Налог на недвижимость как рассчитывается

Налог на недвижимость 2017 для физических лиц. Калькулятор налога. Пример расчета

Налог на недвижимость как рассчитывается

Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.

Будут ли присылать уведомления?

Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г.

вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн.

Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

Какова ставка?

Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:

– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;

– объектов незавершённого строительства жилого фонда;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:

10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;20 кв.м целой квартиры;

50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.

Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно.

Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

С  1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.

Приведем пример расчета налога на недвижимость

Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.

Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.

Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.

Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:

2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.

Освобождение от уплаты налога

Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;

Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой, которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;

Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения.

Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора.

И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.

Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!

Источник: http://gosuslugin.ru/nalog-na-nedvizhimost-2017-dlya-fizicheskih-lits-kalkulyator-naloga-primer-rascheta/


Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году

С наступлением 2017 года стартовал следующий этап реформирования системы налогообложения. Теперь принципиально меняется подход к расчету налога на имущество физических лиц. Ранее для исчисления этого обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, теперь же кадастровая.

Перемены напрямую коснулись недвижимых объектов, находящихся в собственности граждан. Наполнение казны за счет повышения налоговой нагрузки крайне не популярная мера, но правительство приняло ее. С 2017 года в основу исчисления налога на имущество легла кадастровая стоимость, которая зачастую значительно выше ранее используемой инвентаризационной.

Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Первая состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию, некоторых особенностей строения. Но не берется конкретных показателей, составляющих рыночную оценку, средств, которые продавец может выручить в результате реализации.

Законодательством установлено, что не менее 1 раза в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

Поскольку одномоментный переход к такому исчислению больно ударит по кошельку среднестатистической семьи, то принято решение ввести переходный период, в течение которого произойдет постепенный рост налога. В отведенный срок – 5 лет – он будет увеличиваться на 20% в год.

Следуя букве закона, ставка сбора на имущество физических лиц в 2018 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения будь там гараж или жилой дом, рекомендуем точную информацию проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам«.

Следуйте инструкции:

  1. Выберите «Субъект РФ».
  2. Уточните «Муниципальное образование».
  3. Отметьте нужный «Вид налога».
  4. Необходимо выбрать налоговый период.
  5. Нажать кнопку найти.
  6. Далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

Отметим, что для расчета налога будут применяться понижающие меры, позволяющие не платить за метры площади жилья, считающиеся государством достаточными для проживания. Остальное станет «роскошью», требующей исчисления сбора для пополнения бюджета.

Налог на гараж для физических лиц в 2018 году

Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свои ставки, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:

  • 300-500 тыс.рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
  • свыше 500 тыс.рублей – до 2 %.

Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права.

Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года, — 1 декабря следующего за ним года.

Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности не один гараж, то освобождается от уплаты налога только за один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Как рассчитать налог на имущество

Как упомянуто ранее, налог следует считать не со всей площади, а с излишка, то есть той, которая превышает норматив.

Перечислим, какие нормативные цифры определил законодатель:

  • для комнаты – 10 кв. метров,
  • для квартиры – 20 кв. метров,
  • для индивидуального дома – 50 кв. метров

На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего.

Пример: Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру площадью 42 кв.метров, оцененную органом кадастра в 1,26 млн. рублей.

  1. Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на площадь. В результате получим 30 тыс. рублей за кв. м.
  2. Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению. Вычтем ту часть площади, которая не подлежит налогу и получим разницу – «излишек»: 42-20=22 кв. м.
  3. Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади: 22*30000=660 тыс. рублей. Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество = 660 рублей.

Кажется, что сумма не такая уж и большая. Но мы взяли для расчета небольшую квартирку в обычном городе. Но в мегаполисе и в довольно просторном жилье эта сумма станет в разы выше.

Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, а для кого-то и непосильная, чтобы оплатить все налоги разом. Учитывая, что в среднестатистической семье доходы составляют скромные суммы, то и налоговое бремя покажется действительно непомерным.

При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

Существует возможность снижения кадастровой стоимости недвижимости.

Кто может не платить налог на имущество

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог. 

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

  • инвалиды групп 1 и 2, с детства,
  • получатели пенсий по старости,
  • ветераны ВОВ,
  • лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации,
  • обладатели ордена Славы трех степеней,
  • ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г.Семипалатинск,
  • иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества и дачи.

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

Есть также условия получения льготы, которые заключаются в том, что объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности.

Льготы для пенсионеров

В 2018 году лицам пенсионного возраста, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога на имущество, кроме дорогостоящих объектов (свыше 300 млн.

рублей), и только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке.

Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Для многодетных семей

На федеральном уровне такая льгота многодетным семьям не предоставлена, но местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить им сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Для инвалидов

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

Изменения 2018 года

Для того, чтобы получить налоговую льготу на имущество, больше нет необходимости передавать в налоговую службу документы, подтверждающие право на льготу. Можно просто заполнить заявление о предоставлении льготы с указанием реквизитов право устанавливающего документа.

: Сколько будем платить налог на имущество в 2017 году по кадастровой стоимости?

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

+7 (499) 490-27-52 (Москва)

+7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

+7 (800) 500-27-29 доб. 481 (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic-v-2017-godu/


Как рассчитать налог на недвижимость: правила и порядок

Расчет налога на недвижимость, производится в соответствии с изменениями в законодательстве от 2015, которые коснулись как объектов налогообложения, так и непосредственно правил расчета.

В соответствии с НК РФ граждане, владеющие недвижимым имуществом, обязаны вносить оплату, рассчитанную в зависимости от кадастровой стоимости принадлежащих на праве собственности объектов.

Разобраться в тонкостях оплаты налога, узнать о порядке его исчисления и других вопросах, поможет настоящая статья.

Налог на имущество физических лиц: объекты, база, процентные ставки

За 2017 г. в соответствии со ст. 401 НК РФ платить налог необходимо на следующие объекты недвижимости:

  1. Жилые дома;
  2. Квартиры и комнаты;
  3. Гаражи и машино-места;
  4. Единые недвижимые комплексы;
  5. Недостроенную недвижимость;
  6. Иные строения.

Налог на имущество ФЛ отнесен к местным налогам и сборам, регламентирован гл. 32 НК РФ, а также нормативными актами муниципалитетов.

Относительно налога на землю, то он уплачивается не по правилам, предусмотренных для налога на недвижимость, здесь применяется порядок, предусмотренный гл. 31 НК.

Изменения в порядке расчета

Изменения коснулись правил исчисления налоговой базы. Чтобы рассчитать налог на недвижимость, отталкиваются не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости. Узнать ее можно в Росреестре, направив письменное обращение, на которое будет дан ответ в течение 5 суток. В случае несогласия с указанной суммой, плательщик налога вправе оспорить ее в судебных органах или в кадастровой комиссии.

В тех субъектах РФ, где еще не утверждена кадастровая стоимость недвижимость, при определении размера платежей будет использоваться инвентаризационная стоимость.

Внесены изменения в порядок определения ставки налога на недвижимость. В настоящий момент при расчете по данным кадастра применяются следующие ставки:

  • 0,1% для объектов, перечисленных в п.п. 1,2,3,4,5 первого раздела настоящее статьи;
  • 2% — если речь идет об офисном здании, торговом центре, зданиях бытового обслуживания, а также об имуществе, цена за которое выше 300 млн. руб.;
  • 0,5% — для иных объектов.

Если сумма рассчитывается по инвентаризационной стоимости, устанавливаются ставки:

  • 0,1% если цена ниже 300 т.р.;
  • От 0,1 до 0,3% при цене от 300 до 500 т.р.;
  • 2% при цене от 500 т.р.

Как рассчитывается и оплачивается налог на недвижимость

Оплата налога на недвижимость производится после получения налогового уведомления, которое содержит данные о размере налога, сроке уплаты и т.д.

Сумма, подлежащая оплате, рассчитывается налоговым органом самостоятельно, но многие граждане вправе самостоятельно узнать, во что обойдется владение недвижимостью.

Для этого они могут использовать онлайн-калькулятор налогов на имущество физических лиц, или произвести расчет по формуле:

Н = (Н1 – Н2)хК+Н2,

где Н – конечная сумма налога, Н1 — налог, исчисленный исходя из кадастровых расценок, Н2 – налог, исчисленный исходя из инвентаризационной цены, а К – понижающий коэффициент, который применяется в целях облегчения перехода к новому порядку уплаты, поскольку кадастровый налог на недвижимость, как правило, на порядок выше суммы, которая уплачивается при ориентировке на инвентаризационную стоимость. Он будет применяться в первые 4 года после того, как в субъекте РФ начнет действовать новый порядок расчетов.

Налог на недвижимость юридических лиц

Организации уплачивают данный налог, если они владеют недвижимостью, которая внесена в бухгалтерскую отчетность, и проведена по балансу в качестве основных средств. Юридическим лицам вменяется в обязанность самостоятельно произвести расчет суммы платежа, а затем подать налоговую декларацию.

Расчет налога производят, умножая налоговую базу (среднегодовую стоимость имущества) на налоговую ставку, которая в соответствии в соответствии со ст. 380 НК РФ не может быть выше 2,2%.

Налог с продажи недвижимости

Размер налога в 2018 г. по-прежнему составляет 13%. Однако если ранее от его уплаты освобождали тех, кто владеет квартирой более 3-х лет, то на сегодняшний день этот срок должен превышать 5 лет, если право собственности приобретено после 2016 года. На объекты, приобретенные ранее, распространяется прежнее правило о 3-х годах.

Для уменьшения налога предоставляется право на использование налоговых вычетов – уменьшения дохода от реализации на 1 млн. руб., или же на сумму, истраченную ранее на приобретение данной собственности. При этом сведения о полученном доходе подаются плательщиком в налоговые органы самостоятельно.

Источник: http://pravovseh.ru/kak-rasschitat-nalog-na-nedvizhimost-pravila-i-poryadok/


Налог на имущество за 2018 году: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2018 году — Контур.Бухгалтерия

В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Еще к  основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
  • движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).

Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база самортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости.

Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона.

Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:  

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде 

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271@.

Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту. 

Новая декларация по налогу на имущество 2018

Новый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 2018

Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
  • расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

 Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

 Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/350


Расчет налога на имущество физических лиц: как это сделать самостоятельно

По завершении каждого календарного года органы ФНС приступают к подготовке расчетов налоговых платежей  для собственников недвижимого и движимого имущества. Расчет налога на имущество налоговый орган производит самостоятельно, на основании данных, предоставленных Росреестром.

По окончании подготовки квитанций, ФНС рассылает гражданам уведомления с требованием оплатить налог на имущество в установленный законом срок. Как правило, физические лица получают квитанции по почте, не менее, чем за 1 календарный месяц до истечения срока уплаты налога.

Так как срок уплаты налога истекает 1 декабря, квитанции должны быть вручены собственникам не позднее 1 ноября. В квитанциях содержится вся основная информация, касающаяся объекта, его характеристик, налоговой ставки, размеров платежей.

Знание, как рассчитывается налог на имущество, позволит избежать недоразумений, в случае расхождений в данных.

Новые правила расчета налога на имущество

В 2016 года вступили в силу новые условия начисления налога. Теперь необходимо руководствоваться изменениями:

  • Расширенным перечнем видов облагаемой налогом собственности.
  • Использование кадастровой стоимости.
  • Изменения в правилах предоставления льгот, ограничением одним объектом для освобождения от налогообложения.

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, расчет за 2018 год большинством регионов будет производиться по новой схеме, основываясь на кадастровой стоимости налогооблагаемых объектов. 72 субъекта РФ уже заявили о своей готовности к переходу на новую систему расчетов.

Несмотря на то, что фискальный орган самостоятельно готовит квитанции и делает расчет налогового платежа, налогоплательщик обязан проконтролировать своевременное получение уведомлений, а в случае неполучения квитанций – обратиться в налоговую для сверки данных о собственности и узнать причину отсутствия квитанций. Так как рассчитать налог на имущество физических лиц не представляется сложным, гражданин имеет право проверить соответствие размера платежа указанной в квитанции сумме.

Как проверить налог

Алгоритм проверки довольно простой и основан на проверке основных данных, требуемых для произведения правильного начисления:

  1. Проверка объектов налогообложения.
  2. Проверка налогооблагаемой базы.
  3. Проверка права на льготу.
  4. Соответствие примененной налоговой ставки.
  5. Применение коэффициента переходного периода.

Какое имущество относится к объектам налогообложения

Положениями ст. 401 НК определены виды недвижимого имущества, за которые собственники должны уплатить налог. К такому имуществу относят:

  • Дома, постройки на участке под дачу, садоводство, огородничество, ЛПХ.
  • Комнаты, квартиры.
  • Гаражи, машиноместа.
  • Недостроенные объекты.
  • Иные строения, объекты недвижимости.

Прежде всего, необходимо выяснить, верно ли указана имеющаяся собственность. Фискальный орган получает информацию о списке собственности, которым владеет физическое лицо от местных отделений службы Росреестра.

Расчет налога за неполный год

При проверке следует исходить из того списка имущества, которым гражданин владел в течение указанного в квитанции налогового периода.

В случае, если имущество было продано, налог должен быть рассчитан исходя из того периода, в течение которого лицо владело собственностью.

Если недвижимость была приобретена в течение указанного налогового периода, в исчислении должен учитываться только тот период, в течение которого лицо владело новым имуществом.

В случае владения недвижимостью неполный календарный год, применяют коэффициент, равный процентной доле периода владения по отношению к календарному году.

При расчете налога на имущество после наследования, исходят из сведений о дате открытия наследства. Для остальных случаев период владения недвижимостью рассчитывается со дня регистрации права.

В расчетах используется только количество полных месяцев, которое зависит от дня месяца, с момента которого был оформлен переход права:

  • Месяц оформления имущества учитывается, если регистрация прошла с 1 по 15-ый день каждого месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
  • Если недвижимость оформлена, начиная с 16-го дня календарного месяца, месяц регистрации в расчетах учитываться не будет.

При начислении налога на отчужденную собственность, механизм подсчета количества месяцев владения недвижимостью сходен.

Расчетная база

В качестве исходных данных для расчетов используется кадастровая стоимость. Данные о ней налоговая служба берет в Росреестре, где фиксируется оценка на момент 1 января расчетного года.

В случае, если собственность была приобретена позже, и собственник владеет ею неполный календарный год, в расчетах используют данные о стоимости, приведенные на момент регистрации перехода права в Росреестре.

Сверить данные о стоимости имущества можно путем отправки запроса в местное отделение Росреестра. Из полученной на руки выписки по состоянию на 1 января узнают расчетную базу. Пользователи интернета могут сверить данные на официальном сайте органа госрегистрации.

Основные принципы

1) Расчет налога производится по каждому из объектов собственности. Основанием для проверки сведений является свидетельство о госрегистрации или иной правоустанавливающий документ.

2) При расчете имущества, находящегося в общедолевой собственности, собственники долей уплачивают налоги пропорционально доле в общем имущества. Собственность многоквартирного дома, находящаяся в общем владении (чердаки, подвалы, крыши, лифт, лестничное пространство) налогообложению не подлежат. Если общая собственность распределена между супругами, налог делится поровну.

3)  Прежде, чем приступить к расчету, необходимо вычесть из имущества определенной необлагаемой налогом площади или суммы:

  • По квартире — вычитают 20 необлагаемых квадратных метров.
  • По комнате — вычитают 10 необлагаемых налогом метров.
  • По дому — не учитывается площадь 50 квадратных метров.
  • Если гражданин владеет недвижимым комплексом, расчетная база уменьшается на 1 млн рублей.

Налоговая ставка

Размер применяемой ставки зависит от территории, к которой относится объект налогообложения. Сверить ставку можно на официальном сайте фискального органа в разделе справочной информации о ставках. На сайтах региональных отделений также имеется необходимая информация о применяемых ставках.

В случае, если налоговая ставка в рассматриваемом регионе не установлена законодательством, размер ставки определяется на основании максимальных значений федеральной налоговой ставки, установленной ст.406 НК.

Проверка наличия льгот

Несмотря на то, что обязанность уплаты налога на имущество касается каждого собственника, отдельным категориям предоставляется налоговая льгота, при условии соблюдения определенных требований:

  • Неиспользование недвижимости в коммерческих целях, связанных с извлечением прибыли.
  • Стоимость собственности не должна превышать 300 млн рублей.
  • Льгота распространяется только на 1 объект недвижимости каждого вида (т.е. 1 гараж, 1 машиноместо, 1 дом и т.д.), независимо от количества недвижимости каждого вида.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/kak-rasschitat-nalog.html


Как рассчитывается налог на имущество: пример расчета и способы оплаты

С 2015 года принципиально изменилось законодательство в сфере налогообложения имущества, находящегося в собственности населения России.

Дополнительная глава Налогового кодекса окончательно закрепила функциональное значение перехода от инвентаризационной стоимости недвижимости к кадастровой, как более приближенной к условиям рыночной экономики.

Как и от какой стоимости теперь рассчитывается налог на имущество?

Кто платит налог на имущество

Обязательства выплачивать налог на имущество в соответствии со статьей 400–401 НК РФ возложены на граждан, имеющих в собственности:

  • недвижимость жилого назначения;
  • гаражи, места в паркинге;
  • объекты незаконченного строительства;
  • прочая недвижимость.

Не подлежит налогообложению общедомовое имущество, принадлежащее собственникам жилья в многоквартирных домах.

Для отдельных категорий граждан законодательством введены льготы, предусматривающие освобождение налогоплательщика от выплаты, касающейся одного объекта в каждой из следующих категорий:

  • квартиры (комнаты);
  • гаражи (машино-места);
  • индивидуальные жилые дома;
  • хозпостройки площадью менее 50 м2;
  • помещения, используемые гражданами исключительно для творческой деятельности (мастерские, студии, галереи).

В частности, право на льготы имеют:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • различные категории военнослужащих, лиц к ним приравненных, и члены их семей.

Статья 407 НК РФ предусматривает и ограничения, связанные с применением льгот: недвижимость нельзя использовать в коммерческих целях, и ее кадастровая стоимость не должна быть больше 300 миллионов рублей.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

В отношении налога на имущество граждан установлен переходный период, предполагающий постепенный переход к исчислению указанного сбора от величины кадастровой стоимости.

Решение о таком переходе принимается на региональном уровне.

Налог за 2015 год по-новому будет рассчитываться в 28 субъектах РФ, в следующем отчетном периоде таких регионов будет уже 49.

В связи с большим общественным интересом к новым правилам исчисления имущественного налога, Федеральной налоговой службой (ФНС) внедрен сервис, позволяющий осуществить предварительный расчет суммы платежа. Потребуется знать всего лишь кадастровый номер, присвоенный зданию или помещению.

Налог от кадастровой стоимости

Имущественный налог рассчитывается на основе кадастровой собственности в субъектах, принявших соответствующий нормативный правовой акт. Сведения о стоимости содержатся в госкадастре недвижимости.

Утверждается кадастровая стоимость также актом муниципалитета или субъекта согласно данным, полученным при проведении массовой государственной кадастровой оценки, которая осуществляется в каждом субъекте не реже, чем раз в пять лет.

Базой для исчисления налога с учетом различных категорий недвижимого имущества является кадастровая стоимость конкретной недвижимости за вычетом кадастровой стоимости:

  • 20 м2 (квартиры);
  • 10 м2 (комнаты);
  • 50 м2 (индивидуальные дома).

Все виды жилья, гаражи и прочие сопутствующие постройки облагаются налогом по ставке 0,1%.

Для владельцев элитной недвижимости (оцененной на сумму, превышающую 300 миллионов рублей), зданий, включенных в специальный перечень (торговые, офисные комплексы) ставка увеличена до 2%. Собственники иных видов имущества должны платить 0,5%.

Региональным законодательством указанные тарифы могут быть увеличены не более, чем в 3 раза, или снижены до нуля.

Если недвижимость приобреталась или права на нее утрачивались в течение налогового периода, то к исчисленной сумме налога применяется коэффициент, исчисляемый, как соотношение числа полных месяцев владения недвижимостью к 12 (число месяцев в году).

От инвентаризационной стоимости

До 2020 года регионы вправе рассчитывать налог, основываясь на информации об инвентаризационной стоимости.

Такая стоимость определялась органами техинвентаризации (БТИ) на основе сведений о технической инвентаризации недвижимости и до 01.03.2013 направлялась ими в соответствующие налоговые инспекции.

Налоговая база вычисляется путем умножения инвентаризационной стоимости на специальный коэффициент-дефлятор. Размер этого показателя ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. При определении размера платежа за прошлый год используется коэффициент 1,147. Ставки налога устанавливаются субъектами РФ в зависимости от стоимостных характеристик объекта налогообложения.

Налог по новым правилам в первые 4 года: пример расчета

В начальный четырехлетний период применения нового порядка расчета налоговых платежей действует особый способ расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет. Размер платежа определяется по формуле:

N = (N1 — N2) х k + N2,

  • где N – размер налога, подлежащего уплате;
  • N1 – налог, вычисленный путем умножения налоговой базы, рассчитанной из кадастровой стоимости, на процентную ставку;
  • N2 – размер платежа, уплаченного за предыдущий налоговый период (рассчитанный от инвентаризационной стоимости);
  • k – коэффициент (0,2 – в первый из четырех лет применения специального режима; 0,4 – во второй; 0,6 – в третий и 0,8 – в четвертый).

Если N1 меньше, чем N2, то данная формула не применяется. В этом случае, а также по истечении четырех лет, сумма налога рассчитывается, как N1.

Алгоритм расчета:

Исходная информация по квартире Вычисления
Кадастровая стоимость, руб. 3 658 800
Ставка налога, % 0,2
Площадь, м2 30
Налог за 2014 год, исчисленный на основе инвентаризационной стоимости, руб. 401
Вычет, руб. 2 439 200 (3 658 800 / 30 х 20)
Налоговая база, руб. 1 219 600 (3 658 800 – 2 439 200)
Размер налога, исчисленного от кадастровой стоимости, руб. 2439 (1 219 600 х 0,2%)
Налог, подлежащий уплате за 2015 год, руб. 809 ((2439 – 401) х 0,2 + 401)

Налоговое уведомление

Вся необходимая для налогоплательщика информация по начислению и уплате налогов содержится в едином налоговом уведомлении, которое формируется и не менее, чем за 30 дней, до даты платежа, направляется гражданам налоговыми органами.

В форму налогового уведомления в том числе включен раздел по налогу на имущество, содержащий сведения необходимые для расчета платежа и уплаты:

  • сумма платежа;
  • расчетный период;
  • расчетная база;
  • применяемые коэффициенты и льготы.

Срок уплаты

Собственники должны исполнить обязательства по уплате налога на имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом, то есть налог за 2016 год следует перечислить в соответствующий местный бюджет до 1 декабря 2017 года.

Следует помнить, что за опоздание с уплатой налогов за каждый день просрочки начисляются пени, составляющие в процентном выражении 1/300 ставки рефинансирования к сумме задолженности.

 Оплата налога на имущество

Оплата налога производится на основании налогового уведомления и прилагаемых к нему платежных документов, в которых указаны необходимые для перечисления реквизиты.

Перечислить налог можно:

  • наличными денежными средствами в офисах кредитных организаций и отделения почтовой связи;
  • банковской картой в специальных терминалах;
  • посредством сервисов интернет-банкинга;
  • в личном кабинете на портале ФНС.

Как узнать задолженность

Получить информацию о состоянии расчетов по налогу на имущество возможно и, если собственник не получил уведомления. Для этого можно воспользоваться следующими электронными услугами:

  • «Личный кабинет налогоплательщика» на портале ФНС;
  • «Узнай свою задолженность» на сайте госуслуг.

Сведения о задолженности предоставляются гражданам и при личном обращении в налоговую инспекцию.

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-nalog-na-imushhestvo.html