Как заполнить декларацию 6 НДФЛ

Инструкция как правильно заполнить 6-НДФЛ

Как заполнить декларацию 6 НДФЛ

Форма 6-НДФЛ является новой отчетностью, составляемой в организациях и индивидуальными предпринимателями. Она нужна для отчета о доходах нанятых работников. Налогоплательщиков, подающих декларацию по этой форме отчетности, интересует: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

Скачать Бланк-форму 6-НДФЛ

Скачать Образец заполнения 6-НДФЛ

Форма и срок сдачи отчета 6-НДФЛ

Отчетность по 6-НДФЛ должна сдаваться каждый квартал. Вопрос как заполнить форму 6-НДФЛ касается не только больших предприятий, но предпринимателей малого бизнеса. Для заполнения отчета используется 1С Бухгалтерия.

Организации со штатом сотрудников больше 25 человек направляют декларацию в виде электронного документа. Численность сотрудников меньше 25 человек означает, что организация может сдавать отчет 6-НДФЛ в печатном варианте.

Форма 6-НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию в срок, то есть последний день приема декларации это последняя дата в месяце, после отчетного квартала. Например, отчет за 1 квартал налоговый агент должен предоставить до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля. Последний день сдачи декларации может быть сдвинут из-за государственных праздников России.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ?

Чтобы разобраться с примером заполнения формы 6-НДФЛ, нужна пошаговая инструкция. Структура отчетности представляет собой три части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел (нарастающий итог);
  • 2 раздел (сведения об отчетном квартале).

Заполнение следует начать с титульного листа: вписать номера ИНН и КПП в верхней строчке листа. Следующий пункт – номер корректировки. Он отражает количество изменений, сданных в ФНС. Если отчет подается впервые, то номер будет в виде нулей. Далее заполняется поле с номером периода отчетности. Коды периодов можно посмотреть в таблице:

Период Код
1 квартал (1 кв) 21
За 6 месяцев 31
9 месяцев 33
За год 34

В следующем поле прописывается налоговый период: год предоставления отчетности. Далее вносится код налоговой инспекции, по адресу нахождения налогового агента. Код по адресу нахождения определяет, какая компания сдала отчетность. Все коды указаны в специальном перечне.

Обратите внимание: для организаций и ИП коды разные.

Пункт наименование плательщика налогов заполняется печатными буквами. Допускается указание полного либо краткого названия организации налогового агента. Поле ниже наименования: код ОКТМО означает номер муниципального образования, в котором и существует как фактически, так и юридически эта организация. Все вышеперечисленные сведения прописываются на титульном листе отчетности.

Заполнение 1 раздела

В 1 разделе вносится информация об общих показателях за годовой период. Порядок заполнения состоит из внесения:

  • Данных по каждой ставке НДФЛ, ее проценте, размере дохода;
  • Общих сведений по всем налоговым ставкам, численности работников получающих доходы, сумму высчитанного налога, размер НДФЛ, которая была возвращена налоговому агенту.

По гражданским соглашениям налоговые ставки представлены в виде 13%, 15%, 30% и 35%.

Заполнение 6-НДФЛ происходит, начиная со строки 010. Там прописывается размер налоговой ставки. В строках 060-090 значения вносятся один раз на первой странице, в последующих листах в этих полях проставляются нули.

Следующая строка 020 предназначена для указания размера начисленного работнику дохода с начала отчетного года. В этот пункт не включены те доходы, которые не облагаются налогом, а также те полученные доходы в размере меньше установленного лимита для налогообложения. Например, доходы по дивидендам.

Важный момент: освобождаются от обложения налогом выплаты в качестве материальной компенсации, денежные средства по факту рождения ребенка. В специальной строке 025 указывается получение дивидендов.

Строка 030 подлежит заполнению в том случае, если налогоплательщик может использовать свое право на получение одного из видов налоговых вычетов:

  1. Стандартного;
  2. Социального;
  3. Имущественного.

Пункт декларации о налоговом вычете должен быть заполнен общей суммой по кодам всех вычетов.

Строка 040 выражает размер налога, который был начислен. Высчитать сумму налога можно умножением налоговой ставки (в строке 010) и значения налоговой базы по выплатам сотрудникам. Определение базы происходит за счет вычитания суммы дохода (строка 020) и размеров вычетов (строка 030).

Графа формы 050 подлежит заполнению только в том случае, когда среди работников есть иностранные граждане, и они работают на основе патента. Это поле выражает авансовые платежи, выданные иностранцам. Если оснований для заполнения этого пункта нет, тогда просто ставится ноль.

В графе 060 нужно внести сведения о физических лицах, которым положена выплата доходов, облагаемых налогом. Следующая строка 070 содержит информацию об удержании налога за текущий отчетный период. В этой строке не могут быть указаны прошлые и последующие выплаты.

Обратите внимание: значение из строки 040 и 070 могут не совпасть, в случае если сумма налога была начислена ранее, а удержание этой суммы с сотрудников было позже.

Пункт отчета 080 отражает те суммы налогового сбора с размера доходов сотрудников, которые не удалось удержать. Причины для этого могут быть разными. А вот строка 090 содержит сведения о размере возвращенных денежных сумм, если они были удержаны по ошибке. Например, если переплатили НДФЛ. При правильном удержании налоговых сумм в графе 090 оставляется ноль.

Заполнение 2 раздела

Инструкция об оформлении 2 раздела отчета 6-НДФЛ включает в себя порядок внесения сведений о последнем квартале.

В этом разделе должны быть указаны сроки, когда зарплата выплачена работникам налогового агента и число, когда размер налога с дохода сотрудников был перечислен в ФНС.

Кроме того, отмечаются суммы, соответствующие доходу и налоговой выплате. Даты должны быть расположены в четкой хронологической последовательности.

Строка 100 указывает дату передачи дохода физическим лицам. Выплаты сотрудникам в разные числа должны вноситься отдельно в форму отчетности.

Если зарплата выплачена раньше конца месяца, то в строке 100 также указывается последний день расчетного месяца работника.

Обратная ситуация, когда зарплата выплачивается с задержкой, не влияет на день получения выплаты сотрудниками (в строке 100). Влияние происходит на дату для удержания и перечисления налога.

Важный момент: день получения расчета напрямую зависит от разновидности выплаты. Например, заработная плата является доходом в последний день работы за текущий месяц.

Применяются два вида выплат зарплаты:

  1. Выдача в месяц начисления;
  2. Получение на следующий месяц.

В первом варианте может возникнуть ситуация, когда налог перечислен раньше, чем выдана зарплата. Причина состоит в том, что дата выплаты зарплаты – последний день месяца, а НДФЛ нужно перечислить не позднее дня выдачи дохода сотрудникам. Второй вариант означает, что зарплата за декабрь выплачена в январе и это отражено в декларации организации за годовой отчетный период.

Иначе обстоит дело с начислением выплат по больничным листам и отпускных: зарплата по ним начислялась, но еще не выплачивалась. Такие выплаты считаются доходами в день получения положенных денежных сумм.

В графе 110 указывается день удержания суммы налога. Удержание выплат по отпуску, больничному, оказанной материальной помощи и других платежей сотруднику происходит в день начисления дохода физическому лицу.

Поле отчета 120 показывает день, когда сумма НДФЛ перечисляется в бюджет. С заработной платы перечисление происходит на день, следующий за датой выплаты, а с отпускных, больничных и прочих выплат налог исчисляется до окончания месяца, в котором они были выплачены. Получается, что с отпуска и больничного листа зарплата выплачена, а НДФЛ не перечислен.

Строка 130 указывает размер денег, полученных сотрудников за определенное число, прописанное в графе 100, до момента удержания налоговой суммы.

В пункте 140 отражен размер НДФЛ, который удержан, но не перечислен из суммы за число, внесенное в поле 110. Уменьшение налоговой базы из-за имеющихся налоговых вычетов сотрудника должно соответствовать значению строчки 140 и сумме налога, уплаченного в бюджет.

Обратите внимание: все поля отчетности по форме 6-НДФЛ должны быть заполнены. Если соответствующих значений для строки нет, то в ней ставится прочерк.

: Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал в 1С Бухгалтерии

Нулевая декларация

В обязанности налогоплательщика, являющимся налоговым агентом и выплачивающего доход в отношении своих сотрудников, входит своевременная сдача отчета по форме 6-НДФЛ. Если же в течение годового отчетного периода начислений доходов не было и соответственно НДФЛ – нулевой, то предоставление отчета не требуется согласно Письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Важный момент: если в течение года была хотя бы одна выплата дохода, то необходимо в установленном законом порядке сдать отчет в налоговый орган.

Если раньше организация являлась налоговым агентом, а в отчетном году перестала быть таковым, то декларацию можно не отправлять. Желательно направить в ФНС письмо с объяснением причины непредоставления отчета. Написать письмо можно используя образец о непредоставлении расчета за полугодие.

Оформление 6-НДФЛ при увольнении

В этом случае общий порядок заполнения остается прежним. Изменения будут только в строках 100, 110 и 120. Дата получения дохода при увольнении работника устанавливается последним днем выполнения трудовой функции на место работы, за который был начислен доход. Удержание НДФЛ происходит при получении сотрудником выплаты.

Оформленный отчет 6-НДФЛ перед сдачей в ФНС лучше еще раз проверить на правильность заполнения всех строк.

Источник: http://cabinet-lawyer.ru/nalogi/kak-zapolnit-6-ndfl.html

Как правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ для всех работодателей: особенности нулевой отчетности, сроки сдачи, примеры, образец

Одним из видов налоговых деклараций является декларация или форма НДФЛ-6. Какие её ключевые особенности? Какие существуют сроки подачи этой отчётности? Как правильно её заполнить? Примеры заполнения с пояснениями и видео.

Что такое декларация 6-НДФЛ

6-НДФЛ является относительно новой вариацией налоговой декларации, обязательной для работодателей. Какие сведения она включается в себя?

  • сведения о доходах физических лиц (работников);
  • обо всей прибыли предприятия;
  • о необходимых к уплате налогах;
  • о размере выплачиваемого за этот период НДФЛ.

Кто должен сдавать, кому не надо?

6-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели и ООО, которые зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, и которые имеют работников или других физических лиц, которым выплачивают заработную плату или вознаграждение.

В чём различие по сравнению с НДФЛ-2? Главное и, пожалуй, единственное отличие заключается только в том, что НДФЛ-2 отправляется на каждого работника по отдельности, а НДФЛ-6 — сразу на весь коллектив целиком ежеквартально. Разумеется, такой формат позволяет экономить время и нервы сотрудникам бухгалтерии и кадрового отдела.

Способы сдачи формы 6-НДФЛ, куда и как сдавать

Данная декларация подаётся в местное отделение налогового органа по месту жительства предпринимателя или по месту регистрации организации. Ниже представлены основные способы отправки информации:

  • В бумажном виде — заполняем вручную или на компьютере.
  • В электронном формате. Этот формат является обязательным для использования в случае, если декларация подаётся более чем на двадцать пять человек одновременно.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

  • Первые три месяца — до 04.05 числа;
  • Первые шесть месяцев — до 01.08 числа;
  • Первые три квартала — до 31.10 числа;
  • Четыре квартала — до 01.04 следующего года;

Как правильно заполнить отчёт, примеры составления

Ниже представлены основные требования к заполнению НДФЛ-6. Под ними вы найдёте образцы заполнения бланков данной отчётности.

Обязательно необходимо указать следующую информацию в декларации:

  • сведения о доходах физических лиц (работников);
  • о всей прибыли предприятия;
  • о необходимых к уплате налогах;
  • о размере выплачиваемого за этот период НДФЛ.

При этом запрещается:

  • Исправлять ошибки на бланке. Бланк с ошибками недействителен.
  • Нельзя использовать двухстороннюю печать на бланке.
  • Нельзя скреплять листы бланка таким образом, чтобы был испорчен бумажный носитель.

Немного о правилах заполнения. Для каждой цифры существует своя клеточка. Десятичные дроби записываем следующим образом — первые 15 клеток предназначены для целочисленных значений, а после точки пишем уже дробные значения.

Страницы необходимо нумеровать в чёткой последовательности (например, страница 001, страница 002 и так далее). Использовать необходимо тёмные чернила (в идеале — чёрная гелевая ручка). Начинаем заполнять строго слева направо. На месте пустых клеток оставляем прочерк.

Если вы заполняете декларацию в электронном виде, то можете не ставить прочерки и не соблюдать обрамление знакомест (рекомендуемый шрифт 16–18 пунктов Courier New).

Кому какие значения необходимо вписывать? ИП указывают код ОКТМО по месту проживания (кроме случаев ЕНВД, тогда необходимо прописать по месту своего учёта), а организации — по месту регистрации предприятия. Необходимо на каждой странице поставить свою личную подпись (это может сделать руководитель ООО, ИП или же доверенное лицо).

Титульный лист

Лист ндфл 6

https://www..com/embed/sS5Y7o6OOaA https://www..com/embed/xpBWGoRX05Q

Как отображаются отпускные?

  • Строка 100 и 110 — указывается дата выдачи отпускных работнику.
  • Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • Строка 130 и 140 — выплаченная сумма отпускных и удержанный с неё НДФЛ.

Как отображаются больничные?

  • Строка 100 и 110 –дата выдачи больничных работнику.
  • Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • Строка 130 и 140 — выплаченная сумма больничных и удержанный с неё НДФЛ.

Как отображается увольнение?

  • Строка 100: Зарплата — при увольнении работника датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абзац 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).
  • Строка 110: НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода.
  • Строка 120: для зарплаты и компенсации за отпуск крайний срок перечисления НДФЛ — это день, следующий за днём выплаты дохода. Что касается больничных и отпускных — то это последний день месяца, в котором выплатили эти деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как отображается аренда?

  • Строка 100 и 110: указывается дата выдачи денежных средств (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)
  • Строка 120: указывается день (рабочий), следующий за днём выплаты физ. лицу дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  • Строка 130 и 140: выплаченная сумма арендной платы и удержанный с неё НДФЛ.

Уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ

Бывают ситуации, когда при заполнении отчётности по форме НДФЛ-6 допускаются некоторые достаточно серьёзные ошибки, например, неправильно указана та или иная информация.

В таком случае необходимо подать уточнённый расчёт по форме НДФЛ-6 с предварительным извещение налоговой об этом. Это действие является обязательным и регламентируется статьёй 81 НК Российской Федерации.

А также необходимо отправить повторно первоначальный расчёт.

Ответственность (штрафы) за непредоставление, несвоевременную сдачу

  • За несвоевременную сдачу — 1 т. руб. за каждый месяц просрочки.
  • За отсутствие достоверной информации — 500 руб.

6-НДФЛ является относительно новой вариацией налоговой декларации, обязательной для работодателей.

6-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели и ООО, которые зарегестрированы в качестве налогоплательщиков, и которые имеют работников или других физических лиц, которым выплачивают заработную плату или вознаграждение.

Данная декларация подаётся в местное отделение налогового органа по месту жительства предпринимателя или по месту регистрации организации.

  • Вероника Уколова
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/kak-pravilno-zapolnit-deklaratsiyu-6-ndfl.html

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: образцы заполнения, примеры, сроки

Каждое нововведение государственных органов вводит бухгалтеров в растерянность. Что делать, как заполнять, когда сдавать отчётность. Новая документация была введена в 2016 году и имеет массу тонкостей и нюансов. Если иметь перед собой пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2016, трудностей в составлении не возникнет.

Образец заполнения 6-НДФЛ за год (2016)

Все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, обязаны с 2016 года заполнять новую форму, называемую 6-НДФЛ. В неё вносятся все данные по организации в целом. Какой штат сотрудников имеет компания, сколько было выплачено заработанной платы, сколько удержано подоходного налога.

Сама форма чем-то напоминает справку 2-НДФЛ, но имеет существенные отличия.  2-НДФЛ заполняется на одного сотрудника компании, а 6-НДФЛ отражает сведения по всем сотрудникам в целом. И сдается она ежеквартально, как декларации по налогу на прибыль или декларации по НДС.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

  • пример 1
  • пример 2
  • пример 3
  • пример 4
  • пример 5

Титульный лист

В титульном листе отражаются сведения о работодателе. Данные указываются строго так же, как записано в документах предприятия.

Проставляются коды отчетного периода, КПП/ИНН организации, контактный телефон. Человек, который ведет отчетность, с титульным листом справится быстро. Он стандартен, поэтому несложен в заполнении и не требует усилий и дополнительных знаний.

Раздел 1

Далее переходим к разделу 1. Важно помнить, что сведения, отраженные в разделе 1, заполняются нарастающим итогом.

Раздел включает в себя суммы, которые были выплачены сотрудникам и удержаны с них в виде подоходного налога. При заполнении отчетности нужно знать простые правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

Чтобы заполнить данные в разделе 1, бухгалтеру нужно будет собрать небольшую информацию:

  • О выплаченной зарплате всем сотрудникам.
  • Какие налоговые выплаты были применены.
  • Сколько дней, общая сумма за три месяца.
  • Когда был установлен крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет государства.

Нюанс при заполнении 6-НДФЛ заключается в переходящих выплатах. Речь идет о заработной плате, которая была начислена в последнем отчетном месяце, а выплачивается уже в новом периоде. Например, зарплата за декабрь попадает в первый раздел годовой отчетности 6-НДФЛ.

Рассмотрим каждую из строк:

  • Строка 010 — указывается сумма подоходного налога.  Обычно он составляет 13% от 020 строки 1 раздела.
  • Строка 020 — общая сумма доходов всех сотрудников.
  • Строка 025 — начисленные дивиденды.
  • Строка 030 — общая сумма налоговых вычетов.
  • Строка 040 — агрегированная сумма исчисленного налога.
  • Строка 045 — сумма исчисленного НДФЛ с дивидендов.
  • Строка 050 — отражает сумму фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • Строка 060 — указывает количество людей, которые получали доход от компании в данном периоде.
  • Строка 070 — отражает данные о сумме удержанного налога.
  • Строка 080 — сумма, которая была исчислена, но еще не удержана в этом периоде.
  • Строка 090 — отражается сумма налога, которую работодатель вернул как налоговый агент.

2 раздел 6-НДФЛ

Для полного отражения сведений о полученной зарплате используется раздел 2. Раздел помогает увидеть, когда была выплачена зарплата сотрудникам компании: день удержания НДФЛ и суммы заработка и подоходного налога. Второй раздел указывает информацию конкретно за квартал, не накопительным итогом.

Нестандартные моменты при заполнении 6-НДФЛ

Любом бухгалтерский документ есть свои тонкости при заполнении, в том числе форма 6-НДФЛ. В деятельности любой компании случаются непредвиденные моменты. Отражать их также необходимо во всех документах. Существует ряд нестандартных ситуаций:

  • Декретный отпуск. Пособие по родам и беременности не облагается налогом, поэтому это не отражаемый в форме 6-НДФЛ доход.
  • Дополнительная оплата по декрету не является пособием и, соответственно, облагается налогом.
  • Авансовые выплаты по договору. Предпринимателями часто практикуется данный вид найма работников. Наём работников по договору расценивается как выплата из дохода предпринимателя. Если услуги были оказаны трижды, то всё это необходимо учитывать в форме 6-НДФЛ.

Последний 4 квартал 2016 включает в себя всю годовую отчетность предприятия. Заполнение и отправка в НО предстоит только в следующем году. Крайний день сдачи отчетности приходится на 3 апреля 2017 года, поэтому у компаний есть время, чтобы все внимательно внести и изучить.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал

Любая бухгалтерская отчетность имеет определённые сроки, прописанные в налоговом законодательстве, в том числе и 6-НДФЛ. Новая форма предоставляется в госорганы раз в квартал.

Налоговая инспекция установила срок сдачи 6-НДФЛ:

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016:
не позже 3 апреля 2017 года

Последний отчетный период является самым объёмным по предоставлению документов, он закрывает год, подсчитывает все финансовые возможности предприятия.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы, накладываемые на предприятия, бывают очень высокими. Поэтому рекомендуется вовремя подавать все отчетные документы. Какие штрафы грозят предприятию?

  • Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ – 1 000 рублей.
  • Некорректные данные в отчете – 500 рублей.
  • Если документ не подан в ФНС свыше 10 дней – блокируются расчетные счета предприятия или ИП.

Чтобы не возникло непредвиденных ситуаций, при заполнении обязательно нужно иметь образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал. Заполнение не отличается от предыдущих квартальных отчетностей.

Единственное — в данном документе указываются суммы начислений и выплат за целый год. Каким бы сложным ни оказалось заполнение 6-НДФЛ, налоговики смогут дать разъяснения по любому вопросу.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-4-kvartal.html

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 2016 год — образец

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2016 год для многих специалистов оказалось довольно трудной задачей. Связано это с тем, что этот отчет был введен не так давно, и, несмотря на обилие пояснений, примеров разбора сложных моментов, до сих пор возникает масса ситуаций, порождающих дополнительные вопросы.

Основные требования к оформлению формы 6-НДФЛ за 2016 год

Как заполнить форму 6-НДФЛ за год в общих случаях

Куда вписывать зарплатные показатели

Как отразить авансы по зарплате в форме 6-НДФЛ

Пример отражения выданных авансов в разделе 1

Раздел 2 годовой — форма 6-НДФЛ — как заполнять на практике

Что вписывать в стр. 120 отчета 6-НДФЛ

Специфические случаи при формировании отчета 6-НДФЛ

Основные требования к оформлению формы 6-НДФЛ за 2016 год

Все обстоятельства, правила, методы, которые нужно учитывать при заполнении формы 6-НДФЛ 2016 года, сформулированы в приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Опираясь на него, налоговым агентам и следует оформлять отчет. В приложении 2 к приказу приведены основные параметры, которых надо придерживаться в процессе заполнения:

  • Источник информации — налоговые регистры, обязательные к ведению в любой организации.
  • Объем отчетности никак не ограничен и может включать любое необходимое для отражения всех предусмотренных данных количество страниц.
  • Для всех типов заполняемых данных в форме отведены отдельные ячейки, исключение — даты и десятичные дроби.
  • Если по какой-либо строке у компании по итогам периода не сложилось показателей для отражения в форме, то в строках ставится «0», если при этом остаются незаполненные ячейки — они прочеркиваются.
  • Порядок записи чисел в строках — с левого края к правому.
  • Если согласно существующим положениям компания сдает отчет в бумажном варианте, то в нем запрещено:
    • использовать чернила разных цветов (только синие или только фиолетовые);
    • применять корректирующие средства для исправления;
    • использовать двустороннюю печать;
    • скреплять листы средствами, которые могут привести к их порче.
  • При машинном методе формирования отчета разрешено не ставить прочерки в пустых ячейках и не пропечатывать их границы. Использовать нужно исключительно шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов, отклонений по высоте знаков или расположению строк отчета не допускается.

В текущем году изменения в приведенный документ не вносились.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за год в общих случаях

Любой субъект, имеющий наемный персонал и выплачивающий ему доход, приобретает обязанность оформлять и передавать в ФНС форму 6-НДФЛ. При этом объемы и периодичность подобных выплат не имеют значения.

Физлицо получает доход чаще всего в виде заработной платы. Именно этот факт и становится предметом для отражения в форме 6-НДФЛ налоговым агентом.

Для заполнения отчета потребуется информация о:

  • сумме ФОТ, начисленной всему персоналу организации;
  • сумме вычетов;
  • объеме и конкретных днях выдачи зарплаты за последний квартал;
  • предельных датах, до наступления которых необходимо уплатить подоходный налог в бюджет.

Куда вписывать зарплатные показатели

Сложность при внесении перечисленных данных связана в первую очередь с несовпадением даты начисления и выдачи сотрудникам месячного заработка. Так, расчет причитающихся сумм происходит в последний день одного месяца, а фактическая выплата — в другой день, приходящийся на следующий месяц, закрепленный в Правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), колдоговоре или трудовом контракте.

Так начисление платы за работу в декабре 2016 года включается в раздел годовой формы:

  • стр. 020 — сумма рассчитанная;
  • стр. 040 — подоходный налог к удержанию.

Выплата средств, произошедшая в следующем месяце — январе 2017 года, найдет свое отражение в разделе 2 отчета за 1-й квартал 2017 года:

  • стр. 100 — дата перечисления средств или выдачи наличными причитающейся суммы (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • стр. 110 и 120 — дни удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и отправки в бюджет подоходного налога (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • стр. 130 и 140 — суммы общего заработка за декабрь и удержанного с него налога.

Как отразить авансы по зарплате в форме 6-НДФЛ

Еще один проблемный момент — отражение заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца, т. е. аванса. Сложность вытекает из требования ТК РФ о выплате заработной платы 2 раза за месяц, при этом одна часть выплачивается до его завершения и носит авансовый характер. На методике отражения подобных сумм следует остановиться подробнее.

Объектом для включения в состав показателей 6-НДФЛ выступают все выплаты сотруднику, которые подпадают под начисление НДФЛ. Перечисляемый сотруднику аванс за первую половину месяца также включается в эту категорию. В то же время исчисление и уплата НДФЛ с него имеют определенную специфику, заключающуюся в следующем:

  • при выплате аванса НДФЛ не исчисляется и перечисление в бюджет не производится;
  • предварительная выплата за полмесяца не учитывается отдельно, а находит свое отражение в форме только в совокупности с оставшейся частью, начисляемой по итогам месяца;
  • днем отражения суммы аванса в 6-НДФЛ будет являться последнее число месяца, в которое происходит начисление зарплаты по итогам отработанного месяца, так установлено в п. 2 ст. 223 НК РФ.

Описанный выше порядок лучше закрепить на основе примера.

Пример отражения выданных авансов в разделе 1

В АО «Атом» трудится 40 сотрудников, занимающих различные должности. Их общий заработок за месяц равен 1 985 000 руб., годовые выплаты составят при этом 23 820 000 руб. Для использования в качестве аванса решено применять фиксированную сумму в 12 000 руб., итоговый расчет причитающегося работнику заработка происходит по завершении месяца с учетом фактически отработанного времени и оклада.

Выплата начисленных сумм осуществляется в утвержденные в ПВТР АО «Атом» сроки:

  • за первую половину месяца — 25-го числа каждого месяца;
  • оставшаяся сумма заработка по итогам месяца — 10-го числа месяца, который идет за периодом начисления.

Работникам организации не полагается никаких вычетов по НДФЛ, что упрощает порядок заполнения. В 1-й раздел по итогам года попадут следующие данные:

стр. 010 — процент НДФЛ (13%);

стр. 020 — общий ФОТ, начисленный за 12 месяцев, — 23 820 000 руб. (1 985 000 руб. × 12 мес.);

стр. 040 и 070 — начисленный и удержанный подоходный налог — 3 096 600 руб. (23 820 000 руб. × 13%).

Порядок заполнения годовой формы 6-НДФЛ в части раздела 1 можно посмотреть на основе приведенного образца по ссылке.

Скачать образец раздела 1

Раздел 2 годовой — форма 6-НДФЛ — как заполнять на практике

Для того чтобы корректно заполнить следующую часть формы 6-НДФЛ — за год, следует ознакомиться с пп. 4.1–4.2 раздела IV приказа № ММВ-7-11/450@, где сказано, что заполнение производится в следующей последовательности:

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/kak-zapolnit-formu-6-ndfl-za-2016-god-obrazets/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *