Как правильно вести кассовую книгу ООО

Как вести кассу ИП и ООО: пошаговая инструкция :

Как правильно вести кассовую книгу ООО

Частый вопрос: «Нужно ли ИП вести кассу?». С 2012 года по 2014 год всех индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют расчет наличными средствами, обязали иметь кассу.

Предпринимателям было разрешено перейти к упрощенной системе ведения кассы.

Это существенно облегчило документооборот для индивидуальных предпринимателей, дело которых ограничено небольшими масштабами и ведется без наемных работников либо не отличается регулярностью оборотов наличных денег.

Если же расчет при помощи наличности производится достаточно часто и осуществляется наемным сотрудником, не стоит пренебрежительно относиться к кассовой дисциплине, так как налаженный учет операций позволяет сохранить ваши финансовые средства.

В данной статье разберемся, как вести кассу индивидуальному предпринимателю.

Кассовая дисциплина

Для начала попробуем разобраться с терминологией. Что подразумевают под «Кассовой книгой»? В чем отличие между «Кассой» и «Кассовым аппаратом». Специальный журнал, содержащий сведения обо всех операциях с наличными называется кассовой книгой. Закон обязывает вести книгу всех индивидуальных предпринимателей, даже тех, которые используют упрощенку (УСН).

Она называется КО-4. «Кассовым аппаратом» (ККМ, ККТ) называют устройство, установленное для того, чтобы вы имели возможность получить наличные деньги от ваших клиентов. Этих устройств может быть установлено столько, сколько вам нужно, но по каждому из них необходимо оформлять индивидуальную отчетность.

Налоговая может поинтересоваться, ведет ли ИП кассу?

«Касса» организации – это совокупная общность всех денежных операций (выдача, хранение, прием). В нее попадает вся сумма выручки, которая получена, в том числе и по кассовым аппаратам. Из нее же осуществляют и все наличные расходы, которые необходимы для осуществления деятельности организации. Деньги сдают инкассаторам для последующей передачи в банк.

Касса может быть отдельным помещением, сейфом в комнате или даже ящиком рабочего стола. Весь перечень операций по кассе сопровождается оформлением кассовых документов, именно это и подразумевают, когда говорят о соблюдении кассовой дисциплины. Имеют в виду свод правил, необходимых для осуществления операций, которыми сопровождается прием, выдача и сохранение наличных денег.

Итак, как вести кассу предпринимателям?

В чем заключается кассовая дисциплина?

Во-первых, это касается оформления документов по кассе, которые отражают движение денег. Безусловно, также важно соблюдать лимит кассы (предельно возможная сумма денег, которая допускается к хранению в конце дня работы).

Соблюдать правила выдачи, касающиеся денег под отчет. Кроме того, ограничение расчетов, производимых с помощью наличных, между участниками предпринимательской деятельности по одному договору суммой, не превышающей 100 тыс. рублей.

Ведение кассы

Важно понимать, как правильно вести кассу.

Обязанность следования кассовой дисциплине ни от наличия кассового аппарата, ни от того, какую вы выбрали систему налогообложения, не зависит. Вы можете не пользоваться кассовым аппаратом при расчетах, выписывая товарные чеки, но правила кассовый дисциплины должны соблюдаться неукоснительно.

Собственно, порядок здесь такой — есть движение денег, значит, кассовая дисциплина должна быть на высоте. С середины 2014 года до настоящего времени действует порядок, при котором ведение кассы называется упрощенным. В наибольшей степени эти изменения коснулись ИП и их работников.

Теперь ИП может не вести кассу наравне с ООО и, кроме того, может не оформлять документы по кассе (ПКО, РКО, кассовую книгу).

Предприниматели должны только подтверждать выплату заработной платы при помощи расчетных и платежных ведомостей.

Также согласно упрощенке, индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям (количество сотрудников не превышает ста человек, а выручка менее 800 миллионов рублей в год) не обязательно устанавливать кассовый денежный лимит.

Все правила ведения кассы установлены указаниями Банка РФ (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Как вести кассу и документы по ней?

Документы по кассе

Вся совокупность операций по кассе проводится уполномоченным на это сотрудником (обычно это кассир), в его отсутствие эти функции выполняет руководитель. Если кассиров несколько, то назначают старшего кассира.

Документы по кассе формируются главным бухгалтером или другим назначенным должностным лицом, с которым заключался договор о ведении бухгалтерского учета. Кассовые операции оформляют следующими документами: приходным кассовым ордером, который заполняется в случае каждого поступления денег.

Если деньги оформляется чеком ККМ или с помощью БСО, то не запрещено составлять приходный ордер на совокупную сумму принятой наличности за рабочую смену. Когда из кассы выдают деньги, то оформляют эту процедуру, выписывая расходный ордер.

Когда кассир получает ордер (например, от работника, отправляющегося за покупкой бумаги) он должен убедиться, что на расходном ордере есть виза главного бухгалтера или руководителя, а также удостоверить личность сотрудника.

Данные по всем приходно-расходным ордерам заносятся в кассовую книгу (по форме КО-4). В конце служебного дня происходит сверка данных по кассовой книге с данными выписанных ордеров и определяется сумма остатка наличности в кассе. Это обязанность кассира. Он должен знать, как вести кассу правильно.

Если в течение рабочего дня кассовых операций не производилось, то в кассовой книге соответственно записи отсутствуют. Книгу учета (по форме КО-5) заполняют только в тех случаях, когда в организации работает не один кассир, а несколько.

Записи в книгу вносят во время работы в тот момент, когда происходит передача наличных денег от старшего кассира кассиру, что подтверждают их подписи. Для выдачи зарплат, стипендий и иных выплат оформляются расчетно-платежные и платежные ведомости. Заполнение кассовых документов возможно в документарном виде или в электронной форме.

Документы на бумажных носителях оформляют от руки или на компьютере и подписывают личными подписями. Документом в электронном виде, оформляемым с помощью компьютера, должна обеспечиваться защита от несанкционированного доступа, кроме того, их подписывают электронными подписями.

Следует напомнить, что такие виды отчетных документов как: КУДИР, Книга учета БСО, отчеты и журналы кассиров-операционистов не относят к кассовой дисциплине.

Ведет ли ИП кассу? Этот вопрос интересует многих.

Кассовая книга

Начало кассовой книги соответствует началу календарного года. Ведется она в форме журнала, состоящего из пятидесяти (или ста) страниц, с указанием на титуле срока действия. В ситуации, когда книга заканчивается до того как закончился календарный год, то заводят еще одну книгу, в которой записи продолжают вести в хронологическом порядке.

На этом экземпляре тоже указывают дату начала ее ведения и дату окончания. Такая организация ведения дает возможность установить последовательность кассовых книг. По предыдущим указаниям, было необходимо пронумеровать, прошить все листы и скрепить подписью ответственного лица и печатью. ИП обязаны вести кассу, если у них имеется кассовый аппарат.

По новым указаниям центрального банка, действующим на данный момент, эти требования отменены. Индивидуальный предприниматель имеет право не определять кассовый лимит.

Если предприниматель оформляет кассовую книгу, то при выписке приходно-расходной документации, выручку в кассу он оформляет с помощью одного приходного ордера, выписанного на общую сумму оформленных за рабочий день документов. В организации ведение книги — обязанность кассира, он же принимает деньги и вносит записи в журнал.

По окончании рабочего дня кассиром передается остаток наличных и все первичные документы бухгалтеру, который подписывает этот лист в журнале (это может сделать и руководитель в отсутствие бухгалтера). Индивидуальный предприниматель проводит, как правило, эту процедуру лично.

Способ формирования кассовой книги в электронном варианте тоже допускается. Здесь есть две возможности: кассовая книга оформляется в электронном виде, а потом переносится на бумажные носители.

Если пользоваться вторым вариантом, то кассовую книгу ведут полностью в электронном виде, применяя электронно-цифровую подпись. В первом случае, эта процедура существенных отличий от классического способа не имеет.

Как вести бухгалтерию по кассе? Об этом далее.

Второй вариант оформления кассовой книги предполагает совершение следующих действий:

  • С целью обеспечения защиты информации кассовой книги от доступа третьих лиц ставится пароль.
  • Обязательно используется резервный накопитель или служебная информация сохраняется на сервер.
  • Электронную подпись к кассовой книге оформляют согласно Закону № 63-ФЗ от 06.04.2011 года.

После того как ответственным лицом поставлена подпись в книге, исправления вносить в нее нельзя. При выполнении вышеперечисленных условий электронная кассовая книга приравнивается к бумажному варианту и распечатки не требует.

Как вести кассу в 1С 8. 3?

Кассовая книга может вестись как, так и в компьютерной программе. В «1С Бухгалтерия 8.3» кассовую книгу реализовали как отчет. Бухгалтер или кассир не должен делать для нее отдельные записи, тем более двойные. Достаточно осуществлять внесение первичных документов по поступлению и выдаче наличных. Кассовая книга будет автоматически сформирована на их основании.

Лимит остаточных средств по кассе

Лимитом остатка по кассе принято называть предельно допустимую сумму денег, хранение которой разрешено в кассе организации в конце дня работы. Всю наличность, полученную сверх определенного лимита, нужно передавать в банк.

Это правило может быть нарушено в дни, когда выдается зарплата, стипендия, а также в выходные дни (если проводили операции по кассе). К процедуре установления кассового лимита следует отнестись очень внимательно.

Если лимит не установлен, то он будет считаться равным нулю, это значит, что любая сумма в кассе на конец служебного дня считается превышающей кассовый лимит. Как вести кассу ИП, можно уточнить в налоговой.

Наличие в кассе наличности сверх установленного размера – это грубейшее нарушение кассовой дисциплины, за которое положен штраф. Лимит по кассе устанавливает руководитель приказом за своей подписью. Приказ может определять срок, на который данный лимит является действующим или нет, в последнем случае сумма лимита будет действующей до издания нового приказа. Напоминаем, что с 01. 06.

2014 г. индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям не нужно устанавливать кассовый лимит. Для того чтобы его отменить, достаточно напечатать соответствующий приказ. Приказ основывается на Указаниях Банка РФ от 11.03. 2014 г. № 3210-У и обязательно должен содержать следующее определение: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».

Надо ли вести кассу ИП?

Выдача наличных средств под отчет

Подотчетными деньгами называют суммы, которые выданы подотчетным работникам на командировочные или представительские расходы и хознужды. Выдают деньги под отчет только на основании заявления сотрудника. Заявление должно отражать следующие данные: размер суммы, цель выдачи и срок, по истечении которого сотрудник должен отчитаться.

Заявление пишут в произвольной форме и обязательно подписывают его у руководителя. Если сотрудником потрачены личные средства, то ему их компенсируют, также по заявлению. Как правило, деньги под отчет не выдают работникам, не отчитавшимся по предыдущим авансам. Авансовый отчет с приложением кассового или товарного чека сотрудник предоставляет не позднее, чем через три дня.

Если этого не сделать, то средства выданные сотруднику не будут зачтены в расходы.

Как вести кассу в 1С немногие знают.

Ограничения в наличных расчетах

Ещё одно важное правило кассовой дисциплины — соблюдение ограничения объема наличных операций между участниками предпринимательской деятельности (ИП и ООО) по одному договору суммой менее 100 тыс. рублей. На расчеты с физическими лицами это ограничение не распространяется.

Также не нужно соблюдать это положение при выплате работникам зарплаты, выплат социального характера и подотчётных сумм (исключение составляют случаи, когда подотчетный работник совершает сделку от имени предприятия доверенности).

При ведении кассовых расчетов, надо обратить внимание на следующий момент: наличную выручку нельзя использовать для погашения займов, выплаты дивидендов и оплаты аренды недвижимости.

Личные нужды

Все что заработано организацией, принадлежит ей. В связи с этим положением даже если в ООО всего один единственный учредитель, то он все равно не может распоряжаться средствами ООО по своему желанию. Брать из кассы наличные средства в соответствии со своими личными нуждами учредителям запрещено.

А вот индивидуальных предпринимателей в отличие от ООО не ограничивают подобным образом. Они могут распоряжаться своими деньгами в любое время.

Суммы, которые ИП имеет право тратить в соответствии со своими личными нуждами, не ограничиваются законом (единственное требование, предприниматель должен вовремя уплачивать налоги и страховые взносы).

В связи с этим нужно отметить, что если индивидуальный предприниматель не выпустил приказ об отмене ведения документации кассы, то получая наличные средства из кассы, он должен оформлять расходный ордер с пометкой о том, что средства выданы на собственные нужды.

Проверки налоговых органов

До 2012 года контролировали соблюдение правил ведения кассы (как вести учет, разобраться несложно) банки. Теперь эта функция возложена на работников Федеральной Налоговой службы.

Они осуществляют выездные проверки и могут проверить, например, как учитываются наличные средства. Или проконтролировать процесс распечатки отчетов, которые содержит фискальная память ККТ и накопители фискальной памяти.

Кроме того, они могут затребовать все документы, которыми производится оформление кассовых операций (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.).

Также работники налоговой службы тщательно контролируют выдачу кассовых чеков (бланков строгой отчетности). За то, что предприятие или ИП не соблюдает правила ведения кассы и нарушает последовательность работы с денежной наличностью, предусматривается штраф по статье 15.1 КоАП РФ: для ИП и ответственных сотрудников организации – от 4000 до 5 000 рублей; для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Мы разобрались, должен ли ИП вести кассу.

Источник: https://BusinessMan.ru/kak-vesti-kassu-ip-i-ooo-poshagovaya-instruktsiya.html

Как правильно вести кассовую книгу ООО и ИП — как ее правильно оформить

Все хозяйствующие объекты обязаны составлять отчеты о полученных доходах, на этом основании вносятся платежи в казну государства. И очень важно знать, как ведется кассовая книга – основополагающий документ для ведения отчетности.

Что такое кассовая книга и для чего она нужна

Любое малое или крупное предприятие должно вести бухгалтерскую и налоговую отчетность по итогам своей хозяйственной деятельности.

Чтобы сведения были достоверными, и данные отчетов не подвергались сомнению, ведется кассовая книга, где проводятся все финансовые операции компании: приход и расход денежных средств.

Она ведется только за последний финансовый год, а по его окончании открывают другой экземпляр книги, такие строгие требования предъявляют ЦБ РФ и Госкомстат России. В постановлениях и приказах установлены унифицированные формы первичных учетных документов.

Есть два варианта кассовых книг:

  1. Страницы расположены вертикально. Как правило, все финансовые операции за 1 рабочий день вмещаются на одном листе. В этом случае отчет кассового сотрудника может быть оформлен двумя вариантами:
    • Два листа книги нумеруются одним числом, между ними прокладывается лист копирки, затем на первом листе все данные заносятся ручкой с синими чернилами, а следующий лист отрывается и он остается у кассового сотрудника, по его данным будет составлен отчет по всем финансовым операциям.
    • Можно для отчетности использовать вкладыш, который имеет тот же порядковый номер, что и лист книги. В этом случае при заполнении подкладывают вкладыш и копировальный лист. Все данные в книге и вкладыши тщательно сверяются бухгалтером.
  2. Страницы расположены горизонтально, тогда листы поделены пополам, их сгибают, подкладывают копировальную бумагу и заполняют. Отрывную часть отдают кассовому сотруднику, а неотрывная часть остается на месте. Обе половины листа зафиксированы одним и тем же номером, любые помарки, исправления запрещены. Если все-таки нужно исправить данные, то их заверяют подписями ответственных сотрудников.

Кто должен вести кассовую книгу

В основном, такие обязанности исполняет кассовый сотрудник, если он есть в штате компании, а если должность кассира отсутствует, то сотрудник бухгалтерии.

Если происходит поступление денежных средств, то их оформляют ордером, то же происходит и при выдаче наличных средств. Все эти финансовые операции тут же оформляют в книге, на основании соответствующих документов.Начинают вести записи после строки «остаток», вначале ведется учет приходных документов, и только потом – расходных.

Ежедневно сотрудник кассы выводит итоговую сумму всех проведенных финансовых операций, учитывает остаточные средства и составляет отчетную документацию по итогам дня.

Все данные передаются бухгалтерскому сотруднику, который отвечает за ведение финансовой деятельности. К отчетным документам подкалывают отрывной лист книги, все документы должны быть переданы под роспись ответственного бухгалтера, которые сверяет все данные книги и отчета. Если все данные сходятся, то на их основании будут составляться бухгалтерские и налоговые отчеты.

Как правильно оформить кассовую книгу

К оформлению этого важного отчетного документа нужно подойти со всей ответственностью: ведь любой инспектирующий орган в первую очередь требуют предоставить именно ее.

Ее заполнение производится на унифицированном бланке КО-4:

  • На всех листах проставляют порядковые номера;
  • Обязательное требование к перешнуровке книги, в конце ставят фирменную печать организации;
  • В конце пишут общую численность всех листов, и закрепляют подписями ответственных лиц.

Титульный лист книги оформляется по своим правилам: на нем указывают название компании, коды хозяйственной деятельности и дату создания. Если на предприятии ведется активная финансовая деятельность, то одного экземпляра может и не хватить. Если это так, то заводят новый вариант книги, но обязательно прописывают период, на который она будет действовать.

Как правильно вести кассовую книгу

Обычно все записи о проведенных финансовых операциях за текущий день вносятся в готовый бланк, где обязательно указываются данные о приходной или расходной операции. На конец рабочего дня устанавливается итог по всем проведенным финансовым операциям, и высчитываются остаточные денежные средства. Исходя из всех документов, сотрудник составляет отчетную документацию и передает ее ответственному бухгалтеру.

Пошаговая инструкция

Поскольку основной бланк поделен пополам, то одну часть оставляют в книге, а вторую, отрывную часть забирает кассовый сотрудник. Заполняют сразу две части, с одинаковыми реквизитами. Все приходно-расходные документы, на основании которых проведены записи, должны быть подшиты к отчету кассового сотрудника.

На бланке проставлены графы, которые следует заполнить так:

  • «Остаток на начало дня» переносят из графы «Остаток на конец дня», сумму не изменяют.
  • «№ документа» заполняют в соответствии с реквизитами ордеров.
  • «2 графа» предназначена для указания поступивших или переданных сумм, прописываются полностью вплоть до копеек.
  • Затем отображаются корреспондентские счета, например, перевод средств на расчетный счет оформляют цифрой 51, выдача заработной платы – 70, поступление средств от покупателей или заказчиков – 62, на подотчетный -71;
  • Графа «Перенос» — здесь следует просуммировать все предыдущие данные на строках, а на обратной стороне ничего не заполняют.
  • «Итог» подсчитывают приходные и расходные данные, выводят остаток, который должен соответствовать формуле: остаток на начало дня + приходные данные – расходные.
  • В конце документа свои подписи проставляет кассовый и бухгалтерский сотрудники, проставляют количество приложенных документов.

Как нужно сшивать кассовую книгу

Все кассовые документы в обязательном порядке должны иметь свои порядковые номера, их сшивают согласно очередности так, чтобы нити остались сзади сшитых листов. Их объединяют, пишут на отдельном листе их количество, затем их скрепляют сургучной печатью, и в конце руководитель и бухгалтер проставляют свои подписи.

Электронная кассовая книга

Допускается ведение кассовой книги в электронном виде, при условии, что все первичные документы будут сохранены в надлежащем порядке.

Для этого используют специальную программу на компьютере, которая отображает сразу две части листа: вкладыш и отчет кассового сотрудника.

Листы ежедневно распечатывают, их можно прошнуровать в конце текущего года, а затем на них проставляются печать компании и подписи лиц, отвечающих за бухгалтерский учет и руководителя.

Если ведется электронная кассовая книга, то можно распечатать титульный лист в конце отчетного периода, к нему подшиваются все вкладные листы. При этом виде ведения книгу можно оформлять через каждый квартал, вместо 1 года.

Особенности кассовой книги для ИП и ООО

  1. Ведение кассового учета для индивидуальных предпринимателей. Это может быть простой блокнот, соответствующим образом пронумерованный и прошитый. Эту книгу можно не заверять в налоговой инспекции. Книга должна отображать действительное количество закупленных или произведенных товарных групп, количество потраченных на эти цели средств.

    Кроме того, в ней должна отображаться суммы, полученные от продажи товаров или предоставляемых ИП услугах. Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, то можно указывать только полученные доходы, поскольку исчисления проводятся именно с этой суммы.

    Все данные, отображаемые в книге, должны найти подтверждение в бумажных первичных документах: товарными чеками, накладными, кассовыми ордерами. Если ИП предоставляет населению какие-либо услуги, то необходимо прописывать и данные клиента. ИП, работающие по Единому Вменному Налогу кассовую книгу могут не вести.

  2. Кассовый учет в ООО.

    Общество с ограниченной ответственностью ведет хозяйственную деятельность, и, следовательно, должна вести кассовую книгу. Можно назначить отдельного сотрудника, который будет отвечать за ведение книги. С ним необходимо заключить договор о материальной ответственности, в случае не состыковки денежных средств он будет отвечать за допущенную недостачу.

    Если нужно иметь в наличии свободные денежные средства, то нужно подать заявление в банк, где у вас есть расчетный счет, о расчете лимита. Он рассчитывается по следующей схеме: полученный доход за 90 рабочих дней + выплаты по зарплате+ рассчитанный средний доход разделенные на 90.

    Такую сумму можно иметь в кассе, если придут с проверкой, то дать объяснения подобным лимитом, выданным банком, а сумму выше это лимита нужно сдавать в банк. Ведется учет всех приходных и расходных операций на каждый день, а в конце рабочего дня составляются отчеты по общей схеме.

Проверка кассовых книг

Осуществлять проверку кассовых книг имеет право обслуживающий компанию банк, при этом проверке подвергаются:

  • Полное количество оприходованных денежных средств.
  • С расходные операции по сдаче наличных в банковское подразделение.
  • Установленные банком условия проведения расходных операций, их целевое предназначение.
  • Соответствие лимита денежных средств с оприходованной наличностью.
  • Проверка ведения кассовой книги в соответствии с законодательными актами.

Если результаты проверки будут отрицательными, то банк предупреждает отделение налоговой инспекции о дополнительной проверки организации, или передает материалы во внутренние органы порядка.
Те предприятия, которые были замечены в нарушении кассовой дисциплины, могут быть привлечены к административной ответственности с наложением штрафных санкций до 50 тыс. рублей.

0,00, (оценок: 0) Loading…

Источник: http://corphunter.ru/biznes/vesti-kassovuyu-knigu.html

Инструкция и особенности заполнения кассовой книги

До недавнего времени абсолютно все юр. лица и индивидуальные предприниматели были обязаны четко следовать кассовой дисциплине, т.е. формировать кассовую книгу, составлять кассовые документы. С начала лета 2014 года индивидуальных предпринимателей освободили от ведения кассовой книги в соответствии с указанием Центрального Банка России.

Что такое кассовая книга?

Касса есть у всех юр. лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако многие путают два понятия: контрольно-кассовый аппарат и касса.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) — это аппарат, необходимый при приеме наличной оплаты, т.к. когда вы продаете что-то за наличные деньги, вы должны применять контрольно-кассовую машину. В некоторых случаях допускается выдача бланка строгой отчетности вместо кассового чека.

Касса — это совокупность всех наличных операций предпринимателя или организации. Т.е. по кассе отражаются и наличные доходы, и наличные расходы.

Выручку наличными, которую вы получаете, в том числе через контрольно-кассовый аппарат, или при выдаче бланка строгой отчетности, нужно отразить по кассе. Если даже у вас нет ККМ, и вы не совершаете наличных операций, кассу все равно следует вести.

Заполнение кассовой книги никак не связано с расчетом налогов. Например, по упрощенной системе налогообложения расходы не влияют на расчет налога. Точно также при уплате единого налога на вмененный доход.

Все о правилах ведения кассовых операций.

Особенности регистрации контрольно-кассовой машины в ООО.

Кто должен вести кассовую книгу?

По новому Указанию Центробанка от 11 марта 2014 года под номером 3211-У индивидуальные предприниматели могут не вести кассовые книги наравне с организациями.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия должны только формировать расчетные и платежные ведомости, если они выплачивают заработную плату и другие вознаграждения наличными деньгами физическим лицам. А юридич.

лица как и раньше должны вести и составлять кассовую документацию при работе с наличными деньгами.

Отмена кассовой дисциплины для ИП не означает, что они не имеют право составлять кассовые документы. Это означает, что государственные органы не вправе проверять и наказывать за отсутствие данной документации. Если с помощью кассовой книги индивидуальному предпринимателю удобно вести учет, то он вправе составлять документы и вести налоговый учет на их основе.

Как правильно оформить кассовую книгу?

Кассовая книга имеет стандартный вид, что упрощает ее заполнение. Но нужно соблюдать определённые требования к порядку оформления кассовой книги. Итак, как вести кассовую книгу?

  • На титульном листе книги должны располагаться полные реквизиты юридического лицa или индивидуального предпринимателя, а также промежуток времени, в течение которого она будет вестись.
  • Одну книгу можно использовать на протяжении лишь одного календарного года. Не допускается использование одной книги на протяжении нескольких лет.
  • В книге все страницы должны быть пронумерованы и прошиты, а в конце обязательно указание количества страниц.

Инструкция по заполнению кассовой книги

В соответствии с новым Указанием, весь порядок ведения кассовой документации будет делиться на: обычный и упрощенный. По простому порядку документацию будут вести ИП и субъекты малого предпринимательства, а соблюдать обычный порядок должны все юридические лица, кроме банков.

Подписи в кассовой документации должны проставлять бухгалтер и кассир. Если на предприятии отсутствует бухгалтер, тогда подписи проставляет руководитель организации. А также, если кассовые операции осуществляет только предприниматель, то в документации достаточно его подписи.

С начала июня 2014 платежные агенты для учета денежных средств, которые были получены по средствам агентской деятельности, обязаны вести отдельную кассовую книгу. Также отдельными ордерами должны оформляться все операции по принятию и расходу денежных средств в рамках деятельности платежного агента.

Важно, что после нового Указа Центрального банка, все формы документов не претерпели изменений.

Как получить выписку из ЕГРЮЛ?

Как долго регистрировать ИП в налоговой?

Общее понятие о статистических кодах для Общества с Ограниченной Ответственностью: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/osnovyi-biznesa/otkryitie-ooo-poshagovaya-instruktsiya.html

Требования к ведению кассовой книги включают в себя обязательное оформление данной операции на основании 6 документов:

  • книга для учета выданных и принятых денег необходима для учета движения денежных средств в течение дня;
  • приходный и расходный кассовые ордеры, предназначенные для оформления поступления и выдачи в кассу наличности;
  • кассовая книга, необходимая для сбора информации обо всех операциях с наличными деньгами;
  • платежная ведомость для учета выплаченной заработной платы;
  • расчетно-платежная ведомость, предназначенная для учета рабочих часов, удержаний и выплат заработной платы работникам.

В бумажные кассовые документы, кроме приходного кассового ордера, можно вносить исправления. Они должны оформляться особенным образом. Рядом с каждой поправкой необходимо указать инициалы лиц, которые исправили данные, а также дату исправления.

Как заполняется кассовая книга в свете произошедших изменений?

1. Всю кассовую документацию разрешается вести в электронном формате. Исправления в данных документах недопустимы. Для подтверждения документов необходима электронная подпись.

2. Не требуется заполнение отчетов кассира (второго листа кассовой книги).

3. Единый приходный кассовый ордер теперь можно оформить не только на основании дневной контрольной ленты кассового аппарата, но и на основании БСО.

4. Получателю больше не нужно указывать сумму полученных наличных письменно в расчётном кассовом ордере.

5. Для выдачи денег в подотчет работнику необходимо оформить в произвольной форме заявление, в котором будет указана сумма наличных и срок, на который выдаются денежные средства, дата и подпись директора.

6. В ведомостях о выдаче заработной платы по-прежнему напротив фамилии работника указывается «депонировано», а вести реестр депонированных средств больше не требуется.

Образец оформления кассовой книги

Образец кассовой книги обязательно учитывает следующие правила:

  • на титульном листе обязательно указание полных реквизитов юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также временной промежуток, на который заводится книга;
  • на бланке листов, сверху, указывается полная дата заполнения листа;
  • в ячейке «остаток средств на начало рабочего дня» цифрами вносится сумма денежных средств, находящихся в кассе на начало дня. Эта цифра переносится из ячейки «остаток средств на конец дня» за предыдущий рабочий день;
  • по данным расходного и приходного кассовых ордеров заполняются с 1 по 5 столбцы;
  • в первом столбце указывается номер ордера;
  • во второй столбец вносятся фамилия и инициалы лица, которое получило либо сдало деньги в кассу;
  • третий столбец заполняется только организациями;
  • суммы расхода и прихода вносятся в остальные два столбца;
  • сумма всего расхода и прихода, указанных в предыдущих строках, вносится в поле «перенос»;
  • на все незаполненные ячейки ставится прочерк;
  • в ячейку «итого за день» цифрами вносятся отдельно суммы прихода и расхода за рабочий день;
  • в ячейке «остаток на конец дня» указывается остаток наличных в кассе, который необходимо рассчитывать по формуле:

ОНД+СПД-СРД, где

ОНД — остаток наличных средств на начало дня,

СПД — сумма прихода за рабочий день;

СРД — сумма расхода за день.

  • ниже расписывается кассир и бухгалтер (или руководитель предприятия);
  • еще ниже указывается количество приходных и расходных кассовых ордеров.

Как сшивать кассовую книгу?

Вся книга должна содержать сквозную нумерацию всех листов. Книгу следует прошнуровывать или прошивать и заверять печатью и подписью бухгалтера (либо руководителя) и директора. В конце книги указывается общее количество листов книги цифрами и прописью.

Как же прошить кассовую книгу? Для этого необходимо:

• определить период, за который сшивается книга, проверить наличие и правильность всех страниц;

• пронумеровать все листы;

• при помощи нитки с иголкой сшить книгу так, чтобы узелки на концах ниток находились сзади книги. На узелки ниток следует наклеить маленькие прямоугольники, вырезанные из чистой бумаги;

• на книгу приклеивается бумага, в которой должны указываться цифрами и прописью, сколько пронумеровано и прошнуровано страниц, а также, сколько листов заверено печатью. На этой же бумаге расписывается директор и бухгалтер, ставится печать.

Сшивание книги не составляет большого труда.

Особенности кассовой книги для ИП и ООО

Как уже отмечалось ранее, с введением нового указа в начале лета 2014 года, индивидуальные предприниматели освобождаются от ведения кассовой книги. Однако любой желающий индивидуальный предприниматель может продолжать вести учет с помощью кассовой книги. Как и раньше третий столбик «номер корреспондирующего счета» по-прежнему заполняется только организациями.

Юридические лица обязаны указывать лимит остатка наличных средств, а индивидуальные предприниматели и малые предприятия с июня 2014 года освобождены от данной обязанности.

Напомним, что малыми считаются предприятия с численностью сотрудников до 100 и выручкой не более 400 миллионов в год. Однако организациям позволено на время выплат заработных плат накопление сумм в кассе сверх обозначенного лимита.

На ликвидацию суммы, которая превышает установленный лимит, организациям выделяется максимум пять дней.

Бухгалтеры организаций по-прежнему должны будут оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Также юрлицу нужно будет учитывать в кассовой книге все поступающие и выдаваемые денежные средства. Банковские платежные агенты и платежные агенты июня 2014 обязаны оформлять две такие книги.

 Индивидуальные предприниматели же имеют право больше не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не заполнять кассовую книгу.

Как отмечалось ранее, многие путают понятия «касса» и «контрольно-кассовый аппарат». Касса есть абсолютно у всех участников торговли.

Однако с начала лета 2014 индивидуальные предприниматели освобождены Центробанком от ведения книги наравне с организациями.

Некоторые нововведения Центрального банка России коснулись и упрощения ведения кассовых документов для юридических лиц.

Отмена ведения отдельных документов для индивидуальных предпринимателей отнюдь не означает, что они не имеют право их вести.

Если с помощью кассовой книги индивидуальному предпринимателю удобно вести учет, то он вправе составлять документы и осуществить регистрацию кассовой книги в налоговой на их основе.

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/instruktsiya-i-osobennosti-zapolneniyu-kassovoy-knigi.html

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2018 года

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств.

То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу.

При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк кассовой книги .xlsСкачать образец заполнения кассовой книги .xls

Кто ответственен за ведение книги

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.

  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела.

    Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать. Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).

  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера. Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).

  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.

  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).

  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).

  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.

  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Распечатать

Скопировать урл:

Источник: https://assistentus.ru/forma/kassovaya-kniga/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *