Что значит исчисленный налог

Что такое НДФЛ — простыми словами для всех

Что значит исчисленный налог

Каждый гражданин нашей страны, который устраивается на официальную работу, сталкивается с понятием НДФЛ, и тогда у него неизменно возникают вопросы: что это такое, как посчитать и кому платить.

Все не так страшно, как это представляется поначалу, подробнее – в нашей статье.

  • Что такое НДФЛ
  • Когда НДФЛ не нужен
  • Ставка налога
  • Налогообложение физических лиц
  • Вычеты
  • Налоговая база НДФЛ
  • Когда подают декларацию

Что такое НДФЛ

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.

Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:

  1. Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. При этом они могут быть гражданами других государств. Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.
  2. Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.

Важно знать: налоговым резидентом человека признают не по календарному году, а именно по 12 месяцам подряд, начинаться они могут с любого числа любого месяца.

Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.

Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:

  1. Компенсацию от государства. Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.
  2. Наследство или доход путем дарения.
  3. Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
  4. Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
  5. Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.

Стоит отметить: материнский капитал тоже входит в категорию льготных, на него закон об уплате налога не распространяется.

В России существует 5 видов ставок, по которым рассчитывается подоходный налог.

Основной ставкой считается ставка 13 % — именно по такой ставке облагаются налогом основные доходы человека, такие как заработная плата, доход от сдачи в аренду жилья и так далее.

Ставка ниже существует лишь для резидентов по налогам, которые получили доход в форме дивидендов, такой вид доходов облагается 9 %.

Остальные ставки значительно выше:

  • 15 % — доход дивидендами для нерезидентов;
  • 30 % — доход от расположенных в России источников для нерезидентов;
  • 35 % — доход от выигрышей и призов, которые получены от лотерей.

Налогообложение физических лиц

НДФЛ начисляют, если выполнено 2 условия: есть, что облагать налогом и есть указание, из каких параметров рассчитывать налог.

То есть существует объект налогообложения и налоговая база.

Первым может быть доход в виде:

  • оплаты труда;
  • получения арендных платежей;
  • призов, подарков и выигрышей;
  • страховых выплат;
  • получения оплаты по договорам купли-продажи машины, квартиры или дома, акций и других ценных бумаг, доли в ООО и так далее;
  • дивидендов и получения прибыли в форме процентов, которые превышают ставки рефинансирования Центробанка.

Вычеты

Кроме того, налоговый резидент может использовать налоговые вычеты. Государственные власти в тех вопросах, которые выгодны нашему государству, готовы поддерживать своих граждан.

Поэтому, когда дело касается рождаемости, лечения, обучения или обустройства, государство готово не облагать налогом доходы человека или возвратить уже уплаченный налог.

Такие вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными:

  1. Стандартные вычеты фиксированы и предоставляются ежемесячно. На получение таких вычетов могут рассчитывать семьи с детьми, родители детей-инвалидов, люди, которые получили болезни по причине радиационных катастроф, инвалиды ВОВ, Герои СССР и РФ, люди, имеющие орден Славы и другие.
  2. Социальные вычеты – это вычеты на обучение, лечение, пенсионное обеспечение или покупку лекарств. Эти вычеты не фиксированы и зависят от затраченной суммы.
  3. Имущественные вычеты предоставляются при продаже имущества, при покупке жилья и при оплате процентов по ипотеке.
  4. Профессиональные вычеты используются авторами или изобретателями, нотариусами, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. Кроме того, на вычет могут претендовать работники по гражданско-правовому договору.

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база определяется для НДФЛ так, чтобы в нее включались все доходы человека как в денежной форме, так и в натуральной.

Льготные категории доходов, описанные выше, в налоговую базу не вносятся.

Налоговая база на доходы в дивидендной форме считается по определенным правилам и вычеты по таким доходам получить нельзя. Не получиться воспользоваться вычетами и по тем доходам, которые облагаются налогом по повышенной или пониженной ставке.

Примите во внимание: налоговая база вычисляется только в валюте нашей страны: даже если доход был получен в валюте другого государства, его нужно пересчитать в рубли по курсу на день получения.

На работе подоходный налог удерживается и перечисляется в казну государства бухгалтерией еще до выдачи заработной платы, во всех остальных случаях декларировать доход и уплачивать налог нужно самостоятельно.

Декларация 3НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту регистрации, здесь же платится исчисленный налог.

Эту же декларацию вместе с подтверждающими расходы документами нужно представить инспектору, если человек претендует на какой-то из видов налогового вычета.

Сроки для таких деклараций меняются – период, в который можно заявить о своем праве, увеличивается до 3 лет; то есть, если траты к вычету были в 2018 году, подавать заявление на вычет можно до конца 2020 года.

Обратите внимание: за не представление декларации на доходы существует административный штраф от 1000 рублей и более, к декларациям на вычет таких требований не существует.

Сдать документы можно на бумажном носителе и с помощью различных электронных сервисов, основные помощники в этом деле – федеральный портал Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика на сайте регионального налогового органа.

Если же самим разбираться в тонкостях системы налогообложения не хочется, можно обратиться к специалистам, стоимость такой услуги варьируется от 500 до 3000 рублей.

Смотрите видео, в котором подробно разъясняется, что такое НДФЛ:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/ndfl-chto-ehto-takoe.html


Раздел 1.

Строка 010 — Общая сумма дохода
Строка 020 — Общая сумма дохода, неподлежащая налогообложению
Строка 030 — Общая сумма дохода,подлежащая налогообложению
Строка 040 — Общая сумма расходов иналоговых вычетов
Строка 050 — Налоговая база
Строка 060 — Общая сумма налога,исчисленная к уплате
Строка 070 — Общая сумма налога,удержанная у источника выплаты
Строка 075 — Сумма фактически уплаченныхавансовых платежей
Строка 080 — Общая сумма налога,уплаченная на основании налоговогоуведомления на уплату налога надоходы физических лиц в связи ссообщением налогового агента оневозможности удержания налогаи сумме задолженностиналогоплательщика
Строка 090 — Общая сумма налога,уплаченная в иностранных государствах,подлежащая зачету вРоссийской Федерации
Строка 100 — Сумма налога, подлежащаявозврату из бюджета
Строка 110 — Сумма налога, подлежащаяуплате (доплате) в бюджет

В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками — налоговымирезидентами Российской Федерации производится расчет общей суммыдохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога,подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, подоходам, облагаемым по ставке 13%.

Строка 010 — Общая сумма дохода

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010),определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной вподпункте 2.

1 Листа А, — по доходам, полученным от источников вРоссийской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммыдохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации,указанной в подпункте 2.

1 Листа Б, — в случае получения доходов отисточников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом поставке 13%, и общей суммы дохода от предпринимательскойдеятельности, адвокатской деятельности и частной практики,указанных в подпункте 3.1 Листа В.

стр.010 = пп.2.1 Листа А + пп.2.1 Листа Б +пп.3.1 Листа В

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 020 — Общая сумма дохода, не подлежащаяналогообложению

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020)в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 ипунктами 28,33и 43 статьи217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов),переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

стр.020 = пп.1.9 Листа Г1

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 030 — Общая сумма дохода, подлежащаяналогообложению

Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13%(строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя построке 010 показателя по строке 020.

стр.030 = стр.010 — стр.020

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 040 — Общая сумма расходов и налоговых вычетов

Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговуюбазу (строка 040), определяется путем сложения следующихпоказателей:
— суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренныхстатьей221 Кодекса (сумма значений показателей в подпункте 3.

2 ЛистаВ, пунктах 2 Листа Д и Листа Е);
— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений показателей впунктах 3 Листа Ж1 и Листа Ж2);
— суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых квычету, по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовымиинструментами срочных сделок, базисным активом по которым являютсяценные бумаги или фондовые индексы, предусмотренных статьей 214.1Кодекса (суммы значений показателей в подпунктах 2.3 Листа З иЛиста И);
— суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К1;
— суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа К2;
— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей вподпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Л).

стр.040 = пп. 3.2 Листа В + п. 2 Листа Д +п. 2Листа Е +п. 3 ЛистаЖ1 +п. 3 Листа Ж2 +пп. 2.3Листа З +пп. 2.3 ЛистаИ +пп. 2.8 Листа К1 +п. 3 Листа К2 +пп. 2.5 Листа Л +пп. 2.6Листа Л+пп. 2.8 Листа Л +пп. 2.9 Листа Л

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 050 — Налоговая база

Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается какразница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению(строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов,отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательнымили равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

стр.050 = стр.030 — стр.040

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 060 — Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает
— в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, котораяопределяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);

стр.060 = стр.050 * 0,13

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 070 — Общая сумма налога, удержанная у источникавыплаты

в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источникавыплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А

стр.070 = пп. 2.4 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 075 — Сумма фактически уплаченных авансовыхплатежей

в строке 075 — сумму фактически уплаченных авансовых платежей(значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);

стр.075 = пп. 3.4 Листа В

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 080 — Общая сумма налога, уплаченная на основанииналоговогоуведомления на уплату налога на доходы физических лиц всвязи ссообщением налогового агента о невозможности удержанияналогаи сумме задолженности налогоплательщика

в строке 080 — общую сумму налога, уплаченную на основанииналогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, всвязи с сообщением налогового агента о невозможности удержанияналога и сумме задолженности налогоплательщика;

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 090 — Общая сумма налога, уплаченная в иностранныхгосударствах,подлежащая зачету в Российской Федерации

в строке 090 — общую сумму налога, уплаченную в иностранныхгосударствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, котораяпереносится из подпункта 2.4 Листа Б;

стр.090 = пп. 2.4 Листа Б

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 100 — Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

в строке 100 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, длярасчета которой предварительно суммируются значения следующихпоказателей:общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка070);суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомленияна уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщениемналогового агента о невозможности удержания налога и суммезадолженности налогоплательщика (строка 080).

Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога,исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результатполучится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставитсяпрочерк.

стр.100 = стр.70 + стр.75 + стр.80 — стр.60

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 110 — Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) вбюджет

в строке 110 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) вбюджет, для расчета которой предварительно суммируются значенияследующих показателей:общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка070);суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомленияна уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщениемналогового агента о невозможности удержания налога и суммезадолженности налогоплательщика (строка 080);общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах,подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).

Из суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитаетсясумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и еслирезультат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110ставится прочерк.

стр.110 = стр.60 — (стр.70 + стр.75 + стр.80 +стр.90)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Источник: http://businessneeds.ru/buhhelp.ru/extfile/1151020_5.05/rephlp/1151020_5.05/part1.htm


Общая сумма налога исчисленная к уплате что это

08.04.2018

Вы должны помнить, что при осуществлении подобных расчетов настоятельно рекомендуем исходить из действующей налоговой ставки, налоговой базы и налоговых льгот. Поэтому учитывайте все вышеназванные значения, особенно, когда будете производить необходимые расчеты.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0».

Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период». В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация.

Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

  • суммы профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ (подпункт 3.2 Листа В);
  • суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, которые понесены на новое строительство или приобретение имущества, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).
  • размеры имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных либо муниципальных нужд, которые предусмотрены ст.220 НК РФ (п. 4 Листа Д2);
  • размеры стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218 и 219 НК РФ (п. 4 Листа Е1), размеры инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен «подпунктом 2 п. 1 ст. 219.1» НК РФ (подпункт 3.1 Листа Е2);
  • размеры профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и размеры налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (подпункт 8.1 Листа Ж).

Чем отличается исчисленный и удержанный налог

Общеизвестно, что налоги следует выплачивать. Это распространяется на всех, помимо имеющих льготы граждан. Если говорить об отсутствии перечисления либо удержания налога, то в этом случае нужно заплатить штраф.

Ситуация, в которой индивидуальный предприниматель либо организация не платят налоги в бюджет, не допустима. В этом случае возможно наложение административной ответственности. На размер штрафа влияет величина не удержанного и не перечисленного налога.

Чаще всего придётся дополнительно уплатить его пятую часть.

Чем примечателен налог исчисленный и удержанный в НДФЛ

В стандартной конфигурации деньги, которые перечисляются на банковский счет работника или выдаются на руки через кассу, должны регистрироваться проводкой «Выплата зарплаты». Если средства перечисляются на счета сторонних лиц по требованию работника, то такие финансы регистрируются как «Перечисление ЗП в банк».

Раздел 1

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.

1 Листа А, — по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.

1 Листа Б, — в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%, и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Строка 090 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов. В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в данной строке проставляется ноль;

Рекомендуем прочесть:  Какая должна быть температура воды в горячем кране

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет

Налогоплательщик может передать свои товары на ответственное хранение специализированному складу, заключив с ним договор хранения с выдачей складского свидетельства. Право собственности на такие товары перейдет к покупателю только после того, как будет передано ему это свидетельство. День передачи складского свидетельства и будет моментом определения налоговой базы по НДС.

Ндфл исчисленный и удержанный: в чем разница

Рассмотрим такую ситуацию. По итогам года нужно заполнить справку 2-НДФЛ. Начислена, но не выплачена в срок зарплата за декабрь 2015 года. Как отразить ее в справке за 2015 год, если справку уже пора сдавать, а зарплата так и не выплачена работнику? Во-первых, декабрьскую зарплату нужно показать в справке как доход за декабрь.

Во-вторых, нужно показать в справке исчисленный налог с декабрьской зарплаты, а затем отразить его в составе сумм, не удержанных налоговым агентом.

В-третьих, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет нужно сдать в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав налог в составе удержанных и перечисленных сумм.

Онлайн журнал для бухгалтера

Помимо соответствующей налоговой ставки, заявленный вид дохода в Разделе 2 3-НДФЛ тоже влияет на общее количество страниц данного раздела. Одно из новых правил гласит: если физлицо получал дивиденды и/или прибыль от подконтрольных инофирм, то отражает это на отдельных листах Раздела 2.

Общая сумма налога исчисленная к уплате что это Ссылка на основную публикацию

Источник: http://truejurist.ru/pensii/obshhaya-summa-naloga-ischislennaya-k-uplate-chto-eto


Порядок исчисления налога

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Порядок исчисления налога

Существует ряд правил, по которым происходит установление налогов.

Каждый такой платеж должен содержать ряд обязательных элементов. К ним относятся налоговые периоды, ставки, сроки, база, порядок уплаты, объект налогообложения (к примеру, доходы физических лиц). Неотъемлемой частью налога выступает и порядок его исчисления.

Базовые нормы, регламентирующие его, содержатся в ст. 52 НК РФ.

Нормы НК РФ не содержат общее определение этого элемента. Однако, его можно получить, проанализировав основные особенности:

  • определенный свод правил. Их содержание имеет серьезные юридические последствия для обязанных лиц;
  • указанный порядок предполагает назначение лица, на которое возлагается обязанность исчисления. В зависимости от вида налоговых платежей или сборов, обязанное лицо может отличаться. При расчете подоходного налога таковым, в отдельных случаях, выступает работодатель;
  • эти правила регулируют процесс, в ходе которого происходит консолидация данных об объектах налогообложения, периоде, налоговой базе, о том, какие применяются ставки, а также об особенностях налогоплательщика или других характеристиках, позволяющих применить те или иные льготы, снижающие ставки или освобождающие от уплаты. Итогом проводимых подсчетов должна стать точно определенная сумма, которую необходимо уплатить.

Исходя из основных особенностей, можно получить следующее определение. Порядок исчисления налога – это определенный свод правил, согласно которым устанавливается обязанность того или иного субъекта привести все необходимые арифметические расчеты, объединяющие объекты налогообложения, периоды, ставки и базу, с учетом того, какие льготы полагаются налогоплательщику.

Способы исчисления налога

При классификации исчисления налогов, основным критерием выступает субъект, на который возлагается соответствующая обязанность. Выделяются следующие способы:

1. Базовое правило, согласно которому расчет производится налогоплательщиком самостоятельно. Соответствующие обязанности возлагаются на субъекты налогообложения по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ. Каждый плательщик таких сборов как пошлины обязан, как правило, исчислять их самостоятельно.

2. В ряде случаев обязанность по исчислению налогов и сборов возлагается на налоговых агентов. Наиболее распространены случаи, при которых уплату НДФЛ и применяемые льготы работника рассчитывает организация-работодатель или ИП.

Однако такое возможно не только в отношении физических лиц.

Если участником инвестиционного товарищества является иностранная компания, то обязанности налогового агента по платежам на ее прибыль возлагаются на ответственного за работу с налогами участника.

3. Существуют случаи, когда исчисление налогов и сборов проводится налоговым органом. Это происходит, когда речь идет об обязательных платежах физических лиц. Речь идет расчете земельного налога, а также других случаях, когда объектом то или иное имущество граждан.

4. Бывают ситуации, когда подлежащая уплате сумма уже исчислена в законе. Как правило это бывает в случаях, когда взимание сборов, обусловлено получением тех или иных госуслуг. Речь идет о госпошлине. К примеру, при регистрации организаций взимаемый платеж установлен заранее и плательщику нет необходимости исчислять его с помощью арифметических действий.

Возможны некоторые коллизии при отнесении действий налоговой инспекции, заключающихся в доначислении налогов и сборов.

Их нельзя относить к порядку исчисления обязательных платежей, поскольку мероприятия по налоговому контролю в отношении физических лиц или организаций не относятся к обязательным элементам налога.

В ходе них лишь осуществляется проверка правильности примененных обязанным лицом методов при расчетах.

Исчисление налогоплательщиком суммы налога, подлежащего уплате за налоговый период

Обязанность самостоятельно исчислять подлежащую уплате сумму автоматически возлагается на субъектов налогообложения. К примеру, ст.

166 НК РФ устанавливая этот элемент НДС, прямо не возлагает соответствующую обязанность на организацию. В ней речь идет лишь о применяемой методике расчета НДС. Это не означает правовой пробел.

Все плательщики скрупулезно исчисляют НДС самостоятельно, руководствуясь общими нормами закона.

Помимо НДС, существуют и другие платежи, которые плательщик исчисляет самостоятельно. В большинстве случаев, налог на прибыль подлежит определению самими организациями. Такое положение логично, поскольку коммерческие компании контролируют этот параметр. Прибыль является не просто объектом налогообложения, но и целью их деятельности.

НДФЛ исчисляется плательщиками самостоятельно далеко не во всех случаях. В отличие от налога на прибыль, доходы физических лиц нередко вытекают из отношений с организациями. В таких случаях действует иной порядок расчета. Однако некоторые доходы физических лиц, обязывают последних рассчитывать НДФЛ самостоятельно.

Наиболее распространены ситуации, когда продается определенное имущество.

Если доходы физических лиц получены от продажи недвижимости или транспорта, они обязаны исчислить обязательные платежи, даже когда имеющиеся льготы освобождают их от уплаты этих сумм.

Налоги, объектом которых выступает определенное имущество (в случае уплаты земельного и транспортного налогов) исчисляются плательщиком самостоятельно, если он относится к числу организаций.

Аналогична ситуация и при специальных режимах. В частности, порядок исчисления единого налога на вмененный доход предполагает самостоятельные действия субъекта налогообложения.

Исчисление налогов и сборов агентами

Возможны ситуации, когда закон обязывает налоговых агентов исполнить действия по исчислению необходимых сумм. Наиболее распространены случаи с НДФЛ. Если доходы получены по трудовому договору, то таковым вступает работодатель. Он обязан применить все льготы, о которых сообщил ему работник.

Другим примером выступает ситуация, когда доходы получены посредством биржевой торговли на территории РФ. Налоговым агентом по НДФЛ является брокер.

Возможны ситуации, когда налоговый агент выполняет соответствующие обязанности в отношении организации. Такое положение действует по налогу на прибыль, когда действуют консолидированные группы налогоплательщиков и, в ряде случаев, при выполнении соглашения об инвестиционном товариществе.

Исчисление сумм налоговым органом

Такой порядок исчисления налога устанавливается в специальных нормах НК РФ. Обычно он связан со следующими условиями:

  • налогоплательщиком выступает физическое лицо;
  • объектом налогообложения является определенное имущество (недвижимость, а также уплата земельного и транспортного налога).

Ст. 52 НК РФ предусматривает особую процедуру исчисления. Налоговые органы получают информацию о наличии у гражданина земельного участка, транспорта или недвижимости и, на основании арифметического метода, определяют суммы, которые требуется оплатить.

Обязанность оплаты возникает в случае получения налогового уведомления. Этот документ, помимо подлежащих внесению в бюджет сумм, должен включать данные об объекте налогообложения (имущество), периоде, базе, а также предусматривать сроки исполнения соответствующей обязанности. Фактически в них включаются и ставки.

Допускается формирование сводного уведомления, с указанием сумм и соответствующих элементов имущественного, земельного и транспортного налогов.

При этом, сроки внесения в бюджет зависят от требований соответствующих глав НК.

Уведомление может направляться как в виде заказного письма, так и в электронной форме через авторизованный личный кабинет плательщика. Оно должно высылаться не менее, чем за 30 дней до того, как наступят сроки уплаты.

Возможны ситуации, когда этот документ по тем или иным причинам не направляется. Именно для таких случаев предусматривается обязанность собственника имущества сообщить о его наличии в инспекцию. До 2017 г. действует правило о том, что обязанность уплат возникает только с того периода, в котором передается сообщение.

Источник: http://Advokat-Malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/poryadok-ischisleniya-naloga.html


Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят

Многим в своей жизни наверняка приходилось сталкиваться с понятием НДФЛ — что это такое и из каких налогов он состоит, мы попытаемся разобрать в данной статье.

Ндфл — что это такое и из каких налогов состоит

Данная аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Эта стоимость рассчитывается от общей суммы налогов гражданина. Согласно законодательству, все налоговые резиденты обязаны выплачивать НДФЛ.

Помимо них, плательщиками считаются резиденты других стран, которые получают доход от источников, являющихся субъектами Российской Федерации.

Налоговые агенты

Некоторые плательщики называются налоговыми агентами. Они играют роль неких посредников меж остальными плательщиками и правительством. Такую роль может занять любой индивидуальный предприниматель или юр. лицо. В его обязанности должны входить расчет налога, вычеты и уплата. Такое происходит при условии, если агент выплачивает доход основному плательщику.

Налог от агента должен быть перечислен в тот же день, когда был получен (в наличной или безналичной форме). НДФЛ  высчитывается с помощью нарастающего итога в начале года и в конце каждого месяца. Он должен быть уплачен в том месте, где прописан агент, а не основной налогоплательщик.

Сроки выплаты

По законодательству налог должен быть перечислен:

  • В день получение дохода или любого другого перечисления на счет налогоплательщика;
  • Если имеется ввиду доход в натуральной форме, то также берется в расчет дата его получения;
  • Этому же правилу поддаются проценты по кредитам, ценным бумагам и остальным займам.

Доходами в натуральной форме считаются такие доходы, которые приобретены в виде имущества, услуг или товаров. В этом случае для налогообложения необходимо рассчитать их рыночную стоимость.

Процентные ставки

Основной ставкой НДФЛ является 13%. Однако существуют такие виды доходов, для которых предусмотрена увеличенная или пониженная ставка.

Например:

  • Налог на выигрыш в лотерею или другие денежные подарки — 35%;
  • Доход для иностранных граждан, основанный на источниках РФ — 30%;
  • Налог, полученный в форме дивидендов от ИП для нерезидентов — 15%;
  • Налог от доходов резидентов, выплаченный дивидендами — 9%.

Льготы при выплатах НДФЛ

Существуют такие доходы физических лиц, относящиеся к категории льготных. В этом случае они не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:

  • Всевозможные государственные пособия. Например, по безработице или по уходу за ребенком. Для подтверждения такого дохода необходимо предоставить в налоговую службу соответствующий документ;
  • Пенсии по инвалидности и трудовые пенсии. Для подтверждения понадобится справка из местного ПФ;
  • Компенсационные выплаты. Например, вследствие причинения ущерба здоровью и жизни.

Налоговые вычеты

Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты. К ним относятся:

  • Социальные вычеты;
  • Профессиональные;
  • Имущественные;
  • Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

  • Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган. Вычет составляет полную стоимость пожертвования;
  • Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет. Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;
  • Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
  • Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы.

Профессиональные вычеты полагаются:

  • Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката. Все их расходы обязаны иметь документальное подтверждение, иначе ставка вычета составит 20% от суммы дохода;
  • Лица, работающие по гражданско-правовому договору;
  • Граждане, получившие награду за какое-либо изобретение или за авторские права.

Имущественные вычеты рассчитываются исходя из стоимости имущества, проданного физическим лицом. Для этого имуществом следует признать недвижимость или ее часть. Вычет предоставляется только в том случае, если гражданин был его собственником сроком до трех лет, а сумма продажи составляла менее миллиона рублей.

Также вычет может быть предоставлен из стоимости, которая была затрачена на покупку или строительство жилья (если она не превышает 2 миллиона рублей).

На стандартные вычеты имеют право:

  • Граждане, работающие с радиацией и получившие проблемы со здоровьем в результате этого;
  • Лица, имеющие детей. Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;
  • Военнослужащие и герои.

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей.

Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Пример расчетов

Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей.

Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля.

То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе.

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Налоговая отчетность

Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года. В течение всего налогового периода лишь ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны выплачивать авансы. Это необходимо сделать в 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. Для напоминания налоговая служба рассылает специальные уведомления с просьбой погасить авансовые платежи.

Также необходимо предоставлять инспекторам налоговую декларацию и справку по форме 2-НДФЛ на каждого из сотрудников, проработавших в текущем году (даже если на данный момент он уволился). Такая справка необходима:

  • Как отчетность о суммах налогов;
  • Как сведения о тех работниках, с которых не удалось взимать налог (до 31 января).

Различие между этими справками составляет лишь отметка, обозначающая, был ли удержан налог или нет (цифры 1 и 2 соответственно).

Физические лица предоставляют отчетность по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.

Гражданам и должностным лицам компании следует помнить, что подоходный налог следует выплачивать своевременно, иначе государством предусмотрен штраф в размере 1 к 300 ставке на один день просрочки.

Источник: https://b2bmaster.ru/nalogi/ndfl-chto-eto-takoe-kakie-nalogi-v-nego-vhodyat/