Можно ли вернуть излишне уплаченный НДФЛ

Возврат ндфл при излишне уплаченной зарплате

Можно ли вернуть излишне уплаченный НДФЛ

В частности, работник может обратиться к работодателю с письменным заявлением о зачете излишне полученной суммы в счет заработной платы и других выплат, причитающихся ему при увольнении.

При наличии соответствующего заявления работника начисленные в окончательный расчет суммы заработной платы уменьшаются на сумму долга.

В налоговую базу по НДФЛ и в базу по страховым взносам включается разница между начисленной в окончательный расчет заработной платой и возвращенной работником суммой.

Если сумма заработной платы, начисленная в окончательный расчет, оказалась меньше суммы долга и работник принял решение о возврате работодателю излишне полученной суммы после того, как с ним произведен окончательный расчет, соответствующая сумма может быть внесена им в кассу или перечислена на расчетный счет организации-работодателя в банке.

Ндфл: возвращаем, доудерживаем, перечисляем

Соответствующее решение необходимо принять в срок до 1 мес. от дня совершения переплаты. При этом сотрудник должен быть согласен на возврат средств в полном размере. При удержании работодателю следует учесть требования стат.

138 Внимание ТК об ограничении общих сумм удержаний с заработка сотрудника – не более 20 % в совокупности от каждой зарплаты. Расчет предельной величины удержаний выполняется бухгалтером уже после вычитания НДФЛ, то есть с зарплаты к выдаче «на руки». Чтобы действия работодателя были документально обоснованы, требуется составить и утвердить у руководителя приказ на возврат переплаты.

Счетная ошибка при начислении заработной платы

В том случае, если необходимых денежных средств у компании недостаточно, чтобы вернуть НДФЛ сотруднику-налогоплательщику, то в 10-дневный срок после получения от него заявления на возврат налога (согласно абз. 6 вышеуказанного пункта) работодатель подает в налоговый орган ходатайство о возврате из бюджета уже уплаченного налога.

Ходатайство о возврате средств из бюджета подается на бланке, утвержденном письмом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] Порядок возврата из бюджета излишне уплаченного налога, прописанный в ст.
78 НК, распространяется и на налоговых агентов (п. 14 этой статьи).

До того момента как компания-работодатель получит возмещение налога из бюджета, она сможет произвести выплату сотруднику излишне удержанного НДФЛ из собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК).

Порядок возврата излишне уплаченного ндфл: новые разъяснения фнс

При расчетах за январь при условиях равного оклада сотрудник получит на 2500 руб. меньше, то есть 32300 руб. В учете за январь потребуется сделать следующие проводки:

  • Д 44 К 70 на 40000 руб. – отражено начисление заработка за январь.
  • Д 70 К 68.1 на 5200 руб. – исчислен с заработка НДФЛ.
  • Д 70 к 73 на 2500 руб. – отражено удержание работодателем суммы переплаты заработка.
  • Д 70 К 50 – из кассы работодателя выдана «на руки» работнику зарплата за минусом суммы удержания в размере 2500 руб.

Как поступить, если ошибка несчетная Если излишнее удержание признается технической ошибкой, можно ли вернуть с сотрудника переплату? В такой ситуации счетной ошибки не возникает, поскольку не было неточности в арифметических действиях, а сбой произошел по причине различных неполадок в оборудовании.

Если из зарплаты излишне удержан ндфл

  • 1 Что значит счетная ошибка
  • 2 Как удерживать переплату, то есть излишне выплаченную зарплату
  • 3 Порядок удержания излишне выплаченной заработной платы
    • 3.1 Алгоритм удержания излишнего заработка в результате счетной ошибки:
    • 3.2 Приказ работодателя на возврат переплаты по излишне выданному заработку – образец
    • 3.3 Заявление-согласие сотрудника на возврат излишне полученного заработка по причине счетной ошибки – образец
  • 4 Пример возврата излишне выплаченной заработной платы
  • 5 Как поступить, если ошибка несчетная
  • 6 Как поступить, если работник уже уволился

Что значит счетная ошибка В Трудовом Кодексе такое понятие отсутствует.

Удержание ндфл из заработной платы и его возврат

На начисление НДФЛ с заработной платы также влияют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база перед исчислением суммы налога. Это отдельная большая тема для разговора, с которой можно ознакомиться в этом материале.

Важно Возврат излишне удержанного НДФЛ Если ИП удержал лишнюю сумму НДФЛ, ее можно вернуть. Во-первых, работник — физическое лицо должен написать заявление на имя работодателя, в произвольной форме.

Главное — в заявлении должны быть указаны реквизиты расчетного счета или карточки работника, на которые будет перечислена излишне удержанная сумма НДФЛ.

Это связано с тем, что в Налоговый Кодекс РФ внесены изменения, и теперь возврат НДФЛ может осуществляться только по безналичному расчету. Во-вторых, существует два варианта возврата удержанного НДФЛ, подлежащего возврату: 1.

Как вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы?

В конце года налогоплательщик обязан свериться с налоговой по остатку неиспользованного НВ, подав соответствующую декларацию.

  • Вычет можно получить также в районной ИФНС — для этого следует подать соответствующую декларацию, заявление на выплату на указанный налогоплательщиком расчетный счет и необходимые документы для подтверждения права на НВ.

Теперь выясним алгоритм получения имущественного/социального НВ: Скачать форму заявления

  1. Подать в местную ИФНС заявление о предоставлении подтверждения права на имущественный (социальный) НВ по подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК (п. 2 ст. 219 НК) вместе с пакетом требуемых документов. Заявление лучше всего подавать на бланке, утвержденном письмом ФНС «О рекомендуемой форме заявления…» от 06.10.2016 № БС-4-11/[email protected]

При обращении в судебные органы потребуется предоставить трудовой контракт с бывшим сотрудником, акт о выявлении счетной неточности, документацию по расчетам заработка, уведомление работнику с предложением погасить переплату добровольно.

  • Простить работнику долги – при прощении переплаты по зарплате остаток долга будет числиться на сч. 70 до истечения искового срока, то есть в течение 3 лет. Затем суммы списываются на сч. 91. Корректировок по страховым взносам и подоходному налогу делать не нужно.
  • А можно ли удержать излишне выданную зарплату с виновника ошибки, то есть бухгалтера? Сделать это получится, если с должностным лицом заключен договор о матответственности по стат. 244 ТК. В частности, подписание такого договора требуется при приеме в штат главбуха (стат. 243).

Однако, поскольку на практике при исчислении и выдаче вознаграждения персоналу нередко обнаруживаются неточности, Роструд выпустил отдельные разъяснения на эту тему. В соответствии с Письмом № 1286-6-1 от 01.10.12 г. счетной ошибкой при начислении заработной платы признается любая допущенная в результате неточных арифметических действий ошибка.

Иными словами, это неправильный расчет зарплаты по причине человеческого фактора. Как удерживать переплату, то есть излишне выплаченную зарплату В этом же Письме сказано, что удержание ошибочно выплаченной, излишней заработной платы должно осуществляться согласно нормам стат. 137 ТК, то есть только в предусмотренных на федеральном уровне ситуациях.

К последним, в том числе относится излишне выплаченная заработная плата, образовавшаяся по причине счетной ошибки.

ФНС России в письме от 12.09.2016 № БС-4-11/[email protected] разъяснила порядок возврата налога в такой ситуации. Ведомство напомнило, что сумма НДФЛ, излишне удержанная с налогоплательщика, возвращается ему на основании письменного заявления. Возврат производится за счет сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет (п. 1 ст. 231 НК РФ). Особого порядка возврата излишне удержанного НДФЛ сотруднику, работавшему в ликвидированном обособленном подразделении, НК РФ не предусматривает. Кроме того, возврат переплаты налога не зависит от того, вернул ли сотрудник излишне полученную зарплату работодателю.

Источник: http://yurburo61.ru/vozvrat-ndfl-pri-izlishne-uplachennoj-zarplate/


Как вернуть излишне уплаченный ндфл

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ ). Типового образца заявления о возврате нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде, в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Следует отметить, что если организация ошибочно перечислила в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем было удержано, то зачесть эту сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя.

Возврат излишне удержанного НДФЛ (налога на доходы физических лиц)

Налоговым законодательством это не предусмотрено. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-06/7028.

Возврат налога наличными не допускается, поэтому в заявлении на возврат налога человек должен указать банковские реквизиты счета, на который налоговому агенту следует перечислять излишне удержанную сумму (абз.

 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г.

Зуп возврат излишне уплаченного ндфл

Возврат производится в связи с перерасчетом налога при обращении работника в инспекцию путем представления декларации и документов, подтверждающих его статус.

Кто должен производить перерасчет — организация, налоговая инспекция или сам работник? Как отразить это в бухучете?

Ответ: Как известно, если иностранный работник пробудет в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он становится резидентом (п.

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ?

В отношении рассматриваемой ситуации разъяснено следующее. Организации нужно представить в налоговый орган новые справки по форме 2-НДФЛ за 2013 г. в отношении тех работников, с доходов которых был излишне удержан НДФЛ, а также заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.

Вместе с заявлением на возврат налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий период и документы, подтверждающие излишнее удержание НДФЛ (бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки).

Как вернуть излишне уплаченный налог?

Заявление на возврат излишне уплаченного налога подается в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ. На основании п. 8 ст.

78 НК РФ решение о возврате излишне уплаченного налога налоговый орган должен принять в течение 10 дней со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика или со дня подписания акта органом и налогоплательщиком совместной сверки уплаченных налогоплательщиком налогов в случае проведения такой сверки.

Как вернуть излишне уплаченный НДФЛ?

Если ваша бухгалтерия не сталкивалась с подобными процедурами, то лучше обратиться к профессионалам, которые оперативно оформят возмещение НДФЛ. Если вы уверены в силах своего персонала, то можете заняться возвратом самостоятельно, в чем помогут наши рекомендации.

Суммы, уплаченные в государственный бюджет свыше положенного, могут быть возмещены по заявлению налогоплательщика. Стоит учесть, что при наличии недоимок или задолженностей в тот же госбюджет, переплата сначала пойдет на погашение долгов, и только остаток будет возвращен.

1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В соответствии с п. 1.1 ст.

231 Кодекса возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам периода подлежащих уплате сумм налога в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст.

НДФЛ: как вернуть переплату

6 ст. 226 НК РФ). При этом п. 9 ст. 226 НК РФ установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Статьей 231 НК РФ за счет предстоящих платежей по налогу предусмотрен только возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога.

В данном случае излишне перечисленная в бюджет сумма не является НДФЛ, и ее перечисление произведено неправомерно.

Наличие такой переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджет сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки.

Источник: http://sckonsalt.ru/kak-vernut-izlishne-uplachennyy-ndfl-43847/


как вернуть излишне уплаченный ндфл

В 2013 году ошибочно в налоговую инспекцию перечислили дважды сумму НДФЛ.При этом удержания были сделаны правильно.Платежное поручение было ошибочным.

Возможно ли вернуть это перечисление?

Да, можно.

По мнению налоговой службы, эта сумма не является излишне уплаченным налогом, поскольку она не удерживалась из доходов сотрудников, а поступила в бюджет за счет средств организации – налогового агента.

Возврат излишне удержанного НДФЛ (налога на доходы физических лиц)

За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в организацию, которая удержала налог в качестве налогового агента. Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме. Об этом сказано в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.

Возврат налога кому-либо, кроме самого налогоплательщика (в т. ч. его наследникам), не производится.

Зуп возврат излишне уплаченного ндфл

Сотрудник в октябре стал резидентом. Согласно пункта 231 НК РФ излишне уплаченный налог с января по сентябрь возвращает ИФНС по заявлению работника, а не работодатель. Но 1С (редакция 2.5.41.3) взяла и пересчитала НДФЛ, начиная с января и заканчивая сентябрём. Вопрос такой:

Рекомендуем прочесть:  Регистрация ооо в свао

Вопрос: С этого года при изменении статуса работника с нерезидента на резидента излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым органом.

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ?

Излишне удержанный НДФЛ возвращается физлицу агентом. Срок — в течение 3 месяцев со дня получения соответствующего заявления. Возврат производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей.

Если для возврата в установленный срок указанных сумм недостаточно, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему заявления направляет в орган заявление на возврат излишне удержанной суммы налога.

Как вернуть излишне уплаченный налог?

В силу п. 2 ст. 78 НК РФ возврат излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Для возврата переплаченной суммы налогоплательщику необходимо написать заявление согласно п. 6 ст. 78 НК РФ.

Возврат сумм излишне уплаченного налога осуществляется в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления.

Если есть недоимки или задолженности по пеням по иным налогам соответствующего вида, а также штрафам, подлежащим взысканию, то возврат излишне уплаченного налога производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки, задолженности.

Как вернуть излишне уплаченный НДФЛ?

Являясь налоговыми агентами, предприятия выплачивают за своих сотрудников налог на доходы физлиц.

В результате изменения налогового статуса, предъявления оснований для возмещения оплаченной суммы, да и просто банальной счетной ошибки возникает переплата.

Это приводит к вопросу о том, как вернуть излишне уплаченный НДФЛ?. В зависимости от причины, которая привела к образованию излишков, будет отличаться порядок возврата средств.

Как вернуть излишне уплаченный ндфл

Департамент и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу зачета сумм удержанного налога на доходы физических лиц при изменении статуса сотрудника организации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п.

НДФЛ: как вернуть переплату

В письме от 04.07.2011 № ЕД-4-3/10764 специалисты ФНС России рассказали, что делать в случае, когда перечисленная в бюджет налоговым агентом сумма НДФЛ превышает сумму фактически удержанного налога.

Объясняют они свой вывод следующим образом. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п.

Что должен представить налоговый агент для возврата излишне перечисленного НДФЛ

Для возврата излишне уплаченной в бюджет РФ суммы НДФЛ налоговый агент вместе с заявлением должен представить в инспекцию выписку из регистра учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление налога.

Источник: http://sudebnaiapomosh.ru/kak-vernut-izlishne-uplachennyy-ndfl-25285/