Порядок уплаты налога это

Порядок уплаты налогов и сборов

Порядок уплаты налога это
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Порядок уплаты налогов и сборов

Уплата налогов и сборов — это порядок внесения или перечисления налоговых платежей в бюджет.

Своевременная оплата налогов и сборов – одна из основных обязанностей плательщика налога, неисполнение которой влечет за собой привлечение нарушителя к юридической ответственности, поэтому вопросы порядка и условий произведения соответствующих платежей, исчисления их размеров и сроков выполнения данной операции довольно актуальны.

Порядок уплаты налогов и сборов, наряду с субъектом и объектом обложения, налоговой базой и налоговой ставкой, — один из основополагающих элементов системы налогообложения, на основании которого осуществляется реализация налоговой политики РФ.

Основополагающие принципы, используемые при уплате налогов и сборов

Порядок и форма уплаты налогов и сборов, обязательства и права плательщиков регламентированы ст. 58 НК РФ.

Согласно с предписаниями данной нормы права:

  • оплата налога, произведенная в надлежащей форме, осуществляется разово и в полном объеме. Законом допускается перечисление предварительных платежей, однако они не обладают основными свойствами налога, поэтому нарушение сроков их проведения и порядка исчисления не является достаточным основанием для привлечения нарушителя к юридической ответственности, в частности к административной;
  • плательщик налога (налоговый агент) или его уполномоченный представитель должен перечислять всю сумму налога или сбора в срок, установленный соответствующими нормами права;
  • соблюдение порядка исчисления и уплаты предварительных платежей, установленных НК РФ, является обязательным для плательщиков налогов;
  • допускается проведение платежа наличными и в безналичной форме;
  • порядок исчисления и уплаты каждого конкретного налога устанавливается НК РФ, а также налоговыми законами отдельных субъектов РФ и подзаконными актами муниципальных органов.

Правоотношения, возникающие после корректного исчисления и уплаты налогоплательщиком обязательных налогов и сборов, что предусматривает надлежащее исполнение ним налоговой обязанности, регулируются бюджетными актами правотворчества.

Способы уплаты налогов и сборов и особенности их реализации

НК РФ установлено несколько способов взимания налога, к числу которых относят:

  • уплата налога на основании декларации;
  • взимание налогового платежа с источника дохода;
  • кадастровый способ взимания налогового платежа;
  • взимание налога во время реализации дохода;
  • исполнение обязанности по уплате налога в процессе использования имущества: как движимого, так и недвижимого.

Рассмотрим некоторые способы более детально.

1. Уплата налогового сбора по декларации.

Взимание налогового платежа производится на основании декларации.

Использование данного метода предполагает обязанность налогоплательщика предоставить в соответствующий налоговый орган информацию о полученных за определенный период доходах.

Сведения, на основании которых производится исчисление налога, необходимо подать в надлежащем виде и в установленный срок. После исполнения налогоплательщиком своего обязательства по уплате налогов, орган, принявший платеж, должен вручить плательщику уведомление об оплате.

Следует отметить, что способ исполнения обязанности по уплате налогов и сборов через декларацию является недостаточно эффективным, в силу безответственности некоторых граждан и стремления неблагонадежных налогоплательщиков уклониться от выполнения обязанности. К тому же, анализ и обработка данных, представленных в декларации, требует немалых усилий и времени.

2. Уплата налога с источника дохода.

Для данного способа характерен следующий порядок взимания налога: налоговый платеж удерживается с дохода лиц до того момента, как он переходит в их собственность.

То есть уплата налогового сбора производится автоматически, что делает его более эффективным, в отличие от предыдущего способа.

3. Кадастровый способ.

Кадастровый способ взимания налога реализуется с помощью использования кадастровых реестров (домового, земельного, имущественного, промыслового и прочих), содержащих перечни типичных объектов налогообложения, которые классифицируются по внешним признакам. Кадастровый способ позволяет определить среднюю доходность конкретного объекта налогообложения.

Для данного способа характерно установление фиксированных сроков, до истечения которых налогоплательщик обязан произвести оплату. Скажем, налог на имущество физических лиц требуется уплачивать равными частями в сентябре и октябре, до 15 числа каждого месяца.

Обязанность налогоплательщиков по уплате авансовых платежей

В некоторых случаях нормами налогового права устанавливается обязанность налогоплательщика произвести оплату предварительного платежа по налогу, так называемого авансового платежа.

Необходимость внесения авансового платежа обоснована необходимостью обеспечить равномерное наполнение бюджета, что требуется во избежание кассового разрыва.

Особенности, связанные с уплатой авансовых платежей:

  • порядок уплаты авансового платежа аналогичен тому, который предусмотрен для уплаты самого налога;
  • обязанность по уплате предварительного платежа считается выполненной надлежащим образом в случае исполнения ее в порядке, предусмотренном законодательством;
  • некорректное исчисление размера авансового платежа и нарушение порядка его уплаты не является основанием для привлечения плательщика к юридической ответственности по причине ненадлежащего исполнения налогового законодательства.

Обязанности представителей местной администрации и организаций почтовой связи РФ

В соответствии с 4 пунктом 58 статьи НК РФ организации почтовой связи и органы местной администрации должны:

1. Принимать и своевременно производить перечисление денежных сумм, основным предназначением которых является уплата налогов и сборов, в бюджет РФ. Следует отметить, что взимание вышеперечисленными органами платы за прием денежных средств на оплату налога законодательством не предусмотрено;

2. Вести учет денежных средств, перечисленных в бюджет РФ в счет уплаты налога;

3. Обеспечивать выдачу налогоплательщику (налоговому агенту), оплатившему налог, документа, подтверждающего исполнение обязательства надлежащим образом. Как правило, после оплаты налога плательщик получает соответствующую квитанцию;

4. По требованию должностных лиц налоговых органов предоставлять информацию, имеющую отношение к перечислению (исчислению) налогоплательщиком или налоговым агентом средств в счет оплаты налога в бюджет государства.

Юридическая ответственность местной администрации и почтовых организаций РФ за невыполнение обязанности и нарушение порядка уплаты налогов и сборов

На перечисление наличных средств, принятых органами местной администрации от плательщиков налогов, в банк либо организацию почтовой связи РФ отводится пять дней. В случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, данный срок может быть продлен до момента их устранения.

Неисполнение органами местной администрации или организациями почтовой связи возложенных на них обязательств является основанием для их привлечения к юридической ответственности, предусмотренной законодательными актами РФ. При этом от надлежащего исполнения обязательства по перечислению средств, принятых от налогоплательщика (налогового агента), нарушитель не освобождается.

Ответственность за ненадлежащее исполнение обязательства по перечислению средств банком или другим финансовым учреждением предусмотрена КоАП РФ. Согласно данному нормативно-правовому акту по отношению к нарушителям применяются такие штрафные санкции:

  • от 10 до 30 тысяч рублей для должностных лиц;
  • в процентном соотношении к сумме перечисления (от 1 до 5%) для юридических лиц.

Определение порядка и сроков уплаты разных видов налогов и сборов

Исчисление и уплата конкретных налогов осуществляются в порядке, предусмотренном такими нормативно-правовыми актами:

  • в отношении региональных налогов применяются предписания актов правотворчества, принятых уполномоченными органами субъектов федерации;
  • исчисление и оплата местных налоговых сборов осуществляются на основании правовых актов муниципальных органов;
  • федеральные налоговые сборы – в соответствии с нормами Налогового кодекса.

На выполнение налогового обязательства законом отводится срок в один месяц, истечение которого начинается с момента получения налогоплательщиком соответствующего извещения из органа налоговой службы.

Исключение составляют случаи, когда в извещении установлен более длительный период для проведения платежа.

Источник: http://Advokat-Malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/poryadok-uplaty-nalogov-i-sborov.html


Способы уплаты налогов — правила, срок, подробная информация!

Сегодня государством применяются самые различные способы взыскания обязательных налоговых платежей, такие как залог имущества, арест собственности налогоплательщика, пеня, приостановка банковских операций, поручительство и проч. Однако далеко не каждый знает, какими вообще могут быть эти способы, каким образом они принимаются и в каких именно ситуациях их задействуют.

Основные способы и порядок уплаты налогов

Способы уплаты налогов

Ниже приведены основные способы, которые применяются сегодня.

  1. Источник доходов. Здесь плательщик получает на руки не всю сумму дохода, а только ее часть – то, что остается после удержания установленной налоговой инспекцией выплаты.
  2. Декларация. При использовании таких способов плательщик в установленные сроки предоставляет в налоговую официальную декларацию, где указывает все свои обязательства.
  3. Кадастровый способ ничего общего с доходностью не имеет. Кто не знает, кадастр – это специальный реестр. Он включает в себя список типичных объектов, которые классифицированы по разным внешним признакам. функция кадастра заключается в установлении средней прибыльности облагаемого объекта.

Способы уплаты налогов и сборов в соответствии с НК РФ

Процедура уплаты налоговых сборов

Все способы и процедура уплаты регламентируется 58-й статьей НК РФ.

Так, вы можете единоразово заплатить сразу всю сумму или же применить какой-то иной порядок, предусмотренный данной статьей и иными законодательными актами, которые касаются налоговых сборов.

При этом важно, чтобы сумма, которую нужно выплатить, перечислялась вами или вашим уполномоченным лицом в рамках установленного срока. Сам расчет может быть как безналичным, так и наличным.

Статья 58 НК РФ

Лица, обязанные исчислять налоги

Налоговая декларация

Это заявление в письменно виде, составленное плательщиком с целью указать все свои доходы и расходы, перечислить источники прибыли, наличествующие льготы, сумму налога и другие важные сведения, касающиеся налогообложения.

В 2016 году будет применяться новая декларация по форме 3-НДФЛ

Приказ

Что характерно, вы должны предоставить такую декларацию отдельно для каждого из налогов, подлежащих уплате, но при условии, что другое не предусматривается законом. Налоговая инспекция не вправе требовать ничего, помимо соблюдения требованию к процедуре уплаты, поэтому не стоит указывать в декларации что-то, что не имеет к вопросу непосредственного отношения.

Программа для подготовки налоговой декларации

Налоговая декларация онлайн

Обратите внимание! Декларацию следует подавать в сроки, указанные в 229-й статье НК – то есть до 30-го апреля того года, который следует за отчетным. Другими словами, за 2015-й отчетный год, к примеру, декларацию необходимо предоставить до конца апреля 2016-го.

Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация

Залог собственности

При изменении сроков исполнения обязанностей, касающихся налогообложения, есть возможность обеспечить такую обязанность посредством залога. Договор о залоге может быть оформлен между вами, то есть налогоплательщиком, и соответствующим органом.

Хотя стоит добавить, что по законодательству залогодателем может быть не только гражданин, обязанный уплачивать налоги, но и его доверенное лицо.

В случае невыполнения плательщиком своих обязанностей налоговики вправе прибегнуть к мерам, которые утверждены действующим ГК РФ.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Какая собственность может быть заложена?

Залогом может послужить любая собственность, в отношении которой согласно гражданскому законодательству он (залог) может устанавливаться. Исключением являются разве что те предметы, которые уже являются залогом в других договорах (иными словами, вы не сможете использовать, скажем, автомобиль как залог для банка и налоговой инспекции одновременно).

Залог имущества, виды

Обратите внимание! После заключения договора залога собственность может находиться как у плательщика, так и у налоговой службы. Что характерно, передача собственности должна осуществляться лишь за счет залогодателя, более того, только он несет ответственность за ее сохранность.

А все сделки, касающиеся заложенной собственности, до полного погашения долга могут проводиться исключительно по обоюдному согласию.

Поручительство

Статья 74 НК РФ. Поручительство

При изменении сроков, за которые следует успеть воспользоваться одним из способов уплаты, гарантией того, что обязанности будут исполнены, может выступать поручительство.

В подобного рода случаях на плечи поручителя возлагается ответственность перед фискальными органами касательно выплаты налоговых сборов, если плательщик не выплатил требуемую сумму и соответствующую пеню в установленные сроки.

Оформлять поручительство можно только в соответствии с требованиями ГК РФ.

В случае несоблюдения плательщиком своих налоговых обязательств, то есть если он своевременно не выплатит требуемую суму, ответственность он понесет вместе с поручителем, а задолженность будет взыскиваться принудительно в судебном порядке. Но если обязанности поручителя будут исполнены согласно договору, то он вправе взыскивать с плательщика возмещение выплаченных денег и пени по ним, а еще убытков, понесенных при поручительстве.

Основные требования к поручителю

Роль поручителя могут играть физ. или юр. лицо, а для какой-то конкретной обязанности таковых может быть сразу несколько. Порядок поручительства в данном случае регулируется все тем же Гражданским кодексом, хотя стоит добавить, что положения этого нормативного акта могут относиться и к уплате сборов.

Пеня

Под пеней подразумевается определенная начисленная сумма денег, которую плательщик обязуется выплатить при несвоевременной уплате налоговых взносов (к слову, сюда относятся и выплаты, обязательные при перевозке различных товаров через границу РФ).

Обратите внимание! По закону пеню необходимо выплачивать дополнительно к основной суме налога вне зависимости от того, какие иные меры обеспечения выполнения обязанностей используются, или же от ответственности, предусмотренной за разного рода нарушения закона.

В каких случаях не начисляется пеня?

Ее начисляют за каждый день просрочки, причем исчисление производится со следующего после установленного органами последнего дня уплаты.

Однако за такую недоимку, которую человек не оплатил в связи с заморозкой операций по своим банковским счетам согласно решению суда или фискального органа, пеня начисляться не может.

То же относится к ситуациям, когда собственность плательщика арестована. Здесь пеню не будут начислять до тех пор, пока не прекратится действие этих обстоятельств.

Однако пеня будет начисляться, если:

  • вы подали ходатайство о получении рассрочки;
  • вы добиваетесь/добились получения инвестиционного кредита.

Особенности процедуры начисления

Начисляют пеню в виде процента от сумы задолженности, причем отдельно за каждый просроченный день. Процент пени должен составлять 1/300 той ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на момент начисления.

Процентная ставка пени

Уплачивать пеню можно как за один раз вместе с налогом, так и после полной уплаты всех долгов. Помимо того, пеня активно применяется как способ взыскания таможенных налогов путем взыскания денег со счетов плательщика либо его собственности. Также добавим, что в отношении физических лиц действую положения 48-й статьи, а в отношении ИП, организаций и налоговых агентов – 46-й статьи НК.

Можно ли уклониться от уплаты налогов?

Существует масса продуманных методик, посредством которых можно уклоняться от налогов. Рассмотрим вкратце самые распространенные способы.

Как легально уклониться от уплаты налогов

Самым популярным способом по праву считается использование предприятий-однодневок, которые предоставляют организациям существенную налоговую выгоду. Подобные предприятия создаются с целью получения вычетов по каким-то налогам или фиктивных расходов, либо же, как вариант, для повышения добавленной стоимости продукции и снижения суммарной налоговой нагрузки.

Другой вариант состоит в том, что продукция целиком прогоняется через целый ряд таких однодневок, в результате чего ее стоимость увеличивается, а фиктивные фирмы сразу же исчезают вместе со своими налоговыми обязательствами.

Если внимательно ознакомиться с практикой Высшего арбитражного суда, то можно сделать вывод: в большинстве случаев руководство однодневной фирмы, которое отреклось от ответственности, полностью от нее освобождается (при условии, что проявлялась должная осмотрительность); а значит, ответственность ляжет вследствие этого на конечного потребителя.

В итоге подчеркнем, что какие-либо махинации с налогами практически всегда являются нарушением действующих законов. Люди, которые используют описанные выше или другие методы, обязаны понимать, каковыми могут быть последствия таких действий.

Помните об ответственности за мошеннические действия и уклонение от уплаты налогов

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/sposoby-uplaty-nalogov.html


Порядок и сроки внесения налоговых платежей юрлицами и гражданами

Уплата налога является обязательной для граждан и предприятий. Но также важно вовремя производить уплату. Несвоевременное внесение налогового платежа грозит начислением пени, а невнесение налога вовсе – штрафными санкциями. Порядок исчисления и сроки уплаты налога регламентируются налоговым законодательством РФ.

Законодательная база

Вся 58-я статья НК полностью посвящена порядку и срокам уплаты налогов: она устанавливает вид платежа, периодичность перечисления, способ определения налоговой ставки. Статья устанавливает следующее:

  • Уплата может быть частичной или полной. Разовая уплата суммы предполагает отсутствие авансовых платежей в течение года. Налогоплательщики при определении необходимости вносить авансы руководствуются как федеральным, так и региональным законодательством и НПА.
  • Оплата может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Разрешается внесение средств в кассу или перечисление со счета на счет.
  • НК также допускает уплату налогов в инвалюте. Это допустимо в том случае, если плательщик является иностранной организацией – нерезидентом страны и в некоторых других случаях.
  • Стандартно уплата осуществляется через банк по платежному поручению. В некоторых случаях может быть применен особый порядок уплаты. Например, платёж может быть проведен через кассы органов местного самоуправления, сельских, поселковых советов, отделения связи и прочее.
  • Сроки уплаты разнятся в зависимости от типа налога. Местные сборы и налоги уплачиваются по нормам законов и актов, действующим в конкретном регионе. При некоторых обстоятельствах срок внесения платежа может быть сдвинут максимально на один год. Порядок изменения сроков уплаты налога и сбора также устанавливается НК РФ.
  • Налоговое нарушение срока уплаты карается начислением пени в процентном исчислении к сумме задолженности.

Сроки

Сроки (налоговый период) и порядок уплаты налога разнятся в зависимости от его вида:

Налог на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль устанавливаются местными властями, но ориентируются на нормы 286-й статьи НК. Так, квартальный взнос необходимо уплатить не позже, чем оканчивается срок сдачи квартальной декларации.

Налог по окончании года также вносится в бюджет не позже даты, установленной для сдачи годовой декларации. Ежемесячный платеж предприятие должно внести до 28 числа месяца, который следует за отчетным. В целом почти все предприятия вносят платежи помесячно. Перечень тех юрлиц, которые могут воспользоваться авансовой уплатой, указан в 3 пункте 286-й статьи.

Транспортный налог. Как правило, отчетным периодом выступает год. Хотя на региональном уровне разрешено установить обязанность уплаты авансовых взносов.

Платеж вносится по месту прохождения регистрации ТС. Физлица уплачивают сбор по уведомлению, в котором и указан срок оплаты. Для предприятий конечный срок – после 1 февраля следующего года.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога определяет региональный орган власти.

Порядок и сроки уплаты земельного налога. Земельный сбор физлицами также вносится в срок, установленный местной властью. Для коммерческих субъектов эта дата – 1 февраля года, который последует за отчетным.

Единый налог уплачивается (вместе с подачей отчетности) до 20 числа первого месяца последующего периода. Порядок и сроки уплаты единого налога установлены в соответствии с федеральным законодательством.

По общему правилу уплата всегда может производиться только по окончании периода. Порядок установления срока уплаты налогов – месяц, квартал (три месяца), полугодие, 9 месяцев или полный календарный год. Уплата производится после сдачи отчетности в ФНС, в которой и происходит подсчет суммы, подлежащей внесению в бюджет.

Порядок уплаты

При расчете с бюджетом плательщик обязан соблюдать определенные нормы:

  • обязанность вносить платежи своевременно или досрочно;
  • уплачивать налоги самостоятельно (другой порядок может быть предусмотрен местными НПА или федеральным законодательством);
  • оплачивать наличными или безналичным способом;
  • по общему правилу вносить платеж в российской валюте.

Обязанности по перечислению сборов и налогов могут считаться исполненными в случае:

  • в кассу банка предъявлена платежка на перечисление суммы налога со счета организации, если на нем имеется достаточная для платежа сумма;
  • внесение в лицевой счет предприятия записи о том, что было сделано перечисление в бюджет;
  • физлицо внесло в кассу банка, отделения связи, органа самоуправления, сельсовета определенную сумму для перечисления в казну;
  • было вынесено судебное решение о том, что излишне перечисленные суммы налогов или штрафов зачислены в качестве платежа;
  • внесение декларационного платежа (упрощенный порядок декларирования дохода физлица).

Налог не может считаться уплаченным в том случае, когда:

  • банк вернул или плательщик отозвал самостоятельно денежные средства, ранее внесенные для перечисления в бюджет;
  • плательщик или уполномоченный государственный орган отозвал поручение на перечисление налога;
  • орган местной администрации или отделение связи вернуло плательщику-физлицу деньги за уплату налога;
  • в квитанции или платежном поручении была допущена ошибка в реквизитах получателя – федерального казначейства, наименовании банка и так далее;
  • в случае, когда плательщик обращается в банк для списания с его счета средств в бюджет в виде налога, а по счету имеются требования кредиторов, обязанность по перечислению средств осуществляется в порядке первоочередности – первому в очереди кредитору, который заявил права на средства плательщика.

Порядок и сроки уплаты должны соблюдаться неукоснительно. ФНС обеспечивает уплату различными способами: требованием, залогом или арестом имущества, наложением штрафа и начислением пени.

Источник: https://creditnyi.ru/uplata-nalogov/poryadok-i-sroki-uplaty-naloga-444/


Порядок и способы уплаты налогов :

На сегодняшний день государство использует самые разнообразные варианты того, как обеспечить исполнением различные способы уплаты налогов: используется залог имущества, пеня, поручительство, приостановление всевозможных операций по банковским счетам или даже наложение ареста на имущество плательщика. Но при этом не все знают о том, какими бывают такие способы, в каком порядке они используются и при каких условиях могут быть задействованы.

Как можно оплачивать налоги?

На сегодняшний день используются следующие способы уплаты налогов:

  • У источника дохода. В данном случае плательщику предоставляется определенная часть дохода за исключением суммы, рассчитываемой и удерживаемой органом выплаты.
  • По декларации. Если используются такие способы уплаты налога, налогоплательщик должен в обязательном порядке в определенный срок предоставить в орган официальное заявление, в котором указываются все его налоговые обязательства.
  • Кадастровый. Данный способ не имеет никакой связи с моментом получения дохода. По сути своей кадастр представляет собой определенный реестр, содержащий в себе полный перечень типичных объектов, которые могут быть классифицированы по различным внешним признакам. Основным его предназначением является определение средней доходности объекта обложения.

Как платятся налоги?

Общий порядок и способы уплаты налогов определяются в соответствии со статьей 58 НК. Может осуществляться единоразовая уплата полной суммы или же использоваться какой-либо другой порядок, который предусматривается данным документом и другими законодательными актами, относящимися к подобным сборам.

Сумма налога, подлежащая уплате, должна перечислиться со стороны плательщика или же уполномоченного агента в определенный срок. Осуществляться данная уплата может как в наличной, так и в безналичной форме.

Декларация

Налоговая декларация представляет собой специальное письменное заявление, которое составляется плательщиком для указания всех полученных доходов и осуществленных расходов, а также для перечисления льгот, источников доходов, определенной суммы налога и прочей информации, относящейся к определению и уплате сборов.

Данная декларация должна предоставляться всеми плательщиками по каждому отдельному налогу, подлежащему уплате, если другое не является предусмотренным в действующем законодательстве.

У фискальных органов нет права требовать от плательщика ничего помимо того, чтобы им соблюдались способы уплаты налогов. Указание в декларации какой-либо информации, которая не имеет отношения к определению и уплате налогов, излишне.

Декларация должна быть предоставлена в сроки, указанные действующим законодательством.

Залог имущества

В случае если изменяются сроки исполнения обязанностей касательно уплаты налогов и сборов, можно обеспечить данную обязанность при помощи залога.

Оформление договора о залоге имущества осуществляется между непосредственно самим залогодателем и уполномоченным органом, при этом в качестве залогодателя может выступать не только плательщик, которому нужно соблюдать способы уплаты налогов, но и какое-нибудь третье лицо.

Если плательщик не будет исполнять свои обязанности касательно уплаты причитающихся сумм и всех соответствующих пеней, то в таком случае у налогового органа появляется право прибегнуть к мерам, определяемым действующим гражданским законодательством.

Что может быть залогом?

В качестве залога, гарантирующего факт, способы и порядок уплаты налога, может выступать любое имущество, по отношению к которому может устанавливаться залог в соответствии с гражданским законодательством в том случае, если иное не определяется соответствующей статьей. При этом следует отметить тот факт, что в качестве предмета залога не может использоваться определенный предмет, выступающий залогом в каком-нибудь другом договоре.

При оформлении договора залога, представляющего способы обеспечения по уплате налогов и сборов, имущество может находиться у залогодателя или же передаваться налоговому органу за счет средств залогодателя, при этом в данном случае на последний возлагаются обязанности, связанные с полным обеспечением сохранности этого имущества.

Проведение каких-либо сделок касательно заложенного имущества, включая также различные сделки, которые осуществляются для полного погашения суммы задолженности, осуществляются исключительно по общему решению с залогодержателем.

К правоотношениям, определяющим залог как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, применяются положения действующего гражданского законодательства, и исключением в данном случае являются ситуации, предусмотренные законами о налогах и сборах.

Поручительство

В случае если были изменены сроки, в которые должны использоваться способы уплаты налогов и сборов, в качестве гарантии исполнения обязанности может использоваться поручительство.

В такой ситуации поручитель берет на себя обязанность перед уполномоченными органами полностью исполнить обязанности плательщика касательно уплаты налогов в том случае, если им не будут уплачены причитающиеся суммы, а также все соответствующие пени в определенный срок. Оформление поручительства осуществляется исключительно в соответствии с действующим гражданским законодательством.

Если плательщик не будет исполнять обязанности касательно уплаты налога, обеспеченные данным поручительством, то в таком случае как сам плательщик, так и его поручитель будут нести солидарную ответственность, вследствие чего осуществляется принудительное взыскание нужной суммы и всех соответствующих пеней в судебном порядке.

Если поручитель полностью исполнит взятые на себя обязательства в соответствии с заключенным договором, то в таком случае он будет иметь право требовать от налогоплательщика полного возмещения уплаченных сумм или даже процентов по таким суммам, а также полноценного возмещения убытков, которые поручитель понес в процессе исполнения обязанности плательщика налогов.

Кем может быть поручитель?

Поручителем может быть как физическое, так и юридическое лицо. По какой-то определенной обязанности одновременно поручителями могут выступать сразу несколько лиц, так как это предусматривают подобные способы обеспечения уплаты налогов.

К правоотношениям, которые возникают в процессе определения поручительства как варианта обеспечения исполнения обязанности, применяется гражданское законодательство, при этом стоит отметить тот факт, что правила данной статьи применяются также по отношению к поручительству при уплате сборов.

Пеня

Пени – это способы обеспечения обязанности по уплате налогов в виде начисления определенной денежной суммы, необходимой для выплаты со стороны плательщика в том случае, если он несвоевременно будет уплачивать причитающие суммы сборов и налогов, включая также те выплаты, которые должны вноситься при перемещении различной товарной продукции через границу России.

В соответствии с действующим законодательством сумма пени должна быть выплачена помимо указанных к оплате сумм сбора или налога, а также абсолютно независимо от прочих мер обеспечения исполнения обязанности или же мер ответственности за различные нарушения действующего законодательства.

Когда пеня не начисляется?

Начисление пени осуществляется на каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным действующим законодательством в качестве последнего дня оплаты налога.

Стоит отметить тот факт, что пени не могут начисляться на сумму недоимки, которую плательщику не удалось погасить из-за решения налогового или же судебного органа приостановить операции плательщика на его банковском счету или же в случае наложения ареста на имущество.

В данном случае пеня не будет начисляться за полный период, пока действуют эти обстоятельства. После подачи заявления о предоставлении рассрочки или же предоставлении инвестиционного налогового кредита не происходит приостановления пеней на сумму налога.

Также начисление пени не осуществляется на сумму недоимки, сформировавшейся у плательщика вследствие полного выполнения им письменных разъяснений касательно порядка исчисления, уплаты налога или же каким-либо другим вопросам использования действующего законодательства, которые были предоставлены неопределенному кругу лиц со стороны налогового, финансового или же какого-либо другого уполномоченного органа государственной власти в границах его компетенции.

Но в данном случае следует помнить о том, что такое положение не может быть применено в том случае, если такие письменные разъяснения основываются на недостоверной или же неполной информации.

Как происходит начисление?

За каждый последующий день просрочки пеня начисляется в виде определенного процента от неуплаченной суммы. Стоит отметить тот факт, что процентная ставка пени используется как 1/300 от действующей на данный момент ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пеня должна уплачиваться одновременно со всей суммой налога или же после того, как эти суммы будут выплачены в полном объеме.

Стоит отметить, что пени могут использоваться как способы обеспечения уплаты таможенных пошлин (налогов) за счет денежных средств, присутствующих на банковских счетах плательщика, или же различного имущества в том порядке, который соответствует действующему законодательству. В данном случае следует отметить, что по отношению к физическим и юридическим лицам используются разные статьи действующего законодательства.

Все правила, указанные выше, являются также актуальными для плательщиков сборов и всевозможных налоговых агентов.

Как уклониться от налогов?

Есть самые разнообразные способы уклонения от уплаты налогов.

Наиболее распространенным вариантом является использование специализированных фирм-однодневок, предоставляющих компании необоснованную налоговую выгоду.

Такие компании создаются для того, чтобы получить какие-либо фиктивные расходы или же вычеты по каким-либо косвенным налогам или же для того, чтобы повысить добавленную стоимость товара, а также снизить общую налоговую нагрузку на различные производственные подразделения.

Также есть вариант, когда товар полностью прогоняется через целую цепь компаний-однодневок, что увеличивает его стоимость, в то время как однодневки полностью пропадают вместе со своими обязательствами по уплате налогов.

При этом есть определенная практика Высшего арбитражного суда, в соответствии с которой контрагент данной компании в случае проявления должной осмотрительности полностью освобождается об ответственности.

Таким образом, если руководство однодневной компании полностью отречется от этой ответственности, в итоге она ляжет на конечного потребителя.

Но нужно помнить, что любые махинации с уплатой налога могут быть нарушением действующего законодательства. Лица, прибегающие к подобным методам, должны осознавать возможные последствия подобных действий.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-poryadok-i-sposoby-uplaty-nalogov.html