Как правильно рассчитать пени по налогам

Как правильно считать пени по налогам и что изменится с 1 октября 2017 года?

Как правильно рассчитать пени по налогам

Добрый день, уважаемые ИП!

Начиная с 1 октября 2017 года расчет пени по налогам будет производиться по новым правилам. Правда, это новшество не касается ИП и физлиц, но все равно расскажу, так как среди читателей блога есть не только индивидуальные предприниматели.

Заодно напомню формулы расчета пеней, так как этот вопрос довольно часто всплывает в х. Сразу оговорюсь для знатоков русского языка, что перед написанием этой статьи прочитал несколько материалов о том, как правильно склонять слово “пени”, но так и не увидел единого мнения.

Советы даются абсолютно разные, так что, не обессудьте, если что.

Как считают пени сейчас?

Сейчас считают по формуле согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/300

Проще показать на примере

Пусть некий ИП опоздал с оплатой налога в размере 2000 рублей на 10 дней в июле-августе 2017 года. Сколько ему придется заплатить пени?

Считаем:

пени = 2000 * 10 * 0,09/300=2000*10*0,0003=6 рублей.

0.09 – это процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, которая в июле-августе 2017 года была неизменна и равна 9%.

Как применять эту формулу за период, когда ставка ЦБ РФ менялась?

В примере выше приведена ставка рефинансирования, которая действует с 19 июня 2017 года, и не менялась в июле-августе 2017 года.

Соответственно, формула получилась простой.

Но на самом деле, начиная с 1 января 2016 года она менялась несколько раз:

  • С 19 июня 2017:  9%
  • С 2 мая 2017:  9,25%
  • С 27 марта 2017: 9,75%
  • С 19 сентября 2016: 10%
  • С 14 июня 2016: 10,5%
  • С 1 января 2016: 11%

И если Вы просрочили оплату на период, в котором ставка ЦБ менялась, то формула резко усложняется.

Посмотрим на конкретном примере

Пусть наш ИП просрочил оплату налога в размере 2000 рублей с 1 января 2017 года по 1 июля 2017 года. Да, понятно, что этот временный период взят “с потолка”, но я выбрал его для наглядности в расчетах. Как правильно рассчитать пени?

Если посмотреть на таблицу выше, то видно, что за этот период ставка ЦБ менялась четыре раза:

  • С 19 июня 2017:  9%
  • С 2 мая 2017:  9,25%
  • С 27 марта 2017: 9,75%
  • С 19 сентября 2016: 10%

Поэтому, придется учесть этот момент при расчетах:

(2000 рублей * 84 дня * 10% / 300 ) + (2000 рублей * 36 дней * 9,75% / 300 ) + (2000 рублей * 48 дней * 9,25% / 300 ) + (2000 рублей * 13 дней * 9% / 300 ) = 116 рублей 80 копеек

Как видите, запутаться можно довольно быстро, если период просрочки большой, а сроки изменения ставки ЦБ РФ неизвестны.

И что делать? Как все это считать?

Можете воспользоваться сторонними калькуляторами, или посчитать в таблице Excel, если есть соответствующие навыки. Но на самом деле, если ИП попал на пени, то налоговики непременно сами ее посчитают с помощью специальных программ, и пришлют требование на оплату.

Также можно не дожидаясь этого требования, посмотреть размер пени в личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС РФ: https://lkip.nalog.ru/

Разумеется, там будет информация только по пени, которые выставляет ФНС. Кстати, там же сразу увидите подсказку о том, на какие КБК нужно платить.

Что изменится с 1 октября 2017 года?

Новые правила расчета пеней вводятся Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, в котором сказано:

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.»;

Правила расчета меняются, так как при просрочке до 30 календарных дней пеня считается как обычно:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/300

А вот если просрочка будет более 30 календарных дней, то начиная с 31 дня формула будет иная:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/150

Но это новшество касается только юрлиц. Для ИП и Физлиц формула остается неизменной, даже после 30 календарных дней.

P.S. Если выдастся свободное время, то обязательно сделаю калькулятор для расчета пени. А пока можете воспользоваться другими моими калькуляторами:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kak-pravilno-schitat-peni-po-nalogam.html


Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

> Калькуляторы > Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

НДФЛ – налог, уплачиваемый с доходов граждан. В зависимости от дохода его платит работодатель или сам человек. По выплатам, получаемым на работе, перечисление средств производит за работника организация.

Если подоходный налог в срок не уплачен, возникает недоимка. За каждый день просрочки начисляется пени. Предлагаем рассчитать размер пени к уплате за неуплату НДФЛ в онлайн калькуляторе бесплатно.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать онлайн — инструкция

Чтобы провести расчет пени в калькуляторе, нужно указать три параметра:

  1. Сумма задолженности по НДФЛ – величина подоходного налога, не уплаченного в срок (первое поле калькулятора).
  2. Количество дней просрочки – считается со следующего за сроком уплаты дня до дня, предшествующего погашению долг (второе поле калькулятора).
  3. Ставка рефинансирования – берется актуальное значение в процентах, действующее на момент недоимки (третье поле калькулятора).

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Последний день перечисления средств:

  • для аванса за первую половину месяца – не платится, так как налог перечисляется в полном объеме вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца;
  • для заработной платы за вторую половину месяца – следующее число за днем выплаты (если зарплата выплачивается 10 числа, то последний срок уплаты – 11-тое число, если это выходной, то переносится на последующий ближайший рабочий день);
  • для отпускных – последний день текущего месяца;
  • для больничных – последний день текущего месяца;
  • расчет при увольнении – следующий за днем увольнения.

Если в указанный срок подоходный налог не перечислен организацией, то со следующего числа начинается числиться недоимка.

В онлайн калькуляторе данный момент учтен.

Если в период просрочки по уплате НДФЛ ставка рефинансирования поменялась, то нужно проводить отдельный расчет по каждому проценту, результаты расчетов складывать.

Ниже в примере дано пояснения, как это сделать правильно.

Пени по недоимке по страховым взносам можно рассчитать в этом калькуляторе.

Пример расчета для 2018 года

Исходные данные:

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Как рассчитать в калькуляторе:

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов. Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

Для 7,5%:

  • Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
  • Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
  • Нижнее – выбирается 7,5%.

Для 7,25%:

  • Верхняя строка – 20000.
  • Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
  • Нижняя – 7,25%.

Результаты вычислений в калькуляторе:

7,5% 7,25%

Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 =  167,50 руб.

Формулы

С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке. Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.

Ранее для всего периода задержки действовала одна ставка 1/300.

Формулы:

Сумма недоимки равняется величина НДФЛ, не уплаченного в срок. Ставка рефинансирования берется актуальная на момент просрочки. Дни задержки считаются со следующего дня после срока перечисления по день, предшествующий погашению долга.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/kalkulyatory/raschet-peni-po-ndfl.html


Расчет пени по налоговой задолженности в 2018 году

Нередко компании и индивидуальные предприниматели по каким-либо причинам не успевают вовремя погасить свой долг перед бюджетом в области уплаты налогов и сборов. Вследствие этого на сумму образовавшейся задолженности в соответствие со ст. 75 НК РФ начисляются пени.

Налоговым законодательством установлено понятие пени как суммы денежных средств, обязательной к уплате налогоплательщиком в случае перечисления налогов и/или сборов позже установленного государством срока.

Начисление производится за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за окончанием срока уплаты дня. Расчет неустойки определяется исходя из процентного соотношения суммы не перечисленных вовремя налогов и сборов.

Процентной ставкой для расчета пеней признается 1/300 ставки рефинансирования, действующей в стране в период возникновения долга по бюджетному платежу.

Величина пени подлежит взысканию с физического или юридического лица как компенсация ущерба, нанесенного государству в связи с не полученными в установленные сроки налоговыми платежами.

Погашение суммы производится одновременно с уплатой основного долга по налогам и сборам. Практики отдельного перечисления суммы пени и основного долг компаниями не возникало.

Начисление пени

Начисление пени по налогам может быть произведено в следующих установленных случаях:

  • когда налогоплательщик не произвел в установленные сроки перечисление бюджетного платежа в государственную казну;
  • если налоговиками в ходе проведения проверки выявлено занижение суммы величины налога к перечислению;
  • когда налоговый агент не произвел платеж государству за плательщика налогов и сборов согласно требованиям законодательства;
  • в связи с перемещением товаров через таможенную границу России и несоблюдением сроков оплаты обязательных налоговых платежей при осуществлении указанных операций (пошлины за пересечение границы).

В каких случаях пеня в связи с неуплатой в установленные сроки налогов и сборов не может быть начислена:

  1. Если организация предоставляет сотрудникам ФНС пояснения в части уменьшения суммы перечисленных налогов и сборов в письменном виде, а также иных ситуаций, подразумевающих трактовку спорных элементов российской нормативно-правовой базы. Чтобы отразить эту ситуации в учете, компании необходимо обратиться в органы налогового контроля и получить подтверждающий этот факт документ.
  2. Если налогоплательщиком в прошлые периоды сформирована переплата по данному виду налогового платежа.
  3. Если переплата по налогу полностью покрывает размер начисленной пени.

Отражение в бухгалтерском учете

Конкретных рекомендаций о том, как организовать в коммерческой фирме систему бухгалтерского учета пеней по налогам и сборам законодательство не предлагает.

Исходя из того, что пени для каждой компании являются расходами, руководствоваться при хозяйственном отражении этих затрат необходимо Положениями по ведению бухгалтерского учета, в частности ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Все компании непременно должны самостоятельно разработать и утвердить в учетной политике способ отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по пеням.

В связи с тем, что начисленные налоговиками пени не относятся непосредственно ни к производству продукции, ни к ее реализации и, следовательно, к основной деятельности компании, следует включить эти суммы в состав прочих расходов.

Ст. 270 НК РФ не предполагает уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль на величину начисленных пеней. Об этом не следует забывать, так как в случае камеральной проверки налоговиками декларации по налогу на прибыль в части правомерности уменьшения налоговой базы на компанию может быть наложен штраф.

Для организации системы бухгалтерского учета начисленных и уплаченных в бюджет пеней в компании могут быть использованы два варианта отражения:

  • Первый способ предполагает отнесение начисленной пени на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким же образом производится начисление иных налогов и сборов. В этом случае в учете необходимо сделать следующую бухгалтерскую запись: Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Для удобства организации расчетов и ведения аналитического учета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» целесообразно открывать субсчета по каждому виду налогового платежа.

  • Согласно второму способу используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». В учете при начислении пени по налогам бухгалтер сделает следующую проводку: Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Если в компании принято отражать начисленные по налогам пени в составе прочих расходов, то в организации возникает постоянное налоговое обязательство из-за того, что в бухгалтерском учете величина пени будет учитываться, а в налоговом – нет.

После того как налоговики приняли решение о начислении пени по неуплаченным налогам, с каждым днем величина неустойки становится все больше и больше. Сотрудникам бухгалтерии компании необходимо проверить, по каким причина была допущена просрочка бюджетного платежа.

Возможно, имеет место ошибочное указание неверных реквизитов в платежном поручении. В этом случае платеж с неверными реквизитами отправляется к невыясненным и хранится там до тех пор, пока или сотрудники ФНС, или представители организации не начнут проводить аналитические мероприятия сложившейся ситуации.

Если организация категорически не согласна с выставленными ей к уплате в бюджет пенями и собирается оспаривать неправомерные на их взгляд действия налоговиков в суде, отразить в бухгалтерском учете начисление пени все же придется. В случае принятия решения судебной инстанцией в пользу компании, сделанная в учете запись сторнируется ручной проводкой.

Начисление пени по налогам – это важное уведомление для налогоплательщика о том, что в учете компании есть какие-то нарушения и непогашенные обязательства перед государственным бюджетом.

Пени по налоговым платежам могут быть начислены по разным причинам. Рассмотрим случаи расчета данной суммы государственной неустойки для разных налоговых платежей.

По НДС

Компанией ОО «Полет» была предоставлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года. Сумма начисленного к уплате НДС составила 36 000 рублей.

Налоговый отчет был передан в инспекцию 23.07.2016 г. и в этот же период произведено перечисление налога в бюджет в сумме 12 000 рублей.

24 июля главный бухгалтер обнаружил ошибку в расчетах и сформировал новый отчет по налогу на добавленную стоимость.

В связи с произведенной корректировкой величина начисленного НДС возросла до 48 000 рублей, то есть перечислить налог компания должна была в размере 16 000 рублей, а уплатила всего 12 000 рублей. Бюджет недополучил сумму налога в размере 4000 рублей (16000 рублей – 12000 рублей).

Уплата недостающей суммы компанией была произведена 27 июля 2016 г., а 28-го числа передала в инспекцию уточненный налоговый отчет.

Рассчитаем пеню по НДС с учетом действующей в тот период ставки рефинансирования в размере 12 процентов.

Пеня = 4000 рублей * 4 дня * 12/100 * 1/300 = 6,39 рублей.

Одновременно с суммой задолженности по налогу компания должна перечислить в бюджет пеню в размере 6,39 рублей.

По УСН

Индивидуальный предприниматель Иванов Е.Г. занимается производством садовой мебели и применяет в деятельности упрощенный налоговый режим с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы» и ставкой 15%.

По итогам I квартала 2016 года налогоплательщик произвел авансовый платеж по УСН в размере 5000 рублей, однако не перечислил предварительный платеж за II и III квартал 2016 года в сумме 2500 и 3500 рублей соответственно.

Тем не менее, итоговые расчеты с бюджетом по окончании налогового периода были произведены в полной мере 10 февраля 2017 года.

Для расчета суммы начисленной пени необходимо определиться с количеством дней просрочки авансовых платежей по УСН.

Платеж по итогам II квартала был просрочен на 200 календарных дней в период с 26 июля 2016 по 10 февраля 2017 года, а по итогам III квартала – на 108 календарный дней (с 26 октября 2016 по 10 февраля 2016 года).

Рассчитаем суммы начисленных пеней по упрощенному налогу с учетом ставки рефинансирования в размере 11%.

Пени II кв. = 200 дней * 2500 рублей * 11/100 * 1/300 = 183,33 рубля.

Пени III кв. = 108 дней * 3500 рублей * 11/100 * 1/300 = 138,59 рублей.

Таким образом, индивидуальный предприниматель Иванов Е.Г. должен уплатить государству пени в сумме 321,92 рубль.

По вмененному налогу

ООО «Петровский» осуществляет розничную торговлю овощами и фруктами в небольшом магазине площадью 50 кв. метров. Базовая доходность установлена в размере 1800 рублей за один квадратный метр торгового помещения, коэффициенты К1 и К2 составляют 1,868 и 0,8 соответственно.

Рассчитаем величину вмененного налога к перечислению.

ЕНВД = 1800 рублей * 50 кв.м. * 1,868 * 0,8 * 15% * 3 месяца = 60 523,2 рублей.

Именно такую сумму должно было перечислить по итогам I квартала. Однако в связи со сложной финансовой ситуацией в компании заплатить налог в бюджет организация смогла только 25 мая вместо закрепленного законом срока — 25 апреля. Таким образом, период просрочки вмененного платежа составил 29 дней.

Рассчитаем пени по налогу с учетом ставки рефинансирования 12%.

Пени = 60 523,2 рублей * 29 дней * 12/100 * 1/300 = 702,07 рублей.

25 апреля компании следует уплатить вмененный налог в размере 60 523,2 рублей и начисленные налоговиками пени в сумме 702,07 рублей.

По транспортному налогу

Общество с ограниченной ответственностью «Красный мак» имеет в собственности грузовой автомобиль для доставки товаров своим клиентам. По итогам 2015 года ООО «Красный мак» не перечислило сумму транспортного налога в бюджет в сумме 15 000 рублей до 01 февраля 2016 года в соответствие с установленными требованиями по причине отсутствия в организации свободных денежных средств.

Задолженность по налогу была погашена 25 февраля в размере 10 000 рублей и 27 февраля в сумме 5000 рублей. Ставка рефинансирования установлена на уровне 10%.

Рассчитаем величину начисленных пеней по транспортному налогу.

Сумма недополученных государством доходов составила:

  1. 15 000 рублей – 24 календарных дня;
  2. 5000 рублей – 2 календарных дня.

Пени = (15000 рублей * 24 дня * 10/100 * 1/300) + (5000 рублей * 2 дня * 10/100 * 1/300) = 119,99 + 3,33 = 123,32 рубля.

Таким образом, пени по транспортному налогу составили 123,32 рубля.

По земельному налогу

ИП Масляков Б. А. не произвел уплату земельного налога в установленные налоговым правом сроки, то есть до 01 февраля 2017 года в сумме 8000 рублей. Погасить возникшую задолженность перед бюджетом предприниматель смог только 20 апреля 2017 года. Ставка рефинансирования составляла в этот период 12 процентов. Рассчитаем величину начисленных к уплате пеней.

Пени = 8000 рублей * 77 дней * 12/100 * 1/300 = 246,39 рублей.

Одновременно с суммой начисленного земельного налога ИП Маслякову Б. А. необходимо уплатить в бюджет пени в размере 246,39 рублей.

Меры ответственности

В том случае, если налогоплательщик не произвел уплату пеней, по решению суда налоговики могут взыскать установленную сумму в бесспорном порядке в соответствие со ст. 46 НК РФ.

Ошибки в налоговых декларациях, а также в суммах налога к перечислению в бюджет в большинстве ситуаций выявляются уже после предоставления отчета налоговому инспектору. Вследствие этого, для того чтобы минимизировать или полностью предотвратить негативные последствия неточности в расчетах и при заполнении налогового отчета необходимо поступить указанным ниже способом.

Если налоговая база при подаче декларации была занижена, то у компании есть шанс подать повторный уточненный отчет до того, как нарушение будет обнаружено сотрудниками ФНС или пока не будет назначена выездная проверка в адрес организации.

При этом следует предварительно уплатить недостающую сумму налога и пени по нему. Зачастую бухгалтера, которые произвели доплату основной суммы налога, забывают перечислить налоговикам пени. Это нарушение, по мнению сотрудников ФНС, является основанием для наложения штрафных санкций на компанию.

В налоговом законодательстве нет однозначной позиции на этот счет. Возможно, по этой причине компании нередко решают вопрос начисления штрафа в связи с неуплатой пеней в суде. Если говорить об арбитражной практике, решения по итогам делопроизводства выносят разные.

Некоторые представители судебной власти России считают, что действия налоговых органов неправомерны в соответствие со ст. 122 НК РФ. По мнению других судей, закон должен поддержать ФНС, так как неуплата пени по налогу предполагает, что ответственность за правонарушение с налогоплательщика не снята, и начисление штрафа будет являться законным инструментом воздействия на должника.

В связи с такой неоднозначной судебной практикой делать какие-то выводы о том, как закончится судебный спор между бизнесом и государством, нельзя. Соответственно, компании необходимо взвесить все «за» и «против», прежде чем подавать иск. Не следует забывать и о том, что налоговики вправе взыскать величину неуплаченных пеней в бесспорном досудебном порядке.

Заключение

Система налогового регулирования Российской Федерации предназначена для контроля над исполнением основной функции – пополнение государственного бюджета. Неисполнение обязанности по уплате в казну обязательных налоговых платежей компаниями и предпринимателями карается начислением штрафов и пеней по налогам.

Поэтому субъектам предпринимательства следует быть особенно осторожными при исчислении сумм налогов и заполнении налоговых отчетов. Однако в случае выявления организацией неправомерного применения налоговых санкций, у компании всегда есть право обратиться в суд.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/control/otvetstvennost/raschet-peni-po-nalogam.html


Алгоритм расчета пеней по налоговым и страховым платежам

Практически всем предпринимателям и юридическим лицам приходится сталкиваться с требованиями налоговых инспекций или внебюджетных фондов уплатить пени по налогам и обязательным взносам. Резонно возникает вопрос: какими документами и законодательными актами руководствуются проверяющие органы при начислении сумм и от каких обстоятельств зависит размер данных санкций?

Понятие пени и порядка ее начисления

Пени называют суммы денежных средств, которые налогоплательщик обязан был перечислить в бюджет в установленном законом порядке. Данное понятие прописано в Налоговом законодательстве – ст.

75 НК Российской Федерации.

Стоит заметить, что размер пеней никак не связан с обязанностью плательщика налогов и сборов перечислять саму сумму этого платежа, а также иных штрафных санкций за нарушение платежной дисциплины.

Срок начисления пени регламентируется НК РФ. Расчет осуществляется за каждый день просрочки с дня обязательного платежа, причем всегда берутся только календарные дни. Определение пени происходит в % от суммы подлежащего уплате взноса или налога.

Расчет пеней по налогам использует 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата начисленных сумм может происходить в момент перечисления налога (сбора) или осуществляться в другое время.

Статьи 46-48 НК РФ предусматривают взыскивать пени с налогоплательщика в принудительном порядке, обращая взыскание на расчетные (банковские) счета и ценное имущество неплательщика. Ст. 45 вышеупомянутого кодекса регламентирует процесс взыскания пеней с ИП и юридических лиц через суд (подпункты. 1-3).

Не начисляют пени в следующих случаях:

  • образовавшаяся налоговая недоимка связана с получением от налоговых органов письменных разъяснений о порядке начисления конкретного налогового платежа. Данное разъяснение может иметь единичный или массовый характер (даваться одному налогоплательщику или целому кругу лиц). При этом важен вопрос достоверности источника, если плательщик налога или сбора ссылается на недостоверный источник информации, пени на недоимку однозначно будут начислены;
  • не осуществляется начисление пени на недоимку, которая возникла вследствие занижения налогооблагаемой базы в отчетности и своевременного погашения долга. Иными словами, организация обнаружила ошибку и перечислила недоимку в бюджет самостоятельно, после чего подала уточняющую декларацию. Единственное ограничение в этом пункте – срок проведения камеральной проверки на момент погашения долга еще не истек.

Процедура расчета пеней

Самый простой способ расчета причитающихся к уплате пеней — онлайн-калькулятор. Подобных ресурсов в сети много. Но налогоплательщик может не иметь доступа к интернету или желает проверить правильность начисления самостоятельно.

Возникает необходимость в расчете суммы пеней в следующих ситуациях:

  • нарушен срок перечисления обязательного страхового взноса, налога или сбора;
  • вследствие занижения величины налога по каким-либо причинам в бюджет перечислена неправильная сумма.

Рассмотреть данные ситуации можно на самом популярном налоге, на который чаще всего начисляют пени налоговые инспекции. Речь идет о налоге, применяемом на упрощенной системе налогообложения.

Обязанность уплаты авансового платежа по УСН наступает для ИП и организаций 3 раза в году (ст. 346.19 и ст. 346.21 НК России):

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Если данная дата – выходной, срок обязательной уплаты переносится на следующий за этой датой рабочий день. Допустим, организация заплатила налог по УСН 30 апреля. За 5 дней просрочки считаются пени, которые как можно скорее надо перечислить в бюджет.

Ситуация, когда размер налога по УСН был занижен вследствие счетной ошибки, также является причиной для расчета пени. Стоит заметить, что на сумму налоговой недоимки (разницы между обязательной суммой платежа и перечисленной) пени начисляются по день фактического погашения долга налогоплательщиком.

Расчетная формула и примеры начисления пени

Формула, используемая для расчета пени, выглядит следующим образом:

Пеня = Неуплаченный налог (страховой взнос, сбор) * число просроченных календарных дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (которая действовала на момент образования долга).

Важно: ставка рефинансирования для расчета пеней в 2016г. приравнена к ключевой ставке Цетробанка России. С 2013 по 2015 годы действовала ставка рефинансирования, равная 8,25%.

Источник: http://nebopro.ru/algoritm-rascheta-penej-po-nalogovym-i-straxovym-platezham/


Как произвести расчет суммы пени по налогам

Налоги – обязательный платеж в казну нашего государства. Это основа финансовой системы страны. Каждый из нас знает, что необходимо уплатить налоги вовремя, иначе ждут неприятности. Одна из них – начисление пени за просроченный платеж. Это своего рода гарантия исполнения налогового обязательства.

Но как узнать, какую сумму нужно уплатить за каждую конкретную просрочку? Давайте разберемся, что же такое пеня, когда ее начисляют, как это делают, рассмотрим формулу для ее расчета.

Что такое пеня?

Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций. Ее начисление происходит ежедневно, за каждый просроченный день по платежу.

Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится.

Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.

Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.

Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.

О том, что грозит за неуплату налогов — на следующем видео:

Когда она не начисляется?

Налог считается уплаченным тогда, когда в банковское учреждение направлено поручение о том, что денежные средства являются перечисленными. По правилу в этом случае пеня не начисляется. Но есть несколько исключительных случаев, когда она не начисляется, несмотря на просрочку оплаты налога. Их всего три:

  1. Первый – причина неуплаты налога заключается в блокировке расчетного счета физлица судебным либо налоговым органом, а также в случаях ареста имущества. Обобщенно говоря, счет или имущество заморожены, а значит заплатить налог невозможно. Это и есть объективная причина, освобождающая от пени.
  2. Второй случай – недоимка налога связана с письменным разъяснением налоговой инспекции. Такие разъяснения даны конкретному плательщику налогов или определенному кругу лиц. Но если подобные рекомендации либо документы взяты не с официального сайта ФНС, а из любого недостоверного источника, то пеня начисляется в полном объеме.
  3. Третий случай – это ошибка в налоговой декларации, которая и стала причиной занижения налога. С оставшейся неуплаченной суммы не будет взиматься пеня, если до того, как истечет срок камеральной проверки, вы заплатите недостающую сумму налога и подадите уточненную декларацию. Некоторые составляют уточнение, но при этом не платят сам налог. В этом случае пеня будет продолжать начисляться.

Формула и порядок расчета

Пеня рассчитывается довольно просто. Начинается ее расчет со дня, следующего за днем наступления обязанности уплатить налог, то есть от последнего дня, когда законодательством предусмотрена обязанность заплатить сбор.

Пеню начисляют на каждый день просрочки, ее размер – 1/300 от ставки рефинансирования. Эта ставка является постоянной величиной, раз в несколько лет ее пересматривают. На сегодня ее размер равен 8,25%. Такой размер установлен еще с 2012 года.

Для точности расчета ставку проверяют на сайте Центробанка РФ.

Для расчета пени необходимо осуществить несколько несложных алгебраических действий по формуле:

Пеня = сумма налоговой задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300.

Если вам непривычно считать вручную, то можно попробовать и с помощью калькулятора в Интернете. Вы вбиваете необходимые данные, а дальше калькулятор все сделает за вас. На официальном сайте ФНС РФ представлен удобный и простой сервис.

Сначала вы в календаре ставите даты начала и окончания периода, за который считаем задолженность, затем указываем в специальном окошке ее сумму и нажимаем кнопку рассчитать.

Вашему вниманию будет представлена сумма пени в рублях, а также ее расшифровка.

Есть и другие сайты, найти их не составит труда, вы можете просто задать такой запрос в любой поисковик.

Пени по страховым взносам

Страховые взносы платят ежемесячно, перечисляя соответствующую сумму в фонд, авансы для них не предусмотрены. Уплатить страховой взнос необходимо до 15-ого числа месяца, следующего за уплачиваемым месяцем. Если оплата не произведена, то с 16 числа начинается расчет пени. Его формула аналогична формуле для расчета по налогам.

Пеня = необходимая сумма страхового взноса * число просроченных дней * ставку рефинансирования * 1/300.

Причинами, которые позволяют избежать начисления пени, могут быть блокировка счетов организации или арест имущества.

Другие просроченные взносы

Есть еще одна категория – просрочка авансовых платежей по налогу. Некоторые налоги необходимо платить авансом за налоговый период. Обратите внимание, что опоздание с перечислением тянет за собой начисление пени на просроченный авансовый платеж. Организации должны платить авансом следующие виды сборов:

  • На прибыль. Его платят поквартально, за полгода и 9 месяцев. Расчет ведется на основе суммы прибыли, аванс – на основе ставок и прибыли нарастающим итогом.
  • На имущество. Аванс равен 1/4 * ставку налога * среднюю стоимость имущества. Платить его нужно в каждом отчетном периоде.
  • Транспортный. Формула его расчета = 1/4 * налоговую базу * ставку налога. Заплатить налог следует в первом, втором и третьем квартале.
  • Земельный. Аванс платят налогоплательщики, у которых отчетный период – это квартал. Налог равен 1/4 * кадастровую стоимость * ставку налога.

Примеры расчета

Для наглядности приведем несколько примеров расчета пени. Итак, допустим, что вы просрочили уплату земельного налога, вместо 15 февраля заплатили 4 марта (год не високосный). Количество дней просроченного платежа равно 17. Налог составляет 12 тысяч рублей.

Расчет производим по формуле, описанной выше:

Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.

Внимание, при расчете пени ставку рефинансирования переводят из процентов, разделив ее на 100. 8,25%/100 = 0,0825.

Еще один пример: налог на добавленную стоимость нужно заплатить 20 марта в размере 22 тысячи рублей. Просрочка начинается 21 марта. Заплатили мы 30 марта, значит количество просроченных дней – 10. Пеня = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 рублей.

Оплачивать лучше всего вместе и основную сумму долга, и начисленную пеню. Своевременно оплачивайте налоговые платежи и сборы. Если же что-то не получилось, и вы не сделали это вовремя, то постарайтесь оплатить долг как можно раньше, чтобы максимально уменьшить размер начисляемой пени.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/raschet-peni.html


Рассчитать пени по налогу — как правильно, онлайн-калькулятор

Налоги предназначены бюджету страны, а платить их надо обязательно, так как эти поступления — основа финансовой структуры любого государства. Начисление пени — это только первая проблема, которая ждёт неплательщика. За нарушение налогового законодательства предусмотрена ответственность.

Вполне вероятно применение мер принуждения к данным обязанностям. Подобное стечение обстоятельств может привести к банкротству предприятия. Но бывают причины, при которых налоговую сумму приходится платить позже срока. Законодательство предполагает конкретные сроки, при пропуске которых начисляют взыскание.

Когда возникает необходимость расчета пени по налогу

Итак, пени начисляется за налог, уплачиваемый с просрочкой. При этом руководствуются Налоговым кодексом, а именно статьёй 75. Начисление производится за каждый день упущенного срока. Надо добавить, что если за нарушение налогового законодательства предприятие оштрафовано, то взыскание всё равно подлежит уплате.

Рассмотрим случаи наличия задолженности:

  1. Пропуск установленного для оплаты срока.
  2. Уплачено вовремя, но меньшей суммы, чем требуется. Это может случиться, если налоговая декларация содержит ошибку налогового исчисления в сторону его уменьшения.

Для первого случая надо как можно быстрее уплатить не только сумму сбора для казны, вместе с этим начисляется взыскание за упущение срока. Во втором — надо поторопиться до окончания проверки уточнить декларацию, подав её снова, уплатить недостающие суммы.

Как начисляется пеня по налогам

Отсчитывая от даты, когда надо было осуществить налоговую выплату, исчисляют в процентах от её суммы. Процентная ставка представляет собой 1/300 от ставки рефинансирования текущего периода, а та устанавливается Банком России, сейчас составляет около 8%. Эта непостоянная величина может измениться даже за период просрочки. Точное её значение опубликовано на сайте ЦБ.

При расчёте сумма бюджетного обложения умножается на количество просроченных дней и на ставку рефинансирования. Получим сумму, которую надо уплатить бюджету вместе с основным платежом. Если ставка рефинансирования изменяется, период неуплаты разбивают на интервалы с разными ставками, рассчитывают за каждый малый период с последующим сложением.

Срок уплаты санкции за упущение срока устанавливается либо в день уплаты самого налога, либо позже. Эта сумма может подлежать принудительному взысканию. Если не заплатить её с вместе с основным бюджетным сбором, она будет отмечаться в карточке задолженностью.

При наличии долга взыскание может быть сделано с банковских счетов или от имущества задолжавшего неплательщика.

Расчет пеней по налогам с помощью калькулятора

Таким образом, для осуществления подсчёта денежная сумма задолженности совмещается со сроком, когда надо было сделать уплату и датой реального погашения. Взыскание за просрочку можно рассчитать самому или воспользоваться калькулятором, который предоставляет сеть интернет, в том числе от федеральной налоговой службы.

Посетив подобный сайт с калькулятором:

  1. Вписываем в окно сумму налога.
  2. Отмечаем на двух календарях даты: установленный для оплаты срок, день погашения долга.
  3. Нажимаем кнопку «Рассчитать».

Онлайн-калькулятор — http://www.sov.com.ua/calculate.html

Самостоятельный расчет пени по налогам

Выше были описаны правила подсчёта взыскания за неуплату вовремя при налоговой задолженности. Простейшим способом расчёта является посещение сайта — калькулятора пеней. Но если интернет недоступен, то используем данные правила.

Следует иметь сведения о сумме налога, посчитать упущенные дни, начиная со следующего после назначенного срока уплаты. Также посетить сайт ЦБ России или иным способом узнать ставку рефинансирования периода задолженности с учетом её возможного изменения, непостоянства. Далее считается пени за каждый просроченный день, а дни складываются.

Ниже излагается формула, которую используют при подобном расчете.

Формула расчета пени

Из формулы видно, что данные значения умножаются. Например, бюджетная выплата от предприятия составляет 6 000 рублей, а платёж был задержан на месяц, то есть 30 дней. Узнав точную ставку рефинансирования (около 8%), считаем пени за каждый день и умножаем на 30. Получится сумма дополнительного взыскания около 50 рублей для бюджетного сбора 6000 рублей.

Просрочены налоговые авансы

Взыскание при просрочке налоговых авансов начисляют от суммы аванса. Для некоторых сборов в казну государства, которые должны уплачивать предприятия, устанавливаются авансы. Это:

  1. Налог на прибыль.
    Для данной выплаты существуют периоды обязательной отчетности, когда предприятие должно рассчитать налог, связанный с прибылью, сдать отчёт и уплатить аванс относительно прибыли с учётом ставки. Отчетные периоды — это 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев.
  2. Имущественный налог.
    Здесь также введены аналогичные периоды, для каждого из которых уплачивается аванс. 1/4 ставки налога умножают на стоимость имущества в среднем.
  3. Транспортный сбор уплачивается по кварталам: в первый, второй и третий. При этом 1/4 ставки налога умножают на налоговую базу.
  4. Земельный налоговый сбор предполагает умножение 1/4 налоговой ставки на кадастровую стоимость участков и уплачивается только теми, кто отчитывается поквартально.

Пени по страховым взносам

Авансы в страховых взносах отсутствуют. Но в фонды страхования ежемесячно должен перечисляться взнос. Установлен срок перечисления — до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Правила начисления санкции за задержку регламентируются такой же формулой, как для налогов. Сумма взноса умножается на число упущенных дней и ставку рефинансирования в размере 1/300.

Пени не начисляются:

  1. если имущество арестовано;
  2. счета фирмы — должника заблокированы.

Просрочены взносы на травматизм

Для внесения платежей, связанных с травматизмом, установлен день уплаты. При упущении срока в какую-то дату взнос всё-таки был уплачен. Эта дата будет считаться днём окончания начисления пени. В случае ареста имущества или прекращение операций на банковском счету данное взыскание не начисляется.

Но плательщик должен предоставить соответствующую справку об этих обстоятельствах. Ведь если счёт заблокирован, то страхователь не может оплачивать взносы. Если плательщику предоставлена отсрочка на страховые задолженности, при других платежах, санкцию за задержку также можно не платить, но только на время отсрочки.

За задержку оплаты взноса взимают, как процент от его суммы. Процентная ставка имеет размер 1/300 от ставки ЦБ РФ. Полученная денежная сумма умножается на общее число дней долга. Ставка рефинансирования не постоянна, поэтому периоды, когда она разная, рассчитываются отдельно и складываются. Пени платят одновременно с просроченным взносом, а если у плательщика нет достаточных средств, то позже.

Отражение пеней в учете

При налогообложении в отчетах предприятия пени не отражаются. Но эти уплаченные в бюджет суммы должны быть учтены, то есть — отразиться в учете бухгалтера:

  • Способ первый. Уменьшая бюджет предприятия, данные суммы могут считаться не обычным расходом, а «прочим». Их прописывают по дебету счёта 91 «Прочие доходы и расходы», по субсчёту 91-2 «Прочие расходы», кредит счёта 68.
  • Второй способ — зачислять по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам», где проводится расчет совместно по пени и штрафам, связанных с налогами.Также проводят по дебету счета 99 «Прибыль и убытки» и кредиту счета 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчета для пени и штрафов по конкретным налогам.

    Предприятие принимает для себя один из этих способов, потому что чёткого порядка на данный случай не установлено.

  • Можно оформить данные убытки, открыв дебет по субсчетам счета 99 и кредит по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
  • По страховым взносам отчитываются, открывая дебет по субсчетам счета 99 и кредит по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Когда пени не начисляются

Арест денежных счетов в банке или имущества является периодом, когда сумму за задержку выплаты налога можно не уплачивать, так как они не начисляются на подобные ситуации. Суд не назначит уплату пени, если обстоятельства именно таковы.

Страховые взносы тогда тоже освобождаются от данной санкции. Это же касается просрочки по уплате взносов на травматизм. Пени за просроченные взносы на «несчастные случаи» не берутся также, если плательщику предоставлена отсрочка по платежам. Но освобождение действует на период отсрочки, не больше.

Кроме этих случаев, взыскание не нужно платить тогда, когда плательщик задолжал в результате выполнения им каких-либо указаний в письменном виде (так называемых разъяснений) со стороны налоговой службы. Давались эти разъяснения в конкретный отчетный период, тот же, когда налогоплательщик их применял.

Потери налогоплательщика при неуплате налогов и взносов вовремя будут представлены в виде пени, штрафа или даже банкротства. Это говорит о необходимости внимательно относиться к своим налоговым обязанностям. Как изложено выше, задолженность может взиматься принудительно, но очень важно контролировать своевременность, чтобы не допускать конфликтных ситуаций.

На основании федерального закона о несостоятельности или банкротстве гражданин считается неспособным выполнить обязанности, связанные с платежами через три месяца после того дня, когда задолженность возникла.

Источник: http://corphero.ru/biz/peni-po-nalogu.html