Социальные налоговые вычеты это

Социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты это

Работающие пенсионеры, которые получают доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, как и другие трудоустроенные граждане России имеют право на уменьшение налоговой базы — получение налогового вычета по предусмотренным законом основаниям. Среди них Налоговым кодексом (НК) РФ предусматривается отдельная категория «социальных» оснований, по которым пенсионер может быть частично освобожден от уплаты подоходного налога.

Согласно ст. 219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются в сумме расходов, понесенных пенсионером:

  • на лечение и покупку лекарств;

Вернуть НДФЛ по вышеуказанным расходам можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за период, в котором осуществлялись социальные расходы. Максимальная сумма указанных расходов за один налоговый период (календарный год), с которых может быть возмещена уплата НДФЛ, составляет 120 тыс. рублей. Однако в этот максимум не включаются расходы на обучение детей пенсионера и дорогостоящее лечение.

Фото pixabay.com

Все указанные виды налоговых льгот пенсионер получает после подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания календарного года. К заполненной декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право лица на получение определенного вида социального вычета.

Соответствующий возврат НДФЛ (кроме вычета на благотворительность) может быть получен до окончания календарного года. Для этого необходимо:

  1. получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет;
  2. обратиться с ним напрямую к работодателю.

На основании предоставленных документов, из заработной платы сотрудника не будет удерживаться НДФЛ, пока величина вычета не будет возмещена в полном объеме.

Возврат налога за лечение

Пенсионер, который за счет своих средств оплатил медицинские услуги или приобретение лекарственных препаратов, имеет право на получение социального налогового вычета согласно п. 3 ст. 219 НК РФ. Такие льготы предоставляются:

  • за платные медицинские услуги по лечению себя, своего супруга (или супруги), родителей, детей до 18 лет (в т.ч. усыновленных) согласно перечню;
  • за лекарственные препараты, назначенные пенсионеру лечащим врачом, в соответствии с перечнем;
  • за уплаченные страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни (своей, супруга или супруги, детей до 18 лет, родителей).

Максимальная сумма расходов на лечение, за которую гражданин может получить возмещение в виде возврата НДФЛ, составляет 120 тыс. руб. (в совокупности с другими полученными социальными вычетами — на обучение и проч.). Налог возвращается в соответствии с суммой фактически понесенных гражданином расходов на лечение и медикаменты.

Величина налогового вычета на лечение не будет ограничиваться каким-либо верхним пределом и предоставляется в полном объеме в соответствии с фактически понесенными расходами пенсионера, если они связаны с оплатой дорогостоящих медицинских услуг и лекарств.

Полный список медицинских услуг, которые считаются дорогостоящими и компенсируются возвратом НДФЛ в полном размере, представлен в перечне, утвержденном Постановлением Правительства от 19 марта 2001 г. № 201. В Справке об оплате мед.

услуг для представления в налоговую инспекцию такие услуги отмечаются кодом «2» — дорогостоящее лечение.

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру?

Вернуть налог можно двумя способами — в налоговой инспекции или через работодателя.

В первом случае (через налоговую) порядок получения льготы следующий:

  1. Заполнить в конце года декларацию 3-НДФЛ с указанием расходов на лечение и лекарства.
  2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ о доходах пенсионера, облагаемых по базовой ставке 13%.
  3. Приложить копии документов, подтверждающие:
    • право на получение вычета (квитанции и чеки о расходах на платные медицинские услуги и лекарственные препараты в соответствии с утвержденным перечнем, договор с мед. учреждением, договора добровольного мед. страхования, страховой полис, оригиналы рецептурного бланка от врача с назначением препарата и т.д.);
    • родство с лицом, за лечение которого были уплачены деньги (свидетельство о рождении, о браке и т.п.).
  4. Направить полный комплект документов в налоговую инспекцию по месту проживания.

Вернуть излишне уплаченный налог по расходам на лечение можно в течение одного месяца после подачи заявления, но не ранее срока окончания камеральной проверки.

Вернуть НДФЛ через своего работодателя можно, не дожидаясь окончания налогового периода. Однако для этого необходимо предварительно подтвердить на это право в налоговой инспекции. Порядок получения в этом случае таков:

  1. Подготовить заявление на получение уведомления о праве на вычет.
  2. Приложить копии всех подтверждающих документов.
  3. Направить в налоговый орган сформированный комплект документов.
  4. Получить уведомление через 30 дней в налоговой инспекции.
  5. Предоставить полученное уведомление работодателю, после чего из заработной платы работника в течение определенного периода не будет удерживаться НДФЛ.

Важное замечание — все документы, подтверждающие оплату расходов, должны быть оформлены на гражданина, с которым оформлен договор на мед. услуги. При подаче заявления в налоговую инспекцию с приложением копий документов, при себе необходимо иметь оригиналы всех документов, чтобы инспектор мог их сверить.

Налоговый вычет за обучение

Пенсионер может рассчитывать на возврат налога за обучение в учреждениях, осуществляющих платную образовательную деятельность. Такой вычет предоставляется по расходам, понесенным на обучение:

  • самого налогоплательщика — по любой форме обучения;
  • за оплату обучение по очной форме других лиц:
    • своих детей до 24 лет;
    • опекаемых или подопечных детей до 18 лет;
    • бывших опекаемых детей до 24 лет, т.е. после прекращения опеки над ними;
    • братьев и сестер до 24 лет.

Стоит отметить, что налоговый вычет не предоставляется в случае оплаты обучения средствами материнского капитала. Все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на гражданина, за которого оплачено обучение.

Вернуть налог можно не только за расходы на обучение в ВУЗах, но и в других организациях — например, детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослым (курсы повышения квалификации, автошколы и т.д.) и детям (школы искусств, спортивные школы и т.д.).

Максимальный размер расходов на обучение, с которых пенсионер может вернуть НДФЛ, составляет:

  • 50 тыс. руб. — при обучении родных и опекаемых детей;
  • 120 тыс. руб. — при расходах на обучение себя, своих сестер или братьев.

Порядок возврата налога по расходам на обучение стандартный — либо через налоговую инспекцию (в конце налогового периода), либо работодателя (в любое время). Подача заявления осуществляется так же, как и при возврате налога за лечение.

Налоговый вычет на благотворительность

Пенсионеру предоставляется возможность вернуть часть налога за расходы, которые были направлены на благотворительность. Такой вычет, согласно п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется в полном объеме средств, направленных в виде денежной помощи:

  • религиозным, благотворительным учреждениям;
  • социально направленным некоммерческим организациям;
  • некоммерческим учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере культуры, науки, спорта, образования, социальной и правовой поддержки людей, защиты животных и окружающей среды и т.д.

Вычет за расходы, направленные на благотворительные цели, предоставляется в полном объеме денежной помощи, но не более чем на 25% от годового дохода, полученного пенсионером. Подать декларацию на получение такого вида льготы гражданин имеет право в любой момент налогового периода.

Вернуть налог за направленные на благотворительность средства нельзя в следующих случаях:

  1. Если помощь была оказана физическому лицу.
  2. Расходы предполагали получение гражданином какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи (например, взамен на рекламу, получение какого-либо имущества).
  3. Средства были перечислены не напрямую в учреждения, а в адрес их фондов.

Налоговый вычет за страхование жизни и взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (в НПФ)

Пенсионерам также можно вернуть НДФЛ с расходов, уплаченных в виде взносов по договорам:

  • на негосударственное пенсионное обеспечение в НПФ;
  • на добровольное пенсионное страхование в страховых компаниях;
  • на добровольное страхование жизни (со сроком страхования не менее 5 лет).

Получить социальный налоговый вычет по таким договорам можно даже в тех случаях, если взносы по ним уплачивались не в свою пользу, а в пользу членов семьи или близких родственников (полный перечень таких лиц устанавливается п. 4 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть НДФЛ при уплате соответствующих взносов, также составляет 120 тыс. рублей (с учетом других оформленных вычетов, например, на обучение, лечение и т.п.).

  • Для возврата налога необходимо также подготовить комплект документов и декларацию 3-НДФЛ и подать их в налоговый орган по месту проживания.
  • Если взносы по договорам оплачиваются путем удержания их из заработной платы работающего пенсионера, то вычеты можно получить непосредственно у работодателя, направив ему соответствующее заявление.

Налоговый вычет с накопительной части пенсии

Пенсионеры, участвующие в программе софинансирования пенсии и уплачивающие дополнительные взносы на накопительную пенсию, могут оформить вычет по расходам на их уплату. Максимальная сумма расходов в совокупности с другими видами вычетов (например, на лечение, обучение и т.п.) составляет 120000 рублей.

  • Подать декларацию на возврат налога с этой целью пенсионер может в любое время налогового периода.
  • Декларация находится на проверке до 3 месяцев с даты подачи документов в налоговый орган.
  • Вернуть НДФЛ за уплаченные взносы можно в течение 3 лет с момента его уплаты по итогам года, в котором осуществлялись отчисления взносов на накопительную часть пенсии.

Если взносы на накопительную пенсию за пенсионера выплачивал его работодатель, то социальный налоговый вычет в таком случае предоставляться не будет.

Источник: http://pensiya.molodaja-semja.ru/nalogovye-lgoty-pensioneram/socialnyj-vychet/


Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году — что это такое, предоставляются, на обучение, документы

В качестве социальной помощи НК предоставляет гражданам возможность возвратить часть ранее перечисленного НДФЛ, или не платить его с определенной суммы.

Данная льгота называется социальными налоговыми вычетами.

Используются социальные прямые налоговые вычеты к гражданам, которые трудоустроены официально, и их заработной платы идет удержание средств на данные налоги, которые потом по надобности возвращаются.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления зависит от вида расходов гражданина.

информация

Важно сказать, что обращаться за социальными налоговыми удержаниями возможно один раз за последние рабочие три года, а именно в 2018 г возможно начисление выплат за 2016, 2015 и 2014 года.

Выплачиваемая сумма не должна превосходить 120 тыс. рублей за налоговый срок отчислений.

Что это такое

Налог на доход физического лица Это главный вид прямых налогов на прибыль населения. Вычитывается в процентах, которые закреплены законом, от общего дохода плательщика
Социальный налоговый вычет Это сумма в 13%, которая вычисляется каждый месяц из официальной заработной платы плательщика налогов, на случай своих социальных нужд. Простыми словами, когда гражданину возвращается его налоговые удержания из зарплаты на определенные нужды

Рассматриваются 5 видов социальных вычетов, которые установлены налоговым кодексом России:

  • затраты на благотворительность;
  • расходы на лечение;
  • затраты за оплату обучения;
  • для накопления трудовой пенсии;
  • расходы на добровольное страхование жизни или пенсионное.

Куда обратиться

За общими правилами, за тем, чтобы востребовать социальные налоговые вычеты, налогоплательщик должен прийти в органы налоговой службы по месту регистрации или же к своему работодателю.

Зачастую многие живут не по месту прописки, поэтому если таково есть, то обращаться можно в налоговую службу по месту жительства.

Бывает так, что при продаже недвижимости, у налогоплательщика отсутствует и постоянное место и регистрации и пребывание на территории России, в таком случае посетить налоговый орган возможно на территории места, в котором расположено имущество.

Правовое регулирование

По статье №219 НК РФ Распределено виды социальных налоговых вычетов
Статья №78 НК Говорит о том, что право на получения данных вычетов налогоплательщик может не позже, чем три года уплаты НДФЛ за последующий календарный год
В Федеральном законе №273 Указано что оплату за обучение подопечного (близкого родственника) можно вернуть, если обучающему до 24-х лет, и какая обязательно должна быть форма обучения
Статья №317 НК Описаны правила выплаты за медицинские услуги
Федеральный закон №56 РФ ««О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»» говорит об порядке уплаты любых иных страховых взносов, которые накапливают трудовую пенсию

Как предоставляются социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

Для получения социальных налоговых вычетов за последние три года можно обращаться в налоговую инспекцию, т.к. возмещение доступно в течение данного срока.

Для получения возврата, будет необходимо немного побегать с документами и заполнить специальные налоговые формы.

Для получения вычета нужно быть информационно подкованным и знать, на что он распространяется. Правильным решением будет потратить немного времени, получив вознаграждение.

Хотя, сложно назвать это таковым, скорее государство просто возвращает Вам потраченные деньги или часть от суммы.

Вычет осуществляется на основании заявления о возврате, а также согласно условиям и видам, каждый из которых имеет максимально возможную сумму при совершении действия, от которого и будет отчисление того самого налога его собственнику.

Кто имеет право обратиться

Право на выплату имеют:

  • собственно сам налогоплательщик;
  • близкие родственники (родители, братья, сестры) налогоплательщика;
  • дети-инвалиды;
  • дети плательщика налогов в возрасте до 18 лет, до 24-х лет.

На какие виды расходов можно получить

Социальные налоговые вычеты можно получить по нескольким расходам, и, несмотря на это, граждане очень редко приходят к мысли об оформлении и возврате.

В основном это происходит. По незнанию процедуры, как объясняют специалисты данной области. Выплаченные в бюджет деньги можно вернуть, потратив деньги на социально значимые расходы.

Среди них может оказаться и Ваши траты за недавнее время:

  • имущественный вычет;
  • на образование;
  • на лечение или покупку необходимых медикаментов;
  • пенсионный.

В случае личных трат на проведение благотворительных мероприятий.

Практически любой человек может вернуть часть потраченных денег на налоги, ведь все мы постоянно что – то покупаем или продаем, учим детей, и себя, лечимся и нуждаемся в медикаментах, получаем пенсионные выплаты или иногда позволяем себе участие в благотворительности.

Обучение

По законодательству Российской Федерации, если Вы потратили энную сумму денег в пользу обучения, Вы имеете право вернуть часть потраченных средств.

Вычет может быть возвращен, если Вы потратили деньги на собственное образование или своих детей, родных и близких.

Сумма вычета будет составлять 13%, если Вы работающий гражданин, и добросовестно выделяете ежемесячно деньги на уплату налогов. Или это делает Ваш отдел бухгалтерии, суть не меняется.

Говоря о вычете, его получение возможно только, в случае траты на официальные образовательные учреждения, такие как — высшие учебные заведения, техникумы, бурсы, и даже автошколу можно включить в список.

Сюда также можно включить любые курсы, повышение квалификации и т.д. Главное условие, чтобы учреждение было официальным, а уплаченный Вами налог – подоходным.

Если Вы потратили на личное усовершенствование в сфере образования, Вы вправе рассчитывать на сумму возврата до 13% от потраченных средств, но не более 15 600 рублей, т.к. существует ограничение по сумме.

Если Вы оплатили обучение своих детей, существуют также некоторые условия, при которых будет возможен возврат части денег:

  • ребенку, который обучается за Ваш счет должно быть не более 24 лет;
  • обучение должно быть дневной формы, независимо от образовательного учреждения. Это может быть — детский садик, техникум, школа или университет;
  • при себе у Вас должен быть документ, подтверждающий оплату и договор о заключении предоставления образовательных услуг на Ваше имя или на имя человека, который находится с Вами в официальном браке.

Максимальная сумма возврата может быть до 6,5 тыс. рублей на одного ребенка. А вот для братьев или сестер можно получить как за собственное обучение, т.е. до 15 600 рублей.

При этом, условия должна быть соблюдены по такому же принципу возраста, и оформление на Ваше имя.

Вычет оформляется на будущий год, т.е. если Вы оплатили учебу в прошлом году, самое время оформлять возврат.

Лечение

Часть денег с лечения возвращается в случае оплаты лечения или при покупке необходимых медикаментов в связи с болезнью.

Возвращается также часть денег, которая ушла на уплату подоходного налога. Условие возврата распространяется как лично на Ваше лечение, так и Ваших близких.

Для этого медицинское учреждение должно быть российским, и имеющее соответствующую лицензию на осуществление своей деятельности.

Вы можете вернуть деньги от личного прохождения лечения, а также своих несовершеннолетних детей, своих родителей или жены/мужа.

При этом лечение должно проходить согласно составленному перечню предоставляемых услуг, в зависимости от болезни, а также списка медикаментов.

Для получения вычета необходимо подтверждение списка необходимых препаратов, выписанных лечащим врачом и чеки и квитанции об оплате от Вашего имени.

Для оформления вычета, необходимы такие документы:

  • заполненная декларация 3 – НДФЛ;
  • договор учреждением на Ваше имя;
  • справки, чеки, подтверждающие оплату;
  • справка 2 – НДФЛ.

Вычет на лечение можно получить не только в случае Вашей болезни или Ваших близких родственников, но и при оформлении медицинской страховки.

Для такого возврата необходимы следующие условия:

  • уплата всех необходимых страховых взносов в соответствии с условиями медицинского страхования;
  • договор страхования включает оплату только услуг;
  • оформление страховки должно быть исключительно в страховой компании, имеющей лицензию;
  • касаемо суммы, возврат производится до 13% от потраченных средств.

Накопительная база для пенсии

Данный вычет доступен плательщикам дополнительных страховых взносов при накопительной пенсии и взносах в негосударственный Пенсионный Фонд.

Такие условия вытекают, когда наемный работник заключает с работодателем договор на такие отчисления.

Причем, работник вправе делать это самостоятельно или по договоренности, работодатель удерживает ежемесячно сумму взноса в негосударственный ПФ.

Когда работник желает сделать дополнительный взнос, он также имеет право делать это самостоятельно или просить начальника об удержании большей суммы, нежели положено по закону.

Возврат денег получают физические лица, отчисляющие ежемесячно подоходный налог лично или способом удержания из заработной платы.

Благотворительность

Социальный вычет на благотворительность включает все суммы, направленные на протяжении года в виде материальной помощи.

Возмещение получает только физическое лицо. При этом, деньги должны идти к:

  • благотворительным организациям;
  • некоммерческим организациям;
  • религиозным организациям.

Ставка по такому вычету также 13%, но не более 25% от суммы годового дохода физического лица, направляемого деньги на помощь перечисленным организациям.

Процедура оформления вычета подобна предыдущим, следует принести справки о доходах, декларацию, и чеки с подтверждениями о перечислении денег в организации от Вашего имени.

Какой пакет необходимо подготовить

Самое первое, что нужно предоставить – это документ, подтверждающий личность, то есть паспорт. Остальные документы зависят от вида социальных налогов.

Чтобы получить вычеты на благотворительность, нужны:

Договор на перевод средств для благотворительности Кроме этого к договору должен быть дополнение в виде акта приема-передачи средств
Подтверждающие документы Документы, которые подтверждают существование благотворительной организации
Квитанции Или платежные ордера

Чтобы получить компенсацию за обучение:

  • чеки оплаты за обучение;
  • свидетельство о рождение ребенка(если получит выплату за ребенка).

Выплата за лечение:

  • документы, которые подтверждают оплату за лечение;
  • чеки, купленных лекарств.

Для того чтобы получить и оформить выплату через налоговую службу вам необходимо подготовить такие документы:

  • декларации об уплате налогов по форме 3-НДФЛ;
  • информацию с места работы, форма которой должна быть 2-НДФЛ;
  • написанное заявление на получение налогового вычета;
  • подтверждающие чеки об уплате с медицинских учреждений, или с места обучения;
  • договора с учреждениями, с которыми вы взаимодействовали.

Требуемая сумма возврата и срок его давности

Требовать сумму Вы не можете, но налоговая инспекция возмещает до 13 % от потраченных денег при осуществлении лечения, обучения, пенсионных взносов и помощи на благотворительность.

Вычет можно получить по прошедшему году, но не позднее 3 лет.

В случае обращения гражданином за социальной выплатой в налоговую службу, сумму возмещают всю сразу.

Если же обращение было к работодателю, то сумма выплачивается ежемесячно частями или не взимается из заработной платы данный налог пока не накопиться максимальная сумма разрешаемого вычета.

: стандартные и социальные налоговые вычеты

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/vychet/socialnye-nalogovye-po-ndfl/


Социальные налоговые вычеты по НДФЛ — статья

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Виды социальных вычетов по НДФЛ

№ п/п Вид социального вычета Размер вычета Кем предоставляется и условия получения вычета
1 Пожертвования (пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ) Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС
2. Обучение (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ):
а Оплата обучения налогоплательщика В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.) Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
б Оплата обучения налогоплательщиком-родителем свих детей в возрасте до 24 лет В размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
в Оплата обучения налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных — до 24 лет) Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Право на получение вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет
г Оплата обучения налогоплательщиком — братом (сестрой) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
3. Лечение (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ):
а Оплата медицинских услуг и / или стоимости лекарственных препаратов В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.) Оплата налогоплательщиком своего лечения, лечения супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
б Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.) Оплата налогоплательщиком своего страхования, а также своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
в Дорогостоящее лечение В размере фактически произведенных расходов Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
4. Взносы по договорам страхования (пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ):
а Пенсионные взносы по договору (договорам) НГПО, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.) Договор заключен налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
б Страховые взносы по договору (договорам) ДПС, заключенному (заключенным) со страховой организацией Договор заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
в Страховые взносы по договору (договорам) ДСЖ, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией Договор добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом
г В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» Оплата налогоплательщиком взносов в свою пользу. Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
5. Оплата независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст. 219 НК РФ) В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.) Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС

Источник: https://school.kontur.ru/publications/180


Социальный налоговый вычет — что это такое, виды

Способом оптимизации налоговых отчислений является практика налоговых вычетов, которая позволяет минимизировать размер доходов, полученных на законных основаниях и являющихся налогооблагаемой базой.

Допускается также возвращение части уже выплаченных налогов на те же самые доходы, если имеют место крупные издержки.

К ним относится оплата обучения в вузе или среднем специальном учебном заведении, приобретение недвижимости, а также оплата дорогостоящего лечения.

Данный вид вычета предполагает право граждан минимизировать объем заработной платы, облагающейся подоходным налогом, на сумму, эквивалентную понесенным необходимым затратам. Это положение регламентируется статьей №219 Налогового Кодекса.

Согласно данной статье, вычет может быть применен, если имели место расходы, связанные с:

Социальный налоговый вычет актуален только для тех граждан, что систематически выплачивают 13-процентный налог – НДФЛ.

Вычет на обучение: каковы условия предоставления

Современное образование стоит дорого. Государство предусматривает ряд возможностей для минимизации его оплаты. Первым критерием для начисления социального вычета является уплата гражданином НДФЛ.

Кроме того, образование должно предоставить только то учебное заведение, что располагает Лицензией на право ведения такого рода деятельности.

При этом оно должно быть зарегистрированным с сохранением реквизитов в Едином перечне. В отдельных случаях НС может принять аналогичный документ, из которого явствовал бы статус данного учебного заведения.

Это может быть, как государственное, так и частное образовательное учреждение.

Правовой базой вычета является вышеозначенная статья НК (219). В ней подчеркивается, что гражданин должен представить инспекторам Налоговой Службы комплекс платежных документов, которые подтвердят факт оплаты образовательных услуг.

Все платежки оформляются именно на то лицо, на которое будет оформляться налоговый вычет.

Это значит, что если оплату обучения проводили родители или родственники гражданина, то документы оформляются на них, а не на студента.

При этом должно быть соблюдено категорическое условие: близкие родственники, учеба которых оплачивалась, должны получать образование только по очной форме.

Обязательным условием также является возраст студента, оплату которого проводят родственники: ему не должно исполниться полных 24 года.

Если же налогоплательщик пытается вернуть социальный вычет за собственное образование, то форма обучения в этом случае не актуальна. Он может получать образование и на заочном отделении.

Размер вычета на обучение: по какой формуле инспектора начисляют преференцию

Размер преференции от государства не должен превышать сумму, эквивалентную НДФЛ за истекший год:

  • max сумма, выплаченная за собственное образование и подлежащая вычету, — 120.000 руб.
  • max сумма, выплаченная за образование ребенка, опекаемых подопечных, родственников и подлежащая вычету, — 50.000 руб.

Иногда налогоплательщик вынужден оплачивать образование и свое, и кого-то из родственников. В этом случае сумма вычета удвоится.

Формула, которую используют инспекторы налоговой службы для определения размеров данного вычета:

  • 120 000*13%=15 600 (за собственное обучение)
  • 50 000*13%=6 500 (за обучение близкого родственника)
  • (120 000*13%) + (50 000*13%)=22 100 (за обучение близкого родственника и собственное образование)

Иногда на учебу приходится тратить намного больше, чем 120000 или 50000 руб.

Например, стажерская практика в другом регионе часто связана с расходами на переезд, покупку оборудования и прочее обустройство.

Для Налоговой Службы эти расчеты не актуальны. Вычет положен только на предусмотренные государством max 120000 руб. на себя и max 50000 руб. на родственника. Именно поэтому не рационально вносить сумму за обучение в форме единовременной выплаты. Удобнее оплачивать образование поэтапно.

Вычет на благотворительность: особенности и условия получения

Благотворительность — реалия современного мира. Отечественное законодательство позволяет минимизировать расходы, связанные с отчислением средств на какие-либо социальные проекты.

Объем вычета не должен превышать четверть (25%) доходов претендента на данную преференцию. При этом физлицо должно иметь российское гражданство в течение 1 года (не менее). Вычет формируется на основе 3-НДФЛ по истечении 12 календарных месяцев, в течение которых имела место благотворительная акция.

Соискателю вычета необходимо представить инспекторам Налоговой Службы договоры на оказание безвозмездной помощи. К заявлению обязательно прилагается акт приема-сдачи благотворительного отчисления.

К обязательным документам также относятся:

  • приходный ордер;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель физлица);
  • выписка из банковского счета, подтверждающая транзакцию в рамках благотворительной акции;
  • платежные поручения.

Кроме того, НС должна иметь четкое представление о том, какой статус имеет фонд или организация, в которую было совершено пожертвование.

Для этого соискатель вычета должен представить в НС:

  • учредительные документы организации;
  • Лицензию, зарегистрированную в Едином перечне;
  • бюджетную смету организации.

Допускается представление инспекторам налоговой службы копий вышеперечисленных документов. Однако подлинники необходимо сохранять у себя, поскольку они могут понадобиться для внесения уточнений или для проверки обоснованности начисления вычета.

Вычет на лечение: особенности и правила получения

Согласно статье №219 НК, физлицо имеет право на вычет, позволяющий минимизировать оплату оперативного вмешательства или лечения хронических заболеваний. Действия вышеозначенной статьи распространяется на физлиц, выплачивающих 13-процентный налог.

Традиционно налоговые отчисления охватывают, в том числе, медицинские услуги. Таким образом, социальный налоговый вычет — это законный путь сократить расходы, связанные с получением медицинских услуг, а также с приобретением оборудования, расходных материалов или лечебных препаратов.

Условиями для получения данного вычета являются следующие обстоятельства:

  • Больница, профильная клиника или медцентр должны располагать Лицензией, дающей законное право на ведение лечебной деятельности.
  • Лицензия должна быть зарегистрирована в Едином перечне с указанием всех реквизитов.
  • Медицинские услуги должны находиться в официальном ПП №201.

Критерий расчета вычета на лечение — 13%, обязательные для общепринятого налогоотчисления. Его объем не должен превышать 15600 р.

Он рассчитывается по формуле:

15 600 = 120 000 * 13% (где 120 000 — это max значение предполагаемых затрат на получение медицинских услуг)

Сумма вычета на лечение может не ограничиваться пределами в случае траты средств на дорогостоящие медицинские препараты и услуги, перечень которых указан в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

В НС предоставляются все платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения. Кроме того, инспекторам обязательно потребуется подлинник рецепта от лечащего врача по государственному стандарту N 107-1/у.

Вычет на лечение может быть одобрен, если физлицо своевременно предоставило в налоговую службу следующие документы:

  • договор с лечебным центром, клиникой или больницей, которые предоставили медицинские услуги;
  • копия Лицензии лечебного центра, клиники или больницы;
  • справка 2-НДФЛ, являющаяся основанием для одобрения вычета;
  • Декларация 3 НДФЛ.

Соискатель вычета может самостоятельно заверить копии документов и платежек, представляемых инспекторам Налоговой Службы для рассмотрения. В этом случае на каждом листе он должен отметить «копия верна» и поставить свою роспись с расшифровкой.

Алгоритм получения социального налогового вычета

Для того чтобы получить любой вид социального вычета, необходимо собрать пакет всех вышеперечисленных документов и передать их в налоговую службу.

Допускается несколько видов передачи:

  • посредством почтовых услуг (обязательно оформить услугу «уведомление» о получении и опись вложения в двух экземплярах);
  • в электронном формате (через соответствующие сервисы);
  • лично в руки инспектору Налоговой Службы.

Как показывает практика, самым быстрым способом является передача документов и заявления в электронном виде. Но самым надежным по-прежнему остается вариант с передачей документов в руки сотруднику налоговой службы. Это позволит максимально сэкономить временные затраты, поскольку налогоплательщику могут на месте указать на отсутствие какой-либо справки.

Вычет на лечение может быть перечислен:

  1. Непосредственно претенденту на преференцию — на его счет. Если налогоплательщика устраивает этот вариант, то он представляет инспекторам НС реквизитные данные банка, куда будут переводиться средства.
  2. Через работодателя. Это более простой вариант, согласно которому бухгалтерия предприятия, на котором трудоустроен соискатель, упраздняет вычет 13-процентного налога. Он уменьшается на ту сумму, которую НС определила, согласно вышеозначенной формуле.

Для получения вычета у работодателя подается заявление:

  • в ИФНС с целью получения удостоверения, из которого явствовало бы право на вычет;
  • самому работодателю с полученным из ИФНС с подтверждением.

Если вычет возвращается через работодателя, то допускается вероятность выплаты его частями. В этом случае сотрудники бухгалтерии распишут по месяцам график погашений.

Часто социальный вычет получают родные соискателя.

В этом случае в налоговую службу необходимо представить:

  • свидетельство о рождении студента или человека, перенесшего затратное лечение;
  • свидетельство о рождении его самого (если он оплачивает лечение или обучение близких родственников);
  • свидетельство о браке (если оплачивается лечение или образование супруга/супруги).

Наконец, для получения любого социального вычета необходимо иметь российское гражданство и актуальную регистрацию.

(20 голос., 4,80 из 5)

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/sotsialnyj-nalogovyj-vychet-chto-eto-vidy.html