Как работает ИП на упрощенке

Как работает ИП на упрощенке (6%)?

Как работает ИП на упрощенке

Рассмотрим вариант работы как ИП на упрощенной системе налогообложения (УСНО) с оплатой 6% с получаемых доходов. Это оптимальный вариант для фрилансеров, не желающих возиться с бухгалтерией и кучей документов.

Оформляем упрощенку и заводим книгу доходов и расходов

Оформив ИП, сразу подавайте заявление на перевод на упрощенную систему налогообложения с оплатой 6% с доходов. Вы получите специальный документ, подтверждающий ваше право работать на упрощенке.

Это очень важная бумага, храните ее в надежном месте! Иногда клиенты просят присылать уведомление о возможности применения УСНО, поэтому рекомендую отсканировать документ и хранить электронную версию на своем компьютере.

Далее вам необходимо приобрести книгу доходов и расходов, она выглядит примерно так (нажмите для увеличения):

Книгу доходов и расходов продают в канцелярских магазинах и магазинах «Бланки» (у меня в городе они так называются). Данную книгу необходимо пронумеровать, прошить и заверить в налоговой инспекции! О заполнении книги доходов и расходов мы поговорим в другой статье.

Алгоритм работы с клиентами для ИП на упрощенке

Чтобы получить деньги, вам нужно открыть расчетный счет в банке для ИП. Обратите внимание, что обычная книжка или карточка в Сбербанке не подойдут! Для ИП нужно открыть специальный счет в банке – рекомендую выбирать банки, где доступные тарифы на обслуживание счета и нет ежемесячной абонентской платы.

Далее работа с клиентами строится по следующей схеме:

  1. Вы находите клиента.
  2. Согласуете договор и Техническое задание.
  3. Подписываете договор. Если вы находитесь в разных городах, алгоритм подписания договора посмотрите в статье Как заключить договор с клиентом из другого города
  4. Выставляете счет для оплаты своих услуг и пересылаете счет клиенту.
  5. Клиент переводит деньги на ваш расчетный счет.
  6. Вы выполняете работу.
  7. После сдачи проекта подписываете с клиентом акт приема-передачи работ или оказания услуг.
  8. Снимаете деньги со своего ИП счета. Банки берут комиссию за снятие наличных денег, поэтому лучше завести обычную банковскую карточку на свое имя и переводить деньги с ИП счета на свою карточку платежным поручением – это дешевле.
  9. Обязательно оставьте деньги на ИП счете для уплаты налогов и на всякий случай, к примеру, около 10%.

Алгоритм уплаты налогов на упрощенке 6%

Все налоги платятся раз в квартал (3 месяца). Видов налогов три:

  1. Взносы в Пенсионный фонд. Они фиксированные и устанавливаются государством каждый год. На 2012 год сегодня они составляют около 16.000 руб. в год. Вы платите взносы в Пенсионный фонд, даже если не ведете деятельность и у вас не было дохода в отчетном периоде! Это не совсем налог – пенсионный начисления фиксируются на специальном счете и потом пойдут на вашу пенсию (по сути вам вернутся).
  2. Налог на доходы – 6% от оборота. Если за квартал вы получили на расчетный счет 100.000 рублей, то вы должны перевести государству 6.000 руб. Но государство дает возможность уменьшить сумму налогов на сумму уплаченных в Пенсионный фонд денег, но не более, чем на 50%. Например, если ваш оборот за квартал – 100.000 рублей, и вы перевести в Пенсионный фонд 4.000 руб. (фиксированные взносы за квартал), то вы имеете право уменьшить сумму налога 6.000 руб. на сумму взносов в ПФ РФ (4.000 руб.), но не более, чем на половину – т.е. 50% от 6.000 руб. – это 3.000 руб. Итого за квартал вы платите не 6.000 руб. налогов, а всего 3.000 руб.
  3. Взносы за экологию. Про это взнос часто забывают, но платить его нужно. Обычно он составляет копеечную сумму – пару десятков рублей в квартал.

Какие отчеты надо сдавать?

Раз в год – в налоговую, раз год – в Пенсионный фонд, и по-моему раз в год – расчеты за экологию. В целом мороки не много, однако можно легко забыть об отчетности и налететь на серьезный штраф.

Чтобы отслеживать все даты, можно использовать напоминалки специальных систем – онлайн-бугалтерий – например, Мое дело.

Зарегистрироваться на сайте можно бесплатно, и данный сервис будет уведомлять обо всех датах для оплаты налогов и сдачи отчетов.

Важное дополнение:

Все сказанное в статье относится для ИП на упрощенке (6%), открытых в России, и актуально на сентябрь 2012 года.

Рекомендуем

Как купить квартиру, если нет денег или официального дохода?

Не все фрилансеры могут похвастаться официальными доходами и стабильным заработком, однако жилье нужно всем. Что делать, если вы официально нигде …

Какие налоги платят с зарплаты?

В прошлой статье мы рассказали, сколько налогов платят фрилансеры-ИП. Давайте сравним, а сколько налогов платят с зарплаты люди, работающие в …

Источник: http://www.kadrof.ru/st-ip-ysno.shtml


Упрощенная система налогообложения для ИП от А до Я :

Сразу после падения СССР в нашем государстве широчайшее распространение получила индивидуальная коммерция, так как граждане, окрыленные открывавшимися перед ними возможностями, желали существенно поправить свое финансовое положение.

Увы, но в те годы многим из них не суждено было добиться сколько-нибудь значительного успеха, так как система кредитования и налогообложения, которая была принята в то время, этому совсем не способствовала.

К счастью, сегодня существует упрощенная система налогообложения для ИП, благодаря которой многие предприниматели испытывают куда меньше сложностей с открытием и ведением собственного дела.

Что это такое

Это наиболее перспективный способ получения налоговых взносов, который может к ним (ИП) применяться при соблюдении определенных условий. Если правильно их выполнить (выбором определенного вида деятельности, к примеру), можно сэкономить значительный объем средств и времени.

Основное преимущество, которое дает упрощенная система налогообложения для ИП, – сильное снижение налогового бремени на предприятие. Налоги в этом случае вполне умеренные, что чрезвычайно важно для начинающих бизнесменов.

Что предусматривает УСН для ИП

Согласно второй части двадцать шестой главы Кодекса ФНС РФ, данная система предусматривает полное освобождение предпринимателей от следующих разновидностей налоговых выплат: НДФЛ (сбор с полученной прибыли), а также на их имущество. Вот что такое упрощенная система налогообложения с этой точки зрения. Неудивительно, что она привлекает все больше предпринимателей.

Важно! Освобождение касается только тех доходов, которые ИП получил при занятии бизнесом, а также его имущества, использованного для тех же целей.

Внимание! Если применяется упрощенная система налогообложения для ИП, то бизнесмен не считается лицом, которое выплачивает ставку НДС. В порядке исключения это правило игнорируется при ввозе некоторых категорий товаров на территорию страны, а также НДС, который должен быть выплачен в обязательном порядке, согласно статье 174 и ее подпункту первому Налогового Кодекса.

Прочие нюансы

«Упрощенка» ценна еще и полным сохранением действовавших до ее принятия кассовых операций. Не следует забывать, что все индивидуальные предприниматели, в отношении которых принята такая система, продолжают выполнять обязанности налоговых агентов, предусматриваемые соответствующими статьями НК РФ. Вот что такое упрощенная система налогообложения с этой точки зрения.

Дополнительные выплаты

Имеются ли при этой системе какие-то дополнительные расходы? Если рассматривать отчетность ИП без работников, УСН при этом предусматривает взносы в ПФР, а также в обязательные медицинские государственные фонды.

Размер взноса исчисляется в зависимости от стоимости финансового года. Вычисляется она произведением МРОТ (на начало года, это важно) на тариф отчислений и выражается в процентах.

Все получаемые при этом значения следует умножить на двенадцать (месяцев в календарном году).

Как можно перейти на столь выгодную систему

Такой переход возможен (но не гарантирован) при соблюдении необходимых (но не достаточных) условий. Рассмотрим эти требования, при соответствии которым может быть использована упрощенная система налогообложения для ИП:

  • Если за отчетный период на предпринимателя работали не более 100 человек.
  • Если полученная прибыль, которую подсчитали, руководствуясь положениями Кодекса, по итогам не менее девяти месяцев года не превышала некоего предельно допустимого значения. До января 2013 года действовало положение, при котором предельный размер дохода равнялся 60 миллионам рублей.

В том случае, когда доход индивидуального предпринимателя превышает предельно установленное в законодательном порядке значение, он автоматически теряет право на предоставление ему права отчета по упрощенной системе и должен выплачивать все полагающиеся ему налоги, выплаты и взносы в общем порядке, неся за невыполнение этих требований персональную ответственность согласно НК РФ и УК РФ.

Заявление на переход

Следует учитывать, что только до января 2013 г. подача заявления при желании перейти на упрощенную схему была строго обязательной.

Тогда существовала форма № 26.2-1, которая зачастую подавалась одновременно с документами, требующимися при государственной регистрации предприятия.

Тогда же предприниматель должен был выбрать ставку налогообложения (об этом мы поговорим далее). Сейчас подача такого рода заявления не требуется, но необходимо известить о своем желании местное управление ФСН.

Переход будет выполнен с первого января следующего года.

Что делать, если вы потеряли право на уплату налогов по УСН

Если это произошло, то предприниматель должен сразу уведомить ФСН РФ о переходе на иную систему сбора отчислений. Делается это в течение 15 дней с момента истечения текущего отчетного периода. Это требование закреплено пятым пунктом статьи 346, а также пятым пунктом статьи 346.13 Кодекса.

Какие предприниматели не могут работать по упрощенной схеме в принципе

Но все вышесказанное не относится к некоторым категориям ИП. Упрощенная система налогообложения, отчетность по которой максимально проста, не может быть применена к некоторым категориям индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим их более подробно:

  • Это те бизнесмены, которые производят товары, облагаемые акцизами, а также добывают полезные ископаемые. Это не относится к тем категориям ископаемых, которые признаются общераспространенными.
  • Все предприниматели, которые зарабатывают на игорном бизнесе.
  • Кроме того, все вышесказанное относится к тем категориям производителей, которые уже переведены на упрощенную схему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, ЕСХН.

Что необходимо для перехода на УСН

Если вы не занимаетесь всеми вышеперечисленными видами деятельности, то вполне можете стать «льготным» ИП. Упрощенная система налогообложения, отчетность по которой привлекает своей простотой и логичностью, может быть применена по отношению к вашему предприятию при выполнении некоторых условий. Сначала вам предстоит определить непосредственный объект налогообложения:

  • Вся прибыль.
  • Чистый доход (за вычетом расходов и непредвиденных затрат).

Кстати, выбирает объект непосредственно сам налогоплательщик. Заранее рекомендуем провести все расчеты и определить, какой из них будет выгоден по отношению непосредственно к вашему бизнесу. Чтобы определиться с этим, нужно знать соответствующие ставки налогообложения.

Ставки налогообложения

В соответствии со статьей 346 Кодекса, законодательно (на сегодняшний день) установлены следующие налоговые ставки при использовании упрощенной системы:

  • В первом случае ставка УСН для ИП — 6%, предполагается она при обложении налоговым бременем всей прибыли предпринимателя.
  • Соответственно, размер налога в 15% устанавливается, когда сборами облагается только чистая прибыль.

Учтите, что все может зависеть от региона, в котором зарегистрирован ваш бизнес: в некоторых случаях используется несколько иная упрощенная система налогообложения для ИП. Образец ее вам лучше заранее запросить в местном управлении ФСН. Дело в том, что с 2009 года соответствующим постановлением правительства регионам было дано право устанавливать собственный размер отчислений. Но! Не менее 5% и не более 15%.

Особенности обеих схем

В первом случае (упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» для ИП) облагаются налогом абсолютно все совокупные доходы предприятия, полученные в текущем налоговом периоде.

Во втором случае облагается налогами та сумма, которая остается за вычетом расходов, которые предприниматель понес на ведение своего бизнеса. База для отчислений в этом случае определяется в виде нарастающего значения с самого начала текущего отчетного периода.

В отдельных случаях предприниматели, выбравшие второй вариант, могут выплачивать еще и минимальный налоговый взнос.

Этот метод используется в том случае, когда размер начисленного налога оказывается больше реально подлежащей выплате сумме, размер которой был вычислен по размерам реально полученного дохода.

В этом случае размер минимального налогового взноса равен 1% от суммы совокупного дохода, вычисление которого ведется согласно законодательству в этой сфере.

Прочие особенности

Чем еще характеризуется упрощенная система налогообложения для ИП? Доходы облагаются всеми прочими налогами, которые перечислены в соответствующих статьях НК РФ. Учтите, что под самим налоговым периодом понимается обычный календарный год. Соответственно, под периодами для отчетности понимается первый квартал, первые полгода и первые девять месяцев текущего налогового периода.

Как определяется сумма налога по упрощенной схеме

Особенностью данной схемы является то, что предприниматель сам определяет сумму налогового бремени исходя из результатов отчетного периода.

Если вы выбрали доходы в качестве субъекта налогообложения, то требуется в конце периода для отчетности вычислять размер авансовой выплаты по налогу, учитывая как его ставку, так и сумму фактически полученной прибыли.

Еще раз напоминаем, что сумма высчитывается по нарастающему методу до конца каждого отчетного отрезка (полугодия, девяти месяцев и т. д.).

Учтите, что размер налога уменьшается, так как из него необходимо вычитать сумму, выплаченную в Пенсионный фонд, а также средства, выплаченные в медицинские и социальные фонды согласно законам государства.

Помимо этого, если у вас есть работники, которые брали больничные, сумма налога также уменьшается с учетом тех расходов, которые вы понесли, выплачивая им пособие по временной нетрудоспособности.

Учтите, что итоговая сумма налога при этом может уменьшаться не более чем наполовину.

Если выбрана ставка в 15%

Если вы выбрали ставку «доходы минус расходы» (15%), то по результатам каждого периода для отчетности требуется вычислить размер платежа (авансового взноса по налоговой ставке), исходя при этом как из самой ставки в 15%, так и из суммы фактически полученного дохода. Как и в прошлом случае, платеж рассчитывается по нарастающей.

Где и как осуществлять платеж

Платеж следует выполнять по месту регистрации своего предприятия. Производить выплату следует не позднее 25-го числа.

Характеристики бухгалтерского учета

Как мы уже говорили в первой части статьи, полноценный налоговый учет предприниматели на УСН вести не обязаны, но все же базовые записи у них должны быть в любом случае. Так, от них требуется наличие книги доходов и расходов.

Сроки подачи отчетности

Сдается бухгалтерская отчетность по результатам налогового года. Если у вас нет наемных работников, то требуется предоставлять следующие документы:

  • Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля.
  • До 1 марта передаются сведения в Пенсионный фонд по месту жительства.
  • Если у вас есть наемные работники, то дополнительно указывают среднесписочную численность членов предприятия (если их нет, то в ведомости ставят «0»).

Отчетность квартального типа не предоставляется. В любом случае отчетность ИП без работников УСН требует подавать своевременно и в полном объеме, так как иначе на вас будут наложены штрафные санкции. Если у вас есть наемные сотрудники, то последствия будут еще строже, вплоть до уголовного преследования.

Вот что такое «упрощенка». Преимущества для ИП УСН, расходы при которой значительно снижаются, очевидны.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-ot-a-do-ya.html


Налоговые режимы для предпринимателей: выбираем УСН

УСН, ОСНО, ЕНВД … сколько разных аббревиатур узнаёт новоиспеченный предприниматель. На самом деле, это всего лишь обозначения налоговых режимов, один из которых субъект малого бизнеса должен выбрать для своей предпринимательской деятельности.

Озаботиться вопросом выбора необходимо ещё до начала регистрации фирмы: изучить системы налогообложения, их преимущества и недостатки, а также ограничения, которые накладывает НК РФ на применение того или иного режима.

Государство даёт возможность большинству ИП и ООО работать по упрощённой схеме налогового учёта (УСН) – попробуем разобраться, что это такое.

Суть УСН и её преимущества

УСН – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматель платит единый налог, объединяющий в себе сразу несколько налогов. УСН, или «упрощёнка», считается оптимальной налоговой системой для частных предпринимателей:

  • она не требует ведения бухучета и найма профессионального бухгалтера;
  • имеет максимально простую процедуру подготовки и сдачи отчётности;
  • УСН освобождает от оплаты и даёт льготы по целому ряду налоговых платежей;
  • есть возможность выбрать из нескольких вариантов расчёта налогооблагаемой базы.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Налоговая ставка по упрощённой системе составляет от 5 до 15 %, в зависимости от объекта налогообложения (учитываются ли в налоговой базе только доходы либо и доходы, и расходы), категории налогоплательщика и его территориальной принадлежности тому или иному субъекту РФ. Все юридические лица, находящиеся на УСН, по Налоговому Кодексу не уплачивают НДС, налог на прибыль и имущество организации; ИП как физическое лицо также освобождается от подоходного и имущественно налога (на имущество, участвующее в бизнесе).

Все остальные налоговые и внебюджетные платежи за «упрощенцами» сохраняются, как и обязанность вести в установленном порядке кассовые операции, предоставлять отчётность в органы госстатистики и исполнять функции налогового агента в отношении своих работников – физических лиц.

Кто может работать на «упрощёнке»?

Выбрать в качестве предпочтительной системы налогового учёта упрощённую могут далеко не все субъекты малого бизнеса. Возможность применения этого режима законодательно ограничивается предельными количественными показателями фирмы, а именно: численностью работников, размером дохода и стоимостью основных средств организации. Не имеют права применять УСН те фирмы, которые:

  • имеют более 100 работников по среднесписочному составу;
  • обладают основными средствами (без учета нематериальных активов) с остаточной стоимостью свыше 100 млн. рублей;
  • за налоговый период получили доходы 60 млн. рублей и более. Если организация только планирует подать уведомление о переходе на «упрощёнку» (а делается это, как правило, до 31 декабря), то её доход за 9 месяцев текущего года не должен перевалить за 45 млн. рублей.

Определённые виды деятельности также делают невозможным применение УСН. Это касается:

  • кредитных учреждений, страховых компаний и микрофинансовых организаций;
  • НПФ;
  • инвестиционных фондов, фондовых бирж и посредников;
  • ломбардов;
  • представителей индустрии азартных игр;
  • производителей подакцизных товаров;
  • адвокатов и нотариусов;
  • организаций, 25% уставного капитала которых принадлежит юридическим лицам;
  • бюджетных предприятий;
  • иностранных фирм;
  • плательщиков ЕСХН;
  • юрлиц, имеющих представительства и филиалы.

Как перейти на особый налоговый режим?

Даже те ИП и фирмы, которые полностью соответствуют требованиям, дающим право пользоваться облегчённым налогообложением, не становятся плательщиками УСН «по умолчанию». Своё желание предприниматель должен изъявить в письменном виде и в строго определённые сроки.

  1. Вновь созданное ООО (или ИП) уведомляет налоговиков о выборе УСН в срок не позднее 30 дней от даты государственной регистрации.
  2. Уже действующие организации могут перейти на «упрощёнку» с другого налогового режима со следующего года, если до конца этого года известят об этом налоговую инспекцию.
  3. Плательщики «вменёнки», переставшие заниматься деятельностью, подпадающей под ЕНВД, могут выбрать УСН, не дожидаясь окончания налогового года, и начать его применять с начала текущего месяца.
  4. Организация, потерявшая право на УСН, должна прекратить его применение с начала текущего квартала и по окончании действующего отчётного периода в течение 15 дней уведомить ИФНС. Вернуться на «упрощёнку» в таком случае можно не ранее, чем через год.
  5. Отказаться от специального налогового режима любая организация может с начала следующего года, подав уведомление до 15 января в территориальный налоговый орган. Что касается изменения объекта налогообложения внутри упрощённой схемы, срок извещения о смене одного варианта УСН на другой – до 31 декабря.

Уведомление о смене налогового режима заполняется по форме №26.2-1 в 2 экземплярах и обычно подаётся вновь открывающимися организациями вместе с регистрационным пакетом документов.

В данном заявлении помимо наименования ИП (ООО), даты перехода и видов деятельности, обязательно указывается и объект налогообложения: «доходы» или «доходы за вычетом расходов».

Выбор этого момента, как правило, вызывает затруднения у начинающих предпринимателей, да и опытные фирмы зачастую приходят к оптимальной для себя форме расчёта налоговой базы только методом проб и ошибок.

Объекты налогообложения при УСН

Какой же вариант УСН выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы»? Единого алгоритма или формулы расчёта выгодности той или иной схемы не существует.

Обычно рекомендуют спрогнозировать предполагаемые расходы: если они достаточно высоки (например, на производстве), целесообразно минусовать их при расчёте налогооблагаемой базы, в ином случае лучше выбрать УСН «6 % с доходов». Рассмотрим подробнее виды упрощённых режимов.

  1. Объект налогообложения «доходы» предполагает оплату 6% от совокупного дохода организации. Такой вид УСН выгоден для ИП, не имеющего работников. Для него сумма налога уменьшается на сумму внебюджетных платежей (в 2014 году это 17328,48 рублей в ПФР и 3399,05 рублей в фонд медицинского страхования). Заработав за год меньше, чем 355000 рублей, ИП, таким образом, освобождается от уплаты налога. Организация, которая оплачивает пенсионные, социальные и медицинские взносы за своих работников, полностью от налога не освобождается, но может сократить его размер наполовину. Сюда включаются также расходы на оплату больничных, отпусков по беременности и родам, страхование от производственных травм.
  2. Объект «доходы, уменьшенные на сумму расходов» облагается налогом по ставке от 5 до 15 % (это зависит от региональных законов). Чтобы налоговая разрешила вычет расходов из облагаемого дохода, они должны соответствовать видам, перечисленным в НК РФ, быть экономически оправданными и документально подтверждёнными.

Статья 346.16 определяет перечень таких расходов:

  • приобретение, аренда, создание, обслуживание основных средств;
  • нематериальные активы (патенты, ПО, технологии и так далее);
  • коммунальные услуги, вывоз ТБО;
  • обслуживание кредитов и займов;
  • таможенные пошлины;
  • служебный автопарк, использование личного автотранспорта в служебных целях;
  • командировки;
  • нотариальные, бухгалтерские, юридические услуги;
  • канцелярия и хозяйственные товары;
  • связь;
  • брендирование и реклама;
  • внебюджетные платежи;
  • развитие производства, закупка товаров;
  • обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • обучение персонала;
  • комиссионные, судебные расходы.

Перечисленные расходы утверждаются налоговым инспектором, если они корректно учтены кассовым методом и являются экономически целесообразными. Все расходы должны документально подтверждаться (накладные, авансовые отчеты, путевые листы и прочие первичные документы в порядке).

Затраты, отнесенные предпринимателем к расходам, учитываемым в целях налогообложения, уменьшают налоговую базу на эту сумму. В результате в бюджет уходит 15 % от оставшейся величины дохода.

Отчётность при УСН

В чём заключается упрощённое ведение бухгалтерского учёта и отчётности при УСН?

КУДиР

Главный бухгалтерский документ при УСН – это книга учёта доходов и расходов. При этом схема «6%» предполагает учёт только доходов (разделы 1 и 4 книги), при втором варианте налогообложения все доходы и расходы заносятся в разделы 1 – 3 и справочную часть учётной формы, утверждённой приказом 135н Минфина РФ от 22.12.2012 года.

Налоговая декларация

Отчётность при УСН подаётся в установленные сроки за каждый налоговый период. По окончании отчётного периода декларация должна быть сдана до 31 марта или до 30 апреля (для юрлица и ИП соответственно) лично, почтовым отправлением или по интернет-каналам.

Источник: https://dezhur.com/db/dict/nalogovye-rezhimy-dlya-predprinimateley-vybiraem-usn.html


Усн для ип в 2018 году

Самым популярным режимом налогообложения, применяемым к деятельности российских предпринимателей, является УСН или «упрощенка», характерными чертами которой являются относительно несложная отчетность, невысокая ставка налога и возможность его уменьшения за счет перечисленных в отчетном периоде страховых взносов. Существует две разновидности упрощенной системы – «6% от доходов» и «15% от разницы между доходами и затратами». Напомним особенности Усн для ип в 2018 году и условия ее применения.

Особенности упрощенного режима

Применяя любой из вариантов упрощенных схем расчетов с бюджетом, ИП может использовать труд наемных работников или вести бизнес собственными силами, не прибегая к формированию штата персонала.

Практика показала, что предприниматели, работающие «в одно лицо» чаще выбирают схему «6% от доходов». Указанные налоговые ставки в 6 и 15% являются предельными планками, они могут быть снижены законами регионов и варьироваться:

  • по УСН «Доходы» от 1 до 6%;
  • по УСН «Доходы минус расходы» от 3 до 15% на территории Крыма и Севастополя, а для других территорий РФ от 5 до 15%.

Для предпринимателей, впервые зарегистрированных после введения соответствующего регионального закона, и работающих в областях, подпадающих под действие налоговых каникул (производственное предприятие, бытовые услуги, научная, социальная деятельность), ставка налога может составлять 0% (ст. 346.20 НК РФ).

ИП на УСН «Доходы» вправе вдвое уменьшать сумму налога за счет уплаченных в отчетном периоде страховых отчислений с зарплаты сотрудников. ИП без персонала, при условии уплаты фиксированных взносов, могут зачесть их сумму в полном объеме.

Заметим, что УСН «Доходы» актуальнее для бизнеса с небольшой долей затрат, а для деятельности с существенным объемом расходов наиболее выгодна система налогообложения «Доходы минус расходы». Тем не менее, начиная собственное дело, бизнесмену придется проанализировать предполагаемые доходы и расходы, а также ознакомиться с действующими региональными ставками УСН-налога.

Выбирать наиболее приемлемую систему предприниматель вправе с начала следующего года, уведомив о своем переходе ИФНС до 31 декабря (подробнее о порядке перехода на УСН читайте здесь). ИП, только начинающие свою деятельность, должны уведомить ИФНС о применении УСН в 30-дневный срок с даты их постановки на учет в налоговой.

Налоговым периодом считается календарный год, по его окончании предприниматель должен отчитаться, представив декларацию и уплатив «упрощенный» налог.

Условия применения УСН в 2018 году

Для того, чтобы успешно перейти на упрощенный режим налогообложения, налогоплательщик должен соответствовать действующим требованиям, установленным налоговым законодательством для «упрощенцев». Так, по нормам ст. 346.12 НК РФ перейти на УСН не имеют права предприниматели:

  • Занимающиеся инвестиционной деятельностью, организующие ломбарды и микрофинансовые компании;
  • Осуществляющие частную юридическую практику (нотариусы, адвокаты);
  • Ведущие производство подакцизных товаров, добычу полезных ископаемых, кроме широко распространенных.

«Переходный» лимит по доходам за 9 месяцев предыдущего года и стоимости основных средств на ИП не распространяется.

Деятельность на Усн для ип в 2018 году, как и в 2017, возможна, если предпринимателем выполняются следующие условия:

  • Объем полученных доходов за год не превышает 150 млн. рублей;
  • Штат работников – в среднем за год не более 100 человек.

Превышение любого из лимитов приводит к утрате права на применение УСН и переходу на ОСНО, начиная с того квартала, в котором оно допущено.

УСН: Налоговый кодекс 2018

ИП на УСН уплачивают единый налог, рассчитывая его по результатам налогового периода (года).

Его полную сумму следует перечислить до 30 апреля следующего года включительно, но законодательством предусмотрены отчетные периоды, за каждый из которых необходимо начислить и уплатить авансовую сумму.

Сроки ежеквартальных авансовых платежей (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) – до 25-го числа месяца, наступившего за окончанием квартала. Перечисляют авансы только в случае получения дохода.

Окончательная сумма налога за год корректируется с учетом уже уплаченных авансов. Алгоритм расчета налога заложен в названии спецрежима:

·на УСН «Доходы» его исчисляют, как 6% (или процент, установленный в регионе) от суммы доходов;

·на УСН «Доходы, уменьшенные на расходы» — от 3 до 15% от разницы между доходами и затратами.

Несмотря на то, что уплата единого упрощенного налога освобождает плательщика от перечисления налогов на прибыль, имущество и доходы физлиц, ст. 346.11 НК РФ определены исключительные условия, при которых эти налоги упрощенцами уплачиваются.

Так, ИП рассчитывают налог на определенное недвижимое имущество, учитываемое по кадастровой стоимости, а НДС уплачивают при ввозе товаров из-за границы, т. е.

при наличии некоторых объектов налогообложения, соответствующие налоги должны ИП на УСН уплачиваться.

Ип на усн в 2018: страховые отчисления

Каждый бизнесмен, независимо от выбранного спецрежима, обязан перечислять за себя страховые взносы. Эти платежи в фиксированной сумме за 2018 год составляют 32 385 руб. (26 545 руб. на ОПС и 5840 руб. по ОМС). При доходах за год свыше 300 тыс. руб.

увеличиваются и страховые отчисления – с суммы превышения лимита ИП уплачивают дополнительно 1% взносов ПФР. Максимальная величина «пенсионных» взносов в 2018 г. – 212 360 руб.

Взносы «за себя», уплаченные в соответствующем отчетном квартале ИП без работников, уменьшают сумму налога на режиме «6 % от доходов».

Предприниматели, нанимающие персонал, обязаны уплачивать страховые взносы с зарплаты работников ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. За счет этих сумм ИП вправе уменьшить налог при УСН «доходы» наполовину.

Отчетность ИП на УСН

Деятельность ИП подтверждается представлением декларации УСН один раз в год, а при наличии штата, дополнительно подается соответствующая отчетность:

  • раз в год – справки 2-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности сотрудников;
  • ежеквартально – расчет 6-НДФЛ, расчет страховых взносов.

В ФСС ИП с работниками ежеквартально представляют расчет 4-ФСС, а в ПФР – ежемесячную форму СЗВ-М и годовую форму – СЗВ-СТАЖ.

Подробнее о сроках отчетности для ИП на УСН мы писали здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-dlya-ip-v-2018-godu


Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН для ИП) в 2018 году

Упрощённая система налогообложения для ИП (УСН для ИП) — особый вид налоговой системы, который сориентирован на уменьшение налогового давления на малый бизнес и индивидуальных предпринимателей (ИП) в частности, а также на упрощение ведения бухгалтерского учёта.

Особенности и преимущества

УСН для ИП («упрощёнка» для ИП) – один из наиболее эффективных налоговых режимов, который действует в настоящее время. При правильном выборе вида деятельности ИП на упрощенной системе может сэкономить не только время, но и средства. Главное преимущество, которое может дать «упрощенка» для ИП – она позволяет максимально снизить налоговое давление на бизнес.

Налоги индивидуальные предприниматели при УСН могут уплачивать вполне доступных размеров, что особенно для начинающих предпринимателей имеет большое значение. Упрощенная система налогообложения для ИП, согласно положений части 2, главы 26.

2 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), предусматривает освобождение предпринимателей, которые на ней работают, от уплаты ряда налогов.

ИП не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Правда, освобождение от уплаты касается только доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности. Предприниматель также не платит налог на имущество физлиц по объектам, используемым в деятельности, облагаемой УСН. Однако данное правило предполагает исключения.

С 2015 года внесены поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми ИП является плательщиком налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, попавшей в перечень п.7 ст.378.2 (с учетом положений п.10 ст.378.2 НК РФ).

В частности, в указанный перечень попали административно-деловые и торговые центры, а также, по перечню, утверждаемому на уровне субъектов РФ: офисные, торговые либо используемые для размещения объектов питания и бытового обслуживания помещения.

Необходимо отметить, что налог на имущество по данным объектам придется платить предпринимателю на ПСН, только если субъектом РФ определена их кадастровая стоимость.

Индивидуальный предприниматель на УСН не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Исключением может быть лишь НДС, который необходимо уплачивать при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, который уплачивается согласно статье 174.1 НК РФ.

«Упрощенка» для ИП позволяет сохранять действующий порядок ведения кассовых операций, кроме этого, индивидуальные предприниматели на ней выполняют обязанности налоговых агентов, которые предусмотрены НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе, доход которых в течение года не превысит 300 тысяч рублей, платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС).

Размеры этих взносов определяются в зависимости от стоимости страхового года, которая, в свою очередь, равняется произведению МРОТ (установленного на начало финансового года) и тарифа отчислений в соответствующий фонд в процентах. Суммы, которые при этом получаются, умножаются на 12 (количество месяцев в году). От дохода свыше 300 тысяч рублей предприниматель заплатит в ПФР еще 1% (с суммы превышения), но в 2016 году эта сумма не должна превысить 154 851,84 руб.

К содержанию

Как перейти на упрощенную систему

Переход ИП на УСН возможен при соблюдении следующих условий:

  • Средняя численность работников у ИП за налоговый (отчётный) период, которая определяется в порядке, установленном Росстатом, не больше ста человек.
  • Величина предельного размера дохода для применения УСН – 60 млн рублей в год. В случае, когда за отчетный (налоговый) период доход ИП превысит установленное ограничение, то он теряет право на УСН с того квартала, в котором произошло данное превышение, и должен будет перейти на общую систему налогообложения с уплатой всех положенных налогов, сборов и взносов.

Кстати, с 2016 года стать участниками УСН смогут и предприниматели, имеющие представительства, – соответствующие изменения были внесены в НК РФ.

Кроме того, предприниматель – собственник недвижимости, стоимостью более 100 млн. рублей также теряет право применения специального режима налогообложения.

Когда ИП потерял право на применение УСН, он должен сообщить в инспекцию ФНС России по месту его постановки на налоговый учет о том, что переходит на другой режим налогообложения. Сделать это необходимо в течение пятнадцати дней после окончания отчетного (налогового) периода, в соответствии с пунктом 5 статьи 346.5 и пунктом 5 статьи 346.13 НК РФ.

Не все ИП могут работать на УСН; эти категории лиц перечислены в п.3 ст. 346.12 НК:

  • индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары, а также производят добычу и реализацию полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, которые относятся к общераспространенным);
  • ИП, которые занимаются игорным бизнесом;
  • ИП, которые уже переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Если Вы не относитесь к вышеперечисленным категориям, то вполне можете пользоваться упрощенной системой налогообложения. Для этого Вам изначально необходимо определить объект налогообложения: все доходы или доходы минус расходы. Выбрать объект налогообложения может сам плательщик. Чтобы это сделать, необходимо просчитать оба варианта и определиться, какой из двух выгоднее именно для вашей деятельности.

К содержанию

Налогообложение на упрощенной системе

В статье 346.20 НК РФ установлены такие ставки по единому налогу для ИП на «упрощёнке»:

  • 6 %: когда объект – все доходы;
  • 15%: когда объект – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/sistemy-nalogooblozheniya/uproshhyonnuyu-sistema-nalogooblozheniya-usn-dlya-ip.html


Всё об упрощенке 6 %

Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать три условия.

346.13 ст. НК — о доходах для УСН

Объем доходов за год. До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, в этом году порог выше — 150 млн рублей в год.

346.12 ст НК — о сфере работы и количестве сотрудников для УСН

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.

Раздел на сайте налоговой об УСН и ставке

Во Владимирской области можно платить 4% с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.

Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.

Первый и второй пункты 248 ст НК — о налогах для УСН

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

  • проценты на остаток по расчетному счету;
  • проценты по вкладам ИП;
  • штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
  • курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

  • кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
  • деньги за возврат от поставщиков;
  • возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
  • задаток или обеспечительный платеж;
  • безвозмездную денежную помощь;
  • оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
  • грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

Календарь налогов и взносов для упрощенки 6%

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

30 апреля следующего года

Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:

  • полугодовой доход = 400 000;
  • налог за полгода = 24 000;
  • оплаченный налог = 12 000;
  • остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.

Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.

Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Покупатель на сайте оплатил 1000 рублей. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или двадцать рублей, поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 рублей. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Учитывать доход не за ту дату. Для налоговой вы получили доход в тот момент, когда клиент оплатил заказ. Некоторые ИП считают дату оплаты — день, когда деньги оказались на счете. Это ошибка, потому что налоговой неважно, когда деньги оказались на счете.

Книжный магазин продает через сайт и работает с курьерской службой. Если покупатель платит наличными, он передает деньги курьеру.

Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.

Дата получения дохода — дата, когда покупатель заплатил за книгу или 30 марта. А курьер может отдать деньги хоть через год.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Нет единого правила, какую стоимость товара учитывать. Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы было еще меньше вопросов, к взаимозачету понадобится документ — соглашение о зачете встречных требований.

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Скачать шаблон декларации с сайта Консультант-плюс

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.

Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер.

Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».

120 ст НК — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.

Скачать шаблон книги учета доходов с Консультанта-плюс

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.

Кроме налога

Кроме налога предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 27 990 рублей, и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 000 рублей в год. Это цифры на 2017 год.

Календарь для упрощенки 6%: когда и что платить

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до первого апреля 2017 года.

346.21 НК разрешает сократить налог на сумму взносов

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал, и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны отдать налоговой за 60 000 рублей за год, а отдадите — 36 700 рублей.

Оплатить страховые взносы с сайта налоговой

Мы написали целую статью на Деле о взносах. Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

27 999 рублей — страховые взносы. > 27 990 рублей — страховые взносы. Максимальный срок оплаты — 31 декабря.

6% с дохода. Платить четыре раза: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 30 апреля следующего года

1% с дохода свыше 300 000 за год, это дополнительные страховые взносы. Срок оплаты — до 30 апреля следующего года

Минимальная отчетность. Надо сдавать, даже если не было дохода

Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 30 апреля следующего года

Дополнительная отчетность. Налоговая вправе потребовать

Книга учета доходов и расходов. Только вести; сдавать, если налоговая попросит

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/usn