Что такое УСН для ООО

Упрощенная система налогообложения для ООО 2016 – нюансы

Что такое УСН для ООО

Сегодня организации и частные предприниматели могут воспользоваться несколькими системами для уплаты налогов.

Оптимально выгодным налоговым режимом для начинающих ООО считается упрощенная система налогообложения (УСН). Она направлена на выгодную оптимизацию количества уплачиваемых налогов с объемами отчетных документов.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2016 позволяет заменить выплату нескольких основных налогов одним единым.

Нюансы упрощенной системы налогообложения для ООО в 2016 году

Во всех ли случаях можно ответственно заявить, что УСН является самой простой и выгодной системой для выплаты налогов? На этот вопрос нельзя ответить категорично и однозначно, потому что каждый бизнес индивидуален и могут возникнуть нюансы, которые сделают данную систему налогообложения не такой уже выгодной и простой. Но при всем этом УСН для начинающих предпринимателей зачастую считается спасательным кругом, который помогает смягчить нагрузку от обязательного налогообложения и перевести ее на более гибкий уровень.

УСН для организаций

При использовании УСН организации приобретают целый ряд преимуществ. По данной системе они освобождаются от уплаты налога на доход, имущество личного вида, а также от оплаты НДС кроме налога на добавленную стоимость. Последний снимается, когда товар пересекает границу РФ.

Помимо вышеизложенных преимуществ, невысокой налоговой ставки упрощенная система налогообложения для ООО выгодна тем, что предполагает использование минимального количества отчетной документации, которую требуется сдавать только раз в год.

К положительным сторонам можно добавить наличие возможности самостоятельного выбора одной из двух видов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Любой из предложенных вариантов отличается на базовом уровне, начиная от налоговой ставки и заканчивая фактической схемой расчета налоговой суммы. Стоит обратить внимание на то, что не каждая организация имеет право претендовать перейти на УСН.

Процесс перехода на УСН

При желании работать на «упрощенке» нужно об этом предоставить уведомление, которое сдается вместе с документами для регистрации или на протяжении месяца после регистрации. Стоит запомнить, что если не выполнить данные условия и не представить уведомление на протяжении обусловленного периода, то для уплаты налогов в автоматическом порядке выбирается ОСН, которая по сравнению с УСН на порядок сложнее.

Переход можно осуществить не только при регистрации организации, но и в процессе ее работы, только с первого дня нового года. Для перехода два экземпляра уведомления должны отправляются в период с начала октября по январь текущего года (не позднее) иначе придется ждать еще год.

Как уже выше упоминалось, существует два вида УСН:

  • доходы со ставкой 6%;
  • доходы минус расходы со ставкой 15%.

Организация может самостоятельно выбрать подходящую схему налогообложения, но переход можно осуществить лишь по истечению года по той же процедуре уведомления налогового органа.

Более детальная информация об объектах УСН

Ниже приведена формула, по которой можно рассчитать уровень расходов, приравнивая налоги УСН.

Исходя из формулы:

Доходы *6% = (Доходы – Расходы) *15%,

становится ясно, что суммы налога сравняются в случае, когда расходы составят 60% от прибыли. И в дальнейшем, увеличивая расходы уменьшается конечная сумма налога. Таким образом, при одинаковых доходах будет выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Но данная формула не может учесть несколько важных критериев, которые влияют на конечную цифру налога.

К ним относятся:

  • учет расходов для правильного начисления налога на УСН «Доходы минус расходы». По данной системе обязательным условием является правильное оформление документации па расходам, т.е. на каждый пункт расходов должен быть подтвержден платежным документом (чеком, квитанцией, выпиской и т.д.) и документов, который сможет подтвердить продажу товара, предоставление услуг или других работ. Не отходить от общепринятого порядка признания определенного вида расходов. Например, чтобы учесть растраты на приобретение товара под реализацию нужно не только представить документ, подтверждающий их покупку, но и реализовать товар (передать покупателю товар в личную собственность);
  • выплата страховых взносов дает возможность снизить сумму единого налога на УСН «Доходы»;
  • на региональном уровне появилось право снизить процентную ставку единого налога на УСН «Доходы минус расходы» с общей ставки (15%) до минимальной (5%). Нужно узнать заранее, принят ли в вашем регионе подобный закон для налогоплательщиков, которые работают по «упрощенке» в 2016 году. Расходы могут составлять и мене 60%.

Система уплаты налога и сроки

Организации, которые находятся на УСН, обязуются до 25 числа месяца отчетного периода (квартала) проводить авансовые выплаты без предоставления бумажной отчетности. Таким образом, за год упрощенная система налогообложения для ООО, условия выплат предлагает по следующей схеме:

  • апрельская выплата;
  • выплата июльская за полугодие;
  • выплата октябрьская, по истечению 9 месяцев.

По вышеизложенной схеме организация на протяжении года обязана произвести уплату налогов в три захода. В следующем году налог по УСН будет выплачиваться с вычетом ранее внесенных авансов. Срок уплаты налога истекает в то же время, что и срок сдачи отчетной документации (декларации УСН). Конечный срок – последний день марта следующего года.

Возможные убытки

В случае, когда при подведении итогов по истечению года организация на УСН по системе «Доходы минус расходы» фиксируется убыток, следует предпринять следующие действия:

  • внести минимальный налог, который составляет всего процент от общей суммы дохода;
  • на протяжении одного года их последующих десяти включить всю сумму убытка в статью расходы;
  • если убытков было больше одного, то их переносят в статью расходов по тому же принципу, но обязательно в том порядке, в каком они были получены.

Какие организации могут воспользоваться УСН в 2016 году

Упрощенная система налогообложения для ООО без НДС не может использоваться в случаях, когда:

  • общий доход организации за год превысил барьер в 79 740 000 рублей;
  • количество работников превысило сотню;
  • оценка основных средств организации перешагнула показатель в 100 млн. рублей;
  • нет функционирующих филиалов организации и ее представительств.

Как только один из вышеперечисленных ограничений нарушается с этого же квартала организация автоматически с УСН переводится на более сложную налоговую систему ОСН.

Помимо этого рассчитывать перевестись на «упрощенку» не стоит: страховым организациям, банкам, пенсионным фондам негосударственного формата, нотариусам, адвокатским конторам, игорным организациям, ломбардам и ООО, которые занимаются добычей полезных ископаемых.

Неправомерно использование УСН любыми иностранными компаниями и нельзя заключать соглашение о последующем дележе продукции. Перевод не в праве проводится при условии, когда в списке учредителей значится другая компания, что является владельцем 25% от всех активов.

Если подробнее остановится на видах деятельности организаций, то тут ограничений значительно меньше. В своем большинстве компании, работающие на УСН, могут оказывать услуги. Помимо этого на упрощенную систему налогообложения есть возможность перевестись организациям производственного направления и ООО, которые работают по приравненным к производству видам деятельности.

Используя УСН, организации имеют право совмещать ее с работой на ЕНВД, однако при такой двойной деятельности нужно строго следить за разделом документации относительно доходов и расходов для каждой структуры.

Для сравнения «упрощенки» с другими налоговыми системами можно рассмотреть особенности каждой.

Налоговые ставки

ОСН характеризуется тем, что обязует организацию выплачивать больше налога, чем упрощенная система налогообложения для ООО. Сколько процентов составит налоговая ставка напрямую зависит от выбранной схемы для выплат по УСН.

Схема «Доходы» предполагает налоговую ставку 6%, но с текущего года на региональном уровне появилась возможность ее снижения до 1%.

Если говорить про налоговую схему «Доходы минус расходы», то ставка составит 15%, но региональное законодательство может уменьшить выплаты в три раза (до 5%).

УСН «Доходы» кроме низкой процентной ставки выгода для организаций тем, что дает возможность снизить авансовую выплату по единому налогу, перекрывая его перечисленными в том же квартале страховыми взносами.

Работая по такому принципу, появляется возможность убрать 50% от общей суммы налога.

Если зарегистрированная организация не предполагает наличие работников и имеет небольшой доход, то единый налог может опускаться, учитывая всю сумму взносов на УСН.

УСН «Доходы минус расходы» при расчете выплат учитывает в расходах и сумму страховых взносов, но данная расчетная схема не может считаться привилегией, т.к. по такому же принципу работают и остальные налоговые системы.

