Может ли организация выдать займ учредителю

Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

Может ли организация выдать займ учредителю

Особенности договора займа учредителю от ООО

Документальное оформление займа учредителя

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Налоговые последствия

Особенности договора займа учредителю от ООО

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

  • предмет;
  • срок действия;
  • сумма;
  • порядок уплаты процентов;
  • цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 20% и более совместно с аффилированными лицами. 

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО,является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества). 

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов.

Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь. 

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ). 

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. 

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. 

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.

 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором.

Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод.

То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат.

Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Бухгалтерия должна будет удержать налог из выплачиваемых учредителю доходов либо сообщить о возникновении задолженности в налоговую службу.

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога. 

Таким образом, займы учредителю от ООО —законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами.

При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты.

Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/kak_poluchit_zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nyuansy/

Займ учредителю от ООО — в 2018 году, договор

При возникновении срочной нужды в финансах учредителю общества не обязательно обращаться в банковское учреждение – кредит дорог и не всегда банк готов его выдать. Существует возможность взять деньги у собственной компании путем оформления договора займа.

Что это такое?

Договор займа между учредителем и ООО – это стандартный договор займа между физическим и юридическим лицом (статья 807 ГК РФ). Предметом такой сделки может быть не только денежная сумма, в том числе иностранная валюта, но и материальные ценности.

Данную процедуру нельзя назвать разновидностью получения денег из бизнеса, поскольку они подлежат возврату.

Подобные сделки имеют ряд нюансов с налоговой точки зрения и особенности, которые следует учесть. Далее в статье подробно рассказывается обо всех «подводных камнях» вопроса и о наиболее выгодных договорных условиях для минимизации налогового бремени.

Способы получения денег от ООО

Учредитель является одним из собственников бизнеса, то есть деньги общества – это его деньги в том проценте, которым он участвует в уставном капитале. Но закон запрещает просто снять деньги с расчетного счета фирмы или взять из кассы для личного пользования.

Существуют законные методы взять деньги в собственном ООО:

  1. Исчислить и получить дивиденды;
  2. Получить деньги под отчет;
  3. Оформить договор займа.

Дивиденды распределяются в определенные периоды, кроме того, их может быть недостаточно.

Под отчет

Получение денег под отчет может быть применено только в том случае, когда учредитель является в то же время сотрудником этой компании. Это довольно распространенная практика и собственники нередко занимают должность директора и прочие руководящие должности.

Сумма, данная под отчет, должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на ограниченный срок. По итогам этого срока нужно отчитаться, куда пошли деньги, предоставив чеки, квитанции или акты выполненных работ с учетом требования о целевом использовании.

В противном случае налоговый инспектор сделает вывод, что денежные средства были взяты на свои нужды. С них обязательно нужно будет уплатить налог в размере 13%.

Заем

Если фирма респектабельна, то она в состоянии оказать собственнику материальную помощь в виде ссуды на условиях возвратности.

Отличие от взятия суммы под  отчет в том, что ссудные средства нецелевые – собственник вправе пользоваться ими на свое усмотрение.

Как получить заем учредителю от ООО

Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

Как получить заем учредителю от ООО:

  1. Определить предмет сделки – денежные средства или материальные ценности;
  2. Оговорить условия сделки: сумма, проценты, срок, условия выдачи и график возврата;
  3. Составить письменный договор;
  4. Получение денег учредителем;
  5. Возврат денег по условленному графику.

Цели, на которые могут быть потрачены занятые средства, любые, если другое не будет прописано в соглашении.

Валюта

При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

Сроки

Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

Подписанный договор можно постоянно продлевать, увеличивая срок для возврата или делая его практически «безвозвратным», не нарушая при этом действующего законодательства.

Проценты

Как правило, собственник выбирает одолжить деньги у своей компании по той причине, что кредит в банке стоит более чем 20% за год (с учетом всех скрытых % даже более).

Соглашения между обществом и учредителем чаще всего беспроцентные или с символической ставкой. Очень важно четко прописать этот пункт, иначе договор автоматически будет считаться процентным – по ставке рефинансирования Центробанка (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Беспроцентный заем не должен превышать 50 МРОТ, будь он в деньгах или материальных ценностях.

Особые случаи

Нередко бывает, что директор ООО, который должен подписывать следку и заемщик являются одним лицом.

В таком случае может возникнуть две проблемы:

  • лишнее внимание от налоговиков;
  • проблемы при невозврате долга.

Подобный договор, где заемщик и подписант от юрлица одно и тоже лицо, может быть признан недействительным. В качестве альтернативы стоит уполномочить подписывать документы, к примеру, главного бухгалтера.

Для этой цели на него оформляется доверенность, которая должна быть приложена к основному пакету документов по ссуде.

Налоговые последствия ссуды

В случае получения займа в ООО собственник, который выступает заемщиком, должен уплатить налог.

Необходимость в налоговых отчислениях возникают в следующем случае:

  • если деньги (вещи) заняты под 0%;
  • если процент низкий – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Основание для налогообложения – взятие денег в долг под 0% (или по мизерной ставке) расценивается как получение материальной выгоды. Материальная выгода составляет тот процент, который заемщик не платит за пользование заемными средствами.

База для налогообложения совсем небольшая – 2/3 от ставки рефинансирования (около 8-9% от суммы). А применяемая ставка будет 35% согласно последним изменениям от 1 января 2018 года (статья 224 НК РФ).

Формула для расчета налоговых потерь:

Налог = Сумма заемных денег × 2/3 ставки рефинансирования × 35%.

Очевидно, что это намного меньший налог, чем 13% от всей суммы займа в случае взятия денег из ООО под отчет на личные нужды. Налоговым агентом может выступать само предприятие-заемщик. Налог удерживается напрямую с заработной платы собственника в том случае, если он работает в компании.

Как избежать уплаты налога

Специалисты отмечают, что намного выгодней оформить ссуду под небольшую ставку, нежели на беспроцентной основе.

Чтобы избежать налоговых отчислений, нужно прописать в договоре процентную ставку за пользование заемными деньгами в размере чуть выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 9%).

В таком случае компания, а не собственник будет уплачивать налог, так как проценты, полученные по договору займа считаются внереализационными доходами и увеличивают налогооблагаемую базу.

Образец

Несмотря на то, что по закону существует устный вариант договора займа, такой способ использовать нельзя.

Договор должен быть составлен в письменной форме по следующим причинам:

  • для отчета налоговой инспекции, по поводу вывода со счета денежной суммы;
  • для предупреждения возможных проблем в будущем при отказе в возврате долга.

Также должен быть в наличии протокол общего собрания, в котором имеются данные, что сделка одобрена участниками общества (статья 45 ФЗ об ООО №14-ФЗ).

Строгой формы для составления подобного документа нет, но нужно включить все важные пункты.

Для оформления договора можно воспользоваться образцом – скачать.

Ключевые пункты договора займа:

  1. ФИО и паспортные данные заемщика (учредителя);
  2. Наименование и адрес организации-заимодавца;
  3. ФИО руководящего лица ООО;
  4. Сумма и предмет займа;
  5. Пункт о том, что деньги даются под нулевой процент (или указать ставку);
  6. Способ и срок выдачи денег заемщику;
  7. Сроки и график возврата;
  8. Пункт о штрафных санкциях при просрочке;
  9. Условия досрочного расторжения (полное погашение долга и т.д.);
  10. Приложения: акт передачи денежных средств, протокол общего собрания об одобрении сделки и график возврата;
  11. Наименование, адрес, телефон и реквизиты организации, ФИО, адрес, телефон заемщика;
  12. Дата и подписи сторон.

Рекомендуется также указывать время и место заключения сделки.

Бухгалтерские проводки

Важно правильно провести ссуду по бухгалтерии. Счета для этого: Дт 76(73) – Кт 50 (51).

Таблица. Бухгалтерские проводки — пример.

Дебет Кредит Описание операции Документ Заметка
73 50 Выданы денежные средства учредителю Расходный кассовый ордер
73 91.1 Начисление процентов за пользование заемными деньгами от ООО Бух. справка Если ссуда с процентами
50 73 Возврат основного долга Приходный кассовый ордер
50 73 Уплата начисленных процентов за пользование заемными деньгами от ООО Приходный кассовый ордер Если ссуда с процентами

Счет 73 применяется тогда, когда заемщик является сотрудником компании. Если он не работает в компании, то используется счет 76.

