из главного законодательного органа нашей страны.

Все льготы, перечисленные в этом пункте, не распространяются на воздушные и водные ТС, на снегоходы, на мотосани.

Подтверждать право на получение льготы необходимо один раз в три года, то есть приносить документы, свидетельствующие о том, что владелец авто действительно является представителем льготной категории граждан.

Если льгота оформлена, и в течение 3 лет льготник сменит автомобиль, то необходимо будет оформлять ее заново.

Е.Щугорева

Источник: http://indivip.ru/osnovy/nalog-na-avtomobil-dlya-individualnogo-predprinimatelya.html