Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН

Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения

Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.



Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.

Основные требования к заполнению

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Общие правила заполнения формы:

  • титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
  • каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
  • при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
  • разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
  • разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
  • первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
  • нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Название поляИнформация
ИНН/КПП Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании
Номер корректировки Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками
Налоговый период 34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года
Отчетный год Период, информация о работе за который представлена
Код налогового органа Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере — 7404
По месту нахождения учета 120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215
Налогоплательщик Название компании или ФИО ИП полностью
Код вида деятельности по ОКВЭД Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)
Форма реорганизации Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны.
ИНН/КПП реорганизованного предприятия
Номер контактного телефона Заносится № действующего телефона
На … страницах Число страниц представленной формы, обычно 3 листа
С приложением подтверждающих документов или их копий Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки.

Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

«Достоверность сведений ….» Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1,2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом.При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

Обратимся к таблице:

ПоляИнформация
001 1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы»
010 Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию  места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090.
030
060
090

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

ПоляСведения
120 6 – процент отчислений
102 1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам;2 – ИП без наемного персонала.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Скачать пример правильно оформлено нулевой декларация по УСН,«Доходы».

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»

Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».

Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» — 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.

Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.

В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.

В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.

Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.

Скачать пример заполненной нулевой декларации по УСН

Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.

Способы подачи деклараций в ИФНС

Подать форму в ИФНС можно:

  • на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
  • почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
  • с помощью электронных сервисов или сайта ФНС. 

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-usn/

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2018 году за 2017 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по усн?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2018 году за 2017 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2017 год в 2018 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО — код строки 010.

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО — код строки 010.

указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;2. Номер страницы «3»;

3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

  • «1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;
  • «2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.

2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2018 году за 2017 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2018 года для ИП и не позже 31 марта 2018 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2018 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/poryadok-zapolneniya-nulevoj-deklaracii-po-usn-dlya-ip

Заполнение и сдача нулевой отчетности для ИП на упрощенке

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО).

Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе приостановил деятельность, при этом речь о закрытии ИП не идёт.

В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.

Что называется нулевой декларацией ИП

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

  1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
  2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

  • признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
  • не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
  • зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля.

При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию.

Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год.

Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

  • декларации 4-ФСС и РСВ;
  • персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Общие рекомендации заполнения

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2018 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

  • вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
  • суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
  • для заполнения используются чёрные чернила;
  • исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
  • для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
  • пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
  • поле для внесения КПП заполняется прочерками;
  • если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
  • нумеруются страницы по сквозному принципу;
  • прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Как сделать нулевую декларацию ИП

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

2.1.1:

1.2:

2.2:

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы.

Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС.

Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Как можно подать нулевую декларацию ИП

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:

  • лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
  • через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
  • почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
  • онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

  • при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
  • через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Причинами могут быть:

  • отсутствует электронная подпись;
  • неверно выбран орган ФНС;
  • ошибки в заполнении;
  • отсутствует ФИО плательщика;
  • ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/nalogovaya-deklaratsiya-nulevaya

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнять нулевую декларацию нужно без исправлений и ошибок в тексте, также при заполнении документа на компьютере действуют определенные правила, которых вы должны придерживаться очень строго. Любые помарки делают декларацию недействительной. В данной инструкции будет подробно рассмотрено заполнение всех страниц декларации, а также правила, по которым она пишется.

1

Какие правила действуют при заполнении нулевой декларации

Скачивая файл с пустой декларацией, вы должны учитывать следующие инструкции:

  • Шрифт, используемый при заполнении нулевой декларации — Courier New с высотой 16 или 18.
  • Все суммы округляются так, чтобы в них не осталось копеек. Например, если у вас сумма 501 руб 59 коп, то она округлится в большую сторону, то есть, до 502 рублей. Если бы копеек было до пятидесяти, то сумма осталась бы равной 501.
  • Если декларация заполняется вручную, то только чёрными чернилами.
  • Прошивать ваши документы запрещено.
  • Каждая буква пишется в своей ячейке программы Excel.
  • Если сумма равна нулю, то вы ставите не цифру «0» , а знак прочерка «-«.

Зная эти правила, вы можете приступить к заполнению бланков нулевой декларации.

2

Как заполнить бланк нулевой декларации №1

  • На титульном листе, которым и является страница номер один нулевой декларации, указывается ИНН и код КПП в самом верху страницы. Если вы являетесь ИП, то заполняется только строка с ИНН.
  • В случае, когда вы не знаете свой ИНН по какой-либо причине, посмотреть код можно на официальной странице Налоговой Службы РФ: https://service.nalog.ru/inn.do.
  • Введите подлинную информацию о себе во все поля сайта и кликните «Отправить запрос». Через несколько секунд вы увидите свой ИНН в самом низу страницы.

Продолжите заполнение декларации: укажите свою фамилию, имя и отчество, платёжный год.

В графе «Налоговый период» нужно поставить следующие значения:

  • 34 — целый год;
  • 50 — если ИП прекращает деятельность;
  • 95 — если вы меняете систему налогообложения;
  • 96 — если вы прекращаете деятельность, для которой подаёте УСН, но не будете прекращать свою деятельность вообще.

Код налогового органа вы можете узнать в своей налоговой по месту жительства.Код ОКВЭД вы должны знать из своих документов, которые подавали при открытии ИП. Этот номер можно взять из специального классификатора Росстата. Количество требуемых страниц уточните у сотрудника налоговой службы, так как все случаи сугубо индивидуальны.

Не забудьте указать контактный номер телефона.

Теперь переходите к заполнению небольшого окна слева. Правое окно вам не следует трогать — оно для сотрудников налоговой службы.
Если вы подаёте декларацию лично, то впишите цифру «1», если же по доверенности — «2». Но в этом случае, вам придётся подать нотариально заверенную доверенность сразу со всеми документами.

Поставьте дату и подпись.

3

Как заполнить бланк нулевой декларации №1.1

На этом листе, как и на всех последующих, вам нужно указывать ИНН вверху. Номер листа заполняется порядковым номером в виде «00*». Этот раздел заполняется ИП, которые платят процент от общего дохода.
Код по ОКТМО — это номер вашего населенного пункта, узнать его можно в общероссийском классификаторе территорий. При указании суммы не забывайте, что число округляется до целого без копеек.

  • Строки 020 — 110 заполняются прочерками.
  • Внизу страницы вы или ваш представитель ставит подпись, соглашаясь со всеми введенными данными и дату подачи.

4

Как заполнить бланк нулевой декларации № 1.2

  • Этот раздел заполняют ИП, которые работают по схеме «доходы минус расходы». Номер страницы также будет 002, так как вы выбираете между бланками 1.1 и 1.2, а не заполняете их оба.В поле кода ОКТМО вы также указываете номер населённого пункта, согласно классификатору территорий. А сумму округляете до целых рублей без копеек.
  • Без подписи и даты внизу страницы документ считается недействительным.

5

Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.1.1

  • Данный лист является третьим во всей декларации. Обратите внимание, что ИП ставят в строках 110 — 113, 130 — 133 и 140 -143 прочерки.
  • В графе признака налогоплательщика вы ставите номер 1, если производите выплату другим физическим лицам; 2 — если не производите. Другими словами, цифра «1» для ИП с наёмными работниками, а «2» — без них.
  • Внимательно заполните свою процентную ставку налога. Если вы попали под «Налоговые каникулы»,то она будет равна 0.
  • Кроме налоговой ставки в этом листе вам не понадобится указывать какие-либо данные. Подпись и дата также не требуются.

6

Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.1.2

  • Этот раздел содержит в себе два листа. Будьте внимательны, указывайте разные номера страниц на них.Поставьте свой ИНН, а далее везде прочерки.
  • Обратите внимание, что чёрные пометки в нижних правом и левом углах должны оставаться на месте. Это не брак или ошибка.
  • На следующем листе раздела поставьте номер страницы «005», если вы заполняли все листы, перечисленные выше. Отметьте строки прочерками. Подпись и дата на этих двух листах не требуется.

7

Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.2

  • Этот бланк заполняется ИП с УСН «доходы минус расходы». Укажите прочерки в строках 210 — 253 и 270 — 280. А в 260 — 263 укажите свою процентную ставку.
  • Максимальной является ставка в пятнадцать процентов.

Квадраты в нижнем правом и левом углу также должны остаться нетронутыми.

Подать свою нулевую декларацию вы можете по почте, через сеть интернет, а также лично.

Источник: http://SovetClub.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaraciyu

Нулевая декларация ИП: особенности заполнения

Особенности приостановки деятельности для ИП на ЕНВД

Нулевая декларация для ИП на УСН

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН

Нулевая декларация ИП на ОСНО

Ведение любой предпринимательской деятельности предусматривает уплату налогов, для расчета суммы налога необходимы данные финансовой отчетности, поэтому сдача отчетности вовремя является обязанностью каждого предпринимателя.

Частные предприниматели также в обязательном порядке подают финансовую отчетность и, в зависимости от финансовых результатов, уплачивают налоги.

Если ИП не осуществлял деятельность в отчетном году, то он все равно должен сдать отчетность в налоговую службу в установленный срок. В ином случае это будет признано уклонением от уплаты налогов и основанием для штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.

В случае приостановки деятельности ИП нужно подать в налоговые органы нулевую декларацию.

Нулевая декларация – это стандартный документ отчетности (форма бланка не отличается от обычной декларации), что соответствует выбранному режиму налогообложения, где практически во всех строках ставятся прочерки/нули, так как фактическая деятельность не ведется.

Основаниями для подачи нулевой декларации являются:

  • отсутствие движения денежных средств на расчетном счете предприятия за отчетный период;
  • за отчетный период не выписывались чеки, накладные, счета-фактуры, акты.

Большинство ИП пользуются упрощенной системой налогообложения. Нулевую декларацию, так как и обычную, частные предприниматели на упрощенке должны подавать за отчетный год до 30 апреля следующего года (для ИП срок подачи документов на месяц дольше в сравнении с ЮЛ). Если не сдали отчетность вовремя, ждите проверку контролирующих органов и все вытекающие последствия.

Сдать нулевую отчетность ИП можно лично в территориальном отделении ФНС, в электронном виде или отправить почтой.

Если на предприятии числятся сотрудники, то нужно подавать еще дополнительные документы:

  • данные о среднегодовой численности сотрудников;
  • РСВ-1 – в Пенсионный фонд, отчетный период – квартал;
  • 4-ФСС – в ФСС, отчетный период – квартал.

В случае подачи нулевой декларации отсутствует налогооблагаемая база, и ИП не уплачивают налоги, кроме предпринимателей, которые пользуются режимом единого налога.

Особенности приостановки деятельности для ИП на ЕНВД

Базой налогообложения при использовании единого налога является временный доход, что устанавливается для отдельного вида деятельности. При начислении налога ЕНВД не учитываются фактические результаты деятельности конкретного предприятия.

При использовании режима ЕНВД предприниматель должен уплачивать налоги даже в случае приостановки деятельности, подавать нулевую декларацию запрещено законом.

Если вы решили приостановить деятельность, то целесообразно снять ИП с учета плательщика единого налога на временную деятельность, для этого нужно подать заявление в ФНС (срок 5 дней с момента остановки).

Если предприниматель подал заявление на переход на УСН, то у него возникло обязательство подавать нулевую декларацию.

Нулевая декларация для ИП на УСН

Для ИП на упрощенном режиме возможны два варианта расчета базы налогообложения:

  1. Доходы минус расходы – налоговая ставка 15%.
  2. Доходы – налоговая ставка 6%.

Если на предприятии отсутствуют работники, то нулевая отчетность ИП подается раз в год только в налоговую службу.

В 2018 году введены некоторые изменения в формат отчетности:

  • на титульном листе указывают штрихкод 0301 2017;
  • введены новые поля для плательщиков торгового сбора (в отчетности за 2017 год он учитывается только для Москвы);
  • налоговую ставку нужно указывать за каждый квартал (ранее было за год).

Важно подать нулевую декларацию за 2017 год по новой форме, в ином случае она будет считаться несданной.

Состав отчетности в зависимости от выбранного режима УСН:

  1. Режим «Доходы»: титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (для плательщиков торгового сбора).
  2. Режим «Доходы-Расходы»: титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2.

Скачать бланк декларации

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН

Титульный лист:

  • для ИП прописывается только ИНН;
  • номер корректировки – 0, если отчетность не редактировалась;
  • код налогового периода 34 – декларация подается за год (50 – деятельность прекращается; 95 – переход на другую систему налогообложения, 96 – деятельность прекращается частично, только на УСН);
  • отчетный год – 2018;
  • код налогового органа (по месту прописки или регистрации) куда подается отчетность;
  • данные о налогоплательщике – для ИП только ФИО;
  • код основного вида деятельности по ОКВЭД-2;
  • действующий номер телефона;
  • достоверность и полнота данных: 1 – предприниматель сдает лично отчетность ИП, 2 – отчетность сдает представитель ИП по доверенности (нужно указать данные такого представителя);
  • дата и подпись.

Раздел 1.1 – сумма налога по ставке 6% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 1.2 – сумма налога по ставке 15% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 2.1.1 – расчет суммы налога по ставке 6%:

  • ИНН;
  • строка 102: если в отчетном году ИП принимал персонал – 1, если нет –2;
  • строки 120-123 – налоговые ставки поквартально, если нет льгот – 6%;
  • остальные строки – прочерки.

Раздел 2.1.2 – расчет торгового сбора – за 2017 год заполняется только для Москвы, нужно поставить ИНН, в остальных строках – прочерки.

Раздел 2.2 – расчет суммы налога по ставке 15%:

  • ИНН;
  • строки 260-263 – налоговые ставки поквартально, от 0 до 15%;
  • остальные строки – прочерки.

Нулевая декларация ИП на ОСНО

Если ИП ничего не предпринимал для использования специального режима налогообложения, то он находится на ОСНО и в случае остановки деятельности должен подавать следующие документы:

  1. Декларация по НДС, подается ежеквартально.
  2. 3-НДФЛ за отчетный год, до 30.04 следующего года.

НДС уплачивается с оборота компании, если ИП не ведет деятельность, то база для налогообложения отсутствует, соответственно налог не уплачивается и не возмещается. Но предприниматель все равно обязан каждый квартал сдавать декларацию по НДС с нулями.

Порядок заполнения декларации по НДС в случае временной остановки деятельности:

  • Титульный лист с данными ИП;
  • Раздел 1 – заполняется ОКТМО и КБК, в остальных ячейках – прочерки;
  • Другие разделы декларации по НДС не заполняются.

При остановке деятельности для ИП (в отличие от организаций) нет возможности подать одну упрощенную форму, а нужно заполнять все бланки 3-НДФЛ проставляя нули/прочерки.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в случае временной остановки деятельности:

Титульный лист:

  • данные о ИП – ФИО, ИНН, дата рождения, серия и номер паспорта, контакты;
  • отчетный период – код 34;
  • количество листов;
  • информация о том, кто сдает декларацию.

Раздел 1:

  • 010 – прописывается «3» – сумма доплаты или возврата налога отсутствует;
  • 020 – КБК;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040, 050 – прочерки.

Раздел 2 – заполняется только налоговая ставка, в остальных ячейках – прочерки.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_nulevaya-deklaraciya-ip-osobennosti-zapolneniya

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *