Налоговые ставки это

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Налоговые ставки это

Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной системы в целом. Какова специфика определения их величины? Какими могут быть основания для классификации налоговых ставок?

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это может наблюдаться на примере нулевой величины НДС для предприятий, работающих при УСН. Далее мы рассмотрим данную особенность подробнее.

Виды ставок

Рассмотрим, какие есть основные виды налоговых ставок. В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих показателей.

В числе самых распространенных оснований для классификации налоговых ставок — степень обременения для плательщика. В рамках данного критерия показатели могут быть:

  • базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
  • пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
  • повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).

Другое основание для классификации рассматриваемых показателей — метод их установления. Так, налоговые ставки могут быть:

  • абсолютными (предполагают, что величина сбора определяется для каждой из единиц налогообложения в фиксированных значениях);
  • относительными (их величина прямо пропорциональна величине единицы налогообложения).

Если говорить о налоговой системе РФ, то можно выделить такое основание для классификации ставок, как отнесение налога к типу федеральных, региональных или местных.

Таким образом, будет различаться юрисдикция утверждения соответствующих показателей.

Для федеральных налогов ставки определяются высшими органами государственной власти, для региональных — соответствующими структурами на уровне субъекта РФ, для местных — муниципальными учреждениями.

Основные налоговые ставки в РФ

Изучим основные налоговые ставки, установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:

  • НДФЛ;
  • на прибыль организаций;
  • НДС;
  • на выручку (прибыль) по УСН;
  • ЕНВД;
  • транспортный налог;
  • имущественный сбор для организаций;
  • налог на недвижимость для граждан;
  • земельный налог.

Изучим их специфику подробнее.

НДФЛ

Налоговые ставки по налогам на доходы физических лиц, или НДФЛ, в России — 13% для резидентов РФ, 30% — для граждан, не имеющих такового статуса. Критерий, по которому плательщики относятся к первой категории — нахождение в России основную часть дней года. При этом не важно, является ли человек гражданином РФ, или он иностранец.

НДФЛ в России платится с самых разных доходов, которые получает человек: с зарплаты, выполнения подрядных работ и услуг, продажи имущества и т. д. Особенность данного сбора в том, что в отношении него установлены различные вычеты — социальные, имущественные, стандартные. То есть у гражданина, уплачивающего НДФЛ, есть возможность уменьшить соответствующий сбор по предусмотренным законом основаниям.

Ставка НДФЛ, исходя из оснований для классификации, определенных нами выше, может быть отнесена к категории базовых и относительных. Вместе с тем в том случае, если плательщик не имеет статуса резидента РФ, то она вполне может быть классифицирована как повышенная, так как ее размер увеличивается более чем в 2 раза.

Налог на прибыль организаций

Данный налог платят, в основном, крупные бизнесы с большими оборотами. Малые и средние предприятия стараются работать в режиме УСН.

По данному сбору налоговые ставки в 2015 году составляют 20% для всех видов доходов предприятий.

Законодательство не определяет каких-либо льгот для организаций, которые обязаны осуществлять соответствующие перечисления в бюджет, как при уплате НДФЛ для некоторых категорий плательщиков.

По тем основаниям для классификации ставок, которые определены нами выше, ту, что установлена для налога на прибыль, можно отнести к категории базовых и относительных.

НДС

Ставка налога на добавленную стоимость, НДС, в России — 18%. При этом платят его не все. Для фирм, работающих по УСН, установлена 0 налоговая ставка в отношении НДС. Между этим сбором и НДФЛ можно провести некоторую аналогию — законом предусмотрены различные основания для вычетов при исчислении и уплате НДС организациями.

Ставки по НДС можно классифицировать как относительные и базовые.

Налоги при УСН

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — интереснейшее явление. Данного типа сборы призваны в значительной степени снизить налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающих бизнесов.

Собственно, использовать ее могут только те организации, обороты которых относительно невелики — в пределах 60 млн. руб. в год. Законодательством РФ определено 2 типа ставок для УСН: при взимании налога с выручки предприятия — 6%, при сборах с прибыли — 15%.

Предприниматель сам выбирает одну из двух указанных схем расчетов с государством.

Для предприятий, работающих при УСН, как мы отметили выше, установлена 0 налоговая ставка для НДС. Однако фирма может самостоятельно формировать документы, в силу которых у нее может возникнуть обязательство по уплате соответствующего сбора. Налог на добавленную стоимость можно отнести к базовым и относительным.

Ставки, установленные для УСН, можно отнести к пониженным (они устанавливаются как альтернатива тем, что определены для налога на прибыль) и относительным. Но некоторые юристы все же склонны классифицировать их как базовые, так как соответствующий сбор относится к отдельной категории.

Усн и сборы в государственные фонды для ип

Полезно будет изучить корреляцию между УСН и сборами в государственные фонды — ПФР и ФФОМС, которые уплачивают за себя индивидуальные предприниматели. Данные платежи ИП осуществляют вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов вполне можно отнести к категории абсолютных, так как их величина фиксированная (определяется на год).

Например, в 2015 году соответствующая сумма составляет порядка 22 тыс. руб. Особенность законодательного регулирования уплаты сборов в государственные фонды в том, что данные платежи могут быть полностью зачтены в счет уплаты ИП налогов по УСН. Фактически, образуется 0 налоговая ставка для УСН.

Данная полезнейшая особенность находит весьма положительную оценку в среде российских предпринимателей.

ЕНВД

Некоторые компании, работающие в РФ, предпочитают вести деятельность в рамках режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Ставка в рамках данного типа сборов устанавливается федеральным законодательством, сейчас она составляет 15%. Но кроме нее в формуле расчета данного налога задействуются базовая доходность, физические показатели, а также коэффициенты — К1 и К2.

Какова специфика правового регулирования данного сбора? Базовая доходность, физические показатели и первый коэффициент устанавливаются в федеральных законах, второй — в региональных. Работа предприятия в режиме ЕНВД предполагает, что оно уплачивает фиксированный сбор в бюджет безотносительно доходов. Ставка по данному налогу относится, таким образом, к абсолютным и базовым.

Транспортный налог

Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории.

Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно. Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с.

Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую. Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

Имущественный налог для организаций

Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Что это значит? Прежде всего то, что налоговая ставка на имущество фиксируется на уровне законов субъектов РФ.

Однако в Налоговом Кодексе определен предельный ее показатель — 2,2%.

Имущественный сбор уплачивают: российские организации (если у них в собственности есть движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе), иностранные компании (при владении недвижимостью).

Если соотнести рассматриваемый сбор и виды налоговых ставок, определенные нами в начале статьи, то мы можем классифицировать соответствующий показатель как относительный и базовый.

Налог на имущество для граждан

Необходимость уплаты налога на имущество установлена законодательством РФ также и в отношении граждан. Данное обязательство в частности должны выполнять владельцы квартир, комнат и домов. Ставки налога на недвижимость для граждан устанавливаются муниципальными властями — в интервале 0,1-0,3% от кадастровой стоимости жилья.

При этом до 2019 года в формуле исчисления соответствующих платежей применяются понижающие коэффициенты, облегчающие адаптацию граждан к данному налоговому обременению. Также при определении величины имущественных сборов для граждан используются вычеты в виде уменьшения площади жилья на заданное количество квадратных метров и пропорционального снижения его кадастровой стоимости.

В соответствии с отмеченной нами классификацией ставки по имущественному налогу для граждан можно отнести к относительным и базовым. Рассматриваемый сбор относится к категории местных. К этой категории принадлежит также земельный налог. Изучим его специфику.

Земельный налог

Как и в случае с налогом на имущество для граждан, ставки в отношении рассматриваемого сбора фиксируются в муниципальных правовых актах. Их величина не может превышать 1,5%, если речь идет о землях: используемых в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, а также в качестве дачных и садоводческих участков. Для остальных категорий земель предельная величина показателя — 0,3%.

Ставки по рассматриваемому сбору можно отнести к относительным и базовым. Показатель в 0,3% некоторые юристы относят к понижающим.

Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

Итак, в России утверждены самые разнообразные виды сборов и соответствующие им налоговые ставки. 2015 год характеризуется заметными активностями законодателя в аспекте корректировки данных показателей — на том или ином уровне регулирования обязательств налогоплательщиков перед государством.

Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья. Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже.

Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн. руб. и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015. Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

Источник: http://fb.ru/article/192423/klassifikatsiya-nalogovyih-stavok-vidyi-nalogovyih-stavok


Налоговая ставка

Wise 06 сентября 2015 12:42

Налоговая ставка — одна из норм налогового обложения, обязательный элемент налога. Размер налоговой ставки соответствует начислениям на условную единицу измерений базы налогов (товара, земельной площади, прибыли и так далее).

Сущность и классификация налоговых ставок

Налог — обязательный вид платежа, который должны выплачивать физические лица или компании в виде отчуждения средств, имеющихся в управлении или собственности. Цель — поддержание нормальной деятельности муниципальных формирований или страны в целом.

Налог можно считать установленным и налогоплательщик обязуется его выплачивать, если на законодательном уровне определены все элементы, а именно субъект и объект выплаты налогов, база и ставка по налогу, установленный период, скидки (льготы) по налоговым платежам, особенности (порядок) начисления налогов, сроки и порядок совершения налоговых платежей.

Особого внимания заслуживает «субъект налога» (налогоплательщик) — лицо, которое берет на себя обязательства по совершению налоговых платежей. В ряде случаев обязательство по выплате налога можно перевести на иное лицо, которое является носителем налога. Как правило, такое возможно при взимании косвенных видов налогов.

Если же «перекладывание» налога невозможно, то носитель налога и субъект выступают в качестве одного лица. Как следствие, под субъектом налога можно понимать такое лицо, которое обязано совершить платеж по заранее установленной ставке. В свою очередь, носитель налога — это человек, который производит соответствующие выплаты.

По существующим и действующим сегодня законам плательщики — граждане и компании, а также физлица, выступающие в роли ИП.

Объектом налогообложения чаще всего выступает — общий доход физлиц, прибыль, цена проданных товаров (услуг, работ), транспорт, а также имущество (к примеру, объект недвижимости), который находится в собственности. Как правило, название налога напрямую связано с объектом, с которого и взимается платеж — транспортный и земельный налог, на имущество и так далее.

При формировании налоговой ставки в расчет берется налоговая база — физические, стоимостные или другие параметры объекта, подлежащего налогообложению. К примеру, при выплате налога на транспорт в качестве объекта выступает автомобиль, а налоговая база — объем мотора. Если выплачивается налог на прибыль, то объект — сама прибыль, а налоговая база — ее стоимостное выражение.

Налоговая ставка — суммарная размер (величина) начислений налоговых платежей на одну единицу налоговой базы. Налоговые ставки делятся на два основных вида:

1. Процентные ставки определяются непосредственно с учетом налоговой базы и бывают — прогрессивными, пропорциональными и регрессивными:

— пропорциональные ставки имеют идентичный процент с существующей базой налогов. Примеры — популярные налоги НДС и на прибыль;

— прогрессивные ставки особенны тем, что они возрастают по мере изменения (как правило, роста) налоговой базы. При этом прогрессирование ставок бывать двух видов — простым и сложным.

В первом случае ставка налога будет идти в рост вместе с самой базой, а во втором случае — будет происходить разбивка налоговой базы на несколько долей. При этом каждая из последующих частей будет облагаться какой-то более высокой ставкой.

На современном этапе в РФ прогрессивных ставок нет;

— регрессивные ставки снижаются при росте налоговой базы.

2. Твердые ставки представляют собой абсолютную сумму на одну единицу налоговой базы. Такой вид налоговой ставки, как правило, применяется:

— при обложении налогами земли;- при стягивании акцизного налога;

— при выплате налога на транспорт, когда исполнительный орган РФ устанавливает строго ограниченную сумму налога на 1 л.с. мотора авто.

Налоговый период, как правило — календарный год. Но для каждого вида налогов может приниматься свой срок, по завершении которого вычисляется налоговая база и начисляется общая сумма налога.

При этом в основе расчета лежит налоговая ставка. В РФ сроки выплаты налогов могут составлять не только один год, но и один квартал или один месяц.

При этом по одному налогу можно установить как один, так и группу (2-3) периода.

По факту расчета налогов с учетом налоговой ставки должны учитываться и льготы — скидки, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков. На сегодня в РФ работает следующая система льгот (скидок) — освобождение от выплаты налогов, необлагаемый налогом минимум, изъятие из налогооблагаемой базы какого-либо объекта налогообложения, уменьшение налоговой ставки.

К примеру, небольшие компании при переходе на «упрощенку» могут рассчитывать на освобождение от выплаты НДС, единого соцналога, налога на доход (прибыль) и имущество.

Категория граждан, у которых на попечении есть лица в возрасте до восемнадцати лет, или граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в пользу некоммерческих структур, могут рассчитывать на необлагаемый минимум при расчете налоговых выплат на прибыль (для физлиц).

Налоговая ставка: виды и действующие размеры

К основным видам налогам в России можно отнести:

1. НДС действует РФ еще с момента создания нового государства. Он был введен в 1991 году. НДС — форма изъятия в пользу бюджета какой-либо доли добавленной цены, которая формируется в период производства.

Она вычисляется как разница между ценой проданных товаров (услуг, работ) и объемом затрат (издержек) на изготовление. Основные ставки НДС — 18, 10 и 0 процентов.

В ряде случаев могут использоваться производные ставки НДС от 10 и 18 процентов.

2. Акцизы — косвенный вид налогов, который является составляющей цены товара, оплачиваемого покупателем. Акцизная ставка устанавливается, как правило, для товаров, обладающих высокой ценой и максимальной рентабельностью.

К примеру, акцизами облагается налоговая продукция, ювелирные изделия, машины (как правило, легковые), изделия из меха и прочие товары.

В роли плательщиков выступают компании, являющиеся производителями подакцизных товаров или осуществляющие импорт такой продукции.

Акциз устанавливает Правительство РФ. К примеру, для питьевого спирта — 90%, шампанского — 47,5%, меховых изделий — от 10% и так далее.

3. Налог на прибыль выплачивают юридические лица (бюджетные или частные компании). Если организация полностью принадлежит иностранному владельцу, то для него стандартный налог на прибыль не действует. При расчете налогооблагаемой базы применяется валовой доход, а именно сумма дохода от продажи товара (услуг, работ), внереализационных сделок и основных фондов за вычетом затрат на проведение этих операций.

Здесь с начала 2009 года действует ставка в размере 20%. Кроме этого, часто применяются специальные ставки в размере от нуля до двадцати процентов (0, 9, 10, 15 и 20)

4. Налог на имущество предприятий. Роль плательщика играет компания (организация), ее филиалы, подразделения и так далее. Объекты — материальные ценности, а именно имущество компании (в финансовом выражении).

При вычислении налогооблагаемой базы итоговый параметр актива должен быть уменьшен на общую величину оборота за облагаемый налогом период по следующим счетам — капитальным вложениям, расчетам с бюджетом, убыткам при отсутствии средств и так далее.

Величина ставки на имущество составляет 2% от среднегодовой цены, высчитанной для имущества организации.

5. Налог на доходы физических лиц актуален для всех видов прибыли, кроме тех, для которых действуют специальные тарифы НДФЛ — от девяти до тридцати пяти процентов (9, 15, 30 и 35). В большинстве случаев ставка равна 13%.

6. Сборы, которые взимаются за пользование объектами флоры и фауны. Здесь налоговая ставка может зависеть от объекта налогообложения. К примеру, за охоту на фазана или тетерева придется заплатить 20 рублей (минимальная ставка), а за охоту на овцебыка — 15 тысяч рублей. Ставка за пользование водными ресурсами составляет 10%.

7. Водный налог устанавливается отдельно для экономических районов, морей, озер или рек. С начала года (2015) ставка этого налога — 1.15%. Если забор воды устанавливается сверх установленных законодательством норм, то оплата производится в пятикратном размере. Если вода забирается для снабжения населения, то величина ставки составляет 81 рубль.

8. Государственная пошлина — сбор, который берется с компаний или граждан при обращении в государственные органы за выполнение какой-либо услуги. Как правило, все виды подобных действий устанавливаются на законодательном уровне.

Регулирование госпошлины осуществляется НК РФ (глава 25). Налог — федеральный, то есть муниципальные власти не имеют права что-либо корректировать или менять.

Размер напрямую зависит от категории плательщика и выполняемого госслужбами действия.

9. Налог на добычу полезных ископаемых. Этот вид налогообложения относится к федеральным, регулируется главой 26 НК РФ, взимается за использование ресурсов земельных недр — торфа, угля, руды, битуминозных пород, редких металлов, неметаллического сырья и так далее. К примеру, для нефти налоговая ставка составляет 766 рублей за тонну.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12410-nalogovaya-stavka


Налоговая ставка

Добавлено в закладки: 0

Что такое налоговая ставка? Описание и определение термина

Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.

В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, её обычно называют налоговой квотой.

Мы изучим особенности такого явления как налоговая ставка. Этот термин чаще всего понят как расходы, рассчитывающие на единицу измерения соответствующей основы для этого или того типа набора в бюджете. Обозначение налоговых ставок чаще всего выполнено посредством процента.

Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%. В некоторых случаях соответствующий индикатор определен в форме десятичных чисел. Для  НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Согласно законам могут быть также предоставлены 0 налоговых ставок (ноль) для российских налогоплательщиков.

Это может наблюдаться относительно примера нулевого НДС размера для предприятий, работающих в случае НДС. Далее мы рассмотрим эту особенность более подробно. Мы рассмотрим типы ставок, каковы главные типы налоговых ставок.

В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих индикаторов.

Налоговая ставка (регулирование налогообложения) — налоговое наличие размера по единице налогообложения.В случае вычисления налога ставка, как правило, то, чем это умножено (множитель).

На специальных налогах ставки может быть установлен не только в исключительном (например, общая ставка на НДС — 20%, предпочтительных — 10%), но также и в кратном числе, методом так называемых налоговых ставок — в форме систематизируемого списка (в устойчивых суммах или проценте) — на которых различных товарах, и т.д. оценены предоставленные услуги. Таможенные тарифы действуют как самый типичный пример налоговых ставок.

Учреждение налоговых ставок является универсальным инструментом государственного регулирования экономики. Не случайно ставки некоторых налогов, которые очень важны для хозяйствующих субъектов (акцизы, пошлины) быстро установлены правительством в зависимости от экономических условий и целей.

Виды ставок

Среди самых широко распространенных основ для классификации налоговых ставок — степень обязательства для плательщика.

В этом критерии индикаторы могут быть: основной (это ставки, которые не принимают ссылку плательщика ни к какой определенной категории в целях применения привилегий и других предпочтений); пониженный (это индикаторы, которые определены, в свою очередь, приняв во внимание предпочтительное или предоставив право к предпочтительному статусу налогоплательщика, до нулевой налоговой ставки); поднятый (этот тип ставки предполагают, что операции плательщика характеризуются знаками, предоставляющими государству право взимать от него больше налогов).

Другое основание для классификации продуманных индикаторов — метод их учреждения.

Так, налоговые ставки могут быть: абсолютный (предполагают, что размер набора определен для каждой из единиц налогообложения в постоянных значениях); родственник (их размер непосредственно пропорционально к размеру единицы налогообложения).

Если говорить о налоговой системе Российской Федерации, то возможно распределить такое основание для классификации ставок как ссылка налога, чтобы напечатать федеральный, региональный или местный. Таким образом юрисдикция утверждения соответствующих индикаторов будет отличаться.

Поскольку федеральные налоги ставки определены высшими органами правительства, для регионального — соответствующих структур на уровне территориального субъекта Российской Федерации, для местного жителя — муниципальные учреждения.

Основные налоговые ставки в Российской Федерации мы изучим основные налоговые ставки, установленные Кодом налога Российской Федерации.

Среди самых широко распространенных типов расходов в российском бюджете: НДЛ; на прибыли организаций; НДС; на доходе (прибыль) согласно ; ЕНВД; налог на автотранспортные средства; имущественный набор для организаций; налог на недвижимость для граждан; земельный налог.

Налоги в случае УСН

Упрощенная налоговая система или УСН — самое интересное явление. Этот тип обвиняет, убеждены сократить существенно налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающихся компаний.

Фактически, только те организации, какие обороты являются довольно маленькими — в 60 миллионах рублей в год, могут использовать его.

Законодательство Российской Федерации определило 2 типа ставок для УСН: в случае набора налога на доход предприятия — 6%, в случае расходов от прибыли — 15%. Сам предприниматель выбирает одну из двух указанных схем расчета с государством.

Для предприятий, работающих в случае УСН, как мы отметили выше 0 налоговых ставок НДС, установлен. Однако, фирма может независимо создать документы, вследствие которых у нее может быть ответственность на платеже соответствующего набора.

Налог на добавленную стоимость можно нести к основному и относительному. Ставки, установленные для УСН, можно нести к пониженному (они установлены как альтернатива тем, которые определены для налога на прибыль), и родственник.

Но некоторые юристы, тем не менее, склонны классифицировать их как основных, поскольку соответствующий набор принадлежит отдельной категории.

Усн и расходы в государственных фондах для ип

Будет полезно изучить корреляцию между УСН и расходами в государственных фондах — ПФР и ФФОМС, которые оплачены за себя отдельными предпринимателями. Эти платежи SP произведены независимо от этого, у них есть прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов может вполне быть отнесен в категорию, абсолютную как их фиксированный размер (это определено в течение года).

Например, в 2015 соответствующая сумма составляет приблизительно 22 тысячи рублей. Особенность законодательного регулирования платежа расходов в государственных фондах, что эти платежи могут быть полностью возмещены в счет платежа ИП налогов согласно STS. Фактически, 0 налоговых ставок для STS сформированы.

Эта самая полезная особенность находит очень положительную оценку среди российских предпринимателей.

ЕНВД

Некоторые компании, работающие в Российской Федерации, предпочитают проводить операции в способе ЕНВД (объединенный налог начисленного дохода). Ставка в этом типе расходов установлена федеральным законодательством, теперь это составляет 15%. Но кроме него основная прибыльность, физические индикаторы, и также коэффициенты — K1 и K2 включены в формулу вычисления этого налога.

Какие специфические особенности правового регулирования этого набора? Основная прибыльность, физические индикаторы и первый коэффициент установлены в федеральных законах, втором — в региональном. Работа предприятия в способе ЕНВД предполагает, что это платит фиксированный набор бюджету независимо дохода. Ставка на этом налоге принадлежит, таким образом, к абсолютному и основному.

Транспортный налог

Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории.

Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно.

Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с.

Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую.

Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

Потребность уплаты налога на собственности установлена законодательством Российской Федерации также относительно граждан. В определенных владельцах квартир комнаты и здания должны выполнить эту ответственность.

Ставки налога на недвижимость для граждан установлены муниципальными органами — в диапазоне 0,1-0,3% кадастровой стоимости жилья.
Одновременно до 2019 в формуле вычисления соответствующих платежей уменьшающиеся коэффициенты, упрощающие адаптацию граждан к этому налоговому обязательству, применены.

Также в случае определения размера собственности взимает за удержания граждан в форме сокращения области жилья числом набора квадратных метров, и пропорциональное уменьшение в его кадастровой стоимости используются.

Согласно классификации ставки имущественным налогом, отмеченным нами за граждан, возможно нести к относительному и основному. Продуманный набор принадлежит категории местного жителя. Также земельный налог принадлежит этой категории. Мы изучим его специфические особенности.

Земельный налог

А также в случае с налогом на имущество для граждан, ставки относительно продуманного набора фиксируются в муниципальных юридических действиях.

Их размер не может превысить 1,5%, если это о землях: используемый в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, и также как сезонные и работающие в саду дачи. Для других категорий ограничения размера индикатора земель — 0,3%.

Ставки на продуманном наборе можно нести к относительному и основному. Некоторые юристы несут индикатор в 0,3% к понижению.

Так, в России утверждены большинство различных типов расходов и налоговых ставок, соответствующих им. 2015 характеризуется значимыми операциями законодателя в аспекте корректировки этих индикаторов — в этом или том уровне регулирования обязательств налогоплательщиков в государство.

Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья.

Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже. Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн.

руб. и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015. Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

Мы коротко рассмотрели значение термина налоговая ставка, виды ставок, налоги в случае УСН, Усн и расходы в государственных фондах для ип, ЕНВД, транспортный налог, налог на имущество для граждан, земельный налог, изменения в налоговом законодательстве в 2015 . Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Источник: https://biznes-prost.ru/nalogovaya-stavka.html


Виды налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты

Под определением «налоговая ставка» понимают величину начислений по налогам на 1 ед. измерения налоговой базы. Налоговая ставка является одним из главных элементов налога и основным критерием для его подсчета наряду с порядком начисления, налоговым периодом, налоговой базой, объектом, который облагается налогом и так далее.

Налог по закону будет считаться установленным только если точно определена совокупность всех вышеперечисленных элементов.

Основные ставки по государственным налогам делятся на три главных типа:

А вот расчетные ставки могут быть следующие:

Еще их можно поделить на другие две группы:

  • ставки, которые носят характер основных;
  • те, которые являются вспомогательными.

Под основными ставками понимают те ставки, которые применяются по отношению к налоговой базе.

Государственные ставки вспомогательного типа используются лишь в том случае, когда налоговая база уже была увеличена на сумму налога. Так, при продаже услуг или товаров по тарифам и ценам, которые включают в себя налог НДС со ставками, равными 20 и 10%, применяются ставки 16,67 и 9,09 процентов.

При ввозе на таможню России товара используются ставки 10 и 20%.

Ставки могут быть разделены еще и по методу установления. Они бывают:

  • ставки твердого типа, когда речь идет о ставке, установленной в абсолютной сумме на 1 ед. обложения, причем размер прибыли в этом случае не берется.
  • процентные.

Последние в свою очередь делятся на три группы:

  • ставки регрессивного типа, которые прежде всего зависят от базы и снижаются тогда, когда самая база растет;
  • прогрессирующие – речь идет о ставке, которая, в отличие от прогрессирующей, наоборот, растет, когда возрастает база.

А вот ставки акцизного типа имеют следующее подразделение:

  • ставки в процентах;
  • ставки твердого типа.

Чем определен порядок установления

Под установлением налога понимают принятие государством и региональными властями решения о том, что определенный вид налогов действительно будет входить в систему общего налогообложения для дальнейшего перечисления в бюджетные фонды.

Налог будет считаться официально признанным только в том случае, если определены следующие его элементы:

  • решено, когда и каким образом будет уплачиваться налог;
  • решено, в каком именно порядке он будет исчисляться;
  • какая ставка по нему принимается;
  • какой у данного налогообложения период;
  • решен вопрос с базой;
  • решено, что именно будет облагаться.

После того, как установлены налоги, определяются плательщики.

Основные налоговые ставки в РФ с размерами

Ставки федеральных сборов и налогов:

  1. Налог, распространяющийся на добавленную стоимость. Главные ставки на добавленную стоимость – 0, 10 и 18%. Иногда вместо основных ставок используются расчетные, которые равняются 18 и 10%.
  2. Акцизы. Под так называемым подакцизным товаром определяются два элемента – налоговая ставка и база.
  3. Налогообложение, распространяющееся на прибыль физических лиц. Классическая ставка по этому налогу составляет 13%. Однако для определенных видов товаров могут использоваться и другие ставки — это 35, 30, 9 и 15%.
  4. Налог на прибыль организаций. ставка на прибыль на сегодняшний день составляет 20%. Кроме того, имеются и специальные ставки – это 9, 13, 10, 0, 15%.
  5. Налоговые сборы за то, что предприниматели используют объекты, связанные с животным миром и водными ресурсами. Какой-то конкретной общей ставки по ним нет, поэтому каждая ставка рассчитывается индивидуально для каждого объекта.
  6. Налог на воду. Ставки зависят от того, какой именно объект облагается налогом – море, озеро или река.
  7. Госпошлина. Сбор такого типа налога осуществляется в фиксированном размере, если выполняются определенные действия, либо в процентном отношении от сумм.
  8. Сбор, распространяющийся на добычу ПИ. Ставка на добычу полезных ископаемых определяется либо в фиксированной сумме в зависимости от налоговой базы, либо в процентах. В случае с налоговой базой учитывают количество добытых ПИ.

Зависимость от вычетов

Вычеты по налогу делятся на несколько видов:

  1. Стандартные (на ребенка или на налогоплательщика).
  2. Социальные (вычеты на накопительную пенсию, добровольное страхование, лечение и медикаменты, обучение, благотворительность).
  3. Имущественные (выкуп имущества для муниципальных и государственных нужд, приобретение земли под строительство жилья или непосредственное строительство жилья, покупка, продажа).
  4. Профессиональные (авторские вознаграждения, доходы, полученные за работы по договорам, доходы, получаемые адвокатами или нотариусами, доходы, полученные ИП).
  5. Вычеты при переносе убытков на будущее.

Формы

Льготы по налогам в нашей стране могут предоставляться в следующих формах:

  1. От налогов могут освобождаться некоторые категории граждан. К примеру, от подоходного налога освобождаются такие группы населения, как инвалиды, участники Великой Отечественной Войны. Причем от уплаты эта группа населения освобождается на постоянной основе.
  2. Из облагаемой базы могут изъять определенную часть налога.
  3. На налог может быть установлен необходимый минимум.
  4. Из налогооблагаемой базы могут быть вычтены определенные суммы. Как правило, речь идет о расходах плательщика.
  5. Понижение ставок.
  6. Возврат подоходного налога.
  7. Налоговый каникулы, либо рассрочка и отсрочка уплаты налога.

Примеры

Теперь разберем ставки для каждой конкретной группы товаров.

Подакцизные товары

К подакцизным товарам относятся:

  • этиловый спирт, содержащийся во всех видах сырья, за исключением коньячного спирта;
  • продукция спиртосодержащего типа, где доля спирта составляет более девяти процентов;
  • любая другая алкогольная продукция;
  • пиво;
  • моторные масла, предназначенные для карбюраторных и дизельных двигателей;
  • бензин прямогонного типа;
  • топливо, называемое дизельным;
  • бензин, предназначенный для автомобилей;
  • мотоциклы и машины, мощность которых составляет более 150 лошадиных сил;
  • табак.

Для каждого типа подакцизных товаров устанавливается своя налоговая ставка. Так, если речь идет о папиросах или сигаретах, для них ставка состоит из твердо фиксированной и адвалорной (исчисляемой в процентах) составляющих.

Что же до других ставок в отношении подакцизных товаров, то для них используются твердо фиксируемые суммы, используемые за единицу налогообложения. Все ставки по подакцизным товарам можно найти в статье 193.

Данная лекция поможет разобраться с такими понятиями, как налоговый вычет, предельная и средняя налоговая ставка.

Организация

В случае с организациями используется ставка на прибыль. Так, основная ставка составляет 20%, при этом:

  • 3% перечисляется в федеральный бюджет, но ставка может быть понижена до 0% в отношении некоторых льготных групп организаций;
  • 17% , то они используются для бюджета субъекта РФ, для некоторых льготных групп организаций ставка может быть понижена до 12,5%.

Ставка может быть понижена для следующих групп организаций:

  • участники свободных экономических зон, а также особых экономических зон, которые регламентируются статьей 284;
  • участники инвестиционных региональных проектов согласно все той же 284 статье.

В свою очередь для организаций установлены еще и специальные ставки на прибыль:

  • ставка на ценные бумаги составляет 30%;
  • 20% отправляется в федеральный бюджет от прибыли, связанной с углеводородным сырьем;
  • ставка 15% на доходы в виде дивидендов от ценных бумаг;
  • ставка 10% от иностранных лиц, от сдачи в аренду или использования транспортных средств;
  • ставка 9% на некоторые ценные бумаги муниципального типа.

Гараж

В отношении гаражей, а так же машиномест, предусмотрена ставка, не превышающая 0,1%.

Машина

При расчете транспортного налога учитывается ставка по транспортному налогу. Так как он считается региональным, ставка зависит от той области, в которой зарегистрирован автомобиль.

Так, если мощность у машины не превышает 100 лошадиных сил, а зарегистрирована она в Москве, то ставка составит 12%.

Если же, к примеру, автомобиль зарегистрирован в Пермском крае, а мощность двигателя более 150 лошадиных сил, то процентная ставка составит 15%.

Более подробно ставки на транспортный налог можно посмотреть на сайте ФСС fss.ru.

Дом

Налоговые ставки в отношении жилого дома устанавливаются правовыми нормативными актами в зависимости от того, как именно определяется налоговая база, с учетом статьи 406 НК.

Если в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость, то ставка будет составлять не более 0,1% в отношении жилых помещений или домов.

Мотоцикл

Так как транспортный налог считается региональным, ставка в каждом регионе будет своя. Соответственно, и сумма транспортного налога в разных частях страны будет разной.

Приведем пример. В Амурской области ставка на мотоцикл составит от 6 до 30 рублей за одну лошадиную силу. Соответственно, если мощность мотороллера составляет 20 лошадиных сил, то ежегодно за транспортный налог нужно будет уплачивать 120 рублей.

Если говорить о Чукотском автономном округе, то здесь коэффициент составит от 2 до 10 рублей за лошадиную силу. В итоге за год владельцу транспорта нужно будет заплатить всего лишь 40 рублей.

Если в Красноярском крае за более или менее мощный мотоцикл в 35 лошадиных сил нужно будет заплатить всего 437, 50 рублей, то в Архангельском крае сумма на налог будет начинаться от 1800 рублей.

Каждый регион самостоятельно рассчитывает и устанавливает срок уплаты ТН. Но в большинстве случаев нужно оплатить налог до 1 октября.

Доходы, которые получены от выигрышей в лотерею, либо если речь идет о подарках, также облагаются налогом.

Так, если на территории России вы постоянно проживали в течении 183 дней, то налоговая ставка составит 13%. Если же за последний год вы проживали на территории России менее 183 дней, налоговая ставка составит 30%.

Выходит, что если вы пробыли на территории РФ хотя бы полгода, налоговая ставка составит всего 13%. Если же вы не находились на территории в течение полугода, то процентная ставка возрастет более чем в два раза.

Нефть

Налогообложению подлежат следующие виды нефти: стабилизированная, обессоленная и без воды. При этом налоговая ставка считается специфической, учитывается в рублях из расчета на одну тонну.

Чтобы высчитать стоимость налога на нефть, нужно ставку умножить на динамику мировых цен на это природное ископаемое, а затем вычесть из полученного числа показатель, который охарактеризует способ добычи нефти. Что же до последнего показателя, то он определяется по статье 342.

Нежилое помещение

Ставка на налог на имущество расписана в статье 406 НК и зависит от следующих факторов:

  • как именно рассчитывается налог в каждом конкретном регионе – от инвентаризационной или кадастровой стоимости;
  • о каком именно виде имущества идет речь (о жилом доме, гараже, квартире или нежилом помещении);
  • какие именно ставки по налогу установили местные власти.

В случае с инвентаризационной стоимостью, если она составляет менее трехсот тысяч, то и ставка по налогу будет до 0,1 процента включительно. Если стоимость составляет более 300 тысяч, но до 500 тысяч включительно, то налоговая ставка будет равняться от 0,1% до 0,3% включительно. Если же стоимость нежилого помещения более пятисот тысяч рублей, то и ставка будет равняться от 0,3% до 2%.

Если же налог рассчитывает по кадастровой стоимости, то процентная ставка на нежилое помещение составляет 2% от его стоимости.

Алкогольная продукция

Согласно статье 193 НК ставки по отношению к налоговой продукции делятся на комбинированные и твердые. Последние установлены в абсолютном значении на 1 ед. налоговой базы. Что же до комбинированной ставки, то она сочетает в себе твердую часть, или специфическую ставку, и долю от стоимости показателя (расчетная стоимость).

Для алкогольной продукции предусмотрена маркировка товара, что позволяет преследовать несколько целей. Алкоголь, в котором содержится более 9% спирта, подлежит маркировке в следующем законодательном порядке:

  • который продается на территории России, маркируется специальными федеральными марками;
  • который ввозится на таможню России, маркируется акцизными марками.

К слову, алкогольной продукцией считается следующий вид продукции:

  • спирт, имеющий питьевое назначение, в котором процент этилового спирта составляет не более 95;
  • водка, в которой процент спирта составляет от 38 до 56%;
  • вино, в котором процент спирта составляет 22 и менее процента, а также шампанские, газированные и игристые напитки, где процент спирта равен 15%.

Налоговые ставки по НДС представлены на данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/vidy-nalogov-i-sborov/klassifikaciya-stavok.html