Платится ли налог на имущество при УСН

Налог на имущество при УСН ИП, ООО

Платится ли налог на имущество при УСН

До недавнего времени предприятия, применяющие УСН, не уплачивали налог на имущество, что являлось одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения. С введением в силу новых законодательных актов с 2015 года фирмы-упрощенцы обязаны перечислять этот налог в бюджет.

Распространяются эти условия не на всех упрощенцев и не на всю недвижимость, участвующую в рабочем процессе. Разберемся, платят ли УСН налог на имущество, какая недвижимость облагается им и какие тонкости необходимо учесть, чтобы правильно его исчислить и своевременно уплатить.

Каких предприятий коснулись нововведения

С начала текущего года компании на УСН сдают налог на имущество, используемое в производственной деятельности. Налоговая база для расчета определяется, как кадастровая стоимость объекта. Эти изменения еще раньше затронули предприятия, находящиеся на ЕНВД – со второго полугодия прошлого года. Это обусловлено полугодовым налоговым периодом, законодательно установленным для этого режима.

Сельхозтоваропроизводители, применяющие упрощенный режим ЕСХН, самостоятельно не рассчитывают налог на имеющиеся основные фонды, поскольку функционируют исключительно как индивидуальные предприниматели, т. е. физические лица. Алгоритм расчетов с ИП мы рассмотрим ниже.

Какие объекты подлежат налогообложению

Заметим, что облагается только недвижимость специфического характера, оцененная по кадастровой стоимости. Рассмотрим, какие объекты основных средств подпадают под налогообложение, познакомимся с тем, как и по каким ставкам исчисляют ИП и ООО на УСН налог на имущество. К ним относятся объекты недвижимости, которые:

• учитываются на балансе предприятия как основные средства, объекты незавершенного строительства или готовая продукция, и используются для производственных нужд фирмы;

• поименованы в региональном перечне объектов недвижимости и их стоимость определена как кадастровая.

Поскольку этот налог является региональным (т. е. поступает в бюджет субъекта РФ), то и контролируется властными структурами региона. Перечни имущества, оцененного по кадастровой стоимости, утверждаются органами региональной исполнительной власти, обновляются ежегодно и публикуются до 1 января наступающего отчетного периода.

Каждое здание, указанное в перечне, должно иметь кадастровый номер, адрес, по которому оно находится, и основные технические характеристики. Фирма на УСН платит налог на имущество, если объект в перечне имеется.

Если он не поименован в этом списке, то для предприятия-упрощенца никаких налоговых обязательств по нему в текущем году не возникает и обязанность уплаты налога отсутствует.

Новые условия расчета налога установлены НК РФ для нескольких категорий объектов:

• административные, деловые/торговые центры;

• нежилые помещения, используемые либо предназначенные для контор, офисов, торговых точек, предприятий питания и бытового обслуживания;

• имущество зарубежных организаций, не используемое в деятельности на российской территории;

• жилые объекты, не отраженные в балансе как основные фонды и предназначенные для сдачи в аренду или используемые как гостиницы или готовая продукция.

Если имущество предприятия не соответствует этим критериями и не поименовано в региональном перечне, то платить налог на имущество при УСН по-прежнему не нужно.

Порядок расчета

Если имеющаяся в фирме недвижимость соответствует всем перечисленным признакам и входит в опубликованные списки объектов с установленной кадастровой стоимостью, то необходимо исчислить и уплатить налог на имущество организаций УСН.

Для него предусмотрены поквартальные авансовые платежи. Региональные власти устанавливают сроки их уплаты самостоятельно, но периодичность платежей сохраняется по отчетным периодам: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

А по окончании года предприятие производит окончательное начисление платежа по налогу, заполняет декларацию и уплачивает его.

Формула расчета

Налог вычисляют так: Н = К * С/100, где К – стоимость по кадастру, С – налоговая ставка. При исчислении авансового платежа полученную величину делят на 4 — по количеству отчетных периодов в году. Платежи за полугодие, 9 месяцев и год представляют собой расчет по представленной формуле за минусом уплаченных авансов.

Применяемые ставки

Максимальный размер налоговой ставки, применяемой к налогообложению объектов с кадастровой стоимостью, 2 %. В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен.

Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности.

Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС.

Ип на усн: налог на имущество

Законодатели отмечают, что индивидуальных предпринимателей нововведения не касаются. Но нельзя сказать, что налоговая нагрузка увеличивается исключительно для предприятий-упрощенцев.

Предприниматели, использующие в бизнесе объекты недвижимости, которые вошли в перечень кадастровых объектов, уплачивают налог по несколько другой схеме. ИП не рассчитывают налог самостоятельно, поскольку являются физическими лицами.

Инспекция делает это сама по имеющимся в ИФНС сведениям и уведомляет его письменно, как частное лицо. Сумма рассчитанного налога к уплате указывается в уведомлении. Иными словами, предприниматели также уплачивают налог на имущество при УСН. Разнится только периодичность уплаты.

Авансовые платежи для ИП не производятся. Сроки оплаты налога по уведомлению – до 1 октября следующего за налоговым периодом года. Т. е. платеж по налогу за 2015 год ИП следует перечислить до 1 октября 2016 года.

Налог на имущество при УСН: примеры вычислений

Рассмотрим несколько примеров по расчету имущественного налога на основе кадастровой стоимости.

Пример № 1: Московская организация владеет отдельно стоящим зданием стоимостью по кадастру 50 250 тыс. руб., в котором развернута торговая деятельность. Рассчитаем авансовый платеж: 50 250 * 1,7 / 100 / 4 = 213,56 тыс. руб.

В тех случаях, когда помещение, которым владеет фирма, является частью офисного или делового здания, следует определить налоговую базу, исходя из стоимости здания по кадастру в целом, и сделать расчет пропорционально занимаемой площади.

Пример № 2: ООО владеет офисным помещением в Москве площадью 102 м2, находящимся в здании торгового центра, кадастровая стоимость которого составляет 650 800 тыс. руб., общая площадь которого – 5203 м2. Определим стоимость помещения по кадастру: 650 800 / 5203 * 102 = 12 758,33 тыс. руб. – налог за год 12 758,33 * 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 тыс. руб. – квартальный авансовый платеж.

Особое внимание следует обратить на начисление налога, если объект недвижимости был приобретен или продан. Невзирая на дату покупки или реализации, месяц, в котором это произошло, считают полным.

Пример № 3: Организация приобрела нежилое помещение под офис, оформив все документы 25-го февраля. Ставка налога, утвержденная в регионе – 1%. Кадастровая стоимость объекта составляет 20 650 тыс. руб.

Рассчитаем аванс, подлежащий уплате за 1 квартал. Поскольку объект используется не с начала года, определим количество полных месяцев.

Здание приобретено в феврале, значит, используется в производстве 11 месяцев, из них 2 месяца — в первом квартале. Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб.

– платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.

В заключение

Компаниям следует перепроверять сведения, на основе которых произведена кадастровая оценка. Нередки случаи неправомерного завышения стоимости из-за несоответствия технических характеристик помещений и зданий или включения в перечни объектов, не соответствующих своей функциональной принадлежностью необходимым характеристикам.

Например, складские помещения могут быть ошибочно приравнены к торговым или административным зданиям. Исключить такой объект из перечня и пересчитать налог можно только по решению суда. До этого момента уплачивать его придется.

Отметим, что прецеденты уже были, и при наличии весомых доказательств решения судов были вынесены в пользу плательщиков.

В случае принятия судом решений об изменении стоимости объекта по кадастру оно учитывается с того налогового периода, когда заявление о пересмотре оценки было подано.

Источник: http://fb.ru/article/199441/nalog-na-imuschestvo-pri-usn-ip-ooo

Платят ли ИП налог на имущество при УСН в 2018 году

Когда ИП на УСНналог на имущество в 2018 году не выплачивается согласно установленным законодательством нормам.Индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты некоторых видов налогов. Несмотря на это существует ряд исключений.

При наличиив собственности участка земли должен обязательно оплачиваться земельный налог. В случаи, если бизнесмен владеет транспортным средством, то он также облагается налогом, независимо от выбранной системы налогообложения. Более подробно с этим пунктом можно ознакомиться в НК РФ — статья 358.

Когда нужно выплачивать имущественный налог?

В начале декабря 2016 года произошло обновление формы книги по «Учётному ведению доходов и расходов», которая использовалась предпринимателями добровольно. Начиная с 1 января 2018 года, данная форма стала обязательной для всех, кто находится на УСН.

Обновление произошло из-за того, что многие оплачивали торговые сборы. Благодаря этому появился ещё один раздел, который должны заполнять налогоплательщики имеющие доходы.

На данный момент является обязательным ведение учёта раздельно. Если выбран доход с вычетом расходов (доход минус расход), размер сбора с торговли осуществляется в налоговом расходе.

Налог на имущество в 2018 году для ИП на УСН выплачивается преимущественно тогда, когда оно используется для осуществления деятельности предпринимателя. Но стоит учитывать, что каждое правило имеет исключение. К числу имущества относятся объекты недвижимости, для которых устанавливается кадастровая цена согласно соответствующим нормам налогового кодекса.

Таким образом, физические лица, прошедшие регистрационный процесс и выбравшие организационной формой ИП оплачивают налог:

  1. На имущественные объекты, не используемые для ведения деятельности.
  2. Использование в работе объектов имущества, имеющих кадастровую стоимость.

В процессе работы у собственника бизнеса могут возникнуть сложности. В момент выплаты налога на имущество при УСН у ИП в 2018 году отсутствует разделение на собственную и используемую в работе недвижимость. Бизнесмен считается собственником всех объектов, которые используются им или нет для ведения деятельности. В налоговых органах другая информация отсутствует.

В ФНС существуют данные, что физическое лицо имеет в собственности ряд объектов, на основании чего ему направляются уведомления о необходимости внести оплату до начала декабря календарного года.

Подача заявления на использование имущественного объекта

Если выплачивается налог на имущество, то у ИП на УСН в 2018 году есть возможность использовать льготные условия, о чём содержит информацию НК РФ — статья 407.

От обязанности выплачивать имущественный налог освобождаются:

  1. Несовершеннолетние дети, относящиеся к сиротам и оставшиеся без родительского попечения.
  2. Признанные на законодательном уровне многодетные семьи.
  3. Лица, которые имеют на иждивении детей-инвалидов, кроме тех, кого полностью обеспечивает государство.

Если предприниматель имеет право использовать льготы, то он должен написать заявление произвольной формы, приложить документы, подтверждающие это и лично отнести всё это налоговому инспектору.

Для использования льгот в ФНС должен быть предоставлен пакет документов, который является подтверждением.

На основании Федерального закона, индивидуальные предприниматели, которые только прошли регистрационный процесс и начали работу, имеют право воспользоваться нулевой налоговой ставкой продолжительностью до двух налоговых периодов. Данные «каникулы» освобождают собственника бизнеса от некоторых обязательных отчислений. Под нулевую ставку попадает налог на прибыль и имущество, НДС. Всё остальное предприниматель должен заплатить.

Стоит учитывать, что подобные льготы предусмотрены не для всех, для их получения нужно соответствовать определённым критериям:

  1. ИПзарегистрировано первый раз. Применять в работе налоговые «каникулы» могут только новички. Запрещено ликвидировать старый бизнес, открывать новый и после этого претендовать на льготные условия.
  2. Для системы налогообложения используется патент либо УСН. Остальные системы не котируются в данном случае.
  3. Бизнес должен быть открыт согласно одной из трёх сфер: производственная, научная, социальная.

Льготы используются одинаково не на всей территории России. Рассчитывать на получение можно только тогда, когда они приняты местной властью на региональном уровне.

Налоговый регламент

Обязанность по выплате налогов на имущество для ИП на УСН появились не с 2018 года, а в момент возникновения прав собственности. Оплата платежей осуществляется на основании уведомлений, которые поступают из налоговой инспекции. Налог рассчитывается за определённый период: 3, 6 и 9 месяцев. Также заполняется отчётная декларация за прошедший год, которая предоставляется ФНС.

К списку объектов, которые включаются в кадастровый список, относятся:

  1. Помещения, предназначенные под офисы.
  2. Торговые центры.
  3. Помещения, относящиеся к категории заведений общественного питания.
  4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам, благодаря чему увеличивается и стоимость выплачиваемого налога. Оценка недвижимости осуществляется один раз каждые пять лет.

Оценочные расчёты публикуются Росреестром на официальном сайте. Если какая-то недвижимость у собственника бизнеса не относится к кадастровому списку, то налог рассчитывают по средней остаточной годовой цене.

Когда индивидуальный предприниматель используетУСН, то он освобождается от налога на прибыль и НДФЛ.

На законодательном уровне предусмотрены две ставки:

  • 6% от размера полученного дохода путём реализации готовой продукции и предоставленных услуг;
  • 15% от чистой прибыли, после вычета всех налогов и расходов.

Доходами считаются все те средства, которые отражены бухгалтерскими отчётами.

Перечень расходов указан в Налоговом кодексе –статья 346.16. Данный список не может иметь изменения от органов власти в конкретном регионе.

Как рассчитать размер налога?

Выплаты по налогам осуществляются предпринимателем на специальный расчётный счёт.Платежи обязательно должны вноситься к концу календарного года. В некоторых случаях предусмотрена авансовая система ежеквартально.

Когда регистрация бизнеса осуществляется не в начале года, а в любой другой отчётный момент, то начисления происходят с момента начала деятельности.

Начисления в социальные фонды начинаются после того, как сведения об ИП поступают в государственный реестр, а прекращаются они только после ликвидации бизнеса.

Каждый бизнесмен может самостоятельно рассчитать стоимость налога, для этого нужно знать:

  1. Налоговую базу в зависимости от размера получаемой прибыли.
  2. Ставку по налогам.
  3. Период начислений и оплаты.

В момент легализации бизнеса собственник должен указать систему налогообложения. Если этого не будет сделано, то оплата взносов происходит на общих условиях. Начисления по ОСНО происходят до тех пор, пока предприниматель не напишет заявление в налоговую инспекцию о переходе: на упрощённую систему (УСН), единый налог (ЕНВД), патент (ПСН).

Претендовать на УСН можно, если ответственно подойти к выбору кода ОКВЭД для будущей организации. Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку.

Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%.

Где:

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.
  2. ФП – физические показатели, которые можно узнать в той же статье, что и БД.
  3. К1 – коэффициент, который утверждается российским правительством один раз в год.
  4. К2 – корректирующий показатель определяют на основании региональных норм.

Использовать патент можно, только если численность сотрудников не более 15 человек, а размер годового дохода не превышает 60 миллионов рублей.

Каким способом узнать кадастровую стоимость недвижимости?

У любой организации недвижимость отражается с помощью счетов No01 или No03. Чтобы уточнить, относится ли список имущества собственника бизнеса к кадастровому перечню, необходимо сделать официальный запрос через налоговую инспекцию. Также можно уточнить интересующую информацию через региональный Росреестр. Для этого понадобится запросить выписку из кадастра на оценочную стоимость объектов.

Для некоторых регионов бывают моменты, когда стоимость на недвижимость утверждена ещё в 2013 году, а действует она до 2018 года, до сегодняшнего дня с внесением некоторых корректировок. Когда объект попадает в список, то остаётся в нём на всё время.

Когда от 30% общей площади всего здания отводится и используется под офисные помещения, то его принято считать административно-деловым центром. Здание облагается налогом в соответствии со статьёй 378.2 пункт 3 Налогового кодекса российской Федерации.

Когда собственник помещения считает, что его имущество включает кадастровый список по ошибке, то он может оспорить этот факт в судебном порядке и добиться его исключения.

Чего ожидать к 2018 году?

Если с налоговым режимом на период 2017 года всё было понятно, то чего ждать к 2018 году? На первоначальном этапе произошли изменения по льготам на всё движимое имущество. Об этом упоминается в ФЗ РФ –статья 335.

На начало 2018 года имущество, которое относили к движимому, не облагалось налогами. Произойдёт это, если закон примут все отдельные регионы на территории России. Также планируется повышение налоговой ставки на 1,1 процент.

С 2018 года будут вводиться льготы на инновационное оборудование, которое имеет высокую эффективность. Тут может допускаться освобождение от налоговых взносов.

Раньше граждане, которые совершали сделки купли-продажи с недвижимостью в период 2017 года, полностью освобождались от налоговых выплат до сегодняшнего дня, но только при условии, что объект находился в собственности больше, чем на протяжении трёх лет. Теперь срок увеличивается на два года. В противном случае обязательным является выплата 13% от общей суммы совершённой сделки.

Данный закон касается всех тех, кто оформил права собственности, начиная с 2016 года. Для лиц, которые приобретали объекты недвижимости раньше, действует льготный период на прежних условиях – три года.

С нового года планируется оплата пошлины с объектов, которые до этого не требовали этого. К ним отнесут недвижимость, которая была получена в собственность и оформлена в дар.

Предприятия и организации, которые используют для работы упрощённую систему, должны внимательно проверять информацию о начислении налога после кадастровой оценки недвижимости. Если обратиться к статистике, то можно понять, что присутствует большой процент нарушений в результате объявления завышенной цены.

Такие нарушения в большинстве случаев происходят потому, что застройщик предоставляет не соответствующие технические характеристики для возводимого объекта. Ещё одна причина –это когда строение не соответствует заявленным функциям.

Например, бывают случаи, когда в качестве объекта недвижимости выступает помещение под склад, которое имеет небольшую площадь, а кадастровые органы фиксируют в документах его как большой развлекательный центр. Доказать совершённую ошибку самостоятельно практически невозможно. Придётся привлекать в помощь квалифицированного специалиста. Любых изменений в документах можно добиться только в судебном порядке.

До того, как официально не будет признана ошибка, предприниматель будет получать налоговые уведомления большей стоимости, и обязан его выплачивать.

Подобные случаи происходят часто, судебная практика с этим знакома. После процесса кадастровая организация проводит расчёт и возвращает часть средствпредпринимателю и вносит изменения в документы относительно здания. Независимо оттого, была совершена ошибка или нет, собственник бизнеса должен оплачивать ту сумму, которая указана. Если этого не будет сделано, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

Для большинства случаев стоимость налога формируется на начало года, также указывается последняя дата совершения платежа. Если предприниматель совершает нарушение и не вносит платёж до указанного срока, то в отношении его могут применяться штрафные санкции размером 20% от общей стоимости налога. При умышленной просрочке платежа штраф увеличивают до 40%.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/usn-na-imuschestvo

Налог на имущество при УСН

Компании и ИП, которые работают на упрощенной системе налогообложения, освобождены от уплаты целого комплекса бюджетных платежей, который у них заменяется общим «упрощенным» налогом. Однако с некоторыми дополнительными отчислениями в ИФНС сталкиваться все же приходится. Так, для отдельных случаев законодательством предусмотрена уплата налога на имущество при УСН.

Налог на имущество при УСН с 2016 года

Несколько лет назад налог на имущество упрощенцы не платили вообще, он считался исходя из остаточной стоимости основных средств, причем уплачивался лишь на общей системе налогообложения. Со временем ситуация изменилась.

Сначала в 2013 году из базы по налогу на имущество исключили движимое имущество, то есть фактически налог стал начисляться только по недвижимости. Применение УСН все еще освобождало от необходимости расчетов с бюджетом по данному платежу. Но с 2015 года ИП и организации обязали платить налог на имущество на УСН.

С 2016 года (так как основное правило – принятие местного закона об уплате налога на имущество) упрощенцев, которые должны платить этот налог, стало еще больше.

© фотобанк Лори

На данный момент платить налог на имущество при УСН надо в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Налог на имущество платится с объектов:

  • Торговые центры (комплексы), административно-деловые центры и помещения в них;
  • Нежилая недвижимость, предназначенная для размещения объектов бытового обслуживания и общепита, офисов, помещений для торговли.

Вы будете обязаны платить налог на имущество при выполнении 3 условий:

  1. Наличие права собственности на объект недвижимости и использование его в деятельности.
  2. Помещение (здание) должно находиться в том регионе РФ, в котором местным нормативным актом прописан порядок расчета налога на имущество из кадастровой стоимости.
  3. Это здание (помещение) должно войти в закрытый перечень объектов, по которым налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости. Вышеозначенный перечень также должен быть утвержден в конкретном регионе страны.
  4. Из выше перечисленного можно сделать вывод: если организация или предприниматель владеет объектом недвижимости на правах собственника, но по объекту властями региона не была установлена его кадастровая стоимость, то налог на имущество по такому объекту уплачивать не потребуется.

    Правила расчета налога на имущество из кадастровой стоимости одинаковы и для ИП, и для организаций на УСН. Однако предпринимателям считать налог нет нужды: они получат уведомление из ИФНС и на его основе заплатят указанную в нем сумму налога. Компании исполнять обязанности налогоплательщика должны самостоятельно. Так что далее важная информация в первую очередь для них.

    Отчетный и налоговый период

    Согласно ст. 379 НК РФ, налоговым периодом по имущественному платежу признается календарный год. Именно по итогам года организации-плательщики налога должны подать декларацию. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, по окончании которых организации перечисляют авансы по налогу на имущество.

    Ставка по налогу на имущество при УСН

    Ставки по налогу на имущество устанавливаются на местном уровне и не должны превышать 2,2%. Есть в НК РФ и дополнительные ограничения по размеру ставки налога на имущество. В 2016 году по объектам, налог по которым уплачивается из кадастровой стоимости, ставка не может составлять более 2%.

    Кроме того, местным властям разрешено устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или вида имущества. В конечном итоге все допущения по данной ситуации также находят свое отражение в местном законе, на который и должен ориентироваться плательщик налога.

    На данный момент такие законы, утверждающие кадастровую стоимость объектов недвижимости, имеются во всех 85 субъектах Федерации.

    Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

    Под налоговой базой по налогу на имущество подразумевается кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, за который надо рассчитать налог.

    То есть, если налог вы считаете за 2016 год, стоимость берется на 1 января 2016 года.

    Организации обязаны самостоятельно определить налоговую базу и заплатить налог исходя из конкретной кадастровой стоимости каждого отдельного объекта, числящегося на балансе, и налоговой ставки для конкретного региона.

    Налог на год составит произведение налоговой базы на установленную местным законом ставку налога. По итогам каждого квартала перечисляется четверть от общего годового платежа. А вот конкретные сроки уплаты авансов и конечного налога нужно опять же искать в местном законе.

    Как отчитаться по налогу на имущество

    ИП, как выше сказано, платят налог по уведомлению и декларацию не подают. Организации должны отчитаться до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/nalog-na-imushchestvo-pri-usn

Платится ли налог на имущество при УСН

Организации и предприятия, которые функционируют посредством применения так называемой «упрощенки», освобождаются от уплаты большого количества налогов.

В общем и целом, «имущественный» сбор не является исключением. Но есть ряд ситуаций и обстоятельств, при которых оплатить взнос все-таки приходится. Рассмотрим особенности и нюансы проведения данного мероприятия.

Субъект коммерческой/хозяйственной деятельности обретает право по уплате этого взноса/сбора лишь при соблюдении базовых условий:

  • на объект недвижимости имеется преимущественное право собственности;
  • он активно эксплуатируется в процессе ведения коммерческой работы;
  • здание/сооружение располагается в рамках того же российского региона, в котором нормативный акт прописывает порядок расчетных операций по налогу на имущество из кадастровой цены;
  • имеется отношение объекта к закрытому перечню объектов, в отношении которых уплата налога осуществляется в соответствии с кадастровой ценой, что должно быть подтверждено в конкретном регионе страны.

Из всего сказанного можно сделать соответствующий вывод: если компания или ИП имеет во владении объект недвижимого имущества, однако по региону отсутствует четкое установление его кадастровой стоимости, то уплата налога не требуется.

Общие правила и нормы для проведения расчетных мероприятий из кадастровой стоимости являются идентичными для ИП и для компаний, находящихся на УСН. Но предприниматели в том, чтобы считать налог, не нуждаются, ведь им придет из ИФНС соответствующее уведомление, на основе которого и потребуется заплатить сумму, фигурирующую в нем.

Как уже говорилось, в общем случае лица, работающие по упрощенной системе обложения налогами, освобождены от этого обязательства, о чем четко свидетельствует ст. 346.11 НК РФ. Правило распространено на индивидуальных предпринимателей и компании. Но есть ряд фирм, за которыми обязательство по внесению этой суммы в государственную казну все-таки придется (ст. 378.2 НК РФ).

Разумеется, при условии наличия у них в распоряжении имущественной собственности движимого или недвижимого характера.

  1. Административно-деловые заведения и торговые центры, а также помещения, расположенные внутри них.
  2. Нежилые сооружения, которые должны применяться в качестве офисов, объектов общественного питания, обслуживания в бытовом плане, торговле.
  3. Недвижимая собственность, принадлежащая иностранным организациям, которые не функционируют на территории страны, но имеют здесь постоянно действующие представительства.
  4. Жилые строения, не отраженные в рамках балансового документа в качестве основных средств.

Получается, что, пользуясь льготным режимом обложения налогами, фирма все равно обязуется уплачивать эти сборы, если она находится в приведенном перечне.

Конкретный список перечисленных выше фирм и организаций подлежит утверждению со стороны соответствующего субъекта Российской Федерации и располагается в рамках официального ресурса на просторах сети.

Отчетный и налоговый период

В качестве отчетного временного интервала по данному налогу для организаций, осуществляющих деятельность по упрощенной системе налогообложения, выступает 1-й, 2-й, 3-й квартал в календарном году.

Если говорить непосредственно о налоговом отрезке времени, то его измерение осуществляется в рамках того же порядка, что и для других плательщиков взносов и сборов в государственную казну. Он представлен одним годом по календарю.

При всем этом за субъектом сохраняется право не устанавливать периоды отчетного характера, что сообщается в ст. 379 НК РФ.

Ставка по налогу

Ставки по исполнению налоговых обязательств подлежат определению и установлению посредством законодательства, действующего на территории страны.

В отношении объектов, по которым определение базы осуществляется на основании кадастровой стоимости, показатель ставки не может составлять более 2%. Об этом сказано в том же законодательном положении – статье Налогового кодекса Российской Федерации 379 НК РФ.

Если говорить о ситуации в целом, то установление ставок производится на местном уровне, и показатели их не должны составлять более 2,2%.

Если в налоговом законодательстве Российской Федерации имеют место быть дополнительные ограничения по размерным показателям ставке, следует их принимать во внимание в обязательном порядке.

Местные органы власти наделены полноценным полномочием по дифференцированию этих показателей, исходя из категорий плательщиков или типов обладаемого имущества.

Есть и ряд прочих ограничений и законодательных норм, которые являются обязательными к соблюдению. В конечном счете все допущения также имеют свое отражение в местном законодательстве, на которое и следует ориентироваться налогоплательщику. В настоящее время такие сводки, которые утверждают кадастровый стоимостный показатель недвижимого объекта, имеют место быть в 85 субъектах страны.

Как рассчитать и уплатить

Здесь используется несколько простейших показателей, которые совместно позволят отыскать нужную величину. Первый из них – налоговая база. Под ней в рамках действующего законодательства принято принимать кадастровую стоимость недвижимого объекта по состоянию на 1 января годового периода, за который требуется проведение расчетных операций по налоговым платежам.

Таким образом, получается, что, если вы считаете налог за 2016 г., стоимостный показатель необходимо брать по состоянию на 1 января 2016 годового периода.

Компании имеют обязательство по самостоятельному определению базы налога и оплате его в соответствии с конкретной кадастровой стоимостью по каждому отдельному объекту налогообложения, который числится на балансе фирмы.

Аналогичная ситуация наблюдается и со ставкой налога для определенного региона.

Налоговая величина за требуемый отчетный / налоговый период будет равняться произведению, состоящему из налоговой базы, а также ставки налога, установленной местными органами власти.

По завершении каждого квартала происходит перечисление ¼ части от общей годовой величины, подлежащей уплате.

А вот конкретные сроки, в которые необходимо вносить эти суммы, требуется искать в рамках конкретного местного законодательства.

Получается, что формула по расчету суммы за налоговый период будет выглядеть следующим образом:

Н (год) = КС (недвижимого имущества на 01.01 число) * СН, где

в качестве искомого показателя выступает сумма налога, которую требуется оплатить за весь год владения и распоряжения имуществом, первый множитель – кадастровая стоимость недвижимости, а второй – налоговая ставка, установленная на региональном уровне.

По итогам этой формулы организация традиционно принимается за расчет авансового платежа. Об этом также сказать в действующем законодательстве – Налоговом кодексе Российской федерации (ст. 378.2).

Чтобы узнать авансовый платеж за квартал, необходимо сумму налога за год разделить на четыре, ведь именно таковым является количество квартальных периодов в году. При этом во внимание принимается такой момент, как фактический период пребывания недвижимого объекта в числе объектов собственности предприятия (ст. 382 п. 5 НК РФ).

Уплата налогового взноса осуществляется по месту пребывания каждого недвижимого объекта в сроки, которые устанавливает законодатель. На оф. ресурсах налоговых структур в регионах есть специальные календари, с помощью которых вы сможете ознакомиться с этой информацией.

Как отчитаться по имущественному сбору

Индивидуальные предприниматели, которые ведут отчет в соответствии с уведомлением, подавать декларации не обязаны. Что касается всех остальных субъектов хозяйствования, то не позже 30 числа месячного периода, который следует за отчетным временным отрезком, организация должна предоставить в налоговую инспекцию расчет по авансовым платежам в отношении налога на имущества.

Есть еще один лимит по срокам: не позже 30 марта обеспечивается подача налоговой декларации на имущество организаций за истекший временной период.

Таким образом, имущественный налог – сумма, подлежащая обязательной уплате. При этом лица, обязанные ее вносить, должны следовать нормам действующего законодательства.

Дополнительная информация представлена ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/pri-usn.html

Налог на имущество на УСН 2018 — платят или нет, доходы, освобождение

Применение УНС в 2018 году дает возможность предпринимателям и организациям не платить ряд налогов, в том числе на имущество, однако здесь существуют некоторые исключения, которые необходимо знать.

Что это такое?

Имущественный налог относится к региональным. Все средства от него поступают в бюджет местного муниципального образования. В каждом регионе в праве самостоятельно устанавливать различные нюансы уплаты данного налога, а также систему льготирования населения.

Налоговым кодексом установлены лишь максимальные ставки по налогу, которые власти субъекта РФ не имеют право превышать.

Налог на имущество УСН позволяет оплачивать выплаты не в полном объеме. Как правило, в данном случае налог взимается с определенного вида имущества.

Законодательная база

Оплата налога на имущество на УСН регламентируется ст. 378 НК РФ. Иные положения, касающиеся уплаты отчисления в бюджет, отражены в главе 30 НК РФ.

Налог на имущество на УСН

С 2015 года государство обязало граждан платить имущественный налог на УСН. В 2016 году расширился круг налогоплательщиков. Сейчас подобные налоги необходимо выплачивать за объекты недвижимости включённые в перечень, который установлен Налоговым Кодексом.

Основными объектами являются торговые, административные и деловые помещения, центры и комплексы.

Имущественный налог обязателен к уплате, если:

  • недвижимость находится у предпринимателя или организации в собственности и используется ими для ведения профессиональной деятельности и получения дохода;
  • здание или сооружение находится в субъекте РФ, где местными властями принят закон о расчете имущественного налога, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Кто платит?

Если у организации или предпринимателя имеется в собственности движимое или недвижимое имущество, земельные участки, которые облагаются налогом, земельный и имущественный налог для них обязательны к уплате.

Если у ИП или фирмы имеются зарегистрированные транспортные средства, организациям также вменяется в обязанность уплата транспортного налога. Это касается и лиц, которые использует УСН.

Выделяют следующие виды объектов налогообложения:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Применяя УСН, ИП и организации не освобождаются от НДФЛ. Согласно действующему законодательству ИП, применяющие УНС не обязаны уплачивать НДС. Однако в ряде случаев для этой категории граждан обязательны к уплате налога на добавочную стоимость. Также им потребуется сдать декларацию.

Это происходит в случае:

  • участия предпринимателя или организации в договоре совместной деятельности при трастовых сделках;
  • при исполнении юридическим лицом или организацией обязанности налогового агента по НДС;
  • если по собственной инициативе ИП или организации был выставлен счёт-фактура.

Подробно вопрос уплаты имущественного налога компаниями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, рассмотрен в 378 статье НК РФ.

Объектами налогообложения являются:

  • торговые точки и места общественного питания;
  • центры бытового обслуживания;
  • помещения, не предназначенные для жилья;
  • жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе основных средств предприятия;
  • торговые и административно-деловые центры.

Следует знать, что в законах российских регионов должно быть подробно перечислено имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. Также информацию об этом можно получить в Росреестре и налоговом отделении.

При несоответствии имущества нормам, устанавливаемым законами местных муниципальных образований, организации и предприниматели ведущие свою деятельность на УНС, платить налог на имущество не обязаны.

Если объекты собственности отвечают законодательным критерием региона, налогоплательщику следует обратить внимание на следующие факторы, которые помогут ему правильно рассчитать, а в некоторых случаях и снизить налог:

  • льготы;
  • ставки по налогам;
  • максимальные сроки уплаты налога на имущество.

Ставка

Федеральными законами установлены максимальные и минимальные значения налоговой ставки по имущественному налогу. Однако в регионах, как правило, устанавливают свои собственные ставки, которые должны вписываться в вышеприведенные значения. Если в конкретном субъекте РФ не принят закон о величине ставки по налогу, будет применено максимально возможное значение.

Согласно 380 статье НК РФ, максимальная ставка по налогу имущество составляет 2,2%. Компании находящиеся на УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу ежеквартально, если только в конкретном регионе, и установлен специальный закон о порядке уплаты налога.

Если расчёта налога происходит по кадастровой стоимости объекта, ставка по налогу не может превышать 2%.

Расчет

Чаще всего налоговой базой имущественного налога является кадастровая стоимость недвижимости на начало того года, за которым будет рассчитываться выплата.

Фирмы обязаны сами вычислять налоговую базу и уплачивать налог, учитывая стоимость по кадастру каждого отдельного объекты из всех числящихся на балансе предприятия, и налоговую ставку, которая действует в данном регионе.

Для расчёта налога потребуется значение произведения базы по налогу на регионально установленную налоговую ставку.

После окончания каждого квартала года необходимо выплачивать четвертую часть от общей суммы платежа, однако конкретные в сроки этих выплат устанавливаются властями местного муниципального образования.

Предпринимателям нет необходимости подавать налоговую декларацию, так как они уплачивают налог по уведомлению. Фирмы же напротив обязаны подать этот документ до 30 марта следующего после окончания налогового периода года.

Сроки уплаты

Организации обязаны подать документы налоговой отчётности до 30 марта года, следующего после окончания налогового периода.

Предпринимателям рекомендовано оплатить налог до 1 декабря года, в котором был налоговый период.

Конкретные сроки устанавливаются властями субъектов РФ, исходя из принятых ими постановлений и законов, которые распространяются на данный регион.

Возможно ли освобождение?

В 346 статье НК РФ обозначен список налогов, от которых освобождаются предприниматели и фирмы, применяющие УСН.

В 2018 году данные категории лиц освобождаются от уплаты:

  • Имущественного налога. Однако в этом случае данный налог гражданин должен платить по кадастровой стоимости объекта.
  • Налога на прибыль. Данная выплата уплачивается с дивидендов, которые предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, получает с других видов дохода.
  • НДС с реализации ценных материалов. Здесь можно не вести книгу купли-продажи, а также не сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру.

Все выше перечисленные налоги заменяются для предпринимателей и компаний налогом по УСН. Не следует забывать, что в конкретном субъекте РФ могут быть приняты законы и постановления, которые расширят список категорий предпринимателей и организаций, которым могут быть предоставлены льготы.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-na-usn/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *