Стандартные налоговые вычеты это

Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты это

У некоторых трудоустроенных граждан есть возможность при налогообложении снизить сумму НДФЛ, выплачиваемую ежемесячно в бюджет. Сделать это можно используя стандартные налоговые вычеты. Данная привилегия регламентирована на законодательном уровне.

Общая информация

Что такое стандартные налоговые вычеты, интересует многих людей. Всем трудоустроенным лицам начисляется плата за труд. С неё удерживаются 13 % налоги и перечисляются в бюджет. Предположим, работнику начислена зарплата 17 тыс. рублей. Бухгалтер должен рассчитать и удержать налог:

17 000 × 13 % = 2 210 руб.

Получается, фактически работник получит

17000 – 2210 = 14 790 руб.

Сумму налога организация работодатель самостоятельно переводит в бюджет. При этом, некоторые люди даже не предполагают, что это происходит регулярно. Ведь ответственность за перечисление средств лежит именно на организации.

Стандартный вычет – всегда фиксированная сумма, снижающая базу для начисления НДФЛ. Простыми словами, налог будет начисляться уже не на всю начисленную сумму, а с учетом льготы.

Стандартные налоговые вычеты отличаются от других видов подобных льгот независимостью от понесенных расходов. К примеру, имущественный вычет предоставляется с суммы покупки жилой недвижимости. А стандартные льготы отличаются именно тем, что фиксированы и постоянны.

Разновидности и размеры налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты предоставляются не всем гражданам. Категории трудоустроенных льготников представлены на законодательном уровне. Для удобства их восприятия представим их в форме таблиц:

Таблица 1. Стандартный налоговый вычет на детей.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Первому ребенку 1400
Второму ребенку 1400
На третьего и каждого последующего ребенка 3000
На ребенка инвалида родителям и усыновителям 12000
Детям инвалидам, если заявитель является опекуном или попечителем 6000

Таблица 2. Стандартный налоговый вычет определенных категорий граждан согласно п. 1 ст. 218 НК.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Граждане, перенесшие заболевания, полученные при работах на Чернобыльской АЭС. 3000
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыльской АЭС и переселенных. Также военнослужащие и сотрудники служб, задействованных на других работах на Чернобыльской аварии. 3000
Граждане, участвующие в других мероприятиях, связанных с радиацией. 3000
Лица, из числа военнослужащих ставших инвалидами. 3000
Участники испытаний ядерного оружия. 3000
Инвалиды ВОВ. и т.п. 3000

Таблица 3. Стандартный налоговый вычет определенных категорий граждан согласно п. 2 ст. 218 НК.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Герои союза и РФ 500
Участники ВОВ 500
Узники концлагерей 500
Инвалидам 1 и 2 группы и инвалидам с детства. 500
Младший и средний медицинский персонал, получивший сверхнормативные дозы радиации на чернобыльской АЭС при аварии. 500
Эвакуированные граждане с аварии на производственном объединении Маяк. 500
Граждане, уволившиеся со службы и призванные в республику Афганистан и других. 500
И. т.п. 500

Более подробный перечень льготников на стандартные вычеты можно найти в статье 218 НК РФ.

На практике, не каждый человек имеет право на стандартные налоговые вычеты. Главное условие, это наличие официального трудоустройства. Когда работник трудится нелегально, за него не платятся налоги. Поэтому, и привилегия ему предоставляться не может. В таком случае, получается, теоретически льготное право может быть, а практически не предоставляется.

Способы оформления льготы

Если человек имеет право оформить стандартные налоговые вычеты, то есть принадлежит к льготной категории, у него есть два варианта это сделать:

  • Обратиться к бухгалтеру по месту труда.
  • Получить льготу у инспекции.

В случае если в течение года работодатель не предоставлял льготу, можно через инспекцию оформить возврат излишне переплаченных средств.

Порядок действий получения вычета при оформлении у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  • Сбор требуемого пакета бумаг. Основной перечень документов подтверждающих право на такой вычет:
    • Заявление пишется непосредственно у работодателя.
    • Ксерокопия паспорта.
    • Копии документов, подтверждающих право на льготу. Предположим, если работник претендует на детский стандартный налоговый вычет, ему нужно принести ксерокопии свидетельств о рождении отпрысков.

Когда один законный представитель отказывается от получения льготы, второй вправе её использовать. Тогда, в качестве дополнительного документа необходимо с места труда второго родителя принести справку, в которой говорится, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.

  • Отнести работодателю документы.
  • Уже в расчетном листке за текущий месяц заявитель увидит предоставленный вычет.

Вычет может быть предоставлен исключительно на основании личного обращения сотрудника. Поэтому, работник должен сам подойти в бухгалтерию и заявить о праве на льготу либо направить обращение почтой. Если заявление не было написано, человек не получит стандартный вычет по НДФЛ.

В жизни, заявление на льготу пишут сразу при трудоустройстве. Однако, если у льготника, к примеру, рождаются еще детишки, ему необходимо переписать заявление. Ведь у него появляется дополнительно право на привилегию. Организация не обязана отслеживать количество вновь рожденных отпрысков.

На многих предприятиях требуется писать заявление о льготе ежегодно. То есть, в январе со всех сотрудников собираются новые заявления. Это делается для того, чтобы отследить, не было ли утеряно право на льготу.

Как составить заявление

Образец заявления на стандартный налоговый вычет не утвержден на законодательном уровне. Работодатель может сам определить формы и бланки документа. Однако, есть основные пункты, которые должны быть включены в такое заявление:

  • На чье имя пишется;
  • От кого написано обращение;
  • Название документа;
  • Непосредственное содержание с просьбой. Здесь указываются ссылки на законы, на основании которых предоставляются льготы налоговые.
  • Перечень прилагаемой документации.
  • Дата.
  • Виза и расшифровка.

Бланк пример вычет на двух детей:

Заявление можно написать от руки либо заполнить на компьютере. Ошибки и описки здесь не допустимы, так как этот документ проверяется инспекторами ИФНС.

Схема действий для получения суммы «на руки»

Чтобы рассчитать сумму зарплаты на руки, необходимо придерживаться основных этапов:

  • Начисляем заработную плату за месяц.
  • Определяем сумму вычета и отнимаем её от начисленной зарплаты.
  • Рассчитываем сумму НДФЛ 13%.
  • От начисленной зарплаты отнимаем полученный налог.

Интересная информация:  Как оформить и получить налоговый вычет на детей

Полученный показатель сотрудник получит на руки в день выплаты зарплаты.

Пример расчета

Рассмотрим, как работает предоставление привилегии на конкретных примерах.

Пример 1. Предположим, у работницы 4 — х детишек (15, 13, 7 и 3 лет) доход составляет 33 тыс. рублей в месяц. Она написала заявление о предоставлении вычетов на всех детишек.

Пример 2. У другого работника трое детей: 25, 12 и 5 лет. Доход за месяц равен 37 тыс. рублей. Сумма льготы здесь будет равна:

Пример 3. Сотрудник имеет детей: инвалид — 15 лет, 12 лет. Зарплата за месяц равна 26 тыс. рублей. Сумма положенных вычетов составляет:

Пример 4. Мать-одиночка имеет одну дочь 5 лет. Её доход в месяц равен 17 тыс. рублей. Вычет равен:

Пример 5. Работник является участником испытаний ядерного оружия. Ему положен вычет в размере 3 тыс. рублей. Зарплата за месяц начислена 23 тыс. руб.

Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив, с легкостью можно рассчитать льготу самостоятельно.

Порядок получения вычета через налоговый орган

Допускается оформить возврат налога через налоговую инспекцию. Для этого необходимо совершить ряд действий:

  1. Дождаться окончания отчетного периода – год.
  2. Подготовить следующие бумаги:
    • Заявление на стандартный налоговый вычет в количестве 2 штук. На втором экземпляре инспектор поставит отметку о принятии пакета бумаг. Форму заявления рекомендуется уточнять непосредственно в ИФНС или на их официальном сайте.
    • Паспорт.
    • Документация, являющаяся основанием получения льготы. К примеру, свидетельства о рождении малыша.
    • Декларацию по форме 3 — НДФЛ. Официальный сайт содержит специальную форму для заполнения данного документа и инструкцию к нему.
    • Справка формы 2 – НДФЛ с работы. Если человек в течение года трудился в нескольких организациях, придется сходить за справкой к каждому из этих работодателей.
    • Банковские реквизиты, куда будут переводиться средства.
  3. Сдать бумаги в ИФНС. Есть несколько способов, как это можно сделать:
    • Лично обратившись в ИФНС.
    • Отправить вместо себя представителя. Тогда придется предварительно составить нотариальную доверенность.
    • Отправить пакет документов электронно. При использовании такого варианта необходима электронная подпись.
    • Направить заявление с пакетом бумаг почтой. Тогда каждую копию нужно собственноручно заверить подписью и написать фразу «копия верна».
  4. Сотрудники ИФНС проводят камеральную проверку.

Интересная информация:  Как оформить налоговый вычет за обучение

При личном обращении в ИФНС рекомендуется заранее снять ксерокопии личной документации. Оригиналы таких бумаг инспектор сверит с копиями и отдаст назад. Справки, декларация и заявление остаются в инспекции в виде оригиналов.

При удачном завершении проверочной процедуры на указанный в заявлении банковский счет будет перечислена сумма излишне уплаченного за год налога с доходов.

Какой из способов получения льготы лучше выбрать?

Гражданин может сам определиться, какой из вариантов использовать. Важно правильно расставить приоритеты и взвести все за и против.

Обращение в налоговую инспекцию имеет преимущество в том, что человеку выплачивается общая годовая сумма в виде компенсации. Конечно, такая привилегия будет более ощутима.

Когда сотрудник в месяц экономит за счет вычета, к примеру, одну тысячу рублей, за год у него, грубо говоря, получится 12 тыс. руб. На эти финансовые средства можно совершить довольно серьёзную покупку.

Преимуществом получением льготы через работодателя является простота. Человек просто приходит к работодателю и пишет заявление, ему не нужно собирать справки и заполнять декларацию. Но, при этом варианте работник каждый месяц будет получать зарплату на немного больше.

Нюансы относительно льготы

Требуется акцентировать внимание при получении налоговых вычетов по НДФЛ на несовершеннолетних лиц:

  • Вычет автоматически перестанет действовать с месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 350 000 рублей.
  • Важно правильно определить очередность детей. Первым отпрыском всегда будет самый старший, даже, если он достиг совершеннолетия. Вот только льгота на него распространяться не будет.
  • Предоставление стандартных вычетов на детей осуществляется до момента совершеннолетия. Но, когда отпрыск после школы учится дальше очно, льгота продолжает действие до 24 лет. Только, ежегодно придется брать с места учебы справку о том, что он учится и предоставлять её по месту труда.
  • Если за год заявитель работал в нескольких местах одновременно, вычет предоставляется по основному месту.
  • Допускается удвоение вычета на детей, если второй родитель от льготы официально отказался. Тогда, нужно с его места труда взять справку, подтверждающую использование льготы.
  • Также на двойной стандартный налоговый вычет вправе рассчитывать одинокий родитель. Однако, сюда не относятся разведенные законные представители.

Некоторые категории людей имеют полное право рассчитывать на уменьшение базы налогообложения по НДФЛ. Для этого необходимо пройти процедуру оформления вычета у работодателя либо оформить возврат налога через ИФНС.

Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/standartnye-nalogovye-vychety


Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2018 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

  1. Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
  2. Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

  • Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  • Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
  • Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

  1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

  • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
  • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

  1. Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  2. Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  3. Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  4. Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права.

Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения.

Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/na-rebenka.html


Стандартные налоговые вычеты применяются к следующим выплатам

Снизить сумму НДФЛ, которым облагаются все получаемые на территории РФ заработки, можно, получив стандартные налоговые вычеты. Сделать это нетрудно, а вот сумма денег, которую они позволят сэкономить, может оказаться весьма существенной.

Как получить такой вычет, чему он равен, и кто может им воспользоваться? Давайте разбираться вместе.

Что такое «вычет» и методика расчета суммы возврата

Стандартные налоговые вычеты – это количество денег, на которое сокращается размер дохода работающего гражданина, используемый при расчете размера обязательного налогового платежа.

Многие трудящиеся ошибочно полагают, что сумма стандартного налогового вычета совпадает с количеством денег, которое они смогут получить на руки. На самом деле, возвращается только 13% от суммы вычета, что вполне логично, особенно если знать, как рассчитать размер возврата на практике.

Допустим, размер ежемесячного дохода работника составляет 42 000 рублей. Подоходный налог при этом будет равен: 42 000 * 0,13 = 5 460 рублей.

Однако трудящийся, у которого есть один ребенок, может воспользоваться вычетом, на который и будет уменьшена сумма заработка: 42 000 – 1 400 = 40 600 рублей. Сумма обязательного платежа при этом составит 40 600 * 0,13 = 5 278 рублей.

Мы видим, что при вычете, равном 1 400 рублей, реальная сумма денежных средств, которую смог сэкономить трудящийся, составила всего 5 460 – 5 278 = 182 рубля. Именно столько вычитают от общей суммы месячного налога на доходы.

Ну а если эту цифру умножить на число месяцев, в которых получали доход? А если у вас несколько детей? Каждый такой вариант применения налоговой льготы нужно учитывать отдельно. Тем не менее, в некоторых случаях экономия при использовании стандартных вычетов может оказаться весьма существенной.

Кстати, вычислить размер льготы можно и по-другому. На это же число можно выйти, если найти 13% от суммы самого вычета. К примеру, в нашем случае, рассчитывать можно так: 1 400 * 13% = 182 рубля.

Стандартные налоговые вычеты применяются к следующим выплатам:

  • зарплата;
  • вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям;
  • прочие виды заработков, облагаемые 13-процентным налогом.

Виды и размеры стандартных вычетов

Основным отличием таких вычетов от прочих, «нестандартных» (например, имущественного или социального) является их независимость от расходов плательщика налогов.

В случае приобретения гражданином жилья он может оформить имущественный вычет, а при оплате обучения, лечения и пр. – социальный.

Рассматриваемая же льгота может быть получена любым трудящимся, принадлежащим к одной из установленных законодательством категорий.

До 1 января 2012 года абсолютно всем работающим гражданам (с суммарным заработком менее 40 000 рублей) предоставлялся ежемесячный стандартный налоговый вычет 400 рублей. Когда он был отменен, большинство трудящихся стали уплачивать налог на доходы полностью.

Категории граждан, кому предоставляются стандартные налоговые вычеты, устанавливает Налоговый кодекс (статья 218). Чтобы получить наиболее полную и актуальную информацию о том, кто имеет право на стандартный налоговый вычет, стоит ознакомиться с содержанием документа.

Вычеты на работника

Перечень лиц, которые могут получить такую льготу, является довольно объемным, поэтому приводить его здесь мы не будем. Отметим лишь, что наибольший размер льготы в этом случае составляет 3 000 рублей (на его получение имеют право, например, лица, подвергшиеся негативному влиянию Чернобыльской АЭС), а наименьший – 500 рублей (таков, например, стандартный налоговый вычет инвалиду 2 группы).

Вычеты на несовершеннолетних

Наиболее часто на практике используется стандартный налоговый вычет на ребенка, ведь мам и пап в нашей стране гораздо больше, чем трудоспособных граждан, которые могут получить личную льготу. Поэтому каждый бухгалтер должен знать о том, как рассчитывать налоговый вычет на детей.

Работникам же, в свою очередь, подобные знания тоже не помешают – тщательная проверка выданного расчетного листка позволит предотвратить возникновение ошибок при выдаче заработанных денег.

Стандартные вычеты на детей устанавливаются п. 4 ст. 218 НК РФ:

  •  на 1-го и 2-го несовершеннолетнего – по 1 400 рублей;
  • на 3-го и остальных – 3 000 рублей;
  • на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на инвалида (за исключением III группы), если он является студентом-очником (или аспирантом и пр.), не достигшим 24-летнего возраста – 12 000 рублей (6 000 рублей, если воспитанием занимается опекун и пр.).

Источник: https://nalog-prosto.ru/standartnye-nalogovye-vychety/


Как оформляются стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается месячный доход. Он касается только физических лиц и доходов, с которых уплачивается НДФЛ. Льгота имеет фиксированный размер, утверждаемый на федеральном уровне. Она указывается в справке о доходах по форме 2. При отражении в налоговом документе выставляется соответствующий код, необходимый для контроля правильности начисления.

Виды стандартных налоговых вычетов

Налоговым Кодексом определены категории физических лиц, имеющих право на особый расчет подоходного налога:

  • Из месячного дохода вычитается 3000 руб., в справке НДФЛ рядом с этой суммой проставляется код 105 у следующих граждан:
    • инвалидов-ликвидаторов на ЧАЭС, ПО «Маяк»;
    • получивших инвалидность из-за проживания на загрязненных территориях в районе Чернобыля и Челябинской области;
    • гражданские и военнослужащие-ликвидаторы на ЧАЭС в 1986-1987 гг.;
    • военнослужащие с 1988 – 1990 года участники проекта «Укрытие»;
    • участники создания, испытания, захоронения радиоактивных остатков ядерного оружия до 1961 года;
    • инвалиды Великой Отечественной войны;
    • инвалиды всех групп вследствие последствий ранения во время военных действий или при выполнении служебных обязанностей;
    • другие категории инвалидов, получающие пенсию на тех же основаниях, что военные инвалиды.
  • На налоговый вычет в 500 руб. (код 104) имеют право:
    • кавалеры 3 степеней ордена Славы, Герои Советского Союза, РФ;
    • участники ВОВ;
    • работники оборонных предприятий с 1941-1945 года;
    • партизаны и подпольщики;
    • блокадники Ленинграда;
    • узники концлагерей;
    • инвалиды с детства, 1-2 группы;
    • лица, получившие радиоактивное облучение при испытаниях;
    • медицинские работники, оказывавшие помощь ликвидаторам ЧАЭС в период с 26.04 по 30.06 1986 года и получившие повышенную дозу ионизирующего облучения6
    • доноры костного мозга;
    • граждане с профзаболеванием вследствие работы в зоне ЧАЭС;
    • переселенцы из зоны загрязнения в Челябинской области и Чернобыля;
    • ликвидаторы в Челябинской области в 1948 -1956 года;
    • родители, жены (мужья) военнослужащих, погибших при выполнении военных обязанностей по защите СССР, РФ;
    • отец, мать, жена (муж) госслужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
    • участники боевых действий на территории РФ и за ее пределами.
  • Каждому из родителей, усыновителей, опекунов воспитывающих детей или имеющих на попечении студентов-очников до 24 лет.

На видео — какие бывают налоговый вычеты:

Вычет в размере 1400 руб. полагается за 1, 2 ребенка, не достигших 18 лет. Кодировка при этом зависит от того, кто воспитывает детей:

  • Первый ребенок:
    • родители – 126;
    • усыновители – 126;
    • опекуны – 130.
  • Второй ребенок:
    • родители – 127;
    • усыновители – 127;
    • опекающие детей – 131.

На 3 ребенка и последующих льготное уменьшение дохода составляет 3000 руб.

Шифры в 2 НДФЛ:

  • родители – 128;
  • усыновители – 128;
  • опекуны – 132.

Если в семье имеется ребенок-инвалид, то льгота составляет 12000 руб., при этом на родителей и усыновителей будет указывать код 129, а на опекунов – 133.

Обучение детей-инвалидов 1,2 группы на дневном стационаре до 24 лет родителями и усыновителями даст возможность иметь ежемесячный вычет в размере 12000 руб. Для опекунов эта сумма составит 6000 руб.

Для граждан, воспитывающих детей, уменьшение налогооблагаемой базы действуетельно, если доход, суммируемый с начала года, не превысил 350000 руб. (в среднем 29167 руб. в месяц, при этом не учитываются дивиденды). При смене места работы в текущем году нарастающий итог считается с учетом прежних доходов.

Льгота прекращает действовать при превышении установленного размера по доходам.

При достижении старшими детьми 18 лет удержание сохраняется на прежнем уровне: на 2, 3, последующих детей.

Удержание по налогообложению по детям предоставляется без учета получения других стандартных налоговых вычетов.

Если доход ниже стандартного вычета

13% подоходный налог рассчитывается с доходов, уменьшенных на величину стандартных вычетов.

Учет налога и налогооблагаемой базы осуществляется нарастающей годовой суммой.

Если в какие-то периоды работник не будет получать заработную плату, или ее размер снизится ниже стандартного НВ, то фактически удержанный подоходный налог с начала года может превысить расчетный уровень.

Например. Стандартный вычет на трех детей 5800 руб. Заработная плата в январе – 20000 руб. Ежемесячный доход для уплаты налога равен 14200 руб. Январский НДФЛ составил 1846 руб. (14200 х 13%).

В феврале месяце сотрудник получил 5000 руб., что ниже причитающегося вычета. При расчете НДФЛ нарастающим итогом получается фактическая переплата за 2 месяца: (20000 + 5000 – 5800 х 2) х 13% = 1742 (руб.). НДФЛ за 2 месяца 1742 руб.< 1846 руб. уплаченных в январе.

На видео — вычет и дети в семье:

Полученная разность (104 руб.) означает переплату с начала года.

Учитывается она в следующих месяцах при последующих начислениях.

При сохранении долга перед работником, он имеет право обратиться с заявлением в налоговую службу о возврате излишне уплаченной суммы.

Такая возможность сохраняется в течение текущего календарного года.

Вычеты для матерей-одиночек

Матери-одиночки, усыновители и опекуны-одиночки, имеют право на двойной вычет за детей (за каждого ребенка):

  • 2800 руб. – за первого;
  • 2800 руб. – за второго;
  • 6000 руб. – за третьего (четвертого, пятого..);
  • 24000 – за ребенка-инвалида.

В семье, где оба родителя, иметь такое удержание может любой, если кто-то из них откажется от льготы в пользу другого.

Вычеты при работе по совместительству

В законе предусмотрено, что стандартный налоговый вычет полагается по одному месту работы. Где именно будет происходить льготирование, если заработная плата выплачивается не в одном месте, должен решить работающий гражданин. Для этого требуется обратиться с заявлением и документами, подтверждающими эту льготы: свидетельствами о рождении детей.

На видео — что положено матерям одиночкам:

В тоже время нет официального запрета, мешающего работнику обратиться с таким же заявлением к другому работодателю.

Доход по основному месту работы учитывается нарастающим итогом до максимально допустимой суммы, без учета заработка по совместительству. Ответственности за превышение доходной части из-за дополнительной зарплаты работодатель не несет.

Налогоплательщик сам обязан отрегулировать взаимоотношения с налоговыми органами, подав на вычет в другом месте. Предоставление льготы без письменного заявления и детских свидетельств о рождении считается налоговым нарушением.

Гражданин, получивший скидку по НДФЛ в нескольких местах, является нарушителем налогового законодательства и привлекается к ответственности.

Избежать штрафных санкций он может, подав декларацию о доходах и заплатив недоплаченный налог. Во избежание подобных коллизий у совместителей требуют справку о получении (не получении) стандартного вычета по основному месту работы.

Фиксированная сумма, уменьшающая месячный доход для уплаты подоходного налога, полагается гражданам, имеющим детей.

Имеют право на льготу лица, отмеченные высшими наградами СССР и РФ, потерявшими здоровье в связи с радиоактивным облучением, при выполнении военных и служебных обязанностей.

Удержание производится по заявлению, при наличии подтверждающих документов. Ответственность за недостоверные сведения, возникновение недоплаты по НДФЛ лежит на заявителе.

Источник: https://ostrahovke.online/sotsialnoe/nalogovye/vychety/standartnye.html


Размер стандартных налоговых вычетов на детей

Стандартные налоговые вычеты дают право избежать уплаты подоходного налога с части полученного вами дохода. В итоге это дает, хоть и небольшое, но увеличение реального месячного заработка.

Хотя в некоторых случаях дополнительный доход в виде налогового вычета может быть довольно неплохим. Можно каждый месяц получать от нескольких сотен до нескольких тысяч рублей. За год соответственно этот размер в совокупности способен вырасти в 12 раз.

Согласитесь, иметь несколько тысяч просто так, практически ничего не делая, довольно неплохо.

Что дает налоговый вычет

Налоговый вычет позволяет получать чуть больший доход от вашей заработной платы. За счет того, что НДФЛ будет уменьшен на определенную сумму.

Что такое НДФЛ? Если простыми словами, то это все ваши налоги, которые государство взимает с вас по ставке 13% от ваших доходов. Будь это зарплата, продажа квартиры, выигрыш в лотерею и прочее.

Стандартные налоговые вычеты позволяют уменьшить эту налогооблагаемую базу. Ваш доход будет условно разделен на 2 части: то что облагается 13% налогом и то, что не подлежит налогообложению.

В итоге с этой не облагаемой базы, вы получаете деньги полностью, не платя 13% обязательного налога.

Пример. Ваша зарплата 30 000 рублей. Вы имеете право на налоговый вычет 12 тысяч. В итоге ваш доход можно поделить на 2 части: 18 000 и 12 000. С первой суммы, государство в лице работодателя, автоматически удержит с вас НДФЛ — 13% или 2 340 рублей. Вторая сумма будет выплачена полностью, без удержания налогов. Итого: на руки вы получите 27 660 рублей.

Если бы у вас не было право на получение вычета, то НДФЛ был бы взят с полной суммы 30 000 и составил 3 900. Чистый доход, получаемый на руки —  26 100 рублей.

Применение вычета позволило увеличить доход на 1 560 рублей ежемесячно. За год на 18 720 рублей.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты, в отличии от других налоговых льгот, где размер возврата напрямую зависит от понесенных расходов, позволяют вернуть строго фиксированную сумму, размер которой определен законодательно.

Существуют 2 вида вычетов:

  • вычет на детей;
  • вычет на налогоплательщика.

Вычет налогоплательщика

Налоговые льготы, при получении дохода, положены следующим категориям граждан:

  1. Чернобыльцам, ветеранам Великой отечественной войны, военнослужащим, ставшими инвалидами при защите СССР или РФ, предоставляется вычет в размере 3 000 рублей.
  2. Героям СССР или РФ, инвалидам детства, инвалидам 1 и 2 группы, родителям и супругам военнослужащих погибших при защите СССР и РФ — 500 рублей ежемесячно.

Если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных вычетов, то он может воспользоваться только одним, максимальным. Суммировать вычеты нельзя.

Налоговый вычет на детей

Правом на получение налогового вычета могут воспользоваться категории граждан, у которых на обеспечении есть дети — один или несколько.

К ним относятся:

  • родители, в том числе и приемные;
  • супруги родителей (в том числе приемных);
  • опекуны;
  • усыновители.

Вычет применим к детям, не достигшим 18-ти летнего возраста, либо проходящих обучение по дневной форме (студенты, аспиранты, курсанты), но не старше 24 лет.

Размер вычета:

  1. за первого и второго ребенка — 1 400 рублей;
  2. за третьего и последующего — 3 000 рублей;
  3. за каждого ребенка инвалида — 12 000 рублей (родителям и усыновителям) и 6 000 рублей (опекунам и попечителям).

Вычет на детей можно получать ежемесячно, до момента, когда ваш облагаемый доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. После этого право на возврат налога теряется.

Облагаемый доход — это ваша заработная плата до вычета из нее НДФЛ.

Пример. Зарплата 30 000 рублей в месяц до налогообложения, 1 ребенок. Ежемесячно можно получать вычет в размере 182 рубля (13% от 1 400 рублей) в течении 11 месяцев. В декабре право на льготу теряется, так как доход составит 360 тысяч рублей ( 12 месяцев х 30 000). Итого в течении года можно получить (182 рубля за 11 месяцев) = 2002 рубля.

Если бы заработная плата составляла бы 60 тысяч, то право на вычет было бы утеряно уже на 6 месяце. Право на «детские деньги» действовало только бы 5 полных месяцев и вернуть можно было 5 х 182 рубля = 910 рублей.

Как получить вычет

Процедура получения налогового вычета состоит из двух этапов:

  1. сбор документов, подтверждающих право на налоговый вычет;
  2. подача заявления работодателю.

Сбор документов

Вам понадобятся следующие виды документов:

  1. Свидетельство о рождении ребенка (детей).
  2. Документ, подтверждающий регистрацию брака между родителями (паспорт либо свидетельство о регистрации брака).
  3. Если ребенок инвалид, нужна справка об инвалидности.
  4. Справка из учебного заведения о том, что ребенок обучается на дневной форме обучения (студент, курсант и прочие).

Если вы в течении года поменяли работу, то дополнительно, работодателю нужно предоставить справку 2-НДФЛ с прошлого места работы.

В некоторых случаях вычет может быть удвоен, а именно при наличии у ребенка только одного из родителей. То есть родитель, при наличии, например только одного ребенка, может получать дополнительно не 182 рубля, а 364 каждый месяц.

В данном случае право на двойной вычет возникает при смерти одного из родителей, либо при признании его безвестно пропавшим, а также если отцовство не  установлено или родители не вступили в брак.

В таком случае понадобится один из следующих документов:

  • свидетельство о смерти одного из родителей;
  • решение суда о признании родителя безвестно отсутствующим;
  • документ подтверждающий об отсутствии брака (паспорт);
  • справка о рождении ребенка, составленной со слов матери (отцовство не установлено).

Если родители состоят в разводе — это не дает право на получение двойного вычета одного из родителей. Даже в том случае, если отец (или мать) не платит алименты.

Подача документов

После сбора всех необходимых справок, необходимо написать заявление на предоставление вычета и передать его работодателю. Обычно в бухгалтерию или отдел кадров. Сам образец заявления можно взять у них.

Следует отметить, что право на налоговый вычет вы получите только после написания заявления. За прошлые периоды, работодатель не предоставляет вычет.

Пример. Иванова подала заявление о предоставлении налогового вычета на детей в августе. Работодатель будет учитывать данную налоговую льготу именно с августа. За первые 7 месяцев года (январь — июль) Иванова не сможет получить излишне удержанный налог.

Для получения упущенных денег нужно обратиться в налоговую инспекцию по окончании календарного года.

Если вы работаете одновременно на нескольких работах, то вычет можно получить только на одной из них.

Получение вычета через налоговую

Если вы не подавали заявление работодателю или вычет получен не в полном объеме, то деньги можно получить, обратившись по окончании текущего года в налоговую инспекцию по месту жительства.

В налоговую вам нужно предоставить следующий пакет документов:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о доходах с места работы (2-НДФЛ).
  3. Заявление о получение вычета.
  4. Заявление о переводе излишне уплаченного налога на ваш банковский счет.
  5. Документы, подтверждающие право на получение вычета (аналогично подаваемые работодателю).

В течении 3 месяцев (максимальный срок) с момента подачи заявления, налоговая инспекция проведет камеральную проверку о вашем праве на получении денег. После проверки в течении 1 месяца будет осуществлен перевод денежных средств на ваш расчетный счет в банке, указанный в заявлении.

Источник: https://vse-dengy.ru/semeiny-budzhet/standartnyie-nalogovyie-vyichetyi.html