Когда отменят ЕНВД для ИП

Отменят ли ЕНВД для розничной торговли?

Когда отменят ЕНВД для ИП

«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.

Почему ЕНВД планируют отменить

Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.

В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.

Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года. Так что, о том, что ЕНВД отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит. Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.

Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли

Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.

В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.

Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.

Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:

  1. Сравнительно небольшой размер налога. Даже если по месту ведения торговли местным нормативным актом установлен максимальный размер коэффициента К2 (т.е. 1), то в 2018 г. рассчитанный налог составит всего 504 рубля на 1 кв. м торговой площади в месяц. Если же речь идет о торговом месте площадью до 5 кв. м, то максимальный размер налога на месяц равен 2522 рубля.
  2. При расчете налога из общей площади магазина можно вычесть подсобные и складские помещения, где торговля не ведется. Это, разумеется, снижает налоговый платеж.
  3. Рассчитанная сумма налога может быть дополнительно уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников или индивидуальным предпринимателем за себя. В результате, у ИП без работников, торгующих на небольшой площади, налог может быть уменьшен до нуля.
  4. Поскольку реальные доходы на ЕНВД для расчета налога не учитываются, то и налоговый учет вести не требуется. В отличие от других систем налогообложения книга учета доходов для вмененки не предусмотрена.
  5. Кассовый аппарат для продавцов на этом режиме потребуется только с середины 2018 года, а для ИП без работников – с июля 2019 года.

К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:

  1. Налог надо платить, независимо от того, ведется ли реальная торговля. За те дни, когда магазин временно не работал (по любой причине), налог продолжает начисляться. Отсутствие деятельности можно доказать лишь отсутствием физического показателя, т.е. торговой площади. Как правило, в качестве такого доказательства налоговики принимают только документ, подтверждающий расторжение договора аренды на помещение.
  2. Продавать на ЕНВД можно не все товары. Например, установлен запрет на продажу многих подакцизных товаров, в частности, моторного масла. Нельзя также продавать товары по образцам и каталогу или любым другим дистанционным способом.
  3. Если покупателем у продавца-вмененщика окажется организация или ИП, то надо следить, чтобы у этой торговой операции не было признаков договоров поставки. Это означает, что нельзя оформлять счет-фактуру, торговую накладную и предлагать покупателю доставку товара.
  4. При расчете налога нельзя учитывать никакие расходы, кроме страховых взносов за работников или ИП за себя. Если у продавца большие затраты на закупку товара, и он торгует с минимальной маржой, то надо тщательно взвесить, стоит ли переходить на ЕНВД.
  5. Регионы имеют право запретить действие вмененки на своей территории, и некоторые из них таким правом пользуются. Например, ЕНВД для розничной торговли никогда не действовал в Москве.

Источник: https://ipnalogi.ru/otmenyat-li-envd-dlya-roznichnoy-torgovl/


Отмена ЕНВД: предпосылки, последствия, планы

Специальный режим уплаты налогов, называемый ЕНВД, появился на территории РФ в 2003 году, продиктованный Налоговым кодексом. Им же и установлен был срок действия этой системы. Он равен пятнадцати годам. Теперь предпринимателям, которые используют данный тип обложения налогами, стоит быть готовыми переходить на другой, ведь с января 2018 года состоится отмена ЕНВД.

Предпосылки для отмены

Правительством было установлено, что данный режим далеко не всегда является выгодным для властей. Все из-за используемых для исчисления налогов расчетов. Вторая причина выявлена уже позже и кажется только поводом для отмены данного режима.

Итак, почему его убирают:

  • Невыгодные для государства результаты расчетов, так как реальные доходы, которые получает предприниматель, на сумму налога не влияют.
  • Сложности, которые возникают у предпринимателей при раздельном ведении учета, когда имеет место совмещение данного режима с другим.

Изначально ЕНВД был обязательным режимом для тех предпринимателей, которые осуществляли деятельность, предусмотренную законодательством для этой системы. Это стало выгодным для мелкого предпринимательства, а для более крупного – нет, так как часто те, у кого были рабочие или не совсем удачное размещение, оказывались в убытке, но налог продолжали платить.

Власти уже собирались его отменить в 2012 году. И тогда мелкий бизнес замер в ожидании. Многие его представители, осуществляя основные и наиболее пользующиеся спросом услуги, имели неплохую прибыль даже с учетом уплаты налога.

Но, подрегулировав действие законов о ЕНВД, власти решили оставить его, а также перевели в разряд добровольных. Теперь предприниматели могли сами выбрать для себя этот режим.

Правительство пришло к выводу, что те перемены, которые ожидались от введения данной системы, уже состоялись. Экономический климат улучшился, мелкие предприниматели получили толчок в развитии, а значит, данную систему налогообложения можно отменить.

Предпринимателей предупредили о предстоящей отмене еще в 2012 году. В Москве и на присоединенных к ней территориях ЕНВД окончательно перестал действовать в 2014 году.

Отмена будет болезненной для тех, у кого мелкие торговые точки, частные агентства по предоставлению услуг, так как платить налоги после отмены ЕНВД предстоит, опираясь на реальный доход.

Окончательную отмену ЕНВД правительство запланировало на 2018 год.

На что это повлияет

Малый и средний бизнес трепещет: что же будет, когда отменят ЕНВД? Малые предприятия, организации и ИП потеряют некоторые преимущества, к которым уже успели привыкнуть:

  • Отмена для уплаты прибыльного налога.
  • Ненадобность платить НДФЛ, а в некоторых случаях и НДС.
  • Ненадобность оплачивать имущественный доход.
  • Удобство учета и расчетов суммы налога.
  • Возможность не использовать ККТ.
  • Выгода от того, что показывать реальную прибыль не надо.

То есть те преимущества, которые давал специальный режим, предприниматели потеряют.

Также у налогоплательщиков появится обязанность проведения учета, от которого освобождал ЕНВД. Как  следствие, у некоторых из них появится необходимость в бухгалтерских услугах.

Еще одним негативным последствием будет осложнение подачи отчетности и проведения расчетов по налогам. С ЕНВД все было просто и понятно, чего не скажешь о других системах уплаты налогов.

Стоит отметить, что если бы закон, который перевел ЕНВД в ряд добровольных систем уплаты налогов, не был принят, то его отмене бы обрадовались представители средней  линейки бизнеса.

Именно для них данная система оказалась наименее пригодной для функционирования. Но так как оплачивать было уже не обязательно, а желающие перешли на другие системы, то этот вопрос стал не актуален.

Ввиду того, что предпринимательская общественность явно не в восторге от отмены данного закона, особенно мелкие предприниматели, работающие в одиночку, процесс отмены производят постепенно, уменьшая территории, где данный налоговый режим продолжает действовать.

Хоть отмена ЕНВД с 2018 года была запланирована, в органах власти на законодательном уровне уже активно ведутся дискуссии, что стоит перенести данное событие на 2021 год, так как если оно состоится так скоро, малый бизнес в буквальном смысле окажется под гнетом.

Частным предпринимателям рекомендуют переходить на патентную систему налогообложения, но она далеко не всем понятна.

Итак, ЕНВД, стал полюбившимся многим мелким предпринимателям видом специального налогообложения деятельности. Так как его действие распространяется на деятельность, а не на объект, налог имеет условное значение, которое находится по постоянным показателям, что очень удобно для осуществления расчетов. Но в 2018 году данный режим планируется отменить.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/otmena-envd.html


Отмена ЕНВД с 2018 года

Отмена ЕНВД в 2018 году — одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2016 году, но позднее отложили этот шаг на два года.

Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.

особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций.

Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.

Будет ли отмена ЕНВД с 2018 года?

Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2018 году и спрашивают, что взамен предложит государство. Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему. Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.

Однако в 2016 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес.

Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2018 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима.

Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.

В феврале 2016 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД. По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный. Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.

Процесс реформирования налога

Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2018 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.

В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:

  • парикмахерские;
  • мастерские по ремонту;
  • химчистки и другие подобные организации.

Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.

Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2018 году. Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1. В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.

По замыслу государства, в 2018 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.

Корректировка коэффициента-дефлятора

При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора.

Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона.

Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.

По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться. Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС. Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.

Переход на интернет-кассы

Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности. Лишь после истечения этого срока с 2018 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы.

Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2017 года. Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера.

В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.

Источник: http://2018god.net/otmena-envd-s-2018-goda/


Есть ли риск, что отменят ЕНВД

Длительное время ходят разговоры о потенциальной отмене ЕНВД, однако в 2018 году он по-прежнему действует и продолжает применяться. Основанием для этого служит принятый 2 июня 2018 года ФЗ, обеспечивший пролонгацию сроков ведения отечественными предпринимателями деятельности на данном виде налога.

Уплату ЕНВД могут осуществлять бизнесмены, род занятий которых входит в строго ограниченный законодательством перечень видов предпринимательства. Помимо этого, применение данного налога невозможно крупными компаниями с численностью сотрудников, превышающей сто человек.

Одно из преимуществ использования ЕНВД является возможность уменьшения суммы налога на размер взносов на свое страхование и взносов с выплат сотрудникам. Хотя законодательство допускает это уменьшение только в пределах половины от общей суммы налога.

Преимущества режима

Единый налог на вмененный доход имеет определенные недостатки, но при этом данная система характеризуется и рядом положительных моментов, из-за которых она пока что полностью не отменена.

К таковым относятся:

  • возможность замены нескольких налогов одним;
  • использование специальных корректирующих коэффициентов (дефлятора и базовой доходности), за счет которых удается существенно снизить размер налогового бремени;
  • формирование базы налогообложения с учетом того временного периода, когда имело место осуществление деятельности коммерческого характера;
  • предельная простота составления отчетности в ФНС.

Основные этапы

Реформирование ЕНВД Минфином происходит поэтапно:

По списочному количеству (с 1 января 2011 года) Для ИП использование этого варианта налогообложения становится возможным при условии, что среднесписочное количество работающих у них людей не превышает 15 (тогда как ранее лимит был 100).
По перечню видов деятельности (с 1 января 2012 года) Возможность написать заявление и перейти на ЕНВД утрачивают предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:
Окончательная ликвидация Изначально планировалось, что ЕНВД должен исчезнуть из жизни отечественных предпринимателей с 1 января 2018 года, однако теперь сроки передвинули до 2021 года. Хотя вопрос о том, отменят ли ЕНВД, же не стоит, так как от этой системы налогообложения решили избавиться окончательно.

Замена патентом

После того, как была введена патентная система налогообложения, неизбежность избавления от ЕНВД стала еще более очевидной, поскольку у данных систем много общего.

В частности, они подразумевают:

  • освобождение от уплаты традиционных налогов, включая НДС, НДФЛ, а также имущественный налог;
  • необходимость платить налог независимо от наличия и размера фактически получаемого дохода;
  • использование упрощенного учета;
  • отсутствие необходимости задействовать онлайн кассы и прочую ККТ.

В то же время существует ряд различий, которые не позволяют считать патент полноценной заменой ЕНВД:

  • применение патента возможно только индивидуальными предпринимателями;
  • оплата патента должна производиться заблаговременно;
  • патент позволяет использовать наемный труд меньшего количества людей, чем изначально ЕНВД;
  • уменьшение суммы, подлежащей уплате за патент, невозможно на размер страховых взносов.

Несправедливая система

Отношение к ЕНВД на протяжении всего времени существования этой системы налогообложения неоднозначное и противоречивое. Во многом это объясняется тем фактом, что по своей сути она является несправедливой, так как не учитывает особенностей деятельности отдельно взятого налогоплательщика.

Иными словами, налог будет начислен и подлежит уплате в установленном размере независимо от того, какой фактический доход приносит бизнес.

Компании или ИП просто вменяется некий доход, рассчитанный на основе среднерыночных показателей, которые могут быть весьма далеки от реалий конкретного предприятия. Именно фактор несоответствия ЕНВД фактическому положению вещей — одна из ключевых причин его планируемой отмены.

В каком году отменят енвд

Разговоры о том, что данная система налогообложения будет ликвидирована, впервые появились еще в 2009 году. В 2011 году был разработан соответствующий законопроект, который должен был отменить вмененку с 2018 года, но в итоге принятый в 2012 году ФЗ отодвинул эту дату до 2018 года.

В связи с многочисленными дискуссиями и недовольством предпринимателей, в 2018 году появился очередной ФЗ, продливший срок использования ЕНВД еще на три года. Теперь на вопрос о том, с какого времен применение данного налога станет невозможным, законодательство отвечает, что с 1 января 2021 года.

Что последует затем

Споры о том, отменят ли ЕНВД, идут долгое время по той причине, что эта система налогообложения, несмотря на очевидные недостатки, чрезвычайно выгодна для многих предпринимателей, поскольку благодаря ей они могут легко спланировать и рассчитать потенциальные расходы с учетом известного размера налогового бремени. Такая возможность после ликвидации ЕНВД исчезнет.

Отечественное правительство планирует, что использующие вмененку ИП перейдут на систему патентов, а компании — на прочие актуальные системы налогообложения. Основные цели, преследуемые при этом, заключаются в увеличении прозрачности денежных потоков и повышения экономической обоснованности в предпринимательстве малой и средней руки.

Прочие нюансы изменений

Постепенно осуществляются разнообразные изменения, направленные на уменьшение количества пользующихся ЕНВД предпринимателей, чтобы в окончательная отмена его не была болезненной:

  • сфера применения ЕНВД регулярно сужается за счет корректировки главы 26.3 Налогового кодекса;
  • ряд видов деятельности, осуществление которых ранее было возможным исключительно на вмененке, теперь может реализовываться с применением иных систем налогообложения;
  • задействование ЕНВД уже длительное время не практикуется в Москве;
  • внедрен патентный налог, который, по замыслу его разработчиков, должен стать альтернативой для ЕНВД;
  • внедрен торговый сбор.

Реформирование и корректировки

Очередное продление срока использования ЕНВД до 2021 года касается исключительно предприятий, которые оказывают бытовые услуги, включая химчистки, ремонтные мастерские, парикмахерские и прочие подобные организации.

Что касается всех индивидуальных предпринимателей и остальных компаний, включая вендинговые, то они не смогут использовать вмененку уже с 2018 года.

С целью стабилизации налогового бремени для бизнеса данной категории планируется откорректировать процедуру формирования коэффициента-дефлятора, который в будущем будет устанавливаться заблаговременно на несколько лет вперед, вследствие чего ежегодного увеличения налоговой нагрузки не будет.

Отношение налоговиков

Налоговый кодекс запрещает использование ЕНВД предприятиями, специализирующимися на оптовой торговле, однако зафиксировать и доказать факт совершения оптовой продажи в некоторых случаях весьма нелегко, в связи с чем иногда вмененка продолжает уплачиваться даже оптовиками. Данный момент крайне негативно воспринимается налоговыми органами, которые выступают за отмену ЕНВД.

В связи с многочисленными спорами на тему, кому положено использовать ЕНВД, Минфин составил список товаров, реализация которых не причисляется к розничной торговле:

  • ККТ, комплектующие и расходные материалы;
  • весовое оборудование, сейфы, банкнотные детекторы;
  • оборудование и расходные материалы для стоматологий.

При розничной торговле товар приобретается исключительно для собственного пользования, а не для нужд офиса или производства. Именно это и является одним из основных критериев, который используется при выявлении факта оптовой торговли.

Использование ЕНВД невозможно также в случае реализации ГСМ, автотранспортной техники, льготных/бесплатных лекарственных средств, товаров собственного изготовления, заложенных в ломбарде вещей, алкогольных напитков в предприятиях общепита.

В случае обнаружения налоговым инспектором факта осуществления оптовой торговли дальнейшее применение предпринимателем ЕНВД становится невозможным и на него накладывается штраф.

Последствия вмешательства

Налог на вмененный доход является достаточно удобным, хоть и с некоторыми недостатками, налоговым режимом. Вместо него Минфин предлагает также достаточно удобный, но при этом гораздо менее выгодную систему — УСН. Предполагается, что именно на нее начнут массово переходить предприниматели после запрета ЕНВД. Но наиболее негативным фактором отмены последнего станет массовое сокращение работников.

Источник: http://buhuchetpro.ru/otmenjat-envd/


Когда отменят енвд для ип

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3 ).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44. ст. 346.47 НК РФ ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров. представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса. «Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД. Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2. п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ ).

Возможна ли отмена ЕНВД с 2018 года в России

Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход.

Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование ЕНВД связано с некоторыми неудобствами.

Причем как для предприятий, так и для самого государства. Именно поэтому не единожды поднимался вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Данный режим налогообложения допустимо применять как для ИП, так и для юридических лиц.

Ещё в 2012 году был подготовлен законопроект, предусматривающий постепенную отмену ЕНВД. В то же время до сих пор не ясно, с какого года отменят данный режим.

Единый налог на вмененный доход может применяться только по отношению к отдельным видам предпринимательской деятельности – данный перечень утвержден на законодательном уровне (п.2 ст.№346.26 НК РФ ) и включает в себя:

  • розничную торговлю, бытовые и ветеринарные услуги;
  • общественное питание, изготовление и размещение рекламы;
  • сдачу в аренду мест под торговые помещения по договору ;
  • транспортировку пассажиров и перевозку грузов.

ЕНВД заменяет собой большое количество различных налогов:

  • для юридических лиц;
  • для индивидуальных предпринимателей.

Для юридических лиц:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на имущество;
  • налог на добавочную стоимость (касательно операций, являющимися объектом налогообложения согласно гл.№21 НК РФ ).

Для индивидуальных предпринимателей:

Преимущества режима

Несмотря на некоторое неудобство ЕНВД, данный налоговый режим имеет достаточно большое количество преимуществ.

Именно поэтому от него до сих пор не отказались. К самым важным достоинствам стоит в первую очередь отнести:

  • несколько различных налогов заменяются всего одним;
  • имеются корректирующие коэффициенты К 1 и К 2;
  • при формировании налоговой базы учитывается период времени, в течение которого осуществлялась коммерческая деятельность;
  • процесс составления отчетности по ЕНВД в Федеральную налоговую службу максимально прост.

Особенно неудобна отмена ЕНВД для розничной торговли – потому что взамен государство предлагает патентную систему.

Индивидуальные предприниматели, работающие без образования юридического лица, могли уменьшать ЕНВД на величину отчислений в различные фонды.

Также использование одного налога вместо нескольких оптимизировало расходы на уплату сборов в бюджет государства.

Использование специальных коэффициентов позволяло существенно уменьшить налоговое бремя:

Чем время работы меньше, тем ниже данный коэффициент. Формирование бухгалтерской отчетности по данному режиму налогообложения занимает минимальное количество времени.

Основные условия применения налогообложения

Чтобы использовать режим ЕНВД, деятельность предприятия или же индивидуального предпринимателя должна удовлетворять определенным требованиям:

  1. Вид коммерческой деятельности оглашен в п.2 ст.№346.26 НК РФ .
  2. Вид деятельности отсутствует в списке исключений, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
  3. Деятельность компании или же индивидуального предпринимателя не выходит за рамки, обозначенные НК РФ.
  4. Местные власти допускают использование Единого налога на вмененный доход (в Москве и Санкт-Петербурге это разрешено).

Значение чекопечатающей машины для ЕНВД смотрите в статье: нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД .

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, читайте здесь .

В перечень исключений, обозначенных в ст.№346.27 НК РФ. входят следующие виды деятельности:

  • ломбарды;
  • производство мебели;
  • возведение частных домов;
  • торговля в розницу товарами собственного производства;
  • ведение торговли через интернет, почту и иными способами – без использования торговой площади.

Если предприниматель или же организация каким-то образом нарушили правила использования ЕНВД, то возникает необходимость перехода на другой режим налогообложения. Попытка мошенничества карается штрафами.

Законные основания

Содержит следующие статьи:

Порядок, а также сроки уплаты налога при использовании рассматриваемого режима обозначаются в ст.№346.32 НК РФ. Не следует забывать, что некоторые статьи и пункты данной главы утратили силу.

Например, ст.№346.33 НК РФ. Законодательство меняется ежегодно. Его незнание может привести к серьезным проблемам с Федеральной налоговой службой.

Первоначально планировалась отмена ЕНВД в 2017 году. Но по различным причинам реформирование откладывается на более поздний срок.

В связи с этим, достаточно сложно сказать, отменят ли ЕНВД в 2017 году. Так как экономическая ситуация меняется ежегодно.

Этапы реформирования

Министерство финансов Российской Федерации разбило реформирование ЕНВД на несколько основных этапов:

Применение ЕНВД для ИП и организаций становится возможным только при среднесписочном количестве рабочих не более 15 человек (ранее – не более 100 человек) – с 1 января 2011 года

По перечню видов деятельности

При ведении которых можно использовать ЕНВД, исключаются (с 1 января 2012 года):

  • услуги бытового характера;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги, связанные с автотранспортом (перевозка пассажиров и грузов);
  • розничная торговля с использованием торговой площади;
  • сдача в аренду земли по договору ;

Должна была произойти с 1 января 2014 года

На смену единого налога на вмененный доход должна была прийти патентная система. Но по достаточно большому количеству самых разных причин реформирование так и не было доведено до конца.

Несмотря на это, Министерство финансов Российской Федерации все равно не отказалось от реализации данной программы. На данный момент планируется осуществить полную отмену ЕНВД приблизительно к 2018 году.

Почему хотят отменить налог

По заявлению представителей Минфина, основной причиной отмены Единого налога на вмененный доход являются жалобы предпринимателей и организаций, ведущих коммерческую деятельность.

Но по факту такое решение было принято в связи с тем, что на данном этапе развития государства использование ЕНВД более не требуется.

В нулевые государственный контроль многих сфер бизнеса был сильно затруднен. Именно поэтому было введено использование данного режима налогообложения.

Также ЕНВД позволял существенно снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей, давая шанс развить свой бизнес.

Источник: http://buhnalogy.ru/kogda-otmenyat-envd-dlya-ip.html


Енвд в 2018 году: изменения

2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД еще на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении последних 13 лет.

По словам главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, этот режим на сегодняшний день является самым комфортным для самых маленьких предпринимателей. Он озвучил данные, согласно которым ЕНВД по состоянию на 31 марта 2016 года применяло порядка 2,5 млн человек.

Енвд в 2018 году: условия для ип и юрлиц

При исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики ориентируются на размер вмененного им дохода, установленный Налоговым кодексом РФ, а размер реально полученного дохода роли в данном случае не играет.

Этот налоговый режим применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, названных в п.2 ст. 346.

26 НК РФ: это розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, распространение и (или) размещение рекламы, услуги по временному размещению и проживанию и др.

ЕНВД применяется организациями и ИП только на добровольной основе при условии соответствия определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельности не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для юрлиц:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД действуют дополнительно следующие ограничения:

  • доля участия других юрлиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

К1 для ЕНВД на 2018 год 

В этом году повысился коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД (К1). Его значение ежегодно устанавливается Правительством РФ. Согласно Приказу Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579, К1 для ЕНВД на 2018 год составляет 1,868. С 2015 года его значение не менялось и держалось на уровне 1,798.

Форма декларации по ЕНВД в 2018 году

Компаниям и ИП на ЕНВД придется сдавать декларации по форме, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@.

Сроки сдачи декларации:

За 1 квартал 2018 года ее должны были сдать до 20 апреля 2018.

  • за 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018
  • за 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018
  • годовая отчетность — до 20 января 2019

Составить декларацию ЕНВД без ошибок в электронном виде можно с помощью сервиса Контур.Экстерн (тариф «Малый бизнес»).

В настоящее время на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещен проект об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД. В новой форме появится Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Отсрочка с применением онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2018 года применять ККТ обязаны:

  • ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания;
  • ИП на ЕНВД, которые имеют наемных работников и занимаются розницей или общепитом.

Возможность не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года получили плательщики ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв.м;
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Кроме того, «льгота» распространяется на ИП на ЕНВД без работников, которые занимаются следующей деятельностью:

  • розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общепита через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Как только у ИП появляется хотя бы один работник, он должен купить и зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 календарных дней.

Предпринимали, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников, также получили отсрочку.

Сдавайте всю необходимую отчетность через интернет с помощью сервиса для предпринимателей на ЕНВД

Попробовать

Налоговый вычет на покупку и установку онлайн-кассы

Вычет в сумме составляет 18 000 руб. на каждый экземпляр кассы и включает расходы на покупку кассы, фискального накопителя, ПО, подключение аппарата.

Сроки регистрации онлайн-кассы для получения вычета — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. Уведомления в ФНС представлять не требуется, вычет указывается в налоговой декларации ЕНВД.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ уточняется, что действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@), не предусматривают возможность отражения в декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

До внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации не может иметь отрицательное значение.

С декларацией налогоплательщикам лучше направлять в налоговую пояснительную записку с реквизитами по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не может превышать 18 000 руб. на один экземпляр ККТ);
  • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Потребкооперативы смогут применять ЕНВД до 2021 года

Ранее предполагалось, что организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества и союзы, которые они создают в рамках Федерального закона от 19.06.1992 № 3085-1, смогут применять ЕНВД до 31 декабря 2017 года.

Право использования ЕНВД до 2021 года организациями потребительской кооперации, а также хозяйственными обществами, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, было продлено Федеральным законом от 30.10.2017 № 300-ФЗ. Однако есть ограничение по средней численности работников — до 100 человек.

Источник: https://kontur.ru/articles/4607