Как считать налог на имущество

Налог на имущество за год — как произвести расчет?

Как считать налог на имущество

Налог на имущество за год — расчет его имеет варианты, зависящие не только от вида используемой налоговой базы, но и от ряда других обстоятельств. Рассмотрим, как считается налог для годовой отчетности по нему.

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Итоги

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Под обложение налогом на имущество у юрлица попадают объекты, составляющие его основные средства, т. е. движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). В общем случае начисление налога осуществляется от такой расчетной величины, как средняя (для года — среднегодовая) стоимость всего имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Однако часть принадлежащего юрлицу имущества (некоторые объекты недвижимости) имеет свою особую налоговую базу (кадастровую стоимость), определяемую путем кадастровой оценки (п. 2 ст. 375 НК РФ). По таким объектам налог приходится считать отдельно.

Расчет налога на имущество за год по ним достаточно прост: кадастровую стоимость, установленную для конкретного объекта на начало года, после применения к ней льгот (если таковые имеют место) умножают на ставку налога (п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Стоимость, участвующая в этом расчете, при необходимости корректируется на коэффициенты, учитывающие доли владения и нахождения объекта в разных субъектах РФ.

Если на начало года кадастровая стоимость не установлена, то объект войдет в объем имущества, налог для которого считается от средней (среднегодовой) стоимости (подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

О том, где можно получить сведения о величине кадастровой стоимости объекта, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Формула для вычисления налога от средней (среднегодовой) стоимости аналогична вышеприведенной, т. е. сам по себе этот расчет также несложен.

Но чтобы его осуществить, нужно сначала рассчитать величину базы, определяемой как средняя (среднегодовая) стоимость. И вот этот-то расчет простым не является.

Поэтому более подробно рассмотрим, как рассчитать среднегодовую стоимость имущества за год, образующую ту налоговую базу, которая обычно применяется для большей части имеющегося у юрлица имущества.

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Для вычисления среднегодовой стоимости имущества, облагаемого налогом, необходимо по бухгалтерским учетным данным определить на 13 дат (12 из которых — это первые числа каждого из месяцев, а 13-е — последнее число расчетного года) по 2 показателя.

Каждый из показателей представляет собой общую остаточную стоимость имущества (п. 3 ст. 375 НК РФ), раздельно рассчитанную для объектов:

  • признаваемых налогооблагаемыми;
  • льготируемых.

Чтобы получить первое из значений, из общей остаточной стоимости всего учтенного в качестве основных средств имущества (в т. ч. того, по которому начисляется износ, а не амортизация) нужно исключить стоимость:

  • объектов, облагаемых от иной (кадастровой) базы;
  • объектов, не признаваемых налогооблагаемыми согласно п. 4 ст. 374 НК РФ;
  • будущих затрат, учтенных в остаточной стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ).

Величина второго показателя формируется по данным об остаточной стоимости имущества, освобождаемого от обложения налогом согласно перечням, приведенным в ст. 381 НК РФ и законодательном акте субъекта РФ, если этот акт дополняет список подобных льгот.

О том, как из данных бухучета получают информацию об остаточной стоимости имущества, читайте в материале «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Для получения среднегодового значения каждого из показателей все 13 относящихся к нему цифр должны быть просуммированы и поделены на 13. Причем в расчете следует задействовать и показатели, имеющие на соответствующую дату нулевую величину. То есть годовой расчет всегда состоит из 13 слагаемых (в т. ч. с нулевым значением), поделенных на 13.

Цифру, соответствующую величине налогооблагаемой базы, получают как разницу между 2 среднегодовыми значениями стоимости, т. е. путем уменьшения среднегодовой стоимости всех налогооблагаемых объектов на аналогичную стоимость льготируемых объектов.

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Понятнее пояснить, как посчитать среднегодовую стоимость имущества за год, можно, приведя пример расчета налога на имущество за год в цифрах.

Допустим, организация не имеет в составе основных средств объектов, требующих начисления «кадастрового» налога, но у нее есть земельный участок стоимостью 4 млн руб.

(напомним, что земля не амортизируется ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, п. 17 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, п. 2 ст. 256 НК РФ). Права на льготы, установленные ст.

381 НК РФ, у организации нет. Дополнительные льготы в регионе не введены.

На 13 дат 2017 года по данным бухучета имеют место следующие цифры:

Дата Общая остаточная стоимость основных средств по данным бухучета (разница между остатками по счетам 01 и 02), руб. Остаточная стоимость налогооблагаемых объектов (за вычетом стоимости земельного участка), руб.
01.01.2017 44 413 922 40 413 922

Источник: http://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/nalog_na_imuwestvo_za_god_kak_proizvesti_raschet/

Как считать налог на имущество для физических лиц в 2018 году?

В главу 32 Налогового кодекса были внесены некоторые поправки, которые вступят в силу в ближайшее время (начнут действовать с 1 января 2018 года). Мы рассмотрим порядок расчета и уплаты налога на имущество для физических лиц в 2018 году.

Налог на имущество – это местный налог и плательщиками этого налога признаются физические лица, которые обладают на праве собственности следующим имуществом:– жилым домом,– квартирой,– комнатой,– гаражом или машино-местом,– единым недвижимым комплексом,– объектом незавершенного строительства,

– иными зданиями, строениями, сооружениями и помещениями.

Поэтому, если вы владеете хотя бы одним из вышеперечисленных видов имущества, вы являетесь плательщиком налога на имущество. Обратите внимание – если у вас в собственности есть земельный участок, то речь будет идти о земельном налоге, а не о налоге на имущество.

Как считать налог на имущество физических лиц в 2018 году?

Следует помнить о том, что для целей расчета налога дома, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства относятся к жилым домам. То есть, у вас есть небольшой домик, но он расположен на земельном участке, который был отведен под садоводство. Вы будете являться плательщиком налога на имущество в отношении этого домика.

Рассчитывать налог будет налоговая инспекция, и рассылать гражданам налоговые уведомления об уплате налога. Каждый налогоплательщик вправе знать порядок расчета, чтобы проверить правильность расчета. Поэтому мы хотим, как можно подробнее, рассказать о порядке расчета налога на имущество для физических лиц.

Для расчета налога сначала определяется налоговая база, которая впоследствии умножается на налоговую ставку.

Налоговая база для налога на имущество – это кадастровая стоимость имущества.

Но есть небольшая оговорка – пункт 1 статьи 402 НК РФ говорит нам о том, что законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Если местные власти не приняли решение, тогда налоговая база будет определяться по инвентаризационной стоимости.

Пример – у гражданина в собственности есть гараж, жилой дом и квартира. Как будет рассчитываться налог за 2017 год? Надо взять кадастровую стоимость на каждый объект, которая была утверждена на 1 января 2017 года.

Если кадастровая стоимость слишком завышена, то ее можно оспорить. Допустим, в середине 2017 года был спор по вопросу кадастровой стоимости в отношении гаража. И если по решению суда кадастровая стоимость была изменена, то мы берем в расчет новую стоимость.

Как указано в пункте 2 статьи 403 НК РФ, в случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной судом, учитываются при определении налоговой базы начиная с того года, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Далее, необходимо знать следующие моменты расчета:

1) Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

2) Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.

3) Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

4) Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Мы видим, что применяются своего рода вычеты, уменьшающие налоговую базу. Причем, власти «на местах» вправе увеличивать размер таких вычетов.

Помощь в расчете налога на имущество

После того, как мы определили кадастровую стоимость и налоговый вычет, берем ставку налога и умножаем ее на нашу налоговую базу.

Ставки налога на имущество для физических лиц

На основании пункта 2 статьи 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 % в отношении– жилых домов, квартир, комнат;– объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 % в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения.
Налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Для проверки расчета суммы налога необходимо почитать «местный» закон, который устанавливает ставку налога.

Если в ходе расчета вы обнаружили ошибку или не согласны с действиями налоговой инспекции, вы вправе в любое удобное для вас время обратиться лично или письменно в вашу инспекцию.

Приглашаем ознакомиться с Политикой конфиденциальности

Источник: http://moy-nalog.ru/schitat-nalog-imushhestvo-fiziche.html

Как рассчитать налог на имущество: за квартал, за месяц

Россияне уже свыклись с мыслью, что владение имуществом приносит дополнительные затраты не только в виде расходов на обслуживание и содержание, но и в форме налогового уведомления на оплату имущественного сбора. Учитывая все многообразие законодательных изменений и разный подход к их внедрению по регионам, гражданам необходимо иметь хотя бы общее представление о том, как рассчитать налог на имущество.

Принцип расчета и назначение

Имущественный налог для граждан и организаций, хоть и схож по принципу начисления, перечисляется в разные бюджеты. Предприятия пополняют региональную казну (глава 30 НК РФ), а физлица совершают платежи — в местную (глава 32 НК РФ).

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц, бухгалтерия предприятия знает не понаслышке, потому что все начисления основываются на данных из регистров бухучета. Ведь именно там учитываются все объекты основных средств (движимое и недвижимое имущество, принадлежащее на правах собственности или во временном оперативном управлении). Для целей обложения во внимание не принимаются:

  • недолговечные машины и оборудование из первой и второй группы классификации ОС;
  • земельные участки;
  • объекты культурного наследования;
  • ядерные установки (для научных целей), атомные ледоколы и международные суда;
  • космические объекты.

В перечень имущества, попадающего под обложение для граждан, входят только:

  • жилые помещения, в том числе незавершенные (дом, квартира, комната, а также приравненные к ним садовые домики);
  • гараж, парковочное место;
  • недвижимый комплекс;
  • прочие здания и сооружения.

Для тех, кто хочет сам разобраться в том, как рассчитать налог на имущество физических лиц, нужно запомнить, что помещения общего пользования в многоквартирных домах (площадки, парадные, лестничные пролеты) в базу обложения не попадают.

Имущественный налог на землю не распространяется ни для частных лиц, ни для организаций.

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

На самом деле, физлица могут не углубляться в подробности исчислений, поскольку основная работа приходится на налоговых инспекторов. В общем порядке процесс подчиняется простому алгоритму:

Действия налоговиков Действия гражданина
Инспекторы ФНС определяют перечень недвижимости, принадлежащей гражданину. В зависимости от правил исчисления (по инвентаризационной или кадастровой стоимости) высчитывается обязательство. Уведомление о сумме отправляется плательщику до 1 ноября следующего за отчетным года Полученное уведомление оплатить до 1 декабря. Если извещение не пришло или в нем перечислены не все объекты, то нужно письменно сообщить об этом в ИФНС.
С 2018 года налоговики обязаны самостоятельно выяснять наличие у физлица права на налоговую льготу. Если при этом у него в собственности несколько объектов, то необходимо выяснить, к какому объекту будут применяться льготы и вычеты Если человек знает, что ему положено налоговое послабление, ему необходимо до 1 ноября написать заявление о его применении (выбрать только один предмет недвижимости). Документ подается лишь единожды, каждый год его обновляют только при смене объекта.
Если налогоплательщик своевременно сообщил о пропущенном объекте обложения, то обязательство будет начисляться только с данного налогового периода. Если человек не получил извещение по причине ошибки в адресе или других данных, то платить придется за весь период владения. Если гражданин, не получивший уведомление, пропустил срок уведомления, то его ждут пени и штраф в размере 20% от начисленного налогового обязательства.

Пример заявления на льготу можно скачать тут.

На сегодняшний день страсти по поводу обязанности платить за нажитое уже немного улеглись. Споры ведутся о том, как рассчитать налог на имущество физ лиц.

Применение инвентарной стоимости показалось неправильным, и с 2016 года в некоторых регионах начали применять кадастровую стоимость объектов, приближенной по своей величине к рыночной.

Пока это коснулось тех областей, где сформирован кадастр, но к 2020 году подобная база данных должна быть утверждена в каждом регионе.

До 2020 года все регионы обязаны утвердить кадастровую стоимость на объекты недвижимости.

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Совсем другой подход к обложению имущества юридических лиц и организаций. Предприятия должны вести учет основных средств с разделением их на группы (с первой по десятую) и обязательным определением их остаточной стоимости.

Последнее является непременным условием для того, чтобы рассчитать сумму налога на имущество и правильно заполнить декларацию за отчетный год, а также уплатить авансовые платежи. Ведь для исчисления используется среднегодовая стоимость по каждому отдельному объекту.

В упрощенном варианте это определяется в следующем порядке: для основного средства, принадлежавшего компании в течение полного года, суммируются остаточная стоимость ОС на каждое первое число всех 12 месяцев и на 31 декабря отчетного года, а затем делится на 13 (12 месяцев+1), ст.

375 НК РФ.

Данный способ справедлив только для тех объектов, в отношении которых не установлена кадастровая стоимость. И хоть НК РФ предлагает нам считать среднегодовую стоимость, опираясь на остаточную сумму по группам, надежнее сделать расчет по каждому объекту отдельно.

На основании данных регистров бухучета бухгалтерия заполняет отчетность. Закон позволяет установить поквартальный период предоставления данных нарастающим итогом (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Но на местах могут сами определяться, как рассчитывать декларацию по налогу на имущество и с какой частотой уплачивать авансовые взносы.

Ставки также могут существенно отличаться по регионам, годам, способу определения стоимости имущества и его типа. К примеру, с 2016 года ставки не должны превышать:

Критерий Максимальный размер ставки
Имущество, стоимость которого определяется по данным кадастра 2%
Объекты, в отношении которых отсутствуют кадастровые данные 2,2%
Обложение объектов магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и их неотъемлемых технологических частей В 2016 г. – 1,3%,В 2017 г. – 1,6%,В 2018 г. – 1,9%

Как посчитать налог?

Если для граждан инспекторы сами рассчитывают годовую сумму, исходя из той информации, которая имеется в их распоряжении или поступила в течение налогового периода, то организации должны подсчитать обязательство сами. И хотя налог считается за год, НК РФ разрешает региональным властям установить обязанность отчитываться и платить авансовые суммы поквартально.

Делается это простым арифметическим способом. Величина налогового обязательства, определенная в декларации за каждый отчетный период (каждые три месяца) умножается на коэффициент 0,25.

Полученное произведение и будет суммой авансового взноса, сроки внесения в бюджет которого также устанавливаются на региональном уровне.

По итогам года необходимо высчитать окончательную сумму налога, отнять от нее перечисленные авансы и доплатить разницу.

Кроме ставок и базы налогообложения есть еще один немаловажный фактор, который может влиять на то, как правильно рассчитать налог на имущество. Данный показатель затрагивает способ определения периода владения или распоряжения имуществом.

Пример декларации вы можете посмотреть тут.

За месяц

Чаще всего случается, что имущество куплено или продано не в первое или последнее число месяца, тогда важно понимать, какой из временных отрезков нужно считать полным:

Дата купли или продажи имущества Определение полноты месяца
Объект куплен до 15 числа месяца или продан после 15 числа Включается полный месяц
Объект куплен после 15 числа или продан до 15 числа Период не учитывается

Таким образом, считается, что оборудованием, купленным 5 мая и проданным 25 июня, организация владела 2 полных месяца.

За квартал

Высчитывать величину налога за квартал нужно только тем, для кого установлена обязанность исчисления авансовых платежей. Например, остаточная стоимость объекта по первому кварталу составила:

(10 000+9500+9000+8500)/(3+1)= 9250 руб

налог на имущество за квартал тогда составит

9250*2,2%*0,25=50,88 руб.

За полгода

Аванс за 6 месяцев рассчитывается таким же способом:

среднегодовая стоимость (10000+9500+9000+8500+8000+7500+7000)/(6+1)=8500 руб

авансовый платеж за полугодие составит:

8500*2,2%*0,25=45,75 руб

Годовой

По итогам года нужно сделать окончательный подсчет и учесть все уплаченные авансы:

среднегодовая стоимость

(10000+9500+9000+8500+8000+7500+7000+6500+6000+5500+5000+4500+4000)/(12+1)= 7000 руб

годовое обязательство

7000*2,2%= 154 рубля

Если за год уже заплатили 50,88+45,75= 96,63 руб, то остается выплатить 154-96,63= 57,37 рублей.

Всем, кто имеет на балансе дорогое имущество, предназначенное для использования на многие годы функционирования предприятия, нужно помнить, что кроме федеральных требований и льгот, могут существовать региональные послабления, а также устанавливаться свой размер ставок.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/kak-rasschitat-nalog-na-imushestvo/

Налог на имущество как считать

Имущество должно быть официально поставлено на бухгалтерский учет. Таким образом, арендаторы не привлекаются как налогоплательщики, так как недвижимостью не владеют, а только арендуют его по договору аренды.

Пример. В одном из эпизодов американского сериала «Теория лжи» муниципальные власти приглашают специалистов по выявлению обмана приехать в одно из поселений.

Аналогичный субсчет целесообразно завести и для счета 08.

­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­ Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

К нему относятся все объекты, которые фирма использует в качестве ОС (ст. 374). Организации оперируют ими по различным основаниям: земельные наделы и прочие природные объекты (например, водоемы); собственность под управлением федеральных органов власти, обеспечивающих безопасность, охрану правопорядка и гражданскую оборону; объекты культурного наследия (исторические, архитектурные памятники и проч.)

Как рассчитать налог на имущество организаций?

На официальных сайтах правительств субъектов РФ можно взять данные для подсчета налога.

Кадастровую стоимость также можно найти в разделе «Справочная информация» на сайте Росреестра. Второй вид налоговой базы определяется по среднегодовой стоимости имущества. Экономика любого государства напрямую зависит от эффективности системы налогообложения.

Здесь http://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/vidyi-nalogov.

Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества

Именно поэтому в расчетах используются средние величины, что повышает точность и достоверность производимого учета и отражения стоимости средств на балансе.

Кроме непосредственных задач бухгалтерского учета, стоимость имущества организации, определяемая как средняя величина за выбранный период, используется в целях налогообложения. Именно этот показатель представляет собой налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций.

(12 + 1)]. В соответствии со ст.

380 НК РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом обложения. Если законом субъекта Российской Федерации ставка налога на имущество не установлена, применяется ставка 2,2%. В течение года юридические лица уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество за каждый отчетный период.

Налог на имущество: считаем и отчитываемся

Вообще, к недвижимости принято относить все, что неразрывно связано с землей: участки, недра, а также различные постройки. Словом все то, что невозможно передвинуть без ощутимого ущерба для самого имущества. Кстати, объекты незавершенного строительства также относятся к недвижимости (п.

1 ст. 130 ГК РФ). Но это лишь общие правила.

Более точно определить, является ли ваше имущество недвижимым, помогут федеральные законы от 30.

Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

  • на балансе есть движимое (оприходованное до 2013 года или не входящее в 1 и 2 амортизационные группы) и/или недвижимое имущество;
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

Пример расчета.

ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет.

За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2018 закупила новое оборудование.

В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:

Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nalog-na-imuschestvo-kak-schitat-78892/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *