Как поставить оборудование на баланс ООО

Постановка на баланс основных средств

Как поставить оборудование на баланс ООО

Компании с основными средствами на балансе эффективно развивают материальное производство, рентабельны в употреблении трудовых фондов, уменьшают материальные затраты и в конечном итоге влияют на формирование хозяйственно-финансового результата компании.

Характер определения основных средств

Для компаний-производственников и любых других организаций для успешного ведения предпринимательской деятельности необходимо иметь на балансе основные средства. В связи с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) при постановке на баланс основных средств необходимо придерживаться некоторых условий:

  • ОС, занятые в производстве или для управленческих потребностей предприятия;
  • ОС, которые используют на протяжении длительного промежутка времени, больше 12 месяцев;
  • Перепродавать ОС компания не собирается;
  • Если у активов есть возможность приносить в будущем экономическую прибыль для организации.

Группы основных средств:

  1. Здания, сооружения;
  2. Наделы земельного пользования, предмет природопользования;
  3. Приборы и конструкции измерительного и регулирующего характера;
  4. Техника вычислительная;
  5. Насаждения, выращенные за несколько лет;
  6. Скот (племенной, рабочий);
  7. Инструменты для производства и принадлежности для хозяйственных целей;
  8. Транспорт;
  9. Тяжелый рабочий транспорт и оборудование;
  10. Капитальное вложение для улучшения земель;
  11. Капиталовложения в объекты, арендованные у арендодателя.

Основные средства делятся на производственные, т.е. их участие в производственном процессе и непроизводственные.

ОС, по принадлежности, делятся на типы:

  • Собственные, т.е. собственником является предприятие и находятся на балансе организации;
  • ОС, находящиеся в аренде – временное пользование за определенную сумму и учтенные на забалансовом счете 001 «Арендованные ОС».

По использованию, ОС могут находиться в эксплуатации, резерве, реконструкции, консервации.

Как поставить ОС на баланс предприятия

Для постановки на баланс основное средство должно стоить свыше 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев. Все издержки собираются по Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы». При полной готовности имущества, его переводят на сч. 01 «Основные средства».

Главные моменты для малых предприятий:

  1. Начислять амортизацию можно на протяжении всего года в любом отчетном периоде, но не менее одного раза в год.
  2. Компаниям разрешено ставить на баланс по стоимости продавца с издержками на монтаж, а если ОС сооружали, то со стоимостью работ исполнителя.

    Иные затраты (доставка, поощрение, услуги информационного характера, таможенные пошлины) и другие издержки на ОС, которые приобрели, списать можно сразу.

  3. Особенность учета коснулась инвентаря стоимостью свыше 40 000 руб. Расшифровка понятия инвентаря, нужно посмотреть в классификатор ОС ОК 013-2014.

    На такой инвентарь, при постановке на учет, можно начислять амортизацию полностью.

Инструкция при постановке на баланс основных средств

Рассмотрим пошаговую инструкцию на постановку основных средств на баланс компании:

  1. Принимаем имущество по сопроводительным документам (товарная накладная, счет-фактура, акт выполненных работ) и определяем его проводкой Дт08 Кт60,75.1 – приобретение ОС;
  2. При введении его в производственный цикл необходимо составить приказ, на его основании заполните акт приема-передачи ОС в эксплуатацию (№ОС-1, №ОС-1а, №ОС-1б);
  3. Заводим карточку учета наличия и движения основных средств и ставим инвентарный номер на каждый принимаемый объект;
  4. При вводе в производственную работу ОС, делаем такую запись Дт01 Кт08.

Амортизационные отчисления начинаются с того момента (месяца), когда ОС начали эксплуатировать.

Пример бухучета основных средств

  1. Пример приобретения трактора за наличный расчет и как поставить трактор на учет:

Сельхозпредприятие приобрело за наличный расчет для производственных работ трактор стоимостью 150 000 руб. Дополнительные затраты на транспортировку составили 15000 руб. ставим трактор на баланс:

  • Дт08 Кт60(76) 150 000 руб. — стоимость трактора;
  • Дт08 Кт60 15 000 руб. – расходы на транспортировку трактора;
  • Дт01 Кт08 165 000 руб. – учтен трактор по первоначальной стоимости;
  • Дт60(76) Кт50 165 000 руб. – оплачены все расходы продавцу.

Срок полезного использования трактора по классификатору составляет 10 лет. Значит, амортизация трактора составляет: 165000/120(месяцев)=1375 руб. в месяц.

Дт02 Кт01 1375 руб. – начисление ежемесячной амортизации.

  1. Пример приобретения трактора на безвозмездной основе:

Крестьянскому хозяйству безвозмездно (договор дарения) передали трактор, рыночная стоимость в бухучете увеличит доходы будущих периодов. Делаем такие записи:

  • Дт08 Кт98.02 – учет стоимости трактора, переданного по договору дарения;
  • Дт08 Кт10(70,60…) – дополнительные расходы с получением трактора и вводом в эксплуатацию;
  • Дт01 Кт08 – ввели в эксплуатацию.

При начислении амортизации, пропорциональная часть стоимости, отнесенная на сч.98.02 – списывается на сч.91.

При передачи трактора в аренду или в безвозмездное пользование, ставить актив на баланс не нужно. Он будет учитываться на забалансовом счете 001.

Не нужно забывать и о том, что после отчетного года необходимо рассчитать и оплатить налог на имущество.

Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, налоговая база будет включать кадастровую стоимость, а не остаточную.

Учет наличия и движения основных средств в компании необходимо закрепить в Положении об учетной политике. Тогда легче будет доказать налоговикам правильность ведения учета доходов и расходов по основным средствам.

Покупка, аренда, безвозмездное пользование и другие виды поступления основных средств тесно связаны с дальнейшим получением прибыли и учитываются в бухучете в составе доходных поступлений в материальные активы.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/os-nma-oborudovanie-k-montazhu/postanovka-na-balans.html

Как правильно поставить на баланс оборудование принятое в дар

  • Основные средства

Основные средства предприятия — часть имущества организации, которая приносит доход, например, здания, сооружения, транспорт, оборудование.

Предприятие имеет право принять ОС к учету по его первоначальной стоимости со всеми затратами, и переоценивать их не реже раза в год в соответствии с установленной учетной политикой. В статье расскажем про проводки по получению оборудования безвозмездно, рассмотрим примеры составления.

ОС в бухгалтерском и налоговом учете Чтобы поставить основное средство на баланс, необходимо соблюсти несколько условий:

  1. Будет работать на компанию и не перепродается.
  2. Время использования не менее двенадцати месяцев
  3. Оно принесет реальный доход организации

Согласно требованиям законодательства и правилам БУ, малоценное имущество, стоимостью до сорока тысяч может сразу списываться.

Внимание

При этом, форма документа не зависит от стоимости передаваемых в дар основных средств, если дарителем выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

Если дарение совершается некоммерческой организацией и стоимость передаваемого объекта основных средств не превышает три тысячи рублей, то договор можно заключить в устной форме, в остальных случаях, когда стоимость дара превышает указанную сумму, сделка заключается в письменной форме.

Бухгалтерский учет дарения основных средств Основные средства, предназначенные для безвозмездной передачи в дар, подлежат соответствующему документальному оформлению как в организации, которая их передает, так и в организации, которая их принимает.

Передающая сторона отображает в бухгалтерском учете дарение как выбытие (списание) имущества, а принимающая сторона ставит его на приход.

Учет имущества, полученного безвозмездно

Отражение в учете списания объекта основных средств не зависит от даты государственной регистрации перехода права собственности на такой объект от организации-дарителя к новому собственнику. Вопрос Коммерческая организация «Синтез», в которой я работаю бухгалтером, безвозмездно передала физическому лицу Р. два токарных станка, которые учитывались в составе основных средств.

По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость станков составляла 325 тыс.
рублей, а начисленная амортизация за период их эксплуатации — 250 тыс. рублей. На дату передачи оборудования их рыночная стоимость составила 90,5 тыс. рублей, расходы на доставку — 500 рублей без НДС.

Так как я пока большого опыта бухгалтерской работы не имею, хотелось бы перепроверить себя.

Постановка на баланс основных средств

Как правильно отобразить в бухгалтерском учете нашей организации безвозмездную передачу физическому лицу указанного оборудования? Ответ При дарении основных средств физическому лицу Р.

, который не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, коммерческая организация «Синтез» должна отразить безвозмездную передачу оборудования следующими проводками: Дебет 01 «ОС» субсчет «Выбытие ОС» Кредит 01 субсчет «ОС в эксплуатации» — 325 тыс.

рублей (списание первоначальной стоимости двух токарных станков); Дебет 02 «Амортизация ОС» Кредит 01 субсчет «Выбытие ОС» — 250 тыс. рублей (списание амортизации за период их эксплуатации); Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 01 субсчет «Выбытие ОС» — 75 тыс.

Безвозмездное поступление основных средств

582 ГК РФ. Конкретные детали, элементы текста соглашения необходимо согласовать с юристом бюджетного учреждении, для того, что бы учесть особенности связанные со спецификой направленности организации и правовых отношений между благотворителем и учреждением. Основные моменты, которые необходимо отразить в договоре пожертвования имущества бюджетному учреждению:

  • предмет пожертвования (движимое или недвижимое имущество, не изъятое из гражданского оборота.

Пожертвование бюджетному учреждению

Тем самым сторона, которая передает в дар, должна заплатить данный налог. Значит одаряемая сторона не предъявляет к вычету сумму НДС со стоимости основного средства, переданного ей безвозмездно. Проводки по НДС:

  • Учтена сумма «входного» НДС по услугам доставки Дт 19 Кт 60.
  • Предъявлена к вычету сумма «входного» НДС по услугам доставки Дт 68 Кт 19.

Налог на прибыль и безвозмездное оборудование, как отразить Доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества не учитывается при расчете налога на прибыль, если это имущество получено от

  • учредителя (организации или физического лица), доля которого в уставном капитале принимающей организации составляет больше 50%;
  • организации, уставный капитал которой больше чем на 50% состоит из вклада принимающей организации.

Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Поэтому по бухгалтерскому учету у нее дохода не возникает. Для отображения в бухгалтерском учете сторон договора дарения операций по выбытию и приходу основных средств применяется План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Каждая хозяйственная операция отображается соответствующими бухгалтерскими проводками по дебету и кредиту.

Более подробно на этом вопросе мы остановимся в разделе «Бухгалтерский учет дарения основных средств». Форма договора дарения основных средств Договор дарения, предметом которого являются основные средства, представляет собой безвозмездную передачу их в собственность одаряемому лицу. Статья 574 ГК содержит определенные требования к форме заключения таких сделок.

Амортизация (износ) основных средств».

  • Дебет 010 – отражено начисление износа по основному средству, полученному безвозмездно.
  • Дебет 98 – Кредит 91 – признана часть доходов будущих периодов в доходах текущего периода в части начисленной амортизации.

Принимающая сторона должна позаботиться о том, чтобы у нее были подтверждающие документы, откуда взялось на предприятие данное оборудование, необходимо при получении составить акт приема-передачи.

В случае если даритель не может предоставить документы по остаточной стоимости данного оборудования, тогда проведите оценку самостоятельно по рыночной стоимости.

Порядок учета НДС при безвозмездной передаче Безвозмездная передача оборудования либо товара в собственность считается реализацией, таким образом , а значит является объектом налогообложения НДС.

Впоследствии Картошкину был предоставлен отчет об использовании пожертвования, согласно которому была произведена закупка лекарств для онкобольных на сумму 98 тысяч рублей.

С письменного согласия Василия Александровича, оставшаяся сумма была потрачена администрацией больницы на обустройство лечебного учреждения.

Для заключения договора пожертвования благотворителю необходимо обратиться в администрацию бюджетного учреждения, либо из СМИ узнать расчетный счет организации.

Способ зависит от предмета договора (денежные средства или имущество), от желания остаться анонимным благотворителем либо нет. Условия договора пожертвования бюджетному учреждению Для того, что избежать проблем с налоговыми органами договор пожертвования нужно составлять в письменном виде.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Источник: http://vrkadoverie.ru/kak-pravilno-postavit-na-balans-oborudovanie-prinyatoe-v-dar-2/

Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

 Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Списываем затраты на покупку основного средства

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
  • основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  • зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

  • стоимость основного средства по договору;
  • НДС;
  • расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
  • таможенные пошлины и сборы;
  • гос.пошлина в связи с приобретением;
  • если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Давайте рассмотрим на примере:

25 марта 2016 мы купили автомобиль стоимостью 600 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2016 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2016 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 200 тысяч рублей (⅓ от 600 000). Затем делаем списания 30 сентября 2016 года на сумму 200 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 200 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2016, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2016, то все 600 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2016 года.

Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Статья актуальна на 25.02.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/159

Учет оборудования, требующего монтажа

Технический инвентарь и часть основного производственного оборудования могут вводиться в эксплуатацию только после обязательных монтажных работ и настройки.

Такими свойствами могут обладать как отдельные технические комплексы, так и дополнительные элементы, которые предназначены для встраивания в оборудование.

По указанной категории основных средств, подлежащих предварительной сборке, должен вестись обособленный учет.

Как организовывается учет оборудования к установке

При поступлении новых механизмов на производственные объекты они собираются, устанавливаются на специальных платформах, в отдельных случаях может потребоваться их подключение к инженерным сетям. После этих мероприятий техника вводится в эксплуатацию.

Монтаж может осуществляться своими силами или с привлечением специалистов из других организаций. Монтажные мероприятия включают в себя:

  • установочные действия;
  • сборку;
  • подключение измерительных приборов;
  • присоединение контрольных элементов;
  • проверку работоспособности и исправности техники;
  • изоляцию проводов.

Оборудование к установке принимается к учету по стоимости, складываемой из:

  • цены приобретения,
  • затрат, понесенных в связи с его доставкой, погрузкой-разгрузкой, хранением и т.п.

На следующих этапах, в процессе установки оборудования, к этой сумме добавляется объем расходов на его монтаж, наладку, доведение до рабочего состояния. Если к эксплуатации готовят сразу несколько единиц техники, то накопленные общие затраты по их сборке и установке должны быть распределены между ними.

Оборудование к установке – актив или пассив? Этот тип основных средств учитывается на одноименном активном синтетическом счете 07. Аналитический учет ведется по видам оборудования, требующего монтажа и местам его хранения.

Оборудование к установке в балансе организации отражается по строке 1190 в группе прочих видов внеоборотных активов. В их число не могут входить транспортные средства, механизмы сельскохозяйственного и строительного назначения, цельные станочные конструкции и инструменты с производственным инвентарем и приборами, без которых возможна эксплуатация конкретного оборудования.

07 счет «Оборудование к установке», проводки

Счет 07, как правило, применяется компаниями, которые в качестве своей основной деятельности обозначили выполнение строительных или подрядных работ. Обороты и остатки по счету используются для организации системы контроля монтируемых основных средств.

 В зависимости от того, каким образом поступило или приобретено оборудование, требующее монтажа, проводки могут иметь такой вид:

  • Д07 – К20 (23) – если технический инвентарь для комплектования основных активов был изготовлен своими силами и поставлен на балансовый учет;
  • Д07 – К75 – если оборудование внесено учредителями в качестве вклада в заявленный размер уставного капитала;
  • Д07 – К60 (76) — когда приобретается оборудование, требующее монтажа, проводки приходования учитывают счета расчетов с поставщиками,
  • Д07 – К79 — если оборудование поступает от одного из филиалов компании;
  • Д07 — К86 — при источнике ресурсов в форме целевого финансирования для покупки новых станков или инвентаря.

Когда оборудование передано в монтаж, проводка списания стоимости такого актива у заказчика работ составляется с кредитом 07 и дебетом 08 счета:

  • Д08 – К07 – оборудование передано подрядчику в монтаж.

Подрядчиками полученные элементы и технические блоки для сборки приходуются на забалансовый счет 005 и списываются с него по мере передачи заказчику выполненных работ:

  • Д005 при поступлении оборудования для монтажа;
  • К005 при его передаче в готовом виде заказчику.

При предполагают списание полной стоимости активов с 07 счета кредитовым оборотом и зачисление ее на дебет 08:

Дополнительные затраты, которые реализуются в процессе сборки, установки и настройки, записываются корреспонденцией:

  • Д08 – К60 (10, 70, 23 и т.д.).

При завершении всего цикла работ объект должен быть введен в эксплуатацию, он не может продолжать учитываться в монтируемых устройствах необоснованно долго. В учете эта операция отражается как:

Учет оборудования, требующего монтажа, может содержать хозяйственные операции по списанию таких объектов до момента их установки.

Это возможно в случае продажи актива. Вырученные средства относятся в категорию прочих доходов:

  • Д62 – К91 – показан размер дохода от продажи;
  • Д91 – К68 — начислен НДС;
  • Д91 – К07 – отражение списания расходов, понесенных в связи с приобретением оборудования.

Если причиной списания стала порча имущества, то для ее отражения используется счет 94 и делается запись:

При безвозмездной передаче себестоимость оборудования с 07 переносится на 91 счет:

 Передача не введенного в эксплуатацию объекта филиальному подразделению отражается проводкой:

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-oborudovaniya-trebuyushchego-montazha

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *