Как оспорить земельный налог

Владельцы подмосковных земельных участков начали получать квитанции на уплату земельного налога за очередной налоговый период.

Для многих обозначенные в них суммы стали полной неожиданностью: по сравнению с прошлым годом налог на землю у некоторых вырос в 5, 10, а то и 20 раз.

«В прошлом году платила за 10 соток 800 рублей, в этом выставили счет на 12 тысяч! Разве так может быть?» — пожаловалась в редакцию Татьяна Попова из Фрязино. На этот вопрос искал ответ журналист «РГ».

«РГ»-советы: Как дешево и быстро построить дачный дом

В 2013 году в Подмосковье пересчитали кадастровую стоимость земли, максимально приблизив ее к рыночной.

Соответственно, налоги стали рассчитываться из нового кадастра и должны были подрасти — но не в 20 же раз! Однако если учесть, что в области насчитывается 3,3 млн земельных участков и пересчет такого массива можно было произвести только методом сплошной оценки, то есть без выезда специалистов на место, опираясь лишь на архивные документы и данные Росреестра, можно предположить, что где-то да проскочат ошибки. И ошибки, признаются в Министерстве имущественных отношений Подмосковья, есть: после возмущенных обращений граждан чиновники уже пересчитали в сторону уменьшения стоимость 60 тыс. участков. Еще 25 тыс. обращений поступило в комиссию по оспариванию при Росреестре и в суды. И это не окончательные цифры — налоговые квитанции жителям еще продолжают приходить.

«Чаще всего ошибки возникают из-за неточной формулировки вида использования участка», — объясняет первый замминистра имущественных отношений области Владислав Мурашов. Например, в свидетельстве о собственности у человека стоит «под строительство» или «под здание».

Но строительство бывает разным: сотка земли под возведение дачного домика будет оценена в 100 тыс. руб., а под многоэтажку — в 1 млн. И здания делятся на индивидуальное жилье, офисы, торговые центры. Оценщики же над расплывчатыми формулировками долго не думали — считали по высшей планке.

Вот и получили некоторые дачники за свои скромные домики налоги, как за торговые центры.

Не учитывали оценщики и объективных причин, снижающих рыночную стоимость земли. Например, все участки в городском округе Домодедово они оценили по одной шкале. Но в городе есть территории, над которыми постоянно летают самолеты, и земля там всегда стоила на порядок дешевле. Поэтому кадастр, из величины которого жителям этих территорий рассчитали земельный налог, оказался намного выше рыночной стоимости.

Доверяй, но проверяй

Налоговая тайна станет общедоступной

Что делать собственнику земли, если налог этого года кажется ему фантастическим? Для начала достать свидетельство о собственности на землю. В графе «вид разрешенного использования» должно быть написано: «под индивидуальную жилищную застройку». Только такая формулировка гарантирует, что кадастр вам не рассчитан как под строительство многоэтажных домов или офисов.

Дальше отправляемся на портал областного минимущества: http://mio.aismo.

ru/calc/ Здесь на одной странице имеются: калькулятор, который поможет рассчитать ориентировочную стоимость земельного налога по кадастровому номеру участка, ссылка на публичную кадастровую карту Росреестра, где по тому же номеру можно узнать стоимость вашей земли и налоговые ставки любого муниципалитета области, на которые умножается кадастр для расчета земельного налога. Калькулятор показал сумму, существенно отличающуюся от того, что написано в налоговой квитанции? Публичная кадастровая карта утверждает, что ваши 6 соток стоят как гектар земли на Рублевке? Налоговая ставка, помноженная на кадастровую стоимость и количество имеющихся у вас соток, тоже дала цифру, сильно не похожую на сумму в квитанции? Все это, как и расплывчатая или неверная формулировка о виде разрешенного использования земли, — повод обратиться в минимущество области за перерасчетом.

Пишем жалобу вот сюда: http://vmeste.mosreg.ru/ (единая книга жалоб и предложений правительства Московской области, раздел «Сообщить о высокой кадастровой стоимости участка») и сюда: andreyaverkiev@mosreg.ru (личная почта министра имущественных отношений Андрея Аверкиева). Специалисты перепроверят все данные и уведомят вас о результатах. Если обнаружатся ошибки, их исправят.

Но на рассмотрение вашего обращения и последующего перерасчета кадастровой стоимости может уйти до 60 календарных дней. «Мы стараемся реагировать максимально оперативно, в Домодедово, например, все погрешности убрали меньше чем за неделю, но надо понимать: чем больше жалоб, тем медленнее идет процесс», — говорит Владислав Мурашов.

Сейчас, по его словам, минимущество получает по 50 обращений в неделю.

Поспорим на комиссии

ГД обсудит право налоговых органов переоценивать налоговую выгоду

Если ошибок в минимуществе не нашли, но человек по-прежнему готов спорить, что и кадастр, и налог на землю ему завысили, нужно собирать документы на комиссию по оспариванию при областном управлении Росреестра.

И главное, что вы должны туда предоставить, — это отчет о переоценке вашего участка независимым оценщиком. Самая полная информация об этих специалистах, работающих в Московском регионе, содержится на портале московского отделения Российского общества оценщиков.

Или же можно обратиться в ближайшее к вашей даче управление Росреестра, где, кстати, посмотрев документы на землю, специалисты дадут совет: есть ли смысл начинать независимую переоценку.

Потому что отчет стоит недешево — от 30 до 50 тыс. руб. И комиссия по оспариванию может не согласиться с претензиями собственника. «Из 25 тыс. поступивших на комиссию заявлений положительные решения приняты по 6 тыс. участков», — делится статистикой Мурашов.

Но зато разница между тем, что насчитали оценщики, и тем, что решила комиссия, может быть огромной. В Сергиевом Посаде, например, дачное товарищество «Переславичи» снизило кадастровую стоимость 72 земельных участков с 87 до 22 млн руб. И налоги для дачников сразу упали в три с лишним раза.

«Если возникает необходимость в оспаривании кадастра на территории СНТ, мы рекомендуем дачникам провести общее собрание и заказать один отчет на все товарищество, — советует секретарь комиссии по оспариванию Сергей Ельцов.

— Тогда стоимость независимой экспертизы будет делиться на нескольких человек и окажется посильной для каждого».

Если собственнику отказали и в комиссии, есть последняя инстанция — Московский областной суд. Он уже рассмотрел более 2,2 тыс. аналогичных исков. Положительное решение принято в половине случаев.

Узнать о льготах

Налогоплательщики получили право корректировать сумму сделок

Чтобы облегчить гражданам налоговое бремя, правительство Подмосковья ввело дополнительные льготы по земельному налогу.

50% налоговой суммы теперь платят многодетные и малоимущие семьи с доходами ниже величины прожиточного минимума, установленного на душу населения, а также пенсионеры, чей доход не превышает двукратной величины прожиточного минимума для пенсионеров. В первом случае сумма составляет 10 705 руб, во втором — 15 098 (прожиточный уровень для пенсионера в Подмосковье сегодня равен 7549 руб.).

И это, отмечают власти, не единственные льготы по земельному налогу, действующие на территории области. В каждом муниципалитете есть свои льготные категории граждан, имеющие право на налоговые скидки. Узнать о них можно в администрации конкретного поселения.

«Только помните, что льгота носит заявительный характер, и для того, чтобы ее получить, следует обратиться в территориальный отдел соцзащиты по месту жительства налогоплательщика, — напоминает Владислав Мурашов. — Там нужно взять справку о признании человека малоимущим, которая предоставляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка для расчета льготного налога».

Кстати

Стоит ли оттягивать уплату налога, если человек считает, что он завышен, и готов доказывать это в комиссии по оспариванию или в суде? «Земельный налог вы должны уплатить до 1 октября, потом пойдут пени. Если уверены, что к этой дате процесс оспаривания завершится, можно дождаться квитанции с перерасчетом.

В противном случае лучше оплатить то, что пришло, — переплату учтут при начислении налога в следующем году», — отвечает замруководителя УФНС по Московской области Александр Комзов.

Учитывая, что по закону только минимущество, с которого рекомендуется начинать искать ответ на вопрос, почему налоги выросли в 20 раз, имеет право рассматривать обращение гражданина 30 дней, лучше с оплатой не затягивать.

Источник: https://rg.ru/2015/08/27/nalog.html

Как оспорить земельный налог

Как оспорить земельный налог

Земельный налог по кадастровой стоимости введен с 2006 года на всей территории РФ. Тем не менее единая основа для оценки кадастровой стоимости земли и построенной на ней зданий все еще не сформирована.

О чем косвенно говорит резкое увеличение обращений в Комиссию по оспариванию кадастровой стоимости при Росреестре.

В 2012 году решились оспорить земельный налог по кадастровой стоимости около 1200 владельцев земельных наделов, в 2013 их уже было 6190.

Как обжаловать кадастровую стоимость земли?

Кадастровая стоимость земельного участка — это несколько показателей, которые влияют на размер земельного налога. Такой налог обязаны выплачивать абсолютно все владельцы земли.

Кадастровая стоимость земельного участка — это несколько показателей, которые влияют на размер земельного налога. Такой налог обязаны выплачивать абсолютно все владельцы земли. Как правило, оценкой кадастровой стоимости занимаются местные органы самоуправления, в некоторых могут быть исключения.

К началу летнего сезона дачники получили новый повод оспорить размер своих земельных платежей. Министерство финансов выпустило довольно любопытное разъяснение на частный запрос дачника-налогоплательщика, оспаривающего величину земельного налога. Владельцу дачи рекомендовано обратиться в суд и оспорить ставку налога, установленного советом депутатов Одинцовского муниципального района Московской области.

Как оспорить кадастровую стоимость земельного участка

В настоящее время для многих собственников и арендаторов земельных участков стал актуальным вопрос уменьшения установленной кадастровой стоимости. Законодательство РФ предусматривает возможностьоспорить результаты определения стоимости. Как это сделать читателям журнала «Всё о новостройках» рассказали специалисты юридического отдела филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Новосибирской области.

Кадастровая стоимость земельного участка – это расчетная величина, отражающая представление о ценности (полезности) земельного участка при существующем его использовании: при исчислении налога, арендной платы за пользование земельными участками, выкупной стоимости земельного участка при его приобретении из государственной и муниципальной собственности, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Каждый земельный участок подлежит кадастровой оценке.

Как оспорить новый налог на землю

Владельцы подмосковных участков начали получать квитанции на уплату земельного налога за очередной налоговый период.

Для многих обозначенные в них суммы стали полной неожиданностью: по сравнению с прошлым годом налог на землю у некоторых вырос в 5, 10, а то и 20 раз.

«В прошлом году платила за 10 соток 800 рублей, в этом выставили счет на 12 тысяч! Разве так может быть?» — пожаловалась в редакцию Татьяна Попова из Фрязино.

Как уменьшить земельный налог путем оспаривания кадастровой стоимости земельных участков?

Не секрет, что практически каждый бизнесмен пытается найти законные пути снижения налогов. Одним из самых законных способов снизить земельный налог или арендную плату за земельный участок является возможность оспорить кадастровую стоимость земельного участка.

Во-первых: если у вас есть паспорт (не очень старый), стоимость должна быть указана в нем. Если по какой-либо причине этого нет в паспорте, его можно получить в кадастровой палате.

Какой налог на землю стал в Подмосковье и как его оспорить?

Если вы владеете недвижимостью в Подмосковье, будь то дом, дачная усадьба или просто участок земли, то вас в 2018 году ждет не самый приятный сюрприз.

И не удивляйтесь, когда в уведомлении об налоге на землю вы увидите сумму на порядок выше, чем раньше. Может быть и другой более приемлемый вариант: вы заплатите практические такую же сумму, как в предыдущий период, а ваши близкие, живущие в соседнем доме, будут кусать локти и выяснять, почему в этом году сумма налога значительно больше.

Оспаривание кадастровой стоимости c 2015

Кадастровая стоимость наделов, домовладений и квартир во всех случаях является основной базой для вычисления официальной ставки налога на земельные участки и недвижимость. Все всего владельцы не согласны с государственной оценкой, и это можно понять: завышенная кадастровая оценка приведет к чрезмерно большому размеру налога. Но установленная кадастровая стоимость при желании уменьшается.

Оспорить слишком высокий земельный налог скоро станет проще

В ближайшее время Госдума примет закон, который облегчит процедуру оспаривания явно завышенной кадастровой стоимости земли, на основе которой начисляется земельный налог.

По действующему закону «Об оценочной деятельности» результаты государственной кадастровой оценки земель можно оспорить в досудебном порядке максимум через полгода после внесения данных в кадастр недвижимости.

Источник: http://lawyersfree.ru/kak-osporit-zemelnyj-nalog-24823/


Как оспорить кадастровую стоимость земельного участка?

Оспорить кадастровую стоимость земельного участка возможно по правилам, регламентированным Федеральными законами № 135-ФЗ и № 218-ФЗ, а также Налоговым кодексом РФ. Необходимость в процедуре может быть вызвана различными нарушениями, выявленными в ходе государственной оценки объектов недвижимости, а также при несоответствии указанного показателя рыночной цене участка.

Использование параметра кадастровой оценки земельных ресурсов осуществляется в РФ с 2013 года, в настоящее время данное правило распространяется на все виды объектов недвижимости, подлежащих учету в кадастровой службе Росреестра. Определение данного стоимостного показателя происходит в результате государственной оценки недвижимых объектов, для этого учитываются следующие нюансы:

  • проведение оценочных мероприятий происходит в рамках государственного заказа, который размещают региональные властные структуры;
  • выполнение кадастровых действий в рамках госзаказа может осуществляться только профессиональным кадастровым специалистом – инженером;
  • при оценке земельной недвижимости таким способом выполняются комплексные работы, т.е. обследование происходит в отношении группы объектов и не учитывает характерные особенности конкретных земельных наделов.

Итогом комплексных работ будет являться отчет о кадастровой стоимости, который подлежит утверждению региональным заказчиком. После этого сведения о кадастровой оценке направляются в службу Росреестра, а также в адрес ФНС для использования при расчете налоговых обязательств.

Именно использование данного стоимостного показателя для расчета земельного налога является его основным целевым назначением. До введения механизма кадастрового учета применялся вариант с применением инвентаризационной стоимости земли, однако по состоянию на 2017 год практически все регионы привели в соответствие свою законодательную базу.

Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка необходимо осуществлять после уточнения его актуального значения. Рассмотрим основные варианты получения данной информации.

Одним из направлений механизма кадастрового учета является ведение единой федеральной базы данных по всем объектам недвижимости – госреестр ЕГРН. Именно данный реестра будет являться официальным источником сведений о кадастровом стоимостном показателе в отношении земельных наделов.

Получение данных из госреестра ЕГРН в 2017-2018 году возможно следующими способами:

  1. подача письменного запроса в территориальную службу Росреестра для получения соответствующей справки;
  2. оформление аналогичного запроса через местное учреждение Многофункционального центра;
  3. подача запроса в электронной форме через официальный портал госуслуг (для этого необходимо иметь верифицированный аккаунт на указанном сайте);
  4. подача запроса через онлайн-сервис.

На основании указанного запроса заявителю будет выдана справка об актуальном значении кадастровой стоимости.

Помимо этого, неофициальную, но достоверную информацию о стоимостных показателях кадастровой оценки земли можно получить через общедоступный онлайн-ресурс Публичной кадастровой карты, официальный сайт регионального органа власти и через инспекцию ФНС. Нужно учитывать, что такие способы получения информации не позволят заинтересованному лицу получить официальную справку для последующего оспаривания.

Возможность оспорить показатели комплексной кадастровой оценки принадлежит только собственникам земли, так как только их интересы могут быть нарушены в результате указанной процедуры. Перечень оснований, по которым может предъявляться требование об отмене или изменении стоимостных данных земли регламентирован Законом № 135-ФЗ и включает в себя:

  • недостоверность данных, сформированных по итогам комплексного обследования недвижимости;
  • необходимость привести в соответствие кадастровое значение стоимости надела с его рыночной ценой.

Указанный нормативный акт раскрывает и понятие недостоверности сведений – она включает в себя различные ошибки и нарушения, допущенные при проведении инженером комплексных кадастровых работ.

При установлении возможных нарушений нужно учитывать их примерный перечень, сформированный в Обзоре Пленума ВС РФ № 28:

  • нарушение при оформлении перечня земельных объектов, в отношении которых проводились оценочные мероприятия;
  • неправомерное установление ряда критериев, влияющих на стоимостный показатель – расположение надела; вид разрешенного использования или целевые характеристики; расположение участка в пределах зон специального землепользования и т.д.;
  • нарушения при использовании расчетных работ для определения итогового стоимостного значения.

Перечисленные обстоятельства носят оценочный характер, выявление фактических нарушений будет осуществляться при рассмотрении обращения правообладателя земли.

Несоответствие кадастрового значения стоимости и рыночной цены определяется путем заказа и получения отчета независимого оценщика (данный способ оспаривания недоступен собственникам, проживающим в регионах с применением инвентаризационной стоимости земли). Для получения указанного отчета необходимо предварительно заказать у инженера межевой план на земельный надел с указанием его параметров и характеристик.

Варианты оспаривания

В настоящее время правообладателям земельных объектов доступны два способа оспорить кадастровое значение стоимости – путем обращения в региональную Уполномоченную комиссию по разрешению данной категории споров или в рамках судебной процедуры.

Для правообладателей-предприятий обязательным условием для обращения в суд является соблюдение комиссионного способа урегулирования спора. Для граждан данное условие не является обязательным, они могут сразу передавать документы в судебное учреждение.

В чем преимущества и недостатки варианта с обращением в региональную комиссию? Ключевым минусом является тот факт, что указанная структура создана и действует при учреждениях Росреестра, что неизбежно влечет необъективность проверки нарушений. Среди преимуществ такого способа можно выделить:

  • относительно сжатые сроки рассмотрения споров (на практике, продолжительность разбирательства спора составит 2-3 месяца);
  • безвозмездный характер рассмотрения спора (для обращения в судебное учреждение потребуется оплатить госпошлину);
  • наличие «запасного» варианта для дальнейшего оспаривания в виде судебного разбирательства.

Для рассмотрения спора по существу, правообладателю необходимо представить пакет обязательных документов.

Прежде всего, гражданину нужно заполнить бланк заявления с подробным указанием выявленных нарушений. Помимо этого, в региональную комиссию представляются следующие формы и бланки:

  • правоустанавливающие документы на участок земли – свидетельство о праве, выписка из госреестра ЕГРН, свидетельство о наследстве, распорядительный акт местных властей о выделении земли;
  • общегражданский паспорт собственника земли;
  • межевой план на земельный надел;
  • официальная справка об актуальном значении кадастровой стоимости;
  • письменные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения при государственной оценке земли.

При рассмотрении и проверке перечисленных документов членами Комиссии  будут исследоваться материалы комплексной кадастровой оценки земли.

Если заявленные нарушения подтверждаются, показатель кадастровой стоимости будет аннулирован, а региональным властям придется проводить повторную оценку земель (на период назначения и проведения оценки в отношении земельного объекта будет действовать инвентаризационный стоимостный показатель).

Обращение в судебное учреждение допускается в качестве первой стадии оспаривания, либо в виде обжалования решения региональной комиссии. Перед обращением в суд правообладателю необходимо собрать аналогичный пакет документации, что и в случае с рассмотрением спора в уполномоченной комиссии.

Рассмотрение дела об оспаривании кадастровой стоимости земли будет происходить с учетом следующих нюансов:

  1. суд будет оценивать законность размещения государственного заказа для проведения оценочных мероприятий и обоснованность выбора победителя тендера;
  2. при рассмотрении итогов проведения комплексных кадастровых работ суд обязан проверить реальные качественные и количественные параметры спорного объекта;
  3. если основанием для предъявления искового заявления выступает отчет оценщика и межевой план кадастрового инженера, суд привлечет указанных специалистов к участию в деле.

Если в ходе судебного процесса будут выявлены нарушения, допущенные кадастровым специалистом, спорный стоимостный показатель будет аннулирован.

Рассмотрение споров о несоответствии кадастровых и рыночных показателях стоимости земли также имеет специфичные нюансы. В этом случае в суд дополнительно представляются следующие документы:

  • межевой план, изготовленный кадастровым специалистом и содержащий актуальные параметры земельного объекта;
  • отчет независимого оценщика, состоящего членом одной из профильных СРО;
  • положительное заключение, составлено экспертным советом СРО, по факту проверки отчета оценщика.

По итогам рассмотрения указанных документов суд может принять решение, по которому значение кадастровой стоимости участка будет приравнено к показателю рыночной цены.

При этом указанное решение будет затрагивать только стоимостные данные спорного объекта, аналогичные сведения на смежные участки останутся без изменения.

Для изменения кадастровой стоимости иных участков потребуется отдельное самостоятельное обращение их собственников.

Изготовление межевого плана для оспаривания осуществляется на основании обращения к кадастровому инженеру, которого собственник земли вправе выбрать самостоятельно.

В рамках кадастровых работ будет проведено обследование конкретного спорного участка для установления ключевых характеристик, влияющих на его стоимость.

Именно на основании указанного документа будет оформляться отчет о рыночной стоимости земельного объекта для последующего представления в суд.

Последствия оспаривания

Если по итогам рассмотрения указанного спора решением Комиссии или судебного учреждения кадастровая стоимость аннулирована или изменена, данные процессуальные акты должны быть направлены в налоговые органы и службу Росреестра. При этом новые данные в отношении участка будут внесены в госреестр ЕГРН, а инспекция ФНС будет обязана учитывать их при расчете налоговых обязательств.

Оспаривание кадастровой стоимости влечет следующие юридически значимые последствия:

  • налоговый орган будет обязан учесть новые стоимостные показатели для текущего или последующих отчетных периодов, тогда как на предыдущие годы это правило не распространяется;
  • при последующих мероприятиях по государственной кадастровой оценке земли будут учитываться факты и обстоятельства, установлены при рассмотрении спора;
  • если при проведении повторных мероприятий по государственной оценке земель вновь будут допущены нарушения, правообладатели смогут повторно воспользоваться правом на оспаривание кадастровой стоимости.

Если на момент обращения в региональную Комиссию или судебное учреждение гражданин уже произвел перечисление налога за землю, он вправе потребовать перерасчета и возврата излишне уплаченной суммы только в отношении текущего отчетного периода. Для этого необходимо обратиться с соответствующим заявлением в адрес налогового органа, а при отказе от перерасчета – в судебные органы.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-osporit-kadastrovuyu-stoimost-zemel-nogo-uchastka/


Как оспорить кадастровую стоимость участка и снизить земельный налог

В  последнее время большинство компаний пытается снизить свои обязательства по земельному налогу путем оспаривания кадастровой стоимости участков. И, как показывает судебная практика, многим налогоплательщикам это удается (постановления арбитражных судов Волго-Вятского от17.10.

14 №А17-1024/2013, от22.09.14 №А17-4169/2013, Дальневосточного от07.10.14 №Ф03-3776/2014, от05.09.14 №Ф03-2590/2014 и Московского от30.10.14 №Ф05-12096/14, от20.10.14 №Ф05-11427/14 округов).

Причем в отношении земельных участков такой способ оптимизации налоговых обязательств применяется уже достаточно давно.

Однако с 2014 года с помощью оспаривания кадастровой стоимости можно снизить и налог на имущество. Поскольку теперь в отношении определенной недвижимости (например, административно-деловые и торговые центры) налог на имущество рассчитывается исходя из ее кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НКРФ)*.

Впрочем, оспаривание кадастровой стоимости недвижимости не совсем корректно называть способом оптимизации налога на имущество. Поскольку сумма налога, рассчитываемая исходя из кадастровой стоимости, практически всегда больше суммы налога, исчисляемой исходя из среднегодовой стоимости недвижимости.

* Подробнее об этом читайте в статье «Насколько выгодно облагать налогом наимущество оборудование отдельно отздания» в «ПНП» № 7, 2014.

Оспорить кадастровую стоимость может не только собственник, но и арендатор земельного участка

Для того чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку (ст. 390, 394, 396 НК РФ).

При этом под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной оценки или в процессе рассмотрения споров о результатах ее определения (ст. 3 Федерального закона от29.

07.98 №135-ФЗ «Обоценочной деятельности», далее — Закон № 135-ФЗ).

Кадастровая стоимость по своей сути очень приближена к рыночной. Однако зачастую кадастровая стоимость земельного участка значительно превышает его реальную рыночную цену.

Основной причиной таких расхождений является невозможность определения кадастровой стоимости каждого конкретного участка при массовой государственной оценке (п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ). В то же время рыночная стоимость рассчитывается индивидуально для конкретного объекта (п.

3 Федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4)» , утвержденного приказом Минэкономразвития России от22.10.10 №508).

Кроме того, при определении кадастровой стоимости заказчиком работ является, как правило, исполнительный орган власти субъекта РФ. При этом оценка производится не реже одного раза в течение пяти лет с момента проведения последней госоценки (ст. 24.12 Закона №135-ФЗ). Получается, что компания вынуждена уплачивать земельный налог исходя из стоимости, существенно превышающей рыночную.

При этом результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в суде или в территориальной комиссии по рассмотрению споров о результатах ее определения (абз. 1 ст. 24.18 Закона №135-ФЗ). При оспаривании кадастровой стоимости организация может ссылаться на пункт 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ.

В соответствии с указанной нормой кадастровая стоимость земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Основанием для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости является (ст. 24.18 Закона №135-ФЗ):

  • недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
  • установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости. на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

В соответствии с абзацем 1 статьи 24.18 Закона № 135ФЗ юридические лица могут оспорить результаты государственной оценки в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц.

На основании этой нормы можно сделать вывод, что снизить кадастровую стоимость участка на основании решения суда может не только собственник, но и арендатор земли. Это позволит ему уменьшить арендную плату за пользование участком.

Но только в том случае, если кадастровая стоимость является базой для расчета арендных платежей.

Аналогичного мнения придерживаются и судьи. К примеру, в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от09.06.12 №Ф09-3272/12 указано, что действующее законодательство не связывает возможность заключения договора на проведение оценки с наличием исключительно права собственности на объект.

Наличие права аренды на земельный участок, плата за пользование которым определяется с учетом его кадастровой стоимости, является достаточным основанием для реализации предоставленного законом права на пересмотр этой стоимости. И, соответственно, для реализации права на проведение оценки стоимости соответствующих объектов (ст.

6 Закона №135-ФЗ).

В то же время некоторые арбитражные суды отказывают в удовлетворении подобных исков арендаторов (в частности, решения Арбитражного суда г. Москвы от21.01.14 №А40-96560/13, от25.10.13 №А40-59687/2013, от27.12.13 №А40-104707/2013). Поскольку считают, что независимая оценка может быть проведена только в отношении объектов, принадлежащих компании на праве собственности.

Для юрлиц предусмотрен досудебный порядок обжалования размера кадастровой стоимости

Конечно, для того, чтобы оценить экономический эффект от уменьшения кадастровой стоимости, необходимо сравнить налоговую экономию, полученную вследствие ее снижения, с суммой затрат, связанных с оспариванием в арбитражном суде.

Если экономический эффект от снижения кадастровой стоимости очевиден, то компании можно приступить непосредственно к ее оспариванию.

Для юридических лиц предусмотрен досудебный порядок обжалования, который является обязательным и предполагает обращение в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В настоящее время указанные комиссии функционируют во многих регионах России.

Перечень территориальных комиссий и информацию об их работе можно найти на сайте Росреестра (www.rosreestr.

ru — Кадастровая оценка — Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости — Информация о работе комиссий по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости).

Порядок создания и работы территориальных комиссий зафиксирован в приказе Минэкономразвития России от04.05.12 №263.

Для обращения в территориальную комиссию необходимо оформить заявление о пересмотре кадастровой стоимости. К заявлению нужно приложить следующие документы (ст. 24.18 Закона №135-ФЗ)*:

* Подробнее об этом читайте в статье «Заявление опересмотре кадастровой стоимости поможет снизить земельный налог» в «ПНП» № 3, 2014.

  • справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающего документа на объект недвижимости;
  • отчет оценщика об установлении рыночной стоимости объекта, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа;
  • положительное экспертное заключение на бумажном носителе и в форме электронного документа, подготовленное экспертом СРО, членом которой является оценщик.

Самым длительным на практике оказывается получение отчета независимого оценщика и положительного заключения эксперта СРО. Как правило, на это уходит не менее трех-четырех недель.

Решения комиссии могут быть оспорены в суде. Как правило, рассмотрение споров проходит «по шаблону». То есть если представлен полный пакет документов (отчет об оценке, положительное экспертное заключение), то суды удовлетворяют требования компаний (например, постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского от12.12.

13 №А53-35595/2012, Уральского от06.06.14 №Ф09-2904/14, Восточно-Сибирского от13.08.13 №А33-15595/2012 округов). Отметим, что рассмотрение исков в арбитражном суде занимает не менее полугода. Кроме того, с середины 2014 года полномочия по рассмотрению кадастровых споров перешли от арбитражных судов к судам общей юрисдикции.

Поэтому новая практика только начинает формироваться.

Что же касается физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, то досудебный порядок оспаривания результатов определения кадастровой стоимости для них не предусмотрен (абз. 3 ст. 24.

18 Закона №135-ФЗ). То есть предварительное обращение в комиссию не является обязательным. Поэтому можно сразу подавать исковое заявление в суд.

Правда, отчет оценщика и экспертное заключение СРО все равно придется заказывать.

Самая распространенная причина отказа в снижении стоимости — отсутствие экспертного заключения

Конечно, в процессе оспаривания кадастровой стоимости можно столкнуться с рядом подводных камней, на которые следует обратить внимание. Практика показывает, что основные причины отказа со стороны комиссий в удовлетворении заявлений о пересмотре кадастровой стоимости следующие:

  • экспертное заключение не соответствует требованиям Закона №135-ФЗ или Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)», утвержденного приказом Минэкономразвития России от20.07.07 №256;
  • вместо кадастрового паспорта представлена выписка из государственного кадастра недвижимости;
  • отсутствует положительное экспертное заключение СРО, членом которой является оценщик, выполнивший отчет;
  • дата оценки в отчете независимого оценщика об определении рыночной стоимости не соответствует дате установления кадастровой стоимости;
  • экспертное заключение не соответствует требованиям Федерального стандарта оценки «Виды экспертизы, порядок ее проведения, требования к экспертному заключению и порядку его утверждения (ФСО № 5)», утвержденного приказом Минэкономразвития России от04.07.11 №328.

Для успешного оспаривания размера кадастровой стоимости в суде необходимо тщательно относиться к подготовке всех необходимых документов. Поскольку любое отступление от требований к оформлению документов (ст. 24.

18 Закона №135-ФЗ) предоставляет комиссии возможность отклонить заявление компании. В частности, если к заявлению будут приложены отчет оценщика или экспертное заключение в электронном виде, но без электронной подписи.

Зачастую участники территориальной комиссии оспаривают сами расчеты или применяемые в отчетах оценщиков подходы, выполняя тем самым немного не свойственную им функцию. Как правило, такие претензии являются следствием не совсем добросовестных действий оценщика, который занижает рыночную стоимость в отчетах.

Примечательно, что самой распространенной причиной отказа судов в снижении кадастровой стоимости является отсутствие положительного экспертного заключения СРО оценщиков.

Такой вывод можно сделать из множества судебных решений (например, постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от04.06.14 №А12-18919/2013, Уральского от09.12.13 №Ф09-12774/13 , от06.08.13 №Ф09-11230/12, от09.08.

13 №Ф09-6243/13, Волго-Вятского от08.10.12 №А29-9636/2010 округов).

Отметим также, что зачастую, если рыночная стоимость участка существенно отличается от его кадастровой стоимости, то и комиссии, и суды отказывают компаниям в снижении кадастровой стоимости (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от26.07.13 №Ф09-6527/13).

Как рассчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости

Если кадастровая стоимость земельного участка изменяется по решению суда или комиссии по рассмотрению споров, то измененная кадастровая стоимость применяется с 1 января года, в котором было подано заявление о ее пересмотре. Такой порядок следует из положений абзаца 5 статьи 24.20 Закона № 135-ФЗ и подтверждается письмом Минфина России от29.09.14 №03-05-РЗ/48574.

К примеру, в декабре 2014 года общество обратилось в суд с заявлением об уменьшении кадастровой стоимости участка. При этом кадастровая стоимость была введена в действие 1 января 2013 года.

Решение суда вступило в силу в апреле 2015 года. В этом случае для расчета земельного налога измененная кадастровая стоимость применяется с 1 января 2014 года.

Пересчитывать земельный налог за предыдущие налоговые периоды не нужно.

Такой подход разделяют и судьи. Так, в постановлении Федерального арбитражного суда Поволжского округа от07.05.

14 №А65-3769/2013 указано, что в случае установления арбитражным судом кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной перерасчет сумм земельного налога ретроспективно не осуществляется. Новая кадастровая стоимость не распространяется на более ранние периоды.

Аналогичные выводы содержатся во множестве других подобных споров (например, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от14.02.14 №Ф09-14604/13).

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3678-kak-osporit-kadastrovuyu-stoimost-uchastka-isnizit-zemelnyy-nalog


Как оспорить кадастровую стоимость земельного участка в 2018 году? Пошаговая инструкция — Центр Совета

Как оспорить кадастровую стоимость земельного участка, чтобы не переплачивать налог на недвижимость? Читайте об этом в нашей новой статье!

Что такое кадастровая стоимость?

В первую очередь необходимо разобраться в терминологии. Итак, что такое кадастровая стоимость объекта недвижимости с точки зрения действующего российского законодательства? В тексте Федерального закона «О государственной кадастровой оценке» сказано, что:

Кадастровая стоимость — это стоимость объекта недвижимости, определённая с помощью государственной оценки.

Основная цель проведения такой оценки — корректное установление ставок земельного налога и величины арендной платы за конкретный участок. То есть, можно сделать вывод, что в правильно рассчитанной кадастровой стоимости заинтересован прежде всего владелец з/у.

К основным особенностям государственной кадастровой оценки в Российской Федерации можно отнести следующее:

  • Кадастровая оценка земельного участка должна проводиться как минимум один раз в 5 лет;
  • Определение кадастровой стоимости объекта недвижимости проводится в строгом соответствии с существующими методическими указаниями;
  • По итогу проведения государственной кадастровой оценки земельного участка экспертами составляется акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости;
  • В течение 20 рабочих дней со дня составления такого акта сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости должны быть внесены в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости);
  • Споры, возникающие при проведении государственной кадастровой оценки з/у, рассматриваются в судебном порядке;
  • Срок, в течение которого можно оспорить результаты кадастровой оценки — 5 лет с момента внесения сведений в ЕГРН.

В чем разница между кадастровой и рыночной стоимостью?

Чем кадастровая стоимость земельного участка отличается от рыночной? Давайте разберемся.

Начать стоит с того, что определение кадастровой стоимости з/у происходит по решению исполнительного органа государственной власти с помощью стандартных процедур и статистического анализа.

В свою очередь, под рыночной стоимостью в России понимается конкурентоспособная цена, которую самостоятельно устанавливает собственник недвижимости.

Этот показатель носит неофициальный характер, но является более объективным.

Такая разница связана с тем, что кадастровая оценка проходит в более строгих рамках и не учитывает целый ряд немаловажных факторов — например, сезонность и текущее состояние рынка недвижимости.

Кто занимается кадастровой оценкой земельных участков в 2018 году?

На сегодняшний день государственную оценку объектов недвижимости проводит только одно ведомство — Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (сокращенное и более известное наименование — Росреестр).

Получить сведения о кадастровой стоимости вашего земельного участка можно любым удобным для вас способом:

Типичные ошибки при оценке кадастровой стоимости земельных участков в 2018 году

От ошибок, к сожалению, не застрахован никто — и Росреестр не исключение. Какие ошибки могут быть допущены при определении кадастровой стоимости вашего земельного участка?

  • Арифметические ошибки (например, пропуск цифры или случайная перестановка цифр);
  • Технические ошибки (к примеру, описки или опечатки);
  • Методологические ошибки (то есть, несоответствие методическим указаниям, повлиявшее на итоговую кадастровую стоимость объекта недвижимости).

Как оспорить кадастровую стоимость земельного участка в 2018 году? Пошаговая инструкция

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью вашего земельного участка, у вас есть право оспорить проведенную государственную оценку. Как это правильно сделать? Рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Шаг 1: составьте заявление

В первую очередь вам необходимо обратиться в территориальное отделение Росреестра и написать заявление о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости.

Заявление составляется в свободной форме, с обязательным указанием следующих сведений:

  • ФИО заявителя;
  • Контактные данные заявителя (почтовый или электронный адрес, номер телефона);
  • Вид объекта недвижимости (в данном случае — земельный участок);
  • Кадастровый номер объекта недвижимости;
  • Местоположение объекта недвижимости;
  • Кадастровая стоимость, определенная государственным органом;
  • Причины, по которым заявитель считает кадастровую стоимость неправильной;
  • Дата составления заявления.

Шаг 2: подготовьте необходимые документы

К заявлению должен быть приложен следующий пакет документов:

  • Выписка из ЕГРН;
  • Копия свидетельства о праве собственности на земельный участок;
  • Документы, подтверждающие недостоверность сведений о з/у, использованных при определении его кадастровой стоимости;
  • Другие документы, подтверждающие доводы заявителя.

Шаг 3: обратитесь в Росреестр

Подать заявление о пересмотре кадастровой стоимость в Росреестр можно:

  • На личном приеме;
  • С помощью электронной приемной;
  • По почте (заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).

Срок рассмотрения такого заявления стандартный — 30 дней с момента его регистрации.

Шаг 4: дождитесь результатов рассмотрения заявления

В указанный выше срок территориальный отдел Росреестра должен созвать специальную комиссию, которая рассмотрит ваше заявление и вынесет одно из следующих решений:

  • О пересмотре результатов определения кадастровой стоимости земельного участка;
  • Об отклонении заявления (в этом случае вы можете обратиться в суд для защиты своих прав).

Шаг 5: обратитесь в суд

Далее вам необходимо обратиться с соответствующим исковым заявлением в городской (районный) суд по месту нахождения Росреестра. Стоит отметить, что единого образца иска об оспаривании кадастровой стоимости земельного участка в России не существует – каждое заявление составляется в индивидуальном порядке, учитывая обстоятельства конкретной ситуации.

Обратите внимание! Указанные выше рекомендации не являются исчерпывающими, поскольку каждый случай уникален и требует персонального подхода. Если вам нужна дополнительная консультация, вы можете получить бесплатную правовую помощь на нашем сайте.

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kak-osporit-kadastrovuyu-stoimost-zemelnogo-uchastka-v-2018-godu-poshagovaya-instruktsiya/