Можно ли НДФЛ заплатить раньше чем зарплата

Как правильно сначала выплачивают ндфл а потом выдают зарплату — Законники

Можно ли НДФЛ заплатить раньше чем зарплата

Значит, выплата происходит все-таки за счет средств работников, а не работодателя. Иначе странную логику налоговиков можно довести до абсурда. Получается, что компания сначала должна выдать полную сумму зарплаты на руки работникам.

Тем самым деньги из средств компании формально превратятся в средства работников (ведь и зарплату работникам компания выплачивает за счет собственных средств). Но часть денег надо тут же забрать у работников для уплаты налога. Согласитесь, что это, мягко говоря, абсурдно. Во-вторых, НДФЛ можно перечислять не позднее дня перечисления денег в банке на выплату заработной платы (п. 6 ст.

226 НК РФ). Чисто формально досрочная уплата НДФЛ происходит не позднее дня перечисления. Ну и где здесь налоговики усмотрели нарушение? Апрель 2014 г.

Из представленного примера видно, что при разбивке заработной платы по разным датам удерживать налог следует тоже дробно и только с тех денег, которые на самом деле выплачены сотруднику. Что касается авансовых выплат, то здесь отметим следующее:

  • При оплате труда доход следует считать фактически выплаченным в последний день месяца.
  • НДФЛ для авансов должен быть внесен в бюджет в те же сроки, что и при выдаче основной зарплаты. По сути, это означает, что налог надо перечислить не позднее того дня, который идет за днем окончательного расчета по зарплате за отработанный месяц.
  • По самой авансовой выплате НДФЛ в бюджет не вносится и, соответственно, отдельно в расчете не записывается.

Итоги В практической деятельности довольно часто возникают обстоятельства, когда предприятие вынуждено выдавать зарплату по частям с разбросом по датам.

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» ндфл

Но лиха беда начало! Налоговики могут попробовать пойти и выше — до ВАС РФ. А он, как нам известно, тоже может иногда принимать креативные решения…
Уплата НДФЛ в бюджет до выплаты зарплаты Компания перечислила НДФЛ в бюджет еще до того, как выплатила своим работникам зарплату. Это был роковой шаг. Перечисление налога за счет собственных средств В соответствии со ст.
24

НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налогов налогоплательщиком.Пунктом 3 ст.

Ндфл перечисление в день выплаты зарплаты

Важно

Переход на новую систему уплаты страховых взносов произойдет в 2010 году, но ставка страховых взносов останется на уровне ЕСН.Расти она начнет с 1 января 2011 года: ставка единых страховых взносов для всех работодателей будет составлять 34% (в Пенсионный фонд — 26,0%, в Фонд соцстра­хования — 2,9%, в фонды обязательного медстрахования — 5,1%).

От уплаты страховых взносов освобождены суммы государственных пособий, например, пособие по безработице, компенсационные выплаты — по возмещению вреда, причиненного здоровью, натуральное довольствие.

Предусмотрены и льготные тарифы для отдельных категорий плательщиков — сельхозпроизводителей, общественных организаций и предприятий инвалидов, индивидуальных предпринимателей в особой экономической зоне.

6-ндфл — если зарплата выплачивалась несколько дней

ТК РФ в части оплаты за исполнение трудовых обязанностей с периодичностью раз в полмесяца;

  • когда у предприятия недостает денег для выдачи заработанных средств и работодатель вынужден частями гасить долги по плате за выполнение работы;

С 2016 года в налоговую практику внедрен новый отчетный документ, именуемый «расчет 6-НДФЛ». При его заполнении у бухгалтеров могут возникнуть вопросы по правильному внесению данных, касающихся как основного дохода, так и авансовых выплат.

Можно ли заплатить ндфл раньше выплаты зарплаты?

Именно эти 2 ситуации, как нам представляется, чаще всего встречаются в современных экономических условиях и могут вызвать затруднения при составлении отчетности. Правовое регулирование порядка заполнения 6-НДФЛ Правила внесения в расчет записей определены приказом ФНС от 13.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
В соответствии с документом надо выполнить 2 действия:

  • внести в расчет доходы, выплаченные налоговым агентом физлицам, а также налоговые вычеты, которые получали работники;
  • записать в соответствующие строки НДФЛ, который удерживался из доходов, выплаченных физлицам.

Все записи при этом должны соответствовать нормам НК РФ, а также письмам Минфина и налоговых органов, где детально разъясняются правила соблюдения данных норм.

Уплата ндфл раньше выдачи зарплаты

На днях ФНС выступила с предложением вернуться к советскому опыту и, дабы увеличить объемы взимаемых с предприятий налогов, запретить компаниям снимать деньги с зарплатных счетов до уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ) в бюджет. Об этом заявил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мокрецов.

Внимание

Сейчас в России ставка НДФЛ составляет 13%. Этот налог является одним из основных источников поступлений в региональные бюджеты. О том, как быстро могут расти отчисления от НДФЛ, стоит лишь найти новых законопослушных налогоплательщиков, РМ уже писала (см.

«

Расплата Михаила Прохорова?»). Структура поступлений налогов и сборов в бюджет Красноярского края. Главный налог — НДФЛ (налог на доходы физических лиц) Сейчас неуплату налогов могут выявить только проверки, которые по закону проводятся не чаще двух раз в год.

Как заявил глава ФНС, в 2008 году по результатам проверок выявлено более 20 млрд. руб.

Сначала налоги, потом зарплата?

Успеет ли экономика восстановиться этому времени? Действительно, переход от ЕСН к страховым взносам может вызвать сложности в применении норм закона.

Законодателям для того, чтобы система рефор­мирования ЕСН заработала, необходимо издать инструкции для Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Феде­ральной налоговой службы, согласно которым эти ведомства будут взаимодействовать друг с другом. А также рассмотреть вопросы создания специальных подраз­делений по учету и проверке уплаты взносов.

Будут установлены следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд — 26%, в Фонд соцстрахования — 2,9%, в Федеральный фонд обязательного медстрахования — 2,1%, в территориальные фонды обяза­тельного медстрахования — 3%.

Размер базы для начисления страховых взносов устанавливается с суммы заработной платы, не превышающей 415 тыс. рублей в год. С сумм, превышающих 415 тыс. рублей, страховые взносы взиматься не будут.

Эту предельную величину предлагается ежегодно индексировать в соответствии с ростом средней заработной платы.

Таким образом государство, с одной стороны, делает некое послабление для компаний с высоким фондом оплаты труда, а с другой, надеется на стимулирование богатых граждан (с официальной зарплатой примерно в 35 тысяч рублей в месяц) к добровольному страхованию за счет государственной системы софинансирования. За обещанное повышение пенсий до 8000 руб.

Источник: http://zakonbiz.ru/kak-pravilno-snachala-vyplachivayut-ndfl-a-potom-vydayut-zarplatu/


Можно ли налоги на зарплату платить раньше выдачи

Разберемся, какие нужно перечислить налоги с заработной платы в 2018 году. Таблица с подробными ставками поможет вам быстро понять, что и сколько платить.

А также, какие тарифы страховых взносов применяются в 2018 году, и по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплаты.

Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм).

Зарплата за декабрь в декабре: НДФЛ и взносы

В 2018 году последний день месяца выпадает на выходной день – субботу.

А многие организации и предприниматели предпочитают выплатить зарплату перед длительными праздниками заранее – не переносить выплаты работникам, а заодно последние в уходящем году НДФЛ и страховые взносы на 2018 год. Кроме того, масса изменений.

в том числе и администратора страховых взносов.

в связи с чем меняются и правила их уплаты, заставляют бухгалтеров поспешить и рассчитать платежи до истечения года.

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты работников

Если НДФЛ с зарплаты перечислить в бюджет позже положенного срока, компанию ждут штрафы и пени (ст. 75 и 123 НК РФ). Если раньше — налоговые инспекторы вообще могут не признать перечисленную сумму налогом (письмо ФНС России от 25.

07.2014 № БС-4-11/[email protected] ).

НДФЛ облагается доход налогоплательщиков (ст. 209 НК РФ). Ими, в частности, являются работники компании, которые получают заработную плату, премии, материальную помощь, различные компенсации.

Вход на сайт

В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.

Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.

Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.

Онлайн журнал для бухгалтера

С 3 октября 2018 года работодателю дается 15 календарных дней на выплату зарплаты со дня окончания периода, за который она начислена.

См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2018 году: что изменилось ». Как повлияет новый закон на сроки выдачи аванса?

Не позднее какой даты допускается выдавать аванс по новому закону? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Получается, что и после 3 октября 2018 года между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше.

НДФЛ за работников (подоходный налог)

Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.

Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб.

Удобная памятка, с которой у вас не будет штрафов по НДФЛ

Чем поможет эта статья: Вы правильно определите день, когда нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с различных доходов работников.

От чего убережет: От пеней и штрафов за то, что налог не был удержан или уплачен в бюджет в установленные сроки.

Со 2 сентября расширился перечень оснований, позволяющих штрафовать налоговых агентов.

Раньше компании могли привлечь к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ только за то, что они вовремя не перечислили удержанный налог.

Выдать зарплату заранее: идеального способа нет

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году

К нам продолжают поступать письма от бухгалтеров с просьбами разъяснить те или иные нюансы расчета НДФЛ с зарплаты.

Все из-за того, что НК РФ в этой части так хитро написан, что одна норма отсылает к другой, а вторая — к третьей.

Сроки перечисления НДФЛ с зарплаты в 2018 году смотрите у нас в таблице. Есть такая шутка: «Время — деньги, а две недели — уже аванс».

По мнению Минфина, в момент выплаты аванса исчислять НДФЛ не требуется.

Источник: http://ruslanhasanov.ru/mozhno-li-nalogi-na-zarplatu-platit-ranshe-vydachi-31592/


Уплата НДФЛ налоговым агентом: точно в срок

С уплатой налога на доходы физических лиц регулярно имеет дело каждый бухгалтер, который занимается расчетом заработной платы. Да и предприниматель, самостоятельно ведущий учет в своем деле, тоже должен знать правила уплаты этого налога из доходов своих работников.

Нормы Налогового кодекса по срокам уплаты НДФЛ, удержанного из заработной платы налоговым агентом, несомненно, хорошо вам знакомы:

— при получении наличных в банке на выплату зарплаты НДФЛ платится не позже дня снятия денег (абз.1 п.6 ст.226 НК);

— при перечислении зарплаты с расчетного счета на личные карточки работников – не позднее дня такого перечисления (абз.1 п.6 ст.226 НК);

— в других случая – не позже дня, который следует за днем фактического получения дохода (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ), например, при выдаче зарплаты из наличной выручки.

Может показаться, что уплата НДФЛ налоговым агентом предельно проста, главное, не опоздать со сроками. В НК четко написано «не позже». Однако закрадывается сакраментальный вопрос – если не позже, тогда можно ли раньше? И насколько раньше? И стоит ли платить НДФЛ авансом? Попробуем ответить на эти вопросы.

Логика Кодекса

В статье 226 НК четко прослеживается логика:

— сначала НДФЛ от зарплаты начисляется;

— затем удерживается;

— и наконец, уплачивается в бюджет.

Перечислению в бюджет подлежит сумма «исчисленного и удержанного налога». В какой момент выполняются оба этих условия?

Логика и проводки

Исчисляется НДФЛ в последний календарный день месяца, на который считается заработная плата. При этом появляются проводки:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 и др. – Кредит 70 – начислена заработная плата

Дебет 70 – Кредит 68-1 – НДФЛ из заработной платы

А в какой момент производится удержание? В тот, когда возникает проводка дебет 70 – кредит 68? С точки зрения логики, удержание – это не только вырывание денег из цепких рук работника. Если вы просто не выдадите работнику часть зарплаты, перечислив ее в бюджет – это тоже удержание.

Получается, что законно уплатить НДФЛ не получится раньше последнего календарного дня месяца. До этого момента НДФЛ не исчислен и не удержан. Дохода-то в виде заработной платы еще нет!

Согласно ст.223 п.2 при получении работником доходов в виде заработной платы датой фактического получения такого дохода является последний день месяца, за который начислена зарплата.

Тогда выходит, что начиная с первого дня следующего месяца по день выплаты зарплаты можно перечислить НДФЛ?

Удержание по НК

Погодите минутку, не будем спешить. У НК по сути понятия «удержание» есть свое мнение. Согласно п.4 ст.226 НК, «налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате».

А также «удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику».

Сказано четко «удержание производится при фактической выплате». А значит, пока нет выплаты, никакого удержания нет. И пока не настает день выплаты зарплаты уплатить НДФЛ «исчисленный и удержанный» нельзя.

Таким образом, слова «не позднее» плавно перетекают в другое понятие – точно в срок. А именно, НДФЛ нужно перечислить в день снятия денег со счета на выплату зарплаты и в день перечисления денег на карточки работников с расчетного счета организации.

Не гони лошадей

Что будет, если вы не сдержали лошадей и уплатили НДФЛ в бюджет раньше его исчисления и удержания? Или, допустим, уплатили в бюджет больше, чем получилось по расчетам, и образовалась переплата по налогу? Наказуема ли такая инициатива?

На этот вопрос НК и письма ФНС дают четкий ответ. Ст.226 п.9 НК любезно сообщает нам, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Т.е. пока налог не исчислен и не удержан, уплатить его нельзя. Строго говоря, уплатить-то можно, только это будет не налог.

Письмо ФНС РФ от 19.10.2011г.№ЕД-3-3/3432@ говорит о том, что все, что переплачено в бюджет по НДФЛ – это не налог. Если случилась переплата, то налоговый агент обращается с заявлением в налоговый орган и возвращает ее на свой расчетный счет.

Если заплатили НДФЛ раньше срока (раньше, чем исчислили и удержали его), то это не налог. Следовательно, после сам налог вы вовремя не заплатили, а потому ждите пеней и штрафов. Поэтому не гоните лошадей.

Платим из наличных

Комичная выходит ситуация, когда зарплата выдается из наличной выручки. Тогда НДФЛ надо заплатить не позже дня, который следует за днем фактического получения дохода (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Но! При получении работником доходов в виде заработной платы датой фактического получения такого дохода является последний день месяца (напоминаю, это ст.223 п.2).

И что же – перечислить НДФЛ придется не позже 1 числа следующего месяца? Налицо несогласованность данных пунктов НК.

Еще один конфуз: получив деньги в банке на зарплату, мы можем ее выдать в течение 5 рабочих дней. Если по букве НК удержание налога происходит при фактической выплате работнику (т.е. в момент получения денег на руки) не в день получения денег со счета, тогда мы платили НДФЛ еще не удержанный. Вот такой парадокс.

Что же делать? Самый безопасный вариант – платить точно в срок. Снимаете деньги на зарплату, переводите на карточки – точно в этот день перечисляете НДФЛ. При выплате зарплате из выручки НДФЛ перечисляете в тот же день или на следующий. Суммы исчисленного НДФЛ и уплаченного должны совпадать. И никаких «авансов» по НДФЛ в счет следующих месяцев быть не должно.

Как уплачивать НДФЛ подрядчику читайте здесь . Как предоставляются вычеты по НДФЛ нарастающим итогом,читайте здесь .

Источник: http://pommp.ru/nalogi/uplata-ndfl-nalogovyim-agentom-tochno-v-srok/


Зарплату можно платить раньше

Это было связано с тем, что фирма перечисляла «подоходный» раньше, чем выплачивала зарплату. НДФЛ уплачен обществом как налоговым агентом за счет собственных средств, — посчитали в подразделении ФНС. И сочли, что спорная сумма не может быть признана налогом.

Однако служители Фемиды с таким подходом не согласились. В своем решении ФАС СЗО подчеркнул, что и налогоплательщик, и налоговый агент вправе заплатить налог досрочно.

Выплата з

Согласно ст.130 ТК РФ, в них включены сроки выплаты заработной платы. Зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца, а при совпадении дня выплаты с выходным (праздничным) днем — накануне этого дня (ст.136 ТК РФ).

Конкретные сроки выплаты заработной платы устанавливаются в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре и трудовых договорах в соответствии с требованиями Трудового кодекса.

Выплата заработной платы раньше сроков установленных коллективным договором

136 ТК РФ ). Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, выдавайте зарплату накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ ).

Можно ли выдавать заработную плату ранее установленных на предприятии сроков – например, в связи с отпусками сотрудников? И если можно, то оформляется ли как-то более ранняя выплата?

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Выплата зарплаты раньше срока

Но если оплата работнику производится за уже отработанное время, то авансом это не считается. Предполагается, что аванс — это выплата за еще не отработанное время (такой вывод можно сделать из ст. 137 ТК РФ). К примеру, 10 апреля выплачивается зарплата полностью за апрель.

Но на сроки уплаты налогов и взносов по зарплате факт выплаты аванса не повлияет — их нужно будет заплатить в те же сроки, как если бы зарплата выплачивалась в установленный срок за исключением налога на доходы физических лиц.

Как мы уже сказали, на сроках уплаты единого социального налога факт преждевременной выплаты зарплаты не отразится.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.

Можно ли выдавать зарплату раньше срока?

372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты

Можно ли выплачивать заработную плату и раньше тех сроков которые указаны в ПВТР?

выплачивать заработную плату можно и раньше тех сроков которые указаны в ПВТР. В периодике и судебной практике я не нашла подтверждения утверждений гл.буха. Прошу Вас подтвердить или опровергнуть мои убеждения.

Статья 136 Трудового кодекса РФ устанавливает правило, по которому работодатель выплачивает зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца в день, установленный Правилами трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

В данном случае употребление законодателем слова «день» следует понимать буквально – как конкретные числа календарного месяца, например, 5-го и 20-го числа соответствующего месяца.

Ндфл можно платить раньше зарплаты, подтвердил фас сзо

Это было связано с тем, что фирма перечисляла «подоходный» раньше, чем выплачивала зарплату. НДФЛ уплачен обществом как налоговым агентом за счет собственных средств, — посчитали в подразделении ФНС. И сочли, что спорная сумма не может быть признана налогом.

Однако служители Фемиды с таким подходом не согласились. В своем решении ФАС СЗО подчеркнул, что и налогоплательщик, и налоговый агент вправе заплатить налог досрочно.

Обзор форума журнала «Главбух»: можно ли выдавать зарплату раньше срока?

Если мы выдадим деньги не 15, а 11 апреля, то есть раньше установленного срока, это чем-то грозит? – советовалась poli888 .

Vorobey и tanyusha090999 решили, что выдавать зарплату раньше времени – совершенно безопасно. Главное не забыть, что и НДФЛ в этом случае нужно перечислить раньше. Важныйбух пришла к выводу, что нужно соблюдать пятнадцатидневный промежуток между выплатой каждой части заработка: если зарплату выдать раньше, нужно раньше выдать следующий аванс.

Источник: http://black-lev.ru/zarplatu-mozhno-platit-ranshe-31228/


Изменение сроков уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников в 2016 году

В 2016 году в силу вступили многочисленные поправки в Налоговый кодекс. Таким образом, был изменен порядок сдачи отчета ИП в налоговую службу, равно как и порядок сдачи отчета ООО. Изменения коснулись в том числе и сроков уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налоговыми агентами которого являются организации и индивидуальные предприниматели.

Основные правила уплаты НДФЛ

Когда речь идет об НДФЛ, бухгалтер предприятия должен правильно определить три даты:

  • получения сотрудником дохода (зарплаты, отпускных, больничного и т.п.);
  • удержания налога;
  • перечисления налога в бюджет.

Именно на эти сроки будут обращать внимание сотрудники налоговой службы, и их несоблюдение станет основанием для наложения штрафных санкций на компанию.

Перечень основных правил по уплате НДФЛ в 2016 году:

  • дата расчета налога на доход физлиц совпадает с фактической датой его получения;
  • удержание налога происходит в день выплаты дохода физическому лицу;
  • перечислить НДФЛ в бюджет налоговый агент обязан не позднее, чем на следующий день после его удержания, исключение составляют отпускные и больничные выплаты;
  • с 2016 года срок перечисления налога в бюджет напрямую зависит от вида дохода (зарплата, отпускные, дивиденды и т.п.), а не от способа его получения физлицом (наличные, банковский платеж), как это было ранее.

Ндфл с зарплаты в 2016 году

Независимо от режима налогообложения и вида деятельности (данные сведения любой желающий может получить, узнав код ОКПО по ИНН), все организации и индивидуальные предприятия являются плательщиками НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Дата получения

Согласно Трудовому кодексу РФ зарплату сотрудникам положено выплачивать как минимум один раз в полмесяца. Дни выдачи устанавливаются на каждом отдельно взятом предприятии на основании коллективного или трудового договора.

Большинство отечественных компаний оплачивает труд персонала именно два раза в месяц. Первая выплата называется авансом, а вторая — окончательным расчетом.

Датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислена оплата труда.

Таким образом, в налоговой отчетности по НДФЛ в качестве даты получения дохода сотрудника в виде оплаты труда необходимо указывать последнее число каждого месяца.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Дата удержания

За дату удержания принимается день выдачи второй половины зарплаты (окончательный расчет). При расчете суммы НДФЛ складываются выплаты за обе половины месяца.

До тех пор, пока работник не получит зарплату в полном объеме, НДФЛ удерживать и перечислять в бюджет не нужно, но на дату получения в отчетности это никоим образом не влияет.

Дата перечисления в бюджет

С 2016 года налоговый агент обязан перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее, чем на следующий день после выдачи (и, соответственно, удержания) ее сотруднику. В день удержания это тоже допустимо.

Можно ли оплатить НДФЛ заранее?

Налоговым кодексом подобные действия запрещены. Фискальная служба будет расценивать выплату как «невыясненное поступление». Исключения возможны, но налоговому агенту предстоит судебная процедура для установления правильности исчисления НДФЛ, если перечисление в бюджет осуществлено раньше положенного срока.

Также нередко бухгалтеры допускают ошибку, уплачивая налог с аванса. Но согласно действующему законодательству зарплату нельзя считать полученной до конца месяца, а значит, НДФЛ с аванса не будет просуммирован с НДФЛ с итоговой зарплаты, и будет зафиксирована недостача. В такой ситуации налогового агента ожидают штрафные санкции в размере 20% от недостающей суммы.

Совет: нельзя обойти стороной еще одну распространенную ошибку предпринимателей, которая касается неправильной трактовки кассовой дисциплины для ИП на ЕНВД — освобождение от использования контрольно-кассового аппарата не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины.

Пример правильного указания сроков и операций с НДФЛ с зарплаты

20 мая 2016 года сотруднику был выплачен аванс за первую половину текущего месяца, а 10 июня — остаток зарплаты за вторую половину мая. Днем получения дохода в виде оплаты труда будет считаться 31 мая, днем удержания НДФЛ — 10 июня. Перечислить налог в бюджет необходимо 10 или 13 июня (11 и 12 число — выходные дни).

Несмотря на то, что определить и указать правильные даты достаточно просто (так же как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости участка), ошибки в отчетности до сих пор остаются распространенным явлением.

Изменения в порядке уплаты налога с больничных и отпускных в 2016 году

Отпускные и больничные не связаны с зарплатой. Налог с них удерживают в день получения дохода наличными или на банковскую карту. С 2016 срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в бюджет был изменен. Теперь его можно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выдача. Ранее это необходимо было делать непосредственно в день начисления больничных или отпускных сотруднику.

Какую ответственность несут нарушители?

Если налоговый агент удержал НДФЛ с работника, но не перечислил деньги в бюджет, то налоговая служба обяжет нарушителя:

  • выплатить недостающую сумму;
  • заплатить штраф в размере 20% от недостающей суммы;
  • погасить пени.

Если организация или индивидуальный предприниматель не только не перечислили налог, но еще и не удержали его, то нарушителю выпишут штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ и начислят пени.

Совет: раз уж речь зашла о санкциях и ответственности, рекомендуем также ознакомиться со штрафами Роспотребнадзора.

Сохраните статью в 2 клика:

В 2016 году был изменен порядок уплаты НДФЛ с зарплаты. Поправки в Налоговый кодекс коснулись также больничных и отпускных. Чтобы избежать неприятных штрафов, необходимо своевременно (но не преждевременно) удерживать и перечислять налоговые выплаты с доходов сотрудников.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/sroki-uplaty-ndfl-v-2016-godu


Удерживаем и платим НДФЛ вовремя

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 05.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Компания перечисляет НДФЛ за своих сотрудников и других людей, которым она выдает доходы. Однако ответственность за уплату этого налога лежит на ней, как на налоговом агенте.

Во-первых, это штраф – 20 процентов от не уплаченного в срок налога. А во-вторых, пени. Все это грозит, даже если НДФЛ правильно подсчитан и вовремя удержан из доходов получателя. Это следует из статей 75 и 123 НК РФ.

А в случае с пенями подтверждено еще и постановлением Президиума ВАС РФ 12 января 2010 г. № 12000/09.

Обратите внимание: правило о том, что за опоздание с уплатой верно исчисленного налога взимаются только пени, но не штраф, на агентские налоги не распространяется!

Когда рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с разных видов выплат, показано в схеме (см. ниже. – Примеч. ред.). Как правило, делать это приходится не один, а несколько раз в месяц. Прокомментирую наиболее важные моменты, ведь тут важна дата получения дохода.

НДФЛ с зарплаты, выплаченной деньгами

Самый распространенный вид облагаемых НДФЛ выплат – зарплата. Это и оклад, и надбавки за работу в праздники, совмещение профессий, сверхурочные часы и так далее.

По общему правилу рассчитывать НДФЛ с таких сумм надо один раз в месяц. Обычно это делают в последний день месяца – того, за который сотруднику положена зарплата.

Исключение – ситуация, когда работник уволен до конца календарного месяца. Тогда налог с его трудового вознаграждения начисляют в последний день работы. В любом случае в дни выплаченных в середине месяца авансов начислять налог не надо.

После того как налог рассчитан, его надо удержать. И только после этого перечислить в бюджет. Это важно! Платить НДФЛ за счет собственных средств налоговым агентам запрещено. Так сказано в пункте 9 статьи 226 НК РФ.

Сроки уплаты НДФЛ приведены в пункте 6 этой же статьи кодекса. Если компания выплачивает зарплату деньгами, правила здесь такие. Перечисляя деньги на указанные работниками банковские счета, направляйте НДФЛ в бюджет в тот же день. Но не раньше!

Есть риск, что поступивший до срока НДФЛ налоговые инспекторы причислят к ошибочно поступившей сумме. И порекомендуют подать заявление о ее возврате. А налог при этом потребуют перечислить еще раз.

Дело в том, что к налогу сотрудники ИФНС относят только те суммы, которые работодатель фактически удержал с выплат сотрудникам компании.

Если компания сняла наличные на зарплату в банке, перечисляйте НДФЛ не позднее этого же дня. Как ни странно, в этом случае дожидаться фактической выдачи денег Налоговый кодекс не требует. Однако платить НДФЛ раньше, чем деньги получены в банке, опять же рискованно.

Кстати, выдать зарплату можно и за счет свободной наличности в кассе Тогда срок уплаты НДФЛ – не позднее следующего дня после того, как работник получит деньги. Минфин России подтвердил это в письме от 3 июля 2013 г. № 03-04-05/25494.

Когда перечислять НДФЛ с последней зарплаты уволенного в середине месяца работника – вместе с общим налогом за месяц или отдельно? Отдельно. Предположим, человек уволился 25 февраля.

Компания полностью рассчиталась с ним в этот же день, выплатив деньги из наличной выручки. Значит, перечислить его НДФЛ она должна не позднее следующего дня, то есть 26 февраля.

Откладывать платеж до выплаты зарплаты всем работникам за февраль нельзя! Об этом есть письмо Минфина России от 21 февраля 2013 г. № 03-04-06/4831.

НДФЛ с других денежных выплат сотруднику

Помимо зарплаты компании выплачивают сотрудникам и другие денежные доходы. Больничные пособия, дивиденды, материальную помощь… Эти доходы не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей. И считаются полученными в день реальной выплаты. Это следует из пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Начислять НДФЛ с каждого такого дохода надо отдельно в день его выплаты. И отправлять его в бюджет тоже с каждой выплаты по отдельности. Ждать до даты перечисления НДФЛ, удержанного с ежемесячной зарплаты, нельзя!

Сроки уплаты здесь такие же. Если деньги получены в банке, налог должен уйти в казну той датой, в которую суммы сняли с расчетного счета. Когда средства берут из наличной выручки – назавтра после выплаты. При безналичных расчетах – в день перевода на указанный сотрудником счет.

НДФЛ с отпускных и премий

Платить НДФЛ с отпускных налоговые инспекторы тоже требуют сразу же. Скажем, деньги перечислены на пластиковую карточку работника 20 февраля. Отправить в бюджет удержанный с них НДФЛ надо в этот же день. Дело в том, что правила, которые действуют при выплате аванса по зарплате, к этому виду доходов неприменимы.

Все дело в формулировке пункта 2 статьи 223 НК РФ. Она устанавливает особый порядок начисления НДФЛ не для всех составных частей зарплаты.

А только для тех, которые причитаются за выполненные трудовые обязанности и за период, равный месяцу. Отпускные сотрудник получает за дни отдыха, а не за работу по трудовому договору.

Об этом есть письмо Минфина России от 6 июня 2012 г. № 03-04-08/8–139 и постановление Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 11709/11.

С премиями логика похожая. Из ежемесячных поощрений начисленными за трудовые обязанности можно назвать лишь фиксированные и независящие от результатов труда.

А стимулирующие премии, которые рассчитывают в зависимости от производственных показателей (например, процент от продаж) – это уже не за трудовые обязанности.

Ну, а разовые, квартальные и годовые денежные премии не привязаны к месячному периоду. Это из письма Минфина России от 12 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/383.

НДФЛ с доходов по договору подряда

Если компании нужен временный работник, чтобы выполнить разовое задание, можно оформить гражданско-правовой договор. С выплат по нему в большинстве случаев тоже надо удерживать НДФЛ. В том числе и с авансовых. Так считают представители налоговой службы

При этом чиновники ссылаются на пункт 1 статьи 223 НК РФ. Там сказано: по общему правилу денежный доход считается полученным в день выплаты. Никакого исключения для авансов по договорам подряда или оказания услуг Налоговым кодексом не предусмотрено.

НДФЛ и натуральный доход

Вычесть НДФЛ можно только из денег. Но компания может выдать человеку часть зарплаты готовой продукцией или, скажем, преподнести подарок к юбилею. И то и другое – доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ.

Исчислить налог с натуральной части зарплаты надо, как обычно, в последний день месяца. А налог с подарка и других подобных доходов – в день, когда они выданы.

Удержать НДФЛ и в том и другом случае можно только с ближайшей денежной выплаты человеку. Правда, есть ограничение – после вычета НДФЛ выдаваемая сумма не должна сократиться более чем вдвое. Это правило пункта 4 статьи 226 кодекса. Поэтому бывает, что платить налог с крупного натурального дохода приходится по частям.

Ну, а перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее следующего дня после того, как он был удержан. Главное помните: принимать от человека деньги на уплату НДФЛ нельзя! Платить налог за счет собственных средств компании тоже.

НДФЛ с материальной выгоды

Материальная выгода возникает, например, если компания выдала человеку заем под проценты меньшие, чем 2/3 ставки рефинансирования. Или вообще без процентов. Правила подсчета суммы дохода есть в статье 212 НК РФ. Сроки удержания и уплаты НДФЛ такие же, как при выплате натурального дохода.

Главное не запутаться со сроками начисления налога. НДФЛ с материальной выгоды от займа под небольшие проценты рассчитывают в день, когда должник их заплатил. В какой срок их нужно начислить по договору, значения не имеет. Минфин России разъяснил это в письме от 15 февраля 2012 г. № 03-04-06/6–39.

Для беспроцентных обязательств правила другие. Тут материальная выгода возникает в тот день, когда человек возвращает заем. В этот же день с нее исчисляют налог. Об этом сказано, например, в письме Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4–282.

Эльвира Митюкова,
к. э. н., управляющий партнер консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45155-uderzhivaem-i-platim-ndfl-vovremya.html


Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2018 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство среди налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника, НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2018 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК что и в 2017 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены какой нужно вести учет и какую сдавать отчетность работодателям по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2016 году, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/