Как заполнить нулевой отчет 6 НДФЛ

6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать в 2017 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Как заполнить нулевой отчет 6 НДФЛ

В декларации 6-НДФЛ показываются доходы, начисленные работникам, а также налог с них. Этот отчёт довольно новый, он появился в начале 2016 года. Однако до сих пор у бухгалтеров возникает множество вопросов по его заполнению. Например, возможна ситуация, когда у сотрудников по каким-либо причинам в отчётном периоде отсутствовали доходы.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ и зачем

Ситуация, когда нет расчётных данных, которые нужно проставить в декларацию 6-НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:

  • фирма только начала свою деятельность;
  • сотрудники находились в отпусках без сохранения заработной платы;
  • фирма ликвидируется.

Согласно письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4–11/4901@, в любом случае направлять нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.

Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации.

Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:

  • подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
  • составить и отправить пояснительное письмо.

Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов

Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ

Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста — данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194. При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:

  1. В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
  2. В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный период

Для сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».

Заполните титульный лист обычным способом. В первом и втором разделе декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации,
  • порядковый номер страницы.

Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.

Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.

Образец заполнения нулевой декларации 6-НДФЛ.

Письмо в налоговую о непредставлении формы 6-НДФЛ

По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ — можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.

Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию

Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:

  • дата составления письма;
  • номер налоговой инспекции;
  • наименование вашей фирмы;
  • ИНН и КПП фирмы;
  • юридический адрес;
  • подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам.

В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ. И далее продолжать отправлять такие сообщения каждый квартал в период простоя деятельности фирмы.

Образец письма в налоговую инспекцию о непредоставлении формы 6-НДФЛ.

Если организация в отчётном периоде не вела деятельность и не выплачивала доходы физическим лицам, то у бухгалтера есть два варианта действий. Первый — подготовить и отправить в налоговую инспекцию нулевую форму декларации 6-НДФЛ. Второй — составить и отослать пояснительное письмо. В письме следует указать реквизиты организации и причины несдачи декларации в отчётном периоде.

  • Вера Жарова
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net.html


Сдается ли нулевой отчет 6-НДФЛ в 2018 году

Налоговый отчет 6-НДФЛ был введен в российскую практику совсем недавно и сразу вызвал трудности в заполнении у сотрудников бухгалтерии организаций.

Обязанность уплачивать НДФЛ ложится на каждого гражданина как резидента, так и нерезидента, получающего доход на территории нашей страны. Обязанность возникает у всех, но ставки налогообложения доходов различны, в зависимости от категории налогоплательщика и его статуса.

Для резидентов Российской Федерации, то есть тех, кто пребывает на территории нашей страны более полугода непрерывно, предусмотрены несколько видов ставок по налогу.

Ставка 13% предусмотрена:

  • для всех доходов от трудовой деятельности, как заработной платы, так и отпускных сотруднику;
  • для доходов индивидуальных предпринимателей, которые в соответствие с законом не платят налог на прибыль, но перечисляют НДФЛ;
  • для доходов от реализации имущества;
  • для дивидендов.

Ставка 35% применяется в случае:

  • получения выигрыша более 4000 рублей;
  • в случае экономии на процентах;
  • при получении процентов по вкладам.

Для нерезидентов нашей страны используются ставки в размере 13, 15 и 30%, которые также дифференцируются в зависимости от вида полученного дохода.

Разработка и внедрение формы 6-НДФЛ связаны с необходимостью повышения качества информации, представляемой компаниями и индивидуальными предпринимателями в отношении рассчитанного НДФЛ своих работников.

Представлять эту форму в инспекцию должны все компании, исполняющие роль налоговых агентов по НДФЛ для сотрудников своих компаний, так как именно на них возложена обязанность расчета и перечисления в бюджет данного налога.

Сдача отчета осуществляется один раз в квартал не позднее последнего дня месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Расчет за налоговый период, которым признается календарный год, должен быть передан в органы налогового контроля не позднее 1 апреля следующего года.

Как выглядит на 2018 год

В 2018 году компаниям и индивидуальным предпринимателям, имеющим в штате сотрудников, необходимо впервые сдать налоговый отчет 6-НДФЛ по итогам календарного года.

Отчетная форма имеет в своем составе стандартный титульный лист и два раздела. Форма представляемого отчета, а также сроки его передачи в новом году остались прежними.

Раздел первый несет в себе информацию обо всех необходимых показателях в обобщенном виде. Все данные для этого раздела исчисляются нарастающим итогом с начала каждого года.

В разделе втором каждая сумма указывается в соответствии с конкретными датами только в рамках данного периода. В том случае, если какая-то операция началась в данном периоде, но все еще не завершена, сведения о ней в отчете не отражаются.

На что обратить внимание

Формирование 6-НДФЛ вызвало немало трудностей у бухгалтеров. Изложим основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении справки 6-НДФЛ.

Заполнение титульного листа данного отчета мало чем отличается от любой другой налоговой декларации. В нем необходимо отразить следующую информацию:

  1. Номер корректировки: если отчет подается впервые, указываем 000, а если отчет является уточненным, необходимо указать порядковый номер корректировки (001 и т.д.).
  2. Период, за который составлен отчет. В этой строке необходимо указать код отчетного или налогового периода – 21 (первый квартал), 31 (полугодие), 33 (девять месяцев) или 34 (календарный год).
  3. Налоговый период. Указываем год составления отчета.
  4. Представляется в налоговый орган. Здесь сообщаем номер инспекции налогового контроля, который содержит в себе четыре знака. Первые два знака информируют о регионе, а последние – о коде налогового органа.
  5. Налоговый агент. В этой роли выступает работодатель: компания или бизнесмен.
  6. Код ОКТМО. В этой строке следует указать код конкретного муниципального образования.
  7. В нижней части титульного листа необходимо указать контактную информацию об организации и телефоны уполномоченных лиц.

В разделе 1 отчетной формы 6-НДФЛ указываются сведения обо всех применяемых в компании ставках налога на доходы физических лиц. Обобщенная информация по каждой применяемой ставке производится на основе группировки числовых показателей доходов ФЛ. Строки отчета, начиная с 010 и заканчивая 050, предназначены для заполнения сведений по каждой процентной ставке налога.

После представления детальной информации по налоговым ставкам НДФЛ, применяемым в организации, следует группа строк для отражения итогов по всем ставкам.

Для того чтобы каждая компания могла проверить заполненный отчет, налоговики опубликовали контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ. Сотрудники налоговых органов внимательно проверяют соотношения по строкам 020, 0300 040 и 070.

  1. Строка 020 должна превышать значение строки 030, так как сумма вычетов должна быть менее или равна сумме полученного дохода.
  2. Значение (020-030)/100%*010 должно быть менее или равно строки 040. В том случае, если это условие не выполняется, можно говорить о занижении суммы налога.

Во втором разделе отчета необходимо отразить конкретные даты поступления доходов сотрудникам организации и удержание налога из этих сумм.

Благодаря применению этой формы отчета, налоговые сотрудники имеют возможность проверять, насколько своевременно налоговые агенты осуществляют расчеты по налогу на доходы физических лиц с государством.

Несоблюдение установленной даты перечисление налога в бюджет может дорого обойтись налоговому агенту. На протяжении 6 лет меры ответственности за недобросовестное исполнение обязанностей по удержанию и перечислению сумм «доходного» налога ужесточались с каждым годом.

У бухгалтеров очень часто возникает вопрос, как следует сдавать форму отчета 6-НДФЛ в том случае, если компанией не ведется коммерческая деятельность и не производятся выплаты в пользу сотрудников.

Необходимость предоставлять данный отчет возникает у предпринимателей и компаний, имеющих наемных работников и выплачивающих им зарплату.

Таким образом, если в течение календарного года не было ни начислений, ни выплат в пользу сотрудников, обязанность формировать и передавать 6-НДФЛ у налоговых агентов не возникает.

Однако, несмотря на то, что прямой обязанности заполнять нулевой отчет по форме 6-НДФЛ у налогоплательщиков не возникает, многие бухгалтера, которые стремятся себя обезопасить, все же формируют и передают в налоговую отчет даже при отсутствии финансовых взаимоотношений с работников в течение периода. И в этом случае налоговики по закону обязаны этот отчет принять.

Для того чтобы избежать недоразумений с сотрудниками ФНС, бухгалтера выполняют следующие действия:

  1. Готовят письмо в инспекцию, в котором говорится об отсутствие у них необходимости представлять 6-НДФЛ в этот период, опираясь на нормативную базу.
  2. Представляют нулевой отчет 6-НДФЛ.

Какие могут возникнуть неприятности? Налоговики могут быть не в курсе того, что в этом периоде Вы не являетесь налоговым агентов и будут ждать поступления налоговых платежей. Так как платеж в бюджет не поступит, к банковскому счету компании может быть применена блокировка. Организации понадобится время, чтобы все вопросы с налоговой урегулировать и возобновить доступ к расчетному счету.

Для того чтобы избежать подобной ситуации, составляют нулевую форму 6-НДФЛ.

Необходимо иметь в виду, что если хотя бы один раз за налоговый период компания осуществляла выплату доходов сотрудникам, она обязана предоставлять 6-НДФЛ каждый квартал. Эта обязанность связана с тем, что показатели отчета рассчитываются нарастающим итогом.

Особенности представления и заполнения 6-НДФЛ можно узнать из данного видео.

Образец и примеры

Если бухгалтер все же решил представить в органы налогового контроля нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, заполнить его будет несложно.

Титульный лист заполняется обычным образом. В нем указывает все основные реквизиты компании, адреса, телефоны, фамилии и подписи уполномоченных лиц.

В первом и втором разделах следует проставить прочерки во всех графах и поставить подпись.

Представлять в контролирующие органы отчет при штате более 25 человек можно только в электронном формате.

Отличие от 2-НДФЛ и штрафные санкции

Новая форма отчета 6-НДФЛ ни в коем случае не заменяет уже известную бухгалтеру налоговую справку 2-НДФЛ, требуемую ежегодно. Главным отличием этих видов налоговой отчетности является то, что сведения о налогоплательщиках в форме 6-НДФЛ приводятся без конкретизации каждого физического лица, а в обобщенном виде.

За непредставление или несвоевременное представление отчета в органы налогового контроля по месту ведения деятельности компании грозит штраф в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, а также блокировка расчетных счетов организации.

В связи с тем, что в налоговом законодательстве страны изменения происходят на регулярной основе, бухгалтеру необходимо все нововведения досконально изучать, анализировать и применять на практике.

Детальный разбор новой 6-НДФЛ представлен в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/6-ndfl-nulevaya.html


Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал 2017, если не было доходов

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года, если не было доходов: подробная инструкция к каждой строке отчета, как быть, если фирма не выплачивала своим сотрудникам доходов, в каких случаях заполняется нулевая 6-НДФЛ за 3 квартал

Скачать новый бланк нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года>>> 

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Кто должен сдать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Вопрос надо или нет заполнять и подавать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года возникает у компании тогда, когда она в течение этого времени не осуществляла никакой деятельности, и не выплачивала сотрудникам никаких доходов. Под это определение попадают следующие ситуации:

  • С января по сентябрь 2017 года фирма не начисляла (обращаем на это ваше внимание) и не выплачивала своим сотрудникам никаких доходов, равно как и зарплату, начисленную в прошлом квартале.
  • Если кроме директора в течение 9 месяцев 2017 года фирма вообще не имела сотрудников, и никаких начислений и выплат по зарплате соответственно не делала.

Только в этих двух случаях компания может иметь дело с нулевой формой 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года. 

ВАЖНО! При заполнении 6-НДФЛ ключевым моментом является не начисление, а фактическая выплата дохода. Если зарплата начислена в сентябре, а выплачена в октябре, то такие данные попадут в отчет 6-НФДЛ за 4 квартал 2017 года.

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Нужно ли заполнять и сдавать в налоговую 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 год

Еще раз напомним, что если в течение всего, подчеркиваем именно всего 2017 года, вы ни разу не начисляли и не выплачивали заработную плату работникам, у вас не было доходов, то форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года  с нулевыми показателями в налоговую инспекцию сдавать не нужно. Ведь этот расчет сдают налоговые агенты. А если выплат физическим лицам в течение отчетного периода не было, обязанности налогового агента у вас не возникло (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Но это положение несколько относительное, потому что есть ряд случаев, при которых доходы сотрудникам не выплачены, но при этом фирма обязана представить отчет  6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года, в противном случае ей грозит штраф.

Редакция журнала подготовила книгу «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни». В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Когда необходимо отчитаться перед налоговой по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Если у вас в течение января-сентября 2017 года не было выплат сотрудникам, не спешите заполнять нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал 2017. Возможно, вы столкнулись с ситуацией, когда все же нужно представить отчет по полной форме. Итак, что же это за ситуации:

СитуацияКакой отчет 6-НДФЛ сдавать
Компания работала только в июле, и тогда же сделала единственную выплату сотрудникам. Если была хоть одна выплата, то речи о нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 уже не идет, составляем полный отчет.
Компания начислила зарплату, но так ее и не выплатила. Если были начисления, то составляем отчет 6-НДФЛ за 3 квартал по полной программе. То есть вы заполняете титульный лист и раздел 1 6-НДФЛ, а строки раздела 2 прочеркиваете короткими стежками.
Компания выплатила за квартал только один единственный аванс, и больше никаких начислений и выплат не было. В этом случае тоже составляем полноценный квартальный отчет по форме 6-НДФЛ.

Итак, что же делать, если компания не осуществляла в течение 3 квартала никакой деятельности и начислений с выплатами не производила?

Если ваша организация действительно не осуществляла никакой деятельности в течение всего квартала, не начисляла и не выплачивала доходов, то у вас есть два варианта действий:

  1. Уведомить в письменном виде налоговую о том, что ваша компания не производит никаких начислений и выплат по зарплате. Для этого составляется письмо в свободной форме с указанием всех выходных данных.
  2. Все же заполнить и сдать в налоговую нулевую форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2017.

Второй вариант предпочтительней, так как с налоговой инспекцией лучше не шутить. Для заполнения нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года используйте тот же бланк, что и при обычной форме. После того, как вы скачали бланк, давайте его заполним.

Заполняем 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с нулевыми показателями

Заполнить нулевую форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 предельно просто, ведь у вас не было доходов и выплат.

На титульном листе укажите название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код 33, соответствующий 3 кварталу.

В разделе 1 также пишем ИНН и КПП, а в остальных строчках ставим ноль и короткие прочерки. В разделе 2 просто все строки прочеркиваем короткими стежками.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215252-qqkp-17-m2-01-02-2017-kak-zapolnit-nulevuyu-6-ndfl-za-kvartal-2017-esli-ne-bylo-dohodov


В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

С 2018 года работодатели должны сдавать в налоговую расчет 6-НДФЛ. Она введена Приказом налоговой № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 (далее — Приказ). В Приложении 2 к нему содержится Порядок заполнения и сдачи отчета (далее — Порядок).

Данная форма схожа с 2-НДФЛ, но имеет некоторые отличия в содержании и сроках подачи. Бланк 6-НДФЛ составляется по организации в целом без разбивки по работникам. Его необходимо представлять ежеквартально.

Для бухгалтеров данное нововведение — это дополнительный объем работы, но аналитики оценивают его положительно. Эта мера дает налоговикам возможность более тщательно контролировать деятельность компаний, своевременность расчетов налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.

Суть и ставки

Форма 6-НДФЛ создана и внедрена с целью повышения качества информации по налогу, которую подают юр. лица и ИП. Представить отчет за 1, 2 или 3 квартал налоговые агенты должны до конца следующего за отчетным кварталом месяца, а годовой — до 1 апреля идущего следом года.

Организации, не выплачивающие персоналу зарплату и прочие облагаемые выплаты, могут не представлять форму или сдать нулевку.

Основные ставки по НДФЛ приведены в таблице:

Ставка, % Для каких доходов применяется
9
  • доход иностранцев-нерезидентов, имеющих высокую квалификацию, трудящихся по патенту и лиц из ЕАЭС;
  • проценты по облигациям, выпущенным до 2007 года.
13
  • вознаграждения за труд (зарплата, отпускные и т. д.);
  • доходы ИП-плательщиков НДФЛ;
  • выручка от продажи имущества;
  • прочие облагаемые доходы, не включенные в другие пункты таблицы.
15
  • дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
  • прочие доходы нерезидентов, кроме тех, чьи доходы облагаются по ставке 9%.
30 Выигрыши, превысившие 4000 руб.
35
  • выгода от экономии на процентах;
  • доход от процентов по вкладам, превышающий установленный максимум.

Нерезидентами являются иностранцы, живущие в РФ менее 183 дней подряд.

Структура документа

Бланк 6-НДФЛ состоит из титульной страницы и двух разделов.

В них содержится следующая информация:

Заглавный лист Здесь заполняют следующие данные:

  • о юр. лице (ИП): наименование (ФИО предпринимателя), ИНН, КПП, телефон;
  • о номере корректировки, если форма подается впервые, ставится «000», если она редактировалась, то ставят соответствующий номер «001» и т. д.;
  • о коде периода, за который отчет составлен, значения вносят из Приложения 1 к Порядку;
  • о налоговом периоде, здесь указывают год;
  • о коде ИФНС, в которую бланк сдается;
  • о коде места учета, ставится из Приложения 2 к Порядку;
  • о коде ОКТМО, он вносится из соответствующего Классификатора;
  • о количестве листов бланка и приложений;

В левой нижней части страницы ставится код лица, подающего отчет (1-плательщик, 2-представитель), ставится его ФИО (руководителя, ИП, представителя) полностью, подпись и дата. Если форму сдает представитель, а также отражают данные оформленной на него доверенности.Нижнюю правую часть первого листа заполняет представитель ИФНС: ставит дату принятия, подпись, расшифровку и штамп налоговой. Все числовые показатели вносятся в расчет, начиная с первой ячейки, в клетках, оставшихся незаполненными, ставятся прочерки.

Раздел 1 Содержит обобщенные значения. В него все данные вносят с начала года нарастающим итогом. Его можно условно поделить на две части.Первый подраздел состоит из строк:

  • 010 — ставка;
  • 020 — сумма выплат персонал;
  • 025 — доход от дивидендов;
  • 030 — вычеты;
  • 040 — НДФЛ ((020 – 030) * 010);
  • 045 — налог с дивидендов;
  • 050 — фиксированный аванс по налогу (для иностранцев, трудящихся по патенту).

Блоков из вышеуказанных строк заполняется столько, сколько ставок НДФЛ применяет организация.Вторая часть раздела 1 состоит из строк 060-090. В них отражают число получивших доход сотрудников и итоговые суммы по НДФЛ (удержанный, неудержанный, возвращенный) по всем ставкам. Соответственно эта часть раздела 1 заполняется один раз независимо от числа применяемых ставок.Если в течение отчетного периода сотрудник был уволен и принят вновь, его в показатель численности включают, как одного человека.

Раздел 2 Включает информацию о полученных выплатах по факту и удержанном НДФЛ в разбивке по датам.В строках отражают:

  • 100, 130 — дату выплаты дохода и его сумму;
  • 110, 140 — дату удержания НДФЛ и сумму;
  • 120 — срок платежа по налогу.

Согласно законодательству крайним сроком уплаты налога с доходов сотрудников является идущий за выплатой день. С отпускных и больничных налог разрешается уплатить до конца месяца их перечисления (ст. 226 НК).Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Образец заполнения нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018:

Важные факторы

Каждый налоговый агент должен знать, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет наемных работников или им не осуществлялись выплаты в отчетном периоде.

Обязательства работодателя

6-НДФЛ создана для юр. лиц и ИП, являющихся работодателями. Если за полугодие сотрудников у хозяйствующего субъекта нет, подавать нулевой отчет не нужно.

В случае если сотрудники на работу приняты, но находились в не оплачиваемом отпуске, деятельности фирма не имела, зарплату и иные выплаты не начисляла и не платила сдавать нулевку необязательно.

Объяснением является то, что работодатель не удерживал налог на доходы физических лиц, т. к. не производил выплаты персоналу.

В письме налоговиков № БС-4-11/4901 от 23.03.16 высказывается аналогичное мнение. В нем говорится, что если отсутствуют выплаты физлицам, то не возникает обязанности предоставлять отчет.

Несмотря на вышеизложенное, есть другая позиция, согласно которой в подобных случаях лучше представлять нулевку. В графах 100, 110, 120 будут указываться отчетные даты. Таким образом, ИФНС будет проинформирована об отсутствии у компании деятельности и санкции по несдаче формы не применит.

В налоговую можно направить письмо с сообщением причины, по которой 6-НДФЛ не представлен. Его составляют в двух экземплярах и отправляют по почте заказным письмом с уведомлением. При личной доставке инспектор на втором бланке ставит штамп о приеме, входящий номер, дату и подпись.

Письмо будет неопровержимым доказательством правомерности действий работодателя при возникновении претензий со стороны налоговиков за непредставленный отчет.

Для ООО без сотрудников с единственным учредителем действуют общие правила: 6-НДФЛ сдается при получении им дохода в виде заработка или дивидендов.

Если без сотрудников

Первый расчет 6-НДФЛ работодатели должны сдать в 2018 году до 2 мая, учитывая, что первое число — праздник. Представить его должны все организации, ИП, лица, практикующие в частном порядке, от отношений с которыми физлица получили доход. Налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют налог в бюджет.

Форма содержит обобщенные сведения по всем, получившим доходы от работодателя, налогоплательщикам:

  • о начисленных и произведенных им выплатах;
  • о предоставленных вычетах;
  • об исчисленном и удержанном НДФЛ;
  • о прочих данных, послуживших основанием для начисления налога.

Из изложенного выше следует, что сдать 6-НДФЛ обязаны агенты по налогам, которые таковыми являются на основании ст.226 и 226.1 НК. Если в штате компании или ИП не было наемников или в течение отчетного периода им не производились начисления и выплаты, то такая фирма (ИП) не относится к налоговым агентам. Следовательно, обязанность по представлению формы у нее отсутствует.

Спорные ситуации

Вопрос, нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ актуален для работодателей, которые, например, выплатили доход наемному работнику один раз за весь год.

Показатели в 6-НДФЛ вписывают нарастающим итогом, поэтому даже, если заработок начислен 1 раз, форму нужно предоставить. Доход нужно будет указывать в строке 020, поэтому нулевой отчет или письмо об отсутствии деятельности для этой ситуации не подойдет.

Могут сложиться разные варианты выплат заработка сотрудникам в течение года:

За год не было ни одной выплаты 6-НДФЛ подавать не нужно.
Выплата произведена в 4 квартале Сдать нужно только отчет за год.
Доход имел место в 3 квартале Представляется 6-НДФЛ за 9 месяцев и годовая.
Зарплата выплачена во 2 квартале Подаются все расчеты, кроме первого квартала.
Выплата была только в 1 квартале Сдаются все расчеты.

На что надо обратить внимание

При составлении справки 6-НДФЛ важно обратить внимание на некоторые моменты. Титульная страница заполняется аналогично другим налоговым отчетам.

Коды периода имеют следующие значения:

21 Квартал 1.
31 Полугодие.
33 Квартал 3.
34 Год.

Первый раздел содержит суммы по всем ставкам налога, применяемым в организации. Обобщенные сведения по каждой ставке приводятся на основе группировки соответствующих сумм доходов физлиц.

Группа строк 010-050 заполняется отдельно для каждой ставки налога. В строках 060-090 приводятся итоги по всем ставкам.

Для проверки компаниями правильности заполненных отчетов ИФНС опубликовала контрольные соотношения строк. Налоговики проверяют их выполнение по строкам 020, 030, 040, 070.

Значение стр. 020 должно превышать показатель стр. 030, т. к. сумма вычета не может быть больше дохода.

Показатель (020-030)/100%*010 должен быть меньше или равен стр. 040. Если неравенство не выполняется, значит, сумма НДФЛ занижена.

В разделе 2 отражают даты выплаты доходов сотрудниками и удержанные суммы налога.

Если ИФНС не уведомлена о том, что работодатель не является агентом по налоговым платежам, то по истечении 10 дней с окончания срока представления формы она вправе заблокировать счет организации (ИП).

Нужно ли или нет сдавать нулевую 6-НДФЛ

Работодателей интересует вопрос: нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если организация не использовала труд наемников либо им не начислялись никакие выплаты.

Согласно письму ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.16 в данном случае отчет представлять не следует. В документе приведен конкретный перечень налогоплательщиков, которые обязаны подать форму. К ним относятся юрлица и ИП, частные нотариусы и адвокаты, являющиеся налоговыми агентами. В случае, приведенном выше, предприятия к таковым не относятся (ст. 226 НК).

ИФНС может не знать о том, что компания не ведет деятельность и расценить несдачу отчета 6-НДФЛ, как нарушение законодательства.

Любое новшество в российской налоговой системе «приживается» не один год. Опытные бухгалтеры рекомендуют подавать в налоговую нулевку, чтобы не иметь лишних проблем. Она оповестит налоговиков о временном отсутствии деятельности организации.

В соответствии с налоговым законодательством непредставление отчета может обернуться крупными штрафами, проверками и возможной блокировкой банковского счета.

Одним из вариантов для организаций и ИП без работников и не производящих выплаты, облагаемые НДФЛ, может стать подача в ИФНС письма. В нем нужно указать причину, по которой данная компания вправе не сдавать 6-НДФЛ и привести ссылку на соответствующие статьи законодательства.

Сообщения и отчёты

Законодательство не содержит требования о необходимости сообщать в ИФНС о несдаче 6-НДФЛ. Для собственного спокойствия компании и ИП могут представить в налоговую нулевку. Также они вправе написать извещение о том, что налоговыми агентами не являются. Оно составляется в свободной форме. В бумаге указывается основание, по которому расчет не подается.

Причины могут быть такими:

  • отсутствие работников;
  • нет выплат в пользу физ. лиц;
  • приостановка деятельности.

По вышеуказанным основаниям нулевку также разрешено не сдавать. На это указывает письмо налоговой № ЗН-19-17/97 от 08.06.16. Если компания решила представить пустую форму, то сделать это нужно в те же сроки, что и форму с цифрами.

Нулевка оформляется просто. Во всех ячейках, где предусмотрено наличие значения, ставятся нули или прочерки.

Нулевка или письмо о непредставлении подается в ИФНС по месту учета компании и по месту жительства ИП.

Отчет можно сдать на бумаге или в электронной форме. Выбрать из этих двух вариантов более удобный для себя может только налоговый агент с численностью наемников до 25 человек. Остальные организации (ИП) передают информацию по ТКС.

Отчетность на бумаге считается сданной в день ее представления в ИФНС или отправки почтой. Для электронных форм — это день, когда оператор прислал подтверждение об отсылке формы.

Итак, форму 6-НДФЛ обязаны подать все хозяйствующие субъекты, имеющие статус налоговых агентов в соответствии со ст. 226, 226.1 НК. Если фирма или ИП не осуществляет выплаты физлицам, то сдавать отчет она не должна. Однако, разрешается сдать нулевой бланк, который ИФНС примет в общем порядке.

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

Источник: http://buhuchetpro.ru/nuzhno-li-sdavat-nulevuju-6-ndfl/


Если 6 ндфл нулевая надо сдавать 2 ндфл

НДФЛ за 3 квартал 2017 Предусмотрена ли сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 2017 год? Ситуация, когда отсутствуют числовые данные для проставления в отчете, возникает, если фирма фактически не вела деятельности и не перечисляла доходы персоналу.

Это возможно, если компания только зарегистрировалась и не успела начать работу, находится на этапе ликвидации, вынуждена простаивать из-за сезонного фактора или финансовых затруднений.

Из разъяснений ФНС следует, что компании или ИП, не выплачивающие денежные средства персоналу, могут не готовить и не сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ за 2017 год и любые другие периоды. Налоговики не имеют права заставить простаивающее юридическое лицо формировать отчетную форму.

Например, могут возникать такие варианты:

  • выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;
  • выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
  • выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;
  • выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
  • выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

О том, как с 26.03.2018 обновился бланк 6-НДФЛ, читайте в материале «Внимание! Новая форма 6-НДФЛ».

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?

Каждая компания и предприниматель, имеющий наемных сотрудников, обязан предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации сведения, касающиеся начисленной зарплаты и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.

Достаточно часто встречается вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую справку по форме 2-НДФЛ, если за отчетный период компания не выплачивала работникам заработную плату, а значит и не удерживала налог.

Надо ли сдавать нулевую 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника и сдается раз в год.

Отчетность необходима, чтобы учитывать НДФЛ, который в отдельных ситуациях и по заявлению сотрудника может быть возмещен. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ представлять справки о доходах по форме 2-НДФЛ не требуется в том случае, когда в течение года физическим лицам не выплачивались никакие доходы со стороны работодателя, а значит и налог не удерживался и не перечислялся в федеральный бюджет.

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц.

Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?

Важно

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  1. Отправьте нулевой отчет.
  2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях. Скачать образец нулевой 6-НДФЛ Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок.

Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл

Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует. Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого.

Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками.


Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ.

Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфл

По факту неполучения отчетности налоговики могут не разбираться в ситуации, а, отсчитав 10 дней, заморозить банковские счета коммерческой структуры. Дополнительно юридическое лицо обложат штрафами в сумме 1 тыс. руб.

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл ?

Содержимое листов будет ограничиваться тремя данными;

  • ИНН налогового агента;
  • КПП фирмы;
  • номер страницы по порядку («00» и «003» соответственно).

В прочих полях проставляются прочерки. Чтобы не допустить ошибок в заполнении титульника и разделов, имеет смысл заранее изучить образец нулевой 6-НДФЛ, который можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем.

Если документ сдается на бумажном носителе, на каждой странице проставляется подпись директора организации или иного уполномоченного лица.

Альтернатива нулевому отчету Если бухгалтер по каким-либо причинам не желает готовить «нулевку», закон оставляет ему право воспользоваться альтернативой – написать пояснительное письмо в ИФНС. Унифицированный образец отсутствует: документ готовится в свободной форме.

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

При этом если с июля 2017 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2017 года и год.

Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать или нет его организация или ИП решают самостоятельно. Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей письмо о непредставлении формы 6-НДФЛ.

Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе (Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@). Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года ниже.

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

6-ндфл нулевая: образец заполнения

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется.

Оформление отчетности при выплатах дохода, возникающих в течение отчетного года, происходит по достаточно простым правилам (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

Согласно им, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  • в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;

Источник: http://kodeks-alania.ru/esli-6-ndfl-nulevaya-nado-sdavat-2-ndfl/