Как правильно заполнить декларацию 6 НДФЛ

Особенности заполнения декларации 6 НДФЛ

Как правильно заполнить декларацию 6 НДФЛ

Декларация 6 НДФЛ вменена как обязательная отчетность с 2016г. приказом Минфина с 14 октября 2015г. Мы подготовили подробный материал, который поможет сотрудникам бухгалтерских служб при заполнении расчета 6 НДФЛ. Также покажем на примерах правильное оформление каждой части расчета. Это полезные рекомендации по заполнению справки 6 НДФЛ, которая поможет правильно отразить показатели 6 НДФЛ.

Вводная часть

Приказом ММВ 7-11-450 утверждена инструкция по заполнению расчета 6 НДФЛ. Однако не все ситуации понятны бухгалтерам.

На практике возможны сложные вопросы, которые требуют внимательного анализа, или не понятна ситуация, как отразить заработок, начисленный и переведенный физ. лицам в отчетных периодах, если перечисления НДФЛ приходятся на следующий период или если сумма вычета превышает доход.

Мы разобрали методику и составили подробную инструкцию по заполнению сведений 6 НДФЛ со ссылками на законодательные акты.

Когда передают отчет в фискальные органы

В 2018 году по статье 230 пункт 2 юр лица, начисляющие и выплачивающие прибыль в пользу физ. лиц, отчитываются по 6 НДФЛ в указанные сроки.

Обратите внимание на особенности сроков сдачи расчета за 1 квартал. Он перенесен из — за праздничных и выходных дней.

Новости законодательства

Фискальные органы подготовили изменения в порядке заполнения формы расчета 6 НДФЛ, но еще не утвердили, и в этом обзоре рассмотрим старый отчет с предполагаемыми подробными изменениями, указанные в письме Минфина:

  • Изменен код места подачи расчета с 212 на 214;
  • в титуле добавлены графы для представления сведений правопреемником реорганизованной компании. Для «крупного» плательщика налогов отражают код 216, не «крупных» – 215;
  • изменение и в штрих коде. В новом бланке указывают номер15202024

Порядок заполнения 6 НДФЛ и формат остаются прежними по всем прочим показателям. Это титул и две части декларации, для формирования изучите инструкцию по заполнению справки 6 НДФЛ.

Куда сдаем справку 6 НДФЛ и особенности заполнения титула

Заполнение главной страницы не отличается от титульных листов иных деклараций.

Чтобы правильно заполнить справку 6 НДФЛ, остановимся на методике, которая сделана и построена на главных моментах оформления:

  • Подавать отчет в фискальные органы в ту инспекцию, где юр лицо состоит на учете;
  • в поле «Период представления» указывают шифр периода, за который подается отчет. Также указывают год, за который формируются показатели;
  • поле по месту нахождения в расчете по форме отчета 6 НДФЛ заполняется по приложению №2 к инструкции;
  • шифр по ОКТМО и КПП головной компании или филиалов указывается в зависимости от того, кто перечислял доходы физ. лицам согласно разъяснениям ФНС;

Если у юр лица два или три шифра ОКТМО, формируют отчеты по каждому коду.

  • Если расчет подается в первый раз, в поле номер корректировки ставят нули. Для уточненных форм при исправлении ошибок в расчете идет нумерация в хронологическом порядке;
  • в нижней части отчета указывают контактные данные исполнителя, чтобы в случае возникновения спорных вопросов налоговики могли быстро получить ответ;
  • в нижнем поле указывают количество листов декларации, при необходимости — количество приложений.

Как сдать декларацию 6 НДФЛ без ошибок

Правила передачи отчета допускают представления следующими способами:

  • В электронной форме, для этого подписывают электронной цифровой подписью;
  • если численность сотрудников компании в отчетном году не превышала 25 человек, формируют 6 НДФЛ декларацию в формате Excel на принтере или вносят сведения вручную. При этом используют чернила только синего, черного или фиолетового цвета. При формировании отчета с печатью на принтере выбирают шрифт Courier New высотой символов с 16 до 18;
  • категорически не допускается для исправления сведений применять корректор. В случае допущенных ошибок при заполнении переписывают страницу декларации;
  • нумерация отдельных страниц идет в хронологическом порядке, каждую заполненную без ошибок страницу заверяют подписью должностного лица;
  • нельзя скреплять страницы;
  • ячейки в форме заполняются слева направо, в пустых ячейках — ставят прочерки. Если в первой или второй части отчета в суммовых клетках нет сведений, ставят 0;
  • днем передачи отчета в фискальные органы считается число, когда сведения переданы непосредственно инспектору, можно НДФЛ сдавать на бумажном носителе через отделение связи – в таком случае днем передачи будет число, когда письмо принято работником почты с описью. Если отчет передается в электронном виде – день, фиксированный оператором.

Пример заполнения 6 НДФЛ титульной страницы:

Заполнение первой части расчета

Заполнение первой части отчетности выполняется нарастающим итогом с начала года исходя из сведений регистров. Если при расчете доходов применены две, три ставки НДФЛ, блок полей 10-50 формируется для каждой из них.

Сведения указывают следующим образом по строке – суммой, без разбивки по физ. лицам. Алгоритм заполнения следующий:

  • 10 – ставка налога, где подоходный налог в отчетном периоде уже рассчитан;
  • 20 – получение дохода работниками — начисленный доход по ставке из поля 10, указывается в рублях и копейках;
  • 25 – сумма дивидендов, начисленных за это время;
  • 30 – вычеты, использованные физ. лицами за это время;
  • 40 – НДФЛ с копейками, исчисленный налог с прибыли из поля 20;
  • 45 – НДФЛ с дивидендов, эта сумма также включается и в поле 40;
  • 50 – поле заполняется, если в компании трудится иностранец.

Блок полей 60-90 формируют только на 1 странице отчета:

  • 60 – количество работников, которым начислена прибыль в отчетном периоде. Если работник увольнялся с работы в отчетном году и принят вновь до конца года, то считается как один человек;
  • 70 – удержанный налоговым агентом НДФЛ ;
  • 80 – ячейка заполняется только в том случае, если не представляется возможным удержать подоходный налог;
  • 90 – при возврате подоходного налога сотруднику сумма указывается в этой ячейке.

Заполнение второй части отчета

Основная особенность составления показателей в 6 НДФЛ в этом разделе в течение отчетного года: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год – операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода, отражаются без накопления и только в том периоде, когда они завершены.

Рассмотрим пошаговую инструкцию заполнения по строкам второй части:

  • 100 – день «фактического» получения прибыли из поля 130;

В таблице приведены случаи, когда доходы начислены и дни отражения получений

  • 110 – число, когда подоходный налог с прибыли из поля 130 удержан «фактически», это касается и выплаты дохода в натуральной форме;
  • 120 – число, когда подоходный налог передают в казну;
  • 130 – «фактическое» получение дохода по зарплате (без учета удержания подоходного налога) — перечисленный доход на дату из графы 100;
  • 140 – подоходный налог, рассчитанный из прибыли в графе 130.

Помните, что при заполнении раздела 2 объединяют сведения при совпадении трех дат: получения прибыли, удержания подоходного налога и числа, не позднее которого налог передают в бюджет.

Нулевой отчет

Если в течение года прибыль сотрудникам не начислялась и не передавалась, оснований для исчисления подоходного налога соответственно не возникнет, следовательно, юр лицо может быть освобождено в этом периоде от подачи декларации.

Уведомляют инспектора о причинах непредставления 6 НДФЛ. Это делают в произвольной форме в даты, аналогичные срокам передачи отчета.

Помните, если в течение одного периода прошло начисление прибыли и суммы удержанного налога – отчет подают до конца года.

Ответственность

Когда юр лицо самостоятельно обнаружил ошибки в отчете 6, незамедлительно заполняет «уточненку» до окончания проведения камеральной проверки.

Если сведения не поданы в указанные сроки, это обойдется агенту в 1 тысячу рублей за каждый полный (неполный) месяц непредставления. Помимо этого, через 10 дней на расчетный счет компании наложат арест.

Работодателя ожидает штраф за неподачу сведений на сумму 300-500 рублей. За недостоверные сведения санкции составляют 500 рублей. Если декларация подана на бумаге неправомерно, штраф составляет 200 рублей.

Заключение

Мы рассмотрели особенности заполнения декларации. После ее формирования самостоятельно проверьте правильность заполнения справки 6 НДФЛ по контрольным соотношениям. Это предотвратит вопросы инспектора и не потребуется давать объяснение о причинах их возникновения. Надеемся, что наша памятка будет полезной.

Особенности заполнения декларации 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/zapolnenie-ndfl-6.html


Как правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ для всех работодателей: особенности нулевой отчетности, сроки сдачи, примеры, образец

Одним из видов налоговых деклараций является декларация или форма НДФЛ-6. Какие её ключевые особенности? Какие существуют сроки подачи этой отчётности? Как правильно её заполнить? Примеры заполнения с пояснениями и видео.

Что такое декларация 6-НДФЛ

6-НДФЛ является относительно новой вариацией налоговой декларации, обязательной для работодателей. Какие сведения она включается в себя?

  • сведения о доходах физических лиц (работников);
  • обо всей прибыли предприятия;
  • о необходимых к уплате налогах;
  • о размере выплачиваемого за этот период НДФЛ.

Кто должен сдавать, кому не надо?

6-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели и ООО, которые зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, и которые имеют работников или других физических лиц, которым выплачивают заработную плату или вознаграждение.

В чём различие по сравнению с НДФЛ-2? Главное и, пожалуй, единственное отличие заключается только в том, что НДФЛ-2 отправляется на каждого работника по отдельности, а НДФЛ-6 — сразу на весь коллектив целиком ежеквартально. Разумеется, такой формат позволяет экономить время и нервы сотрудникам бухгалтерии и кадрового отдела.

Способы сдачи формы 6-НДФЛ, куда и как сдавать

Данная декларация подаётся в местное отделение налогового органа по месту жительства предпринимателя или по месту регистрации организации. Ниже представлены основные способы отправки информации:

  • В бумажном виде — заполняем вручную или на компьютере.
  • В электронном формате. Этот формат является обязательным для использования в случае, если декларация подаётся более чем на двадцать пять человек одновременно.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

  • Первые три месяца — до 04.05 числа;
  • Первые шесть месяцев — до 01.08 числа;
  • Первые три квартала — до 31.10 числа;
  • Четыре квартала — до 01.04 следующего года;

Как правильно заполнить отчёт, примеры составления

Ниже представлены основные требования к заполнению НДФЛ-6. Под ними вы найдёте образцы заполнения бланков данной отчётности.

Обязательно необходимо указать следующую информацию в декларации:

  • сведения о доходах физических лиц (работников);
  • о всей прибыли предприятия;
  • о необходимых к уплате налогах;
  • о размере выплачиваемого за этот период НДФЛ.

При этом запрещается:

  • Исправлять ошибки на бланке. Бланк с ошибками недействителен.
  • Нельзя использовать двухстороннюю печать на бланке.
  • Нельзя скреплять листы бланка таким образом, чтобы был испорчен бумажный носитель.

Немного о правилах заполнения. Для каждой цифры существует своя клеточка. Десятичные дроби записываем следующим образом — первые 15 клеток предназначены для целочисленных значений, а после точки пишем уже дробные значения.

Страницы необходимо нумеровать в чёткой последовательности (например, страница 001, страница 002 и так далее). Использовать необходимо тёмные чернила (в идеале — чёрная гелевая ручка). Начинаем заполнять строго слева направо. На месте пустых клеток оставляем прочерк.

Если вы заполняете декларацию в электронном виде, то можете не ставить прочерки и не соблюдать обрамление знакомест (рекомендуемый шрифт 16–18 пунктов Courier New).

Кому какие значения необходимо вписывать? ИП указывают код ОКТМО по месту проживания (кроме случаев ЕНВД, тогда необходимо прописать по месту своего учёта), а организации — по месту регистрации предприятия. Необходимо на каждой странице поставить свою личную подпись (это может сделать руководитель ООО, ИП или же доверенное лицо).

Титульный лист

Лист ндфл 6

https://www..com/embed/sS5Y7o6OOaA https://www..com/embed/xpBWGoRX05Q

Как отображаются отпускные?

  • Строка 100 и 110 — указывается дата выдачи отпускных работнику.
  • Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • Строка 130 и 140 — выплаченная сумма отпускных и удержанный с неё НДФЛ.

Как отображаются больничные?

  • Строка 100 и 110 –дата выдачи больничных работнику.
  • Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • Строка 130 и 140 — выплаченная сумма больничных и удержанный с неё НДФЛ.

Как отображается увольнение?

  • Строка 100: Зарплата — при увольнении работника датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абзац 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).
  • Строка 110: НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода.
  • Строка 120: для зарплаты и компенсации за отпуск крайний срок перечисления НДФЛ — это день, следующий за днём выплаты дохода. Что касается больничных и отпускных — то это последний день месяца, в котором выплатили эти деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как отображается аренда?

  • Строка 100 и 110: указывается дата выдачи денежных средств (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)
  • Строка 120: указывается день (рабочий), следующий за днём выплаты физ. лицу дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • Строка 130 и 140: выплаченная сумма арендной платы и удержанный с неё НДФЛ.

Уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ

Бывают ситуации, когда при заполнении отчётности по форме НДФЛ-6 допускаются некоторые достаточно серьёзные ошибки, например, неправильно указана та или иная информация.

В таком случае необходимо подать уточнённый расчёт по форме НДФЛ-6 с предварительным извещение налоговой об этом. Это действие является обязательным и регламентируется статьёй 81 НК Российской Федерации.

А также необходимо отправить повторно первоначальный расчёт.

Ответственность (штрафы) за непредоставление, несвоевременную сдачу

  • За несвоевременную сдачу — 1 т. руб. за каждый месяц просрочки.
  • За отсутствие достоверной информации — 500 руб.

6-НДФЛ является относительно новой вариацией налоговой декларации, обязательной для работодателей.

6-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели и ООО, которые зарегестрированы в качестве налогоплательщиков, и которые имеют работников или других физических лиц, которым выплачивают заработную плату или вознаграждение.

Данная декларация подаётся в местное отделение налогового органа по месту жительства предпринимателя или по месту регистрации организации.

  • Вероника Уколова
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/kak-pravilno-zapolnit-deklaratsiyu-6-ndfl.html


Как правильно заполнить декларацию 6 ндфл

ВАЖНО! Для того, что бы сохранить статью в закладки, нажмите: CTRL + D

Задать вопрос ВРАЧУ, и получить БЕСПЛАТНЫЙ ОТВЕТ, Вы можете заполнив на НАШЕМ САЙТЕ специальную форму, по этой ссылке >>>

Заполнение формы 6-НДФЛ — пошаговая инструкция и образец

23 сентября 39238 2 Шмидт Николай 39238 2

Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года. Вводилась она еще год назад, но вот уже наступил 2017 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.

Кто сдает 6-НДФЛ

Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом!

Страницы и разделы формы 6-НДФЛ

Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы. Бланк отчета установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г. и содержит в себе две страницы:

  • Титульник – эта страница заполняется общими сведениями, тут все довольно стандартно;
  • Два раздела на второй странице:

— Раздел 1 – содержит общие показатели;

— Раздел 2 – их расшифровка по датам.

Как заполнить 6-НДФЛ правильно

Сразу хочется обратить ваше внимание, что заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис .

Ну а теперь приступим к инструкции по правильному заполнению 6-НДФЛ. Ниже разберем несколько примеров.

Важно! В статье бланк 6-НДФЛ заполнен на примере 9 месяцев 2016 года.

Заполняем титульник

  • Указываем ИНН и КПП юрлица (у ИП только ИНН);
  • Проставляем номер корректировки (для первичного отчета ставим «000», если сдаем уже корректировочный отчет – то «001» и т.д.);
  • Ставим код периода, за который составлен отчет (есть в Приложениях к приказу об утверждении бланка) и год: если мы сдаем отчет за 9 месяцев, то код периода у нас будет «33», ну а год «2016»;
  • Далее ставим код налогового органа (куда сдаем отчет) и код места представления (таблица с ними тоже есть в Приложениях к Приказу): когда отчет сдается по месту учета юрлица — ставим «212», если по месту жительства ИП – «120»;
  • Указываем наименование юрлица или ФИО ИП;
  • Ставим код ОКТМО;
  • Указываем контактный телефон, проставляем количество страниц отчета и количество листов приложений к нему, если они есть.

Нижние части титульника заполняются стандартно: левая часть – для лица, представляющего отчет в налоговый орган, правая часть – для работника налоговой.

Образец заполненного титульника отчета 6-НДФЛ

Важно! Если у вас не один код ОКТМО, то нужно будет заполнить несколько отчетов 6-НДФЛ: на каждый код – отдельный отчет.

Когда такое может быть?

  • Когда зарплату работникам выплачивает головная организация и обособленное подразделение, находящееся на другой территории – в этом случае, заполняются два отдельных отчета, каждый сдается в свою налоговую согласно проставленному коду ОКТМО;
  • Когда у ИП часть деятельности переведена на ЕНВД или патент, соответственно, он стоит на учете как плательщик этих налогов в другой налоговой – здесь ИП должен проставить ОКТМО в соответствии с местом ведения деятельности, переведенной на эти спецрежимы.

На этом, в принципе все, титульник заполнен. В его заполнении, как вы видите, ничего сложного нет. Теперь переходим к разделам. И тут мы сразу разделим все следующие действия на два примера: когда вы выплачиваете работникам зарплату до конца месяца и когда вы ее выплачиваете им уже в следующем месяце.

Что это означает?

Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.

Как это происходит в реальности?

Аванс за текущий месяц чаще выплачивается 15-25 числа этого месяца, то есть, например, аванс за сентябрь работник получает 16 сентября.

А зарплату за сентябрь работник может получить как в сентябре, например, 30 сентября – в последний день месяца, а может уже в октябре – обычно так и происходит, работодатели выплачивают зарплату за прошедший период до 5-10 числа уже следующего месяца.

Даты могут различаться, они устанавливаются работодателем в Положении об оплате труда. Соответственно, мы имеем две ситуации:

  1. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в этом же месяце;
  2. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в следующем месяце.

Различать эти ситуации важно именно на стыке периодов. Например, сейчас нужно будет сдать отчет по итогам 9 месяцев. Соответственно, для каждой из обозначенных выше ситуаций его показатели будут отличаться.

Заполняем разделы 1 и 2: Если зарплату платим в этом же месяце

Покажем примерный расчет на примере: в компании ООО «Первый» с начала 2016 года работает 5 человек, численность сотрудников не менялась. Допустим, каждому работнику установлена зарплата в 35 тыс. рублей, соответственно, сумма начисленного дохода по итогам за 9 месяцев составит 35 тыс. рублей * 5 работников * 9 мес. = 1 575 тыс. рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись.

Работникам в течение этого периода были предоставлены налоговые вычеты (на себя, на детей и т.д.) в общей сумме 36 тыс. руб. Получается, что исчисленный НДФЛ составил: (1 575 000 – 36 000) * 13% = 200 070 рублей.

Как это нужно проставить в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

  • Стр. 010 – 13% (если есть начислялись доходы, облагаемые НДФЛ по другим ставкам, то в отчете нужно будет заполнить несколько Разделов 1 – каждая ставка на другом листей);
  • Стр. 020 – ставим 1 575 000 рублей, т.е. всю сумму дохода работников за 9 мес.;
  • Стр. 030 – ставим 36 000 рублей, т.е. суммы вычетов, предоставленных работникам;
  • Стр. 040 – ставим 200 070 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
  • Остальные строки прочерки, так как доходы в виде дивидендов не начислялись.

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

  • Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
  • Стр. 070 – 200 070 рублей, т.е. сумму удержанного налога.

Важно! Если вы выплачиваете зарплату за текущий месяц в течение этого же месяца, то в идеале у вас будет выполняться равенство: стр. 040 = стр. 070. То есть, сколько налога НДФЛ с доходов работников вы исчислили, столько и удержали. Если часть суммы НДФЛ не удержана по каким-либо причинам, она показывается в строке 080. В этом случае, равенство будет таким: стр. 040 = стр. 070 + стр. 080.

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Обратите внимание, что при выплате зарплаты следует учитывать следующие даты:

  • Датой получения дохода (для целей расчета НДФЛ) считается последнее число месяца, за который эта зарплата начисляется. В сентябре это 30 число.
  • Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег. Чтобы 30 сентября работники получили зарплату, ее надо перечислить в банк на день раньше. Получается, что датой удержания НДФЛ следует считать 29 сентября.
  • Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается день, идущий после дня выплаты денег. В нашем примере это будет 30 сентября.

Теперь заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. В примере заполнения второй страницы отчета 6-НДФЛ мы проставили цифры за март и за сентябрь.

  • Стр. 100 – 30.09.2016;
  • Стр. 130 – 175 000 рублей (зарплата работников за месяц);

Источник: https://akakpravilno.ru/zapolnit/kak-pravilno-zapolnit-deklaratsiyu-6-ndfl


6-НДФЛ — инструкция по заполнению формы

С нового 2016 года была введена новая форма документа.  6-НДФЛ никому не известна, соответственно, вызвала много вопросов.

Форма напоминает собой 2-НДФЛ, но отличается от нее тем, что заполняется по всему штату сотрудников. И сдаётся каждый отчетный период, то есть ежеквартально.  Используя эту инструкцию по заполнению 6-НДФЛ, можно быстро и без проволочек заполнить отчетность.

Кто и куда сдает?

6-НДФЛ должны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники. Если штат сотрудников до 24 человек включительно, работодатель может производить сдачу формы 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если в штате более 24 человек, форма заполняется и отправляется в электронном виде. Подтверждением о принятии отчетности является автоматический ответ, что отчетность 6-НДФЛ попала в базу данных налоговой инспекции.

Итак, новую форму отчетности 6-НДФЛ заполняют работодатели, имеющие сотрудников свыше 1 человека, и предоставляют ее ежеквартально в ИФНС.

Как заполнить 6-НДФЛ

Так как это новый документ, бухгалтеры организаций могут столкнуться с рядом проблем по заполнению. Первое, что делается в любом документе, — это заполняется шапка. В нашем случае заполнение начинается с титульного листа.

Титульный лист

Сначала заполняются реквизиты организации: ИНН, КПП, Наименование.

Затем указывается номер корректировки отчетности, если она сдаётся первый раз, значит, ставится 000. Если форма является уточняющей, 001 и т.д. по количеству корректировок.

Нужно знать, какой код периодов предоставления и отчетного года. В таблице указаны номера периодов:

Код налогового органа — первые 4 цифры вашего ИНН.

Поле «По месту нахождения учета» показывает, какая именно организация сдаёт 6-НДФЛ. Каждая организация имеет свой код:

Место нахождения или учета организации или ИПКод
По месту жительства ИП 120
По месту осуществления деятельности ИП 320
По месту учета отчественной компании 212
По месту учета крупнейшей компании-налогоплательщика 213
По месту нахождения филиала отчественной компании 220
По месту нахождения филиала иностранной организации 335

Заполняется поле ОКТМО организации.

Затем указывается фамилия, имя, отчество налогового агента или его представителя. Если форму заполняет и предоставляет сам руководитель организации (налоговый агент), нужно указать – 1. Если отчётность сдаёт представитель, то ставится 2.

Следующим этапом идет заполнение разделов 1 и 2.

Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ — Обобщенные показатели

Сами по себе разделы имеют отличия не только в нумерации (кодах) строк, но и в оформлении. В первом разделе указываются суммы нарастающим итогом за весь отчетный период. Например, если отчетность сдается за 3 квартал, значит, указываются суммы за все три квартала.

  • Обязательно при заполнении строки 010 нужно указать сумму подоходного налога. Он составляет 13%.
  • В строке 020  проставляются начисленные доходы по всем сотрудникам.
  • Строка 025 содержит информацию о начисленных дивидендах.
  • Строка 030 отображает суммы налоговых вычетов.
  • В пункте 040 указывается сумма исчисленного дохода.
  • Поле 045 заполняется в том случае, если был исчислен налог на дивиденды.
  • В строчке 050 указывается сумма фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • В строке 060 указывается количество людей (штатное расписание), которые получили заработную плату.
  • 070 отражает данные об удержании налога.
  • В 080, как правило, указываются суммы налога, которые налоговый агент (организация) исчислили, но не удержали.
  • А строка 090 отражает сумму налога, которую работодатель вернул.

На этой строке раздел 1 заканчивается.

Раздел 2 — Даты и суммы полученных доходов и удержаний

Начинается второй раздел со строки 100. Она фиксирует данные по датам. Когда фактически была выплачена заработная плата сотрудникам и когда было произведено удержание подоходного налога. Этот раздел включает конкретно отчетный период (квартал), за который предоставляется отчетность.

  1. Строки 100, 110, 120 — это даты получения дохода, удержания налога и срок перечисления НДФЛ.
  2. В строках 130 и 140 указываются суммы фактического и начисленного доходов. Отражается по всем отчетным месяцам нарастающим итогом.

Заполнение 6-НДФЛ не представляется трудным, если внимательно пользоваться инструкциями. Но при появлении сложностей налоговики смогут разъяснить, как правильно выйти из положения.

Важно не забывать, что при несвоевременной сдаче отчетности в налоговый орган организации грозят штрафы вплоть до ареста расчетных счетов. Так что своевременная сдача очередной отчетности убережет компанию от лишних расходов в виде штрафов и пени.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/instruktsiya-po-zapolneniyu-6-ndfl.html