Стоит учесть, что все организации, которые переведены на УСН платят налоги исключительно по безналичному расчету это требование изложено в статье 45 НК РФ. Исходя из нее, налог может быть оплачен только при предоставлении в банке платежного поручения. Министерство финансов строго запрещает осуществлять выплаты наличными деньгами, все денежные операции проводятся через расчетные счета.

Документация по отчетности

По трудоемкости упрощенная система налогообложения для ООО, отчетность, сроки являются очень привлекательными. Все денежные потоки записываются в специальную Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

При этом для отчета потребуется подать всего одну декларацию за год (отчетный период). Организации должны предоставить отчетность до 1 апреля.

Это очень удобно, а если учесть, что организации, которые работают с системой ЕНВД, представляют отчеты ежеквартально.

Обращаем внимание на то, что приказом ФНС РФ зимой этого года утвержден новый формуляр декларации по УСН и теперь действует упрощенный вариант данного документа. Однако помимо него на УСН существуют отчетные периоды, о которых уже упоминалось в статье.

В конце каждого квартала требуется провести расчет и уплату авансового платежа при этом сдавать никакую отчетную документацию не нужно. Расчет авансового платежа основан на данных внесенных в КУДиР. Авансовые выплаты в будущем учитываются при расчете итоговой налоговой суммы, который изымается в конце года.

В случае просроченных сроков уплаты налога или взноса существуют штрафные санкции (пеня), размер которой рассчитывается по специальной формуле.

Спорные вопросы налогоплательщиков по УСН

Еще одна положительная сторона использования УСН «Доходы» заключается в ненадобности обосновывать и документально оформлять расходы организации.

Достаточно просто записывать статьи доходов в КУДиР и сдать в конце года отчетный документ (декларацию).

Налогоплательщику во время проверок не придется отчитываться по статье расходов, переживать о начислении недоимки, штрафных санкций или пени по факту непризнания ряда расходов. Работая по УСН «Доходы» расходы организации не учитываются вовсе.

Также по упрощенной налоговой системе не предполагается снятие НДС кроме факта ввоза товара через границу РФ. Этот налог так и остается спорным и вызывает множество разногласий относительно начисления, выплаты и возврата из бюджета.

Налогоплательщикам по УСН на порядок реже сталкиваются с выездными проверками, что снижает количество возникновения возможных судебных тяжб и других налоговых споров, что без сомнения можно отнести к преимуществам УСН.

Единственной отрицательной стороной использования «упрощенку» можно назвать значительное сужение круга партнеров и компаний, покупающих продукцию организации.

Сотрудничество возможно только с партнерами, которым не принципиален учет входящего НДС.

Остальные фирмы, работающие с НДС, вернее всего не станут сотрудничать по таким условиям помимо случаев, когда расходы на выплату НДС перекрываются более низкой ценовой политикой товара или услуг (ниже рыночной).

Подытожив всю вышеизложенную информацию можно с уверенностью заявить о том, что упрощенная система налогообложения для ООО 2016 является самой выгодной налоговой системой для организаций и не важно, какой из двух объектов выбран для работы. Каждый вид бизнеса требует индивидуального подхода и предварительного расчета, чтобы налоги не душили его, а давали развиваться

.

Источник: http://business-ideal.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-2016


Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенную систему налогообложения (УСН) законодательство относит к особым режимам налогообложения, направленным на изменение порядка уплаты налогов, их суммы, облегчение бухгалтерской отчетности.

Может применяться отдельными организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основе. УСН ориентирована только на физические и юридические лица, которые представляют малый и средний бизнес.

Для использования упрощенной системы налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

  • численность сотрудников не более 100 человек;
  • доход ООО меньше 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость менее 100 миллионов рублей;
  • отсутствие филиалов и представительств;
  • доля участия других предприятий — не более 25%;
  • возможно перейти на УСН, если в год подачи уведомления доходы были не более 45 миллионов рублей.

Существуют также ограничения в сферах предпринимательской деятельности. Предприятие не должно:

  • заниматься любой деятельностью, связанной с банковской;
  • предоставлять услуги по страхованию;
  • быть участником фондов и финансовых рынков;
  • уплачивать сельскохозяйственный налог;
  • иметь игорный бизнес;
  • быть ломбардом;
  • заниматься переработкой полезных ископаемых;
  • оказывать адвокатские и нотариальные услуги.

Виды

УСН можно разделить на два вида в зависимости от объекта налогообложения:

  • доход (ставка 6%);
  • доход минус расход (ставка 15%).

Выбор конкретного вида напрямую зависит от баланса доходов и расходов ООО. Например, если бизнес связан со сферой торговли, то потребуются серьезные затраты. Нужно учитывать, что все расходы необходимо подтверждать письменно.

Поэтому в этом случае будет выгодно выбрать объектом второй вид. Не все из них влияют на уменьшение налога, поэтому перед выбором вида ООО должно проанализировать их.

 Существует универсальное правило, которое позволяет подобрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Если бизнес не предполагает значительных затрат, например, связанный с оказанием различного рода услуг, то имеет смысл остановиться на ставке в 6%. Если расходы превышают 60% доходов уже со всеми вычетами, тогда для ООО выгоднее объект «доходы минус расходы».

Законодательство отдельного субъекта может устанавливать особые условия для тех, кто выбрал объектом «доходы минус расходы». Отличается ставка. Она может быть в диапазоне от 5% до 15%. Например, во Владимирской области ставка 8% предусмотрена для организаций, которые занимаются здравоохранением. Доход таких организаций должен быть менее 70% от сферы деятельности.

Некоторые регионы (Нижегородская область, Московская) не воспользовались таким правом. На одну и ту же деятельность в разных регионах может быть установлена своя ставка. Например, для производства одежды в Архангельской области (доход менее 60%) она устанавливается на уровне 5%. В Республике Бурятия за аналогичную сферу — 10%.

Ставка 6% фиксированная и изменяться региональным законодательством не может.

Одновременное применение разных видов УСН не допускается.

При применении УСН ООО освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на прибыль (кроме уплаты по долговым обязательствам и доходов по дивидендам);
  • на имущество (с 1 января 2015 года устанавливается в качестве исключения объекты недвижимости, налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
  • налог на добавленную стоимость.

При использовании данной системы налогообложения упрощается ведение налоговой документации. ООО имеют право подавать декларации только 1 раз в год до 31 марта.

Налоговый учет ведется в специальной книге, куда вносятся данные о доходах и расходах организации. В ней можно отражать только те операции, которые учитываются при налогообложении.

Бухгалтерия ведется по упрощенной системе.

Недостатки применения такой системы

В первую очередь это серьезные ограничения видов предпринимательской деятельности, которые устанавливает законодательство. Если ООО занимается одной из перечисленных, то оно не имеет права воспользоваться преимуществами УСН.

Серьезным недостатком является запрет на открытие филиалов и представительств. Если предприятие нарушает установленные пределы, то оно автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Последствиями выступают необходимость пересчета всех налогов, внесение всех обязательных платежей, предоставление отчетности по ОСН. Если какие-либо налоги по общей системе предприниматель не уплатил, то он обязан подсчитать пени.

 Установленные ограничения мешают развитию бизнеса, снижают мотивацию предпринимателей расширять свою деятельность.

Значительное количество убытков не могут быть списаны. Расходами могут быть признаны только те траты, которые прямо предусматриваются Налоговым кодексом.

Если в качестве объекта налогообложения ООО выбрало «доходы минус расходы», то несмотря на прибыль оно будет обязано выплатить соответствующую сумму налога.

УСН ограничивает возможность работы с теми покупателями, которые платят НДС. Последние не смогут вернуть его из бюджета, поэтому на практике редко сотрудничают с таким ООО.

Установлены серьезные ограничения, касающиеся размеров остаточной стоимости, нематериальных активов. Если основные средства, нематериальные активы будут проданы, то возникает обязанность по пересчету налоговой базы. В этом случае ООО должно уплатить пени и дополнительный налог (актуально только для объекта «доход минус расход»).

При переходе с УСН на другие режимы не предполагается уменьшение налоговой базы. Невозможно учесть те убытки, которые возникли в период применения остальных режимов. Возможен перенос только тех расходов, которые возникли при применении действующего режима.

ООО обязано удерживать НДФЛ с заработной платы работников предприятия.

Процедура перехода

Устанавливается добровольная процедура перехода на УСН.

Законодательство предусматривает 2 варианта:

  • с других режимов;
  • вместе с регистрацией.

Переход с других режимов не допускается в течение года. Уведомление подается до 31 декабря в налоговый орган, находящийся по месту нахождения организации. Предприятие должно предоставить сведения об объекте, доходах. Данные должны быть актуальны на 1 октября предыдущего года. Исключение — юридические лица, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ, находящиеся на территории Крыма.

Если переход осуществляется с ЕНВД, то допускается с начала месяца, когда ЕНВД перестал выплачиваться.

При регистрации возможно подать уведомление сразу либо в течение 30 дней после постановки на учет.

Отчетность

Отчетные периоды устанавливаются:

  1. 3 месяца;
  2. 6 месяцев;
  3. 9 месяцев.

Налоговый период равен 1 году.

Отчетность необходимо предоставлять только в электронной форме.

В налоговую подаются сведения о:

  • численности работников;
  • декларации по транспортному и земельному налогам;
  • бухгалтерской отчетности.

Отчетность, если в штате есть работники, необходимо отправлять в Фонды:

  • социального страхования;
  • пенсионный.

Эти данные могут быть оформлены как в бумажном, так и в электронном виде. Если работников нет, то отчетность сдавать не нужно. Однако, это не освобождает предпринимателей от уплаты обязательных страховых взносов.

На 2018 год ООО обязаны уплачивать налог на имущество и сдавать отчетность. Ставки устанавливаются на региональном уровне, но не более 2%. Если в регионе не были подготовлены списки с кадастровой стоимостью, то налог не уплачивается.

Все обязательные платежи ООО должно оплачивать в том месте, где оно находится. Аванс вносится в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Они включаются в общую сумму налога.

Заполнение декларации

ООО обязано заполнять декларацию. Подавать ее необходимо в налоговый орган до 31 марта ежегодно. В этот же срок необходимо заплатить все налоги.

Суммы в декларации должны быть указаны только в рублях. Не стоит исправлять ошибки, допущенные при заполнении. Лучше сделать все заново. Декларация заполняется или от руки, или на компьютере.

В первом случае чернила должны быть только черными, синими или фиолетовыми. Если декларация печатается на компьютере, то внимание нужно уделить выравниванию. Недопустима двусторонняя печать, каждая страница должны быть на отдельном листе.

Обязательно ставить прочерки в свободных местах.

В декларации заполняются сведения об объекте налогообложения, о налогоплательщике. Третий раздел посвящен организациям, которые занимаются благотворительностью.

В конце указываются итоговые суммы. Форма декларации устанавливается Федеральной налоговой службой.

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату и несвоевременную подачу отчетности Налоговый кодекс предусматривает ответственность. Если декларация предоставлена с нарушением срока (более чем 10 рабочих дней), то все операции по счетам могут быть приостановлены.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей. При просрочке подачи отчетности штраф может быть в диапазоне от 5% до 30% от суммы налога. Насчитывается за каждый месяц отдельно. За неуплату налогов минимальный штраф 20% от налога, максимальный — 40%.

Прекращение использования

Налогоплательщик может по своему решению прекратить использование упрощенной системы налогообложения. Об этом он обязан сообщить в налоговую в течение 15 дней (если с начала календарного года — до 15 января). Форма уведомления установлена приказом ФНС.

При нарушении требований, установленных для УСН, налогоплательщик переводится на общую систему налогообложения. Прекращение зависит от патента, если он был выдан, если доход от использования обеих систем превышает допустимую норму. Вновь перейти на УСН можно не ранее, чем через календарный год.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/uproshhennaja-sistema-nalogooblozheniya.html


УСН

Компании при регистрации юридического лица могут остаться на ОСНО или перейти на специальный режим УСН, ЕНВД или ЕСНХ.

Упрощенная система налогообложения (УСН) относится к льготным режимам, применяемым малыми предприятиями. Порядок применения системы предполагает освобождение ООО от группы обязательных налогов и замены их единым платежом. В целом, УСН для ООО в 2017 году ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса.

Определение понятия дается в гл. 26.2 НК РФ. Для перевода на данный режим, учредитель ООО обязан обратиться в ИФНС по месту регистрации компании и подать соответствующее заявление. Перевод компании на «упрощенку» может состояться лишь в случае соблюдения требований действующего налогового законодательства.

Данная система имеет свои особенности, а также плюсы и минусы. Преимущества УСН следующие:

Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • декларацию по УСН следует предоставлять раз в год;
  • объект налогообложения учредитель ООО может выбрать самостоятельно;
  • компания освобождается от уплаты группы обязательных налогов;
  • при введении в работу нематериальных активов или основных средств, предусмотрено снижение налоговой базы;
  • УСН может совмещаться с ЕНВД, но не применяется совместно с ОСНО.

Недостатки использования УСН:

  • компания не освобождается от ведения бухучета;
  • право на использование УСН ограничено утвержденным списком видов работ и услуг;
  • выбрав объект 15% «доходы минус расходы» реестр затрат, которые может взять в учет ООО, существенно ограничен;
  • отдельные предприятия не желают работать с компаниями на УСН, поскольку они не являются плательщиками НДС;
  • убытки прошлых периодов не берутся в учет при расчете единого налога;
  • вероятность потери права на «упрощенку» достаточно высока, и происходит при нарушении порядка перевода.

Условия применения УСН

Упрощенная система может быть применена лишь при исполнении ООО условий, оговоренных в ст. 346.13 НК РФ. Требования следующие:

  1. Число сотрудников до 100 человек;
  2. Лимит УСН на 2017 год для ООО по объему выручки — до 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в 2017 году равен 1,425), а за 9 месяцев до 110 млн рублей (увеличенных на 1,425);
  3. Денежное выражение основных фондов компании на момент подачи заявки о переводе на УСН не превышает 150 млн рублей.

Также для предприятий предусмотрены дополнительные требования, которые должны быть соблюдены в полном объеме:

  • доля участия сторонних компаний в уставном фонде предприятия – до 25%;
  • у компании не должно быть филиалов.

Применять систему не могут налогоплательщики, которые включены в список (ст.346.12 НК РФ):

  1. банки, ломбарды, инвестиционные фонды, НПФ, участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые компании;
  2. частный нотариат, адвокатские кабинеты;
  3. учреждения казенного и бюджетного типа;
  4. иностранные компании;
  5. фирмы, выполняющие организацию азартных игр;
  6. участники соглашения о разделе продукции;
  7. фирмы, выпускающие подакцизные товары;
  8. добытчики полезны ископаемых, кроме общедоступных и распространенных;
  9. предприятия, перешедшие на ЕСХН;
  10. компании, вовремя не сообщившие о переводе на УСН.

Какие налоги платит ООО?

Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение компании от уплаты некоторых обязательных платежей:

  • на прибыль (кроме дивидендов);
  • НДС;
  • на имущество ООО.

Данные виды налогов не оплачиваются, а заменяются единым налогом, который исчисляется в установленном порядке. Также организация обязана уплачивать сборы за имущество, не участвующее в работе фирмы и НДС, в случае перевозки товаров через таможню или при исполнении условий соглашения доверительного управления собственностью.

Кроме того, применение УСН не освобождает компанию от оплаты транспортного и земельного налогов. Также фирма обязана перечислять платежи в доход внебюджетных фондов, из учета зарплаты работников. Отчеты ООО на УСН в 2017 году предоставляется в соответствующие органы в бумажном варианте или в электронном, если численность предприятия больше 25 человек.

Как перейти на УСН?

Перевод ООО на УСН осуществляется несколькими способами:

Во время постановки на учет, учредитель ООО может совместно с пакетом обязательной документации подать заявку, где указано, что компания желает перейти на УСН с соответствующим объектом налогообложения.

Если заявка не предоставлена сразу, то представитель ООО вправе подать ее в тридцатидневный срок с момента регистрации, иначе компания останется на общем налоговом режиме.

 Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН].

Когда речь идет о переводе предприятия с другой налоговой системы на «упрощенку», то учредитель обязан подать заявку до 31 декабря отчетного периода. Применять режим можно будет только со следующего года. Представитель фирмы получает уведомление об использовании УСН.

В случае перевода фирмы на УСН с вмененного налога, систему можно применять с того момента когда обязанность по оплате вмененного налога возникла.

