Облагается ли налогом больничный лист

Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году — по беременности и родам, скачать, образец, пример

Облагается ли налогом больничный лист

Больничные листы в Российской Федерации выдаются людям, которые не могут выполнять свои должностные обязанности по причине болезни, что было подтверждено врачом в процессе обследования.

Согласно больничному листу должно выплачиваться пособие по временной нетрудоспособности, но в некоторых случаях оно облагается налогом.

Рассмотреть, облагается ли больничный НДФЛ в России (подоходным налогом) в 2018 году, следует в разных ситуациях, только так можно будет уточнить все особенности расчетов и не нарушить правила налогообложения.

Важные аспекты

Когда сотрудник испытывает проблемы со здоровьем, он может остаться дома, но прогулом этот период не будет считаться только в случае, если по факту плохого самочувствия будет открыт больничный лист. Образец заявления в ФСС на выплату больничного можно скачать здесь.

За период, на протяжении которого человек болеет, ему полагается денежная выплата, являющаяся компенсацией за пропущенное время, и она же обычно покрывает расходы на лечение.

Теоретически, такая выплата не должна облагаться налогом, поскольку представляет собой разновидность государственного пособия.

Но поскольку такой доход буквально приравнен по показателям к заработной плате, с него все же нужно уплачивать подоходный налог (но не НДС), который называется НДФЛ, это указано в НК РФ.

Сам сотрудник не должен этого делать, ведь если он оформлен в организации официально, то удержание и передачу в бюджет налога производит работодатель, который таким образом подтверждает статус налогового агента.

У необходимости уплачивать налог есть свои особенности и исключения, при расчете пособия их тоже нужно учитывать.

Берется ли подоходный налог с больничного листка

Удержание налога с листка нетрудоспособности полностью зависит от причины, по которой этот документ был оформлен.

Платить определенную сумму в бюджет нужно в таких ситуациях:

  • больничный был оформлен по причине болезни или травмы, сюда входят как бытовые причины, так и связанные с трудовой деятельностью человека;
  • сотрудник находился на больничном из-за необходимости ухода за больным ребенком или взрослым членом семьи;
  • работника отправили в режим карантина из-за угрозы болезни, связанной с инфекциями или бактериологическим заражением;
  • врач выписал направление на долечивание в санаторно-курортные учреждения (которые располагаются только на территории России).

Перечень ситуаций, при которых налог не взимается, гораздо меньше, и сюда относится всего две причины, к примеру, это пособие, выплачиваемое по беременности и родам. Но НДФЛ не будет взиматься и с больничного, который был открыт по причине усыновления ребенка.

Работодатель, который делает доплату к перечисляемым суммам, должен понимать, что надбавка уже будет облагаться налогом, но ее до суммы в 50 тысяч рублей можно оформить как материальную помощь, с которой НДФЛ тоже не нужно платить.

Чьи суммы подлежат налогообложению

Среди работников есть два вида трудового сотрудничества с работодателем. Существуют отношения на основании трудового договора, что считается официальным трудоустройством, а также с заключением гражданско-правового договора, который таковым не является.

В первом случае налог с пособия удерживается, а второй момент подразумевает, что сотрудник не может получать пособие по временной нетрудоспособности, соответственно и налог с него взять не получится.

Также суммы различаются по источнику выплат, ведь первые три дня оплачивает работодатель, а все остальные дни финансируются из ФСС.

Согласно стандартным правилам, налог уплачивает именно работодатель, который впоследствии может компенсировать эту сумму, запросив ее из ФСС. Это решает вопрос о том, облагается ли НДФЛ больничный первые 3 дня за счет работодателя.

Но регионы, в которых работает пилотный проект “Прямые выплаты” от Фонда социального страхования, имеют немного другой порядок уплаты налогов, но об этом далее.

Сроки перечисления

Согласно законодательства, перечислить сумму НДФЛ работодатель обязан до конца месяца, в котором произошла выплата пособия по временной нетрудоспособности, перечислить в бюджет деньги.

Это отличается от требований к срокам, которые действовали ранее, поскольку до 2016 года уплачивать НДФЛ необходимо было сразу же после расчета с сотрудником.

Это вызывало проблемы у крупных компаний, в крупном штате которых больничные встречаются очень часто. При неперечислении налога на доход в указанные сроки начинают применяться санкции, которые выражены в процентном соотношении.

Даже если просрочка составила один день, наказание все равно будет равно 20-ти % от суммы задолженности на период уплаты.

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Правовые нормы гласят, что больничный лист, кроме того, который выписывается по беременности и родам, должен облагаться подоходным налогом.

Взыскание налоговой суммы производится со всей суммы пособия, которое следует правильно рассчитать, дабы избежать ошибок.

При беременности и родах пособие не облагается налогом, но только не в случае доплат работодателем некоторых сумм, которые расцениваются как доход вне пособия, и уже эти суммы облагаются НДФЛ.

Некоторые бухгалтера проводят эти платежи как материальную помощь, с которой налог тоже не платится, правда только при сумме до 50-ти тысяч рублей в месяц.

Налогом пособие облагается при любой схеме налогообложения, будь то УСН или же ЕНВД.

Пример расчета листка нетрудоспособности

При необходимости рассчитать сумму пособия по листку нетрудоспособности нужно принимать во внимание все особенности конкретного документа.

В стандартном случае следует ориентироваться на стаж, от которого зависит коэффициент, размер средней дневной зарплаты на протяжении двух последних лет, а также длительность больничного.

от чего зависит выплата по больничному

Среднюю заработную плату вычислить довольно легко, для этого нужно просуммировать все зарплатные начисления за два года, предшествующие текущему и разделить их на 730 (количество дней в двух годах).

Среднюю дневную заработную плату нужно далее умножить на коэффициент стажа, который до 5-ти лет страхового стажа будет составлять 60%, от 5-ти до 8-ми лет — 80%, а при стаже от 8-ми лет цифра равняется 100%.

После этой операции бухгалтер получит именно ту заработную плату, которую следует умножить на количество дней больничного, чтобы сформировать пособие.

Это не последний шаг, поскольку сумму пособия следует перемножить на 13% налога НДФЛ, а полученную сумму отнять от пособия. В итоге человек получит именно эти деньги, а налог забирается работодателем для передачи в бюджет.

По беременности и родам

Больничный лист по беременности и родам имеет некоторые нюансы, связанные в основном с тем, что при его расчете стаж не имеет значения и всегда будет на уровне 100%.

Средняя заработная плата рассчитывается так же, как и в стандартном случае, но закон позволяет не удерживать НДФЛ из суммы декретного пособия.

Длительность такого больничного обычно составляет 124 дня, изначально назначаемые роженице, и пособие выплачивается с учетом всего этого периода.

Примером может служить женщина, которая заработала за два предыдущих года 1 000 000 рублей и ей выписали больничный по беременности на срок в 124 дня.

При делении суммы зарплаты за два года на 730 выходит, что средний дневной показатель заработка составит 1369 рублей, которые не уменьшаются, ведь стаж не принимается во внимание.

Данную сумму следует умножить на 124 дня больничного, что в итоге будет равно 169 756 рублям, которые составляют декретное пособие.

Налог из него не вычитается, и деньги будут получены сотрудницей в полном объеме вне зависимости от длительности уплаты за нее взносов.

По уходу за больным ребенком

Больничный лист по уходу за больным ребенком оплачивается разное количество дней, в зависимости от возраста.

При возрасте до 7-ми лет оплате подлежит любой срок больничного, от 7-ми до 15-ти лет — только 15 дней, а от 15-ти и более больничный лист оплатят только за 7 дней максимум.

В качестве примера возьмем ту же женщину, которая заработала миллион рублей, и имеет стаж 6 лет, а больничный берет на 5 дней.

Средняя дневная заработная плата составляет 1369 рублей, которую следует умножить на коэффициент стажа 80%, что дает итог 1095 рублей.

Сумма пособия составит за 5 дней 5475 рублей, но от этой суммы еще нужно отнять 13% подоходного налога. При его размере 711 рублей, окончательная сумма, которую получит женщина за 5 дней больничного листа, составит 4674 рубля.

Особенности пилотного проекта

В некоторых регионах Российской Федерации действует пилотный проект ФСС под названием “Прямые выплаты”, делающий процесс выплаты пособий по нетрудоспособности более легким и простым.

Он предполагает, что пособия, а, следовательно, и налоги с них, уплачиваются работодателем и ФСС отдельно, и предприятие больше не должно отдавать свои деньги, ожидая возврата.

Начальство оплачивает сотруднику первые три дня, и с этой суммы взимает налог, а ФСС при этом оплачивает все остальные дни, и удерживает сумму НДФЛ с них, не втягивая в это работодателя.

Деньги сотрудник тоже получает через ФСС, тем самым действует разделение обязанностей между разными структурами и источниками выплат, а работодатель меньше страдает в материальном аспекте.

ФСС подчиняется тем же налоговым законам, что и юридические лица, а значит за несвоевременную передачу налога в бюджет его также могут оштрафовать. И вопрос о том, облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС, в этом случае неактуален.

Больничный лист выписывается человеку за период, на протяжении которого тот не может выполнять свои профессиональные обязанности по причине болезни.

Несмотря на схожесть с государственным пособием, выплаты по больничному все же требуют взыскания налога, кроме тех, которые назначаются по беременности и родам.

Если сторона, выплачивающая пособие, не перечислила налог вовремя, то ей может быть назначена санкция в виде штрафа, даже при просрочке на один день.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/oblagaetsja-li-ndfl/


Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2018 году

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

  • подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы.

Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника.

Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

  • компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
  • выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
  • сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

  • страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
  • ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

  • сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
  • сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
  • итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

  • стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
  • средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
  • продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

  • 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
  • последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

  • алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
  • исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли.

Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов.

На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Источник: http://trudinspection.ru/alone-article/bolnichnyj-list/kakimi-nalogami-oblagayutsya-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/


Облагается ли больничный лист НДФЛ. Правила расчетов

Многие работники, трудоустроенные на различных предприятиях, совершенно не ориентируются — какие налоги удерживаются работодателем с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных.

То же происходит и с работодателями-новичками, то есть с индивидуальными предпринимателями, которые, взяв хотя бы одного работника на свое предприятие, автоматически начинают выполнять роль налогового агента перед государством, исполняя посредническую роль путем перечисления в бюджет предусмотренных законом тех платежей, которые подлежат к уплате из доходов работника в этой организации.

Если работник болеет, первым делом он отправляется к доктору за подтверждением уважительной причины, по которой он отсутствует на работе. Но на этом роль больничного листа, полученного от доктора, не завершается, ведь именно он становится впоследствии основанием, исходя из которого работодатель совершает ему выплаты по временной нетрудоспособности, зафиксированной в больничном листе.

Если это пособие, часть которого выплачивается обычно государством из средств Фонда социального страхования (ФСС), облагается ли больничный лист налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)? Как ни странно, да — больничный облагается НДФЛ, по той простой причине, что выплаты по нему по своей сути являются компенсацией зарплаты работника на период болезни, а значит, тоже доходом, который облагается НДФЛ, как и зарплата.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает обязанность уплаты НДФЛ со всех доходов гражданина, исключая случаи, отдельно перечисленные в статье 217.

Первый же пункт этой статьи причисляет к доходам, которые не подлежат обложению НДФЛ, государственные пособия, но, исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности, включая уход за больным ребенком.

Получается, что к государственным пособиям, которые не подлежат обложению налогом, законодатель отнес:

  • пособие по безработице
  • пособие по беременности
  • и пособие по родам.

Итак, больничный лист является основным предлогом для осуществления выплат по временной нетрудоспособности, доктор выписывает его работнику, который в последствии передает его работодателю.

В специальных графах работодатель заполняет часть информации касаемо организации и трудовых данных работника, обязательно исходя из действующих правил заполнения больничных листов.

Понятие больничного листа как документа рассматривается, как минимум, в нескольких нормативно-правовых актах:

  • в Трудовом кодексе,
  • в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.06 года N 255-ФЗ,
  • в Федеральном Законе «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.11 года N 323-Ф3,
  • в Приказе Минздрава «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29.06.11 года N 624н,
  • в Положении «Об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности по беременности и родам…», введенным в действие Постановлением Правительства РФ от 15.06.07 года N 375.

В том случае, если речь идет о предпринимателе, который в связи с приемом на работу сотрудников стал работодателем и их налоговым агентом, рекомендуется внимательно ознакомиться как минимум с указанными актами.

В целом, суть их заключается в том, что за каждым работником, который заболел или получил травму, государство сохраняет гарантии на получение средней заработной платы на все время, пока он был нетрудоспособен.

При расчете выплат, которые выплачиваются сотруднику на основании больничного листа, учитываются такие моменты как страховой стаж, его средний дневной заработок, а также продолжительность лечения, согласно сроку, на который был выдан больничный лист.

Чаще всего, больничный лист выдается на срок от 10 до 15 дней, но в целом, доктор может выписать его самостоятельно для лечения сроком до одного месяца.

Если временная нетрудоспособность гражданина в связи с болезнью, травмой, перенесенной операцией, требует большего времени для лечения — тогда дело передается на рассмотрение врачебной комиссии, которая рассматривает возможность продолжения лечения и имеет полномочия продолжать лечение на срок до одного календарного года.

Что касается больничного листа, который выдается сотруднику, ухаживающему за больным ребенком, то его срок зависит от возраста ребенка. Так, если ребенку менее 7-ми лет, то родителю дается возможность находиться с ребенком на больничном уходе весь период болезни, но если ребенку от 7-ми до 15 лет — то лишь на пятнадцать дней.

Как рассчитать налог

В 2015 году ставка НДФЛ не изменилась и равна 13%, независимо от суммы дохода или пособия. Для выплат по больничному листу НДФЛ рассчитывается также на всю сумму, которая подлежит к выплате за период временной нетрудоспособности.

При этом, поскольку 3 первых дня нетрудоспособности сотрудника оплачиваются из кармана работодателя, а остальной период, начиная с 4 дня – за счет средств ФСС, для правильного учета налог при его исчислении делят на две части.

Из нововведений 2015 года, помимо указанных — оплата больничных листов, выданных работникам по уходу за членами семьи, которая теперь производится только за средства ФСС.

Кроме того, такой лист отражает размер пособия по временной нетрудоспособности, поскольку в нем предусмотрены:

  • строка, где указывается исчисленная полная сумма выплат, совершенных работнику за счет ФСС
  • строка, где указывается исчисленная полная сумма выплат, совершенных работнику за счет работодателя
  • строка, где указывается сумма, которая выдается работнику, с уже вычтенным НДФЛ.

Все эти строки заполняются работодателем на обратной стороне больничного листа, помимо этого заполняется соответствующая платежная ведомость, где тоже указывается сумма, подлежащая выдаче работнику, за вычетом НДФЛ. На обратной стороне больничного листка для удобства размещена также краткая инструкция по заполнению, которая призвана помочь работодателю соблюсти порядок его заполнения.

Размер выплаты зависит непосредственно от страхового стажа работника и 100% среднемесячного заработка временно нетрудоспособный гражданин может получить только при условии наличия стажа более 8 лет.

Если же стаж от 5 до 8 лет — сумма выплат будет составлять 80% среднемесячного заработка, при стаже менее пяти лет выплачивается лишь 60%.

Не привязаны к величине страхового стажа лишь определенные, льготные категории работников, которые включают ветеранов войны, доноров, а также лиц , пострадавших от аварии на ЧАЭС и ухаживающим за ребенком до 14-ти лет, пострадавшим от аварии на ЧАЭС.

Для расчета пособия, работодателю нужны точные данные о заработке работника за последние два года — именно за их период подсчитывается средний заработок работника, который определяет сумму выплаты.

Следует заметить, что расчет выплат по листу временной нетрудоспособности в любом случае должен быть не меньше, чем установленный минимальный размер оплаты труда в регионе — такое минимальное ограничение установлено государством. Хотя есть и ограничения по максимальному размеру выплат, а точнее, ограничения для среднего дневного заработка для расчета суммы пособия.

Для расчета этого показателя в 2015 году, следует брать показатели двух предыдущих годов (2013-2014), исходя из которых, предельным средним дневным заработком может быть сумма не более чем 1632, 88 рублей.

В какой срок выдается пособие по временной нетрудоспособности

Сроки выдачи пособия, обычно, совпадают с ближайшей выплатой работнику аванса или же зарплаты, именно в эту дату вычитается и налог.

После того, как работодатель получил больничный лист от работника, в течение 10 дней он должен заполнить свою часть и передать в ФСС соответствующее заявление-расчет, после проверки которого ФСС переводит средства для выплаты своей части.

В случае нарушения сроков выплаты со стороны работодателя, работник может обратиться с жалобой в соответствующие государственные органы, ил в суд.

Причиной для отказа в выплате по больничному листу может быть только уверенное подозрение в его фальшивости, чтобы избежать конфуза, имеет смысл ознакомиться с нынешним образцом больничного листа и его защитными элементами. Кроме того, стоит обращать внимание на строку, указывающую кто именно выдал больничный лист работнику.

Из новостей, касающихся оформления больничных листов в 2015 году, наиболее значимая — это запланированный государством проект перехода на электронные больничные листы, который пока на стадии пилотного, но в случае успеха, уже в 2016 возможна его полная общефедеральная реализация.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/oblagayutsya-li-vyiplatyi-po-bolnichnomu-listu-ndfl.html


Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018?

Больничный лист является таким документом, при предъявлении которого работник имеет уважительную причину для неявки на работу. Кроме того, при его наличии работодатель обязан оплатить сотруднику время болезни или родов по листу нетрудоспособности. Эта гарантия предоставляется, основываясь на Трудовой кодекс. При этом актуализируется вопрос принципа оформления, а также оплаты больничного.

Берется ли подоходный налог с него в 2017 году? Все нюансы расчета нужно соблюдать относительно действующего законодательства. Поэтому эта тема будет рассмотрена в данной статье.

Какими налогами облагается больничный лист в 2018?

Больничный лист, выдаваемый работнику в результате болезни, травмы или если возникает надобность ухода за больным членом семьи, облагается НДФЛ, то есть подоходным налогом. Это положение указано в п. 1,4 ст. 226 НК РФ. Такие взносы, как ПФР и ФСС, не берутся во внимании при определении суммы листа нетрудоспособности. Это подтверждено законом, а именно следующими статьями:

  • ст. 7 ФЗ № 212 – любые отчисления, включая налоги, берутся для перечисления в госучреждения только с доходов работника, которые выплачиваются в результате оказания услуг либо осуществления определенных работ;
  • п. 9 ст.1 ФЗ № 212 – выплаты на страхование из государственных пособий не взымаются;
  • п. 2 ст. 8 ФЗ № 165 – выплата, которая предусмотрена при временной нетрудоспособности, она — один из видов отчислений, связанных со страховым обеспечением.

Делая выводы из указанной информации, относительно того, какими налогами облагается больничный, можно смело сказать, что таковым является только НДФЛ.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Для ответа на заданный вопрос первостепенно следует понимать, каким образом начисляются данные пособия, и кто их платит. Законодательством для возникшего случая установлены п. 2,6 ст. 12 ФЗ № 165.

Если рассматривать ст. 3 этого закона, то зафиксировано, что работодатель должен произвести плату по листу нетрудоспособности, но только за первые 3 дня.

Все последующие дни выплаты начисляются в счет бюджета ФСС РФ.

Следовательно в счет работодателя начисляется НДФЛ только за 3 дня больничного листа. Выплаты оставшейся суммы пособия начисляются государственными структурами, поэтому и облагаться подоходным налогом они не будут.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Какими налогами должно облагаться пособие по беременности и родам? Данный вид дохода является самостоятельной позицией относительно законодательного перечня. Поэтому указанные выплаты не имеют права облагать НДФЛ.

Размер этих выплат имеет максимально возможную величину. В связи с этим они меньше заработной платы, которую получала сотрудница. Желая помочь, некоторые предприятия проводят социальные программы, при этом доплачивают из собственного бюджета. В том случае подоходный налог будет удерживаться из выплачиваемой суммы.

Чтобы избежать начисления НДФЛ, работодатель вправе предоставить сотруднице материальную помощь, которая основываясь на ст. 217 НК РФ не облагается налогами. Ее размер максимально допустимый в пределах 50000 рублей за год после рождения ребенка. Это пособие выплачивается единовременно и может предлагаться только одному родителю.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за ребенком?

Пособие по уходу за ребенком вправе получить только одно лицо, непосредственно осуществляющее уход. Оно предусмотрено до полуторагодовалого возраста, достигаемого ребенком. Размер его имеет зависимость от среднего заработка, из которого выплачивается только 40%.

Пособие по беременности и родам по закону не облагается НДФЛ, то есть работодателю не нужно рассчитывать перечисляемую сумму в бюджет и не нужно перечислять размер НДФЛ. Здесь возможно исключение лишь в случае доплаты работодателем до среднего заработка, когда она выше установленных лимитов.

Облагается ли налогом больничный лист по болезни?

Больничный по болезни согласно закону облагается подоходным налогом, размер которого в 2018 году составляет 13%. Данное перечисление должно быть выполнено в определенный срок. Сейчас выплата должна быть не позже конца месяца, в котором выплачена компенсация. Перечисления необходимо выполнить в следующие сроки:

  • когда предприятие получило сумму компенсации, если снятие происходило со счета в банке;
  • когда сумма перечислена сотруднику на счет при отправке больничного сразу же на банковский счет;
  • на следующий день после предоставления компенсации из кассы.

Таким образом, листы нетрудоспособности имеют свой порядок расчета, а затем начисления сотрудникам. В случаях болезни они должны облагаться НДФЛ, сумма которого перечисляется в госбюджет. Если имеет место больничный по беременности и родам или по уходу за ребенком, то начисление НДФЛ не предусмотрено.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(8 3,88 из 5)
Загрузка…

Источник: https://russiansu.ru/bolnichnyj-list/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html


Ндфл с больничного листа — как считается и кто оплачивает

Вопрос о том, кто должен платить НДФЛ с больничного листа и компенсацию заработной платы часто становится актуальным для работников бюджетной сферы, а также для трудящихся на частных предприятиях.

Начнем с расшифровки: «НДФЛ» – налог на доходы физических лиц, а «Больничный лист» – документ, который подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине – по болезни или травме.

При этом травма может быть, как производственной – полученной в результате выполнения своих обязанностей или в течение рабочего времени, так и непроизводственной – полученной в выходные дни или после конца рабочего времени (дня или смены).

На главный вопрос «берут ли подоходный налог с больничного листа?» ответ краткий – да, кроме перечисленных ниже случаев.

Важно. Первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет работодателя, последующие платит ФСС (соц. страхование). При этом отпуск по беременности и родам ФСС оплачивает полностью.

Но берется ли подоходный налог с больничного? Для того чтобы ответить на этот вопрос, сначала нужно разобраться с получением документа о болезни.

Как получить больничный?

Чтобы его получить, нужно знать, подходит ли ваша проблема для этого. Он выдаётся по таким причинам:

  • по уходу за ребенком или другим родственником;
  • по причине беременности и родов;
  • при необходимости продолжить лечение на стационаре или в санатории.

На основании этого документа рассчитывается компенсация зарплаты, которую мог получить работник за период отсутствия на рабочем месте. Документ о болезни признаётся действительным, если он оформлен в медучреждении с официальной лицензией.

Важно. По документам, выданным частными кабинетами, этот период может быть не оплачен, если нет соответствующих лицензий. Поэтому будьте бдительны, обращаясь в подобные заведения.

Причины и правила оформления этих документов описаны в Приказе № 624 Минздрава.

Теперь давайте разберемся, какие налоги вычитаются из суммы компенсации.

На момент написания статьи, в 2017 году, начисляется НФДЛ с больничного листа в размере 13%. Эта сумма взимается при начислении сотруднику компенсации.

Стоит отметить, что работник имеет право на компенсацию в течении срока действия документа о болезни и лечении – полгода.

В НК РФ, а именно в 217-й статье, описано, начисляется ли НДФЛ на больничный и какие другие выплаты попадают под налоги.

Интересно. В РФ есть приложение к Приказу о Доходах – «Коды доходов». Код больничного в «справке 2» – 2300. Эти коды используются в отчетах по уплате предприятиями по итогам каждого налогового периода. Для отображения заработков работников и расчета НДФЛ код применяется для сокращения объемов отчета.

Получается так, что пособие, которое вы получаете в это время, является аналогом заработной платы и подлежит тем же вычетам.

Больничный облагается:

  • взносами в Пенсионный Фонд;
  • подоходным налогом;
  • выплатами на соц. Нужды.

Интересно. НФДЛ с больничного листа начисляется, и стоит понимать, что подоходный и НДФЛ – это одно и то же.

С периода нетрудоспособности по беременности и родам на 2017-й год не отчисляется ничего ни в государственный бюджет, ни в ФСС. После сдачи документов о необходимости ухода, в т. ч. соответствующей справки по этой причине работодателю, женщина получает компенсации в полном размере в течение 10 дней. Законом установлено, что доход такого рода не подлежит налогообложению.

При этом если вы возьмете больничный «по уходу за ребенком», он приравнивается к обычному. То есть происходят все необходимые платежи.

Детские выплаты до 1.5 лет, а также компенсация по уходу за ребенком до 3-х лет не облагаются.

Почему берут налоги?

Мы уже узнали, облагается ли НДФЛ больничный лист, теперь нужно поговорить о причинах этого.

Давайте рассмотрим основные тезисы причин обложения:

  1. Данные выплаты заменяют заработную плату, поэтому налогоплательщик должен продолжать отчисления.
  2. Работник не платит эти деньги лично, ведь этим занимается бухгалтерия предприятия. Перед начислением денег на его счет сумма уменьшается на размер отчислений.
  3. Начисления осуществляются не из государственного бюджета, а за счет ФСС и работодателя. Пожалуй, это и есть основной причиной начисления НДФЛ с больничного листа.

Если выплата происходит из госбюджета, её не облагают ничем, как, например, детские пособия и др.

Страховые взносы с больничного работодатель производит.

В первую очередь высчитывают средний доход человека за два последних года – сумма заработка делится на 730 дней.

Важно. Может понадобиться справка о з/п с предыдущего места работы.

Далее считают стоимость 1 дня у конкретного человека, и умножают на количество дней, пропущенных по болезни и лечению. А потом начисляются на больничный лист НДФЛ и другие. И получается итоговая сумма компенсации для выплаты. Повторимся: страховые взносы с больничного за счет работодателя не взымаются.

Интересно. Полученная сумма сравнивается с минимальным и максимальным допустимым размером для выплаты и её коррекции. А два предыдущих года можно заменить другими, например, если труженик в это время был в декрете.

Если у вас нет двух лет трудового стажа, то расчёт налогов с больничного делают согласно минимальному размеру заработной платы.

Выводы

Государство приравняло компенсацию к основному доходу, поэтому за больничный НДФЛ и другие суммы начисляются в установленном порядке. При этом случаи «по беременности и родам», а также «о временной нетрудоспособности» не облагаются.

Отпуска по уходу за ребенком или по причине его болезни приравниваются в вопросах налогообложения ко «взрослым», с них удерживается подоходный налог. При этом больничные не облагаются страховыми взносами.

Топ-5 статей сайта

Источник: https://pensiolog.ru/academy/oblagaetsya-li-bolnichnii-ndfl/