Ставится ли печать на 6 НДФЛ

6 НДФЛ: пошаговая инструкция и особенности заполнения

Ставится ли печать на 6 НДФЛ

С 2016 года юр лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны формировать декларацию 6 НДФЛ ежеквартально, в отличие от 2 НДФЛ. Отчет сдается в том случае, если было начисление прибыли в отчетном году физ. лицам и отчисление с подоходного налога. При формировании расчета руководствуются приказом ФНС ММВ 7-11-450 и НК.

Эта инструкция предназначена для бухгалтера на все случаи жизни.

Общие положения: порядок представления отчета

Формировать и сдавать отчет обязаны субъекты хозяйствования, в том числе и ИП, которые выплачивали в пользу физ. лиц прибыль, удерживали и перечисляли подоходный в казну. Сдавать отчет нужно как головным российским предприятиям, так и каждому филиалу по месту учета.

Если в компании в отчетном году работа приостановлена и никаких выплат, удержаний не было, сдавать декларацию не нужно.

Уведомить ИФНС следует, несмотря на разъяснения, а также отправить произвольное письмо с указанием причин непредставления справки. Второй вариант – решение сдать отчет по 6 НДФЛ с нулевыми показателями. Инспектор поймет, что хозяйственная деятельность на предприятии не ведется.

Сроки сдачи декларации

Отчетность по НДФЛ сдается в установленные даты (НК статья 230 п. 2).

В таблице приведены сроки сдачи расчета в 2018 году.

Изменения в декларации

Отчет 6 НДФЛ за 2017 год обязательно формируется на новом бланке. Ознакомиться с проектом можно на официальном сайте ФНС. Изменения коснулись титула и цифр штрих кода с 15202024 на 15201027.

Общие правила оформления расчета

Рассмотрим подробное заполнение отчета «для чайников». Расчетами для него будут сведения из регистров аналитического учета.

  • В первой части декларации формируют сведения нарастающим итогом с начала налогового периода. При необходимости для полного отражения показателей, заполняют часть страниц;
  • все страницы нумеруют.

При заполнении расчета 6 категорически запрещается:

  • Вносить исправления корректором;
  • применять печать с двух сторон листа;
  • скреплять расчет степлером, это приводит к порче.

При заполнении отчета по форме 6 НДФЛ вручную используют только пасту черного, синего или фиолетового цвета. Для печати декларации в автоматическом режиме выбирают шрифт Courier New высотой 16-18.

  • Для каждого показателя предназначено соответствующее поле, состоящее из какого — то количества ячеек. Для отражения даты предназначено 3 поля: отдельно для дня, месяца и года и разделены между собой точками;
  • для отражения суммарных значений с сотыми единицами, число указывают в первом поле, копейки – после точки. Если значение суммы меньше количества отведенных ячеек, в пустых клетках ставят прочерки (14568956 ——-.56);
  • в графах с суммарными показателями, если нет сведений для отражения, ставят 0;
  • графы заполнять необходимо построчно, с начала графы слева направо. При отсутствии сведений ставят прочерки в незаполненных ячейках;
  • сведения о суммарном выражении НДФЛ указывают только в «круглых» цифрах.
  • Округление делается согласно общему правилу: значения до 50 округляются в меньшую сторону, больше 50 – до 1 рубля;
  • документ составляется по каждому коду ОКТМО;
  • каждая страница отчета подписывается руководителем либо лицом, утвержденным по приказу. Кроме того, проставляется дата формирования сведений.

Оформление титульной страницы

  • ИНН у организаций состоит из 10 цифр, в свободных клетках проставляются прочерки;
  • поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют. Предприятия указывают КПП, который получен в инспекции по месту нахождения головной организации либо филиала;
  • если отчет сдается впервые, в поле номер корректировки ставят нули. При подаче уточненных сведений – номер каждого уточняющего расчета (001, 002);
  • указывают год, за который формируются сведения в ячейке «Налоговый период»;
  • код налогового органа уточняется на официальном сайте ФНС. Из таблицы выбирают код места нахождения субъекта хозяйствования;
  • вносят сведения о наименовании юр лица. Для ИП – полное фамилия, имя и отчество. Для организаций – сокращенное наименование согласно уставным документам. При отсутствии такого, вносят полное название;
  • коды ОКТМО указывают по месту регистрации организации либо места жительства ИП. Узнать о них можно на официальном сайте ФНС;
  • указать контактный телефон исполнителя, чтобы в случае возникновения вопросов инспектор мог быстро уточнить сведения;
  • в ячейке «На страницах» указывают количество страниц декларации, включая титул;
  • в графе «С приложением документов» проставляют количество страниц иных документов, которые прилагаются к отчету. Например, доверенность на право подписи;
  • если НДФЛ 6 подписывается руководителем, в поле «Достоверность подтверждаю» следует проставить 1, если представителем – 2. Далее в этом блоке указывают полные ФИО руководителя либо представителя (с указанием документа на право подписи), поставить дату и подписать каждый лист отчета.

Формирование сведений в 1 части отчета 6 НДФЛ

Отчетность 1 части 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала календарного года. Блок граф 10-50 формируют отдельно для каждой ставки НДФЛ. Если одной страницы недостаточно, обобщенные показатели формируются на нескольких листах. Подведение итогов раздела выполняется на первом листе.

  • 10 – ставка НДФЛ;
  • 20 – сумма начисленной прибыли физ. лицам, какая облагается налогом;
  • 25 – начисленные дивиденды;
  • 30 – вычеты, предоставленные физ. лицам в отчетном году;
  • 40 – начисленный налог с прибыли, отраженный в графе 20;
  • 45 – начисленный налог на дивиденды из ячейки 25;
  • 50 – фиксированные авансовые платежи по физ. лицам иностранцам, работающим по патентным договорам, принятые в зачет исчисленного налога;
  • 60 – количество физических лиц, которым начислена прибыль за год. Если сотрудник в течение года был уволен и вновь принят на работу, он считается как один;
  • 70 – удержанный подоходный налог;
  • 80 – налог, по каким-либо причинам не удержанный компанией;
  • 90 – подоходный налог, возвращенный физ. лицам по статье 231 Налогового кодекса.

Если материальная помощь представлена сотруднику в сумме, не превышающей 4000 рублей, сумма попадает под льготу. Не облагаемые доходы отражают по 20 строке и одновременно относят в поле 30.

Формирование сведений во второй части отчета 6 НДФЛ

Порядок заполнения второй части декларации по НДФЛ определяет полную расшифровку сведений о получении прибыли и удержанном налоге отчетного квартала.

  • 100 – дата перечисления прибыли, суммарное выражение указывают в графе 130;
  • 110 – день удержания НДФЛ и перечисления прибыли из ячейки 130;
  • 120 – срок, не позднее которого НДФЛ перечисляется в казну. Для каждого вида прибыли законодательством предусмотрены разные даты перечисления. Для оплаты труда – это следующий день за числом ее выплаты. Для отпускных или больничных листов – последний день месяца их перечисления (НК РФ статья 226 пункт 6,статья 226.1 пункт 9);
  • 130 – сумма перечисленной прибыли на дату из поля 100 указывается без удержания НДФЛ;
  • 140 – НДФЛ, удержанный налог на дату из графы 110.

Если в отношении прибыли, выплаченной за одну дату, и сроки перечисления НДФЛ разнятся, заполнять блок полей 100-140 нужно по каждому сроку передачи налога в бюджет.

Способ передачи отчета

Если численность организации менее 25 человек, подать отчет 6 НДФЛ можно на бумажном носителе. Если состав работников больше, представление только в электронном виде (НК статья 230 п. 2).

Отчет по эксель скачивают на официальном сайте ФНС и заполняют на компьютере с соблюдением требований.

Бумажный вариант сдавать можно по почте или на руки.

Ответственность за представление 6 НДФЛ

К ответственности за отчет привлекают и организацию, и лицо, отвечающее за заполнение. Штраф получится избежать, если ошибочные необходимые сведения обнаружены самостоятельно, и подан уточненный расчет по НДФЛ.

На руководителя или должностных лиц налаживают административное взыскание согласно КоАП статье 15.6 в сумме 300-500 рублей. Эта мера не распространяется на ИП, адвокатов и нотариусов (статья 15.3).

Если в результате камеральной проверки обнаружен факт несвоевременного перевода НДФЛ в казну или перечисление не в полном объеме, применяется статья 123НК РФ. Санкции будут в сумме 20% от размера не поступления налога.

Подробнее штрафы приведены в таблице.

Отражение досрочно выплаченного заработка и прибыли переходящего периода

При заполнении 6 НДФЛ могут возникнуть сложные ситуации в отражении прибыли и НДФЛ.

Заработная плата, начисленная и выплаченная в разных периодах, отражается во второй части отчета, в периоде ее выплаты. В поле 100 указывают последнее число месяца, в котором начислен заработок.

При досрочном перечислении прибыли, днем выплаты будет последнее число месяца. В этом случае ее приравнивают к авансовым платежам (комментарии в письме БС 4-11-5106). В поле 110 указывают срок удержания НДФЛ (день перечисления прибыли). В ячейке 120 – следующий за ним рабочий день.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl.html


Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Актуально на: 2 октября 2017 г.

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), введенный с 2016 года, и порядок его заполнения вызывают вопросы у многих бухгалтеров. О том, как заполняется форма 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2017 году

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k501533


Нужна ли печать на справке 2 НДФЛ — в каких случаях нужна, а когда — нет? Обоснование

Недавно моя подруга рассказала забавный случай — она работает ИП, печати у нее нет (если вы не знали — ИП проще работать без печати, если она необязательна по виду деятельности, потому что собственно наличие печати обязывает вас иметь целый гемморой с ее получением, хранением и утилизацией).

А ее сотруднице нужна была справка 2 НДФЛ для оформления ипотечного кредита. И банк кошмарил ее почти месяц, пока заказным письмом им не отправили нормы действующего законодательства вместе с нотариально заверенной справкой (без печати). Но там и банк пошел навстречу, могли отказать.

Если вы не знаете, нужна ли вам печать на этой справке — посмотрите материалы на этой странице и удачи вам в вашем нелегком деле)

Печать организации на справке 2-НДФЛ

Указанная справка считается важнейшим документом, который показывает полученный доход и сумму уплаченных налогов. Её просят предъявить в различных ситуациях, когда требуются сведения об уровне доходов человека. Документ нужен при выезде за границу, получении кредита, различных субсидий, устройстве на работу и в других случаях.

В традиционном понимании справка недействительна без печати. Но в век компьютерных технологий штамп на бумажном документе постепенно утрачивает актуальность. В этой статье рассматриваются особенности её использования.

Нормы закона

справки регулируется Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. В нем описан новый вид этого документа.

В настоящее время действуют нормы, позволяющие ООО и АО полностью отказаться от неё.

Если печати не ставятся вообще, то они не ставятся и на отдельных видах справок.

Вопрос нужна печать или нет, решается на месте.

Содержит информацию о доходах, которые получило физическое лицо.

В нем указывается следующее:

  • Данные о налоговом агенте. Печатают его наименование. Также приводят его телефонный номер. Информируют о кодах ОКТМО, ИНН и КПП.
  • Сведения о том, кто получает доходы.
  • Перечень облагаемых доходов.
  • Ставки налогов.
  • Различные налоговые вычеты.
  • Итоговые суммы доходов и налоговых отчислений.

В справке также указывают:

  • ИНН, выданные в России и за рубежом, фамилию, имя, отчество, кодовое обозначение документа, подтверждающего личность, адрес и сведения о месте проживания на территории РФ, код субъекта Федерации или иностранного государства. Также впечатывают серию и номер паспорта.
  • В таблице доходов проставляется месяц получения, обозначение типов доходов и их сумм по каждому типу. Это касается и вычетов.
  • В итоговой части печатают или вписывают общую сумму доходов и налогов, которые были удержаны. Также в справке проставляют сумму начисленных и излишне удержанных налогов.
  • В соответствующих графах указывают общую стоимость проведенных фиксированных авансовых платежей. Приводят сведения и о сумме налогов, не подлежавших удержанию.

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2018 году?

Выше уже указывалось, что данная печать не нужна для ООО и АО. Это обусловлено тем, что Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты в части отмены печати…» не содержит положений об её обязательном использовании в данных видах организаций.

В новой форме справки убрали пункт М.П. Он расшифровывается как место для печати. Оно не предусмотрено.

Напомним, новая форма не предусматривает печати.

Какая требуется?

Если организация действует в рамках данных законов или использует печати по своему желанию, то она ставит свою печать. Однако на справке по-прежнему ставятся подписи руководителя или уполномоченного им лица. Е

сли справка подписана руководством, в ячейке «Налоговый агент» ставится единица. Иначе ставят цифру 2. То есть на этом документе может быть проставлена печать организации.

Действительна ли без неё и в каких случаях?

Справка будет действовать и без печати.

Чтобы её можно было использовать на законных основаниях, в ней необходимы следующие уже упоминавшиеся сведения:

Информация о налоговом агенте (О ней мы писали выше).

  • Идентификационные данные физлица, получившего доход.
  • Суммы доходов за период, указанный в справке.
  • Сделанные вычеты.
  • Результаты расчетов доходов и налогов.

Также в рассматриваемом документе всегда должны проставлять дату составления. Кроме того, пишут его номер, под которым он значится в отчетности. Он подписывается ответственными работниками.

Все сведения о получателе следует брать только из паспорта. Справку следует составлять очень внимательно, так как она может быть необходима как для сотрудника, так и для учреждения, скажем, для банка.

Как правильно и где разместить

Собственно, её и не нужно размещать. Но многие фирмы, финансовые и другие учреждения могут попросить заверить документ печатью.

Если она используется регулярно или при указанном пожелании, её можно поставить в одном из двух мест:

  • на подписи, сделанной уполномоченным лицом;
  • под вышеупомянутой подписью.

Обычно там ставят печати любого вида.

Что делать, если новый сотрудник принес документ без оттиска?

Необязательность справки указывает на возможность принятия её без печати.

Исключение касается организаций, для которых печать обязательна.

Также печать необходима в обстоятельствах, указанных в законодательстве.

Согласно вышеупомянутому ФЗ применение оттиска необязательно и его наличие не делает документ действительным.

Печать не нужно ставить. Но, если ее применяют, то, лучше всего, поставить на месте подписей уполномоченных лиц или под ними.

Главное — быть внимательным при составлении данного документа и вписать или впечатать туда всю информацию о доходах, которые были заработаны или иным образом получены человеком.

Также необходимо указать все положенные сведения о лице, которое согласно закону рассчитывает, удерживает и платит налоги в бюджет, и проставить подписи главного бухгалтера или высшего руководителя предприятия, проставленными в нужном месте в соответствии с традициями оформления справок.

Таким образом, отсутствие необходимости в проставлении печати существенно упрощает использование данной справки.

С сайта: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/nuzhna-li-pechat-na-sprae-2-ndfl/

Ставится ли печать на справке 2-НДФЛ

Предоставление в налоговые органы отчета по форме 2- НДФЛ российскими работодателями осуществляется не первый год. В 2018 году приказом ФНС №ММВ-7-11/19В от 17.01.18г был утвержден новый бланк этого документа. Старая форма предполагала проставление печати юридического лица, поэтому в новом налоговом периоде становится актуальным вопрос, нужна ли печать на 2-НДФЛ?

Новая форма 2-НДФЛ

Согласно Налоговому законодательству все юридические лица, имеющие в своем штате наемных сотрудников, обязаны предоставлять в Фискальную службу справку по форме 2-НДФЛ отдельно на каждого своего работника, получившего доход. Направляется в ИФНС по одному из двух предложенных вариантов:

Составляется налоговым агентом в трех случаях:

  1. Каждый год. Направляется в Налоговую по результатам прошедшего отчетного периода. Указываются суммы полученного физлицом дохода, а также суммы удержанного и уплаченного в Казну НДФЛ.
  2. При обнаружении несоответствий. При обнаружении расхождения сумм исчисленного и удержанного НДФЛ.
  3. По требованию штатных работников. Сотрудник может запросить справку 2-НДФЛ при оформлении кредита, субсидии либо при увольнении.

Мы рассмотрели, в каких случаях составляется форма, теперь определим, нужна ли печать на 2-НДФЛ при ее сдаче в 2018 году.

Нужна или нет печать?

Правила заполнения формы закреплены приказом ФНС №ММВ-7-11/19В от 17.01.18г, где указаний по поводу проставления печати нет. Также на самой форме нет строчки М.П. Поэтому вопрос, где ставить печать на 2-НДФЛ становится актуальным для тех компаний, у которых имеется печать.

Для многих предприятий, имеющих форму ООО и АО, с 07 апреля 2015 года в соответствии с законодательством РФ (ФЗ № 82-ФЗ от 06.04.2015г.) наличие печати стало необязательным условием ведения деятельности. Такие компании вправе самостоятельно решать, использовать им печать либо нет, при этом принятое решение закрепляется учредительными документами организации:

  1. Если решение было принято не иметь печать, значит, она не требуется ни в одной из документации.
  2. Если предприятие решило пользоваться печатью, она проставляется только в некоторых документах (доверенность для доверенного лица компании, на деловых бумагах при эмиссии ценных бумаг и иные, законодательно утвержденные для использования печати).

А вот нужно ли таким организациям ставить печать в новой справке 2-НДФЛ? Фискальная служба ссылается на ФЗ №82-ФЗ, где указано, что отведенной части для проставления печати в справке не предусмотрено, поэтому печать не требуется. Однако это совсем не значит, что компаниям запрещено ее проставлять на 2-НДФЛ. Утверждений по этому факту нет ни в одном нормативном акте.

Позицию по поводу отмены печати подтверждает ИФНС РФ в письме №БС-4-11/2577, поэтому в 2018 году будет сдаваться новая справка 2-НДФЛ, надо ли печать на ней ставить видно из всего вышеизложенного, ответ нет. Форма утверждается подписью руководителя организации либо подписью его заместителя.

Где ставить печать?

В ситуациях, когда штатный сотрудник запросил информацию о своем полученном доходе и удержанном НДФЛ, он может указать, чтоб на справке стояла печать предприятия. Тогда встает вопрос, где ставить печать в справке 2-НДФЛ, если места для нее в новой форме не предусмотрено? Обратимся к старой форме – печать ставится ниже проставленных в справке ФИО руководителя и его подписи.

С сайта: https://lawcount.ru/nalog/nuzhna-li-pechat-na-sprae-2-ndfl/

Нужно ли ставить печать на справке 2-НДФЛ в 2018 году

Согласно действующему законодательству страны, любая организация или компания, занимающаяся предпринимательской сферой деятельности, обязана представить отчет в Государственную налоговую службу об удержанном налоге из доходов, предназначенных для физических лиц.

Отчет составляется по итогам прошедшего года, касается всех налогоплательщиков без исключения. Для сдачи нужно подготовить информацию и указать ее в справке, оформленной в формате 2-НДФЛ. Новая форма заполнения справки 2-НДФЛ утверждена приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Состав справки 2-НДФЛ

В справке должно быть несколько подпунктов:

  • основной заголовок;
  • 1-й раздел, раскрывающий информацию об агенте;
  • 2-й раздел, указывающий на данные получателя доходов;
  • 3-й раздел показывает на те доходы, которые облагаются определенной процентной ставкой;
  • в 4-м разделе должны быть отображены вычеты любого характера, то есть стандартные и инвестиционные, имущественные налоговые и социальные;
  • 5-й раздел указывает на общие суммы средств относительно налогового взноса и дохода.

Справка 2-НДФЛ должна быть составлена для всех работников компаний или организаций, а также для той категории гражданских лиц, для которых был предусмотрен доход по выплатам, составленный по договору гражданско-правового характера.

Источник: http://blogfinansista.com/2-ndfl-pechat/


На заметку бухгалтеру о хранении электронных документов

Новости/разъяснения Вопросы НДФЛ Архиврассылки

Утверждена форма нового отчета, подаваемого в ПФ ежемесячно с отчета за апрель

ФНС изложила очередные разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ На справке 2-НДФЛ не нужно ставить печать

Фирмы смогут хранить часть документов по личному составу на 25 лет меньше

О хранении электронных документов

Утверждена форма нового отчета, подаваемого в ПФ ежемесячно с отчета за апрель

Постановлением от 01.02.2016 N 83п правление ПФ утвердило форму «Сведения о застрахованных лицах». Документ зарегистрирован в Минюсте 18 февраля.

Новая форма отчетности будет называться СЗВ-М. Напомним, обязанность ежемесячно сдавать в ПФ сведения о работниках установлена федеральным законом 29 декабря 2015 г. N 385-ФЗ. Впервые такой отчет надо сдать до 10 мая 2016 года (за апрель). За непредставление этих сведений предусмотрен штраф 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

В отчете надо будет указывать регистрационный номер страхователя в ПФ, краткое наименование, а также ИНН/КПП работодателя. Вписывается год и месяц, за который надо представить сведения.

Также надо будет вписать тип формы — исходная за отчетный месяц, дополняющая, отменяющая. В таблицу будут вписываться ФИО работающих, страховой номер индивидуального лицевого счета, ИНН.

Последний будет указываться при наличии его у физлица.

Сведения подаются как в отношении лиц, работавших в отчетном месяце по трудовым договорам (в том числе и тех, с кем такие договоры в отчетном месяце расторгнуты), так и в отношении лиц, с которыми имеются гражданско-правовые договоры, договоры авторского заказа, договоры от отчуждении исключительного права, лицензионные договоры.

Источник: www.audit-it.ru

ФНС изложила очередные разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ

В Письме от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@ ФНС еще раз остановилась на вопросах, которые могут возникнуть при заполнении формы 6-НДФЛ.

Обязанность налоговых агентов представлять данный расчет корреспондирует с обязанностью уплачивать совокупную сумму НДФЛ. При этом российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет в отношении работников этих подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений, а также в отношении физлиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, заполняют 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе, в отношении работников этих обособленных подразделений, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.

6-НДФЛ надо сдавать за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, напомнила ФНС. Расчет заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, используемым для заполнения справок 2-НДФЛ. Добавим, что полей для указания данных кодов в форме 6-НДФЛ не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно пункту 4 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, в случае если работникам зарплата за март 2016 года выплачена 5 апреля, а НДФЛ перечислен 6 апреля, то операция отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате зарплаты работникам в 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:

  • по строке 100 указывается 31.03.2016;

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip148


Главные детали подачи 6-НДФЛ на бумаге

Как известно, в соответствии с действующим законодательством предоставляется возможность подачи отчетности по налогам в двух видах – в электронном или на бумаге.

При этом стоит отметить тот факт, что далеко не всем налогоплательщикам предоставляется возможность самостоятельно выбрать один из двух вышеперечисленных вариантов, и для ее получения нужно, чтобы деятельность соответствовала определенным условиям.

Помимо этого, нужно учитывать и тот факт, что подача 6-НДФЛ на бумаге предусматривает массу своих особенностей, которые нужно учитывать в процессе оформления такой отчетности.

Проблема выбора, возможность сдавать электронно

В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса налогоплательщики должны подавать отчетность по рассчитанным и удержанным суммам НДФЛ в бумажном или электронном виде, и каждый из приведенных вариантов отличается наличием своих условий и правил подачи.

Электронный формат предусмотрен в принципе для любых юридических лиц, которые имеют статус налоговых агентов, причем отправляться такая отчетность должна с помощью интернет-каналов через официальный сайт Налоговой службы. Электронный вариант подачи отчетности указан в приложении №3 к приказу Налоговой службы №ММВ-7-11/450.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Подготовка данной формы проводится с помощью бесплатного сервиса «Налогоплательщик ЮЛ», который скачивается на официальном сайте налогового органа.

При этом, отправляя отчетность в электронном формате, юридические лица могут не волноваться по поводу этого и заниматься проверкой правильности формата, потому что тот оператор, через которого осуществляется передача, должен будет в обязательном порядке обеспечивать надежность составления всех документов.

Если форма 6-НДФЛ в процессе отправки прошла все варианты автоматической проверки, то в таком случае программа пропустила указанный формат, в связи с чем бухгалтерам не стоит беспокоиться о несоответствии каких-либо данных.

Оформление отчетности на бумажных носителях предусматривается только для определенных категорий юридических лиц, и в частности, это касается тех работодателей, которые на протяжении отчетного периода имели численность сотрудников в пределах 24 человек. Общая численность сотрудников отражается в строке 060 первого раздела формы 6-НДФЛ.

Заполнение без ошибок

Оформление отчетности по 6-НДФЛ представляет собой очередное испытание для бухгалтеров, хотя за последнее время представители налоговых органов неоднократно говорили о том, что нужно учитывать в процессе оформления такой документации и какие ошибки нужно учитывать.

Таким образом, основные ошибки, допущенные уполномоченными лицами на протяжении предыдущей отчетной кампании, можно обобщить следующим образом:

  • полное отсутствие или же неточное заполнение определенных пунктов, в которых должна указываться информация о полном наименовании отчитывающейся компании, недействительные ИНН и другие сведения;
  • некорректное указание используемой ставки и суммы налога, а также общего количества лиц, с доходов которых взыскивается НДФЛ;
  • неправильное указание даты фактического получения дохода физических лиц, а также расчета и перечисления налога, удержанного с этих сумм.

При этом стоит отметить, что при оформлении бумажной отчетности присутствует также несколько своих ошибок, в связи с чем сотрудники налоговых органов обращают внимание на ключевые нюансы составления таких документов.

В первую очередь, это касается возможности составления такой отчетности только тем компаниям, в которых численность сотрудников не превышает 24 человека, а также того, что рекомендуемым шрифтом при составлении такой отчетности является Courier New с размером 16 или 18 пунктов.

Отдельно указывается то, что важно соблюдать точные габариты значений и расположения реквизитов, и внесение в них любых корректировок строго запрещается. При этом для тех, кто сдает 6-НДФЛ на бумаге, предоставляются некоторые послабления, и в частности, в незаполненных ячейках можно не ставить прочерки, а числовые значения могут выравниваться по последнему пункту.

Оформленная в бумажном виде отчетность не будет принята сотрудниками контрольных органов в том случае, если на протяжении отчетного периода компания делала выплаты в пользу более 25 физических лиц.

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ

Куда и в какие сроки сдавать

Бланк и порядок оформления 6-НДФЛ четко указан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-11-450@, который был издан 14 октября 2018 года.

При этом стоит отметить тот факт, что принцип подготовки расчетов не перетерпел в 2018 году никаких изменений и мало чем отличается от налоговых деклараций.

Таким образом, первый лист является титульным, на втором нужно указать общую сумму налога и ее расчеты, а также сумму прибыли с датами выплаты, всевозможные вычеты и те суммы налога, которые были удержаны с зарплаты.

В расчете той или иной организации может присутствовать не два, а большее количество листов, к примеру, если прибыль сотрудников облагается несколькими разными ставками или же если компании не имеют достаточного количества строчек для того, чтобы заполнить прибыль с датами выплаты. В такой ситуации нужно будет заполнять сразу несколько разделов с проведением расчетов суммы налога или же выплаченной прибылью.

Сдавать в отделение налоговой службы такую отчетность нужно любым работодателям и частным предпринимателям, использующим труд наемных сотрудников, причем она не отменяет необходимость подачи справок по форме 2-НДФЛ, и юридическим лицам нужно сдавать и то, и другое.

В частности, в 6-НДФЛ отражается рассчитанный и удержанный налог в целом, в то время как в форме 2-НДФЛ отражается сумма налога, который удерживается с каждого сотрудника.

Подавать расчеты в налоговую инспекцию нужно до последнего числа того месяца, который идет за отчетным периодом, причем сразу стоит отметить, что в данном случае срок подачи отчетности никоим образом не зависит от используемой ее формы.

Другими словами, как для бумажной, так и для электронной формы сроки подачи отчетности являются идентичными:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев.

Если же случилось так, что крайняя дата срока выпадает на праздничный или же выходной нерабочий день, то в таком случае подача отчетности должна осуществляться в ближайший к нему рабочий день.

Таким образом, в 2018 году сроки подачи отчетности по форме 6-НДФЛ являются следующими:

За полный 2018 год 3 апреля.
За первый квартал 2 мая.
За полугодие 31 июля.
За девять месяцев 31 октября.
За полный 2018 2 апреля 2018 года.

Как говорилось выше, в бумажном виде отчетность может подаваться при наличии среднесписочной численности сотрудников менее 25 человек, причем компания имеет право самостоятельно выбрать, какой из вариантов для нее более удобен.

Заполнение первого раздела формы 6-НДФЛ

Условия по 6-НДФЛ на бумаге

По общему правилу отчетность по НДФЛ сдается в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи, то есть компания должна стандартно провести следующий ряд операций:

  1. Оформить договор со специальным оператором связи.
  2. Предоставить файлы с расчетов с помощью официального сайта Налоговой службы.
  3. Скачать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ» с официального сайта службы и с ее помощью подготовить отчетность по форме 6-НДФЛ.

На бумаге подача отчетности предусматривается только для определенных категорий лиц, которые имеют в своем штате менее 25 сотрудников, получающих какие-либо доходы.

Подавать отчетность нужно по окончанию каждого квартала, причем оформление всех показателей осуществляется с нарастающим итогом.

Таким образом, при подаче отчетности после второго квартала нужно указывать все показатели за полугодие, а после третьего – да прошедшие девять месяцев.

Даже в том случае, если в компании хотя бы один день работал какой-то сотрудник, которому была выплачена зарплата, в дальнейшем ей придется подавать отчетность на протяжении всего оставшегося года, так как в каждой отчетности указываются данные за весь прошедший год.

К примеру, компания на протяжении 1.01.2017-30.06.2017 оплачивала сотрудникам прибыль, причем в общей сложности физических лиц было 23 человека. В такой ситуации в соответствии с нормами действующего законодательства организации предоставляется возможность сдать свою отчетность в бумажном виде.

Источник: http://buhuchetpro.ru/6-ndfl-na-bumage/