Порядок исчисления и уплаты налога

Исчисление единого налога при УСН происходит согласно установленному НК РФ порядку. Выбирая данную систему, компания на начальном этапе обязана определиться с объектом налогообложения: «доходы по ставке 6%» или «доходы минус расходы по ставке 15%».

В статье 346.21 НК РФ подробно описан не только порядок начисления суммы к оплате, но и указана формула, по которой она определяется: сумма налога=ставка налога*налоговая база.

При выборе первого объекта, снижение базы не предусмотрено, и расчет суммы платежа происходит путем умножения ставки на объем выручки, поступившей в кассу предприятия и на его расчетный счет. Второй вид объекта, предполагает ведение учета расходов компании и уменьшение на общую сумму затрат полученных доходов.

Не все затраты возможно учитывать и в налоговом кодексе дан подробный список затрат, которые берутся для уменьшения доходной части.

Оплата начислений производится в виде авансовых платежей каждый квартал, до 25 числа будущего месяца. Важно, что региональные власти вправе установить для отдельных видов предприятий дифференцированные ставки для начисления платежа от 5 до 15 процентов.

Налоговым периодом для «упрощенки» является год, и фирма не может перейти на другой режим налогообложения, за исключением отдельных случаев, касающихся потери права на использование УСН. Отчетным периодом является квартал, однако, все доходы и расходы вносятся в КУДиР в нарастающем порядке.

Если налоговая база не позволяет рассчитать сумму к уплате, или ниже разрешенного минимума, предприниматель вносит 1% от фактической выручки, что является обязательным условием применения УСН.

Отчетность по «упрощенке» в виде декларации предоставляется в ИФНС по месту регистрации ООО до 30 апреля будущего года. Выплата производится по реквизитам налоговой инспекции. В том случае, если обязательная дата платежа пришлась на нерабочий день, перечислять пособие следует в первый рабочий день.

Как отказаться от УСН?

Для добровольного отказа от УСН компания должна обратиться в отделение налоговой инспекции по месту своей регистрации и подать типовой бланк заявления. Обратиться представитель организации должен до 15 января года, в котором ООО планирует начать применять другой режим. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от УСН]

Начать применение новой системы можно после подачи заявки и получения соответствующего уведомления. В случае ликвидации, компания автоматически отказывается от УСН в беззаявительном порядке.

Принудительный возврат на ОСН

При определенных обстоятельствах, компания может потерять право на «упрощенку». Это возможно, если хотя бы одно из условий ее использования нарушено, в частности, увеличилось количество сотрудников (свыше 100 человек), стоимость основных фондов возросла, объем выручки за отчетный период превысил 60 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора).

Право на применение упрощенного режима прекращается в том месяце, когда были нарушены перечисленные требования. Предприятие автоматически переходит на общий режим налогообложения.

Компания должна уведомить ИФНС в течение 15 дней после завершения отчетного периода, об утрате своего права на УСН.

Чтобы избежать ошибок и неточностей, компания должна вести учет поступающей выручки и периодически производить анализ данных.

В том случае, если при переходе на ОСН были начислены пеня и штрафы за несвоевременное предоставление налоговой отчетности, компания освобождается от их уплаты.

Заключение

В завершение всего можно сделать несколько выводов:

  1. Предприятие вправе выбрать режим налогообложения при регистрации или в дальнейшем во время осуществления определенных видов деятельности.
  2. УСН представляет собой льготную налоговую систему, которая предполагает освобождение от уплаты группы налогов и ведения бухучета.
  3. В качестве преимуществ режима можно назвать простоту использования и минимальную налоговую нагрузку. Минусами системы считается ограничения по учету затрат компании, а также вероятность потери контрагентов, являющихся плательщиком НДС.
  4. Право на применение УСН возникает после подачи учредителем заявления в ИФНС и получения уведомительного письма.
  5. Отчетность ООО на УСН в 2017 году может подаваться в электронном виде при численности сотрудников до 25 человек.
  6. Декларация предоставляется в инспекцию раз в год, а оплата начислений осуществляется ежеквартально в виде авансовых выплат.
  7. Исчисление суммы налога происходит при помощи специальной формулы.

Список законов

  • Гл. 26.2 НК РФ
  • Ст.346.12 НК РФ
  • Ст. 346.13 НК РФ
  • Ст. 346.21 НК РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления об отказе от УСН
  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • ОСН
  • Порядок исчисления и уплаты налога
  • Ликвидация ООО
  • Налоговая отчетность

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/usn/


Налогообложение УСН

Всем привет! Я продолжаю разбирать виды налогообложения для бизнеса и у меня на очереди спецрежим УСН и изменения налога УСН 2016, подробности о налоге УСН в 2017 году.

УСН  — данная аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.

Данный налоговый режим имеет ряд преимуществ перед традиционным налогом ОСНО и является вторым по распространенности в малом бизнесе.

Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить налог НДС и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.

Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.

Как ясно из вышесказанного налогообложение УСН — это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога.

Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:

Ограничения налогообложения УСН

Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение УСН запрещено:

Ограничения УСН по видам деятельности

  1. Банковские услуги (работа банков);
  2. Страховые услуги (работа страховых организаций);
  3. Работа частных пенсионных фондов;
  4. Услуги адвокатов;
  5. Услуги нотариусов;
  6. Работа инвестиционных фондов;
  7. Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
  8. Добыча полезных ископаемых;
  9. Игорный бизнес.

Ограничение УСН по физ. показателям

Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:

  1. Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
  2. Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
  3. Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
  4. Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
  5. Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
  6. ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.

Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.

Как можно перейти на УСН

На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы перейти на налогообложение УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные ИП и ООО. В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.

Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН

Налоговые режимы УСН

Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно налоговые режимы УСН, дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.

К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.

Налоговых режимов УСН всего два:

  • УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
  • УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.

Формула для расчета налога УСН

Рассмотрим как выглядят формула для расчета налога УСН:

Формула УСН Доходы 6%

Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:

УСН Доходы = доходы*6% где:

Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);

6% — размер налога который необходимо оплатить в бюджет.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:

УСН Доходы минус расходы = (доходы организации — расходы)*15% где:

Доходы организации — это общий размер доходов (наличный + безналичный);

Расходы — все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.

ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).

Минимальный налог УСН

На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода. 

Например:

Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.

Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.

То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.

Размер налога УСН не может быть меньше 1 % от общего оборота  — это ВАЖНО понимать, чтобы не было проблем с налоговиками не упускайте этот момент.

Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.

Отчетность налога УСН

Отчетность на налоге УСН намного упрощена. Рассмотрим данный вопрос подробнее:

Декларация УСН

Отчитываться по налогу УСН необходимо 1 раз в год, не смотря на то что отчетность сдается все го лишь 1 раз оплачивать налог необходимо авансовыми платежами ежеквартально.

Скачать декларацию УСН, можете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП (доходы) и образец заполнения декларации УСН для ООО (Доходы минус расходы). Подробнее о декларации УСН 2015.

Статья о том как правильно заполнить декларацию УСН за 2015 год.

Срок сдачи декларации УСН

  1. Срок сдачи УСН для ИП — 30 апреля года следующего за отчетным;
  2. Срок сдача УСН для ООО — 31 марта года следующего за отчетным.

КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН

  1. КУДиР для предпринимателя. В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;
  2. Бухгалтерский баланс. В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.

Какие сроки оплаты авансовых платежей налога УСН

Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:

  1. Авансовый платеж за первый квартал — производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
  2. Авансовый платеж за полугодие — производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев — производить оплату надо до 25 октября;
  4. Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Подробности о том как рассчитать налог УСН.

Прием наличных денег на  УСН (касса)

Что касается приема наличности на УСН то:

  1. Кассовый аппарат (ККМ). Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
  2. Бланки строгой отчетности (БСО). В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо выписывать бланки БСО.

Штрафы и ответственность на УСН

  1. Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН.  Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
  2. Несвоевременная уплата годового налога УСН. В случае несвоевременной уплаты годового налога размер штрафов УСН может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.

Налог на имущество на УСН

И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.

Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.

Законодательство позволяет нам уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы ИП и страховые взносы за работников, подробности в статье «Уменьшение налога УСН».

В случае если у Вас возникнет необходимость закрыть налог УСН, то подробности можно прочитать в статье «Как закрыть налог УСН для ООО и ИП».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачи! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/nalogooblozhenie-usn-v-2015-godu/