Получение ссуды у собственной фирмы является довольно распространенной практикой. У такого способа есть несколько очевидных достоинств: беспроцентность (малый процент), отсутствие проверок финансовой надежности перед выдачей и лояльный график возврата. В статье подробно описаны ключевые моменты оформления ссуды, а также налоговые вопросы.

Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/zajm-uchreditelyu-ot-ooo.html

Займ учредителю от ООО — оформить, беспроцентный, налогообложение 2018

Займ учредителю от ООО – это распространенная на сегодняшний день форма кредитования, которая практикуется крупными бизнес-проектами с целью поддержки начинающих предпринимателей. Принцип такого займа состоит в том, что сотрудник компании может взять в долг со счета предприятия, на котором он работает, определенную сумму денег.

При этом в большинстве случаев условия кредитования будут более лояльными, чем в обычных банках и микрофинансовых организациях. В такой сделке ООО (общество с ограниченной ответственностью) выступает юридическим лицом, физическое лицо в данном случае – работник предприятия. Рассмотрим особенности такого кредита и узнаем, как его можно оформить.

Условия получения

Стоит отметить, что каждая компания предлагает учредителю свои условия, по которым берется ссуда.

В договоре займа указываются следующие параметры кредитования:

Параметр Описание
Размер ссуды Размер займа от ООО практически неограничен: некоторые организации выдают физическому лицу суммы до 1 миллиона рублей.
Сроки возврата Так как размер ссуды, как правило, достаточно велик, долг погашается в течение нескольких лет.
Порядок погашения Возвращать долг можно одной суммой в конце периода кредитования, либо несколькими платежами.
Цели займа Учредителю нужно обязательно указывать цель, с которой берется заем (например, на покупку недвижимости, автомобиля или земельного участка, прочее).
Порядок начисления процентов Многие учредители хотят получить беспроцентный кредит от организации, однако это чревато тем, что фирма-заемщик в итоге будет платить большие налоги. Поэтому, выгоднее платить компании чисто символический процент за пользование кредитом.

Требования

К заемщикам в рамках подобной формы кредитования предъявляются следующие требования:

Параметр Значение
Возраст Учредитель обязательно должен достичь восемнадцати лет на момент оформления займа.
Гражданство Получить кредит от российского ООО может лишь гражданин России
Наличие паспорта Этот документ необходим для идентификации личности клиента и сверки его данных: ФИО, даты рождения, адреса прописки, гражданства и т.п.
Срок учредительства в ООО Потенциальный заемщик должен числиться учредителем в компании-заимодателе не менее пяти лет
Указание целей кредитования Человеку необходимо не только указать цели, на которые берется кредит, но и в дальнейшем отчитаться об использованных средствах (предоставить документы о покупке того или иного товара за кредитные средства)

Кроме вышеприведенных требований, каждая компания имеет право предъявлять свои критерии отбора заемщиков.

Как получить займ учредителю от ООО?

Учредитель является одновременно сотрудником или собственником бизнеса, поэтому взять заем со средств компании законным путем достаточно затруднительно.

При этом есть три легальных способа получить кредитные средства компании:

  1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
  2. Получить средства под отчет. Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;
  3. Оформить официальный договор займа. При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации. Он может ее либо одобрить, либо отклонить.

Чтобы не было проблем с законом, получать денежные средства от ООО стоит только одним из вышеприведенных способов.

Налогообложение в 2018 году

Займ учредителю от ООО облагается определенным налогом, его размер зависит от условий кредитования.

Рассмотрим нюансы налогообложения, актуальные в 2018 году:

  • Если кредит выдается физическому лицу на беспроцентной основе, это расценивается как получение материальной выгоды человеком. В таком случае, размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет составлять 35%;
  • Налог уплачивается после погашения займа в полном размере. При этом сумма НДФЛ удерживается из зарплаты учредителя;
  • Возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц при беспроцентном займе существует только в том случае, если кредитные средства были потрачены на приобретение недвижимости (и это также подтверждено документально). В остальных ситуациях платится стандартный налог.

При этом срок погашения долга можно постоянно пролонгировать. Это значит, что уплата налогов будет откладываться на неопределенный срок.

Образец договора

При заключении сделки о выдаче ссуде ООО учредителю компании обязательно оформляется письменный договор.

Ознакомиться с образцом данного документа вы можете, перейдя по этой ссылке.

В договоре займа указываются следующие параметры:

  • Сумма займа (обычно варьируется от 300 тысяч рублей до 1 миллиона);
  • Срок выдачи кредита (как правило, клиенту дается от 10 до 15 лет);
  • Условия начисления процентов (заем может быть беспроцентным и с определенной процентной ставкой);
  • Порядок погашения (есть ли возможность погашать кредит несколькими платежами, или необходимо внести всю сумму одним платежом);
  • Возможность продления срока погашения задолженности.

С договором займа следует ознакомиться заранее, перед его подписанием, иначе в дальнейшем могут возникнуть недоразумения.

Документы

Для получения ссуды от ООО учредителю необходимо предъявить следующие документы:

Документ Назначение
Паспорт Понадобится для сверки персональных данных заемщика, а именно гражданства, адреса прописки и подобной информации.
Идентификационный код Так как ссуда от ООО облагается налогом, учредителю нужно предоставить код налогоплательщика.

При этом пакет документов может отличаться в зависимости от специфики компании и от условий кредитования.

Оформление

Рассмотрим подробно этапы оформления и получения средств учредителем от какой-либо компании:

  1. Вначале определяется предмет договора (денежные средства или ценные бумаги), если заемщик получает деньги, необходимо определиться с размером займа;
  2. Далее составляется письменный договор, в котором прописываются все параметры кредитования. Стоит заметить, что устно заключить подобную сделку не представляется возможным: согласно законодательству, договор будет действителен лишь при письменном оформлении;
  3. После составления договора заемщик получает деньги или ценные бумаги в свое распоряжение.

Заключительным этапом сделки является своевременное погашение задолженности.

Погашение кредита

К указанному в договоре займа сроку средства нужно обязательно вернуть заимодателю.

При погашении задолженности необходимо учитывать некоторые нюансы:

  • Оплата происходит в кассе либо на расчетный счет компании. При этом в некоторых случаях в договоре указывается, каким образом заемщик должен будет погасить долг;
  • Погашение осуществляется на реквизиты компании, которые можно найти в договоре займа;
  • Возвращенные заемщиком средства предприятие обязано сдать в банк. Оно не может использовать их для выплаты зарплаты работникам и для погашения своих задолженностей, иначе будут нарушены правила кассовых операций;
  • Если собственник компании оформил заем на себя, погашать кредит не обязательно. Но при этом по истечении срока кредитования все равно будет списан налог в размере 35%.

Порядок и каналы погашения задолженности следует оговорить заранее, чтобы избежать недоразумений.

Бухгалтерские проводки

Под бухгалтерской проводкой подразумевается учет любых финансовых изменений на счету компании.

При выдаче займа учредителю важно правильно отразить эту операцию в проводках:

  • При выдаче средств заемщику счет дебета отображается под числом 73, кредита – 50;
  • При начислении процентов на сумму займа дебет отображается под цифрой 74, кредит – 91.1;
  • Погашение долга отображается на дебете под числом 50, на кредите цифрой 73. Под такими же цифрами бухгалтер может увидеть по проводке уплату налогов за выдачу займа учредителю.

Стоит учитывать, что число 73 используется только в том случае, если заемщик является сотрудником компании-заимодателя. Для третьих лиц применяется число 76.

Плюсы и минусы

Такая форма кредитования, как займ учредителю от ООО имеет свои преимущества и недостатки.

Начнем с рассмотрения плюсов:

  1. Учредитель может оформить кредит на предприятии без участия банков и микрофинансовых организаций;
  2. Сумма займа практически неограниченна: в большинстве случаев человек может взять долг суммой до 1 миллиона рублей;
  3. Лояльные процентные ставки и возможность оформить беспроцентный заем;
  4. Срок возврата можно продлить;
  5. Кредит можно погасить досрочно. При этом дополнительная комиссия с заемщика не взимается.

К отрицательным моментам стоит отнести тот факт, что взять ссуду может лишь участник ООО, при этом стаж пребывания в организации должен быть не менее 5-ти лет. Но если клиент подпадает под все параметры, он может воспользоваться комфортными условиями кредитования.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-uchreditelju-ot-ooo/

Выдача займа учредителю ООО от фирмы

Выдача займа учредителю от организации вполне допустима. На данную сделку распространяются общие положения ГК РФ, регламентирующие порядок заключения договора займа. Прочитав статью, читатель узнает, каким образом ООО может выдать заем учредителю, какие налоговые последствия ожидают как учредителя, получившего ссуду, так и организацию, ее выдавшую.

О ситуации, в которой ооо дает заем учредителю

Заем учредителю предполагает заключение договора, на основании которого ООО передает денежные средства на определенный промежуток времени участнику организации, на которого возлагается обязанность возвратить полученное с процентами, либо без.

Заключение сделки регламентировано:

  1. Главой 42 ГК РФ (параграф 1).
  2. ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
  3. НК РФ, который определяет порядок налогообложения денежных средств, передаваемых по договору займа.

Необходимо отметить, что заем может предоставляться участнику не только ООО, но и организациям иных организационно-правовых форм, например, ПАО, и т.д. Передаваться могут и вещи, но не любые, а лишь те, которые объединены едиными родовыми признаками, например, кирпичи, компьютеры, и т.д.

Сделка является реальной, то есть договор считается заключенным с момента получения заемщиком денежных средств по договору. Подробнее о реальных и консенсуальных договорах можно прочитать в нашей тематической статье.

Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2018 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения.

В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.

Как правило, заем учредителем у фирмы оформляется в случае, когда организация имеет средства, и ее участники голосуют за выделение этих средств для целей предоставления одному из них денег в долг. Однако некоторые используют рассматриваемый правовой механизм с целью вывода денег из ООО (их обналичивания).

Форма договора предоставления займа учредителю от организации и порядок его заключения

Займодавец по сделке – это организация, а получатель займа – физическое лицо, участник компании, либо юридическое лицо, которое выступает участником ООО.

Во всех случаях требуется заключение соглашения в письменном виде, в силу требований ст. 808 ГК РФ. В случае, когда форма сделки не соблюдена, если возникнут противоречия по ее исполнению, придется доказывать факт ее заключения.

При этом ссылаться на свидетельские показания будет нельзя в силу требований ст. 162 ГК РФ.

Еще одна важная особенность, на которую следует обратить внимание – это доля участника, который берет заем. Если она больше чем ½, то в силу п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 такой участник признается контролирующим лицом. Договор с таким лицом признается сделкой с заинтересованностью.

Данный вид сделок характеризует особенность, которая выражается в том, что за 2 недели до заключения сделки необходимо извещение остальных участников ООО об этом.

Достаточно простого уведомления, поскольку согласия на совершение сделки от других участников получено быть не должно.

Существенные условия любой сделки – это те обстоятельства, которые обязательно необходимо согласовать. В силу требований п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору займа согласуется исключительно его предмет, то есть непосредственная выдача денежных средств от заемщика учредителю. Исходя из этого, чтобы существенные условия были согласованы, требуется:

  1. Оговорить, в каком объеме передаются денежные средства (например, 100 000 рублей).
  2. Указать, что денежные средства подлежат возврату в определенный срок.

Договор может быть как возмездным, так и безвозмездным. При этом, условие о размере процентов можно оговорить в соглашении, либо не оговаривать вовсе. Если это условие не оговорено, то на основании п. 1 ст. 809 ГК РФ процент определяется размером ключевой ставки ЦБ РФ.

Если предполагается, что заем будет безвозмездным, т.е. заемщик не обязан выплачивать проценты по сделке, то необходимо прямо указать на это обстоятельство в договоре. В противном случае, заем будет считаться возмездным со всеми вытекающими последствиями в виде обязанности участника уплатить проценты за пользование заемными средствами.

Важно обратить внимание на то, что ФЗ от 26.07.2017 № 212 внес изменения в порядок определения размера процентов по договору займа с 01 июня 2018 года. Общий размер процентов не может превышать больше чем в двукратном размере общую сумму займа. В противном случае, он будет снижен судом, если возникнет спор.

Передавать деньги можно различными способами, с учетом того, что участниками соглашения является организация и ее участник.

Во-первых, есть возможность выдачи займа учредителю наличными, однако для этого потребуется кассовая операция. Необходимо заполнить приходно-расходный кассовый ордер (форма КО-1). При этом, в силу требований п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, денежные средства выдаются по РКО только в том случае, если они поступают в кассу с расчетного счета.

Источник: https://zakoved.ru/biznes/vydacha-zajma-uchreditelyu-ooo-ot-firmy.html

Займ учредителю от ООО (о́бщество с ограни́ченной отве́тственностью)

Ведущие успешный бизнес компании оказывают поддержку своим сотрудникам, предоставляя финансовую помощь в виде займов на более выгодных условиях, чем в банках. Учредители ООО, также имеют право на получения займа. При этом не важно, являются ли они работниками компании.

Условия

Рассматривая, как получить займ учредителю от ООО, необходимо, прежде всего, остановиться на особенностях договора. Любую ссуду фирма может выдать, только на основании него. Образец типового договора можно без труда найти в интернете или скачать по этой ссылке.

Рассмотрим, каким условиям следует уделить особое внимание:

  • сумма и срок ссуды;
  • порядок возврата;
  • цели;
  • размеры и условия начисления процентов.

Сумму и срок ссуды необходимо заранее согласовать с другими участниками Общества. На практике, большинство учредителей одновременно являются директорами и имеют фактически неограниченный доступ к деньгам компании.

Возвращать заем можно частями или единственным платежом в конце срока. Это условие определяется соглашением сторон и должно быть обязательно прописано в соглашение.

Займы Общество может выдавать на определенные цели или без таковых. Обычно учредители не хотят мучиться с дополнительными бумагами и отчитываться за траты перед компанией. Имея контроль над фирмой, они обладают полным правом для этого. Получение целевой ссуды может быть оправдано при покупке недвижимости.

Любой владелец бизнеса хочет получить от своей фирмы займы на беспроцентной основе. На самом деле здесь необходимо быть осторожным. Слишком выгодный заем, может привести к тому, что придется платить небольшие налоги. Поэтому на практике очень многие учредители все же предпочитают выплатить символический процент своей компании.

Совет! Важно помнить, что любой договор займа вступает в силу не с момента его подписания, а по факту передачи денежных средств. Кроме того, заем может быть предоставлен и вещами, объеденными родовыми признаками. В этом случае его возвращать придется таким же имуществом.

Порядок заключения сделки

Любой расход фирмы должен быть проведен по бухгалтерской и налоговой отчетности. Это не позволяет просто так денежные средства со счета в банке. В противном случае организация может столкнуться с серьезными налоговыми проблемами и обязательно получит замечание от специалистов банка.

Учитывая необходимость обязательного строго учета денежных средств, договор на ссуду между компанией и учредителем заключается в письменной форме. При этом если учредитель и генеральный директор, то подписывается он им одним.

После того как компания и учредитель заключили договор, выдачу денег можно оформить с помощью расходно-кассового ордера или переводом на счет или банковскую карту учредителя.

Важно! В Обществе с несколькими учредителями для предоставления крупной суммы в долг может потребовать проведения Общего собрания и принятие соответствующего решения. Сумму, которую директор может выдать без согласования с Общим собранием учредителей можно уточнить в Уставе.

Возврат средств

Вернуть денежные средства, полученные в долг от компании, учредитель может в кассу или переведя их на расчетный счет. Способ погашения лучше заранее установить в договоре, он должен учитывать порядок ведения бухгалтерского учета в компании.

Денежные средства, полученные при возврате долга, компания будет обязана сдать в банк и не может использовать их для выплаты заработной платы и тому подобных трат, иначе будут нарушены правила кассовой дисциплины. Зато ответственность не предусмотрена, но работники обслуживающей кредитной организации.

Заем оформленный собственником бизнеса возвращать считается необязательным. Это ошибочное мнение может привести к тому, что по истечении исковой давности долг будет списан, но заемщику-учредителю придется заплатить НДФЛ со всей суммы в размере 35%.

В некоторых случаях договор может предусматривать и дополнительную ответственность получателя ссуды. На практике это встречается только в крупных компаниях, где собственниками бизнеса является множество лиц.

Особенности

Некоторые особенности имеют договора займа учредителю от ООО. Необходимо знать, что такой заем, выданный деньгами будет считаться процентным, если в нем явно неуказанно обратного. Вещевой займ, напротив, по умолчанию будет признан беспроцентным.

Договор займа не может включать в себя пункты, что вместо денег заемщик обязуется вернуть имущество или выполнить определенные работы или наоборот рассчитаться денежными средствами за полученный товар. Такие сделки относятся к категории договоров купли-продажи, оказания услуг и подлежат соответствующему бухгалтерскому учету.

Получить заем в компании могут не только учредители, являющиеся физическими лицами, но и собственники бизнеса в виде организаций и индивидуальных предпринимателей. В этом случае бухгалтерский учет может существенно измениться.

Совет! В связи с большим количеством разнообразных нормативных документов и юридической запутанностью учета при налогообложении суммовой разницы, возникающей из-за колебаний курсов валю одалживать денежные средства учредителю лучше всего только в российских рублях.

Налогообложение

Когда компания выдает учредителю физическому лицу заем на беспроцентной основе или под очень низкий процент, то такие условия подпадают под получения материальной выгоды. С нее необходимо заплатить 35% НДФЛ.

Важно! Очень низкими считаются проценты, которые ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ. На текущий момент не нужно платить НДФЛ, если заем был получен со ставкой более 7,5% годовых.

Выплачивать НДФЛ необходимо после погашения займа. Организация может удержать его из зарплаты учредителя, если он является официально трудоустроенным сотрудником или будет обязана уведомить налоговую инспекцию о невозможности его удержания. В последнем случае налог платится самим физическим лицом, а также им подается декларация 3-НДФЛ.

Существует возможность не платить НДФЛ с материальной выгоды, полученной при беспроцентном или очень дешевом займе, но только если полученные по нему средства были потрачены на приобретение недвижимости.

Важно! После регистрации права собственности необходимо запросить уведомление в налоговой инспекции по месту регистрации о подтверждении имущественного вычета.

Заплатить придет в любом случае или своей организации или государству. Многие предпочтут вложить несколько больше в собственный бизнес, но им необходимо знать, что полученные доходы у организации также будут облагаться налогами. Выгоду лучше просчитывать заранее в каждом конкретном случае, ведь часто речь идет о достаточно серьезных суммах.

На практике многие компании прибегают к постоянной пролонгации договора беспроцентного займа. Это не запрещено законодательством и позволяет откладывать уплату НДФЛ на бесконечно долгий срок.

Стоит обратить внимание! Постоянное использование беспроцентных займов и их пролонгация может привести к тому, что при проверках сотрудники налоговой инспекции сочтут их за подарок и доначислят организации НДФЛ.

Следует понимать, что доказать в суде обоснованность факта признания займа подарком достаточно сложно для налоговой службы, особенно если его пролонгация оформлялась регулярно и подкреплялась соответствующим соглашением сторон.

Законодательство не запрещает выдавать беспроцентные займы вещами, объеденными родовым признаками. Но при этом организация может столкнуться тем, что при выдаче займа она уплатит НДС, а получить принять его к вычету после возврата займа не сможет, так как физическое лицо не является плательщиком НДС. Одалживать учредителю стоит только деньгами.

Важно понимать, что учредителем может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. В этом случае позиция налоговых органов сводится к тому, что если заем был использован на цели ведения бизнеса этим ИП, то платить НДФЛ необязательно. Также другие юр. лица – учредители не будут должны платить НДФЛ по любым займам.

Описанные ситуации являются частными случаями, дополнительную информацию лучше заранее уточнить в ИФНС по месту регистрации.

Ответственность

В случае если учредитель-заемщик является единственным владельцем бизнеса, то понятно, что никто не будет накладывать на него штрафных санкций, подавать в суд или привлекать для взыскания задолженности коллекторов. В самом худшем варианте из-за неправильного оформления придется простить долг и уплатить НДФЛ.

Крупные компании, где может быть множество владельцев, обязательно включают в договор займа пункты о штрафах, пенях и возможном требовании досрочного погашения долга при выходе заемщика из числа участников Общества.

В этом случае задолженность по займу может повлечь точно такую же ответственность, как и при других видах займов. Сначала компания попробует взыскать долг мирным путем, просто насчитывая штраф за каждый день просрочки. А затем будет вынуждена обратиться в суд для принудительного взыскания. Это важно учитывать, получая такой займ.

Займы учредителю от Общества – законодательно разрешенный вариант решения временных финансовых затруднений за счет использования средств собственного бизнеса. С некоторой осторожностью его можно применять и в других ситуациях.

Источник: http://zaimgid.ru/zajm-uchreditelju-ot-ooo.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *