Как создать обособленное подразделение ООО

Как открыть обособленное подразделение ООО в 2018 году

Как создать обособленное подразделение ООО
Подготовить документы на регистрацию ООО или ИП бесплатно, зарегистрировать бизнес, а также вести дальнейшую деятельность и сдавать всю отчетность онлайн через Интернет, вам помогут лучшие сервисы компании «Моё дело»:

Успешно развивающаяся организация рано или поздно задумывается о том, что ей пора открывать представительство в другом городе. В этой статье будет рассказано, как открыть обособленное подразделение ООО и что делать потом.

Создание обособленного подразделения

Обособленные подразделения (ОП) функционируют на основаниях, утвержденных в головной организации, и не могут быть самостоятельными юридическими лицами.

Налоговое законодательство признает подразделение обособленным только в случае, если

  • данная организация расположена вне территории головного учреждения;
  • для функционирования подобного отделения фактически созданы и оборудованы рабочие места.

Филиал и представительство считаются разновидностью подобного подразделения, однако следует знать, что ОП также может не считается ни филиалом, ни представительством.

Поэтому при открытии своего выделенного отделения в другом месте от ООО, создавать филиал или представительство не обязательно. Это большой плюс для предпринимателей, так как регистрация филиала или представительства отнимает много времени.

Связано это с тем, что данные об этих ОП обязательно должны быть внесены в Устав юридического лица.

Создание отдельно расположенного предприятия без цели открытия вышеуказанных организаций может осуществляться генеральным директором единолично. В этом случае ОП вправе иметь свою печать и отдельный баланс, но бухгалтерия всего общества с ограниченной ответственностью в любом случае ведется консолидировано.

Рассмотрим, как создать обособленное подразделение ООО. Для осуществления данной процедуры следует сделать следующее:

  • определить, какие функции будут возложены на ОП;
  • придумать название ОП (просто ОП, представительство или филиал);
  • в соответствии с российским законодательством определить необходимость включения или не включения информации об ОП в Устав предприятия;
  • зарегистрировать ОП (кроме филиалов и представительств);
  • поставить на учет филиал/представительство путем подачи заявления и других требуемых документов;
  • зарегистрировать обособленное структурное подразделение во внебюджетных фондах.

Постановка на налоговый учет

Открытие обособленного подразделения ООО – это прежде всего создание рабочих мест, так как регистрация в ИФНС происходит уже по факту их наличия.

Организация обязательно должна стоять на налоговом учете в той местности, где находится ее выделенное отделение. В том случае, если ОП территориально расположено в той же местности, где зарегистрировано юридическое лицо, то подобной процедуры не требуется.

При постановке на учет подобному отделению фирмы присваивается отличный от головной компании КПП.

В целом, процедура регистрации в налоговой инспекции не сложная. В ИФНС следует предоставить следующие документы:

  • удостоверение личности подающего;
  • заверенная доверенность, если сдача осуществляется не генеральным директором;
  • заявление по форме С-09-3.

Указанный пакет должен быть подан не позднее, чем через 1 месяц с момента открытия ОП в ИФНС по месту регистрации ООО. Днем создания изолированного от компании отделения будет считается тот день, когда было фактически образовано стационарное рабочее место.

Срок постановки на учет — 5 рабочих дней после подачи документов. ИФНС самостоятельно пересылает документы в налоговую инспекцию, находящуюся по месту регистрации ОП.

Если ОП в процессе своей деятельности изменит местоположение на другой город, то потребуется пройти процедуру закрытия ОП в одном городе и открытия его в другом заново.

Составление заявления при открытии ООО: видео

Создание обособленного подразделения ООО в некоторых случаях требует постановки на учет в ПФР (Пенсионном фонде России) и ФСС (Фонде социального страхования). Это необходимо сделать в том случае, когда подобная организация осуществляет свою деятельность на самостоятельно выделенном балансе, имеет отдельный расчетный счет и за счет своих средств начисляет работникам заработную плату.

Как правило, информация о появлении и о выделении нового участка юридического лица передается в данные фонды налоговой инспекцией. Ранее представителям юр. лиц требовалось при учреждении обособленных подразделений самостоятельно обращаться в указанные фонды. Сегодня этого делать не требуется.

Ответственность обособленного подразделения

За нарушение сроков подачи заявления о регистрации ОП, а также, если данное отделение компании осуществляет свою деятельность без постановки на учет, к ответственности привлекается головное предприятие.

За указанные нарушения в соответствии с административной ответственностью налагается штраф в размере 3 тысячи рублей, тогда как налоговая ответственность за данные нарушения может составлять до 20 % от доходов, которые отделенная от ООО компания получила за время своей деятельности. Суммы штрафов зависят от сроков нарушения. Узнать величину ответственности за несоблюдение сроков можно в Налоговом кодексе и Кодексе об административных правонарушения.

Подготовить документы на регистрацию ООО или ИП бесплатно, зарегистрировать бизнес, а также вести дальнейшую деятельность и сдавать всю отчетность онлайн через Интернет, вам помогут лучшие сервисы компании «Моё дело»:

Источник: http://sooo.ru/otkrytie-zakrytie-ooo/registraciya-ooo/obosoblennoe-podrazdelenie-ooo.html


Порядок создания обособленного подразделения ООО в 2018 году

План развития предприятия почти всегда подразумевает создание обособленных подразделений. Таким правом наделены все российские субъекты хозяйственной деятельности. Как открыть обособленное подразделение ООО в 2018 году и что грозит предприятиям за уклонение от постановки на учет, — об этом в материале PPT.ru

Существующее законодательство дает определение и основные признаки обособленного подразделения. Однако в правовых нормах отсутствует алгоритм создания новых структурных единиц. Рассмотрим подробнее документы, регламентирующие их деятельность.

Обособленное подразделение в законодательстве

Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации, обособленным подразделением (далее ОП) организации может считаться любая территориально обособленная от нее структурная единица, в которой имеются стационарные рабочие места.

Такими рабочими местами могут считаться лишь те, которые созданы на срок не менее, чем один месяц.

Законодательство признает факт существования подразделения вне зависимости от того отражено его создание в учредительных и других документах организации или нет, а также полномочий, которыми оно наделено.

Статья 55 Гражданского кодекса дает определение понятиям представительство и филиал. Представительство обладает всеми признаками ОП, указанными в статье 11 НК РФ, но кроме этого, оно представляет и защищает интересы юридического лица.

Филиал, согласно ГК РФ, осуществляет функции юридического лица и осуществляет функции представительства.

Но основное отличие филиала и представительства от ОП заключается в том, что сведения о них должны быть внесены в учредительные документы.

ОП, вне зависимости от типа, действуют на основании положений утвержденных юридическим лицом. Руководители осуществляют деятельность на основании доверенности и назначаются юридическим лицом.

Порядок открытия ОП можно разделить на два крупных этапа – регистрация и организация. Рассмотрим их более подробно.

Регистрация обособленного подразделения в 2018 году: пошаговая инструкция

Существующее законодательство регламентирует лишь порядок организации филиалов и представительств. Процесс создания других ОП практически не отличается от предписанного в законе.

Рассмотрим пошагово, как зарегистрировать обособленное подразделение в 2018 году:

Шаг 1. Принять решение о создании ОП.

Согласно статье 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, общество может создавать ОП, на основании решения участников общества. Решение принимается путем ания. Для этого «за» должны проать не менее чем две трети участников, если иное не предусмотрено уставом организации. Принятое решение оформляется соответствующим протоколом и приказом.

Шаг 2. Подготовить приказ о создании обособленного подразделения (образец 2018).

Шаг 3. Внести изменения в учредительные документы.

При организации филиала или представительства вносятся изменения в устав и другие учредительные документы организации. Если планируется открытие ОП, то изменения в эти документы вносить не нужно.

Шаг 4. Зарегистрировать принятые изменения. В течение трех рабочих дней со дня принятия решения об открытии филиала или представительства, необходимо подать в Налоговую службу заявление по форме Р13001. Если сведения о структурной единице не вносились в устав, подается заявление по форме Р14001.

Шаг 5. Заполнить сообщение об открытии обособленного подразделения 2018 по форме №С-09-3-1 в случае создания не филиала или представительства. Этот документ необходимо представить в Налоговую службу в течение одного месяца со дня создания ОП. В течение пяти рабочих дней будет осуществлена постановка на учет, а предприятие получит соответствующее уведомление.

Датой создания ОП считается дата создания стационарных рабочих мест. Для филиалов и представительств такой датой считается день принятия решения об их создании.

Стоит помнить, что помимо указанных выше документов, налоговая служба может попросить предоставить и другие бумаги.

Организация обособленного подразделения

Поскольку Налоговый и Гражданский кодексы предъявляют определенные требования к ОП, руководителю предприятия необходимо помимо регистрации провести некоторые организационные мероприятия:

  • организация стационарных рабочих мест, в том числе аренда или покупка помещения, а также транспортных средств;
  • наделение структурной единицы имуществом основной организации;
  • назначение руководителя ОП, выдача ему доверенности;
  • открытие при необходимости расчетных счетов;
  • подбор и прием на работу сотрудников.

Представленный перечень может быть расширен в зависимости от потребностей предприятия и других факторов, связанных с организацией его нормальной деятельности.

Ответственность за уклонение от постановки на учет

Согласно пункту 1 статьи 126 НК РФ, предусмотрена ответственность за нарушение сроков отправки сообщения об открытии ОП. За такое нарушение полагается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный вовремя документ.

На должностных лиц накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей.

В случае ведения деятельности без постановки на налоговый учет, организация обязана будет выплатить штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.

Источник: http://ppt.ru/art/obosoblennoe-podrazdelenie/sozdat


Как открыть обособленное подразделение ООО в 2018 году. Обособленное подразделение: создаем и регистрируем

При открытии собственного дела, как правило, актуален вопрос организации рабочих мест для сотрудников.

Вы можете открыть ООО и вести бизнес удаленно, самостоятельно или при помощи дистанционных сотрудников, но если для организации рабочего процесса все же требуется офис, другие помещения, то в этом случае возникнет необходимость в создании обособленного подразделения (далее обозначим — ОП). Также, если бизнес успешен, то руководителю ООО может потребоваться открытие дополнительных отделений для дальнейшей деятельности, например, в иных регионах.

Главным признаком ОП можно назвать наличие в нем хотя бы одного постоянного рабочего места. Это значит, что необходимо составить минимум трудовой договор с одним сотрудником, работающим постоянно (срок от месяца). Соответственно, склад и другие помещения, где нет постоянно работающих сотрудников, нельзя считать ОП.

Как создать обособленное подразделение и не потерять право ООО на УСН

Каждая организация заинтересована в минимизации различных затрат, ну и налогов, конечно, тоже. ООО может использовать упрощенный режим, если не имеет функционирующих филиалов и представительств.

Поэтому очень важно, исключить признаки филиала и представительства у создаваемого отделения, иначе существует риск потерять право на упрощенный учет, что ведет доначисление большого числа налогов и увеличение отчетности.

Филиалы и представительства, их характерные признаки

Представительство — отделение, которое может представлять интересы ООО, а также защищать их. Филиал может выполнять все задачи организации, включая задачи представительства.

Чтобы избежать налоговых последствий, необходимо знать, какими характерными признаками обладают филиалы и представительства, — и отличия от них ОП:

  • Сведения о том, что созданный филиал/представительство обязательно требуется зафиксировать в уставе, но нет требования о внесении информации об открытии ОП;
  • Организацией утверждается документ — Положение о создании отделения. Чтобы оставить за собой право на упрощенную отчетность по налогам, нужно прописать в нем, что подразделение не имеет такого статуса, как представительство, либо филиал и не занимается деятельностью ООО в полной мере, например, берет на себя только продажу товаров;
  • Для регламентации работы представительств, филиалов разрабатываются специальные нормативные документы, чего не требуется для ОП;
  • Открывать представительство или филиал целесообразно при сложной структуре и большой количестве сотрудников;
  • Представительствам, филиалам нужно назначить руководителя.

Уведомление ФНС об открытии обособленного подразделения

О том, что открывается ОП, ООО необходимо уведомить свою налоговую не позже месяца с даты создания и встать на своевременный учет по месту, где находится отделение (если оно открыто на территории другой налоговой инспекции, а не той, где создано ООО). Если адрес отделения изменится — не нужно закрывать его и открывать новое — достаточно сообщить в ФНС об изменении местоположения ОП.

Как правильно встать на учет в ПФР и ФСС при открытии обособленного подразделения

Становиться на учет в фондах необходимо только при наличии у ОП личного баланса и счета в банке, а также если оно будет выплачивать зарплату работникам самостоятельно.

В Фонды следует предъявить нотариальные копии документов, подтверждающие регистрацию ООО, информационное письмо из органа статистики, регистрацию ОП и подтверждение наличия у него отдельного баланса и счета в банке.

Рекомендуется предоставить документы до того, как ОП впервые отчислит взносы с выплат работникам. Платить налог по УСН и взносы за работников ОП следует по месту учета ООО (или основного подразделения), а НДФЛ — по месту, где находится ОП.

Какие штрафы могут быть за осуществление деятельности структурной единицы без постановки на учет

За осуществление деятельности структурной единицы, не поставленной на учет, предусмотрена уплата в качестве штрафа — 10 процентов от полученного ОП дохода (минимальный штраф при этом 40 000 рублей).

За несоблюдение сроков подачи документов ОП на регистрацию предусмотрены штрафы: заявления в ФНС о постановке на учет — 10000 рублей, ПФР — 5000, либо 10000 рублей, в случае, когда нарушение более 90 дней (календарных), ФСС — 5000, либо 10000 рублей, в случае, когда нарушение более 90 дней.

Пошаговый план для регистрации обособленного подразделения

1. Для начала нужно определиться, что создается ОП, а не филиал/представительство (они имеют другой регламент процедуры);

2. Убедиться, что требуется стационарный постоянный сотрудник для выполнения определенных обязанностей и ему создано и предоставлено рабочее место. Подписать с ним договор на срок от месяца;

3. В течение одного месяца после этого сообщить об открытии отделения в налоговую по месту, где открывается ОП;

4. В течение одного месяца встать в фонды на учет, в случае, если это необходимо (если подразделение самостоятельно начисляет зарплату, имеет свой счет в банке и баланс);

5. Нужно уведомить ФНС, если меняется адрес подразделения (не позднее трех дней).

Источник: https://delovoymir.biz/kak-otkryt-obosoblennoe-podrazdelenie-ooo-obosoblennoe-podrazdelenie-sozdaem-i-registriruem.html


Регистрация обособленного подразделения от А до Я

22.08.2018

Обособленное подразделение (ОП) — это не только филиал и представительство. Регистрация обособленного подразделения таит множество подводных камней для руководителя организации.

Иногда обособленное подразделение можно создать неумышленно, даже не подозревая об этом, и получить большой штраф. А в некоторых случаях придется поплатиться переходом с УСН на ОСНО.

Что же такое обособленное подразделение и как создать его наиболее безболезненно?

Что такое обособленное подразделение ООО?

Обособленное подразделение ИП или ООО находится не по юридическому адресу головной компании и территориально от нее удалено. А еще в «обособке» есть как минимум одно рабочее место со штатным сотрудником, нанятым на срок более месяца (ст. 11 НК РФ).

Эксперты по юридическому сопровождению бизнеса считают, что НК РФ, ГК РФ и ТК РФ не имеют единой формулировки обособленного подразделения:

Кодекс Статья Выдержка
НК РФ 11 «[обособленное подразделение — это] любое территориально обособленное от нее [организации] подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места…»
ГК РФ 55 «представительство или филиал»** иные формы не указаны.
ТК РК 40 «…коллективный договор может заключаться в организациях, ее филиалах, представительствах и иных обособленных структурных подразделениях…»** иные формы также не указаны, однако, можно понять, что они существуют.

Согласно ст. 346.12 НК РФ, организации с филиалами не могут работать на «упрощенке». Но мы не хотим переходить на ОСНО и платить лишние налоги, поэтому рассмотрим только «иное обособленное структурное подразделение», указанное в ст. 40 ТК РФ.

В каких случаях нужна регистрация обособленного подразделения?

Обособленное подразделение регистрируют в том случае, когда компания не располагается по юридическому адресу и (или) в районе, который курирует ИФНС. Это особенно важно для публичных компаний, адрес которых указан на сайте или в группе ВКонтакте, потому что выявить несоответствие адресов через интернет очень легко.

Пример:

Кафе «Бармалей» зарегистрировано в ИФНС №1. Юридический адрес ООО находится на территории района, который курирует ИФНС №1. Однако одна из кофеен, принадлежащей этому кафе, находится на территории района ИФНС №2, а пищевой склад — на территории ИФНС №3. В данном случае для кофейни и склада нужна регистрация обособленного подразделения.

Исходя из нашей практики, в случае с интернет-магазином без склада инспектору ФНС намного сложнее выявить факт того, что компания находится не по юридическому адресу. Тогда вопрос о необходимости регистрации обособленного подразделения ООО или ИП лучше всего обсудить с независимым экспертом, который оказывает юридические услуги.

Как зарегистрировать обособленное подразделение?

  1. Проверьте, что обособленное подразделение не имеет признаков филиала. Это потребуется для сохранения УСН. Так, «обособка» не должна иметь положения о филиале, назначенного руководителя, регламентов филиала. Также дочерний офис не должен представлять интересы головного офиса.

  2. Сообщите в ИФНС о создании ОП по форме № С-09-3-1 (приказ ФНС № ММВ-7-6/362@ от 9 июня 2011 года). Сделать это нужно в течение 30 дней с момента открытия.
  3. Встаньте на учет в Фонд социального страхования.

    Для этого потребуется собрать небольшой пакет документов и заверить бумаги у нотариуса.

Что будет, если не зарегистрировать обособленное подразделение?

Если обособленное подразделение работает без регистрации, налоговый орган вправе наложить штраф в размере 10 000 рублей согласно ст. 116 НК РФ.

Также вы можете получить штраф за просрочку направления уведомления по форме № С-09-3-1 — 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Самым крупным штрафом является удержание за ведение хозяйственной деятельности через структурное ОП без постановки подразделения на учет в ИФНС. Нарушителя оштрафуют на 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Особенности ведения учета обособленного подразделения

Регистрация обособленного подразделения требует особого подхода к ведению бухучета:

  • методика ведения бухучета определяется учетной политикой организации,
  • предусматриваются специальные счета и субсчета,
  • первичные документы составляются от имени или на имя головной организации.

Особенности ведения учета обособленного подразделения также зависят от того, есть ли у бизнес-единицы отдельный баланс. Подразделения с малым числом сотрудников и небольшими оборотами могут не иметь своего баланса и расчетного счета, крупные ОП обязаны иметь баланс и собственного бухгалтера.

Получите бесплатную консультацию бухгалтера и воспользуйтесь услугой юридического сопровождения бизнеса под ключ. В рамках услуги эксперты «Дельта Финанс» зарегистрируют ОП по доверенности, без вашего участия и налоговых рисков всего за 30 дней. Звоните прямо сейчас по телефону +7 (495) 230-20-11 — мы гарантируем бесплатную консультацию.

Источник: https://dfinance.ru/blog/registratsiya-obosoblennogo-podrazdeleniya-ot-a-do-ya/


Как открыть обособленное подразделение в 2017 году — открытие представительств и филиалов для ООО

Регистрация ООО  | 12 Июл 2016  |  19145

Случается, что у только что образованного ООО, нет не собственного или снятого в аренду офиса. В таком случае он числятся лишь по юридическому адресу. Например, по адресу руководителя или учредителя организации.

До тех пор, пока деятельность еще не началась, а корреспонденция, в том числе из официальных инстанций, приходит вовремя — это не страшно.

Однако, когда ООО начинает функционировать, появляется необходимость в фактическом месте нахождения.

Требуется регистрация ООО? Только наши специалисты гарантируют экономию времени и денег при создании нового ООО.

В некоторых случаях, характер работы организации позволяет вести дела дистанционно, прямо из дома, но когда речь заходит о магазинах, складских и офисных помещениях, деятельность предприятия начинает подразумевать работу по адресу. Такая ситуация подразумевает необходимость открытия обособленного подразделения.

Или другая ситуация. Вам необходимо расширить свой бизнес, за пределы родного города. О какой бы деятельности не шла речь, вам понадобится юридически грамотно оформить, новое место.

Существуют несколько вариантов такого оформления. Вы можете зарегистрировать филиал, представительство или же обособленное подразделение. В этой статье речь пойдет о последнем.

Обособленное подразделение: подразумевает наличие хотя бы одно «стационарного» рабочего места. Под рабочим местом подразумевается, заключение трудового договора с работником, минимум на один месяц. Работа должна контролироваться работодателем, а сам работник, находится на своем рабочем месте, согласно своим служебным обязанностям.  (Основание: статья. 209 ТК)

Следовательно, склад без постоянного находящегося там работника – не считается обособленным подразделением. Аналогичным образом, не считаются обособленным подразделением: платежные терминалы, банкоматы и тому подобное.

Нанятые работники, с которыми сотрудничество осуществляется удаленно, также не считаются «стационарными». Следовательно, для заключения с ними договоров, совсем не нужно заниматься регистрацией обособленного подразделения.

Важно! Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не должны регистрировать обособленные подразделения. По закону, ИП имеют право вести свою деятельность в любой точке страны, без привязки к месту из регистрации. Если же предприниматель работает по ЕНВД или с использованием патента, он должен встать на учет в налоговую службу по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Как открыть обособленное подразделение для ООО, подходящее под УСН

Согласно статье 346.12 НК РФ, льготная упрощенная система налогообложения, не может быть применена к организациям, зарегистрировавшим филиалы и представительства. Тут встает закономерный вопрос: каким образом следует произвести оформление обособленного предприятия, чтобы за ним оставалось право на УСН?

Вот, что говорится в Налоговом, Трудовом и Гражданском кодексах:

  • Согласно ст. 11, НК, Обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от этой организации подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места.  
  • Согласно ст. 55, ГК Обособленные предприятия характеризуются, как обособленные подразделения, в виде представительств и филиалов.
  • (Получается, что согласно ГК, не понятно, какие виды, кроме представительств и филиалов, могут иметь обособленные подразделения.)
  • Согласно ст. 40, ТК Коллективные договоры, могут заключаться в организации в целом, в филиалах, представительствах и других обособленных структурах.

Учитывая все вышесказанное, напрашивается вывод, что ясного определения обособленного предприятия, просто не существует. Получается, что при регистрации, основной задачей будет избегать того, что характерно для филиалов и представительств.

В законодательстве прописаны следующие характеристики филиалов и представительств:

  • Представительство – это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Оно представляет интересы и производит защиту юридического лица
  • Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Филиал осуществляет все или часть функций, включая функции представительства.
  • Представительства и филиалы не являются юридическими лицами, их данные должны прописываться в ЕГРЮЛ, и в уставе организации.

Такие подробности необходимы, поскольку если не разобраться в этом вопросе, руководитель, сам того не осознавая, может зарегистрировать обособленное подразделение в качестве филиала или представительства, что лишить его возможности осуществлять деятельность организации по УСН.

Организация может быть классифицирована, как работающая по ОСН, с момента создания (начала квартала) обособленного подразделения, обладающего характерными признаками филиала либо представительства. А по ОСН, на организацию будет возложена обязанность, начислять все налоговые сборы общего режима.

Особенности открытия филиалов и представительств ООО

Принимая во внимание, все вышесказанное, разумно знать, какие признаки отличают филиал и представительство.

  1. В уставе ООО прописано, фактическое создание филиала либо представительства. (Сама по себе, возможность создать филиал или представительство, которая также может быть прописана в уставе, не влияет на систему налогообложения)
  2. В головной организации утверждено положение о филиалах и представительствах.
  3. У филиалов и представительств, есть назначенный руководитель, действующий по доверенности.
  4. Разработана внутренняя нормативная документация, регламентирующая деятельность филиала или представительства.
  5. Как филиалы, так и представительства, выступают в интересах головной организации перед третьими лицами, в судах и других инстанциях.

Делаем вывод: что чтобы иметь право на УСН, нужно проконтролировать, чтобы создаваемое обособленное подразделение, не имело вышеприведенных признаков филиала или представительства.

Также, в Положениях об обособленных подразделениях, следует указать, что оно не является филиалом и представительством, и не имеет подобных признаков, не занимается хозяйственной деятельностью самостоятельно.

Обособленным подразделением управляет руководитель ООО, и не назначается директор.

Регистрация обособленных подразделений ООО в налоговой инспекции

В ст. 83.1 Налогового Кодекса РФ, Организация должна встать на учет по месту нахождения обособленных подразделений. Кроме того, необходимо сообщать в налоговый орган, о каждом новом обособленном подразделении в течение месяца и об изменениях в этих подразделениях, в течение 3-х рабочих дней. (ст. 23.3 НК. РФ)

Следовательно, при регистрации обособленных подразделений ООО необходимо:

  • Поставить в известность налоговый орган, в котором зарегистрирована головная организация (форма № С-09-3-1);
  • Осуществить постановку в налоговую инспекцию, по адресу нахождения открываемого подразделения, если адрес налоговой службы отличается от того, по которому зарегистрирована головная организация.

В том случае, когда регистрируется сразу несколько обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования, но на территориях находящихся в ведомстве разных налоговых инспекций, можно зарегистрировать все подразделения, на территории ведомства налоговой инспекции одного их них. К примеру, в одном городе функционируют несколько налоговых служб, а у организации в этом городе планируется открытие четырех магазинов, которые находятся на территории разных НС, в таком случае можно все четыре магазина регистрировать, как обособленные подразделения в одной налоговой службе.

Если у обособленного подразделения меняется адрес нахождения, следует сообщить об этом с указанием нового адреса в НИ (форма № С-09-3-1) по месту учета подразделения.

Постановка обособленных подразделений ООО на учет

Регистрировать обособленное подразделение в фондах по месту нахождения, необходимо том случае, если в нем будет вестись отдельный баланс, будет открыт расчетный счет и планируются начисление выплат работникам. Регистрацию необходимо пройти в течение 30 дней.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующие документы:

  • Свидетельство о постановке на учет в налоговой;
  • Уведомление о прохождении регистрации ООО на территории ПФР;
  • Пакет документов, подтверждающий открытие обособленного подразделения, а так же расчетного счета и ведения баланса.
  • заявление о регистрации (оригинал)

Что бы пройти регистрацию в Фонде социального страхования, необходимо предоставить копии (нотариально заверенные) следующих документов:

  • Свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • Свидетельство ГРЮЛ;
  • Приказ об открытии обособленного подразделения, документы подтверждающие наличие расчетного счета и открытие баланса;
  • Письмо из госстатистики Росстата;
  • Уведомление о постановке на налоговый учет;
  • Единственный оригинал – это заявление о регистрации;

Примечательно, что упрощенный налог и страховой взнос за сотрудников обособленного подразделения, уплачивается в месте регистрации головного офиса, а НДФЛ, на этих сотрудников, удерживается в месте регистрации обособленного подразделения.

Ответственность за нарушения при открытии обособленного подразделения

Следующие нарушения срока регистрации обособленных подразделений, влекут за собой штрафные санкции:

  • Нарушен срок подачи сообщения о постановке на налоговый учет – 10000руб. (ст. 116 НКРФ);
  • Обособленное подразделение функционирует, но на учет не поставлено – штрафы составят 10% от дохода, за период деятельности без регистрации, плюс 40000руб. (ст.116 НКРФ);
  • Нарушены сроки регистрации в Пенсионном фонде – 5000руб. и 10000 руб. (в случае, если задержка регистрации продолжается более 90 календарных дней); (ст.27 № 167-ФЗ от 15.12.2001);

Источник: http://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/registraciya-ooo/kak-otkryt-obosoblennoe-podrazdelenie/


Как открыть обособленное подразделение ООО в 2018 году

Как создать обособленное подразделение ООО

Хотя филиалы или представительства компаний называют обособленными подразделениями, на деле это не совсем так. Обособленное подразделение является иной, по отношению к указанным структурам, сущностью. Рассмотрим различия и особенности регистрации обособленного подразделения ООО.

Что такое обособленное подразделение, их виды

По сути своей, обособленное подразделение — это дополнительное помещение с рабочими местами, находящееся на адресе, отличном от адреса основной организации.

ГК РФ, в ст. 55, к обособленным подразделениям относит филиалы и представительства компаний. Их отличия — представительство просто представляет и защищает интересы основной компании, а филиал — полностью или частично исполняет ее функции.

Но это мнение ГК РФ, а вот у НК РФ по этому поводу мнение свое. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, организация обязана поставить на учет любое обособленное подразделение, находящееся вне его места нахождения.

Иными словами, если у магазина в районе Басманный есть склад в районе Выхино, то данный склад нужно будет поставить на учет в территориальной налоговой по району Выхино, как обособленное подразделение, и при этом он не будет являться филиалом или представительством.

Признаки филиала и представительства

Все указанные формации должны находится по месту нахождения, отличному от места нахождения головной организации.

Как уже было сказано, филиал — это по сути та же компания, но он не является отдельным юрлицом. Эта сущность, наделенная полномочиями и функциями (или частью функций) основной компании. Сведения о филиале обязательно указываются в ЕГРЮЛ. Может быть и за рубежом.

Представительство — это сильно «укороченный» филиал. Оно может только представлять или защищать интересы головной компании. В целом, никто не мешает сначала открыть представительство, изучить рынок, рентабельность — и потом уже открывать филиал.

И, наконец, «творение» налоговиков — просто обособленное подразделение. Эта сущность никак не указана в ГК РФ, но по сути должна быть пронумерована и зарегистрирована для целей налогообложения.

Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН

Открываем Налоговый кодекс, статью 346.12 пп. 1 п. 3 данной статьи говорит прямо, что не могут применять УСН организации, имеющие филиалы. Про представительства и обособленные подразделения там ничего не сказано.

Необходимые документы для регистрации

Для регистрации данных формаций требуются разные документы. Поэтому, мы немного конкретизируем данный вопрос.

Для филиалов и представительств

Технически регистрация и того и другого примерно одинакова, поэтому их мы рассмотрим сообща.

Для внесения сведений в ЕГРЮЛ:

Указываем в уставе Не указываем в уставе
Р13001, листы 001, лист К, лист М Р14001, листы 001, лист О, лист Р
Устав, новая редакция, 2 экз. Приказ о создании филиала/представительства
Протокол/решение об изменении устава в связи с указанием в нем филиала/представительства Положение о филиале/представительстве, копия
Госпошлина за изменение устава, 800 р. Приказы о назначении руководителя и гл. бухгалтера филиала/представительства, копия
Положение о филиале/представительстве, копия Копия Свидетельства/листа записи о регистрации основной компании (не обязательно, но лучше приложить)
Приказы о назначении руководителя и гл. бухгалтера филиала/представительства, копия
Копия Свидетельства/листа записи о регистрации основной компании (не обязательно, но лучше приложить)

В обоих случаях пакеты документов подаются в регистрирующий орган.

Для обособленного подразделения

Если же речь идет об обособленном подразделении, то подаем следующее:

  • Заполненное заявление по форме С-09-3-1.
  • Приказ единоличного исполнительного органа о создании обособленного подразделения.

Подает директор или его представитель по доверенности в территориальную ИФНС.

Скачать бланк формы С-09-3-1 по КНД 1111053 сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях.

Бухгалтерский учет в филиале и представительстве

Все зависит от цели создания ОП. Это может быть просто отдельный склад, не ведущий самостоятельных расчетов, а может быть, к примеру, отдельный магазин.

Бухгалтерский учет тут будет различаться, в зависимости от того, есть ли у обособленного подразделения свой баланс или нет.

Баланс есть Баланса нет
Самостоятельный бухучет Бухучет ведет головная организация
Отчетность сдается самостоятельно Отчетность сдает головная организация
Есть отдельный банковский счет Используется банковский счет головной организации
Самостоятельные расчеты с контрагентами Расчеты с контрагентами ведет головная организация

Ответственность за нарушение порядка регистрации

П. 1 статьи 126 НК РФ подразумевает ответственность за нарушение сроков отправки сообщения об открытии ОП.

За такое нарушение полагается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный вовремя документ.

На должностных лиц накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей. В случае ведения деятельности без постановки на налоговый учет, организация обязана будет выплатить штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.

Скажем так, ответственность, если вовремя не зарегистрировать ОП достаточно небольшая, по меркам бизнеса. За ведение деятельности без постановки на учет уже серьезнее. При этом трудозатраты по его созданию в любом случае гораздо меньше возможных последствий.

Источник: https://BiznesZakon.ru/ooo/registraciya-obosoblennogo-podrazdeleniya-ooo


Как открыть обособленное подразделение ООО: порядок регистрации

Любой предприниматель, успешно ведущий свои коммерческие дела, рано или поздно задумывается об открытии обособленного подразделения ООО в другом регионе  или даже в стране, для расширения бизнеса, освоения других рынков сбыта.

Что такое обособленное подразделение ООО

У любого ООО существует юридический адрес,  по которому  оно зарегистрировано, обычно там располагается головной офис, где находится вся администрация.

Например, общество занимается производством какой-то определенной товарной группы, и по тому же адресу занимается реализацией продукции, но для расширения производственных мощностей и повышения прибыли, необходимо увеличить количество торговых точек.

Все эти торговые места, находящиеся в отдалении от головного офиса, и называются обособленными подразделениями.

Любой предприниматель платит налоги, но как их нужно выплачивать в случае расширения ООО?

Как гласит ст.2 НК РФ, обособленным подразделением считают  отдельно стоящее от офиса помещение, предназначенное для создания дополнительных рабочих мест на определенный срок,  но не меньше 30 дней.  То есть, если хотя бы один сотрудник работает на удаленной точке, то она должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции для налогообложения.

Важно усвоить, если ваше общество оборудовало места для производственных целей, но там никто не трудится, то его нельзя считать филиалом.  Кроме того, если ваш сотрудник работает удаленно без организации для него рабочего места, то и в этом случае обособленное подразделение не создается.

Простой пример подобной ситуации: раздача рекламных буклетов в общественном месте, без организации мест для работы сотрудников.

На основании ГК РФ общество с ограниченной ответственностью имеет право создавать обособленные подразделения, различающиеся между собой набором режимов функционирования:

  • Филиал ООО, который можно открыть в другом районе города, в любом регионе страны, или в иностранном государстве. Такое подразделение не будет считаться самостоятельным юридическим лицом, оно может совершать все действия только от имени того общества, которое его открыло.

Если вдуматься, то открытие филиала можно приравнять к открытию еще одного общества. Но отвечать за действия сотрудников филиала придется самому обществу.

Важно знать:

  • При открытии филиала общества мало создать в нем рабочие места, нужно разработать положение о нем и утвердить его на общем собрании с занесением в протокол.
  • Все действия филиала должны проходить в рамках устава  основного общества, а управляющему выдается генеральная доверенность на совершение любых юридических и финансовых действий.
  • Если общество создало один или несколько филиалов, то об этом создается запись в учредительных документах, где отдельным томом прописываются  сведения о созданных обособленных подразделениях в виде филиалов.
  • Сообщить об открытии филиала налоговой инспекции было вменено в обязанность обществу, но с некоторых пор это положение устранено, теперь достаточно просто внести изменения в учредительные документы и зарегистрировать изменения в инспекции. Но, о закрытии филиала общество обязано сообщить.
  • Представительство ООО не может совершать самостоятельную хозяйственную деятельность, производить продукцию. Оно выполняет особую функцию, например, рекламирование товарной группы, производимой обществом. Оно оснащается необходимым оборудованием и имуществом для осуществления своей деятельности.

Если для работы общества, имеющего филиалы, необходима лицензия, то она выдается вместе с заверенными Росреестром копиями, в которых указаны месторасположения подразделений.

Федеральный Закон, предусматривающий для отдельных видов трудовой деятельности, выдачу лицензий, определил и порядок их получения. Кроме того, Налоговым Кодексом предписано уведомление налогового органа о создании, ликвидации или реорганизации общества по месту его нахождения.

Открытие обособленного подразделения ООО

Перед тем, как создать обособленное подразделение ООО, важно уяснить некоторые моменты:

  • Как было сказано раньше, любой филиал общества не является самостоятельным юридическим лицом, но он, если сравнивать с представительством, может вести хозяйственную деятельность
  • Филиал может быть с необособленным или обособленным балансом
  • Руководство подразделений ведет работу на основании выданных обществом доверенностей
  • Необходимо отдельно поставить филиалы и представительства общества на налоговый учет по месту их нахождения
  • Обязательно известить Пенсионный и Страховой фонды об открытии новых филиалов и представительств общества
  • Общества, которые открывают филиалы или представительства,  не имеют право работать по упрощенному налогообложению
  • Филиал имеет оборудованные рабочие места, а продолжительность его работы должна быть больше 30 дней
  • Адрес филиала должен отличаться от  основного адреса общества.

Документы, которые необходимо предоставить  для проведения процедуры регистрации:

  1. Составленное для налоговой инспекции заявление с просьбой поставить на учет обособленное подразделение
  2. Копию и оригинал свидетельства о постановке основного общества на учет в налоговые органы
  3. Протокол ведения общего собрания, где было принято решение о создании подразделения
  4. Подтверждение полномочий филиала на совершение налоговых платежей в местный бюджет
  5. Уведомительное письмо о выборе одного из налоговых органов, для совершения регистрации и постановке на учет нескольких подразделений, расположенных  по разным юридическим адресам

Какими полномочиями наделен руководитель подразделения

Как дал разъяснения Пленум Высшего Арбитражного Суда, все доступные полномочия обозначаются в выданной доверенности на управление филиалом его руководителю.

В этом случае, совершенные  руководителем подразделения, от имени общества, коммерческие сделки  будут иметь законный характер.

Доверенность для руководителя подразделения пишется подробно, с указанием всех возможных действий, которые он может совершать от имени общества.

Перечень полномочий может быть таким:

  • Ведение текущей хозяйственной деятельности подразделения
  • Открытие расчетного банковского счета
  • Полное распоряжение денежными средствами, находящимися на счете филиала
  • Распоряжение имуществом обособленного подразделения, без ограничений или с ограничениями
  • Совершение сделок на  строго определенную сумму, указанную в приложении

Выдавая генеральную доверенность руководителю подразделения,  важно указать, имеет ли право доверитель передоверить свои права другому лицу, особенно это актуально  при отсутствии руководящего состава на месте.

Какую ответственность несет общество при нарушении срока регистрации подразделения в налоговых органах? С того момента, когда был создано обособленное подразделение, налоговые органы дают срок для отправки уведомления об этом событии, он составляет 30 дней.

  • Уведомлять следует тот орган, где было зарегистрировано основное общество.
  • Для продолжения работы филиала подают заявление на переход по ЕНДВ-1.

При несоблюдении отведенных на прохождение регистрации в налоговом органе сроков, предусмотрено наказание в виде штрафа, он может доходить до 10 тыс. рублей. Также предусмотрено наказание и за уклонение от постановки на учет обособленного подразделения в налоговой инспекции,   в виде штрафа в 5 тыс. рублей, а если срок превысил 3 месяца, то 10 тыс. рублей.

Как правильно закрыть обособленное подразделение ООО

Любому обществу с ограниченной ответственностью дано право на открытие и закрытие обособленных подразделений в любом территориальном отделении налоговой инспекции. Может случиться и так, что потребуется закрыть обособленное подразделение. Для этого могут быть разные причины:

  • Подразделение работает с плохой рентабельностью, то есть содержать его невыгодно, поскольку нет превышения дохода над расходом
  • Основное общество было ликвидировано по решению суда за нарушение действующего законодательства, либо его признали банкротом.

При закрытии филиала ООО следует соблюдать ряд законодательных норм гражданского и налогового кодекса. Напомним:

  • Обособленное подразделение может находиться далеко от основного общества, возможно, даже в другом государстве.
  • Филиал общества обязан совершать ту же хозяйственную деятельность, что и основное общество, и не может быть зарегистрирован как отдельное юридическое лицо.
  • Устав общества, создавшего филиал, должен содержать последовательность действий по открытию и закрытию обособленного подразделения.

В этом случае поступаем так:

  • Собирается общее собрание учредителей общества, где выносится решение о закрытии  филиала. На нем общими голосами принимается решение  не только о закрытии подразделения, но и о внесении изменений в учредительные документы общества
  • Принимается решение о создании ликвидационной комиссии, хотя небольшие общества могут этого не делать.

На общем же собрании учредителей распределяются обязанности каждого ее члена: кто будет заниматься юридическими, хозяйственными проблемами, а кто — аудитом филиала.

В то время, когда идет закрытие подразделения, члены комиссии берут руководство в свои руки. Им необходимо составить инвентаризационную ведомость по имеющемуся в наличии имуществу подразделения и оформить его передачу в основное общество.

  • Члены комиссии должны уведомить сотрудников о прекращении деятельности подразделения, назначить определенную сумму на выплату заработной платы.
  • Проводятся сверки по выплате налогов, составляются бухгалтерские и налоговые отчеты. Если были кредиты у подразделения, то проводят по ним выплаты, а оставшуюся сумму распределяют между сотрудниками.
  • Если необходимо привлечь дополнительные средства для расчетов с кредиторами,  на продажу выставляется имущество филиала, а оставшуюся сумму заносят на основной баланс общества.

После завершения процесса закрытия, в устав общества необходимо внести изменения и сообщить об этом налоговый орган.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://svoy-biznes.com/nachalo-deyatelnosti/poryadok-registratsii/kak-otkryit-obosoblennoe-podrazdelenie-ooo.html