Как начисляется транспортный налог

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль в 2018 году

Как начисляется транспортный налог

О том, что каждый собственник транспортного средства, зарегистрированного в России, должен систематически уплачивать соответствующий налог, сказано в Налоговом кодексе РФ.

Исключение составляют лишь льготные категории физических и юридических лиц, которым обязательный сбор могут отменить. Прежде чем уплачивать пошлину, следует знать, как рассчитать транспортный налог.

Если же владелец по какой-то причине не использует собственный автомобиль, его необходимо снять с госрегистра.

Как начисляется транспортный налог? Государство взымает его с любых видов самоходных средств, оснащенных двигателем (машины, мотоциклы, яхты, вертолеты). Расчет проводят на основании количества лошадиных сил машины.

Если в транспорте после регистрации поменяли двигатель на более или менее мощный, собственник должен оповестить об этом ГИБДД, расположенный по месту регистрации транспортного средства. Работники органа внесут соответствующие данные в технический паспорт машины.

Чтобы рассчитать налог на автомобиль, кроме мощности, необходимо знать:

  • Размер актуальной налоговой ставки. Закон предусматривает определенный размер налога для каждого субъекта России, в зависимости от года производства автомобиля, объема двигателя и других параметров (подобные характеристики используются, чтобы определить коэффициенты расчета ОСАГО).
  • Период владения автомобилем. Владелец, при расчете налоговой ставки, должен основываться на документе о приобретении транспортного средства, в котором указана дата сделки.
  • Данные налоговой базы. Транспорт, работающий на двигателе, имеет мощность, определяющуюся лошадиными силами. Эту информацию можно найти в СТС либо ПТС.
  • Повышающий коэффициент. Назначается, если по шкале стоимости авто превышает отметку в три миллиона рублей.

Как правильно рассчитать транспортный налог гражданам России? Согласно актуальному законодательству, для физических лиц ставку подсчитывает непосредственно налоговая инспекция.

Россияне должны самостоятельно подавать в орган информацию о приобретении автомобилей, прочих самоходных средств. Ставки по транспортному налогу для физлиц и организаций одинаковы.

Исключения составляют лишь льготы, предусмотренные для некоторых категорий учреждений и граждан.

Для юридических лиц

Транспортный налог обязателен не только для граждан РФ, но и для юридических лиц. Учреждения совершают платежи в региональный бюджет по месту своего расположения (регистрации). Особенностью транспортного сбора для юрлиц является самостоятельное исчисление суммы пошлины.

Поскольку данный сбор относится к расходам организации, применяя схему налогообложения «доходы минус расходы», за его счет возможно снизить размер отчисляемого юрлицом единого налога. Если сумма транспортной пошлины превысила обязательства, можно вовсе не платить единый сбор.

Чтобы рассчитать налог на машину, необходимо учесть актуальную ставку (зависит от мощности авто), налоговую базу и период отчетности (полные 12 месяцев).

Региональные нормативные акты могут предусматривать определенные коэффициенты, которые стоит учитывать при расчетах. Они помогают откорректировать тариф в зависимости от возраста, цены транспорта, категории владельца машины.

Некоторые льготники вообще освобождаются от уплаты транспортного налога.

Кроме годовой оплаты пошлины, юрлица могут делать авансовые платежи в течение 12 месяцев отчетного периода. После их сумму вычитают из основного объема сбора. Как правило, авансовый платеж составляет ¼ от общего размера пошлины.

Организациями ежегодно подается декларация по транспортному налогу в фонд национального страхования. Там же юрлица могут провести расчет полиса ОСАГО.

Форма декларации регулярно претерпевает некоторые изменения, которые можно отследить на официальном сайте фонда нацстраха.

Поскольку данный вид налоговых сборов относится к региональным, ставки разных регионов могут отличаться. Невзирая на то, что размер пошлин устанавливается и корректируется отдельными субъектами России, государство назначает лимит налоговой ставки. Так, закрепленные в регионах транспортные пошлины могут быть больше или меньше установленного государственного лимита, однако не больше, чем в десять раз.

Начисление налогов в России происходит по каждому виду транспорта отдельно. Регионы имеют право применять установленные или изменить ставки.

Кроме того, на местах могут использоваться дифференцированные размеры пошлин, изменяемые в зависимости от некоторых факторов (вид, возраст, класс транспорта).

В 2018 году правительство РФ не увеличило налог на транспорт, поэтому ставки остались практически неизменными. Ниже представлена таблица новых расценок транспортного сбора по некоторым городам России.

Название города (области) Тариф на авто до 100 л.с.
Ульяновская обл. 10 р.
Москва 12 р.
Санкт-Петербург 24 р.
Новосибирск 6 р.
Красноярский край 5 р.

Чтобы понять, сколько заплатить за транспорт, необходимо умножить актуальную ставку на мощность машины, выраженную в лошадиных силах. Кроме того, для расчета понадобится возраст автомобиля. Его исчисляют от года выпуска по настоящий момент.

К примеру, если авто выпущено в январе 2013 года, то в январе 2018 ему будет 2 года. Если машина находится в собственности неполный год, используют понижающий коэффициент. Чтобы его определить, количество месяцев владения авто делят на 12 месяцев.

Пример: 6:12=0,5.

Цена транспортного средства тоже учитывается. На сайте Министерства промышленной торговли РФ опубликован список авто, стоимость которых составляет больше 3 млн рублей. Этот перечень ежегодно обновляется до 1 марта.

Согласно актуальным новостям, Минпромторг отныне будет самостоятельно мониторить цены на транспортные средства, во избежание обмана со стороны недобросовестных владельцев автомобилей, которые умышленно занижают показатель.

Общая формула, как рассчитать размер транспортного налога, выглядит так: налоговая база*мощность авто*срок владения.

Пример расчета суммы налога на легковой автомобиль

Кузнецов владеет автомобилем ВАЗ Приора, зарегистрированным в Воронеже. Мощность двигателя машины равна 98 лошадиным силам. Открыв таблицу налоговых ставок данной области, мы увидим, что при мощности Приоры до 100 л.с., показатель составляет 20 рублей. В таком случае размер транспортного налога, который должен быть погашен Кузнецовым, будет равен: 20 р.* 98 л.с = 1960 р. в год.

Порядок и сроки уплаты

Для физических лиц срок оплаты транспортного сбора предусмотрен не позднее 31 декабря отчетного года. Если владелец планирует делать перерегистрацию или проходить техосмотр машины, транспортную пошлину лучше уплатить предварительно. Разные регионы могут устанавливать свои отчетные периоды, отличающиеся от общепринятых, если на то есть веские причины.

Как правило, для юрлиц предусматриваются четыре периода: 1 налоговый (12 месяцев) и 3 отчетных (кварталы). После закрытия каждого из них организации должны вносить налоговые платежи.

Если учреждение погашает сумму частями поквартально – это считается внесением авансов (причем подавать отчетность за кварталы не нужно). Кроме того, можно внести всю сумму сбора в конце календарного года.

Декларацию заполняют единожды, по итогам прошедшего года.

Узнайте,­­­как рассчитать страховку на автомобиль.

Счетчик для определения суммы налога на транспорт удобен тем, что позволяет подсчитать точную цифру, подлежащую оплате. Согласно федеральному закону, существуют базовые ставки, которые учитываются при исчислении размера пошлины.

Найти такие онлайн-калькуляторы вы сможете на сайтах nalog.ru, uslugi.ru и других. Кроме того, там же есть возможность рассчитать страховку ОСАГО и провести расчет стоимости КАСКО.

Посмотрев видео, вы узнаете, как правильно пользоваться онлайн-калькуляторами.

Источник: https://sovets.net/4719-kak-rasschitat-transportnyi-nalog.html

Как начисляется транспортный налог на машину?

Евгений Борисов

10 апреля 2017 | 00:00

Приветствую вновь всех своих читателей стареньких и новеньких! Сегодня я к вам с очень актуальным вопросом, ведь многие владельцы автомобилей не знают до сих пор о тонкостях начисления транспортного налога.

Что бы вы без меня делали? Промониторив множество свеженьких источников, готов поведать вам очень важную информацию.

Когда начинает начисляться транспортный сбор?

После того, как транспортное средство регистрируется в ГИБДД, организация или физическое лицо тут же считается плательщиком транспортного налога.

Особенности, связанные с его уплатой и начислением определяет п. 2 ст. 362 НК РФ. Сумма рассчитывается по каждому транспортному средству. Он  зависит от мощности автомобильного двигателя авто и срока его службы. Ну что? Уже интересно? Тогда с радостью продолжу!

Процедура начисления транспортного сбора

Она не самая сложная, однако имеет свои тонкости, которые должны учитываться. К таким особенностям, в частности, относятся, вид лица – физическое или юридическое. Да, да! Для этих категорий лиц порядок исчисления суммы отличается.

Основные вопросы, связанные с уплатой сбора решаются на основании актуального Налогового кодекса РФ. Ни один из других актов подобных норм не содержит.

Согласно содержанию ст. 357 НК РФ плательщики налога — лица, на которых согласно нормам законов РФ, зарегистрирован тот транспорт, который выступает как объект налогообложения.

Налог на транспорт – региональный, право установления, а также введения транспортного сбора в пределах территории субъектов РФ — компетенция органов законодательной ветви власти субъектов РФ.

Его необходимо платить на территории, где был принят региональный закон. Размер и его ставку определяет субъект РФ в рамках, предусмотренных нормами Налогового кодекса.

Если говорить о порядке, сроках уплаты, форме отчетности, льготах – эти вопросы тоже можно найти в Налоговом кодексе.

Сумма начисляется на автомобили и транспортные средства,  двигатель. Стоимость рассчитывают, принимая во внимание количество лошадиных сил.

Чтобы знать, как на машину начисляется транспортный сбор, нужно владеть информацией о таких элементах:

  • Налоговая ставка;
  • Налоговая база;
  • Количество месяцев владения за год;
  • Повышающий коэффициент для шикарных автомобилей;

Давайте посмотрим на каждый пункт индивидуально?

  • Налоговая ставка. Устанавливается относительно каждого из субъектов РФ. Во внимание берется объем его двигателя, год выпуска авто, экологический класс.
  • Налоговая база. Относительно видов транспорта, имеющих двигатель, определяется лошадиными силами. Подобные сведения можно найти в ПТС, СТС.
  • Сколько месяцев осуществляется владение. Это время, на протяжении которого лицо владеет машиной. Если машина, например, куплена 7 апреля, продана 16 мая, количество месяцев владения — два месяца.
  • Повышающий коэффициент. Назначается этот коэффициент на те автомобили, цена которых больше, чем 3 миллиона рублей.

Если транспортное средство во время осуществления ремонта, после замены двигателя, который был сломан, может похвастаться новым двигателем другой мощности, тогда владелец авто должен в обязательном порядке написать заявление в ГИБДД согласно месту осуществления регистрации своего транспортного средства и отметить изменения в техпаспорте.

После проведения такой процедуры транспортный налог рассчитываться будет с учетом фактической мощности двигателя, описанной в документах.

Обязательно это делать или нет?

Конечно обязательно. Представьте! Вы платили налог с учетом мощности «старого» двигателя, а тут решили прокачать машину и поставить движок в нескольку раз мощнее. Как думаете, законно и честно это будет по отношению к другим владельцам авто?

Относительно физических лиц полномочиями на расчет транспортного сбора обладает налоговая инспекция. Согласно ФЗ от 02.04.2014 года №52 — это физические лица должны самостоятельно подавать все необходимые сведения, связанные с покупкой транспорта.

Если говорить об юридических лицах, то они самостоятельно осуществляют расчет. Уплаченная сумма идет в бюджет субъекта РФ, где транспортное средство числится.

Согласно заявлению властей предназначение  всех денег, которые заплатили владельцы автомобилей — осуществление ремонта дорог в пределах этого субъекта РФ, поддержание их в хорошем состоянии. По идее, скоро наши дороги должны стать идеальными.

Оплата налога на транспорт — обязательна процедура не только для отдельных граждан РФ, но ещё для юридических лиц. Платежи учреждениями совершаются в бюджет региона по месту регистрации.

Для физических лиц оплата транспортного сбора  предусматривается не позже 31 декабря за год отчета.

В том случае, когда владелец хочет перерегистрировать машину или же проходить ее технический осмотр, тогда лучше всего уплатить транспортную пошлину заранее.

Различные регионы устанавливают отчетные периоды, которые отличаются от общепринятых, когда есть причины на это.

Любой из регионов может использовать свои льготы, а также скидки.

Государством осуществляется его изъятие из любых самоходных средств, которые имеют двигатель. Расчет осуществляется согласно количеству лошадиных сил автомобиля.

Чтобы можно было понять, сколько необходимо заплатить за транспорт нужно знать возраст своего автомобиля. Исчисляется он, начиная от года выпуска до сегодняшнего дня.

Если авто в собственности неполный год, тогда используется понижающий коэффициент. Для его определения, количество месяцев владения автомобилем делится на 12 месяцев. К примеру: 6:12=0,5. Учитывается также цена машины.

Общая формула, предназначенная для расчета сбора на транспорт — это налоговая база/мощность/срок владения автомобилем.

Надеюсь, статья оказалась полезной! Если да, обязательно делись ее с друзьями и читай только самую важную и актуальную информацию! Пока, пока!

Источник: https://guru-pdd.ru/kak-nachislyaetsya-transportnyj-nalog-na-mashinu/

Транспортный налог в бухучете: проводки и расчет ставки для начисления

Транспортный налог является местным сбором. Он начисляется за то использование автомобильных дорог, которые являются федеральной собственностью. Некоторые считают, что сбор взимается за то, что предприятие просто владеет транспортным средством, но это мнение неверное. В этой статье мы рассмотрим как рассчитывается транспортный налог и как отразить начисление и выплату его в проводках.

Теория о налоге

Так как это местный налог, то сроки для оплаты, процентные ставки и возможные льготы регламентируются принятыми нормативными актами субъектов федерации.

Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:

  1. Субъекты. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
  2. Объекты. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.

Какие ТС не подлежат налогооблажению

Во втором пункте этой же статьи можно найти и те объекты, которые не подлежать налогообложению, например:

  • Автомобили с мощностью не больше 100 л. с., предназначенные для передвижения инвалидов и специально оборудованные.
  • Весельные лодки.
  • Транспортные средства, стоящие на военной службе.
  • Речные и морские суда для ведения промысла.
  • Водные ТС, используемые для перевозки людей даже тогда, когда это основной вид дохода для ИП.
  • Все остальные ТС, указанные в ст. № 358.

Расчет и уплата налога на транспорт

Налоговая база напрямую зависит от вида транспортного средства и представляет собой количественный показатель мощности: лошадиные силы, валовая вместимость, тяга реактивного двигателя, число непосредственных ТС. У каждой группы средства передвижения есть свои особенности в исчисления мощности, например: для автомобилей это будут лошадиные силы, а для самолета – тяга реактивного двигателя (кг).

Ставка для определения величины налога

Размер налоговой ставки указан в ст. № 361 налогового кодекса, но так как это местный сбор, то органы самоуправления могут регулировать самостоятельно эту величину. Основным правилом для изменения ставки есть то, что она не должна увеличиться или уменьшится больше, чем в 10 раз.

Регламент для уплаты налога

Все положения, касающиеся установления регламента, прописаны в статье № 28 НК. Из них следует, что субъекты федерации могут самостоятельно назначать сроки и размеры перечисления налога, формировать критерии для получения льгот для частичного или полного освобождения от сбора.

Налоговый, отчетный периоды

Налоговым периодом для предприятий является календарный год, но каждый квартал юридическое лицо обязано предоставить отчет в местную налоговую службу.

Определение суммы платежа раз в год и расчет авансовых платежей

Для физических лиц транспортный налог начисляется налоговой службой на основании данных из ГАИ, которые поступают после взятия на учет ТС.

Чаще всего, уведомление о необходимости совершить платеж приходит по почте. Предприятия проводят расчеты лично, учитывая индивидуальную налоговую базу и процентную ставку для каждого вида транспорта.

Налоговая база всегда прописана в техническом паспорте, а налоговая ставка – в федеральных законах по месту юридической регистрации.

Авансовые начисления бухгалтер или руководитель предприятия обязан проводить ежеквартально.

Оплата налога и предоставление отчетности

Перечисление взносов вместе с документацией должно происходить в том регионе, где ТС было поставлено на учет. Порядки и сроки также определяются внутри этой местности объектами федерации. Все предприниматели и предприятия по окончанию году должны сдавать транспортную декларацию. Физические лица обязаны перечислить налог до 1 ноября следующего года.

Проводки для начисления и выплаты транспортного налога

Вид отчетности зависит от того, в каком именно подразделении производства используется ТС. Сам же транспортный налог причислен к группе расходов от обычного вида деятельности. Расчет и отражение сбора должно фиксироваться на каждое средство передвижения индивидуально. От того, какой части предприятия принадлежит ТС, будет зависеть, на какой счет будет начислен налог, а потом списан с него.

Проводки по начислению транспортного налога при обычной деятельности

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
20, 23, 25, 26, 44 68 Начисление транспортного налога или авансового платежа по нему Налоговая база*Налоговая ставку Бухгалтерская справка-расчет, транспортная декларация
68 51 Перечисление транспортного налога или аванса по нему Налоговая база*налоговую ставку Банковская выписка, платежное поручение

Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi/transportniy-nalog.html

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

Понимать и знать, как рассчитывается транспортный налог, важно каждому владельцу авто.

Таким образом, можно узнать, сколько денег придется тратить на его содержание в будущем. Особенно, когда человек часто меняет транспортное средство, а информация в ФНС может быть ошибочной или запоздалой.

Транспортным налогом облагаются все лица, на которые зарегистрирован один, или несколько автомобилей. Чтоб рассчитать эту пошлину, налоговая служба учитывает множество факторов.

Существует федеральный закон, который определяет основные ставки налога на транспортное средство. Региональные власти имеют право их увеличивать, вводить новые категории и условия его оплаты, а также устанавливать льготы.

Поэтому стоит подробно разобраться в том, какие существуют особенности в расчете транспортного налога.

Основы расчета транспортного налога

НК.РФ определяет плательщиков транспортного налога, как лиц юридических и физическое, на которых зарегистрированы автомобили. Основным фактором выступает не право собственности, а факт регистрации.

К примеру, физическое лицо может эксплуатировать транспортное средство по доверенности. Но человек обязан сообщить в ФНС о передачи ему авто.

А предприятие может получить транспортное средство в лизинг и на время действия лизингового договора, оно будет зарегистрировано на нее, но собственником остается лизингодатель.

Платить транспортный налог обязываются люди, которые купили автомобильное средство.

Но при этом стоит понимать, что от владельца более мощного авто будет требоваться к оплате намного больше денег, чем от человек, который ездит на автомобиле с минимальным количеством лошадиных сил.

Данная ситуация возникает потому, что сумма налога напрямую связана с такими параметрами транспортного средства, как:

  • масса;
  • мощность двигателя;
  • год выпуска.

И у всех показатели будут разные. Существует калькулятор транспортного налога, куда можно внести параметры и получить приблизительную сумму выплат.

Стоит учитывать, что в таких программах погрешность есть всегда. Но основные правила расчета каждый владелец должен знать самостоятельно.

Важным моментом является то, что налоговая база учитывает класс автомобиля. За простое авто придется отдать намного меньше денег, чем за элитное. Выплаты отличаются существенно.

Такой вопрос доставляет лишние проблемы некоторым водителям и постоянно собирает вокруг себя много споров. Ведь очень сложно определить грань между элитным и простым классом.

На данный момент этот параметр не отменили и не понятно, будет ли подниматься вопрос еще раз.

Кроме вышеперечисленного, на сумму транспортного налога влияет то, где именно он будет рассчитываться. Например, налог на транспорт в Москве и области в 2018 году, будет существенно отличаться от такой же выплаты в Калининградской области.

О повышении суммы налоговых выплат речь пока не идет. Налог рассчитывается умножением налоговой ставки, которая в каждом регионе будет отличаться, на количество лошадиных сил. Это стандартная формула, в расчет принимается еще и то, сколько лет машина ездит, и какой она имеет класс.

Для физических лиц оплата транспортного налога за 2017 год должна осуществляться не позднее 1 декабря 2018 года. Для юридических лиц — не позднее 5 февраля 2018 года.

Организации рассчитывают налог на транспорт самостоятельно, на основании данных, которые у них имеются. По транспорту физических лиц расчет делает ФНС.

Оплата налога юридическими лицами может производиться либо один раз в год, либо путем перечисления авансовых платежей. Физические лица платят один раз за прошедший год.

Транспортным налогом облагаются самоходные и буксируемые машины и механизмы. Большинство среди них составляют автомобили. Некоторые виды транспортных средств освобождаются от обложения налогом.

В соответствии с НК РФ к ним относятся:

  • легковые авто, что оснащены для инвалидов;
  • легковые, мощность которых до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты;
  • транспортные средства сельскохозяйственного назначения, которые используются по назначению и зарегистрированные на сельхозпроизводителей;
  • автомобили федеральных военных служб;
  • машины, что находятся в розыске, но данный факт требует обязательного подтверждения соответствующими органами.

Формула для расчета налога

Универсальная формула расчета для физических лиц состоит из компонентов, значение которых может изменяться в зависимости от субъекта РФ. Она выглядит так:

ТН = МД × НС × НП, где:

ТН — общая сумма налога в рублях;

МД — мощность двигателя в лошадиных силах;

НС — налоговая ставка в рублях, что действует в регионе;

НП — налоговый период в годах, обычно составляет 1 год.

Конечный размер государственной пошлины зависит от определенного процента — ставки налога. На нее могут оказывать влияние следующие факторы:

  1. Год выпуска автомобиля.
  2. Категория автомобиля.
  3. Мощность двигателя в лошадиных силах.
  4. Вместимость транспортного средства.

Вышеперечисленные факторы могут существенно изменить размер ставки налога. Но существуют определенные ограничения. Она не может повышаться или понижаться больше чем в 10 раз в отличии от первоначального значения.

Огромную роль в размере налога для физического лица играет срок владения автомобилем. При использовании этого параметра в формуле его следует поделить на число 12.

Чем старше транспортное средство и чем дольше оно эксплуатируется, тем больший вред оно наносит дорожному покрытию и окружающей среде.

Старые модели не отвечают общим стандартам, поэтому налог за их использование выше, чем за новые модели.

Налоги на дорогие автомобили

Если стоимость автомобиля превышает 3 миллиона рублей, в РФ взимается налог с дополнительным повышающим коэффициентом.

Список транспортных средств, которые попадают под налог на роскошь можно выяснить из официального перечня Минпромторга. Он может изменяться из-за падения курса рубля и повышения стоимости иномарок.

Повышающий коэффициент — это переменный фактор, его размер зависит от стоимости транспортного средства и года его выпуска.

Для владельцев авто, вопрос, как рассчитать пени за просрочку транспортного налога, является очень актуальным. Так как многие автомобилисты хотели бы избежать оплаты транспортного налога.

Но со стороны государства существует определенный контроль. Соблюдение сроков оплаты обеспечивается местными налоговыми подразделениями, которые имеют право облагать налогом только те транспортные средства, что состоят на учете в данном регионе.

Если хозяин транспортного средства не хочет платить налог, то ИНФС по месту регистрации могут применить следующие меры:

  1. Провести внеплановую налоговую проверку.
  2. Требовать оплаты пени за просрочку платежа.
  3. Наложить арест на имущество неплательщика и его счета в коммерческих банках.
  4. Конфисковать часть имущества, в отношении которого действует арест.
  5. Удержать определенную часть заработной платы должника.

Но вышеперечисленные мероприятия могут применяться только после судового решения. Если сума долга довольно большая, то органы налоговой службы в судебном порядке могут добиться запрета выезда должника из страны.

Начисление пеней за неуплату транспортного налога организациями и гражданами, является наиболее распространенной мерой ответственности административного характера.

Если владелец автомобиля не выплачивает налог, то в течение трех месяцев с момента его невыплаты, ему направляется уведомление. Именно с этой даты начисляется пеня.

Штрафные санкции начисляются за каждый день просрочки платежа. Рассчитать пени по транспортному налогу в 2018 году не сложно. Чтоб узнать сумму к оплате следует ставку пени умножить на просроченную сумму налога и на число дней просрочки.

В соответствии с законодательством процент пени по транспортному налогу равен 1/300 ставки рефинансирования, которая действует на момент уплаты пошлины.

Но если ИФНС докажет, что просрочка по уплате была допущена умышленно, то с должника могут потребовать штраф в размере 20-40% от общей суммы выплат.

Существует только два случая, при которых пени не начисляются за просрочку:

  1. Если собственность должника уже арестована и осуществляется процедура принудительного взыскания налога.
  2. Если операции по счетам налогоплательщика в коммерческом банке приостановлены по решению суда и погашение долга будет осуществляться через них.

Вышеперечисленные обстоятельства свидетельствуют о том, что погашение долга уже идет. Поэтому начислять пени нет необходимости.

Таким образом, самостоятельно рассчитать транспортный налог не сложно. Чтоб сделать это правильно, необходимо знать общую формулу и ставку в собственном регионе.

Собственник автомобиля обязан уплатить налог, даже если машина не эксплуатируется и находится в ремонте. Не платить можно только сняв авто с государственной регистрации.

В противном случае, за просрочку уплаты налога будет начисляться пеня. Чтоб оградить себя от лишних проблем, лучше делать все правильно, своевременно и по закону.

Источник: http://pravo-auto.com/kak-rasschityvaetsya-transportnyj-nalog/

Расчёт транспортного налога (на легковой автомобиль)

В летний период в почтовые ящики владельцев транспортных средств полетят «письма счастья» – налоговые уведомления из Федеральной налоговой службы.

Рассмотрим расчёт транспортного налога на примере налога на автомобиль и проверим правильность его начисления.

Транспортный налог – это обязательный платёж, взимаемый налоговыми органами с владельцев транспортных средств, и относится к региональным налогам и сборам. Собирается этот налог в региональный бюджет и используется субъектом Российской Федерации для покрытия расходов региона (области, края, республики).

Налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъекта Российской Федерации. В России на сегодняшний день насчитывается 85 субъектов и в каждом из них могут быть абсолютно разные ставки налога. В налоговом кодексе указаны общероссийские налоговые ставки. Например, для легковых автомобилей ставки налога следующие:

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15,0

Законодательные органы субъекта РФ имеют право установить свои налоговые ставки, но увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз. Однако, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, ограничение на уменьшение налога не действует.

То есть субъекты Российской Федерации могут совсем освободить владельцев таких транспортных средств от уплаты налога, как например это сделано в Ненецком и Ханты-Мансийском АО и Чеченской Республике.

В Свердловской и Оренбургской области освобождены от уплаты транспортного налога все владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.

, а также в Кабардино-Балкарии, если автомобилю с даты выпуска больше 10 лет.

Если субъекты РФ не установили свои налоговые ставки, то по умолчанию налог рассчитывается по ставкам указанным в налоговом кодексе РФ.
Формула для расчёта налога на автомобиль имеет вид:

где

t – число месяцев владения,

Y – число месяцев в году.

Пример 1

Допустим, 5 июня 2014 года Вы продали свой легковой автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 мощностью 70 л.с. и 25 июня приобрели и зарегистрировали Lada (ВАЗ) Largus мощностью 105 л.с.

Со 2 мая 2014 года на основании закона РФ от 2 апреля 2014 года №52-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» Вы обязаны самостоятельно сообщить в налоговую службу о наличии транспортного средства в Вашей собственности.

После этого налоговая служба насчитывает Вам налог и присылает уведомление о сумме и сроках его уплаты. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. В противном случае Вас ожидает штраф в размере 20 % от суммы задолженности за прошедший период.

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) 2109 равно 6 (с января по июнь).

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) Largus равно 7 (с июня по декабрь).

Рассчитаем, какие налоги Вы заплатите, если

— Вы житель Москвы:

Ставка транспортного налога в Москве за 2014 год

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 1951 рубль (с 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ величина налога округляется до целых рублей).

Однако в Москве на автомобили мощностью до 70 л. с. включительно действует 100% льгота за одно транспортное средство. Следовательно, налог придётся платить только за автомобиль Lada (ВАЗ) Largus равный 1531 рубль.

— Вы житель Свердловской области:

Ставка транспортного налога в Свердловской области за 2014 год

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 0
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 9,4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 32,7
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 49,6
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 99,2

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 756 рублей (округляется до рублей).

В Москве, в Свердловской области, как и во всех других регионах, существуют свои льготы. Перечень льгот в Вашем регионе уточните в налоговой инспекции Вашего города.

Пример 2

14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).

Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).

Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»

Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.

Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если

— Вы житель Москвы:

где k – повышающий коэффициент, равный в нашем примере 1,3.

В 2015 году Вам придётся заплатить налог в размере 14 625 рублей за 2014 год.

— Вы житель Свердловской области:

Итак, не ранее 1 ноября 2015 года Вы должны будете заплатить 9 672 рубля либо в отделение банка, либо воспользоваться интернет сервисом банков-партнёров Федеральной налоговой службы РФ.

Примечание: В 1кВт = 1,35962 л.с.

Источник: http://ecson.ru/detail/post/raschyot-transportnogo-naloga-na-legkovoy-avtomobil/

Как рассчитать транспортный налог на авто за 2017 год?

Под транспортным понимается косвенный налог, то есть такой, который не зависит от прибыли субъекта хозяйствования, взимаемый с владельцев большинства видов транспортных средств как на праве собственности, так и пользования.

Этот платеж относится к региональным, так как направляется в бюджеты субъектов Федерации, которые и определяют его ставки.

Какие транспортные средства им облагаются?

Взносом облагаются все транспортные средства, которые подлежат государственной регистрации. Среди них в целях налогообложения выделяют несколько групп:

  • ТС, оборудованные двигателем внутреннего сгорания. К этой категории относятся все наземные самоходные средства, водный транспорт, оборудованный двигателем, моторные воздушные суда.
  • ТС, движимые за счёт другого самоходного транспорта. К этой категории относятся водные суда, приводимые в действие буксиром, а также несамоходные воздушные суда, например планеры.
  • Реактивные воздушные суда.

В зависимости от вышеописанных категорий определяется база налогообложения. Таким образом, большинство ТС облагаются данным платежом, исключение составляют лишь велосипеды, гироскутеры и скутеры, которые не подлежат государственной регистрации.

Налоговая база

Для всех транспортных средств, оборудованных двигателем внутреннего сгорания, базой является мощность двигателя, которая для проведения расчётов измеряется в лошадиных силах.

Измерение мощности в лошадиных силах для налоговых целей более удобно за счёт меньшего разряда чисел, но возникает необходимость переводить принятые в международной системе измерений единицы мощности.

Так, в Европе принято измерять мощность в ваттах, и именно в них определяется показатель двигателя большинства современных транспортных средств. Л. с.

сегодня указывают только производители быстрых спортивных моделей по исторической традиции.

Лошадиная сила — единица несистемная, а потому существует множество её разновидностей. Для целей налогообложения используется так называемая метрическая лошадиная сила, равная 735,49875 ваттам.

Для несамоходного транспорта базой налогообложения служит валовая вместимость – типичная характеристика водного транспорта, измеряемая в регистровых тоннах. Такие данные фиксируются в техническом паспорте судна и в его регистрационных документах, что упрощает процесс расчёта.

Но есть и такие несамоходные водные и воздушные суда, для которых определить валовую вместимость невозможно, например, плавучие краны и планеры. В таких случаях базой служит единица транспортного средства. То есть в рабочую формулу вместо количества регистровых тонн вводится значение единица.

Для воздушного транспорта на реактивных двигателях базой служит зафиксированная в техническом паспорте общая реактивная тяга всех турбин.

Размеры ставки для предприятий

Поскольку данный налог является региональным, и размер ставок определяют субъекты Федерации, они разнятся в каждом регионе. В то же время, законодатель ограничил аппетиты субъектов, установив типовые ставки этого платежа для разных видов транспортных средств в статье 361 НК РФ.

Региональные ставки могут отличаться от типовых не более и не менее чем в 10 раз.

Это ограничение не распространяется на легковой автомобильный транспорт с мощностью двигателя, не превышающей 150 лошадиных сил. Также федеративным субъектам разрешено дифференцировать ставки этого налога в зависимости от возраста транспортного средства. Возраст учитывается по состоянию на первое число текущего года.

Типовые ставки данного взноса применяются на территории тех субъектов Федерации, которые не определили свои региональные значения. Для удобства расчётов характеристики мощности ТС в законодательных актах приведены также в метрических эквивалентах (в ваттах).

Особенности для юридических лиц

Размер этого налога для юридических лиц никоим образом не отличается от размера для прочих налогоплательщиков. Но для организаций предусмотрены особенности его расчёта, удержания и отчётности.

Порядок расчёта и срок оплаты

Если для физических лиц платеж рассчитывает и начисляет государство, то юридическим лицам положено это делать самостоятельно.

Так, юридическое лицо-владелец облагаемого налогом транспортного средства обязано самостоятельно рассчитать и оплатить его с внесением авансовых платежей.

Сумма такого платежа составляет 25% от полного расчёта за весь период и вносится по окончании квартала (с первого по третий).

Окончательная выплата производится в конце налогового периода (год) за минусом внесенных авансов.

При расчёте взноса на зарегистрированные или снятые с регистрации транспортные средства применяется специальный коэффициент, который представляет собой соотношение числа полных месяцев, на протяжении которых такой транспорт пребывал в государственном реестре, к числу месяцев налогового периода. При этом данный коэффициент не применяется, если такое средство было внесено в реестр до 15 числа текущего месяца либо было изъято из реестра после этого числа.

На юридических лиц также возлагается обязанность подавать отчётность в форме годовой декларации, которую необходимо предоставить контролирующему органу до первого февраля года, следующего за отчётным.

Льготы

Субъекты Федерации имеют право предоставлять некоторым категориям налогоплательщиков льготы, избавляя их от обязанности вносить авансовые платежи.

Федеральные льготы предоставляются только предприятиям, задействованным в подготовке к проведению футбольного чемпионата ФИФА в 2018 году, а также футбольным конфедерациям и национальным футбольным ассоциациям. Вышеперечисленные лица освобождены от уплаты данного налога. Другие же предприятия и организации с точки зрения Налогового кодекса обязаны оплачивать его на общих основаниях.

Законодательство разрешает субъектам Федерации самостоятельно устанавливать льготы по уплате региональных взносов.

Так например, во Владимирской области действуют льготы для автотранспортных предприятий касательно военизированных автоколонн и сельскохозяйственных производителей касательно автобусов и грузовиков.

Подробную информацию о порядке расчета данных платежей вы можете узнать из следующего видео:

Пример конкретного расчёта

Допустим, нам нужно рассчитать платеж для автомобиля Porsche Cayenne Turbo, зарегистрированном в Ханты-Мансийском автономном округе 2 года назад на предприятии, занимающимся традиционными промыслами коренных народов.

Согласно техническим характеристикам данного ТС, его заявленная мощность составляет 550 лошадиных сил. В Ханты-Мансийском автономном округе для легковых автомобилей с мощностью свыше 250 л. с.

предусмотрена ставка размером 90 рублей.

Для предприятий, занимающихся традиционными промыслами, предусмотрена льгота, но она не распространяется на машины такой мощности. Так как цена данного средства превышает 3 миллиона рублей, и им предприятие владеет уже два года, применяется повышающий коэффициент 1,1.

Для расчёта используем формулу: Рл * Сн * К * Кп, где:

  • Рл – мощность двигателя;
  • Сн – налоговая ставка;
  • К — корректирующий коэффициент, который представляет собой отношение количества полных месяцев в текущем году, в течение которых предприятие владело данным ТС, к количеству месяцев в налоговом периоде. В случае с авансовым платежом показатель равен 1/4;
  • Кп – повышающий коэффициент.

Теперь подставляем имеющиеся у нас данные:

  • 550*90*1/4*1,1 = 13 612,5 рублей.

Таким образом, предприятию за владение элитным автомобилем придётся платить 13 612,5 рублей в квартал.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/kak-rasschitat-transportnyj-nalog.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *