Может ли налоговая запросить выписку из банка

Может ли налоговая проверить расчетный счет и в каких случаях?

Может ли налоговая запросить выписку из банка

Иногда людей интересует, может ли налоговая проверить расчетный счет? На определенных основаниях, конечно, может. На то она и официальная государственная служба. Но есть ряд существенных нюансов:

  • кому принадлежит р/с (физлицу, ИП или ООО);
  • законодательные основания;
  • в каких случаях инспекторы имеют право осуществить проверку.

Физические и юридические лица

Расчетный счет юридического лица, проверяемый официальными службами, – это тот, о котором предприниматель сам сообщил в инспекцию, сразу же при открытии. То есть он обязался платить налог с прибыли, которая фиксируется на данном р/с. Получив квартальный (или годовой) отчет, налоговая имеет право сделать запрос банку, чтобы проверить, нет ли расхождений.

То же самое с дебетовыми счетами физлица, зарегистрированного как ИП. Налоговая сверяет суммы, указанные в декларации.

Во всех остальных случаях движения средств физлиц называются лицевыми и являются конфиденциальной информацией, которую банк может раскрыть только при очень веских аргументах (например, идет судебное разбирательство и сделан официальный запрос от правоохранительных органов).

Законодательная база

Расчетные счета открываются на основании банковского договора о проведении операций хозяйственной деятельности (Положение ЦБ РФ – пункты 1.12, 2.3 и 2.5). Статьей 23 профильного кодекса (в подпункте 1 пункта 2) предусмотрено требование налогоплательщику обязательного сообщения в налоговую службу об открытии или закрытии р/с (для этого используется форма № С-09-1).

При нарушении этих пунктов (если не обращаться в службу в течение 7 дней после открытия счета), с владельца будет взыскан штраф 5 тыс. руб. на основании ст. 118 Налогового кодекса, а у службы появятся все основания для полной проверки движений на сомнительном счету.

То есть, согласно налоговому кодексу РФ, инспекционные службы имеют право запрашивать у банков информацию:

  • об открытии и закрытии счета;
  • остаток на момент запроса;
  • выписка по дебетовым операциям;
  • справка о переводе средств.

Банк обязан предоставить запрашиваемые данные в течение трех дней.

Проверка может осуществляться и на основании ст. 122 и 129.3 за неуплату, частичную неуплату подоходного сбора, а также других правонарушений в отношении Налогового кодекса.

Проверка юридического лица

Проверка расчетного счета налоговой – это запрос в банк для получения выписки по дебетовым операциям налогоплательщика за отчетный период. Не более того. Если все в порядке, юридическое лицо спокойно продолжает свою деятельность до следующего отчетного периода.

Любой другой аудит расчетного счета осуществляется при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении кодекса РФ:

  1. Неполучение отчетности в установленный для подоходного периода срок (например, каждый квартал или год).
  2. Выявление нарушений в ходе планового камерального аудита. При этом официально зафиксированные факты нарушений могут послужить основанием для изучения движения средств на расчетном счету.
  3. Несоответствие суммы, которая указывается для оплаты подоходного налога. Например, она оказалась меньше той, что поступила на дебетовый баланс в течение отчетного периода. В этом случае налогоплательщику придется доказывать, что разница – это средства, которые к доходу не имеют никакого отношения.

Что касается последнего пункта, нужно иметь в виду, что р/с регистрируется в налоговой именно как инструмент предпринимательской деятельности. Если есть надобность в получении каких-либо поступлений личного характера, для этого, соответственно, заводится отдельный счет на получателя, как физическое лицо.

Дебетовые счета физлица могут проверяться налоговой только на основании конкретных фактов намеренного укрытия доходов.

Во-первых, инспекторам придется еще доказать, являлся ли перевод денежных средств уплатой за оказанные услуги и товары или все-таки имел сугубо личный характер (материальной помощью от родственников или уплатой долга приятелем).

Во-вторых, все подозрения должны иметь документальное подтверждение (например, заявление обманутого клиента, перечислившего деньги за услугу, которую ему не оказали) и т. д.

Официальные службы могут начать изучение «сомнительного» счета на основании косвенных улик о незаконной предпринимательской деятельности.

Например, если в ходе аудита одного налогоплательщика обнаруживается сумма с назначением «за оказание услуг» или «за поставленный товар» и т. п., которая была перечислена на счет некого физлица, которое не зарегистрировано как индивидуальный предприниматель.

Вот этим гражданином, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность, тоже может поинтересоваться налоговая служба.

Источник: http://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/nalogovaya-proverka-raschetnogo-scheta.html


Обязательно ли в налоговую на вычет подавать оригинал выписки из банка

Это — свидетельство о государственной регистрации права, если собственность была зарегистрирована до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРП, если собственность была зарегистрирована начиная с 15 июля 2016 года.

В случае инвестирования в строящуюся квартиру по ДДУ (договору долевого участия) — акт передачи квартиры. 6. Документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца (не обязательно заверенная нотариально), и тому подобное (копии).

По процентам по ипотечному кредиту 7. Кредитный (ипотечный) договор (копия). 8. График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору (копия). Такой график может быть пунктом или приложением договора, а может быть каким-нибудь отдельным документом.

График погашения может быть описан и словами. 9. Справка банка о фактически уплаченных за год процентах (оригинал).

Нет квитанций, по банковской выписки можно оформить имущественный вычет?

Внимание Также и с заявлением о распределении — если квартира куплена до января 2014 года, то его нужно подать обязательно, даже если супруги делят вычет по умолчанию 50 на 50. Если после января 2014 года, то заявление обязательно, только когда квартира куплена более чем за 4 млн.руб.

Если цена покупки ниже 4 млн.руб., то заявление необязательно. Скачать заявление

  • Если в собственниках есть несовершеннолетний ребенок, то родители могут распределить его часть налогового вычета в свою пользу в любой пропорции на двоих или одного из них (п.6 ст. 220 Важно НК РФ). Вычет же по ипотечным процентам распределить нельзя. Документы для этого:
  • Свидетельство о рождении, если ребенку до 14 лет, или паспорт, если от 14 до 18 лет.

Нужны оригиналы и копии;

  • Заявление о распределении части вычета (оригинал).
  • Оба они входят в имущественный налоговый вычет (п.3 и 4 ст.220 НК РФ). Получать оба вычета одновременно нельзя. Налоговая инспекция сначала возвращает деньги за налоговый вычет.

    Когда известно, что в этом году уже точно получите остаток налогового вычета, вместе с документами на налоговый вычет можно дополнительно подать документы за вычет по процентам.

    Собственник для возврата вычета может подать документы в районную налоговую инспекцию ТОЛЬКО по адресу своей прописки/регистрации (п.3 ст.228 НК РФ, п.2 ст.229 НК РФ, п.
    1 ст.83 и ст.11

    • Налоговая декларация 3-НФДЛ (оригинал); Это самый главный документ, ведь на основании декларации и рассчитывается сумма вычета.

    Советуем воспользоваться онлайн программой для подготовки декларации 3-НДФЛ на сайте Верни-Налог.Ру.

    С помощью этой программы Вы быстро и просто заполните декларацию, т.к. она построена на основе простых и понятных вопросов. После заполнения останется только распечатать ее и подписать.
    Если в процессе заполнения возникнут любые вопросы, на сайте есть бесплатный консультант. Выберите тариф «Базовый». Стоимость подготовки декларации 599 рублей.

    • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год или за несколько лет (оригинал); Ее нужно получить в бухгалтерии своего работодателя. Там точно знают, что это за справка. В ней указана сумма, которую работодатель удержал в качестве НДФЛ с зарплат работника за год (или несколько лет). Не путайте её с декларацией 3-НДФЛ, это совершенно разные документы.
    • Заявление на получение вычета (оригинал); Оф. название – заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    Документы для возврата налога

    Насколько данный документ будет убедителен для инспектора? К сожалению, как показывает практика, в подобных ситуациях во время проведения камеральной проверки налоговый инспектор, не обнаружив в пакете документов копии либо оригиналы чеков, высылает требование о том, что необходимо их донести. Наличие справки об оплате (даже оригинала) не является для них подтверждающим документом.

    При неудовлетворении своего требования, инспектор выносит отказ. В случае с возвратом налога за лечение обязательным условием является наличие справки о полной оплате мед. услуг для представления в налоговые органы (форма N 289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Но даже ее наличие при отсутствии кассовых чеков либо квитанций, не является достаточным основанием для возврата подоходного налога.

    Такой документ нужен, если Вы пользуетесь правом получать вычет за прошлые периоды, заполняя декларацию за годы до года оформления жилья. Пенсионеры в отличие от других имеют право получать вычет за годы до года наступления права на вычет. В случае решения суда 16.

    Если свидетельство о регистрации права на жилье выдано по решению суда и у Вас не инвестирование в строящуюся квартиру, то нужно приложить решение суда (копию). В случае инвестирования в строящуюся квартиру важен акт передачи квартиры, а не свидетельство о регистрации права, поэтому даже если свидетельство о регистрации права выдано по решению суда, решение суда прикладывать не нужно.

    В случае подачи документов за другого человека 17. Доверенность (копия). Как подготовить и заверить документы Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в оригинале.

    При заполнении декларации на налоговый вычет, с каких бы расходов он не оформлялся, в первую очередь собирается пакет документов. Как получить налоговый вычет без чека Иногда бывают такие ситуации, что человек проходит курс лечения или оплачивает обучение свое либо ребенка и даже не подозревает, что с этих расходов он может вернуть 13%.

    И вот, случайно узнав о такой возможности от знакомых или в СМИ, конечно же, решает воспользоваться своим правом на возврат налога. После этого начинается сбор документов, и тут выясняется, что чеки об оплате не сохранились.

    Это достаточно небольшой документ, и когда не знаешь, что он может еще пригодится, чаще всего его просто выбрасываешь. В такой ситуации иногда советуют получить в медицинском либо образовательном (в зависимости от того, за что планируется возврат налога) учреждении справку об оплаченных услугах взамен утерянных чеков.

    К сожалению, без этой расписки налоговая инспекция откажет в оформлении вычета. Поэтому покупателям придется найти продавцов, чтоб они написали расписку от руки и задним числом (на дату, когда сумма была предана).

    Иного выхода нет. При безналичном перечислении денег от счета покупателя к счету продавца (также через аккредитив) потребуется не расписка, а банковская выписка (оригинал). Часто случается, что оплата продавцу производилась с банковского счета только одного из покупателей (собственников), хотя все покупатели понесли расходы на покупку.

    Поэтому, чтобы другие собственники могли получить вычет, им нужно написать собственноручно в простой и свободной форме доверенность на передачу их части денег тому покупателю, с банковского счета которого производилась передача денег продавцу.
    Но есть и такие банки, которые выдают ее бесплатно, но нужно ждать примерно месяц. Если хотите получить быстрее, нужно заплатить. Цена зависит от политики банка.

    • График погашения кредита (оригинал и копия); Обычно данный график входит в ипотечный договор, или идет отдельным документом.
    • Документы, которые подтверждают ежемесячную оплату ипотеки за год или несколько лет (оригиналы и копии); Обычно это чеки, квитанции или банковские выписки. По закону достаточно справки об уплаченных процентах, и данные документы необязательны. Но налоговые инспекторы все равно обязательно их потребуют.

    Могу ли я не заявлять о возврате процентов по ипотеке в налоговую? (и соответственно не брать из банка выписок по уплате процентов за 2013, 2014, 2015 года).

    Хочу подать 3-НДФЛ в налоговую без указания выплаченных процентов по ипотеке за вышеуказанные года, а указать только сумму на возврат уплаченного подоходного налога.

    Не запросит ли налоговая в обязательном порядке справки из банка по уплаченным процентам? Спасибо большое! возврат процентов по ипотеке Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

    • Нужно ли подавать какие-то документы в налоговую при продаже авто?
    • Нужно ли подавать справку о доходах, если уже не являюсь муниципальным служащим?

    Ответы юристов (1)

    • Все услуги юристов в Москве Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб.

    Документы, необходимые для предоставления налогового имущественного вычета по ипотечной сделке. Документы, требуемые для предоставления вычета по ипотеке. Когда вы приобретаете участок земли, комнату, жилой дом, квартиру при помощи ипотеки, то вам, согласно российского налогового кодекса, дается право на налоговый имущественный вычет.

    При ипотечной сделке по покупке недвижимости он дает вам возможность получить обратно сумму подоходного налога размером 260 тысяч рублей и к нему 13 % от выплаченных процентов по кредиту. Нужно подойти в налоговую инспекцию, передать инспектору нижеперечисленный комплект документов: 1.

    декларация 3-НДФЛ за минувший календарный год (декларацию нужно заполнить, можно подавать ее за три предыдущих года, но начиная со времени покупки недвижимости). 2. заявление о предоставлении вычета; 3. заявление о перечислении на банковский счет суммы налога; 4.
    Декларация, справка 2-НДФЛ и заявление 1.

    Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал). Ее можно заполнить на нашем веб-сайте в разделе «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн». 2.

    Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал). Правильное заявление Вам сформирует вместе с декларацией наш веб-сайт: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн» (только для деклараций, начиная с декларации за 2014 год).

    3. Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ. По сумме, уплаченной за жилье 4. Договор о приобретении (копия). 5. В случае покупки или строительства жилья документ, подтверждающий дату регистрации права на собственность.

    Источник: http://redtailer.ru/obyazatelno-li-v-nalogovuyu-na-vychet-podavat-original-vypiski-iz-banka/


    Выписка банка, документ Выписка банка, как получить, электронная выписка банка

    Выписка из банка – это документ, отражающий движения по счёту за определённый период, а также итоговый баланс. Мы расскажем нашим читателям, для каких целей берётся выписка банка, как её заказать и какую информацию можно получить с помощью этого документа.

    Документ «Выписка банка»

    Банковская выписка содержит такую информацию:

    • Наименование банка и его корсчёт;
    • ФИО клиента и № его счёта;
    • Валюта счёта;
    • Движения по Д-ту и К-ту и итоговые сумы зачисления и списания;
    • Информация о контрагентах;
    • Остаток на начало и конец заданного периода.

    Работа с выпиской банка заключается в том, чтобы просмотреть: куда и в каком объёме были перечислены средства со счёта, размер и источники зачисляемых сумм, а также узнать итоговый остаток.

    Эта информация пригодится для таких действий:

    1. Контроля движений по счёту;
    2. Отчётов в налоговые и иные контролирующие органы;
    3. Оформления визы и других целей.

    Способов получения выписки из банка несколько. Можно:

    • Обратится в отделение банка с паспортом и картой (договором, сберкнижкой и т. п.);
    • Получить мини-выписку СМС-сообщением;
    • Распечатать её в банкомате (обычно показывает последних 7–10 операций);
    • Оформить выписку онлайн, через систему интернет-банкинга;
    • Заказать регулярное получение электронной выписки или выписки, пересылаемой по почте.

    Для того чтобы получить более подробную информацию об осуществлённых транзакциях – наименованиях покупок, начисленных комиссиях, адресах, где производилась оплата – оформляется расширенная выписка банка.

    Электронная выписка банка

    Если вы зарегистрированы в системе интернет-банк, то в личном кабинете можно просмотреть и распечатать электронную выписку по счёту, используя меню «Выписка».

    Регулярную электронную выписку также можно получать на email. Для этого необходимо обратиться в банк с подтверждающими документами. Такая выписка ничем не отличается от документа на бумажном носителе. Чтобы заверить её – поставить печать, подпись и штамп банка – необходимо обратиться на отделение.

    Выписка банка по счету организации

    Сведения об операциях, совершенных по счету, отражаются в выписке. Иначе говоря, выписка банка по счету организации дает возможность бухгалтеру предприятия знать действительную информацию о состоянии расчетного счета и видеть все движения по нему. Сотрудник предприятия подшивает выписку из банка к первичным документам (платежное поручение), по которым происходило движение средств по счету.

    Выписка отражает движение собственных финансов предприятия (приход, расход).

    Выдается документ официальному сотруднику предприятия обслуживающим персоналом банка на руки, высылается по почте или в электронном виде ежедневно, если другие сроки не были заранее обговорены сторонами.

    Особенности формирования документа

    Выписки в большинстве случаев выдаются на следующий день после движения денег по счету организации в банке. Важны особенности формирования документа – это две колонки, в которых отражаются дебет и кредит. В первой отражаются списанные со счета средства, во второй – произведенные на счет зачисления.

    Счет предприятия в кредитной организации относится к расчетным, иначе говоря, на нем банк хранит деньги, принадлежащие клиенту. Считаясь должником, финансовое учреждение отображает остаток средств на счете как кредиторскую задолженность.

    В связи с тем, что счет предприятия для банка является пассивным, остаток средств отображается в выписке по кредиту. Финансовые средства, списанные со счета организации, уменьшают долг кредитного учреждения, поэтому задолженность перед клиентом становится меньше.

    Для организации все с точностью наоборот.

    Проверка банковской выписки

    Обработка финансовых документов и проверка банковской выписки происходит в день их получения бухгалтером предприятия.

    В должностные обязанности бухгалтерия компании или предприятия входит:

    1. проверить и прикрепить все оправдательные документы по выписке о зачислении и списании средств;
    2. сверить все записи в выписке с первичными документами. При обнаружении несоответствий и расхождений в документах бухгалтер обязан срочно связаться с сотрудником банковского учреждения;
    3. по правому полю выписки бухгалтер проставляет коды счетов. Ставятся они напротив соответствующих сумм;

    Действия бухгалтера помогают производить контроль за средствами предприятия, формировать сведения для проверяющих органов, приводить документы в законченный вид перед их окончательной архивацией.

    Сомнения по поводу электронных выписок

    Бухгалтеров, работающих на предприятиях, которые внедрили систему электронного документооборота («Бухучет 1С», «Клиент-банк») посещают сомнения по поводу электронных выписок, как их правильно необходимо хранить и должны ли они распечатываться.

    Отсутствуют нормативные документы, которые прямо бы разрешали или запрещали хранение электронных выписок в формате PDF, поэтому ситуация несколько усложняется. При этом действует правило ст.9 ФЗ №129, по которому предприятие обязано по требования органов проверки или другого уполномоченного лица изготовить за свой счет и представить первичные документы в электронном виде.

    Многие банки после перехода на систему интернет-обслуживания отказываются выдавать требуемые выписки, предлагая клиентам самостоятельно распечатать и заверить документы по мере надобности.

    Выписка из банка: образец

    Если предприятие самостоятельно ведет более современный финансовый учет, то будет правильно установить для своего удобства электронный банк. Бухгалтер лично сможет следить за всеми движениями средств на счетах подотчетного предприятия, при этом выписку из банка сможет самостоятельно легко распечатать в любое время без отрыва от работы.

    Для заполнения такого бланка ручным способом подойдет стандартная выписка из банка: образец можно скачать в интернете, открыть в редакторе Excel и уже там внести необходимые правки. Главное, чтобы документ содержал необходимую информацию.

    Какая информация указывается в выписке

    Выписки по счету в банках могут немного отличаться по внешнему виду, потому что распечатываются на разной технике. Важнее выяснить, какая информация указывается в выписке.

    1. «Дата проводки» – дата операции по счету клиента;
    2. «Счет получателя» – № расчетного счета получателя;
    3. «ВО» – вид финансовой операции;
    4. «Ном. док. Банка» – входящий № документа;
    5. «Ном. док. Клиента» – № платежного документа;
    6. «БИК банка корр» – БИК банка получателя;
    7. «Корр. Счет» – корреспондирующий счет банка;
    8. «Счет плательщика» – № счета плательщика;
    9. «Дебет» (приход клиента);
    10. «Кредит» (расход клиента).

    Как бухгалтер проверяет и обрабатывает выписки

    Получить выписку в банке может только официально уполномоченный для этого сотрудник предприятия. Перечень таких лиц составляется руководителем организации и главным бухгалтером. Обычно занимается финансовыми документами бухгалтерский состав.

    Как бухгалтер проверяет и обрабатывает выписки? Сотрудник получает выписки по счету в банке, проверяет сопутствующие документы, сравнивая суммы и даты. В случае расхождения информации работник обязан срочно обратиться в банк.

    Некоторые бухгалтера для собственного удобства при проверке выписки помечают на полях документа корреспондирующие счета, которые пригодятся для совершения проводки. В этот же день необходимо внести проверенные выписки в систему движения средств на предприятии.

    Применяя правило «двойной записи», бухгалтер таким простым способом осуществляет проводку каждой операции.

    Для чего оформляется выписка из банка для физлиц

    Выписка из банка иногда необходима и физическим лицам. Для чего оформляется выписка из банка для физлиц и когда она необходима?

    1. При закрытии кредитного договора такой документ является подтверждением, что заемщик выполнил свои обязательства перед банком.
    2. Пригодится выписка при рассмотрении кредитного дела в суде по просроченной задолженности. Документ отражает все удержанные пени, штрафы и платежи. Если кредитный договор и выписку принести в Роспотребнадзор, то можно получить рекомендованное письмо, которое суд иногда принимает во внимание и это поможет списать штрафы, пени.
    3. Выписка по счету необходима при получении визы, подтверждает платежеспособность человека.

    Выписка по счету помогает контролировать финансы на дебетовой карте.

    Совет от Сравни.ру: Если вам нужна выписка для оформления визы или подтверждения финансового обеспечения на время пребывания в другой стране, следует узнать у банка, есть ли возможность распечатывания её на английском языке.

    Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/vypiska-banka--dlja-chego-ona-nuzhna-i-kak-ejo-poluchit/


    Банковская выписка по расчетному счету

    Юридические и физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны иметь расчетные счета, куда перечисляются деньги покупателей и контрагентов. Чтобы проследить передвижение средств, достаточно заказать выписку с расчетного счета. Она используется для бухгалтерского учета, подсчета прибыли и затрат, составления отчетностей для Налоговой службы.

    Образец выписки из банка по расчетному счету законодательством не установлен, но она является одним из важнейших финансовых документов. Существуют и другие материалы, имеющие значение в бухучете и налогообложении:

    • приходные и расходные кассовые ордера;
    • чеки, квитанции о переводе или получении денег;
    • талоны на бензин.

    Представленные выше сведения применяются для уменьшения налогооблагаемой базы предпринимателями на УСН, начисления НДФЛ или подсчета величины полученной выручки за определенный период.

    Что из себя представляет банковская выписка по расчетному счету?

    Банковская выписка по расчетному счету – документ, отражающий передвижение средств предпринимателя за определенный отрезок времени. Он формируется ежедневно в автоматическом режиме, но при желании можно заказать справку за конкретные даты.

    Характеризуется критериями:

    • отражает поступление и расход денег держателя;
    • носит финансовый характер;
    • выдается лично либо через онлайн-кабинет, если его подключили при оформлении договора обслуживания.

    Выписка с расчетного счета формируется по данным об операциях, произведенных за определенные периоды: внесение наличных средств через офис банка, платежное поручение или требование, посредством онлайн-переводов или оплаты услуг с помощью терминала.

    Законодательное регулирование

    Согласно ст. 9 ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», все материалы, отражающие факт ведения хозяйственной деятельности предприятием, относятся к первичным учетным документам. Банковская выписка по расчетному счету юридического лица не является таковым, но не теряет значимость по нескольким причинам:

    • используется для проведения налогового и бухгалтерского учета;
    • применяется для разрешения финансовых споров;
    • предоставляется в виде копий в ИФНС и иные контролирующие структуры, а также другим участникам денежных отношений.

    Деятельность финансовых учреждений регулируется ФЗ №395-1 от 02.12.1990. Подробные сведения представлены в таблице.

    Статья Пояснение
    ст. 31 Отчеты составляются по стандартам, правилам и формам, установленным ЦБ РФ, если таковых нет – по договоренности
    ст. 40.1 Вся информация об операциях, произведенных через кредитную организацию, хранится в базе данных минимум 5 лет
    ст. 36 Справки выдаются только их владельцам, а в случае их смерти – лицам, указанным в завещательном распоряжении, нотариусам или представителям консульств, если держатель является иностранным гражданином. Возможна выдача отчетов по запросу от ПФР, ФССП и судебных органов

    Зачем банковские выписки физ. лицам?

    При оформлении кредитного договора на физическое лицо в банке открывается р/с, куда поступают ежемесячные платежи. Если заемщик пропускает срок и не вносит деньги вовремя, к нему применяются штрафы и пени. Финансовые операции по р/с отражаются в отчете, который после закрытия кредита рекомендуется взять у кредитора для подтверждения отсутствия задолженности.

    Рассмотрим распространенный пример, когда банковская справка может пригодиться гражданину, погасившему кредит.

    Ольховский В. В. оформил заем на 500 000 р. в банке 05.05.2014. Срок – 5 лет. Через 3 года он полностью ликвидировал задолженность, и после внесения последнего платежа взял выписку. Спустя полгода ему пришла повестка в суд, основание – неуплата кредита, процентов и штрафов по нему.

    Ольховский В. В. явился в суд и предоставил в качестве подтверждения отсутствия долга перед банком оформленную ранее справку. Иск истца в лице представителя кредитора был отклонен.

    Существуют и другие ситуации, когда документ может понадобиться:

    • Получение визы. Его нередко требуют в посольствах для подтверждения платежеспособности гражданина.
    • Контроль передвижения собственных средств.
    • Проведение онлайн-платежей продавцу. Здесь справка служит доказательством перевода денег. Благодаря ей можно определить, на каком этапе они «затерялись», дошли ли до получателя.

    Некоторые банки предоставляют возможность ежемесячного оформления отчетов по р/с с последующей рассылкой по электронным адресам. Услуга предоставляется по заявлению.

    Как получить выписку с расчетного счета?

    Для получения документа достаточно воспользоваться онлайн-кабинетом на сайте банка, выбрав соответствующее меню.

    Существует и другие варианты запроса справки.

    Способ Кому подходит
    Через СМС Актуально для физических лиц, подключивших к номеру телефона СМС-банкинг
    Лично в офисе банка Доступно для всех клиентов, в т.ч. и юридических лиц. Время оформления – от нескольких минут до 5 рабочих дней: все зависит от условий финансового учреждения
    По электронной или обычной почте Возможно, если ранее было составлено письменное заявление об информировании таким способом
    Через банкомат Доступно физическим лицам. Услуга платная, информация предоставляется только за последнюю неделю

    Гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, рекомендуется получать отчет при личном визите в банк либо через электронную почту. Только в этом случае документ будет содержать полные сведения обо всех операциях.

    Документальное оформление операций по расчетному счету в выписке банка

    Несмотря на то, что выписка из расчетного счета не имеет образца, установленного законодательством, содержание должно соответствовать критериям, применяющимся к первичным документам. Обязательно наличие следующей информации в ней:

    • Наименование, дата составления, номер.
    • Название банка-составителя.
    • Данные о плательщике: Ф. И. О., наименование его организации, номер р/с, ИНН.
    • Сведения о получателе денег: Ф. И. О., номер р/с и название банка, в котором он открыт, ИНН.
    • Сумма и назначение платежа.
    • Обороты по дебету и кредиту (для предприятий).
    • Ф. И. О. и должность сотрудника финансовой компании, составившего документ.
    • Подпись представителя государственной организации, если отчетность сформирована по запросу.

    Все финансовые операции, произведенные предприятием за конкретные периоды времени, отражаются в виде кодов.

    Код Расшифровка
    01 Перечисление средств по платежному поручению
    02 Операции по платежному требованию
    03 Перевод наличных в кассу через чек
    04 Использование чека
    05 Аккредитив
    06 Мемориальный ордер
    07 Зачисление финансов в счет погашения кредита
    08 Получение чековой книжки (лимитовой)
    09 Распоряжение финансовых компаний для регулирования кредитных счетов под расчетные документы в пути
    10 Списание банком процентов за пользование займом

    Выписка об открытых расчетных счетах

    Юридические лица не обязаны уведомлять ИФНС об открытии р/с: за них это делают сами банки. Бланк выписки с расчетного счета из Налоговой службы может понадобиться, если:

    • Предприниматель собирается привлечь инвесторов, участвовать в тендере или аукционе.
    • Предстоит судебное разбирательство.
    • Справку запрашивают представители Прокуратуры или иных госорганов.
    • Учредители решили ликвидировать или реорганизовать предприятие.
    • Необходимо составление нового бизнес-плана для повышения рентабельности.
    • Нужно увеличение капитала организации посредством взятия кредитных средств.

    Для получения необходимо обратиться в территориальное отделение ИФНС с заявлением. Срок рассмотрения – 5 дней. По результатам заявителю выдается отчетность, в которой будет отражена информация обо всех открытых счетах и банках, количестве денежных средств с указанием валюты, данные клиента.

     Образец выписки с расчетного счета

    Помимо обязательных сведений, указанных в ФЗ «О бухучете», документ должен содержать и дополнительную информацию. Рассмотрим, что она включает в себя на примере выписки банка по расчетному счету для предпринимателей:

    • Дата составления предыдущей справки.
    • Номер р/с.
    • Входящий остаток на момент составления документа.
    • Номера р/с по всем совершенным операциям.
    • Исходящий остаток на дату оформления справки.

    В образце заполнения выписки банка по расчетному счету могут отражаться и иные данные: все зависит от операций, произведенных за определенный промежуток времени.

    Обработка выписки с расчетного счета

    После получения справки из банка бухгалтеру необходимо зарегистрировать ее как учетный документ, предварительно сверив соответствие прилагающихся справок с содержимым в ней. В качестве приложения обычно выступают сведения других организаций, на основании которых производились денежные операции.

    Какие проводки обычно указываются при использовании зарубежной валюты:

    Д-51-1 К-62 Платежи, совершенные в иностранной валюте
    Д52-3 К 52-1 Зачисление валютной выручки
    Д 57 К 52-1 Направление части выручки на продажу
    Д 91 К 57 Списание денег, направленных на продажу
    Д 51 К 91 Зачисление рублей после реализации валюты

    На основании отчета при составлении бухгалтерских документов могут применяться и другие проводки: все зависит от того, какие операции необходимо зафиксировать.

    Срок хранения выписок по расчетному счету

    В соответствии с законодательством, банковские справки должны храниться на предприятии в течение 5 лет с момента получения. Если оно ликвидировано, необходимо сохранять документы такое же время.

    Электронные выписки

    Отчетность в электронном виде является аналогом бумажного документа. В ней отражается такая же информация, а для получения клиенту не нужно лично ходить в банк. Исключение составляют справки для физических лиц при закрытии кредита: в большинстве случаев для их получения необходимо посетить офис финансового учреждения.

    Рассмотрим пошаговую процедуру получения документа на примере «Сбербанка-онлайн»:

    1. Идентификация в личном кабинете. Вводится логин и пароль.
    2. Выбор р/с, по которому требуется информация.
    3. После выбора отражаются 10 операций, совершенных за последнее время. При желании можно отправить документ на электронную почту или распечатать, но тогда на нем не будет печати банка.

    Банковская отчетность по операциям, совершенным через расчетный счет – один из важных документов на предприятиях. Он используется для ведения бухучета, подтверждения совершения платежей и других операций, произведенных клиентом финансового учреждения.

    Источник: http://bankischet.ru/vypiska-iz-banka-po-raschetnomu-schetu/


    Можно ли считать выписку об операциях по расчетному счету контрагента допустимым доказательством?

    руководитель налоговой практики
    Юридическая практика «Сашенькин и Райт» В спорах о необоснованной налоговой выгоде значительная роль отводится анализу финансово-хозяйственной деятельности недобросовестного контрагента налогоплательщика на основе данных о движении денежных средств на его расчетном счете.

    Однако эти данные – банковская тайна, и полномочия налоговых органов по получению таких данных не столь очевидны, как кажется на первый взгляд 

    Статьей 857 ГК РФ и статьей 26 Федерального закона от 02.12.

    1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках) сведения об опера­циях по расчетному счету организации и индивидуального предпринимателя прямо отнесены к информации ограниченного доступа – банковской тайне.

    В получении такой информации о расчетах налогоплательщиков по понятным причинам непосредственно заинтересованы налоговые органы.

    Однако, как и все органы государственной власти, налоговые органы обязаны соблюдать положения действующего законодательства, в том числе в части доступа к составляющей банковскую тайну инфор­мации.

    Недаром законодатель, стремясь соблюсти баланс частных и публичных интересов, именно в интересах публичного субъекта специально ввел ограничения когда-то абсолютной банковской тайны.

    КОНСТИТУЦИОННЫЕ ГАРАНТИИ ЗАЩИТЫ БАНКОВСКОЙ ТАЙНЫ (ч. 1 ст. 23, ст. 55 Конституции РФ, Определение КС РФ от 14.12.2004 № 453-О) Институт банковской тайны – одна из гарантий права на неприкосновенность частной жизни и личную тайну. Учитывая конституционный характер института банковской тайны, ограничена она может быть только федеральным законом.

    Известно, что такие ограничения с учетом важности банковской тайны для развития экономики в целом практически во всем мире носят исключительный характер и строго оговорены законом.

    В российском законодательстве банковская тайна, помимо закрепления на уровне федерального закона, охраняется и конститу­ционными нормами (см. текст на полях, с. 42).

    Вместе с тем клиентам банков зачастую приходится сталкиваться с нарушениями принципов регулирования и защиты банковской тайны со стороны государства, прежде всего – налоговыми органами.

    Законность получения налоговыми органами доказательств в ходе налогового контроля

    Не секрет, что при осуществлении налогового контроля (особенно в делах о необоснованной налоговой выгоде, полученной в результате заключения сделок с так называемыми «проблемными» налогоплательщиками, «фирмами-однодневками») информация об опера­циях на расчетных счетах налогоплательщиков является для налоговых органов ключевой. На основе анализа вы­писок об операциях на расчетных счетах налоговые ­органы не только делают выводы о деятельности ­проверяемого лица (или отсутствии таковой у его контрагента), но и выявляют схемы ухода от налогов через цепочки контрагентов налогоплательщика, причем не только фирм-«однодневок», но и работающих компаний.

    Несмотря на то что сделанные налоговыми органами выводы зачастую имеют весьма далекое отношение к предмету налоговой проверки и проверяемому налогоплательщику, их наличие вынуждает последнего тратить силы на контраргументы, приводить свои доказательства. Это позволяет налоговым органам с легкостью формировать «совокупность» доказательств совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, которая так же легко принимается и исследуется арбитражными судами.

    Как показывает арбитражная практика, суды далеко не всегда оценивают законность получения налоговыми органами тех или иных доказательств в ходе налогового контроля.

    Хотя это вопрос принципиальный и подлежит исследованию не только с точки зрения проверки законности и обоснованности обжалованного в суде ненормативного акта налогового органа1, но и в целях определения круга исследуемых судом доказательств, представленных сторонами2.

    Для того чтобы оценить законность получения налоговыми органами банковских выписок об операциях на расчетных счетах налогоплательщиков, необходимо разобраться, есть ли у налоговых органов соответствующие полномочия.

    Полномочия у налоговых органов есть. Но есть и условия

    В законодательстве о налогах и сборах не так много норм, регулирующих рассматриваемый вопрос.

    Прежде всего, это общая норма пункта 15 статьи 7 ­Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», в которой закреплено право налоговых органов получать доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну (к которым относятся и выписки об операциях по расчетным счетам налогоплательщиков), не конкретизируя условия, при которых такой доступ возможен.

    Согласно статье 26 Закона о банках для таких случаев необходима специальная оговорка в законодательстве, регулирующем полномочия налоговых органов.

    В Налоговом кодексе РФ, который устанавливает права и обязанности налоговых органов, формы и методы налогового контроля (ст. 1 НК РФ), полномочия получать банковские выписки предоставляются налоговым органам всего в двух случаях:

    исключительно в связи с проверкой исполнения налогоплательщиком обязанности по перечислению сумм налогов, пеней и штрафов (подп. 10 п. 1 ст. 32);

    в связи с определением круга обязанностей банков по предоставлению налоговым органам сведений об операциях по расчетным счетам налогоплательщиков (ст. 86).

    При этом норма пункта 2 статьи 86 НК РФ содержит более чем четкое условие для признания истребования банковской выписки налоговым органом правомерным – только если в отношении налогоплательщика, расчетный счет которого оказался «под прицелом» инспекции, проводятся мероприятия налогового контроля. Вставая на защиту банков и банковской тайны, Президиум ВАС РФ неоднократно подчеркивал императивный характер данной нормы3.

    Тем не менее налоговые органы, запрашивая у банков информацию не о проверяемом налогоплательщике, а о его недобросовестных контрагентах, ссылаются на то, что эта норма устанавливает самостоятельное мероприятие налогового контроля, соответственно, описанный выше императив выполняется уже самим фактом направления запроса в банк.

    Следует заметить, что такая позиция родилась с легкой руки Президиума ВАС РФ4, и теперь норма пункта 2 статьи 86 НК РФ зачастую толкуется таким образом, что будто бы предоставление банками налоговым органам информации о своих клиентах является одной из форм налогового контроля.

    Вывод более чем странный, учитывая пункт 1 статьи 82 НК РФ, согласно которому субъектами налогового контроля являются специально уполномоченные органы, то есть налоговые органы, а не коммерческие банки.

    Более уместным было бы следующее толкование: «Одной из форм налогового контроля является истребование (направление запросов) в соответствии с положениями налогового законодательства у банков информации об их клиентах».

    Справедливости ради отметим, что приведенное толкование налоговыми органами пункта 2 статьи 86 НК РФ не находит поддержки у арбитражных судов.

    Казалось бы, однозначное толкование и применение статьи 86 НК РФ должно привести и к единообразному пониманию того, что в отсутствие в законе иных норм, предусматривающих полномочия налоговых органов на доступ к составляющим банковскую тайну сведе­ниям, получение налоговыми органами банковских выписок об операциях по расчетным счетам непроверяемых налогоплательщиков (чаще всего – фирм-«однодневок» все в тех же делах о необоснованной налоговой выгоде) незаконно.

    Как следствие, полученная таким образом информация не может быть доказательством налогового правонарушения – вывод, имеющий далеко идущие последствия, учитывая, что такая информация сегодня используется налоговыми органами при проведении налоговых проверок повсеместно. Более того, на анализе выписок об операциях по расчетным счетам недобросовестных контрагентов зачастую строятся решения арбитражных судов5.

    Получается, что суды на протяжении длительного времени основывают свои решения на недопустимых доказательствах?6

    Новый взгляд на Налоговый кодекс РФ

    По нашему мнению, рассмотренная ситуация вынудила налоговые органы и арбитражные суды по-новому взглянуть на положения Налогового кодекса РФ, регулирующие полномочия налоговых органов на доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну.

    Автору довелось принять непосредственное участие в рассмотрении арбитражными судами ряда дел о признании незаконными действий налогового органа по сбору, хранению и использованию информации об операциях на расчетных счетах организаций – контрагентов налогоплательщика (заявителя по делу)7. В этих делах арбитражные суды трех инстанций отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований, найдя новое содержание в далеко не новых статьях Кодекса8.

    Искомые полномочия налоговые органы и арбитражные суды усмотрели в содержании статьи 93.1 НК РФ, которая регулирует право налоговых органов на истребование документов (информации) о налогоплательщике у лиц, располагающих такой информацией. Как правильно указал Президиум ВАС РФ, к таким лицам можно отнести и коммерческие банки9.

    На наш взгляд, эта статья Кодекса не дает однозначного ответа на вопрос о наличии у налоговых органов фактически неограниченных полномочий для доступа к сведениям, составляющим банковскую тайну. При ее внимательном прочтении оказывается, что она преду­сматривает всего лишь два случая, когда налоговые органы вправе истребовать информацию, в том числе у коммерческих банков:

    информация (документы) относится к деятельности проверяемого налогоплательщика (условие, идентичное п. 2 ст. 86 НК РФ);

    информация относится к конкретной сделке.

    Очевидно, что выписка обо всех операциях по расчетному счету налогоплательщика не может быть квалифицирована как информация о конкретной сделке – тем более что налоговые органы, направляя запрос в банк, не указывают на сделку, которая их интересует.

    То же самое касается информации о деятельности проверяемого налогоплательщика: вряд ли сведения обо всех операциях контрагента касаются именно проверяемого лица. К тому же возникает закономерный вопрос: почему в таком случае арбитражные суды не признают за налоговыми органами искомых полномочий на основании статьи 86 Кодекса, содержащей такое же условие?

    Учитывая, что пункт 3 статьи 93.

    1 НК РФ предусматривает еще и специфический порядок истребования информации (через налоговый орган, на учете которого состоит лицо, располагающее необходимыми сведениями), который зачастую игнорируется налоговыми органами, становится очевидно, что данная статья не дает последним права истребовать у коммерческих банков информацию, составляющую банковскую тайну, в частности выписки об операциях по счетам контрагентов проверяемого налогоплательщика.

    Ситуация с применением арбитражными судами статьи 93.1 НК РФ выглядит еще более абсурдно при системном толковании норм главы 14 Кодекса. Если следовать логике судов и налоговых органов, окажется, что Налоговый кодекс РФ содержит две нормы, по-разному регулирующие одни и те же отношения.

    К сожалению, правоприменителей не смущает и другое обстоятельство: по отношению к общей норме статьи 93.1 НК РФ есть специальная, ограничительная норма статьи 26 Закона о банках, которая прямо оговаривает необходимость наличия в законе указания на специальные (а не общие!) полномочия органов государственной власти (в том числе налоговых органов) на доступ к сведениям, составляющим банковскую ­тайну.

    Примечательно, что и разъяснения ФНС России подтверждают невозможность применения в подобных ситуациях статьи 93.1 Кодекса. Так, в одном из своих писем10 ФНС России ссылается на то, что направление запросов в банк о предоставлении выписок по операциям на счетах налогоплательщиков может осуществ­ляться только в соответствии с Приказом ФНС России № САЭ-3-06/829@11, а в нем даже не упоминается статья 93.1 НК РФ.

    Более того, в ряде других писем12 ФНС России прямо указывает, что запрос о предоставлении информации, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 86 НК РФ, должен направляться исключительно в порядке, преду­смотренном этой статьей. Иные документы, не предусмотренные этой статьей, запрашиваются в порядке статьи 93.1 НК РФ.

    Заключение

    Проанализировав положения статей 86 и 93.1 НК РФ, можно сделать вывод о том, что они не дают налоговым органам полномочий истребовать у коммерческих банков сведения об операциях по расчетным счетам тех налогоплательщиков, в отношении которых не проводятся мероприятия налогового контроля.

    Окончательный вывод более чем прост и очевиден: сбор сведений и информации налоговым органом с нарушением установленного законом порядка их получения, в том числе с превышением установленных законом полномочий, должен влечь признание таких доказательств недопустимыми в любой юрисдикционной процедуре – как в административной процедуре привлечения налогоплательщика к ответственности, так и в арбитражном процессе.

    Тем не менее сложившаяся практика налогового конт­роля свидетельствует об определенной тенденции пренебрежительного отношения к процедурным нормам, регулирующим сбор налоговыми органами доказательств совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений.

    Когда речь идет об истребовании у коммерческого банка выписки об операциях на расчетном счете контрагента проверяемого лица, в запросе налогового органа указывается статья 86 (а не ст. 93.1) НК РФ, а в обосновании запроса делается ссылка на «проведение иных мероприятий налогового контроля»13. Полученная в ответ на такие запросы информация признается арбитражными судами законным и допустимым доказательством.

    В подобной ситуации определенные претензии должны возникать и к коммерческим банкам, столь легко и быстро предоставляющим требуемую налоговыми органами информацию в ответ на немотивированные запросы. Особенно это касается случаев, когда такая информация предоставляется в отношении добросовестно работающего налогоплательщика, а не фирмы-«однодневки».

    Вопросы установления фактических обстоятельств сегодня приобретают новую актуальность в налоговых спорах.

    Без надлежащего доказывания эти споры не смогут быть разрешены правильно и быстро, в связи с чем налоговым органам, а вслед за ними – налогоплательщикам и судам, необходимо обращать пристальное внимание на надлежащее соблюдение процедуры сбора доказательств. В противном случае об этой процедуре, равно как и о целом ряде статей главы 14 НК РФ, можно будет забыть.

    А.А.

    Artyukh
    May a statement of a contracting party’s account be regarded as valid evidence?
    Disputes over unjustified tax benefits focus to a large extent on the financial and operating activities of the taxpayer’s mala fide contracting party. However, such data are protected by bank secrecy, and the right of the tax authorities to access them is not as clear as it may seem at first glance

    Источник: http://nalogoved.ru/art/159.html