Перечислять ли НДФЛ с аванса

Нужно ли уплачивать ндфл с аванса в 2018 в день выплаты

Перечислять ли НДФЛ с аванса

По общему правилу НДФЛ с авансов не существует. Платить зарплатные налоги в 2018 году нужно за полностью отработанный месяц по факту расчетов с персоналом. То есть всего один раз за месяц. Но бывают и особые случаи, о которых мы рассказали в данной статье.

Общее правило Аванс — это часть зарплаты. Ведь выдавать таковую Трудовой кодекс требует как минимум два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Поэтому и возникает предоплата. Такого порядка стандартно компании и придерживаются. При этом никакие налоги или взносы сразу за авансом не следуют.

Про них бухгалтеру можно смело забыть до конца месяца. Когда компания начислит всю зарплату по итогам месяца, тогда уже бухгалтер и рассчитает налог. А далее удержит его. Вслед за этим в этот же день или на следующий за ним рабочий день нужно перевести удержанный НДФЛ в бюджет (п.

6 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с аванса, когда платить в 2018 году

Таким образом, НДФЛ с аванса по зарплате в день выплаты аванса платить не нужно. НДФЛ с аванса надо заплатить в день выплаты зарплаты или на следующий день.
Внимание Но из этого правила есть три исключения, о которых мы рассказали ниже.

Позиция Минфина в отношении премий изложена в письме N 03-04-07/17028: удержание НДФЛ с премии производится при фактической выплате денежных средств. Это значит, что премия рассматривается сотрудниками Минфина как отдельный доход, с которого нужно перечислить подоходный налог. Однако, у ФНС РФ на этот счет другое мнение.

С учетом позиции ВС РФ премия является частью заработной платы, следовательно, к ней применяется п.

2 ст.

Как платить ндфл с аванса по зарплате в 2018 году

  • День расчета (оплаты) на банковские карты персонала – не позже дня осуществления расчетов;
  • Расчеты по оплате труда в натуральном выражении – не позже дня, когда НДФЛ удерживали при денежных расчетах с работником.

Сложности может вызвать ситуация если работник получил аванс и выбыл в отпуск без сохранения заработка во второй половине месяца. Удержание НДФЛ с аванса значит нарушить нормы п. 6 ст.

226 НК. В подобном случае компания может поступить следующим образом:

  • выплатить полагающиеся денежные средства за минусом налога;
  • по итогам месяца удержанный НДФЛ отразить на счету 68 (субсчет расчеты по НДФЛ);
  • оплатить в бюджет при выплате заработка всем сотрудникам компании.

При этом не придется оспаривать штрафы перед ФНС и оплачивать пени за опоздание при оплате налога.

Ндфл с аванса по заработной плате как удержать?

НДФЛ за месяц с этой выплаты (при условии, что никакие вычеты не применяются) равен 5200 руб. (40 000 руб. x 13%). На руки работник получает 34 800 руб. (40 000 руб. — 5200 руб.).

Без учета НДФЛ в равных долях на первую и вторую половину месяца приходится по 17 400 руб. (34 800 руб. : 2). В локальном акте следует прописать, что аванс составляет от оклада 43,5% (17 400 руб.

: 40 000 руб. × 100 %).

Округлять этот показатель до 40% рискованно. Налоговики вряд ли одобрят такой низкий процент в 2018 году. Поэтому установите четко 43,5%. Или еще лучше такая формулировка: «Аванс за первую половину месяца рассчитывается в размере 0,87 оклада пропорционально отработанному времени с 1-го по 15-е число месяца».

Ндфл с аванса: когда платить в 2018 году

НДФЛ с авансов при увольнении Если сотруднику выплачен аванс, а после он увольняется, то НДФЛ с выплаты удерживается в последний рабочий день. Именно в эту дату по закону должны состояться все последние расчеты с увольняющимся (ст.

140 Важно ТК РФ). Конечно если какие-то суммы к выплате есть. НДФЛ с авансов в этом случае платить в бюджет в 2018 году нужно в день окончательного расчета либо на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Ждать истечения месяца либо наступления зарплатных дней, чтобы провести финальные расчеты с увольняющимся, — неправильно.
И помните, что в состав расчетных сумм должны войти и обычная оплата труда, и премии, и любая иная задолженность перед работником. То есть расчет должен быть полным.

Если сам аванс отработан не полностью, излишне уплаченную сумму тоже удержите из последних доходов (ст.
137 ТК РФ).

Как перечислять ндфл с аванса в 2018 году

При расчете налога с квартальных или годовых премий следует руководствоваться таким же принципом. Месяцем начисления дохода является месяц подписания приказа о выплате таких премий, таким образом, последний день месяца — дата получения дохода.

Есть случаи, когда НДФЛ с аванса уплачивается. Подоходный налог удерживайте, если: • сотрудник получил доход в натуральной форме (например, подарок); • есть задолженность по НДФЛ; • аванс перечисляется в последний день календарного месяца. Компания также вправе удержать НДФЛ с материальной выгоды при перечислении аванса сотруднику.

Обратите внимание, что расчет НДФЛ с дохода в натуральной форме имеет свои особенности. Налоговый агент должен удержать подоходный налог за счет любых денежных доходов работника, но не более 50%.

Тот же порядок установлен и в отношении НДФЛ с материальной выгоды (п.4 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с аванса в последний день месяца

На основании ст. 236 ТК РФ сумма компенсации выплачивается персоналу за задержку заработной платы с того дня, который наступает после установленного срока выплаты заработка. НДФЛ и авансы: способ удержания и срок оплаты При выплате дохода физическим лицам налоговый агент (в данном случае это работодатель) обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Факт получения дохода при расчете заработка следует опираться на нормы п. 2 ст. 223 НК РФ, где доходом в части оплаты труда признан последний день месяца. Значит, НДФЛ фирма удерживает и оплачивает только после выплаты второй части заработка, т.е. в конце месяца.

Срок перечисления налога зависит от условий предусмотренных распорядком компании по оплате труда, но, не нарушая правил установленных п. 6 ст. 226 НК.

Источник: http://pbcns.ru/nuzhno-li-uplachivat-ndfl-s-avansa-v-2018-v-den-vyplaty/

Когда исчислить НДФЛ с аванса просто необходимо?

И вот, спрашивается, зачем нам снова поднимать тему НДФЛ? Кажется, что с ней и так все давно ясно и понятно, однако, как выяснилось, это не совсем так. Отечественное законодательство в области выплаты заработной платы строго регламентирует периодику выплат.

Так, согласно части 6 статьи 136 ТК РФ, следует, что ее необходимо выплачивать строго 2 раза в месяц с интервалом две недели (ни больше и ни меньше). Что же получается на самом деле? Наши коллеги в силу невыясненных обстоятельств иногда выплату авансов задерживают.

То ли директор попросил «деньги попридержать», то ли их попросту не хватает на счете. В любом случае, идет задержка, начисляются пени, а далее возникает предмет выяснения отношений с ФНС. И не дай Бог кому-то из сотрудников пожаловаться на задержки выплаты зарплаты – дело может дойти и до суда.

Когда деньги перечисляются стабильно, то и вопросов с НДФЛ не возникает, но быть стабильным в нестабильном мире – это, конечно, талант, данный не каждому.

Что ж, приведем в качестве примера историю пользователя услуги программа 1С в облаке и узнаем, что может происходить в действительности, а главное, как правильно трактовать сложившуюся ситуацию в правовом поле.

Как это было?

«В нашей компании заведено правило, что аванс мы выдаем по 25-ым числам месяца, а остаток выплачиваем 10-го числа вслед за расчётным.

Так получилось, что в связи с финансовыми трудностями мы не выдали аванс сотрудникам 25-ого числа, и нам пришлось это делать в следующем месяце, уже 4-ого числа. Остаток мы планируем благополучно выдать 10-ого, т.е. как и полагается.

Не совсем понятно, как в этом случае будет выплачиваться НДФЛ. Нужно ли его платить с зарплаты или же все-таки с аванса?»

За помощью в ответе на этот вопрос мы обратились к налоговым экспертам, которые смогли дать на него вразумительный ответ. Исходя из сути беседы, нам указали на несколько основополагающих моментов для корректного определения базы НДФЛ.

В частности, нас попросили не забывать, что днем выплаты получаемого дохода в виде заработной платы, согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, будет считаться последний день месяца, за который она начислена. Более того, удерживать НДФЛ налоговый агент имеет право по завершении месяца, в котором она была начислена (т.е.

на следующий). Более того, на данное правило не влияет обязанность компаний выплачивать сотрудникам доход два раза в месяц. Исходя из этого, можно сделать вывод, что если аванс был выдан на следующий месяц в след за расчетным, то НДФЛ будет платиться с него, как с аванса, а не как с зарплаты.

К такому же выводу пришли и чиновники в письме ФНС России от 24 марта 2016 года № БС-4-11/4999.

Читайте статью: «И смех, и грех. Как заполнить справку 2-НДФЛ, если нет денег на зарплату»?

Когда еще нужно платить НДФЛ?

На всякий пожарный случай напоминаем нашим читателям, когда еще необходимо платить НФДЛ с зарплат и прочих выплат сотрудникам, исходя из предписаний части 6 статьи 226 НК РФ (выписываем из текста):

  • При получении в банке наличных денег на выплату зарплаты — не позднее дня их получения;
  • При перечислении зарплаты на счета работников в банке — не позднее дня перечисления;
  • При выплате зарплаты в натуральной форме — не позднее дня, следующего за днем, когда НДФЛ удалось удержать с ближайшей денежной выплаты работнику.

Как мы видим, все достаточно просто и проблем возникнуть не должно. Более того, хотим заметить, ИФНС принимает данные платежи на основании вышеуказанных пунктов без каких бы то ни было затруднений, если не говорить об отдельных случая «произвола» со стороны инспекторов. Как правило, они затрагивали Дальний Восток и территории, примыкающие к Камчатке, судя по отзывам некоторых профильных СМИ.

О резидентах и нерезидентах

Привычные для нас 13% НДФЛ с заработной платы резидентов РФ могут отличаться в своем размере в случае выплат иностранному гражданину, а также прочих доходов, отраженных в статье 224 НК РФ. Давайте обзорно пробежимся по ним в том числе:

  1. НДФЛ будет составлять 9%, если речь идет о доходах, полученных от облигаций с ипотечным покрытием;

  2. 15% НДФЛ будет вычитаться из дохода иностранных граждан от долевого участия в российских компаниях;

  3. 30% НДФЛ вычтут из дохода иностранных граждан, правовой статус нахождения на территории которых принято называть «временное пребывание». Как правило, к такому доходу относится заработная плата, а иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность на основании патента (для граждан безвизовых стран) и разрешения на работу (для визовых);

  4. НДФЛ составит 35%, если речь идет о неком призовом фонде или выигрыше в лотерею. Т.е. если человек выигрывает 1 миллион рублей, то на руки он должен получить после удержания налога 650 тысяч, что тоже неплохо.

Очевидно, что любому бухгалтеру необходимо быть готовым к тому, чтобы корректно исчислить НДФЛ в случае «экстраординарной ситуации».

Наша пометка на этот счет, надеемся, станет неплохим подспорьем для более глубокого изучения данного вопроса.

Благо с помощью услуги «Аренда 1С сервера» у специалиста есть реальная возможность сделать корректный расчет в программе и при этом сэкономить львиную долю затрат на приобретение продукта.

Не пропустите: «Принимаем на работу граждан ЕАЭС. Пошаговая инструкция»

Главные противоречия

Не так давно отдельные группы парламентариев выступали с инициативой увеличить налог на доходы физических лиц на несколько процентов. Идея мотивировалась тем, что в настоящий момент государство не получает должный доход от продажи полезных ископаемых, как это было лет 10 тому назад.

Ввиду того, что «линия партии» сводится к тому, чтобы не урезать социальные пособия, а также не повышать пенсионных возраст, гражданам нужно «оторвать» кусочек своего дохода в пользу более уязвимых слоев населения. Такой подход многим показался крайне оскорбительным.

Так в социальных сетях пользователи высказывали, как минимум, «недоумение», касаемо того, почему за этот проект должны расплачиваться они, а не те же депутаты или олигархи, в чьем распоряжении есть доступ к куда большим материальным благам, нежели у простых жителей России.

Во всяком случае, инициатива была «обплевана» гражданскими активистами и дело не получило нужный ход, но это только пока… Во всяком случае, тема очень интересная и мы обязательно постараемся о ней рассказать подробнее в одной из следующих статей.

Так на чем все-таки остановились?

На правительственном уровне утверждено, что в ближайшее время ставки НДФЛ меняться не будут. Кстати, по поводу инициатив. Ходили не так давно разговоры о том, чтобы снизить процентную ставку налога с дохода, получаемого от выигрыша в лотереях. Мы узнали мнение одной нашей коллеги на этот счет и, что самое удивительное, она даже выигрывала в лотерею, правда, незначительную сумму.

«Да, я выигрывала в лотерею. Это было «Спортлото», у меня тогда выигрыш составил 7800 рублей – получилось угадать небольшую комбинацию из чисел. Конечно, было приятно, хоть и в 2012 год это тоже были не очень большие деньги.

Когда обратилась за ними в компанию, с меня вычли НДФЛ, и я получила на руки 5070 рублей.

Когда покупаешь лотерейный билет, хочется выиграть сумму, превышающую ожидания, а здесь получилось так, что она оказалась еще и ниже… Ну, ничего, мы на эти деньги благополучно «посидели» с друзьями в баре».

Сложно сказать, насколько эта ставка справедлива в принципе. В России, на самом деле, еще не столь высок НДФЛ, как во многих других странах, которые принято называть «развитыми».

К примеру, в Западной Европе принято исчислять подоходный налог по прогрессивной шкале из расчета: «Больше заработал – больший процент заплатил».

Помнится, несколько лет тому назад Жерар Депардье порвал свой французский паспорт за то, что ему было необходимо платить аж 70% НДФЛ… Уехал в Россию, получил из рук президента российский паспорт и теперь может даже получать пенсию… Если захочет, конечно…

В заключении

На основе всего вышеизложенного мы делаем вывод, что в выплате НДФЛ с аванса необходимо руководствоваться правилом «последнего числа», а это значит, что проблем не должно возникнуть, даже если по каким-то не зависящим от вас причинам была задержка в выплате заработный платы работникам.

Более того, нам всем не стоит расстраиваться из-за того, что текущая ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%, ведь она сравнительно небольшая по отношению к другим государствам, где люди обеспечивают жильем беженцев, их пособия и т.д.

Во всяком случае, повышать ее тоже не стоит в силу неспособности парламентариев к более конструктивным действиям в своей работе. Если они не могут организовать ее так, чтобы не повышать налоги, тогда, пожалуй, им нужно самим «кушать попроще» и тогда мифических проблем возникать не должно.

Может быть, все эти разговоры не настоящие и в какой-то мере связаны с грядущими выборами первого лица страны? Пока не известно, хотя за развитием этого вопроса наблюдать точно стоит.

В любом случае, дорогие читатели, рекомендуем вам заниматься сугубо своими личными делами и не обращать столь пристального внимания на то, что говорят «там наверху». Мы практически не имеем никакого реального представления о том, что ими движет и даже какие у них есть внутрипартийные противоречия – тем более. Давайте пока работать так, как привыкли. А там видно будет.

Источник: https://scloud.ru/blog/kogda_ischislit_ndfl_s_avansa_prosto_neobkhodimo/

Когда платить НДФЛ с аванса в 2018 году — по зарплате, по гражданско-правовому договору

Каждый человек должен получать вознаграждение за свой труд в виде заработной платы. Оплачивать его — это обязанность нанимателя.

Важные моменты

Аванс – это некая часть платы конкретного человека за ту работу, которую он сделал за половину календарного месяца. То есть, эта сумма денежных средств, которая входит в основную плату за проделанные действия.

Эта плата не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.

Ни в одном законодательном акте не прописано, какую часть от зарплаты составляет плата за первые полмесяца работы.

Поэтому прежде чем начать считать сумму к выдаче, необходимо узнать, а сколько процентов он составляет.

Процент от заработной платы, определяется соглашением между администрацией и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер аванса определяется локальным актом.

При установлении величины выплаты, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:

Все надбавки, премии и прочие выплаты делаются в тот день, когда выдается основная ЗП
Размер аванса необходимо прописать в трудовом договоре или ином документе, который регулирует оплату труда у данного нанимателя

В идеале, часть денег, выдаваемая за полмесяца работы – это половина всей заработной платы конкретного человека. Но, по факту, аванс – намного меньше.

Новое в законодательстве

В ТК РФ однозначно не прописано, какую часть наниматель обязан выплатить за полмесяца работы.

Но, в ст. 136 ТК РФ сказано, что он обязан оплачивать труд своих сотрудников не реже, чем каждые полмесяца. То есть, сначала он платит аванс, а потом основную ЗП.

Нюансы рассматриваются в Письме Роструда от 26. 09. 2016 года № ТЗ/5802-6-1. В этом документе сказано, что осуществление выплат должно происходить в следующем порядке:

  1. В последней половине месяца, с 16 по 30 (31) число, выплачивается аванс.
  2. В первой половине следующего месяца, с 01 по 15 число, выдается ЗП за уже отработанное время.

Определить точные даты должен руководитель в своих внутренних документах. Например, зарплата с 5 по 8 число каждого месяца, а аванс – с 20 по 23 число.

Налогообложение доходов физических лиц происходит в соответствии с главой 23 НК РФ. В статьях этой главы сказано, что зарплата должна облагаться подоходным налогом по ставке 13% (30%, если труженик не является резидентом РФ).

Так как, аванс – это часть зарплаты, то он подлежит налогообложению. Но, не при выплате!

Налогом облагается вся заработная плата, и налог рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет со всей суммы зарплаты.

Выдача денег происходит после того, как наниматель рассчитает сумму зарплаты за месяц.

Конечно, расчёт может быть примерным, так как во второй половине месяца сотрудник может заболеть, или взять отпуск за свой счёт. В любом случае, аванс не подлежит налогообложению.

Порядок расчета для персонала

Наниматель должен самостоятельно установить, какой процент составляет аванс. Эта цифра должна быть прописана в локальных документах.

К этим документам можно отнести:

  • внутренние правила трудового распорядка;
  • коллективный договор;
  • трудовой договор.

Например, в документах указано, что аванс составляет 30% от заработной платы. Эта часть выплаты может быть рассчитана с помощью одной из методик:

Оклад, прописанный в трудовом договоре, делится на норму рабочих дней в текущем месяце Полученное значение умножается на количество дней, которые фактически отработал человек с первого числа по дату выплаты
Если на предприятии используется сдельная оплата труда То путём умножения количества единиц продукции, изготовленной за этот период, на сдельную расценку
Умножением суммы тарифной ставки на 0,5 Не стоит забывать, что для расчёта необходимо учитывать все надбавки и доплаты
Делением суммы тарифа на норматив рабочего времени Затем, полученное число необходимо умножить на норму времени, которая была отработана в текущем месяце. Не забываем про все надбавки и доплаты

Сроки перечисления

Так как в ТК РФ точно не указано, в какие сроки должны производиться выплаты, за рассмотрение этого вопроса взялся Минтруд. Более подробные разъяснения Министерство даёт в своих письмах.

Ведомство решило, что даты и сумму аванса определяет сам работодатель, закрепив эти положения в своих внутренних документах.

Но, выплата должна быть произведена не позднее 15 календарных дней после окончания того месяца, за который она начислена. То есть, зарплата за март должна быть не позднее 15 апреля.

А так как выплаты должны производиться каждые 15 дней, то сроки ограничены:

  1. Аванс выдается во второй половине месяца, с 16 по 30 (31) число.
  2. А зарплата в первой половине месяца, до 15 числа.

Тогда нарушений ТК РФ не будет. А когда же удерживать НДФЛ? Налог с аванса не платится, но можно удержать в текущем отчётном периоде подоходный налог с неденежного дохода, полученного в предыдущих налоговых периодах.

НДФЛ платится только с заработной платы. Перечисление в бюджет должно произойти не позднее следующего дня после того, как трудящиеся получили зарплату на руки.

По гражданско-правовому договору

В законодательстве нет запрета на заключение с физическим лицом гражданско-правового договора на выполнение определённых работ / услуг.

Но, если будет заключён именно такой договор, то сторонами по нему выступают не работник и наниматель, а исполнитель и заказчик. Нормы таких отношений не попадают под юрисдикцию трудового законодательства.

Тем не менее, обязанность по исчислению, удержанию и уплате подоходного налога на заказчика возложена. Но, выплата аванса не прописана в ГК РФ.

Стороны должны самостоятельно договориться между собой, будет ли заказчик выплачивать часть денежных средств вперёд. Если да, то какую сумму он обязуется выдать, прописано в договоре. Указаны и сроки перечисления средств исполнителю.

В НК РФ нет упоминания о том, что заказчик должен перечислить с выданного аванса подоходный налог. И этот нюанс даёт налоговикам возможность придраться к заказчику.

Инспекторы ФНС не любят гражданско-правовые договоры, считая их нарушением прав трудящихся.

Согласно нормам ст. 223 НК РФ, налог, по договору подряда, должен быть перечислен в тот день, когда исполнитель получил свой доход. А таким днём является тот, когда заказчик произвёл выплату дохода.

Доходом, по договору подряда может быть как аванс, так и окончательный расчёт после того, как все работы будут выполнены.

То есть, согласно мнению инспекторов ФНС, заказчик должен удержать и заплатить НДФЛ за своего исполнителя при выплате аванса, и при окончательном расчёте.

Но, заказчик обязан учесть, что могут возникнуть следующие ситуации, которые чреваты проблемами лишь для налоговиков. Это:

Если после того, как заказчик перечислил аванс, изменилась стоимость работ / услуг по договору то придётся возвращать излишне уплаченный налог
Если исполнитель, после того как закончит все работы, подаст в ФНС заявление на применение профессиональных вычетов налоговики должны будут ему вернуть часть ранее уплаченных денежных средств

Не смотря на возможные сложности и проблемы, налоговики настаивают на том, чтобы уплата НДФЛ производилась в 2 этапа – после выплаты аванса и после окончательного расчёта.

Ответственность работодателя за невыплату

Так как аванс – это часть заработной платы, то и ответственность за его неуплату точно такая же. Если работодатель допустит такое нарушение, то инспекторы по труду привлекут его к ответственности.

Отвечать, согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, будет и руководство компании, и само юридическое лицо.

В этой статье прописаны штрафные санкции для руководителей любой организационно-правовой формы, а также для лиц, которые виновны в нарушении.

Если наниматель допустит разовое нарушение, то инспекторы по труду выпишут ему протокол об административном нарушении, и заставят его заплатить штраф в размере:

Руководству 10000 — 20 000 рублей
Если представлен в форме предпринимателя то штраф будет в размере от 1 000 до 5 000 рублей
На само предприятие наложат штраф в размере 30 000 — 50 000 рублей

Если подобное нарушение будет обнаружено ещё раз, то штраф уже будет больше:

Руководству придется заплатить сумму до 30 000 рублей
Предприниматель до 30 000 рублей
Предприятие будет оштрафовано на сумму до 300 000 рублей

Могут применить и дополнительные меры наказания в виде отстранения от работы директора на срок до 3-ёх лет.

Если суммы невыплат будут носить крупный или особо крупный характер, то в отношении руководства может быть открыто уголовное дело.

: важная информация

Вне зависимости от того, по какому договору перечисляется аванс – по договору ГПХ или по трудовому, обязанность по уплате НДФЛ у заказчика / работодателя всё равно возникает.

Источник: https://zanalogami.ru/kogda-platit-ndfl-s-avansa/

Платится ли НДФЛ с аванса по зарплате в 2018 году?

В Трудовом кодексе прописано, что заработная плата должна перечисляться сотрудникам дважды в течение месяца. Начисление в первой части месяца — и есть аванс. Однако эта выплата не является основной частью заработной платы. Соответственно, все налоговые сборы и удержания будут производиться из основного дохода уже после его получения, с учетом выплаченного аванса.

Ндфл с аванса по зарплате — положения закона

Особенности и нюансы отчислений налоговых сборов регламентированы налоговым кодексом Российской Федерации. В частности, ст. 223 установлено, что днем выплаты месячного заработка сотруднику признается последний день месяца. Соответственно, НДФЛ должен быть отправлен в бюджет не позже дня, наступившего после даты оплаты труда текущего месяца.

Ст. 226 п. 4 НК Российской Федерации прописывает, что вычеты НДФЛ должны быть удержаны из доходов граждан при их фактических начислениях. То есть, налоговые сборы из доходов работников должны производиться исключительно после их выплаты по окончанию месяца, за который происходит выплата.

Также ст. 226 указывает, что уплата сборов может осуществляться только из средств налогоплательщика. А поскольку фактически выплаченной заработная плата считается только по истечению месяца, следовательно, и налоговые сборы должны производиться в этот же период.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?

Исходя из законодательных нормативов, налоговые исчисления должны отчисляться из доходов налогоплательщиков по факту получения средств. Но датой фактических начислений любого дохода, как авансовой части, так и основной, признается последний день месяца.

Исходя из этого, налоговый вычет также должен производиться 30 или 31 числа месяца из полной суммы месячного дохода.

Однако, после получения авансового платежа, сотрудник может уйти на отдых за свой счет или примет решение об увольнении.

То есть, работнику больше не будут начисляться никакие выплаты в этот период, а значит — сбор будет не с чего изымать. Несмотря на эти нюансы, перечисление НДФЛ из аванса в бюджет не является подходящим выходом.

Это происходит из-за того, что досрочные вычеты не приравниваются к налогам как таковым.

Срок перечисления НДФЛ с аванса по зарплате

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса России, для отчислений налоговых платежей установлены сроки, которые могут различаться в зависимости от характера получения заработной платы:

  • Для работников, которые получают заработную плату наличными средствами в банке – не позже дня получения средств;
  • Для сотрудников, чьи доходы перечисляются на банковский счет – не позже дня начисления средств;
  • При получении зарплаты в натуральной форме – НДФЛ должен вычитаться не позднее дня,когда есть возможность удержать налог с ближайшей финансовой выплаты сотруднику.

Для ознакомления с полным перечнем — изучите статью 226 НК РФ.

Штраф за неуплату НДФЛ с аванса по зарплате

Работодатель приравнивается к налоговому агенту своего рабочего, соответственно — и ответственность за своевременные налоговые перечисления лежит на нем. Штрафы могут быть наложены на работодателя при следующих обстоятельствах:

  • НДФЛ не был удержан из заработной платы рабочих;
  • НДФЛ был удержан не в полном объеме;
  • Сборы не были переведены в бюджет;
  • Отчисления были отправлены в бюджет государства в неполном объеме.

Если агент совершает какое-либо из вышеперечисленных нарушений, к нему могут быть применены штрафные санкции в размере 20% от необходимого отчисления. Однако все эти санкции могут применяться только в случае, когда возможность для взимания и перечисления налогового вычета была, но ее не реализовали.

Например, если сотруднику выплачивается заработок в материальной форме, вычесть из нее налог невозможно, следовательно, работодатель должен был сам озаботиться необходимыми перечислениями в бюджет, исходя из оценочной стоимости продукции, которая была выдана работнику в качестве оплаты труда.

Форма 6-НДФЛ для аванса по заработной плате 2018

Форма 6-НДФЛ является обязательной для заполнения всеми работодателями. В ней необходимо указать общую сумму по начисленному, вычтенному и переведенному в бюджет налогу.

Данный отчет обязателен к предоставлению ежеквартально. Существует электронная и бумажная форма отчетности. В компании, штат которой состоит из менее чем 25 человек, разрешена подача отчетности в бумажной форме.

В противном случае отчетность должна подаваться в электронном формате.

Скачать образец формы НДФЛ-6

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://legionfg.ru/platitsya-li-ndfl-s-avansa-po-zarplate/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *