Как рассчитать налог по кадастровой стоимости

Налог по кадастровой стоимости: как рассчитать, пример. Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости

В 2015 году были внесены изменения в порядок калькуляции налога на имущество физлиц. Его уплачивают владельцы жилых домов, квартир в бюджет муниципального образования по месту расположения объекта. Детальнее о том, как правильно рассчитать налог по кадастровой стоимости, читайте далее.

Суть

Кадастровая стоимость – это оценочная стоимость жилья, которую рассчитывают независимые оценщики. Полученные данные вносятся в кадастр недвижимости. Переоценка проводится минимум раз в 3 года, максимум раз в 5 лет.

С 2015 года в России изменился порядок калькуляции налога на имущество. Он будет рассчитываться исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Чем дороже будет оценен объект, тем большую сумму налога придется платить ее владельцу. То есть сумма сбора будет достаточно часто меняться в зависимости от ситуации на рынке.

Все расчеты проводит ИФНС, а затем отправляет уведомление по месту жительства владельца объекта недвижимости. С 2015 года калькуляций осуществляется исходя из кадастровой (рыночной) стоимости объекта.

Субъектам, которые не успели до 31.12.2015 утвердить оценочную стоимость объектов и предоставить правовой акт, придется рассчитывать сумму сбора исходя из инвентаризационной стоимости.

Полный переход на новую схему калькуляции будет произведен до 2020 года.

Объекты налогообложения:

  • жилые дома, помещения;
  • строения площадью до 49,99 кв. м, предназначенные для ведения хозяйства;
  • гаражи;
  • объекты незавершенного строительства, которые буду использоваться в качестве жилого дома.

Налог на имущество по кадастровой стоимости оплачивает владелец объекта.

Новый налог по кадастровой стоимости калькулируется по такой формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Вычет) х Доля х Ставка.

Сумма сбора по инвентаризационной стоимости рассчитывается иначе:

Ни = Инвен. стоимость х Доля х Ставка.

В случае с объектами, которые за отчетный период были проданы или куплены, рассчитанная сумма налога корректируется на специальный коэффициент. Он определяется соотношением месяцев владения имуществом к количеству календарных месяцев в году. Если сделка купли-продажи была оформлена 15 апреля, то для продавца база для расчета суммы сбора будет составлять 4, а для покупателя – 9.

Переходной период

С целью снижения налоговой нагрузки был разработан специальный переходный порядок расчета, растянутый на 4 года.

В течение этого периода ставка налога будет корректироваться на специальный коэффициент: 0,2 – в 1-й год; 0,4 – во 2-й год; 0,6 – в 3-й год; 0,8 – в 4-й год.

Переходная схема применяется, только если налог на имущество по кадастровой стоимости превышает последнюю сумму сбора, рассчитанную по инвентаризационной стоимости. В таблице далее представлены примеры калькуляции налога на имущество в виде квартиры.

Исходные данные Пример № 1 Пример № 2
Кадастровая стоимость, млн руб. 13,00 8,00
Ставка 0,15 % 0,10 %
Площадь, м 101,8 58,9
Сумма налога в 2014 году, руб. 9840 7958
Вычет (20 кв. м) 2554028 (13000000 /101,8 x 20 ) 2716468 (8000000 / 58,9 x 20)
Налоговая база, руб. 10445972 (13000000 — 2554028) 5283532 (8000000 — 2716468)
Новая сумма налога 15668 (10445972 x 0,15%) 5283 (5283532 x 0,1%)
Сумма налога, руб. 11005 ((15668 — 9840) x 0,2 + 9840)) 5283

Примеры расчета налога наглядно показывают, как применяется льгота.

Ставки

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, напрямую зависит от оценочной стоимости объекта. В таблице далее представлены ставки налогообложения.

Кадастровая стоимость (млн руб.) Ставка
Жилые дома и строения
до 10 0,10 %
10-20 0,15 %
20-50 0,20 %
50-300 0,30 %
От 300 2,00 %
Гараж 0,10 %
Объекты незавершенного строительства 0,30 %
Прочие объекты 0,50 %

Имущество, относящееся к многоквартирному дому, объектом налогообложения не является.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости? Можно сделать запрос в органы Федеральной службы госрегистрации или посмотреть на официальном сайте Росреестра в разделе «Электронные услуги».

Вычеты

Налоговая база калькулируется по каждому объекту за вычетом стоимости некоторого количества площади.

Вид объекта Вычет, кв. м
Квартира 20
Комната 10
Жилой дом 50
Единый комплекс, в котором имеется одно жилое помещение 1 млн руб.

Льготы

Существует список граждан, которые не платят налог по кадастровой стоимости. К ним относятся:

  • пенсионеры;
  • представители творческих профессий;
  • инвалиды I и II групп;
  • владельцы хозстроек площадью до 49,99 кв. м, расположенных на земле, предоставленной для личного хозяйства, садоводства, индивидуального строительства.

Льгота не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности, и на апартаменты, являющиеся частной собственностью.

Купля-продажа недвижимости

Большинство сделок с недвижимостью осуществляется по заниженной цене. Квартиры рыночной стоимостью 16 млн руб., судя по документам, реализуются за 1 млн руб. Желающих платить большие суммы налога в государство мало. Снижение стоимости объекта позволяло достичь поставленной цели.

Чтобы прервать этот замкнутый круг, в 2014 году были внесены поправки в Налоговый кодекс. Новый налог с проданного имущества физических лиц рассчитывается по большей из величин: контрактной цене или кадастровой стоимости, скорректированной на уменьшающий коэффициент 0,7.

Эта величина приравнивается к доходу от продажи объекта.

Пример 1

В 2015 году была продана недвижимость по договорной цене 0,999 млн руб. Кадастровая стоимость объекта составляет 5,4 млн руб., а скорректированная – 3,78 млн руб. Поскольку сделка осуществлена в 2015 году, то сбор будет уплачен исходя из договорной цены. При этом не имеет значения, на каком основании была получена недвижимость.

Поправки к закону

Налог по кадастровой стоимости при продаже имущества распространяется на объекты, полученные в собственность с 2016 года. Основания передачи прав собственности значения не имеет.

Налогоплательщик может купить, получить по наследству или в дар, построить объект недвижимости. Отсчет начинается с даты внесения записей в госреестр. По объектам, приобретенным до 01.01.

2016, применяется старый порядок расчета налога.

Пример 2

Право собственности на квартиру было получено владельцем в 2016 году. Через несколько месяцев он решил ее продать. Оценочная стоимость объекта составляет 4,5 млн руб., а скорректированная – 3,15 млн руб.

Вариант 1. В договоре указана цена сделки 4,9 млн руб. Поскольку договорная стоимость больше кадастровой, то она и будет приниматься для расчета налога.

Вариант 2. В договоре указана цена сделки 0,999 млн руб. В таком случае нужно будет рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, поскольку она больше договорной.

Долевое участие

Если налогоплательщику принадлежит только часть в собственности, то расчет будет осуществляться по такому алгоритму:

  • Рассчитывается сумма налога по стандартной схеме с учетом предусмотренного вычета.
  • Рассчитанная стоимость делится на площадь квартиры, чтобы определить кадастровую оценку одного метра.
  • Полученное значение умножается на количество метров, которые принадлежат конкретному налогоплательщику.
  • Рассчитанное значение умножается на понижающий коэффициент, если недвижимость была куплена в середине налогового периода.

Такая практика налогообложения действует во всем мире, но в европейских странах ставки налога более высокие. Во Франции имущественный налог составляют 50 % доходов местных бюджетах, в США — 70 %, в Великобритании — все 100 %. Действующий прежде режим налогообложения обеспечивал не более 20 % поступлений в бюджет РФ.

Источник: http://fb.ru/article/274180/nalog-po-kadastrovoy-stoimosti-kak-rasschitat-primer-kak-uznat-kadastrovuyu-stoimost-obyekta-nedvijimosti

Рассчитать налог по кадастровой стоимости

И граждане, и организации обязаны платить налоги, в том числе на имущество. Из этих денег осуществляется финансирование образования, медицины, научных исследований, производятся социальные выплаты. С 2016 г.

исчисление налога на имущество привязано к его стоимости по кадастру. Ранее в основе расчётов лежала инвентаризационная цена объекта, которая была намного ниже рыночной. Так, размер имущественного налога не соответствовал реальной экономической ситуации в стране.

Рассчитать налог по кадастровой стоимости очень просто и под силу непрофессионалу.

Налог на имущество граждан

Обязательные платежи устанавливаются законодательством Федерации и нормами права органов её субъектов. Им принадлежит право определять налоговые ставки и круг льготников.

Налогооблагаемым имуществом будет:

  • дом, пригодный для проживания;
  • жильё (квартира, комната);
  • участок, предназначенный для стоянки машины;
  • недвижимость, являющаяся частью одного комплекса;
  • строения, не сданные в эксплуатацию;
  • земельные наделы.

Жилыми будут считаться дома, находящиеся на территории дачных, огороднических и садоводческих объединений. Общепринятыми являются начисления на имущество, производящиеся на основе его цены, обозначенной в кадастре.

Такой порядок относится к регионам, в которых утверждены подобные результаты оценки недвижимости.

С 2017 г. расчёт из указанной в кадастре цены производится в 72 субъектах Федерации. Например, в Красноярском крае на сегодняшний день указанный порядок не применяется. До 1 января 2020 г. должен быть осуществлён переход на этот порядок налогообложения во всех регионах РФ. Под него подпадает любая недвижимость, находящаяся в собственности у граждан.

Налогооблагаемая база может быть снижена за счёт уменьшения площади и, как следствие, кадастровой цены:

  • в комнатах – на 10 кв. м.;
  • в квартирах – на 20 кв. м.;
  • в домах – на 50 кв. м.

Если жилое помещение или здание являются частью неделимого недвижимого комплекса, то уменьшение будет равно 1 000 000 руб.

За субъектами Федерации оставляется право на увеличение размеров вычетов.

Если при расчётах по вышеуказанным правилам выходит минусовое значение, то налоговая база отсутствует.

Льготы при начислении обязательных платежей могут быть применены только к одному из объектов, принадлежащих человеку. Собственник имеет право самостоятельно определить, что это будет за недвижимость.

Если от него не поступило заявление, то представители ИФНС сами выберут объект, естественно, опираясь на наиболее высокую цену имущества.

Заявление предоставляется один раз и учитывается во всех последующих налоговых периодах.

Особый режим налогообложения некоторых видов недвижимости

Подобными объектами будут комплексы, такие как:

  • центры, предназначенные для офисной и торговой деятельности;
  • помещения, согласно информации из ЕГРН либо БТИ используемые для точек общепита и для служб быта (например, мастерские по ремонту обуви).

Данный перечень формируется Росреестром и направляется в виде электронного документа в ИФНС, а также размещается в интернете на официальном сайте. Передаётся он до 1 дня года, который будет соответствовать налоговому периоду.

Субъекты Федерации вводят ставки по обязательным платежам.

Когда обязательные платежи начисляются от кадастровой цены объекта, то они не будут превышать:

  1. 0,1% для введённых в эксплуатацию и недостроенных домов, комплексов недвижимости, имеющих в своём составе жилые помещения. Сюда же относятся и хоз.строения, площадью до 50 кв. м., располагающиеся на земельных наделах ЛПХ, участках, предназначенных для дач или ИЖС.
  2. 2% для недвижимости, перечисленной в статье 378.2 НК РФ и объектов, стоящих дороже 300 000 000 руб.
  3. 0,5% для остальных видов недвижимости.

Таким образом, рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости возможно следующим образом:

(НБ-НВ)*НС=НИ, где НБ – налоговая база (цена, определённая в кадастре), НВ – размер полагающегося вычета и НС — ставка.

Пример:

У пенсионерки Машкиной 73-х лет имеются две квартиры площадью 30 и 50 кв.м. соответственно, а также хозяйственная постройка на дачном участке размером 43 кв. м. Машкина уведомила районную инспекцию, что под налогооблагаемую базу она выбрала квартиру 30 кв. м., т.к. на хоз.

постройку обязательные платежи не начисляются, а за вторую квартиру она может не платить как пенсионерка. К заявлению гражданка приложила документы, подтверждающие её льготу. Так как квартира стоит 1200000 руб., а кв. м. в ней — 40000 руб.

, рассчитать платёж можно следующим образом:

(1200000-(40000*20))*0,1%=4000 руб.

Лица, которым положены льготы

Законодательством установлен перечень лиц, имеющих льготы по уплате налога на имущество:

  • получившие звание героя в Советском Союзе и России, обладатели 1, 2 и 3 степени ордена Славы;
  • люди, у которых инвалидность была установлена с детства и получившие её в течение жизни по 2 группу включительно;
  • лица, участвовавшие в войне 1941-1945г. и признанные ветеранами вооружённых конфликтов;
  • вольнонаёмные, входящие в состав армейских подразделений, ВМФ, МВД и органов госбезопасности, служившие во время ВОВ в рядах советской армии;
  • граждане, пострадавшие от воздействия радиации на Чернобыльской АС, в ПО Маяк и Семипалатинском полигоне;
  • военные пенсионеры по возрасту/здоровью;
  • близкие родственники погибшего военнослужащего, являвшегося для них кормильцем;
  • люди, достигшие пенсионного возраста;
  • воины-интернационалисты;
  • люди с лучевой болезнью, полученной/перенесённой при испытании ядерных установок;
  • родные проходивших службу в военных и госструктурах и погибших во время её несения;
  • граждане, использующие помещения для творческой деятельности (например, фото-студия);
  • физ.лица, владеющие хоз.строениями на земле, предназначенной для ведения дачно/огородно/садового хозяйства или ИЖС.

Вышеперечисленные граждане могут получить льготу на один объект, которая будет равна сумме начисленного на него налога.

Так, если  человек владеет дачей и домом и является льготником, то на один из видов недвижимости начисления делаться не будут. Определив, какая недвижимость исключается, он подаёт уведомление в налоговую инспекцию.

Налогообложение земельных наделов

Обязательные платежи будут исчисляться от стоимости участка, определённой в кадастре, по состоянию на 1 день года, который будет соответствовать налоговому периоду. Граждане не должны производить обязательные расчёты на землю. Необходимую информацию ИФНС получает самостоятельно из ГНК.

Налогооблагаемыми будут наделы земли, передающиеся по наследству, предоставленные в бессрочное пользование либо являющиеся собственностью. В статье 391 п.5 НК РФ перечислены граждане, имеющие льготы.

Для них цена надела, обозначенная в кадастре, уменьшается на 10 000 руб. (не являются налогооблагаемой базой). Если кадастровая стоимость земли ниже необлагаемой суммы, то платежи взиматься не будут.

Чтобы уменьшить базу для обязательных платежей требуется написать заявление в инспекцию и документально подтвердить свой статус льготника.

Каждый субъект РФ может установить свою налоговую ставку, не превышающую 0,3% для земель следующих видов:

  • сельхозназначения или ведения производственной деятельности в сельском хозяйстве;
  • жилфонда и инфраструктуры для него;
  • для ЛПХ, садово-огороднической и животноводческой деятельности.

Для всех других видов земель налоговая ставка составляет 1,5%.

Когда ставки не определены субъектом, будут использоваться указанные в нормативных актах. Итак, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости.

Формула очень простая. Если расчёт касается земель сельхозназначения, то в Росреестре берётся информация о кадастровой стоимости надела и  умножается на 0,3 %. Когда цена земли под ИЖС 100000 руб., сумма за весь период (1 год) будет равна 100000*0,3%=300 руб.

Платежи начисляются с учётом времени нахождения земельного надела у собственника за налоговый период.

При условии, что фактическое владение участком было меньше этого временного отрезка, расчёт проводится, учитывая коэффициент, который является пропорциональным соотношением количества полных месяцев нахождения недвижимости у собственника к количеству месяцев налогового периода. Если право возникло до 15 дня месяца, то он будет включён в период, позже – нет. Следовательно, расчёт земельного налога производится таким образом:

При условии, что участок приобретён 10 мая, налоговый период составит 8 месяцев. 8/12=0,66 – это коэффициент. Таким образом, сумма к выплате 100000*0,3%*0,66=198 руб.

Следует учесть особенности расчёта, если земельный надел принадлежит гражданам на праве совместной или долевой собственности. Если доли определены, собственник будет платить сумму, соответствующую своей части. Если доли не определены, то они будут считаться равными. Так, порядок расчёта следующий:

Если участок, который стоит 200 000 руб., находится в совместной собственности четырёх человек, то размер налога для каждого за полный период будет 200000*0,3%*0,25(1/4)=150 руб.

Неполучение уведомления не освобождает от обязательных платежей.

Несмотря на то, что на ИФНС лежит обязанность самостоятельно получать от органов регистрации сведения о наличии недвижимой собственности граждан, по разным причинам это не всегда происходит вовремя. В результате уведомления приходят с задержкой. С 1 января 2015 г.

на граждан возложена обязанность самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них транспорта, земельных наделов и т. д. У фискальных органов есть право при непоступлении платежей предъявить сумму, рассчитанную за 3 предшествующих периода. Помимо сведений о наличии имущества, физ.

лицо также обязано предоставить единоразово до последнего дня текущего года правоустанавливающие документы на недвижимость.

С 1 января 2017 года гражданин, не сообщивший всю вышеперечисленную информацию или сделавший это с опозданием, будет подвергнут штрафным санкциям, составляющим 20% от невыплаченной суммы по каждому объекту.

В связи с переходом на расчёт налога по кадастровой стоимости недвижимости возникло много проблем. Исполнительная власть регионов производила расчёт в массовом порядке на основании закона Об оценочной деятельности.

Работы осуществлялись независимыми оценщиками, для которых не было определено единых методов для оказания этой услуги. В результате кадастровая стоимость многих объектов значительно превысила рыночную цену. Это касалось как земельных участков, так и жилья, что привело к необоснованному увеличению обязательных платежей.

Соответственно, граждане и юр.лица стали массово оспаривать такие решения, обращаясь в комиссии и суды.

Если в результате рассмотрения дела в этих инстанциях принимается решение об изменении кадастровой стоимости, то сведения передаются в ЕГРН и уже они становятся базой для налогообложения и применяются с момента, когда было подано заявление. Но не раньше, чем сведения, которые оспаривались, появились в ЕГРН.

При такой ситуации гражданину имеет смысл лично предоставлять в ИФНС изменённые сведения.

Ещё одним способом изменения налогооблагаемой базы будет исправление допущенных во время оценки имущества ошибок, которые подразделяются на единичные и системные либо технические и методологические.

Устранены они могут быть как самими органами, производящими регистрацию, так и по заявлению лиц, в отношении которых они допущены.

Если исправленная ошибка привела к изменению оценки недвижимости, то новая цена будет применяться для начислений с момента принятия Акта, содержащего ошибочное решение.

Юридические лица обязаны сами рассчитывать налог на имущество и подавать декларацию не позднее 1 февраля в ИНФС по месту нахождения надела. Обязательные платежи будут исчисляться из кадастровой цены каждого земельного участка.

Когда надел был образован в налоговый период, расчёт налога на имущество производится со дня внесения сведений в ЕГРН. Учтённые изменения будут применяться в дальнейшем периоде, если за год произошли следующие события:

  • одна категория земель была переведена в другую;
  • изменился разрешённый вид использования надела.

Налоговые ставки для юр.лиц соответствуют ставкам для граждан.

Исчисление налога на квартиру при гражданско-правовых договорах

Законодательством предусмотрены случаи, когда гражданин может быть освобождён от платежей при купле-продаже имущества.

Это возможно, если лицо владело им свыше 3 лет при соблюдении следующих условий:

  • квартира или земельный надел, перешли по наследству или получены в дар;
  • право собственности возникло благодаря приватизации;
  • лицо приобрело недвижимость, став стороной в договоре пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях имущество должно находиться во владении не менее 5 лет.

Когда эти временные рамки не соблюдены, то применяется следующий расчёт.

Так лицо, продавшее свою недвижимость и получившее доход, при умножении его на понижающий коэффициент, который равен 0,7, ниже кадастровой стоимости этого имущества на первый день года совершения сделки, будет совершать обязательные платежи, исходя из кадастровой цены, которая была у его имущества при регистрации, помноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Пример:

Проданная 15 мая 2015 г. квартира с кадастровой стоимостью на момент сделки 1 200 000 руб. продана была за 1 000 000, следовательно, база для начисления будет 1200000*0,7=840000 руб.

Если на 1 день года совершения сделки кадастровая стоимость недвижимой собственности не была определена, то данная норма не применяется. Исполнительная власть Федерации по своему усмотрению может изменить установленный временной интервал владения имуществом или понижающий коэффициент вплоть до 0.

С 1 января 2016 г. предусмотрен новый режим применения налоговых вычетов для сделок с недвижимым имуществом. Продавая дом, квартиру и т. д.

, находившиеся во владении не более предусмотренного минимального срока, собственник получит вычет, не превышающий 1 000 000 руб. Иными словами, сумму, полученную от сделки, можно снизить на миллион и с оставшейся выплатить налог.

К примеру, дом, принадлежавший человеку на праве собственности 2 года 8 мес., продан за 5 000 000 руб. с учётом вычета сумма наставит 4 000 000 руб.

Узнать налог, подлежащий оплате, можно, обратившись в районную ИНФС, воспользовавшись её сайтом либо формулами, приведёнными в статье.

Источник: https://zhiloepravo.com/kadastr/stoimost/rasschitat-nalog.html

Как рассчитать налог на квартиру?

С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога.

Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости, максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог.

Как рассчитать налог на квартиру?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г.

новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 г. и оплатить их должны будут не позднее октября.

В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.

С 2015 для расчета нового налога будут задействованы 28 субъектов: Респ. Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Респ., Удмуртская Респ.

, Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва.

Каких объектов коснется налог?

Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:

  • квартира;
  • комната в коммуналке;
  • дом;
  • гараж;
  • машино-место;
  • помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей, ;
  • а также хозпостройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.

Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости — это её стоимость на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. Она изменяется со временем.

Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года. Для обоих столиц: Москвы, Санкт-Петербурга, а также Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет.

Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, рядом построили комбинат и она подешевела. Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости. Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Узнать кадастровую стоимость можно на интернет сайте Росреестра, однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости.

Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости.

Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.

Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.

Получение сведений из Росреестра является процедурой облагаемой госпошлиной. Если запрос в Росреестр посылать в электронном виде, то госпошлина будет равна 150 рублям. В кадастровой палате справку выдадут бесплатно. Ответ на запрос придет в сроки до 5 рабочих дней. Как правило, электронные запросы обрабатываются быстрее.

Если объект недвижимости новый, не имеет еще кадастровой стоимости, для того, чтобы произвести оценку, нужно в территориальное БТИ подать заявление на вызов техника. Специалист оформит техпаспорт и кадастровый план, а в оценочном акте зафиксирует результат оценки. Далее владелец недвижимости может заказать выписку из оценочного акта.

Льготники нового налога

Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских.

Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.

Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.

Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется.

Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких.

Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.

Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

3-хуровневая ставка налога

На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, недостроев.

0,5% — для прочих объектов, а 2% — для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров.

При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%.

До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.

Примеры расчета налога

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м.

имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно.

Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:

  1. Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
  2. Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.

  3. Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
  4. Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
  5. Рассчитываем сумму налога с использованием понижающего коэффициента.

Немножечко по другому будет рассчитываться налог для компании, занимающей часть здания. Компания, владеющая частью торгового офисного центра, считает налоговую базу по налогу на имущество в любом случае исходя из общей стоимости всего здания.

Для этого нужно посчитать, какую долю занимают её помещения в общей площади всей недвижимости.

Если квартира или другой объект приобретаются в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.

По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире.

Во Франции имущественные налоги составляют практически 51% доходов в местных бюджетах, США — 71%, в Великобритании и Ирландии, Австралии — это единственная статья доходов муниципалитетов. Старый налог обеспечивал доход местного бюджета всего на 20%.

Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.

Источник: http://kvartira3.com/kak-rasschitat-nalog-na-kvartiru/

Налог по кадастровой стоимости: новый порядок расчета дохода (#11504)

Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов. Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>>

В 2016 году значительно поменялись правила расчета налога с продажи недвижимости. Закон ввел понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога.

Основная задача нововведения органичить возможность заключения сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости.

Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).

СОДЕРЖАНИЕ

♦ Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода
♦ Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила
   → недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену
   → недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость
♦ Расчет налога по договорной цене
♦ Расчет налога по кадастровой стоимости

Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода

Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.

Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:

  • либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
  • либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).

Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога. Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.

Цитата из статьи 217.1 Налогового кодекса:

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются .

Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .

Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила

Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года.

Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

Цитата из этой статьи:

Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 (прим. — здесь как раз и идет речь о расчете дохода с кадастровой стоимости) и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года .

По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена.

Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации .

Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).

Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:

Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:

Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену

Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб.

х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.

Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость

Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7).

Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 780 000 руб.

Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Расчет налога по договорной цене

Расчет дохода и налога от продажи недвижимости ведут из договорной стоимости (то есть цены, отраженной в договоре купли-продажи), если: — недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года по любому основанию (купля-продажа, наследство, дарение, приватизация, строительство).

В этой ситуации продажная стоимость недвижимости никакого значения не имеет. При расчете налога в любом случае используют продажную цену; — продажная стоимость квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка и т. д., отраженная в договоре, чем кадастровая стоимость умноженная на 0,7.

Дата приобретения недвижимости не важна;

— у проданного объекта недвижимости кадастровой стоимости (то есть местными властями она НЕ определена).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:
— недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
— у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).

Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.

Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).

Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.

Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Подробнее, о том как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-po-kadastrovoy-stoimosti-novyy-poryadok-rascheta

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *