Можно ли 6 НДФЛ отправить по почте

Сроки сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ

Можно ли 6 НДФЛ отправить по почте

Каждый налоговый агент обязан сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. Четкие сроки по выполнению этой обязанности установлены налоговым законодательством и непременно последуют штрафные санкции, если они нарушаются.

В каких случаях сдают

Кто и когда сдает отчетность по НДФЛ. Такая обязанность определена для налоговых агентов. Налогоплательщики подоходного налога не обязаны отчитываться по этой форме перед государством.

Налоговым агентом выступает работодатель — индивидуальный предприниматель или юр лицо, у которого трудятся наемные работники и получают заработную плату.

С выданной зарплаты в пользу государства отчисляют налог. Обязанность по оплате возникает у работника, а обязанность по начислению, удержанию и уплаты в бюджет – у работодателя.

Такой налог удерживается с зарплаты работников, но, также и с других сумм, которые работодатель выплачивает в пользу сотрудников. Если этого не сделать, то наказан будет наниматель, а не работник.

Когда сотрудник получает дополнительные доходы, относящиеся к налогооблагаемым, но вне рабочего места, он также обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Но обязанностей по сдаче декларации по форме 6 НДФЛ у него нет. Этим правом пользуется только налоговый агент.

По форме отчета 6 НДФЛ работодатель отчитывается перед государством по обязательным сборам, которые удерживаются в бюджет. Отчеты сдаются ежеквартально. Справки по 2 НДФЛ подаются отдельно по каждому сотруднику, а 6 НДФЛ – обобщенно по работникам.

Срок сдачи расчета регламентирован законом. Состоит отчет из двух разделов. В первом разделе указываются общие итоги по суммам дохода и удержанного налога.

Во 2-ом разделе указывается градация по датам выплаты дохода, датам удержания, а также по срокам уплаты НДФЛ. Соблюдают последовательность указания сведений. Для этого в каждом разделе нумеруют строки.

Как правильно ставить даты по уплате налога? Последний срок – это следующий день после начисления.

На протяжении календарного года работодатель сдает отчетность 4 раза – квартальный отчет нарастающим итогом и годовой отчет.

До какого числа отчитываются? Каждый бухгалтер знает, какое число последнее для сдачи бухгалтерской отчетности. Это правило применимо и к отчету по подоходному налогу.

Если подготовка и заполнение документации происходит с помощью компьютерной программы в 1С, то здесь уже заложен календарь бухгалтера. Если в нужном месте поставить «галочку», то программа подскажет заранее, что подходит срок сдачи 6 НДФЛ в налоговую службу.

В какие сроки уложиться

В НК РФ прописаны для 6 НДФЛ сроки, которых придерживаются при сдаче расчета по форме 6 НДФЛ. Ежеквартальный расчет сдают не позднее последнего дня того месяца, который следует за последним месяцем квартала.

Срок сдачи 6 НДФЛ за год увеличен на 2 месяца. Сдают его не позднее конца марта. Если последний день месяца выпадает на выходной для 6 НДФЛ или на праздничный нерабочий день, то этот день переносится на первый рабочий после выходных.

Когда сдавать расчет? Сроки сдачи 6 НДФЛ следующие:

  • Срок подачи 6 НДФЛ за 1-ый квартал – не позднее 30. 04. В 2018 году этот расчет сдают до 03. 05. 2018 года, так как в майские праздники ФНС не работает;
  • срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал или за полугодие – не позднее 31. 07. 2018 года. Переноса на рабочие дни нет, так как эта дата — рабочий день;
  • срок предоставления 6 НДФЛ за 9 месяцев – не позднее 31. 10. 2018 года. Переноса срока сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал также нет;
  • за 2018 год отчитываются не позднее 31. 03. 2019 года.

На заметку! В текущем, 2018 году, сдают расчет по итогам прошедшего года. С учетом календарных дат для 6 НДФЛ, делают это не позднее 02. 04 текущего года.

В таблице ниже приведены сроки сдачи ежеквартально за каждый период.

Налоговый агент обязан соблюдать сроки предоставления отчетов, в том числе и по подоходному налогу. Если сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал нарушить, то работодателю грозят санкции в виде штрафов.

Как сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носителе в ФНС. Налоговики рекомендуют отчитываться заранее, не дожидаясь последнего срока. Это нужно, чтобы выявить возможные ошибки и подать уточненные сведения. Перед тем как сдавать отчет, еще раз проверьте информацию. Если будут указаны неверные сведения, то это грозит штрафами.

При обнаружении ошибки надо вовремя подать корректировки по 6 НДФЛ. Делают это до тех пор, пока не истек законный срок сдачи отчета. Тогда не последует никаких санкций.

Когда ошибка обнаружена проверяющим уже после того, как срок истек, то к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Размер штрафа прописан в НК РФ.

Соблюдайте сроки хранения в организации первичной бухгалтерской документации. Она понадобится налоговикам при проведении выездной проверки контрагентов и налогового агента.

Какая предусмотрена ответственность

Агент допускает 2 вида нарушений налогового законодательства, из-за которых могут привлечь к административному взысканию. Это:

  • Расчет по форме 6 НДФЛ не сдан или сдан, но с нарушением, установленных в НК РФ сроков сдачи за отчетный период. Ответственность за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ предусмотрена в виде штрафа;
  • в отчете 6 НДФЛ указаны сведения, которые не отражают явных значений периода с января по декабрь.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от правонарушения, а также частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в сумме 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позднее 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст расчет 03. 11 или 30. 11, то заплатит штраф в сумме 1 000 рублей. Если не сдать расчет в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС вправе заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если же в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности (например, нарушена хронология, по какой дате подавать сведения), это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором сведения неверны.

Налоговые органы наложат штраф на организацию, и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена от 300 – 500 рублей, и зависит от «тяжести» правонарушения. Для ИП административного взыскания не предусмотрено.

Заключение

Соблюдайте сроки сдачи налоговой отчетности. Если этого не делать, то придется платить штраф и пеню за каждый день просрочки. «Набежит» приличная сумма! Если агент ее вовремя не погасит, то банкротства не избежать.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/srok-sdachi-ndfl-6.html

Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?

6-НДФЛ — заполнить онлайн эту форму специалисту-бухгалтеру будет нетрудно. Сложности могут возникнуть при ее отправке налоговикам. Расскажем об этом в нашей статье.

Заполнение 6-НДФЛ: как сделать это онлайн бесплатно

Заполнить бесплатно можно любой налоговый отчет. Достаточно распечатать с сайта ФНС шаблон и проставить в его строках и ячейках всю необходимую информацию. Или внести данные в электронную форму отчета — такую возможность предоставляют как программные продукты семейства «1С», так и специализированные сервисы по формированию налоговой отчетности.

Однако заполнение 6-НДФЛ и ее отправка налоговикам — 2 разные по трудоемкости и затратам процедуры.

Каждый коммерсант стремится сократить свои расходы, в том числе те, которые несет при исполнении налоговых обязанностей. Составление любого отчета, вне зависимости от способа его оформления (на бумаге или в электронном виде), для него не бесплатно, поскольку влечет подлежащие оплате затраты труда и иные издержки.

Подробнее о допустимых налоговых расходах спецрежимников расскажут материалы нашего сайта:

Помимо материальных расходов, коммерсанту придется потрудиться и потратить дополнительные ресурсы, если он в силу требований закона или добровольно будет представлять 6-НДФЛ в электронной форме. Из следующего раздела вы узнаете, что необходимо предпринять предпринимателю для сдачи 6-НДФЛ онлайн.

Как отправить в налоговую 6-НДФЛ онлайн

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если количество человек, получивших от коммерсанта доход, более 25, он обязан отчитаться перед налоговиками по форме 6-НДФЛ в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

Для того чтобы исполнить вышеуказанную обязанность или иметь возможность отчитываться через интернет добровольно, коммерсантам на сайте ФНС предложены 2 способа:

  • воспользоваться для сдачи отчетности сайтом ФНС;
  • заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО).

Оба варианта требуют наличия у коммерсанта усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Помогут в выборе способов онлайн-отчетности и детализируют подробности этой процедуры материалы, размещенные на нашем сайте:

Сдача 6-НДФЛ онлайн позволяет:

  • экономить трудовые и временные ресурсы (сдать 6-НДФЛ онлайн можно в любое время суток, нет необходимости посещать налоговиков, дублировать отчет на бумаге);
  • снизить вероятность ошибок в 6-НДФЛ (благодаря применяемым шаблонам и форматам, программной возможности проверить отчет перед отправкой в инспекцию);
  • оперативно обновлять формат 6-НДФЛ (при его законодательной корректировке или замене) и т. д.

Сдача 6-НДФЛ: определяемся с адресом

Заполнение 6-НДФЛ — это всего лишь 1-й этап на пути отчета от налогового агента к налоговикам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 6-НДФЛ необходимо сдавать налоговикам по месту учета налоговых агентов — такой отчетный принцип предусмотрен п. 2 ст. 230 НК РФ. Фирмы сдают отчет в инспекцию по своему месту нахождения, ИП — по месту жительства. Исключения из этого правила будут рассмотрены далее.

Но это общий принцип определения адресата отчетности. Схема подачи 6-НДФЛ может быть иной в зависимости от источника выплаты дохода и статуса коммерсанта.

Рассмотрим возможные адресные нюансы 6-НДФЛ по группам в зависимости от места выплаты дохода:

  1. Один адрес подачи 6-НДФЛ:
  2. Два адреса отправки 6-НДФЛ.
  • Если у фирмы нет обособленных подразделений (ОП) или работники получают доход только в головной компании, отчитаться необходимо налоговикам по месту нахождения фирмы (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • Если сотрудники ОП получают доход только в ОП, отчет подается в инспекцию по месту нахождения ОП (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • Если у фирмы несколько ОП, расположенных в одном муниципальном образовании, но на территории разных налоговых инспекций, отчет необходимо сдать в инспекцию по месту учета. Встать на учет при этом можно в любой инспекции на территории МО (абз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если работники получают доход и в головной фирме, и в ОП, отчитаться придется в инспекцию по месту нахождения головного отделения и ОП (по доходам за время, отработанное соответственно в головном отделении и ОП).

Организационные и налоговые нюансы, возникающие в связи с появлением у фирмы обособленных подразделений, изучайте с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

Как адрес отправки 6-НДФЛ зависит от статуса работодателя, расскажем в следующем разделе.

Куда сдавать 6-НДФЛ спецрежимникам и крупнейшим налогоплательщикам

Адрес отправки 6-НДФЛ зависит не только от места выплаты дохода, но и от статуса налогового агента: применяет ли коммерсант спецрежим (ЕНВД или патентную систему налогообложения), относится ли к крупнейшим налогоплательщикам.

Указанным категориям предпринимателей при сдаче 6-НДФЛ необходимо учесть, что:

  • если сотрудники ОП компаний — крупнейших налогоплательщиков получают доходы от ОП, отчитаться по таким доходам можно в инспекцию по месту нахождения ОП или инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам на выбор (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • ИП, применяющим ЕНВД или патентную систему налогообложения (ПСН), необходимо отчитаться по своим работникам в инспекцию по месту ведения деятельности на ЕНВД или ПСН.

С особенностями применения спецрежимов познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

Сдача 6-НДФЛ онлайн возможна, но требует предварительной подготовки: заключения договора с оператором ЭДО, получения УКЭП и т. д.

Заполнение и отправка отчета онлайн позволяет избежать технических ошибок и сэкономить временные и трудовые ресурсы.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: http://nanalog.ru/mozhno-li-zapolnit-formu-6-ndfl-onlajn/

Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?

6-НДФЛ — заполнить онлайн эту форму специалисту-бухгалтеру будет нетрудно. Сложности могут возникнуть при ее отправке налоговикам. Расскажем об этом в нашей статье.

Заполнение 6-НДФЛ: как сделать это онлайн бесплатно

Как отправить в налоговую 6-НДФЛ онлайн

Сдача 6-НДФЛ: определяемся с адресом

Куда сдавать 6-НДФЛ спецрежимникам и крупнейшим налогоплательщикам

Итоги

Заполнение 6-НДФЛ: как сделать это онлайн бесплатно

Заполнить бесплатно можно любой налоговый отчет. Достаточно распечатать с сайта ФНС шаблон и проставить в его строках и ячейках всю необходимую информацию. Или внести данные в электронную форму отчета — такую возможность предоставляют как программные продукты семейства «1С», так и специализированные сервисы по формированию налоговой отчетности.

Однако заполнение 6-НДФЛ и ее отправка налоговикам — 2 разные по трудоемкости и затратам процедуры.

Каждый коммерсант стремится сократить свои расходы, в том числе те, которые несет при исполнении налоговых обязанностей. Составление любого отчета, вне зависимости от способа его оформления (на бумаге или в электронном виде), для него не бесплатно, поскольку влечет подлежащие оплате затраты труда и иные издержки.

Подробнее о допустимых налоговых расходах спецрежимников расскажут материалы нашего сайта:

Помимо материальных расходов, коммерсанту придется потрудиться и потратить дополнительные ресурсы, если он в силу требований закона или добровольно будет представлять 6-НДФЛ в электронной форме. Из следующего раздела вы узнаете, что необходимо предпринять предпринимателю для сдачи 6-НДФЛ онлайн.

Как отправить в налоговую 6-НДФЛ онлайн

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если количество человек, получивших от коммерсанта доход, более 25, он обязан отчитаться перед налоговиками по форме 6-НДФЛ в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

Для того чтобы исполнить вышеуказанную обязанность или иметь возможность отчитываться через интернет добровольно, коммерсантам на сайте ФНС предложены 2 способа:

  • воспользоваться для сдачи отчетности сайтом ФНС;
  • заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО).

Оба варианта требуют наличия у коммерсанта усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Помогут в выборе способов онлайн-отчетности и детализируют подробности этой процедуры материалы, размещенные на нашем сайте:

Сдача 6-НДФЛ онлайн позволяет:

  • экономить трудовые и временные ресурсы (сдать 6-НДФЛ онлайн можно в любое время суток, нет необходимости посещать налоговиков, дублировать отчет на бумаге);
  • снизить вероятность ошибок в 6-НДФЛ (благодаря применяемым шаблонам и форматам, программной возможности проверить отчет перед отправкой в инспекцию);
  • оперативно обновлять формат 6-НДФЛ (при его законодательной корректировке или замене) и т. д.

Сдача 6-НДФЛ: определяемся с адресом

Заполнение 6-НДФЛ — это всего лишь 1-й этап на пути отчета от налогового агента к налоговикам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 6-НДФЛ необходимо сдавать налоговикам по месту учета налоговых агентов — такой отчетный принцип предусмотрен п. 2 ст. 230 НК РФ. Фирмы сдают отчет в инспекцию по своему месту нахождения, ИП — по месту жительства. Исключения из этого правила будут рассмотрены далее.

Но это общий принцип определения адресата отчетности. Схема подачи 6-НДФЛ может быть иной в зависимости от источника выплаты дохода и статуса коммерсанта.

Рассмотрим возможные адресные нюансы 6-НДФЛ по группам в зависимости от места выплаты дохода:

  1. Один адрес подачи 6-НДФЛ:
  2. Два адреса отправки 6-НДФЛ.
  • Если у фирмы нет обособленных подразделений (ОП) или работники получают доход только в головной компании, отчитаться необходимо налоговикам по месту нахождения фирмы (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • Если сотрудники ОП получают доход только в ОП, отчет подается в инспекцию по месту нахождения ОП (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • Если у фирмы несколько ОП, расположенных в одном муниципальном образовании, но на территории разных налоговых инспекций, отчет необходимо сдать в инспекцию по месту учета. Встать на учет при этом можно в любой инспекции на территории МО (абз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если работники получают доход и в головной фирме, и в ОП, отчитаться придется в инспекцию по месту нахождения головного отделения и ОП (по доходам за время, отработанное соответственно в головном отделении и ОП).

Организационные и налоговые нюансы, возникающие в связи с появлением у фирмы обособленных подразделений, изучайте с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

Как адрес отправки 6-НДФЛ зависит от статуса работодателя, расскажем в следующем разделе.

Куда сдавать 6-НДФЛ спецрежимникам и крупнейшим налогоплательщикам

Адрес отправки 6-НДФЛ зависит не только от места выплаты дохода, но и от статуса налогового агента: применяет ли коммерсант спецрежим (ЕНВД или патентную систему налогообложения), относится ли к крупнейшим налогоплательщикам.

Указанным категориям предпринимателей при сдаче 6-НДФЛ необходимо учесть, что:

  • если сотрудники ОП компаний — крупнейших налогоплательщиков получают доходы от ОП, отчитаться по таким доходам можно в инспекцию по месту нахождения ОП или инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам на выбор (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • ИП, применяющим ЕНВД или патентную систему налогообложения (ПСН), необходимо отчитаться по своим работникам в инспекцию по месту ведения деятельности на ЕНВД или ПСН.

С особенностями применения спецрежимов познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

Сдача 6-НДФЛ онлайн возможна, но требует предварительной подготовки: заключения договора с оператором ЭДО, получения УКЭП и т. д.

Заполнение и отправка отчета онлайн позволяет избежать технических ошибок и сэкономить временные и трудовые ресурсы.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/mozhno_li_zapolnit_formu_6ndfl_onlajn/

6-НДФЛ за год: изменения и сроки сдачи в

Предпринимательская деятельность, если она осуществляется в законном порядке, всегда сопровождается подачей отчетной документации в контролирующие органы.

Формы ее и порядки заполнения и подачи настолько разнообразны, что предприниматели путаются между квартальными и годовыми отчетными документами, формами их составления, а также сроками подачи.

В данном случае спасением становится бухгалтер, который будет держать под контролем учетную и отчетную документацию, не допуская ошибок в ней. 6-НДФЛ – это та отчетная форма, относительно которой часто возникают вопросы, так как 6-НДФЛ за год имеет нюансы составления и сдачи.

Пустой бланк 6-НДФЛ для заполнения можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

  • пример 1
  • пример 2
  • пример 3
  • пример 4
  • пример 5

Как и когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 год

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года.

Итак, чтобы уложиться в сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году, предпринимателю необходимо знать, как готовится и подается данная отчетная форма. Для передачи ее на рассмотрение существуют следующие способы:

  • Отправить по почте заказным письмом с описью содержимого.
  • Принести отчет лично или отправить доверенным лицом с наличием документа, подтверждающего этот факт.
  • Отправить в электронном формате с использованием ТКС.

Не все способы будут доступны для предпринимателей. Так, для сдачи 6-НДФЛ за 2017 год в бумажном формате численность рабочих, оформленных на предпринимательском объекте, не должна превышать 25 человек. В случае превышения этого количества, путь для передачи один – электронный.

Назначение формы

6-НДФЛ предоставляется в виде квартального отчетного документа и отражает положение вещей по этому налогу.

Форма имеет часть, которая посвящена обобщенным показателям по всем выплатам и удержанным налогам, а также часть, которая позволяет рассмотреть эти процессы более детализировано.

Срок сдачи 6-НДФЛ за год отличается от срока, предоставленного законодательством для квартального отчета. Так, за квартал предприниматель отчитывается до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

Подача документа для отображения налога на доходы физического лица должна состояться именно в оговоренный срок, так как органы налогового контроля используют для воздействия на нерасторопных предпринимателей штрафные санкции.

Подробности о заполнении формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП и 1С Бухгалтерия смотрите в видео:

Годовой отчет

Сдача 6-НДФЛ за последний квартал года не предусмотрена вовсе. Данные по последнему кварталу вносятся именно в годовой отчет в развернутом виде, а общая часть уже содержит годовые показатели. На базе этих данных в ходе проверки осуществляется сверка, которая подтверждает правильность расчетов в течение года на основании уже поданных квартальных документов.

Для сдачи 6-НДФЛ за 2017 год сроки довольно ощутимо продлены (относительно квартальной отчетности). Так, в общем порядке сдать документ требовалось бы до 31 января нового года. Но в случае с годовой отчетностью этот срок продлевается до первого апреля 2017 года.

Если рассматривать, какие изменения для 6-НДФЛ в 2017 году предусмотрены по срокам сдачи, то стоит упомянуть про перенос последнего предназначенного для этого дня. Ведь в 2017 году первое апреля выпадает на выходной, а значит, последний день для подачи отчетного документа — это второе апреля. Такой перенос осуществляется по общим правилам, которые предусмотрены законодательством.

 Некоторые нюансы

Часто у предпринимателей возникают вопросы, связанные с тем, когда сдавать 6-НДФЛ за год, а когда не сдавать. На данный вопрос существует единый ответ – сдается отчетная форма в том случае, если выплачивались доходы физическим лицам, даже если это всего одна выплата в форме дивидендов одному из учредителей компании.

Такой доход уже считается основанием для подачи. Также основанием для составления отчетности является момент, когда выплата произведена была, а удержать налог из нее не удалось. Как, например, бывает при выплатах подарочных сумм.

Сроки, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 год, в случае с любым вариантом и объемом отчетного документа не нарушаются и соответствуют первому апреля нового года.

Сдача 6 НДФЛ в 2017 году произойдет с отображением в отчетности всех показателей за период в год – в первой части, а также детализированной информации за последний квартал – в части второй. Как образец заполнения можно использовать квартальные отчеты 2017 года.

Итак, 6 НДФЛ – это одна из отчетных форм документации предпринимательского объекта, которая отражает процессы удержания и уплаты налога на доход физического лица налоговым агентом.

Такой документ составляется наряду с основной документацией и подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимательства до 1 апреля в годовом случае и до конца следующего за отчетным периодом месяца — в случае квартальном. 

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/6-ndfl-za-god.html

Заполнение 6-НДФЛ при задержке зарплаты, отправка СЗВ-М на бумаге по почте и новое в правовой базе

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Представляем вашему вниманию обзор изменений в правовой базе, а также важные бухгалтерские события прошедшего дня.

Новое в правовой базе

Изменилось четыре ПБУ

Приказ Минфина России № 64н от 16 мая 2016 г.

Внесены изменения сразу в несколько положений по бухучету: ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

В частности, установлено что организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут оценивать приобретенные МПЗ по цене поставщика, а также учитывать иные затраты, непосредственно связанные с приобретением МПЗ, в полной сумме в составе расходов по обычным видам деятельности (в том периоде, в котором они были понесены). Кроме того, для таких организаций уточняются способы определения первоначальной стоимости основных средств, начисления амортизации и списания расходов по НИОКР и расходов на приобретение (создание) объектов, учитываемых в качестве НМА.

О предоставлении водных биологических ресурсов

Приказ Минсельхоза России № 659 от 24 декабря 2015 г.

Утвержден Административный регламент Росрыболовства по подготовке и принятию решения о предоставлении водных биологических ресурсов в пользование (в т. ч. в целях рыбоводства, в целях обеспечения ведения традиционного образа жизни).

Документ определяет круг заявителей (организации, ИП, а также лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Дальнего Востока), сроки принятия такого решения, а также утверждает различные формы заявок на предоставление водных биологических ресурсов в зависимости от цели их использования.

Для регистрации пестицидов и агрохимикатов

Приказ Минсельхоза России № 97 от 17 марта 2016 г.

Внесены изменения в требования к форме и порядку утверждения рекомендаций о транспортировке, применении и хранении пестицидов и агрохимикатов, а также к их тарной этикетке. В частности, уточнены требования в части информации, указываемой в рекомендациях и на тарной этикете, в отношении регистранта и изготовителя.

Напомним, такие рекомендации и тарную этикетку с предупредительной маркировкой представляют граждане (организации) в Минсельхоз России при государственной регистрации пестицидов и агрохимикатов в целях обеспечения потребителей информацией о безопасном обращении с ними (ст. 17 Федерального закона № 109-ФЗ от 19 июля 1997 г.).

Национальна политика Москвы до 2025 года

Постановление Правительства г. Москвы № 312-ПП от 6 июня 2016 г.

Утверждена Стратегия национальной политики г. Москвы на период до 2025 года. Документ определяет основные ее задачи и направления. Среди них:

  • постоянный мониторинг состояния межнациональных отношений;
  • проведение мероприятий по гармонизации отношений между национальными большинством и меньшинствами;
  • распространение знаний об истории и культуре народов, проживающих в г. Москве;
  • государственная поддержка исследований, создания произведений литературы, искусства, кино и телевидения, освещающих значимые исторические события города;
  • оптимизация привлечения иностранной рабочей силы и создание условий для снижения зависимости экономики от нее;
  • развитие системы мер поддержки российских соотечественников, проживающих за рубежом, и др.

Земельный налог для москвичей

Информация УФНС России по г. Москве от 8 июня 2016 г.

УФНС России по г. Москве напоминает: с 1 января 2015 года уплата собственниками помещений многоквартирного дома земельного налога за земельный участок, входящий в состав общего имущества данного дома, не производится. Ранее собственники помещений платили земельный налог за долю участка под домом.

В поддержку семейного бизнеса

Законопроект № 1094602-6

Возможно, что в скором времени вести бизнес с родственниками станет проще. В Госдуму поступил законопроект, направленный на поддержку семейного предпринимательства. Для этого предлагается узаконить понятия семейного предпринимательства и его субъектов, а также определить меры государственной поддержки для такого бизнеса.

Семейными будут считаться организации, в которых не менее 50 процентов работников являются родственниками. ИП для получения «семейного» статуса достаточно будет нанять на работу хотя бы одного члена семьи.

Такие меры помогут не только обеспечивать эффективную самозанятость, но и создавать новые рабочие места, где будут трудиться даже те, кто обычно мало задействован в традиционных трудовых отношениях (пенсионеры, студенты, инвалиды).

Если инициативу поддержат, то соответствующий закон вступит в силу с 2017 года.

Также проектом предусмотрено, что Правительство РФ должно будет ввести в 2017 году меры государственной поддержки семейных предприятий, в том числе поставить соответствующие задачи перед АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства».

Аптеки могут появиться на каждой АЗС

Законопроект № 1094607-6

Автозаправочные станции предлагают в обязательном порядке оборудовать аптечными пунктами для розничной продажи лекарств.

Тогда любой участник дорожного движения сможет купить лекарственные препараты первой необходимости и медицинские товары.

Помимо удобства такая мера даст реальную возможность в случае крайней необходимости приобрести те медикаменты, которые помогут сохранить жизнь и здоровье граждан в дороге и участников ДТП.

Штрафы за нарушения при трудоустройстве инвалидов

Законопроект № 1095451-6

Законопроектом предлагается ввести административный штраф для организаций за неисполнение обязанности по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов, а также за отказ в приеме их на работу (в пределах установленных квот). Размер штрафа составит от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. В настоящее время штраф за подобные нарушения установлен лишь для должностных лиц в размере от 5000 руб. до 10 тыс. руб.

Пенсии жителей Дальнего Востока предлагают увеличить

Законопроект № 1095256-6

Предлагается установить фиксированную выплату к страховой пенсии (по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца) с учетом районного коэффициента жителям регионов Дальнего Востока, не относящихся к районам Крайнего Севера, но для которых установлен районный коэффициент к зарплате. Это сгладит неравенство между регионами, вызванное тем, что жители Крайнего Севера получают зарплату и пенсию с учетом повышающего районного коэффициента, тогда как жители Дальнего Востока получают проиндексированную на коэффициент зарплату, но не пенсию.

Новости для бухгалтеров от «Мое дело.Бюро»

Нагрузка и отдых для педагога

Вступают в силу новые нормы рабочего времени и времени отдыха педагогических работников. Действовавший ранее в этой сфере Приказ Минобрнауки России № 69 от 27 марта 2006 г. утрачивает силу.

Положение, утв. Приказом Минобрнауки России № 536 от 11 мая 2016 г. (вступает в силу 14 июня 2016 года)

6-НДФЛ: если зарплата задержалась

Не секрет, что у многих организаций сейчас тяжелые времена, порой средств не хватает даже на своевременный расчет с работниками. Налоговая служба пояснила, как отразить задержку выплаты зарплаты в справке 6-НДФЛ.

Начисленный доход за период задержки нужно отражать в разделе 1 расчета (нарастающим итогом), при этом формировать строки 070, 080 ранее периода выплаты зарплаты не нужно. До погашения долга перед работниками эти суммы не отражаются и в строках раздела 2.

Однако как только зарплата дойдет до адресата, в разделе 1 нужно отразить удержанный налог в строке 070, а в разделе 2 – заполнить строки 100-140 в отношении произведенной выплаты.

Письмо ФНС России № БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 г.

МРОТ и фиксированные взносы ИП

Изменение в течение года размера МРОТ не влияет на размер фиксированных взносов, которые индивидуальные предприниматели платят за себя в Пенсионный фонд РФ и ФОМС. Такие платежи рассчитываются исходя из того МРОТ, который установлен на начало финансового года.

Такие разъяснения дал Пенсионный фонд РФ в связи с увеличением с 1 июля 2016 года размера МРОТ с 6204 руб. до 7500 руб.

В информации, опубликованной на сайте ведомства, указано что, повышение МРОТ не скажется на размере фиксированных взносов за 2016 год, которые подлежат уплате ИП.

Информация Пенсионного фонда РФ от 3 июня 2016 г.

СЗВ-М: отправка по почте и составление без регистрации?

Можно ли отправить форму СЗВ-М по почте? Прямого указания о таком варианте подачи отчета на бумаге в законодательстве не содержится.

Вместе с тем отправить сведения почтой можно, обеспечив сохранность данного отправления при наличии документа, подтверждающего отправку с описью вложения.

При этом на сайтах ряда территориальных отделений Пенсионного фонда РФ содержится предупреждение, что почтовое отправление может поступить несвоевременно, поэтому увеличивается риск привлечения к ответственности

Если покупатель «безнадежен» это не повод для вычета

Нет оснований принять к вычету НДС, предъявленный покупателю, при признании его долга безнадежным.

Письмо Минфина России № 03-07-11/12400 от 3 марта 2016 г.

Взносы с компенсации за задержку выплат работнику

На компенсацию за нарушение срока выплаты зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении работнику нужно начислять страховые взносы. Такая компенсация относится к мерам материальной ответственности работодателя и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. Она не относится к необлагаемым выплатам. Однако это не единственная точка зрения по этому вопросу

Письмо Минтруда России № 17-4/ООГ-701 от 27 апреля 2016 г.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/55271-zapolnenie-6-ndfl-pri-zaderzhke-zarplaty-otpravka-szv-m-na-bumage-po-pochte-i-novoe-v-pravovoy-baze.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Правила таковы, что 6-НДФЛ в 2017 году подается каждые три месяца. Форму необходимо представить не позднее окончания месяца, идущего за отчетным кварталом. Если это число является «красным днем» в производственном календаре, «дедлайн» переносится на следующую рабочую дату.

В 2017 году осваивать порядок заполнения 6-НДФЛ придется всем компаниям и предпринимателям-частникам, которые совершают перечисления денег наемным специалистам. Исключение составляют две ситуации:

  • если речь идет о договорах купли-продажи;
  • если в правоотношениях специалисты выступают в роли индивидуальных предпринимателей.

Фирмы и ИП должны подавать отчетность в «свою» налоговую инспекцию, т.е. в тот фискальный орган, куда они совершают перечисления НДФЛ.

Важно! Компании, имеющие обособленные подразделения, обязаны сдавать свою форму для каждого из них.

Чтобы понять принцип построения отчета, можно пример 6-НДФЛ скачать бесплатно на сайтах информационно-правовых систем, специализированных бухгалтерских порталах. Там же присутствуют разъяснения, как правильно заполнить 6-НДФЛ.

Каким образом подается отчет?

Способ сдачи готового документа зависит от величины штата коммерческой структуры. Возможно две ситуации:

  1. У фирмы менее25 работников – она вправе выбирать: принести данные на бумаге или отправить электронно.
  2. Штат составляет 25 человек или более – выбора нет: данные представляются исключительно электронно.

Недостаточно знать, как заполнить 6-НДФЛ, нужно правильно выбрать способ сдачи. Если нарушить существующие нормы, налоговики могут выписать компании или ИП штраф в сумме 200 рублей (согласно ст. 119.1 НК РФ).

Если отчетность представляется на бумаге, ее может лично принести в ИФНС генеральный директор или лицо, действующее на основе нотариальной доверенности. Можно отправить документ по Почте России заказным письмом.

Электронная пересылка отчетов осуществляется через операторов ТКС, оказывающих услуги на возмездной основе. Нужно заранее выбрать компанию для сотрудничества, подписать с ней договор и оформить усиленную ЭЦП.

6-НДФЛ за 3 квартал 2017

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2017: общие правила

6-НДФЛ содержит следующие данные:

  • доход, сумма которого начислена и выплачена персоналу;
  • выплаты в бюджет по подоходному налогу;
  • число сотрудников коммерческой структуры;
  • вычеты, представляемые работникам;
  • даты совершения бюджетных перечислений и т.д.

Указанная информация распределяется по двум разделам отчетной формы.

На законодательном уровне регламентированы правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017, о которых гласят официальные разъяснения ФНС. Налоговому агенту необходимо учитывать следующие рекомендации:

  • Как заполнять 6-НДФЛ за год и другие периоды? Туда войдет информация из бухгалтерского учета коммерческой структуры, отражающая разные типы выплат в пользу физических лиц: зарплату, отпускные, матпомощь, выходные пособия и т.д.
  • Информация в первом разделе отражается нарастающим итогом с 01.01 текущего года.
  • Каждая графа заполняется слева направо. Если остаются пустые ячейки, в них проставляются почерки.
  • Бланк 6-НДФЛ содержит свое поле для каждого показателя. Оно состоит из установленного количества знакомест. По общему правилу в одной ячейке необходимо ставить одну цифру или букву.
  • Если все значения не умещаются на одном листе, заводится требуемое количество страниц.
  • Для указания даты используются три поля: одно для числа, второе для номера месяца, третье для четырехзначного номера года. Дробные значения заполняются в двух полях, разделенных точкой.
  • Если значение отсутствует, нужно проставить цифру «0».
  • Величины подоходного налога указываются в целых числах. Округление производится по стандартным математическим правилам.
  • Каждая страница в 6-НДФЛ 2017 завершается датой составления отчета и подписью уполномоченного представителя коммерческой структуры.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ гласит, что если отчет подается в бумажном виде, его можно подготовить на компьютере и распечатать или внести информацию на бланк синими, черными или фиолетовыми чернилами. Каждая страница печатается на отдельном листе, скрепление степлером не используется. Исправлять помарки корректором или другими аналогичными средствами строго запрещено.

Важно! Прежде чем скачать бланк, проверьте, актуален ли он для текущего года: форма может меняться.

Если у вас есть сомнения относительно того, что писать в том или ином поле, воспользуйтесь образцом заполнения 6-НДФЛ, который можно отыскать в интернете на сайтах информационно-правовых систем. Это поможет избежать ошибок и необходимости их исправления.

Структура отчета 6-НДФЛ

Отчетная форма состоит из трех частей:

  • титульного листа;
  • первого раздела;
  • второго раздела.

Титульник дает общие сведения о компании-составителе, периоде, за который направляются данные, налоговом органе-получателе, что очевидно на примере заполнения 6-НДФЛ. Подготовку ежеквартального документа целесообразно начинать именно с этого листа.

В первом разделе отражаются итоговые данные, исчисляемые нарастающим итогом с 01.01 текущего года. В нем указывается информация о суммарных доходах персонала, вычетах, численности сотрудников, величине рассчитанного и удержанного налога.

Второй раздел посвящен данным за последний трехмесячный отрезок. В нем указываются суммы и даты перечислений, имевших место за этот конкретный период.

6-НДФЛ образец: заполняем титульный лист

Титульник содержит следующие графы, необходимые к заполнению:

  • ИНН – проставляется значение согласно регистрационной документации. Для юридического лица оно включает 10-ть символов, для предпринимателя-частника – 12.
  • КПП – указывается значение, соответствующее юридическому адресу компании. У ИП оно отсутствует, поэтому в поле необходимо проставить прочерки.
  • № корректировки – указывается, в какой раз подается отчет: «000» – если впервые, «001» – если повторно с внесенными исправлениями, и далее по логике.
  • Код фискального органа, куда направляется форма 6-НДФЛ за 2017 год. Его можно узнать из справочника на официальном сайте ФНС.
  • Наименование составителя в соответствии с регистрационными документами.
  • Код ОКТМО согласно юридическому адресу коммерческой структуры.
  • Код периода предоставления, который необходимо узнать из официальной инструкции к заполнению отчета. Например, первому кварталу соответствует значение «21», полугодию – «31» и т.д.
  • Четырехзначный номер года, за который подается информация.
  • Контактный телефон – мобильный или городской номер налогового агента для связи.
  • Число страниц, на которых составлен документ, и приложений к ним.

Из образца 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 очевидно, что в нижней части формы указываются данные лица, визирующего документ. Это может быть индивидуальный предприниматель, генеральный директор компании или иной уполномоченный сотрудник. В третьем случае рядом с ФИО прописывается код доверенности, на основании которой действует данное лицо.

Важно! Ошибки в титульнике служат основанием для наложения штрафа и сдачи «уточненки», поэтому к заполнению первой страницы нужно отнестись со всей серьезностью.

Заполнение 6-НДФЛ за 2017 год: первый раздел

Вне зависимости от того, за какой период готовится отчет, информация из первого раздела должна отражать доходы и списания с 01 января текущего года. Эта часть формы – обобщенные показатели. В ней по строкам указывается следующее:

  • 10 – выбранная ставка (например, 13%).
  • Строка 020 6-НДФЛ – суммарный доход, полученный персоналом юридического лица с 01.01 нынешнего года.
  • 25 – сумма дивидендов, рассматриваемых фискальными структурами как особый вид дохода.
  • 30 – вычеты персоналу, уменьшающие налоговую базу для исчисления бюджетных платежей.
  • 40 – начисленный с начала года налог на все виды доходов, кроме дивидендных выплат.
  • 45 – налог с перечисленных учредителям дивидендов.
  • 50 – строка, предназначенная для структур, имеющих в штате трудящихся по патенту иностранцев. Содержит данные о фиксированных платежах, вычитаемых из рассчитанного ранее налога.
  • 60 – количество лиц, получивших разные виды доходов от конкретного работодателя. Если один и тот же сотрудник уволился в течение года, а потом был принят вновь, численность персонала не корректируется.
  • 70 – размер удержанного за период предоставления отчета подоходного налога.
  • Строка 080 6-НДФЛ – включает сумму НДЛФ, не удержанного фирмой или предпринимателем-частником на законных основаниях.
  • 90 – возвращенный налог согласно ст. 231 НК РФ.

В процессе заполнения первого раздела бухгалтер должен контролировать отсутствие ошибок и противоречий. Например, строка 070 6-НДФЛ, умешенная на 90-тую, не должна быть больше реально выплаченного налога в бюджет. Если соотношение нарушено, у организации или ИП имеется непогашенная задолженность перед государственной казной.

6-НДФЛ за 2017 год: пример заполнения, правила

Второй раздел отчета, составляемого за третий квартал и другие периоды, посвящен конкретным суммам и датам перечисления дохода наемным специалистам и обязательных платежей в бюджет. Он включает следующую информацию, отражаемую в графах:

  • Строка 100 – дата, когда юридическое лицо совершало выплаты доходов персоналу.
  • Строка 110 – число, когда был удержан НДФЛ с перечислений, суммированных в 130-й строчке.
  • Строчка 120 в 6-НДФЛ – установленный законодательно «дедлайн» для перечисления подоходного налога.
  • Поле 130 6-НДФЛ – указание суммы доходов наемных специалистов, выплаченных в конкретную дату в течение квартала.
  • Графа 140 – величина налога, удержанного с сотрудников в конкретную дату в ходе квартала.

Важно! Дата, которую содержит строка 020 6-НДФЛ, д­­­олжна совпадать с днем фактического совершения бюджетного платежа. Несоответствие признается ошибкой, влечет затребование пояснений налоговиками и наложение штрафных санкций на фирму-составителя.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ, втором разделе? Эти выплаты характеризуются особым «дедлайном» перечисления подоходного налога. В отличие от ситуации с заработной платой, он переводится в бюджет в последний день месяца. Это означает, что подобные доходы сотрудников должны показываться в форме по отдельным строкам 130, 140, а не включаться в общую сумму.

Правила, распространяемые на НДФЛ отпускные, актуальны и для больничных. Бухгалтер отражает их во втором разделе формы обособленно от прочих доходов.

Особого внимания заслуживает материальная помощь в 6-НДФЛ. Она показывается по разделам 1 и 2 отчёта только при условии, что подразумевает обложение подоходным налогом. Если конкретный вид перечислений освобожден от НДФЛ, включать его в ежеквартальную форму нет необходимости.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Ответственность агентов за нарушение правил представления 6-НДФЛ

Действующим законодательством установлено не только что входит в отчетность за девять месяцев года и прочие периоды, но и санкции за нарушение правил представления и формирования документа. Существуют следующие виды штрафуемых нарушений:

За каждый месяц просрочки, полный или неполный, полагается штраф 1 000 руб. (ст. 126 НК РФ). Дополнительно фискальные службы могут заморозить счета юридического лица через 10-ть дней после истечения «дедлайна».

  1. Представление недостоверных данных

Чтобы правильно подготовить отчет, бухгалтеру нужно изучить пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал, узнать контрольные соотношения и проанализировать свой документ на соответствие им.

Налоговики относят к числу недостоверных данных следующее:

  • ошибки в информации о налоговом агенте, указываемом на титульном листе;
  • неверный выбор кодов доходов и вычетов;
  • неправильные суммовые показатели (значения доходов, начисляемых и удерживаемых налогов).

Штрафные санкции за представление неверной информации составляют 500 рублей за каждый документ. Фискальные органы могут отказаться от их применения, если допущенные неточности не привели к занижению суммы налога и нарушению прав работников.

Если организация или ИП заметили ошибки в ранее сданной отчетности, им необходимо подать уточненный 6-НДФЛ. Желательно сделать это до «дедлайна» представления квартальной формы, чтобы избежать штрафа.

  1. Несоблюдение способа сдачи отчета

Если компания должна сдавать форму электронно, а представит ее на бумаге, фискальные органы выпишут штраф в сумме 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Подготовка ежеквартальной отчетности – процедура, требующая внимательности и точности. Если вы не знаете, что писать в 6-НДФЛ строке 130 или других графах, изучите образцы в интернете и официальную инструкцию ФНС. Допущенные ошибки оборачиваются штрафными санкциями и затратами времени для бухгалтера.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/primer-zapolneniya-6-ndfl.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *