Как округляется НДФЛ

Как округлять НДФЛ при подготовке деклараций по налогу на доходы

Как округляется НДФЛ

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как округлять НДФЛ при подготовке деклараций по налогу на доходы

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности. Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения. И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Планируются ли изменения в ближайшем будущем

НДФЛ 13%

Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога.

Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону. Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%.

В результате вычислений получится значение 3 278,60. Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.

Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов.

[/su_box]

Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба.

В 2017 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.

Порядок отражения по формам

  1. 2-НДФЛ. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования. Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях.

    Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы. Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года.

    Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.

    Форма декларации

  2. 3-НДФЛ. Персональная форма, которая формируется самими налогоплательщиками. В сведениях необходимо указывать все цифры с точностью до копеек, ровно так, как они были получены. Правда, это правило не относится к результирующим по авансовым платежам и общей сумме исчисленного налога. Что касается доходов физических лиц, которые были получены от источников за пределами родины, то здесь существует двойной пересчет. Сначала сбор указывается в валюте иностранного государства, а уже потом переводится в российские рубли. Более подробно об этом можно почитать в Приказе Федеральной Налоговой службы датированным 2014 годом за номером ММВ-7-11/671.
  3. Округление сумм исчисленных налогов для формы 6-НДФЛ необходимо только в тех частях таблицы, которые не имеют дополнительных полей для копеек. Величина общего налога и авансовых платежей указывается в округленном виде.

По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть. А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.

Стандартный алгоритм определения НДФЛ

Первое, с чего необходимо начать, это определение всех доходов, из которых будет слагаться налоговая база. Для этого собираются все учитываемые выплаты физического лица за рассматриваемый период.

После этого подбирается соответствующая ставка НДФЛ, по которой будет производиться расчет сбора.

Чаще всего это 13%, но существуют и другие тарифы, за счет которых происходит пополнение местного и федерального бюджетов, например, 9% и 35%.

Определение налоговой базы – следующий процесс, при котором собираются выплаты по ставкам налога. Полученные значения округляются до целых рублей и суммируются для последующего заполнения соответствующей декларации.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kak-okruglyat-ndfl.html

Может ли быть 6-НДФЛ с копейками или он оформляется без них

В 2018 году все работодатели обязаны формировать новые отчеты по НДФЛ. В целях контроля расчетов и платежей подоходных налогов Налоговая служба России внесла 6-НДФЛ. Теперь предприятия и ИП помимо годовых справок 2-НДФЛ обязаны представлять сведения о выплатах заработка, налога и предоставлении вычетов ежеквартально.

При подготовке отчетности зачастую встает вопрос, заполнять 6-НДФЛ, с копейками или без? Четкого ответа закон не дает. Поэтому работодателям приходится разбираться самостоятельно.

Во избежание ошибок и получения штрафов за предоставление недостоверных сведений при оформлении Расчета важно знать правила и требования, установленные Налоговым кодексом, приказами ФНС, а также внимательно изучить сам бланк нового отсчета. Ответы можно найти в разных местах и свести к общему пониманию, нужны ли копейки или нет.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Допустимые нормы и искажения

ВАС РФ указал, что Налоговым кодексом не требуется округление налогов в декларациях по «упрощенке». В связи с этим он признал п. 2.11 Порядка заполнения декларации не действующим. Он посчитал его противоречащим ст. 346.20 НК РФ, поскольку так меняется налоговый платеж в бюджет.

Кроме того, изменение налогового платежа путем округления не соответствует нормам п. 1 ст. 3 кодекса, которые гласят, что каждый обязан платить установленные законом налоги.

Тем не менее, по отдельным налогам необходимо соблюдать правило округления. Ведь решение суда затронуло только налог, уплачиваемый при УСН. По отношению к другим налогам нормативно-правовые акты не менялись. Так, Налоговым кодексом установлено требование к округлению НДФЛ до полных рублей.

Как видно, спорных ситуаций с отражением в налоговой отчетности сумм с копейками или без них предостаточно. Разбираясь в этом вопросе самостоятельно, юристы доходят до судебных разбирательств. И только на практике выясняется, как же делать правильно.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Массу вопросов по заполнению обычно поднимают новые формы отчетов. Исключением не стал в этом и введенный с 2018 года Расчет 6-НДФЛ. Его оформление предполагает использование как точных показателей, выражаемых дробями, так и округленных. Сложность состоит в том, какие именно суммы необходимо отражать в полных рублях, а какие с копейками.

Округление суммы в рублях

Округлением суммы налога считается процедура приведения его значения в надлежащий вид, т.е. без указания копеек, в целых рублях. Так же, как в другой отчетности по подоходному налогу, в форме 6-НДФЛ необходимо округлять числа, отражающие размер общей суммы налога и авансовых платежей по нему (приказ ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года).

В качестве примера можно рассмотреть следующую ситуацию. Сумма общего дохода персонала за отчетный период составила 2 320 584,45 рублей. Подоходный налог с нее – 301 675,98 рублей. Вопрос: нужно ли производить округление этих сумм при составлении формы 6-НДФЛ?

Бланк отчета носит строгий характер. Его унифицированная форма и порядок заполнения определены ФНС России (приказ № ММВ-7-11/450@).

Расчет 6-НДФЛ содержит строки, состоящие из двух полей. Они должны отражать сведения в виде десятичной дроби: рубли с копейками.

К этим строкам относятся:

Стр. 020 Переведенные выплаты.
Стр. 025 Выплаченные средства в качестве дивидендов.
Стр. 030 Вычеты по налогу.
Стр. 130 Фактически полученные средства.

Отсюда видно, начисленные и выплаченные работникам суммы нужно указывать в точности как есть – с копейками. В первое поле вписывается рублевая сумма, а далее после точки – выраженная в копейках.

Исчисленный и удержанный подоходный налог фиксируется в 6-НДФЛ в строках 040 и 140. В них предусмотрено только одно поле. Следовательно, информация, отражаемая здесь, округляется до целых значений.

Помимо этого очевидного факта, производить расчеты НДФЛ в целых рублях требуют нормы п. 6 ст. 52 НК РФ. Согласно установленных ими правил суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – доводить до полного рубля.

Оговорки про остатки

С 2018 года начал действовать новый бланк справки 2-НДФЛ. Этот документ составляется налоговыми агентами, выплачивающими сотрудникам зарплаты и иные платежи, облагаемые подоходным налогом, в нескольких ситуациях.

В первую очередь, документ с признаком «2» оформляется и сдается, когда в отчетном году подоходный налог не был удержан с выплат, осуществленных в пользу наемных сотрудников. Крайний срок сдачи отчета – 1 марта года, следующего за годом, в котором произвелись выплаты работникам.

Во-вторых, с признаком «1» отчет оформляется абсолютно всеми предприятиями, осуществившими выплаты физическим лицам в прошлом налоговом периоде. В ней показывается информация о полученных работниками доходах у работодателя за истекший год, а также суммы исчисленных, удержанных и выплаченных в государственный бюджет подоходного налога за это время.

Справки 2-НДФЛ подаются по каждому работнику ежегодно.

Вдобавок в соответствии с частью 1 статьи 62 ТК РФ работодатели обязаны выдавать своим сотрудникам копии любых документов, связанных с осуществлением ими трудовых функций, в том числе справки о заработке. Для этого у работодателей есть три дня с момента получения письменной заявки.

Одновременно в ходе оформления справок 2-НДФЛ перед налоговыми агентами встает вопрос, необходимо ли в них округлять суммы налоговых платежей?

В отношении к ранее действующей форме этот вопрос регулировался Рекомендациями по ее составлению, утвержденными приказом ФНС N ММВ-7-3/611@ от 17 ноября 2010 года (на сегодняшний день уже не действителен).

В первом разделе Рекомендаций указано, что в справке все суммарные числа проставляются в рублях с копейками, кроме налога. Только налоговые платежи отражаются в форме в целых рублях. Число меньше 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – округлять.

Порядок оформления ныне действующей формы подобных правил не предусматривает. Как же быть? Нужно ли округление?

Налоговая служба прояснила данную ситуацию в письме № БС-3-11/4997@ от 28.12.2015 г. В нем сделана отсылка к пункту 6 статьи 52 НК РФ, в котором определено, что налоги, включая налог на доходы физических лиц, должны исчисляться в целых рублях.

Таким образом, в правилах округления подоходного налога изменений не произошло. Представители ФНС просто не стали дублировать положения Налогового кодекса в Порядке по заполнению новой формы.

Образец раздела 1 и 2 в отчетности 6-НДФЛ:

Полные цифры

В новой форме 2-НДФЛ суммы налогов должны отражаться целыми значениями, без копеек.

28 декабря 2018 года ФНС разъяснила правила оформления справок в 2018 году в письме № БС-3-11/4997. Если сумма налога в результате расчетов получилась дробная, ее необходимо округлить: больше 50 копеек в сторону увеличения, меньше – в сторону снижения до целого рубля.

С копейками или без считать 6-ндфл при заполнении строк

По общему правилу, установленному Налоговым кодексом (ст. 52), при оформлении 6-НДФЛ суммы налога следует округлять. При этом расчеты должны быть произведены по каждому работнику в отдельности, а не по всему штату.

Кроме того, важно учесть, что рассчитывать необходимо по календарным месяцам, а не по отчетным или налоговым периодам. В дальнейшем полученные показатели складываются для подведения итогов за квартал, полугодие и т.д.

Внимание! Малейшее искажение показателей по одному физическому лицу в случае неверного округления может привести к серьезному занижению итоговой суммы подоходного налога. В результате работодатель получит штрафные санкции, предусмотренные статьей 123 НК РФ.

Важно знать, что не по всей форме 6-НДФЛ показатели необходимо округлять. Так, целыми рублями заполняются строки №040, №045, №050, №070, №080, №090 и №140. Показатели доходов по строкам №020, №025, №030, №130 нужно вписывать в рублях с копейками.

При умножении суммы выплаты на налоговую ставку может выйти дробное число в рублях с копейками. Но, поскольку НДФЛ начислять требуется исключительно в целых рублях, необходимо округлить полученный результат.

Если получилось сумма с копейками менее 50 (к примеру, 628213 рублей 29 копеек), то по общим математическим правилам делается отбрасывание (628213 рублей). В случае превышения предела 50 копеек (например, 453112 рублей 87 копеек), сумма увеличивается для округления (453113 рублей).

Платить НДФЛ в бюджет необходимо также в полных рублях.

Если обратить внимание на строки формы 6-НДФЛ, сразу видно, что предназначенные для налогов не дают возможности внесения дробных чисел. Поэтому при всем огромном желании копейки в них внести не удастся. В частности, к ним относятся: стр. 040, стр. 045, стр. 050 и др.

Получаемые физическими лицами доходы в отчетах 6-НДФЛ всегда надо показывать дробными цифрами, если они таковыми вышли, т.е. в рублях с копейками. Налоговым кодексом не предусмотрено, что в расчетах стоит округлять доходы. Кроме того, в строках 6-НДФЛ, отражающих выплаты работникам имеются поля для фиксирования копеек.

Если округлить значения строк №020, №025, №030, №130 до полных чисел, то налог будет исчислен неверно. За такое нарушение налоговый агент получит штраф за предоставление недостоверных сведений (статья 126.1 НК РФ).

При допущении ошибки, нужно как можно быстрее подать уточненные расчеты. Если успеть сделать это до нахождения расхождений налоговой инспекцией, штрафа можно избежать. Такая возможность предоставлена той же статьей 126.1.

Рекомендации по строкам

В Порядке заполнения и сдачи Расчета 6-НДФЛ нет явного ответа по поводу того, где проставлять целые суммы в рублях, а где указывать с копейками. Однако, в первом разделе с общими требованиями к порядку оформления отчета сказано, что для десятичных дробей применяются два поля, которые разделяет знак «точка».

Сначала отражается целая часть дроби, затем – дробная часть. Такое правило установлено пунктом 1.6 Порядка заполнения бланка. Следовательно, обращаясь к бланку новой формы, сразу видно, в каких ячейках значения со стоимостными показателями разделены точкой.

Это:

Стр. 020 Начисленный налог.
Стр. 025 Дивиденды.
Стр. 030 Вычеты.
Стр. 130 Доход, полученный по факту.

Данные показатели в форме 6-НДФЛ нужно писать в рублях с копейками.

Строки для отражения налогов указание копеек не предусматривают. Полей с разделением суммы точкой не имеется. Показатели, вносимые в эти строки должны быть целыми, исчисленными только в рублях с округлением.

В рублях В рублях с копейками
Строка 020 (сумма налога) Строка 040 (расчет начисленного налога)
Строка 025 (размер дивидендов) Строка 045 (расчет исчисленного налога на дивиденды)
Строка 030 (сумма налоговых вычетов) Строка 050 (расчет фиксированного авансового платежа)
Строка 130 (фактические выплаты) Строка 070 (расчет удержанного налога)
Строка 080 (не удержанный налог)
Строка 090 (расчет возвращенного работодателю налога)
Строка 140 (удержанный с выплат налог)

Из таблицы видно, что в часть строк формы 6-НДФЛ подлежит внесение сумм только в рублях, а часть – дробями. При подготовке отчета важно учесть данный факт и не пытаться вписать копейки туда, где их быть не должно. Также нельзя упускать из вида предназначенные для копеек ячейки, иначе итоговая сумма может быть сильно искажена, за что законом предусмотрена ответственность.

Итак, несмотря на то, что Порядком по заполнению не установлено правил отражения сумм налогов и выплат, они следуют из норм Налогового кодекса и видны по самому бланку. Закон определяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ в рублях, а отражения доходов дробными показателями. Поэтому заполнение отчетов должно проводиться так: все, что касается налогов, необходимо округлять.

Вместе с тем, как в форме 6-НДФЛ с копейками или без стоит указывать суммы видно по наличию или отсутствию специальных ячеек, предназначенных для внесения копеек. Если таковых нет, значит, сумма прописывается целым числом, в противном случае – десятичной дробью.

Источник: http://buhuchetpro.ru/6-ndfl-s-kopejkami-ili-bez/

Правила округления ндфл

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности. Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения. И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Планируются ли изменения в ближайшем будущем

Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога.

Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону. Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%.

В результате вычислений получится значение 3 278,60. Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.

Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов.

[/su_box]

Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба.

В 2017 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.

Порядок отражения по формам

  1. 2-НДФЛ. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования. Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях.

    Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы. Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года.

    Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.

По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть.

А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.

Стандартный алгоритм определения НДФЛ

Первое, с чего необходимо начать, это определение всех доходов, из которых будет слагаться налоговая база. Для этого собираются все учитываемые выплаты физического лица за рассматриваемый период.

После этого подбирается соответствующая ставка НДФЛ, по которой будет производиться расчет сбора.

Чаще всего это 13%, но существуют и другие тарифы, за счет которых происходит пополнение местного и федерального бюджетов, например, 9% и 35%.

Определение налоговой базы – следующий процесс, при котором собираются выплаты по ставкам налога. Полученные значения округляются до целых рублей и суммируются для последующего заполнения соответствующей декларации.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net

«…Из-за округления копеек в новой декларации по НДС не сходятся вычеты…»

«…Заполнили декларацию по НДС. Ошибок была масса, мы поправили все, кроме одной, с которой просто не знаю что делать. Программа выдает сообщение: НДС по разделу 8 (7910.14) не соответствует данным строки 190 раздела 3 (7910.00); НДС по разделу 9 (5877.38) не соответствует данным строки 110 раздела 3 (5877.00).

То есть в разделах 8 и 9 суммы с копейками. А в разделе 3 — в полных рублях. Получается, что из-за округления в новой декларации не сходятся вычеты и исчисленный НДС. Единственное решение, которое я вижу, — это подогнать суммы вручную. Но есть ли риски и не запросят ли инспекторы пояснения.

» Из письма главного бухгалтера Елены Волковой, г. Москва

Наша читательница не может отправить декларацию по НДС без ошибок, потому что в одном разделе исчисленный НДС и вычеты надо записывать в полных рублях, а в других разделах — с копейками. Как победить расхождения, рассказывают специалисты ФНС, налоговики и независимые эксперты.

— Расхождения между разными разделами декларации возможны из-за округления сумм налога до полного рубля в разных строках раздела 3 декларации. Правила округления определены в статье 52 НК РФ. Поэтому расхождения в пределах 10 рублей можно считать несущественными.

Источник: http://yurist-moscow.ru/pravila-okruglenija-ndfl/

Как заполнить 6 ндфл если с округлениями суммы разные — Кредитный юрист

Как мы видим, здесь две своеобразные части отчета. Верхняя предназначена для доходов и налога, исчисленного по разным ставкам, нижняя — для суммирования информации по всем ставкам и указания деталей (налог не удержанный, возвращенный).

Верхнюю часть необходимо заполнить по каждой применяемой агентом ставке налога.

Если помимо обычной заработной платы вы выплатили выигрыш какому-либо физическому лицу или у вас работает нерезидент, доходы которого облагаются по отличной от резидента ставке, — вам предстоит заполнить несколько верхних частей, по одной на каждую ставку.

Вы укажете сумму дохода в поле 020, сумму вычетов — в поле 030, и в стр. 040 надо будет указать сумму исчисленного налога. Отдельно здесь надо выделить сумму налога, исчисленного с дивидендов (по строке 045) и указать авансовый платеж (если у вас работают иностранцы). Все — верхнюю часть раздела вы уже заполнили.

То есть применительно к отчету это будет выглядеть так: (Стр. 020 – Стр. 030) ×Стр. 010 / 100. Если расчетный показатель не совпадет с указанной суммой, то это не всегда будет ошибкой.

Внимание

Налог рассчитывается в полных рублях. По правилам округления сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля («погрешность округления»). Допустимым является расхождение в любую сторону до 1 руб.

на каждое физлицо. отличаться от рассчитанной по формуле (54 × 1 × 3). Количество строк 100 будет зависеть от количества месяцев в отчетном периоде.

Может ли быть 6-ндфл с копейками или он оформляется без них

Важно

ВАЖНО! А вот если расхождение превысило максимальную погрешность, то налоговики посчитают, что сумма начисленного НДФЛ занижена или завышена. Следствием этого будет письмо с просьбой дать пояснения и предоставить корректировочный расчет.

Как это сделать, смотрите в нашей статье «Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ?». Подробнее о контрольных соотношениях для проверки формы читайте в нашей статье «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».
После заполнения строк 010–050 по всем применяемым на вашем предприятии ставкам налога можно переходить ко второй части первого раздела. Здесь есть строка 070, в которой будут подведены итоги по удержанному налогу. ВАЖНО! Суммы исчисленного и удержанного налогов (строки 040 и 070 соответственно) могут не совпадать. Это возможно, если какой-либо доход уже начислен, налог по нему рассчитан, но выплаты дохода еще не было.

Как заполнить 2 раздел 6-ндфл: пошаговая инструкция

Для этого у работодателей есть три дня с момента получения письменной заявки.

Одновременно в ходе оформления справок 2-НДФЛ перед налоговыми агентами встает вопрос, необходимо ли в них округлять суммы налоговых платежей? В отношении к ранее действующей форме этот вопрос регулировался Рекомендациями по ее составлению, утвержденными приказом ФНС N ММВ-7-3/[email protected] от 17 ноября 2010 года (на сегодняшний день уже не действителен).
В первом разделе Рекомендаций указано, что в справке все суммарные числа проставляются в рублях с копейками, кроме налога. Только налоговые платежи отражаются в форме в целых рублях.
Число меньше 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – округлять. Порядок оформления ныне действующей формы подобных правил не предусматривает.
Как же быть? Нужно ли округление? Налоговая служба прояснила данную ситуацию в письме № БС-3-11/[email protected] от 28.12.2015 г.

Округление ндфл

В избранноеОтправить на почту Строка 040 6-НДФЛ отражает сумму исчисленного для уплаты налога. В нашей статье мы рассмотрим нюансы заполнения этих данных.

Назначение формы 6-НДФЛ Общие правила для 1-го раздела отчета Данные для отражения по строке 040 6-НДФЛ Пример заполнения строки 040 Итоги Назначение формы 6-НДФЛ Для улучшения контроля над своевременным поступлением в бюджет налога на доходы была разработана форма 6-НДФЛ.

Эту форму сдают предприниматели и организации, имеющие наемных работников или являющиеся налоговыми агентами к другим физлицам.

Задача сдающих отчет — предоставить достоверную информацию по всем исчисленным доходам, вычетам, платежам по налогу. Задача проверяющих — проконтролировать, что налог рассчитан верно и уплачен вовремя.

Для заполнения отчета должны использоваться данные из налоговых регистров. Это требование ст. 80 НК РФ.

Порядок заполнения сроки 040 формы 6-ндфл

Это строки:

  • 020 – сумма перечисленного дохода;
  • 025 – сумма перечисленного дохода в форме дивидендов;
  • 030 – налоговые вычеты;
  • 130 – сумма фактически полученного дохода.

Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть – с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака «точка» пишем копейки.

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа. Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях.

Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля. Округление суммы НДФЛ.

6-ндфл с копейками или без

Отсутствие такого регистра будет считаться нарушением и штрафоваться контролерами. Этот регистр можно разработать самостоятельно, утвердив в учетной политике его форму.

Ежемесячно нужно вести учет начислений зарплаты и иных доходов, расчета и удержания налога, дат перечисления налога в бюджет. Посмотреть, как правильно составить такой регистр, можно в нашей статье «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».

Данные в 1-м разделе расчета указываются нарастающим итогом с начала года, во 2-м — только за 3 последних месяца. В отличие от отчетной формы 2-НДФЛ, в этом расчете вся информация обобщается без детализации по именам, зато с разбивкой по датам совершения операций.

Общие правила для 1-го раздела отчета Первый раздел представляет собой сводную таблицу данных по налогу на доходы физлиц за период предоставления — налоговую базу и рассчитанные агентом показатели.

Источник: http://helpcredits.ru/kak-zapolnit-6-ndfl-esli-s-okrugleniyami-summy-raznye/

Как округлять дни, рубли и копейки при расчетах с персоналом

Источник: журнал «Главбух»

Поговорим о том, как делать округления при расчетах: зарплаты, пособий, больничных и прочее.

Зарплата, отпускные и пособия — в рублях и копейках

Все, что вы начисляете работникам, следует округлять до целой копейки на том основании, что в России принята денежная система единиц в рублях и копейках. То есть округлять до полных рублей зарплату, отпускные или пособие не нужно.

Но есть один нюанс. Расчет тех же отпускных представляет собой длинную цепочку вычислений. И возникает вопрос: нужно ли округлять каждый промежуточный результат? Скажем, среднедневной заработок.

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Конечно, лучше всего посчитать с точностью до копейки только итоговую сумму. И именно ее вписать в расчетно-платежную ведомость, записку-расчет отпускных или больничный лист Такой же алгоритм расчета пособий ФСС РФ предполагал в своем письме от 30 октября 2007 г. № 02-10/08-10635.

Однако сейчас в программе на сайте fss.ru в разделе «Калькулятор пособий» среднедневной заработок округляется до двух знаков после запятой. И само собой, в больничном листе сумму дневного заработка в любом случае нужно отразить с точностью до двух знаков.

Кроме того, правила округления при расчетах уже могут быть заложены в той программе, которую используете лично вы. И если в ней, например, предусмотрено округление того же среднедневного заработка до двух знаков после запятой, вы можете так это и оставить. Никакой ошибки в этом нет.

Пример
Какая разница в сумме больничных может возникнуть из-за округлений

Сотрудник ООО «Пионер» Свиридов И. С. болел с 19 по 25 сентября 2015 года включительно (всего семь календарных дней). Общий страховой стаж Свиридова — семь лет.

Семь лет меньше восьми, Свиридову полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка. Посчитаем его величину.

Расчетный период — 2013—2014 годы.

В 2013 году сотрудник заработал 276 000 руб., что меньше лимита. На 2014 год приходится 366 818,18 руб., что также меньше лимита.

Общий его заработок, с которого были уплачены взносы в ФСС РФ, составил 642 818,18 руб.

Вариант 1. Округляем на каждом этапе

Среднедневной заработок работника бухгалтер рассчитал так:

642 818,18 руб. : 730 дн. = 880,57 руб.

Отсюда сумма дневного пособия будет равна:

880,57 руб. × 80% = 704,46 руб.

А в итоге работнику нужно начислить:

704,46 × 7 дн. = 4931,22 руб.

Вариант 2. Округляем только на последнем этапе

Бухгалтер рассчитал сумму пособия так:

642 818,18 руб. : 730 дн. × 80% × 7 дн. = 4931,21 руб.

Как видите, разница в размере больничных в данном примере составила всего 1 копейку.

НДФЛ – в полных рублях, взносы – с копейками

С 2015 года взносы при оплате не надо округлять до целых рублей (Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ). Что касается НДФЛ, то его нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет есть прямое указание в пункте 4 статьи 225 Налогового кодекса РФ.

Дни неиспользованного отпуска округляйте до двух знаков после запятой

Количество неиспользованных дней отпуска, за которые положена компенсация, определяют по следующей формуле:

За каждый полный отработанный месяц работнику полагается 2,33333… дня (28 дн. : 12 мес.). Если, конечно, отпуск в вашей компании составляет стандартные 28 календарных дней. Какие правила округления использовать? Официальных правил и тут нет. Поэтому обычно подсчитанную итоговую величину берут с двумя знаками после запятой. Хотя чем больше знаков после запятой, тем точнее.

Если же руководство компании решит округлить количество дней до целых единиц, то делать это нужно не по правилам арифметики, а в большую сторону. Ведь организации не имеют права ухудшать положение работников. То есть выплатить компенсацию, скажем, не за 9,33 дня, а за 9 дней нельзя. Если уж округлять, то до 10 дней (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17).

При этом округлять надо итоговый показатель. Предположим, сотрудник отработал три месяца. Значит, ему полагается ровно 7 дней отпуска (28 дн. : 12 мес. × 3 мес.). А вовсе не 6,99 дн., которые получатся, если мы просто возьмем 2,33 дн. и умножим этот показатель на 3.

Коэффициент индексации зарплаты

При повышении в организации окладов любой средний заработок (за исключением пособий) нужно рассчитывать с учетом коэффициента пересчета. Это обязательно, только если повышение коснулось всех сотрудников организации (филиала или структурного подразделения). Пересчитывать нужно только те выплаты, которые начислены до повышения.

При этом коэффициент индексации вы можете округлять как до второго знака, так и до третьего, четвертого и т. д. Либо даже не округлять вообще.

В нашем «Безошибочном расчетчике зарплат» (находится по адресу rz.glavbukh.ru) мы округляем до четырех знаков. Ведь чем больше знаков после запятой, тем точнее. А округление только до второго знака может привести к искажениям в несколько десятков рублей.

Приведем простой пример. Зарплата работника выросла с 16 000 руб. до 23 000 руб. Если округлять коэффициент до двух знаков, то получится 1,44. Умножаем этот показатель на 16 000 руб., получаем 23 040 руб., что больше нынешнего оклада на 40 руб.

Если же использовать правила округления до четырех знаков, выйдет 1,4375. Умножаем на 16 000 руб., выходит ровно 23 000 руб.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44510-kak-okruglyat-dni-rubli-i-kopeyki-pri-raschetah-s-personalom.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *