Как ИП работать с НДС

Может ли ИП работать с НДС

Как ИП работать с НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог с продажи товаров и услуг. Может ли ИП быть плательщиком НДС? В каких случаях и по каким ставкам выплачивается этот налог? В чем плюсы и минусы работы с НДС? Об этом читайте в статье.

НДС относится к категории косвенных фискальных отчислений в бюджет. Он рассчитывается как процент от разницы между себестоимостью товара или услуги и их ценой, определяемой продавцом. Процент – это ставка налога, устанавливаемая на законодательном уровне. По сути, фактическим плательщиком этого налога является покупатель, продавец – только посредник, который и производит отчисления.

Может ли ИП работать с НДС и в каких случаях

От уплаты налога на добавленную стоимость освобождены операции, полный перечень которых приведен в статье 149 НК РФ. Среди них есть, например:

  • продажа медоборудования и товаров, включенных в специальный перечень;
  • услуги медицинского характера (диагностика, профилактика, лечение и реабилитация). Исключение составляют косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические;
  • выпуск жизненно важных медпрепаратов;
  • уход за лежачими больными, людьми с инвалидностью, связанные с присмотром и уходом за детьми в специализированных учреждениях;
  • продажа продуктов питания, приготовленных в образовательных или медицинских учреждениях;
  • предоставление услуг по общественным перевозкам разными видами транспорта, за исключением такси;
  • работы и услуги ритуального характера.

НДС в общем случае платят все коммерческие предприятия, вне зависимости от форм собственности. Индивидуальные предприниматели также могут выступать плательщиками налога на добавленную стоимость, но не всегда.

К объектам налогообложения по НДС относят:

  1. товары и услуги, реализуемые на территории России;
  2. передаваемые имущественные права;
  3. товары, передаваемые бесплатно, и услуги, оказываемые на безвозмездной основе;
  4. строительно-монтажные и другие работы, даже когда они выполняются для собственных потребностей;
  5. импортируемые товары и услуги;
  6. операции по обмену валюты.

Ответ на вопрос, может ли ИП быть плательщиком НДС, положительный. Но частник платит его только если использует общую систему налогообложения – ОСНО. Для спецрежимов выплаты НДС не обязательны.

Важно! Для ИП при регистрации не написавших заявление о применении одного из четырех специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНДВ) – применение общей системы налогообложения будет назначено налоговой службой автоматически.

ОСНО обязательно при осуществлении определенных видов деятельности. Также «ипэшника» переведут на нее принудительно, если прибыль за три месяца превысит 2 миллиона рублей. В этом случае ему также придется платить НДС.

Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек. На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.

По какой ставке ИП платят налог на добавленную стоимость

Российским налоговым законодательством предусматривается три вида ставок по НДС. Их применение зависит от вида деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем (см таблицу).

Ставка, % На что распространяется
0 На:
экспортируемые в другие страны товары, услуги;
транспортировку нефти и газа за пределы РФ по трубопроводам;
пассажирские перевозки, когда один из конечных пунктов назначения находится на территории республики Крым;
таможенную перевозку грузов;
продукты для использования на территории аккредитованных диппредставительств.
10 На:
продукты питания;
печатные периодические издания;
некоторые группы товаров, предназначенных для детей;
некоторые товары медицинского назначения.
18 На остальные группы и виды товаров

Может ли ИП работать с НДС на спецрежиме

У «индивидуалов» есть возможность перехода на спецрежимы налогообложения, которые исключают обязанность уплаты НДС. Это упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система (ПСН) и единый сельхозналог (ЕСХН) для фермеров.

ИП на спецрежимах платят фиксированную сумму, размеры которой определяются полученным или потенциально возможным доходом. Поэтому они не признаются налогоплательщиками НДС (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ).

Соответственно счет-фактуры или чеки с информацией о начисленном налоге на добавленную стоимость выдавать не обязаны.

На практике бывает, что покупатель просит предпринимателя, работающего на спецрежиме, выставить счет-фактуру. ИП имеет на это право в одном из четырех случаев:

  1. если предприниматель зарегистрирован в качестве налогового агента;
  2. если предприниматель работает от своего имени и в качестве агента клиента на ОСНО покупает или продает товары другой компании, работающей с НДС;
  3. если предприниматель является участником договора простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
  4. если предприниматель импортирует товары из за рубежа, в счете-фактуре в качестве НДС фигурирует таможенный платеж.

Сказанное выше также является ответом на вопрос: может ли ИП на ЕНВД работать с НДС? Если предприниматель по просьбе контрагента все же выставит счет-фактуру, указав в ней НДС, он должен будет заполнить соответствующую декларацию и уплатить налог в бюджет. Однако счет-фактуру по закону можно выставить без указания НДС или с нулевым значением этого налога.

Предприниматель на ЕНВД должен будет уплатить данный налог только если в отчетном квартале:

  • были произведены операции, перечисленные в п. 1 ст. 146 НК РФ (импорт товаров, реализация товаров, не подпадающих под действие ЕНВД);
  • были основания для уплаты НДС, предусмотренные ст. 161 НК РФ (аренда или покупка государственного или муниципального имущества и пр.);
  • контрагентам выставлялись счета-фактуры с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Таким образом, ИП может работать с НДС и без НДС одновременно. В частности, когда контрагентами предпринимателя на УСН становятся не только физлица, но и организации. Поскольку с юрлицами он сможет работать только в режиме ОСНО, то есть придется делать отчисления по НДС.

Важно! Независимо от того, какой режим налогообложения использует ИП, с продажи подакцизных товаров заплатить НДС придется в любом случае 

Акцизами облагаются бензин, дизтопливо и масла для двигателей, авиакеросин, табак, легковые машины и мотоциклы с мощностью двигателя более 150 л.с., а также природный газ.

Выбор режима налогообложения и ответ на вопрос о том, может ли ИП быть плательщиком НДС, зависят только от видов деятельности. Если у ИП хороший доход, он работает с юрлицами – лучше перейти на ОСНО и платить НДС. Если бизнес маленький, выгоднее оставаться на специальном режиме налогообложения.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

Источник: https://www.business.ru/article/961-mojet-li-ip-rabotat-s-nds


Выгодно ли работать ИП с НДС или нет — Юридический справочник бизнеса

На многочисленных форумах и блогах не утихают споры о том, что выгоднее: работать на общей системе налогообложения и платить НДС или быть «упрощенцем», который не платит этот налог.

На первый взгляд, ситуация однозначная: работать на УСН без НДС намного выгоднее. Во-первых, предприниматель не платит этот налог, и это весомый плюс для его предприятия. Во-вторых, по этому налогу не надо вести учет и сдавать отчетность.

Однако на самом деле работа с налогом на добавленную стоимость также имеет преимущества. Налоговый кодекс России в вопросе выбора работы по НДС или без НДС весьма демократичен. Только Вы сами сможете определить, что для Вас выгоднее.

А наша статья, надеемся, поможет Вам в этом.

Работа на общей или упрощенной системе налогообложения без НДС

Для начала выясним, в каких случаях организация может не платить в бюджет налог на добавленную стоимость.

Их всего два:

  • компания применяет ОСН – общую систему налогообложения и ее выручка за 3 предыдущих календарных месяца не больше двух миллионов рублей;
  • фирма применяет УСН – упрощенную систему налогообложения или прочие специальные налоговые режимы: ЕНВД, ЕСНХ или так называемую патентную систему.

Первый вариант добровольный, то есть предприятие может само выбрать, работать с НДС либо нет.

А в случае «упрощенки» налога на добавленную стоимость нет в принципе.

Правда, здесь нужно сделать некоторую оговорку: от уплаты налога не освобождаются те фирмы, какие ввозят продукцию на российскую территорию. Платить НДС также обязаны компании, занимающиеся продажей алкогольной и табачной продукции. Кроме того, организация может быть налоговым агентом по отношению к своим деловым партнерам, плательщикам НДС.

Работать с НДС или без него? Ответ на этот вопрос, главным образом, зависит от того, чем Вы занимаетесь. Продавая товары в розницу, компания может покупать их у так называемых «упрощенцев». В этом случае не суть важно, будет ли в счете-фактуре выделен налог. Совсем другое дело – оптовые покупатели. Такие компании хотят иметь входящий налог для того, чтобы получить вычет.

Представим ситуацию: компания, работающая на ОСН, приняла решение «освободиться» от НДС. Что для этого нужно?

Собрать и представить в ФНС документы:

  • уведомление об использовании своего права на освобождение от этого налога;
  • выписку из баланса предприятия;
  • копию журнала со счетами-фактурами (полученными и выставленными) за предыдущий отчетный период;
  • выписку из книги продаж;
  • выписку из КУДиР.

Данный пакет документов предоставляется не позднее 20 числа месяца, начиная с какого Ваша фирма хочет работать без НДС.

Минусы НДС

Сопоставление достоинств и недостатков работы с НДС начнем с минусов. Главный недостаток, к которому апеллируют противники НДС, – это необходимость уплаты этого налога. НДС считается одним из наиболее сложных налогов, имеющих всероссийское, федеральное значение.

Организация, которая вносит в бюджет налог на добавленную стоимость, обязана вести, кроме бухгалтерского, еще и налоговый учет.

Это огромный массив работы: проверка поставщиков, сверка входящей первичной документации, ведение книг учета продаж и покупок, составление и сдача налоговых деклараций и т. д.

Если компания работает по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», для нее выгодно покупать товар у плательщика НДС: в этом случае входящий налог можно засчитать как часть своих расходов.

А если объектом налогообложения являются «доходы», то вычет НДС осуществить не получится. В этом случае не спасет даже наличие счета-фактуры.

Фирмам, работающим по ОСН и являющимся плательщиками НДС, «везет» общаться с более квалифицированными и придирчивыми налоговиками.

«Случайность» здесь, разумеется, весьма условна: любая ошибка плательщика налога может быть чревата для него большими неустойками и штрафами. «Упрощенцы» такие ошибки не смогут совершить в принципе.

Преимущества работы с НДС

От недостатков работы с НДС перейдем к преимуществам. Не секрет, что многие крупные фирмы предпочитают выбирать деловых партнеров, которые платят НДС.

Из этого следует, что если Вы работаете без НДС, то риск получить отказ от поставщика либо потенциального клиента возрастает.

Приходится задумываться о повышении своей конкурентоспособности: Ваши преимущества должны «перебить» тот факт, что Вы не платите НДС.

Основное преимущество работы с НДС заключается в том, что компания может рассчитывать на налоговый вычет по всем купленным услугам или товарам.

Стоит отметить, что возместить НДС можно лишь в пределах суммы, которая была уплачена поставщику.

Если фирма, работающая на общей системе, приобрела товар без НДС, то принять налог к вычету не сможет. Таким образом, данное преимущество от работы с НДС будет существенным лишь в одном случае: если цена продукции у поставщика, работающего с налогом, меньше или такая же, как и у фирмы, работающей без НДС.

Агент по НДС

В налоговой практике существуют случаи, когда НДС платит не налогоплательщик, а иная фирма, являющаяся налоговым агентом по НДС. Обязанности данного субъекта перечислены в 161 статье российского Налогового кодекса. В большинстве случаев налогоплательщик является для своего налогового агента источником дохода.

Агент выплачивает налог из той суммы, которую нужно перечислить налогоплательщику. Обязанность удержать налог, дабы затем перечислить его в бюджет государства, следует из соглашения между двумя сторонами – плательщиком и налоговым агентом.

Фактически налоговый агент выполняет посреднические функции, связывая в единую цепочку себя, государство и налогоплательщика. Такая схема необходима потому, что при определенных условиях налогоплательщик не может сам выполнить свои обязанности.

Например, налоговыми агентами выступают компании:

  • которые купили товары или услуги у фирмы, которая не состоит на налоговом учете в РФ;
  • купившие государственное имущество у государственных органов, имущество банкрота или конфискат;
  • посредники иностранных фирм, не являющихся российскими налоговыми резидентами.

Сделка между двумя сторонами оформляется счетом-фактурой на имя налогового агента. В этом случае образец счета без НДС не подходит: налог нужно обязательно выделить. На это есть всего 5 дней по завершении сделки.

Поля «Продавец», «Адрес продавца» и «ИНН» заполняются данными поставщика. В полях, относящихся к покупателю, укажите реквизиты своей фирмы. Зарегистрируйте счет-фактуру в документообороте фирмы. Не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подайте в налоговую декларацию в электронном виде. При этом не забудьте заполнить раздел 2. Обязанности налогового агента завершены.

В нашей статье мы рассмотрели преимущества и недостатки работы с НДС и без НДС. Компания, которая работает без учета НДС, не платит его и не ведет полный налоговый учет. В то же время работа с НДС имеет много плюсов. Одним из них является возможность сотрудничества с более широким кругом деловых партнеров.

Источник: http://bizjurist.com/nalog/rabotat-li-ip-s-nds.html


Как работать ИП с НДС: важные рекомендации, как открыть кантору с ндс

Чаще всего ИП выбирают для работы различные вариации упрощенной системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Однако большинство крупных компаний работает с НДС и им выгодно иметь дело именно с такими же налогоплательщиками, поскольку они смогут учесть сумму поступившего налога при расчете обязательств.

Потому, даже если ИП без НДС, предлагает продукцию по сниженным ценам, предприятию не всегда выгоднее покупать у него. Но для ИП работа с плательщиками данного налога может означать заключение крупных и выгодных контрактов.

Как поступить? Очевидно, что если предприниматель хочет работать с крупными предприятиями, то ему придется осваивать НДС.

Ип с ндс на общей системе налогообложения

При регистрации в ФНС предприниматель, не подавший заявление на одну из упрощенных систем, автоматически становится плательщиком налогов на общих основаниях. Одним из этих налогов является и НДС. При этом он может подать заявление на освобождение от его уплаты при соблюдении ряда условий, указанных в НК Российской Федерации.

Как работать ИП с НДС на ОСН?

Продавец выставляет предпринимателю счет-фактуру, где отдельно выделяется НДС, ИП в свою очередь при продаже продукции выставляет такие же счета своим клиентам. По окончанию отчетного квартала на основании записей из книги продаж и книги покупок он выводит разницу между входящим и исходящим налогом, получая сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

Среди преимуществ работы на ОСН для предпринимателя можно назвать только возможность иметь дело с крупными компаниями, что как правило, связано с долгосрочными контрактами на большие суммы.

А вот недостатков по сравнению с облегченными системами несколько:

  • необходимость вести учет двумя методами (НДФЛ к оплате рассчитывается кассовым методом, а НДС по отгрузкам);
  • необходимость вести более сложный и объемный бухучет и хранить все первичные документы не менее 5 лет;
  • необходимость подачи налоговых деклараций один раз в квартал;
  • более высокая налоговая нагрузка.

Чаще всего НДС выбирают ИП, занимающиеся торговлей, при этом оборот предпринимателя, как правило, существенный с большим количеством первичных документов.

Важно! При переходе на ОСН с НДС предпринимателю следует принять на работу бухгалтера, поскольку система бухгалтерского и налогового учета здесь достаточно сложная и объемная. А в случае допущения ошибок или неточностей, которые приведут к недоплате налога, ему придется возмещать ущерб государству за счет всего своего имущества.

Помимо непосредственно уплаты НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматель, как и при УСН должен будет уплатить налоги и взносы с заработной платы своих наемных сотрудников, а также взносы в фонды социального страхования за себя.

Ндс для ип при усн

Согласно нормам НК бизнесмены, выбравшие упрощенную систему обложения налогами, не являются плательщиками НДС. Однако для отельных случаев делается исключение.

К примеру, ИП, работающие по договорам комиссии, даже если они выбрали УСН, могут выставлять счета с НДС своим клиентам.

При этом предприниматель должен будет подготовить и подать декларацию по НДС в соответствующие сроки (по итогам календарного квартала) и уплатить налог. Вести книги продаж и покупок не нужно.

Важно! Вполне законно выписывать счета-фактуры с НДС могут ИП с УСН, являющиеся посредниками, агентами или комиссионерами.

Ошибки с последствиями

  1. Любопытно, что на практике довольно часто встречаются случаи, когда ИП на УСН выставляют контрагентам счета-фактуры с НДС в погоне за более высокими доходами. Чаще всего это происходит из-за недостатка знаний об особенностях НДС.

    Если ИП в расходных документах уже выделил НДС и принял оплату за продукцию, то многие специалисты рекомендуют по окончанию отчетного квартала подать соответствующую декларацию и перечислить налог государству. Однако стоит учитывать, что это будет являться нарушением законодательства, что предусматривает ответственность всех сторон сделки.

  2. Если предприниматель перечислит налог и предоставит декларацию, то он избавит себя от уплаты штрафов и других платежей, которые могут быть начислены по обнаружению нарушения. Однако его контрагент, тем не менее, может лишиться права на снижение базы обложения налогом с соответствующим его доначислением и необходимостью уплаты административного штрафа.

    Инспекторы ФНС при выявлении этого нарушения с большой долей вероятности будут настаивать именно на таком варианте развития событий.

  3. Подобные ситуации разбираются в суде, который может принять сторону, как представителей ФНС, так и налогоплательщика исходя из конкретных обстоятельств.

    Из всего этого напрашивается вывод, что предприятиям, работающим с НДС, не стоит принимать в работу счета от ИП на УСН, оформленные с выделением НДС, за исключением случаев, описанных выше.

Объясните, а в чем будет нарушение, если ИП на УСН выставил счет с ндс на товар,получил оплату, затем подал соответствующую декларацию в ФНС и перечислил налог государству? Не пойму!

Источник: https://vashyuriskonsult.ru/ooo132/kak-rabotat-ip-s-nds-vazhnye-rekomendacii-kak-otkryt-kantoru-s-nds/


Может ли ИП работать с НДС

Как ИП работать с НДС

Организовать деятельность максимально эффективно – задача каждого руководителя. Заниматься ведением предпринимательской деятельности в России можно как с образованием юридического лица, так и без.

У организации бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя есть как положительные, так и отрицательные свойства. Главным и без сомнения самым значимым плюсом является простой процесс регистрации.

Подготовить пакет документов для обращения в инспекцию бизнесмен сможет самостоятельно, сэкономив значительную сумму на услугах юридической компании. Также, если для ведения деятельности не требуется отдельное помещение, у ИП не возникает проблемы с поиском подходящего юридического адреса.

Регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в ИФНС по месту жительства.

Если говорить об отрицательных характеристиках, то в первую очередь это, конечно, необходимость отвечать по своим обязательствам всем имеющимся в собственности имуществом.

Помимо этого, каждому зарегистрированному бизнесмену необходимо производить отчисления в фонды в фиксированном размере.

В связи с тем, что бизнес только начинает развиваться, на ИП возлагается большая ответственность, возникают высокие издержки.

Каждому представителю бизнеса при регистрации необходимо выбрать налоговую систему, которая будет оптимально соответствовать особенностям ведения деятельности. Рассмотрим возможные для индивидуальных предпринимателей налоговые режимы и выделим их основные характеристики.

УСН

Специальные налоговые режимы являются самыми популярными среди субъектов малого предпринимательства. Это вызвано тем, что они являются простыми для понимания и не вызывают сложностей при исчислении и уплате налога.

Применяя УСН, предприниматель не перечисляет государству такие налоги, как НДС, НДФЛ и на имущество. Тем не менее, бизнесмены на УСН крайне редко сотрудничают с компаниями на ОСНО. Это связано с тем, что для получения вычета по НДС необходимо иметь контрагента, работающего на общем режиме.

Для упрощенного налогового режима предусматривается выбор объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы – Расходы». Для каждого из объектов предполагается свой уровень налоговой ставки в размере 6% и 15%.

Уплачивать упрощенный налог следует по итогам каждого квартала в виде авансовых платежей до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Декларация сдается предпринимателем ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за окончанием налогового периода по УСН.

ЕНВД

Уплата вмененного налога очень удобна для тех ИП, которые функционируют не первый год. В большей степени это связано с тем, что величина налога к уплате остается независимой от фактической величины получаемой прибыли.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = Базовый уровень доходности * Физический показатель * К1 * К2 * Налоговая ставка.

Базовый уровень доходности представляет потенциально возможный уровень дохода для каждого конкретного вида деятельности.

Физический показатель – это понятие, наиболее точно характеризующее тот или иной вид деятельности. Например, при организации розничной торговли устанавливается такой физический показатель, как торговая площадь.

Величина коэффициента К1 определяется Минэкономразвития России и зависит от уровня инфляционных процессов в стране. Относительный показатель устанавливается индивидуально региональными властями и позволяет адаптировать утвержденную налоговую ставку для уровня экономического развития конкретного субъекта Федерации. Значение К1 на 2018 год составляет 1,868.

Ставка вмененного налога установлена в размере 15%. Региональные власти вправе устанавливать льготный уровень налоговой ставке от 7,5% до 15%. Тем не менее, на практике величина вмененного налога к уплате в бюджет может быть скорректирована за счет коэффициента К2 в размере от 0,005 и 1.

Как и при использовании иных специальных налоговых режимов, ИП на ЕНВД не уплачивают налог на добавленную стоимость и иные обязательные налоги.

Патентная система налогообложения в 2018 году используется ИП так же часто, как и ЕНВД. Это объясняется тем, что предпринимателям, уплачивающим вмененный налог, или тем, кто приобрел патент разрешено до 01 июля 2019 года не применять в деятельности контрольно-кассовую технику, за исключением организации розничной торговли алкоголем.

Патентная система успешно применяется бизнесменами, не имеющими особых познаний в области бухгалтерского и налогового учета, в связи с тем, что не требует представления отчетности в налоговую инспекцию.

Приобретая патент для конкретного вида деятельности на определенный срок, бизнесмен уже оплачивает величину налога в бюджет.

ИП на патенте должны формировать отчетность по сотрудникам, в случае их наличия, и передавать ее в фонды и органы налогового контроля.

Таким образом, предприниматели, применяющие патент, не являются плательщиками НДС, НДФЛ и налога на имущество. Они обязаны предоставлять в инспекцию декларации по транспортному и земельному налогу при наличии в собственности соответствующего имущества и отчетность по работникам.

Для аграрного сектора российской экономики создан специальный налоговый режим в виде уплаты единого сельскохозяйственного сбора. Применять его могут как бизнесмены, так и организации с обязательным условием в виде доли дохода от сельскохозяйственной деятельности не менее 70%.

ИП на ЕСХН не перечисляют в бюджет налог на добавленную стоимость, налог на имущество и НДФЛ за себя.

Отчитываться по ЕСХН следует два раза в год, что также является крайне комфортным для представителей бизнеса. По итогам первого полугодия ИП должен перечислить в бюджет сумму авансового платежа, рассчитанного как разница доходов и расходов, умноженная на ставку налога в размере 6%. По окончанию календарного года ИП должны предоставлять в инспекцию декларацию по ЕСХН.

Особое внимание предпринимателям следует уделять учету расходов, так как они непосредственно уменьшают величину налоговой базы по единому налогу, и налоговики очень пристально следят за правомерностью принятия тех или иных затрат к налоговому учету.

К плюсам применения ЕСХН можно отнести возможность индивидуального предпринимателя списывать полученные убытки в течение 10 лет. ИП вправе учитывать в расходах стоимость основных средств единовременно. Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу по налогу.

Общая налоговая система

Общий налоговый режим является не самым востребованным как среди бизнесменов, так и среди юридических лиц.

Во многом это связано с обязательным требованием производить расчет и перечисление всех основных российских налогов.

Это вызывает необходимость организовать в компании хотя бы немногочисленную бухгалтерскую службу, позволяющую вести как бухгалтерский, так и налоговый учет в соответствие с установленными требованиями.

ИП на общем режиме должен исчислять и уплачивать такие налоги, как:

  • на добавленную стоимость;
  • на доходы физических лиц (равнозначен налогу на прибыль для юридических лиц);
  • на имущество;
  • земельный (если в собственности есть земля);
  • транспортный (если в собственности есть транспорт).

Помимо исчисления налоговых платежей, у бизнесмена возникает необходимость уплачивать страховые взносы за своих сотрудников.

Ограничения для применения специальных налоговых режимов

Если индивидуальный предприниматель при регистрации не уведомил инспекцию о желании применять в деятельности один из существующих специальных налоговых режимов, автоматически он переводится на общую налоговую систему.

Специальные режимы можно применять при соответствии ограничениям, таким как:

  1. Средняя численность персонала не должна быть более 100 человек в год.
  2. Остаточная стоимость основных фондов не может быть более 120 млн. рублей.
  3. ИП не может относиться к категории крупнейших налогоплательщиков.

Однако для каждого специального налогового режима устанавливаются и иные ограничения.

Исключительные случаи

Необходимо отметить, что даже применяя один из описанных выше специальных налоговых режимов, индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты в бюджет величины НДС и подачи налоговой декларации в следующих случаях:

  1. Если сумма налога на добавленную стоимость выделена в документе ошибочно или по незнанию подписаны входящие документы с суммой НДС от контрагента.
  2. Если предприниматель осуществляет операции, связанные с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Плюсы и минусы

Несмотря на то, что НДС — налог достаточно сложный и требующий ответственного подхода к исчислению, если индивидуальный предприниматель ведет деятельность на ОСНО, присутствуют и положительные моменты.

К плюсам перечисления НДС можно отнести:

  1. Если ИП является плательщиком НДС, он как покупатель может принять к вычету уплаченный поставщику налог.
  2. ИП на общем режиме более привлекательны в глазах крупных контрагентов, которые в большинстве случаев сами являются плательщиками НДС.

Самым главным минусом является необходимость производить расчет самого сложного налога российской системы налогообложения. Это подразумевает тщательную проверку всей поступающей в компанию первичной документации, ответственное ведение книги покупок и книги продаж, формирование достоверных налоговых деклараций.

На 2018 год внесено много изменений в главу 21 НК РФ.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds.html


Может ли ИП работать без НДС

Чаще всего ИП – небольшой бизнес, который работает с конечным потребителем товаров и/или услуг, имеет невысокие обороты и, соответственно, ведет упрощенный учет.

Такому предприятию не нужен статус плательщика НДС, поскольку учет налоговой базы и налоговых вычетов все равно не даст ощутимого экономического результата, а только станет причиной еще одной статьи расходов (зарплата бухгалтера).

Но в условиях динамичного рынка предпринимателю далеко не всегда выгодно оставаться на упрощенной системе налогообложения (см. ИП на УСН). Необходимо подробнее рассмотреть проблему ИП без НДС.

Как работают ИП без НДС

В соответствии со ст.145 НК РФ, индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанностей вести НДС-учет и уплачивать в казну этот вид налога. Но не все и не всегда. На основании указанной статьи, без НДС могут работать ИП, квартальная выручка которых не превышает 2 млн рублей.

Для получения освобождения предприниматель:

  • собирает доказательства того, что за последние три месяца его выручка не превышала 2 млн рублей;
  • заполняет уведомительную форму на освобождение;
  • направляет в течение двадцати дней от начала того месяца, с которого должно действовать освобождение, заполненную форму с приложенными доказательствами (бухгалтерские книги, выписки из банков, книги доходов и расходов и т. д.) в ФНС по месту регистрации;
  • пользуется правом работы без НДС в течение следующих 12 месяцев с момента подачи уведомления.

Например, ИП А.А. Сидоров за январь – март 2017 года получил суммарный доход от реализации – 1 563 288 рублей. До 20 апреля 2017 года ИП А.А. Сидоров имеет право подать в свою ФНС уведомление об освобождении от НДС на следующие 12 месяцев.

Кроме случаев освобождения, статья 145 Налогового кодекса РФ указывает на то, какие ИП не могут работать без НДС:

  • торговцы акцизным товаром (алкоголь, сигареты, топливо и т. д.);
  • импортеры;
  • предприятия с квартальной выручкой более 2 млн рублей.

В том случае, если в период действия освобождения ИП начинает торговать подакцизным товаром, ввозит в Россию импорт или получает сверхлимитную выручку, он теряет право на такое освобождение. Право утрачивается с месяца совершения операции, не попадающей под льготный режим, и действует до конца периода освобождения. Полезно подробнее узнать про освобождение ИП от налогов с 2018 года.

Так, если ИП А.А. Сидоров, имея НДС-освобождение с марта 2017 года по март 2018 года начал торговать сигаретами в декабре 2017 года, то с декабря 2017 года ранее полученное освобождение перестает действовать.

Этот порядок касается тех ИП, которые находятся на общей системе налогообложения (см., какие налоги платит ИП на ОСНО). В рамках специальных режимов – УСН, ЕНВД и патентная система – НДС не платится вообще. Подробная информация о возможных льготах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Полезно прочитать, какой процент налогов платит ИП. Актуальные ставки для всех существующих налоговых режимов.

На заметку начинающим бизнесменам: какой вид налога выбрать для ИП.

В 2018 году, как и в 2017, ИП имеют право реализовать следующие не облагаемые НДС товары и услуги:

  • медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению;
  • медикаменты, протезы, а также материалы, необходимые для их изготовления;
  • автомобили и техника для реабилитации и обеспечения жизнедеятельности инвалидов;
  • перевозка пассажиров;
  • ритуальные услуги;
  • сдача в аренду жилья;
  • образовательные услуги и т. д.

Полный перечень льготных видов деятельности указан в ст.149 НК РФ.

Больше информации в видео:

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Ип без ндс как участник хозяйственных операций

Покупать товары и услуги у освобожденных от этого налога ИП выгодно только конечным потребителям (без использования приобретенного в дальнейшей хозяйственной деятельности с целью получения прибыли). Если речь идет о физических лицах, то проблем не возникает. Но зачастую более крупные предприятия, плательщики НДС, также становятся клиентами таких ИП, приобретая у них необходимый товар и/или услугу.

Например, ООО «Промторг» купило деталь на рабочий автомобиль у ИП О.О. Иванова. ИП О.О. Иванов – не плательщик НДС и фактически не имеет права выписывать ООО «Промторг» счет-фактуру с учетом НДС. Как поступать в таких случаях?

ООО, которое планирует закупку у ИП сырья, материалов, услуг или других товаров, необходимых в хозяйственной деятельности, обязано изначально поинтересоваться, работает ИП с НДС или без НДС.

Если ИП не является плательщиком такового, то в состав стоимости его товаров/услуг не может входить НДС. Следовательно, покупатель не получает входного НДС и не отражает эту операцию в своем НДС-учете.

Для мелких операций такая форма работы вполне приемлема. Но если хозяйствующий субъект планирует закупать у ИП большую партию товара для перепродажи, то отсутствие у продавца статуса плательщика НДС уменьшит экономический результат от перепродажи такой партии на 10 – 18%, в зависимости от товара.

Поэтому перед тем как ООО начать работать с ИП без НДС, юридическое лицо должно убедиться в том, что операция будет выгодна даже в том случае, если по ней будет отсутствовать налоговый вычет.

Полезно прочитать, как выделить сумму без НДС, и в каких случаях это необходимо. Формулы и примеры расчета.

На заметку налогоплательщикам: для чего нужен счет-фактура.

Предприниматели, работающие на ОСНО, имеют право на налоговые вычеты. Информация о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ, и какие документы к нему приложить, поможет бизнесмену воспользоваться этим правом.

Какие документы может выдать ИП без НДС

Документы, закрывающие хозяйственную операцию для ООО с ИП без НДС: договор на поставку или на оказание услуг, счет-фактура, накладная или акт приема-передачи выполненных работ.

Во всех перечисленных документах должно быть отражено, что цена товара/услуг указана без НДС.

Скачать образец счета-фактуры для ИП без НДС можно по ссылке: http://nalog-nalog.ru/files//obr_scheta_na_opl_bez_nds.xls. Фактически это обычный счет, в котором указано, что в цену товара НДС не входит.

Форма накладной для ИП без НДС также ничем не отличается от накладной плательщика НДС, кроме указания на то, что цена поставленного товара – без НДС.

Как ИП стать плательщиком налога на добавленную стоимость

ИП на ОСНО, который уведомил ФНС об освобождении от уплаты НДС, должен находиться на этом режиме в течение всего следующего года. Исключения составляют случаи утраты права на освобождение, которые перечислены в части первой этого материала.

ИП, применяющий специальный режим, может перейти на ОСНО только с нового календарного года. Следовательно, под нужную операцию быстро получить статус плательщика не получится, поэтому ИП необходимо планировать свою деятельность и регистрироваться с учетом потребностей того рынка, на котором он хочет работать. Полезно прочитать, какой налог лучше выбрать для ИП.

Крупные компании и бюджетники только в исключительных случаях вступают в хозяйственные отношения с бизнесменами, не отчисляющими НДС. А именно отношения с такими субъектами рынка помогают бизнесу выйти на новый уровень.

Заключение

Предприниматели, не уплачивающие налога на добавленную стоимость, – субъекты, с которыми выгодно работать населению. Предприятия и организации, покупая товары и услуги у таких субъектов, не могут отражать эти операции в своем НДС-учете и по этой причине лишаются права формировать налоговые вычеты по таким закупкам.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/ip-bez-nds/


Как работать ИП с НДС: важные рекомендации

Чаще всего ИП выбирают для работы различные вариации упрощенной системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Однако большинство крупных компаний работает с НДС и им выгодно иметь дело именно с такими же налогоплательщиками, поскольку они смогут учесть сумму поступившего налога при расчете обязательств.

Потому, даже если ИП без НДС, предлагает продукцию по сниженным ценам, предприятию не всегда выгоднее покупать у него. Но для ИП работа с плательщиками данного налога может означать заключение крупных и выгодных контрактов.

Как поступить? Очевидно, что если предприниматель хочет работать с крупными предприятиями, то ему придется осваивать НДС.

Ип с ндс на общей системе налогообложения

При регистрации в ФНС предприниматель, не подавший заявление на одну из упрощенных систем, автоматически становится плательщиком налогов на общих основаниях. Одним из этих налогов является и НДС. При этом он может подать заявление на освобождение от его уплаты при соблюдении ряда условий, указанных в НК Российской Федерации.

Как работать ИП с НДС на ОСН?

Продавец выставляет предпринимателю счет-фактуру, где отдельно выделяется НДС, ИП в свою очередь при продаже продукции выставляет такие же счета своим клиентам. По окончанию отчетного квартала на основании записей из книги продаж и книги покупок он выводит разницу между входящим и исходящим налогом, получая сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

Плюсы

Среди преимуществ работы на ОСН для предпринимателя можно назвать только возможность иметь дело с крупными компаниями, что как правило, связано с долгосрочными контрактами на большие суммы.

Минусы

А вот недостатков по сравнению с облегченными системами несколько:

  • необходимость вести учет двумя методами (НДФЛ к оплате рассчитывается кассовым методом, а НДС по отгрузкам);
  • необходимость вести более сложный и объемный бухучет и хранить все первичные документы не менее 5 лет;
  • необходимость подачи налоговых деклараций один раз в квартал;
  • более высокая налоговая нагрузка.

Чаще всего НДС выбирают ИП, занимающиеся торговлей, при этом оборот предпринимателя, как правило, существенный с большим количеством первичных документов.

Важно! При переходе на ОСН с НДС предпринимателю следует принять на работу бухгалтера, поскольку система бухгалтерского и налогового учета здесь достаточно сложная и объемная. А в случае допущения ошибок или неточностей, которые приведут к недоплате налога, ему придется возмещать ущерб государству за счет всего своего имущества.

Помимо непосредственно уплаты НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматель, как и при УСН должен будет уплатить налоги и взносы с заработной платы своих наемных сотрудников, а также взносы в фонды социального страхования за себя.

Ндс для ип при усн

Согласно нормам НК бизнесмены, выбравшие упрощенную систему обложения налогами, не являются плательщиками НДС. Однако для отельных случаев делается исключение.

К примеру, ИП, работающие по договорам комиссии, даже если они выбрали УСН, могут выставлять счета с НДС своим клиентам.

При этом предприниматель должен будет подготовить и подать декларацию по НДС в соответствующие сроки (по итогам календарного квартала) и уплатить налог. Вести книги продаж и покупок не нужно.

Важно! Вполне законно выписывать счета-фактуры с НДС могут ИП с УСН, являющиеся посредниками, агентами или комиссионерами.

Ошибки с последствиями

  1. Любопытно, что на практике довольно часто встречаются случаи, когда ИП на УСН выставляют контрагентам счета-фактуры с НДС в погоне за более высокими доходами. Чаще всего это происходит из-за недостатка знаний об особенностях НДС.

    Если ИП в расходных документах уже выделил НДС и принял оплату за продукцию, то многие специалисты рекомендуют по окончанию отчетного квартала подать соответствующую декларацию и перечислить налог государству. Однако стоит учитывать, что это будет являться нарушением законодательства, что предусматривает ответственность всех сторон сделки.

  2. Если предприниматель перечислит налог и предоставит декларацию, то он избавит себя от уплаты штрафов и других платежей, которые могут быть начислены по обнаружению нарушения. Однако его контрагент, тем не менее, может лишиться права на снижение базы обложения налогом с соответствующим его доначислением и необходимостью уплаты административного штрафа.

    Инспекторы ФНС при выявлении этого нарушения с большой долей вероятности будут настаивать именно на таком варианте развития событий.

  3. Подобные ситуации разбираются в суде, который может принять сторону, как представителей ФНС, так и налогоплательщика исходя из конкретных обстоятельств.

    Из всего этого напрашивается вывод, что предприятиям, работающим с НДС, не стоит принимать в работу счета от ИП на УСН, оформленные с выделением НДС, за исключением случаев, описанных выше.

Источник: http://bizool.ru/nalogi/kak-rabotat-ip-s-nds/