Переплата по НДФЛ можно ли зачесть

Новые правила зачёта НДФЛ

Переплата по НДФЛ можно ли зачесть

Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

№ ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды. 

Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

Суть происходящего

Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату. 

Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

Куда можно направить переплату?

Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

  1. Недоимка по НДФЛ;

  2. Налог на прибыль;

  3. НДС;

  4. Страховые взносы;

  5. Налог по УСН;

  6. ЕНВД;

  7. Транспортный налог;

  8. Налог на имущество.

В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

Пример №1 Производим зачет недоимки

За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

Первые сложности

По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

  1. ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);

  2. Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

    Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

    Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.

  3. В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

    Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

    Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

Еще один интересный момент

Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

Напоследок…

По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС! 

Источник: https://scloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/

Можно ли зачесть переплату по ндфл в счет будущих платежей 2018 — Правовая помощь юриста

статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как правильно заполнить бланк?».Вместе с вышеперечисленными документами работодатель подает в ФНС заявление о возврате средств, излишне перечисленных в бюджет. Шаг 2. Передача документов в ФНС. Готовый пакет документов работодатель подает в ФНС по месту регистрации. Срок подачи бумаг – не позже 10-ти дней с момента получения заявления от работника.

Организация может выбрать наиболее удобный для себя способ предоставления документов – передача пакета бумаг через представителя или отправка документов почтой (письмо с уведомлением и описью вложений). Шаг 3. Получение возврата от ФНС.

Согласно действующим нормам, после получения заявления от организации, орган ФНС имеет 10 рабочих дней на обработку документов и вынесение решения относительно возврата.

НК). «Работа» с переплатой по НДФЛ Ну а теперь что касается случаев, когда переплата по НДФЛ возникла, что называется, по ошибке. С одной стороны, раз это не налог, но имеет место переплата, то ее можно просто вернуть.
С этой целью следует подать в инспекцию соответствующее заявление.

С другой — несмотря ни на что, в бюджет-то этот «излишек» попадает по реквизитам именно НДФЛ. Неужели его нельзя перебросить в счет уплаты этого или иных налогов?Ранее контролирующие органы категорически отрицали такую возможность (см., напр., письма Минфина от 16 сентября 2014 г.

Важно

N 03-04-06/46268, ФНС от 29 сентября 2014 г. N БС-4-11/[email protected]). Однако в письме от 6 февраля 2017 г. N ГД-4-8/[email protected] представители ФНС решили смягчить свою позицию.

Переплату по ндфл можно зачесть в счет других налогов

Внимание

В каких случаях возврат НДФЛ осуществляется через ФНС Согласно ст. 231 НК РФ (абз. 3 п. 1), работодатель обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного НДФЛ в течение 3-х месяцев с момента обращения последнего за компенсацией. Однако, сумма возврата может быть больше размера НДФЛ, предстоящего к удержанию в течение будущих 3-х месяцев.

В таком случае возврат средств осуществляется через органы ФНС. Пример 1. В августе 2017 сотрудник ООО «Квант» Шкуркин обратился к руководству с заявлением о возврате НДФЛ в связи с приобретением статуса резидента.

Что делать с переплатой по ндфл: 3 варианта

Проект Федерального закона № 365529-7 «О внесении изменения в статью 99 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»Целью законопроекта является повышение эффективности осуществления контроля, оптимизации штатной численности и формирования единообразных методов осуществления контрольной деятельности, привлечения к административной ответственности лиц, допустивших нарушения при осуществлении закупок для муниципальных нужд. Законопроектом предлагается предоставить субъектам РФ возможность перераспределения контрольных полномочий муниципального уровня в сфере закупок товаров, работ, услуг органам государственной власти субъекта РФ.

Как зачесть переплату по ндфл

В заявлении следует указать, куда компания хочет направить переплату по НДФЛ:

  • в счет будущих платежей по НДФЛ;
  • в счет погашения задолженности по другим федеральным налогам;
  • в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам.

Образец заявления о зачете переплаты по НДФЛ смотрите ниже. Заявление можно подать двумя способами (п. 4 ст. 78 НК РФ):

  • на бумажном носителе за подписью представителя организации;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.

К заявлению нужно приложить выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий период и платежные поручения (письмо ФНС 06.02.2017 № ГД-4-8/2085).

Эти документы будут свидетельством того, что у компании есть переплата.

«излишки» по ндфл, или вернуть нельзя зачесть (рогозина о.)

В определенных случаях у организации может возникнуть переплата по перечисленному в бюджет НДФЛ. Излишне выплаченный налог можно зачесть в счет будущей оплаты или вернуть на расчетный счет организации.

В статье расскажем, как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2018 году, рассмотрим способы и инструкцию.

Когда возникает переплата по НДФЛ Как правило, у организации возникает переплата по НДФЛ в случаях приобретения сотрудником статуса резидента.

К примеру, в 3 кв. 2017 у сотрудника-нерезидента ежемесячно удерживался НДФЛ по ставке 30%, сумма налога перечислялась в бюджет. При этом в сентябре 2017 работник получен статус резидента, в связи с чем по результатам перерасчета налога по ставке 13% возникла переплата.

Зачет ндфл в счет будущих платежей не допускается

То есть направить переплату, например, на погашение недоимки по иным федеральным налогам налоговый агент не вправе — ведь в конце концов это не его деньги.Именно поэтому пунктом 1 статьи 231 Кодекса предусмотрен особый порядок возврата налогоплательщику излишне удержанной с его доходов суммы НДФЛ (см. письмо Минфина от 20 января 2017 г. N 03-04-06/2416).

В соответствии с данной нормой «излишек» возвращается налоговым агентом на основании соответствующего заявления налогоплательщика. Возврат производится за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам. На все про все налоговому агенту дается три месяца.

Обратите внимание! Вернуть «излишек» налогоплательщику можно только по безналу — на счет в банке, который был указан в соответствующем заявлении.
Дата размещения статьи: 26.03.2017 По общему правилу налоговый агент удерживает НДФЛ с дохода налогоплательщика и перечисляет его в бюджет. При таких обстоятельствах никаких «излишков» и быть не может.


Ведь если сумма перечислена с избытком, то излишне уплаченная сумма по определению не является налогом с доходов. А раз это не налог, то и зачесть переплату в счет будущих налоговых платежей нельзя.

Или все же можно? В соответствии с пунктом 1 статьи 78 Налогового кодекса (далее — Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном данной статьей.

То есть подобную переплату по НДФЛ можно, к примеру, зачесть в счет будущих платежей по налогу на прибыль и т.п.Во-вторых, в любом случае факт ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ (собственно, как и факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ) должен быть подтвержден выпиской из регистра налогового учета и соответствующими «платежками». Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:  Вернуться на предыдущую страницу Последние новости Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб.

Источник: http://dipna5.ru/mozhno-li-zachest-pereplatu-po-ndfl-v-schet-budushhih-platezhej-2018/

Зачет переплаты по НДФЛ

2017 год богат на нововведения и новые актуальные правовые документы. Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ.

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны.

Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.

Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов. Также налоговым законодательством предусмотрены ставки в размере 15, 30 и 35% в зависимости от категории получаемого дохода.

Если речь идет о доходах, получаемых от трудовой деятельности, то обязанность по перечислению налога лежит на работодателе, который исполняет роль налогового агента.

6 НДФЛ

Зачет переплаты по НДФЛ в 2018 году

Переплата по подоходному налогу может возникать в нескольких ситуациях. Рассмотрим каждый из них более подробно:

  1. Когда работодатель ошибочно удержал из доходов работника сумму, превышающую исчисленный налог;
  2. Когда работодатель удержание произвел верно, но ошибся при перечислении налога в бюджет.

Разница между данными ситуациями заключается в том, что в первом случае переплата образовалась за счет средств сотрудника, тогда как во втором – за счет средств компании.

Как следует поступить в каждой из этих ситуаций?

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения.

В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.

В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства.

Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя. В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно. Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В 2017 году было опубликовано письмо ФНС относительно возможностей зачета такого рода переплаты – письмо ФНС № ГД-4-8/2085 от 06.02.17г. У организации есть два способа вернуть излишне перечисленные в бюджет средства:

  1. Путем предоставления в инспекцию заявления на возврат перечисленного в казну по ошибке платежа. В этом документе указываются банковские реквизиты, на которые налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Важно отметить, что произвести возврат излишне перечисленных сумм можно только в том случае, если компания-налоговый агент не имеет долгов по другим федеральным налогам. Форма заявление законодательно не установлено и, как следствие, оформляется произвольно на усмотрение компании;
  2. Фирмы также может произвести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по любому федеральному налогу за исключением подоходного (например, налог на прибыль или НДС). Заявления на зачет переплаты НДФЛ (образец) доступно для скачивания по ссылке, указанной ниже. В качестве подтверждающих документов к заявлению необходимо приложить копию платежного поручения на перечисление налога, а также регистры по НДФЛ.

Заявление зачет переплаты по НДФЛ можно скачать по ссылке:

Таким образом, у компаний, исполняющих роль налоговых агентов по подоходному налогу, появилась возможность производить зачет переплаты НДФЛ 2018. Выше было представлено заявление на зачет переплаты НДФЛ 2018.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/zachet-pereplatyi-ndfl-v-schet-budushhih-platezhey/

Переплата по НДФЛ в бюджет: особенности возврата и требования :

Налоговые обязательства нередко доставляют хлопоты населению. Основная масса граждан и компаний сталкивается с налогом на доходы физических лиц. Иногда по итогам подсчетов происходит переплата по НДФЛ.

Что делать в данном случае? Можно ли вернуть излишне перечисленные денежные средства? Какие операции с переплатой доступны для реализации? В какие сроки необходимо обращаться с соответствующим запросом в налоговую? Ответы на все эти вопросы будут представлены ниже.

Если досконально рассмотреть данную тему, можно заметить, что переплата по налогам не так страшна, как кажется.

Причины возникновения

Почему возникают переплаты по НДФЛ? Причины данного явления могут быть разными. Например:

  • из-за ошибок в поданных декларациях;
  • из-за технического сбоя;
  • при большом авансе и маленьких налогах;
  • если произошла ошибка при расчете НДФЛ.

Независимо от причин появления переплат каждый гражданин должен знать, что он может сделать с лишними денежными средствами. Можно ли их как-нибудь вернуть?

Что делать с переплатой

Выявлена переплата по НДФЛ? Что делать в данном случае? Организации, предприниматели и граждане могут оформить возврат денежных средств из бюджета. Кроме того, можно зачесть лишние средства в счет будущих налогов.

Что это значит? Если обнаружены переплаты по НДФЛ, гражданин может:

  • зачесть деньги в счет будущих НДФЛ;
  • осуществить зачет в счет имеющихся долгов;
  • вернуть средства из государственного бюджета.

Как лучше действовать? Это каждый налогоплательщик решает самостоятельно. На практике чаще всего второй вариант событий имеет место, если речь идет о больших суммах.

Срок обращения

Если обнаружилась переплата по НДФЛ, гражданину должны сообщить об этом в течение 10 дней. Налоговый агент уведомляет налогоплательщика, чтобы тот мог распорядиться лишними денежными средствами.

За возвратом переплаты, как правило, можно обращаться в течение 3-х лет. Именно столько в России составляет срок давности подачи запросов в налоговую. Обратный отсчет начинается с момента перечисления лишней суммы в государственный бюджет. Но это в обычных случаях.

Особенности исчисления срока давности

Иногда обстоятельства могут влиять на порядок исчисления срока давности обращений в налоговые службы. Переплата по НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. Переплата возникла при перечислении авансовых платежей? В данном случае трехлетний период отсчитывается с момента подачи декларации за год.
  2. Налог платился по частям? Тогда переплата исчисляется по каждому платежу отдельно. И срок давности тоже.

Истекает период, в который гражданин может обратиться с соответствующим запросом в соответствующую дату (день, месяц) последнего срока года? Если день выпадает на выходной, то срок давности прекращается в первый рабочий период после истечения 3-х лет с момента образования переплаты/подачи декларации.

Сроки возврата денег

Образовалась переплата налога по НДФЛ? Излишне перечисленные денежные средства можно, как уже было сказано, или вернуть, или зачесть в будущие налоги. Это нормальное явление. Сколько будут возвращать или зачитывать деньги?

На сегодняшний день переплата по НДФЛ:

  • возвращается гражданину — в течение 30 дней (месяца);
  • перезачитывается — не больше 10 суток.

При этом принять решение о том, что делать с излишне уплаченным налогом, необходимо в течение 10 дней с того момента, как соответствующий государственный орган получит письменное заявление от налогоплательщика. Оповестить о своих дальнейших действиях заявителя обязаны не позже чем через 5 дней после окончательного рассмотрения дела.

Особенности для ИП

Тем не менее иногда возврат или перезачет излишне уплаченных налогов в государственную казну происходит не сразу. Установленные сроки могут регулироваться ФНС, если речь идет о деятельности ИП.

Когда предприниматель сам выявил, что произошла переплата по НДФЛ, возможны следующие варианты развития событий:

  • организация проверки платежей — не больше 15 дней;
  • осуществление камеральной проверки — 3 месяца.

После проведения соответствующих проверок начнется отсчет 10 суток, отведенных на принятие местным органом ФНС решения о том, что делать с излишне уплаченными налогами.

Особенности зачета

Можно ли зачесть НДФЛ в счет переплаты? Да. Именно такой вариант развития событий имеет место на практике чаще всего. Обычно излишне уплаченные деньги служат для уменьшения налоговых платежей в будущем налоговом периоде. Это значит, что в следующем году придется меньше денежных средств перечислять государству.

Следует обратить внимание на то, что переплата по НДФЛ в счет будущих платежей будет оформлена, но только в пределах налога на доходы физических лиц. Что это значит?

Переплата по налогам будет зачтена в будущем, но только в пределах налогов одного типа. Есть федеральные платежи, местные и региональные. Так, не удастся зачесть переплату по транспортному налогу, например, в качестве налогов за имущество. И наоборот. Аналогичным образом дела обстоят с НДФЛ. Поэтому можно говорить о том, что зачет переплаты будет учтен только в отношении налогов на доходы физических лиц.

Если ИП выступает налоговым агентом (перечисляет НДФЛ за сотрудников), то уменьшать налоги предпринимателя за счет излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, полученного от того или иного работника, нельзя.

Порядок действий

Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет предстоящих платежей? Да, об этом уже было сказано. Но при желании гражданин также может вернуть часть денежных средств себе.

Порядок действий для зачета/возврата НДФЛ будет таким:

  1. Собрать определенный пакет документов. О нем будет рассказано ниже.
  2. Написать заявление на возврат НДФЛ или на его перезачет.
  3. Подать письменный запрос в ФНС по месту регистрации/прописки. К нему приложить все подготовленные заранее бумаги.
  4. Дождаться от налоговой службы письменного ответа-решения.

В действительности все намного проще, чем кажется. Переплата по НДФЛ при правильной подготовке либо будет переведена на счет гражданину, либо ее зачтут в будущие налоги/текущие долги.

О документах

Документов для реализации поставленной задачи нужно не так много. Дело все в том, что обычно список необходимых бумаг ограничивается заявлением и уточненной налоговой декларацией. Подобный перечень нужен тогда, когда у налогового агента достаточно денег для возврата средств.

В противном случае от налогоплательщика требуют:

  • налоговую декларацию;
  • заявление на зачет/возврат НДФЛ;
  • выписку из налогового регистра по НДФЛ;
  • справки, платежки и иные бумаги, подтверждающие излишне уплаченный налог.

Все документы предоставляются в оригиналах. Собрать их не составляет труда.

Отражение

А как отразить переплату по НДФЛ? В справке о доходах (по форме 2-НДФЛ) указать данную особенность просто. Все переплаты здесь отмечаются как «Суммы налогов, излишне удержанных налоговым агентом».

Чтобы указать на неправильно уплаченный налог, налогоплательщик должен подать в соответствующий орган уточненную налоговую декларацию. В ней производятся все перерасчеты, указывающие на наличие переплат.

Наличие долгов

Есть еще одна особенность, о которой необходимо помнить. Особенно если переплата по НДФЛ оформляется в качестве возврата денежных средств налогоплательщику. Дело все в том, что деньги перечисляются в полном объеме только при отсутствии задолженностей по налогам и штрафам.

Если у человека/компании есть долг, то излишне уплаченные налоги сначала покрывают его, а остаток перечисляется или зачитывается гражданину. Получить полную сумму переплаченных средств при наличии задолженностей никак не получится.

Итоги

Теперь понятно, что можно сделать, если возникла переплата по НДФЛ. Перезачет или возврат денежных средств — неважно, о какой операции идет речь. Главное, что порядок действий в том или ином случае будет аналогичным. Разница заключается лишь в написании заявления.

Если планируется перезачет, именно об этом необходимо указать в обращении в ФНС. При возврате денег из бюджета в заявлении прописывается счет, на который необходимо перечислить средства.

На практике сотрудники ФНС чаще всего охотно перезачитывают деньги и без энтузиазма удовлетворяют запросы по возврату средств из государственного бюджета. Тем не менее, если гражданину отказали, решение должно быть обоснованным. Повод для отказа ФНС пишет в своем решении, которое будет направлено налогоплательщику.

Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в будущие платежи? Да. А вернуть? Тоже. Принятое налоговыми органами решение можно обжаловать в судебном порядке. К счастью, на практике подобные обстоятельства — это огромная редкость. Поэтому можно надеяться на то, что денежные средства направят по выбранному гражданином направлению.

Источник: https://BusinessMan.ru/pereplata-po-ndfl-v-byudjet-osobennosti-vozvrata-i-trebovaniya.html

Как зачесть переплату по ндфл в 2018 году

С сентября 2017 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2017 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб. Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС.

Шаг 1. Подготовка документов. Основным документом для оформления возврата является заявление работника. Документ составляется в свободной форме, с указанием причины возникновения переплаты (в общем случае – получение статуса резидента), дату ее возникновения, расчет и сумму.

Что делать с переплатой по НДФЛ: 3 варианта

Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.

  1. Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
  2. Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
  3. Подать все документы в органы ФНС.
  4. Получить ответ.

Как зачесть переплату по НДФЛ

В налоговой службе считают, что перечисление в бюджет суммы налога, которая превышает размер фактически удержанного из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой подоходного налога. По сути это ошибочный платеж, который можно, в том числе, зачесть в счет других налогов.

Чтобы зачесть переплату, надо будет подтвердить, что уплаченный НДФЛ – вовсе не НДФЛ. Для этого, кроме заявления на возврат (зачет), нужно представить документы, из которых следует, что в счет уплаты НДФЛ были перечислены средства налогового агента, а не удержанные у «физиков» суммы. К таким документам относятся платежные поручения и выписки из регистров налогового учета за соответствующий период.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Если налоговый агент понимает, что денег для возврата излишне удержанного НДФЛ ему не хватает, то в течение 10 рабочих дней со дня получения от работника заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ он направляет в свою ИФНС заявление на возврат (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ). Деньги в этом случае возвращаются в обычном «возвратном» порядке (ст. 78 НК РФ).

Интересное:  Вопросы которые нужно задать на собеседовании работодателю

Например, работодатель излишне удержал из зарплаты работника 5000 руб. НДФЛ. Ошибка обнаружена 30 ноября.

4 декабря начислена зарплата всем работникам и получилось, что общая сумма удержанного с зарплаты налога, которую работодатель должен перечислить в бюджет, составляет 25000 руб.

Как видим, средств для возврата НДФЛ достаточно. Соответственно, 5000 руб. работодатель возвращает работнику, а в бюджет перечисляет 20000 руб.

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя.

В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно.

Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения.

В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.

В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства.

Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Можно ли зачесть переплату по упрощенному налогу в счет НДФЛ

Переплату по федеральному налогу можно зачесть в счет предстоящих платежей или в счет недоимки по федеральному налогу. Упрощенный налог и НДФЛ являются федеральными налогами. Однако здесь есть нюансы. Вы перечисляете НДФЛ как налоговый агент и не являетесь его плательщиком. То есть вы платите НДФЛ из средств работников. Поэтому Минфин долгое время запрещал погашать недоимки по НДФЛ за счет других налогов.

Компания является плательщиком УСН (Доходы минус расходы). В прошлом году по некоторым причинам была сдана нулевая декларация по УСН, а также нулевая бух. отчетность. При этом налог на УСН был заплачен, причем в большом размере. Возникли вопросы: 1.

Надо ли сдавать в ФНС уточненную бухгалтерскую отчетность? 2. Сдав уточненную Декларацию по УСН при наличии большой переплаты по налогу, возможно ли зачесть эту переплату в счет уплаты НДФЛ и уплаты страховых взносов.

Плательщиками других налогов мы не являемся.

Онлайн журнал для бухгалтера

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2018 году. В данном примере организация желает вернуть на расчетный счет переплаченный НДФЛ за апрель 2017 года. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера в формате Excel.

Интересное:  Где можно получить справка о составе семьи

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Можно ли зачесть переплату по НДФЛ

Соответствующая инициатива № 19Ф42152 появилась на официальном сайте Российских общественных инициатив. Если она наберет более 100 тыс. в поддержку, то будет направлена в экспертную группу федерального уровня для принятия решения о мерах по ее реализации.

Каждое учреждение имеет административно-управленческий персонал в лице руководителя организации, его заместителей, главного бухгалтера.

Все перечисленные лица также являются работниками данного учреждения и получают за свой труд заработную плату.

Однако если зарплата обычного работника законодательно максимально не ограничена, то оплата труда руководителей, его заместителей и главных бухгалтеров имеет соответствующие границы. Об этом мы поговорим в статье.

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

  • НДФЛ был излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет;
  • переплата по НДФЛ возникла по другим причинам, например, из-за ошибки в платежном поручении или перечисления налога ранее даты уплаты НДФЛ в бюджет (там самым он не признается налогом).

Как уже было сказано, сначала необходимо перечислить сумму излишне удержанного НДФЛ на счет сотрудника, указанный в заявлении о возврате.

Затем на сумму возвращенного налога нужно уменьшить сумму текущих платежей по НДФЛ, исчисленному с выплат всем физическим лицам, получившим от организации доходы, пока полностью не будет зачтена возвращенная сумма.

Источник: http://mainurist.ru/bankrotstvo-predpriyatiya/kak-zachest-pereplatu-po-ndfl-v-2018-godu

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *