Как написать письмо в минфин от организации

Как направить запрос в Минфин

Как написать письмо в минфин от организации

Источник: журнал «Главбух»

Закон дал организациям право получать от Минфина письменные разъяснения по налоговым вопросам Это подтверждено в подпункте 2 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ. Ценность таких адресных ответов министерства состоит в том, что компания подстрахует себя.

Во-первых, она избежит налоговой ответственности, если руководствовалась подобными разъяснениями (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Во-вторых, не будет пеней на сумму недоимки, если такая вдруг возникла. Надо только доказать, что в адресном разъяснении Минфин рекомендовал вам решение, которое привело к этому результату (п. 8 ст. 75 НК РФ).

Пример

ООО «Метеор» поставляет изделия на экспорт, а также продлевает срок их службы. Потребитель – французская компания.

Но непосредственным заказчиком является российский посредник На согласовании с ним находится проект контракта, по которому ООО «Метеор» выполнит определенные работы, чтобы продлить срок службы изделий. При этом работы проводятся в России.

Часть из них выполняют российские соисполнители. Результат работ подтвердит заключение о продлении назначенного срока службы поставленных ранее изделий, которое будет передано потребителю.

Посредник утверждает, что стоимость работ по будущему долгосрочному контракту не должна включать в себя НДС. Аргументация – экспорт (ставка 0%). Если следовать такому подходу, то входной НДС можно возместить из бюджета.

Главный бухгалтер ООО «Метеор» уверен, что реализация работ не облагается налогом на основании статьи 148 Налогового кодекса РФ. Ведь подобные работы близки к инжиниринговым.

Местом их реализации Российская Федерация в данном случае не признается. НДС они не облагаются. А значит, входной НДС надлежит включить в стоимость работ.

Однако контрагент все равно настаивает на своем, чтобы снизить цены для своего иностранного партнера

Последствия неверного решения для ООО «Метеор» могут быть серьезными. Во-первых, если пойти на уступки, то цена будет занижена, а сам контракт убыточен. А во-вторых, налицо нарушение налогового законодательства со всеми вытекающими последствиями. Компания составила запрос в Минфин России

Как составить эффективный запрос

Расскажем о том, как составить запрос, на который с большой вероятностью откликнутся в Минфине. Начнем по порядку.

Определите, соответствует ли запрос компетенции Минфина. Надо сказать, по общему правилу Минфин не обязан разъяснять, как нужно применять нормы российского законодательства.

К счастью, для налоговой сферы сделано исключение. В пункте 1 статьи 34.2 Налогового кодекса РФ сказано, что Минфин дает письменные разъяснения по применению налогового законодательства. И здесь ключевое слово «применение».

Чиновники понимают данную норму буквально.

Поэтому удостоверьтесь, что у вашего запроса исключительно практический характер. Будет лучше, если вы сошлетесь на конкретную статью Налогового кодекса РФ. Иначе сотрудники Минфина России просто-напросто не будут рассматривать запрос.

Точно, полно и достоверно опишите спорную ситуацию. Из Налогового кодекса следует, что в запросе должна быть полная и достоверная информация (п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Не стоит игнорировать этот аспект.

Иначе в споре с инспектором у вас не получится апеллировать к полученным разъяснениям. Проверяющий – а он неизбежно ознакомится с текстом вашего запроса – заявит, что вы неправильно описали ситуацию и ввели сотрудников Минфина в заблуждение.

А значит, неправомерно используете разъяснение, которое освобождает от штрафов и недоимок.

Поэтому пишите как можно более подробно. Достоверность же заключается в том, чтобы не исказить содержание операции.

[/su_box]

Ключевые тезисы вынесите в отдельные абзацы. И вот еще что важно: в тексте письма полезно указать даты или периоды, в которых возникла спорная ситуация. Это докажет, что защитные разъяснения касаются именно тех налоговых периодов, в которых вы претендуете на освобождение от ответственности.

Придайте языку письма канцелярский стиль. Так уж повелось, что без официального языка, которым насыщены все без исключения нормативно-правовые документы, не обойтись. Запрос напишите сухо, практически цитируя Налоговый кодекс РФ.

Специалист Минфина, готовящий вам ответ, лучше воспримет знакомый ему язык и более полно проработает поставленные вопросы.

Но будьте готовы к тому, что и письмо с ответом будет изложено языком, максимально приближенным к стилистике Налогового кодекса РФ.

Максимально конкретизируйте вопросы. На четкие выверенные вопросы чиновники чаще всего дают такие же четкие и сухие ответы. А ведь именно это вам и нужно! Расплывчатый ответ опять же даст налоговикам шанс все опровергнуть. Постарайтесь даже задать наводящий вопрос.

В нашем примере перед бухгалтером стоят следующие вопросы: «возникнет ли объект налогообложения», «как быть с входным НДС с работ наших соисполнителей», «принимать его к вычету или включать в стоимость». Для запроса их лучше конкретизировать так, чтобы направить ход мысли чиновников в нужную вам сторону.

Допустим, так: как с точки зрения статьи 148 Налогового кодекса РФ будет определяться место реализации работ (будет ли являться местом их реализации территория РФ) и, следовательно, будут ли работы облагаться НДС? Каким образом компания должна учитывать входной НДС, уплаченный соисполнителям работ?

Подготовьте детальную информацию по спорной ситуации. Укажите Ф. И. О. исполнителя и его номер телефона. Запаситесь материалами по описанной в запросе ситуации. Лучше заранее быть готовым к звонку ответственного исполнителя из министерства – чиновник может уточнить детали.

Потребуется и техническая информация, поэтому помимо проекта договора надо достать справки от технических служб. Какие изделия, где проводятся работы, кто является соисполнителем… Да, все эти вопросы выходят за пределы бухгалтерской сферы.

Но исполнители вашей компании, знающие техническое содержание контракта, прояснят необходимые детали.

Сделайте шаг навстречу. Обычно Минфин рассматривает письменные запросы за 33 дня. Причем в течение трех дней письмо с запросом регистрируется, после чего 30 дней чиновники его изучают. К сожалению, для налоговых вопросов законодатель дал чиновникам дополнительный «разбег» по времени. В этом случае ответ вы сможете увидеть только через два месяца после того, как ваш запрос будет получен Минфином.

Не беда. Отсчитайте полтора месяца с момента отправки запроса. Пометьте в своем календаре: в этот день стоит самим позвонить в Минфин и поинтересоваться судьбой обращения. Для этого заранее узнайте контакты соответствующего департамента. Основные телефоны министерства перечислены в Административном регламенте Минфина России (утв. приказом от 10 июня 2010 г. № 57н).

Также можно получить контактную информацию на официальном сайте.

Сделать это целесообразно еще и потому, что чиновники вправе продлить решение вопроса максимум на месяц. И они должны уведомить об этом налогоплательщика до того, как истекут нормативные два месяца. Именно за две недели до конца этого срока лучше и напомнить о себе телефонным звонком.

Как использовать запрос и сколько его хранить

Подшить письмо с ответом Минфина в папку нисколько не повредит. Для вашего несогласного контрагента оно станет дополнительным доказательством вашей, а не его правоты.

В случае возможных споров с налоговой инспекцией это также будет аргументом. А если налоговики все равно будут гнуть свою линию, обращайтесь в суд. И, даже решив в суд не обращаться, на сумме пеней вы в любом случае сэкономите.

Что касается сроков хранения исходящего письма с запросом и соответствующего входящего письма с ответом, то, не вдаваясь в тонкости делопроизводства, руководствуйтесь следующим принципом.

Оригиналы документов сканируйте и храните полученные файлы в централизованном электронном архиве максимально долго.

А сами бумажные оригиналы достаточно хранить до окончания выездных проверок по соответствующим налогам и периодам. Минимум – три года.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48746-kak-napravit-zapros-v-minfin.html

Запрос в Минфин

Правильно составленный запрос в Минфин поможет избавиться от обвинений в налоговом правонарушении. Или подтвердить свою позицию при разногласиях с контрагентом на стадии ценообразования.

  Печатная версия
Электронный журнал

Когда поможет запрос в Минфин

Нередко вам приходится принимать решения в неоднозначных ситуациях. Иногда чиновники не пришли к единому мнению по данной теме. А бывает, контрагент имеет противоположное суждение, и из-за ваших противоречий затягивается подписание важного контракта.

Разумеется, можно и нужно вести со своей инспекцией переписку: ответы будут полезны. Однако обезопасьте себя дополнительно: направьте официальный запрос в Минфин РФ.

Закон дал организациям право получать от Минфина письменные разъяснения по налоговым вопросам. Это подтверждено в подпункте 2 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ. Ценность таких адресных ответов министерства состоит в страховке.

Во-первых, ваша компания избежит налоговой ответственности, если руководствовалась подобными разъяснениями (подп. 3 п. 1 ст. 111 кодекса). Во-вторых, не будет пеней на сумму недоимки, если такая вдруг возникла.

Надо только доказать, что в адресном разъяснении Минфин рекомендовал вам решение, которое привело к этому результату (п. 8 ст. 75 кодекса).

Ниже мы привели пример хозяйственной ситуации, в которой желательно разъяснение, и образец запроса в Минфин. Далее мы объясним, по каким правилам он составлен.

ОАО «Прогресс» поставляет изделия на экспорт, а также продлевает срок их службы. Потребитель — французская компания. Но непосредственным заказчиком является российский посредник.

На согласовании с ним находится проект контракта, по которому ОАО «Прогресс» выполнит определенные работы, чтобы продлить срок службы изделий. При этом работы проводятся в России. Часть из них выполняют российские соисполнители.

Результат работ подтвердит заключение о продлении назначенного срока службы поставленных ранее изделий, которое будет передано потребителю.

Посредник утверждает, что стоимость работ по будущему долгосрочному контракту не должна включать в себя НДС. Аргументация — экспорт (ставка 0%). Если следовать такому подходу, то «входной» НДС можно возместить из бюджета.

Главбух «Прогресса» уверен, что реализация работ не облагается налогом на основании статьи 148 Налогового кодекса РФ. Ведь подобные работы близки к инжиниринговым.

Местом их реализации Российская Федерация в данном случае не признается. НДС они не облагаются. А значит, «входной» НДС надлежит включить в стоимость работ.

Однако контрагент все равно настаивает на своем, чтобы снизить цены для своего иностранного партнера.

Время идет, контракт не согласовывается. Последствия неверного решения для ОАО «Прогресс» могут быть серьезными. Во-первых, если пойти на уступки, то цена будет занижена, а сам контракт убыточен. А во-вторых, налицо нарушение налогового законодательства со всеми вытекающими последствиями.

Как составить эффективный запрос в Минфин

Какой же запрос в Минфин будет эффективным? Ведь, как говорится, какой вопрос — такой и ответ. А ответ хотелось бы получить точный, исчерпывающий, касающийся конкретной хозяйственной ситуации, и желательно побыстрее. Итак, чтобы запрос был эффективен, выполните несколько действий.

Определите, соответствует ли ваш запрос компетенции Минфина

Надо сказать, по общему правилу Минфин не обязан разъяснять, как нужно применять нормы российского законодательства. К счастью, для налоговой сферы сделано исключение. В пункте 1 статьи 34.2 Налогового кодекса РФ сказано, что Минфин России дает письменные разъяснения по применению налогового законодательства. И здесь ключевое слово «применение». Чиновники понимают данную норму буквально.

Поэтому удостоверьтесь, что у вашего запроса исключительно практический характер. Будет лучше, если вы сошлетесь на конкретную статью Налогового кодекса РФ. Иначе сотрудники Минфина России просто-напросто не будут рассматривать запрос.

Точно, полно и достоверно опишите спорную ситуацию

Из Налогового кодекса следует, что в запросе должна быть полная и достоверная информация (абз. 2 п. 8 ст. 75, абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 111 кодекса). Не стоит игнорировать этот аспект.

Иначе в споре с инспектором у вас не получится апеллировать к полученным разъяснениям. Проверяющий — а он неизбежно ознакомится с текстом вашего запроса — заявит, что вы неправильно описали ситуацию и ввели сотрудников Минфина в заблуждение.

А значит, неправомерно используете разъяснение, которое освобождает от штрафов и недоимок.

Поэтому пишите как можно более подробно. Достоверность же заключается в том, чтобы не исказить содержание операции.

[/su_box]

Ключевые тезисы вынесите в отдельные абзацы.

И вот еще что важно: в тексте письма полезно указать даты или периоды, когда возникла спорная ситуация. Это докажет, что защитные разъяснения касаются именно тех налоговых периодов, в отношении которых вы претендуете на освобождение от ответственности.

В случаях, аналогичных нашему примеру, приложите копию проекта договора с заказчиком.

Придайте языку письма канцелярский стиль

Так уж повелось, что без официального языка, которым насыщены все без исключения нормативно-правовые документы, не обойтись. Запрос напишите сухо, практически цитируя Налоговый кодекс РФ. Специалист Минфина, готовящий вам ответ, лучше воспримет знакомый ему язык и более полно проработает поставленные вопросы.

Кстати, будьте готовы, что и письмо с ответом будет изложено языком, максимально приближенным к стилистике Налогового кодекса РФ.

Максимально конкретизируйте вопросы

На четкие выверенные вопросы чиновники чаще всего дают такие же четкие и сухие ответы. А ведь именно это вам и нужно! Расплывчатый ответ опять же даст налоговикам шанс все опровергнуть. Постарайтесь даже задать наводящий вопрос.

В нашем примере перед бухгалтером стоят следующие вопросы: возникнет ли объект налогообложения; как быть с «входным» НДС с работ наших соисполнителей; принимать его к вычету или включать в стоимость? Для запроса их лучше конкретизировать так, чтобы направить ход мыслей чиновников в нужную вам сторону.

Допустим, так: как с точки зрения статьи 148 Налогового кодекса РФ будет определяться место реализации работ (будет ли являться местом их реализации территория РФ) и, следовательно, будут ли работы облагаться НДС? Каким образом компания должна учитывать «входной» НДС, уплаченный соисполнителям работ?

Подготовьте детальную информацию по спорной ситуации

Укажите Ф. И.О. исполнителя и его номер телефона. Запаситесь материалами по описанной в запросе ситуации. Лучше заранее быть готовым к звонку ответственного исполнителя из министерства — чиновник может уточнить детали.

Потребуется и техническая информация, поэтому помимо проекта договора надо достать справки от технических служб. Какие изделия, где проводятся работы, кто является соисполнителем… Да, все эти вопросы выходят за пределы бухгалтерской сферы. Но исполнители вашей компании, знающие техническое содержание контракта, прояснят необходимые детали.

Сделайте шаг навстречу

Обычно Минфин рассматривает письменные запросы за 33 дня. Причем в течение трех дней письмо с запросом регистрируется, после чего 30 дней чиновники его изучают. К сожалению, для налоговых вопросов законодатель дал чиновникам дополнительный разбег по времени. В этом случае ответ вы сможете увидеть только через два месяца после того, как ваш запрос будет получен Минфином.

Не беда. Отсчитайте полтора месяца с момента отправки запроса в Минфин. Пометьте в своем календаре: в этот день стоит самим позвонить в Минфин и поинтересоваться о судьбе обращения.

Для этого заранее узнайте контакты соответствующего департамента. Основные телефоны министерства перечислены в Административном регламенте Минфина России (утвержден приказом от 10 июня 2010 г. № 57н).

Также можно получить контактную информацию на официальном сайте.

Сделать это целесообразно еще и потому, что чиновники вправе продлить решение вопроса максимум на месяц. И они должны уведомить об этом налогоплательщика до того, как истекут нормативные два месяца. Именно за две недели до конца этого срока лучше и напомнить о себе телефонным звонком.

Как использовать полученный запрос и сколько времени его хранить

Подшить письмо с ответом Минфина в папку нисколько не повредит. Для вашего несогласного контрагента оно станет дополнительным доказательством вашей, а не его правоты.

В случае возможных споров с налоговой инспекцией это также будет аргументом. А если налоговики все равно будут гнуть свою линию, обращайтесь в суд. И, даже решив в суд не обращаться, на сумме пеней вы в любом случае сэкономите.

Что касается сроков хранения исходящего письма с запросом в Минфин и соответствующего входящего письма с ответом. Не вдаваясь в тонкости делопроизводства, руководствуйтесь следующим принципом.

Оригиналы документов сканируйте и храните полученные файлы в централизованном электронном архиве максимально долго. А сами бумажные оригиналы достаточно хранить до окончания выездных проверок по соответствующим налогам и периодам.

Минимум три года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41368-sqg-15-m12-zapros-v-minfin-na-kotoryy-chinovniki-tochno-otvetyat

Обращаемся с запросом в финансовые и налоговые органы

Нередко налогоплательщикам нужно получить информацию или разъяснения из официальных источников, например из финансовых или налоговых органов. Как определить, куда надо обращаться? Как правильно составить запрос и какие документы следует к нему приложить?

Куда и с каким вопросом обращаться

В статье 21 Налогового кодекса сказано, что налогоплательщики вправе обращаться с запросами как в налоговые органы, так и в финансовые. Однако у этих органов разная компетенция. Поэтому прежде всего нужно определить, куда именно надо обращаться.

Налоговые органы согласно пункту 1 статьи 21 НК РФ предоставляют налогоплательщикам бесплатную информацию:

  • о действующих налогах и сборах;
  • законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах;
  • порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
  • правах и обязанностях налогоплательщиков;
  • полномочиях налоговых органов и должностных лиц.

Кроме того, налогоплательщики вправе получать от налоговых органов формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения.

От Минфина России налогоплательщики могут получать письменные разъяснения по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах.

За разъяснениями регионального налогового законодательства надо обращаться в финансовые органы субъектов Российской Федерации, а нормативных правовых актов местного значения — в органы местного самоуправления.

Ответы на свои вопросы налогоплательщики получают на бесплатной основе.

Вопросом о том, чем отличается информация о порядке исчисления налогов и сборов, предоставляемая налоговыми органами, от разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, за которыми нужно обращаться в финансовые органы, задаются многие налогоплательщики. По сути, чтобы правильно исчислить налог, надо правильно применить налоговое законодательство.

Налоговые органы предоставляют информацию, которая непосредственно содержится в Налоговом кодексе и нормативных правовых актах, принятых в соответствии с ним. Например, о том, как правильно определить налоговую базу и исчислить налоги (сборы), о налоговых и отчетных периодах, сроках уплаты, льготах и т. д.

Пример 1

И.И. Иванов направил в налоговую инспекцию обращение с вопросом: имеет ли налогоплательщик право на социальный налоговый вычет в размере стоимости комплексного курса лечения ожогов 30% поверхности тела?

Инспекция сообщила И.И.

Иванову, что налогоплательщик вправе применить указанный вычет при соблюдении требований статьи 219 НК РФ, учитывая, что указанный курс лечения включен в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Кроме того, инспекция разъяснила порядок предоставления социального налогового вычета, включая требования, перечисленные в статье 219 НК РФ.

Однако довольно часто на практике возникают нестандартные ситуации и вопросы, на которые в Налоговом кодексе и сопутствующих ему документах ответов не содержится.

Субъекты налоговых отношений могут столкнуться и с противоречиями в законодательных актах. Тогда за разъяснениями следует обращаться в Министерство финансов РФ или соответствующие региональные (местные) органы.

Финансовые органы разъясняют неточности, неясности и таким образом устраняют пробелы в законодательстве о налогах и сборах.

Заметим, что многие налогоплательщики по сложившейся традиции обращаются со спорными вопросами о применении налогового законодательства в налоговые инспекции. Мотив простой: налогоплательщики считают, что важнее знать позицию того органа, который фактически проводит налоговые проверки.

Однако это мнение ошибочно. Налоговые инспекции не имеют права давать разъяснения по этим вопросам. В таких случаях они должны в 5-дневный срок переадресовать запрос в Минфин России, финансовые органы субъектов РФ или органы местного самоуправления. При этом налогоплательщик должен быть уведомлен, что его запрос переадресован.

Пример 2

ГУП «Восток» обратилось в налоговую инспекцию с просьбой разъяснить следующие вопросы.

  1. По какой ставке НДС облагается реализация работ, непосредственно связанных с перевозкой товаров, которые помещены под таможенный режим международного таможенного транзита?
  2. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций инвестиции, полученные при проведении инвестиционных конкурсов, если в отчетности они не учтены отдельно?
  3. Каков порядок обложения налогом на прибыль организаций дохода государственного унитарного предприятия от реализации безвозмездно переданного имущества с учетом того, что статьей 43 Бюджетного кодекса установлено, что средства, полученные от такой реализации, зачисляются в соответствующие бюджеты в полном объеме?

Поскольку первые два вопроса требуют разъяснений о налоговой ставке и порядке определения налоговой базы, ответы на них руководителю ГУП «Восток» дала налоговая инспекция. Третий же вопрос затрагивает разъяснение содержащих противоречия положений Налогового и Бюджетного кодексов. Поэтому инспекция направила вопрос по почте в Минфин России, уведомив об этом ГУП «Восток».

Налогоплательщики нередко выражают недоумение по поводу того, что вышестоящая организация пересылает их обращение в нижестоящую. Основной причиной такого «невнимания» к проблемам налогоплательщиков является то, что о способе решения данного вопроса уже проинформированы нижестоящие органы. И в этом случае ответ налогоплательщику будет дан налоговым органом по месту его учета.

Как правильно оформить запрос

Главное правило при обращении в налоговые или финансовые органы с вопросом заключается в следующем. Объекты, факты, правоотношения, о которых идет речь в запросе, должны реально существовать. Анализ положений статей 21, 32 и 34.

2 НК РФ показывает, что рассматривать вопросы, связанные с гипотетическими ситуациями, которые могут возникнуть в будущем, налоговые и финансовые органы не должны. Эти ведомства обязаны информировать и разъяснять соответствующее законодательство именно налогоплательщикам.

А раз объекты, факты или правоотношения еще не возникли, то и налогоплательщик в отношении них не может быть признан таковым.

Пример 3

Индивидуальный предприниматель А.А. Сидоров направил в налоговую инспекцию по месту своего учета обращение. В нем он сообщил, что намерен начать деятельность на валютном рынке «Интернет-Биржа Валют». В связи с этим он попросил разъяснить, как будет облагаться указанная деятельность и какие налоги ему надо будет заплатить.

Налоговая инспекция, рассмотрев обращение А.А. Сидорова, направила ему ответ с отказом в разъяснении его вопроса. Инспекция обосновала это тем, что в настоящее время А.А. Сидоров не признан налогоплательщиком по деятельности, которую он намерен вести.

Еще одна рекомендация налогоплательщикам. Если в обращении есть ссылка на различные документы (к примеру, на судебные постановления или решения налоговых органов), их оригиналы или копии целесообразно приложить к запросу.

Одного лишь указания на содержание этих документов недостаточно. Для составления исчерпывающего ответа налоговым и финансовым органам необходимо ознакомиться с самим документом.

Ведь не исключено, что налогоплательщик в своем запросе может неточно отразить суть документа.

Пример 4

Руководитель ЗАО «Енисей» направил обращение в Управление ФНС России по г. Москве. В обращении указывалось, что налоговая инспекция в результате выездной налоговой проверки приняла в отношении ЗАО «Енисей» неправомерное решение о привлечении к налоговой ответственности.

Руководитель ЗАО «Енисей» просил вышестоящую инстанцию отменить это решение. При этом к запросу не были приложены оспариваемый акт налоговой инспекции и возражения налогоплательщика.

УФНС России по г. Москве направило в адрес ЗАО «Енисей» ответ с отказом в рассмотрении жалобы. Основанием для отказа послужило то, что документы, необходимые для рассмотрения жалобы, отсутствуют.

Источник: https://www.RNK.ru/article/71871-obrashchaemsya-s-zaprosom-v-finansovye-i-nalogovye-organy

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *