Как делать отчет 6 НДФЛ

Как сделать отчет 6 НДФЛ — порядок заполнения

Как делать отчет 6 НДФЛ

Новая форма отчетности 6-НДФЛ введена в 2016 году и предназначена для работодателей. Лица, обязанные удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог, ежеквартально представляют ее в соответствующие органы по месту регистрации.

В документ включается обобщенная информация о физических лицах, получающих денежный ресурс от компании. В отчет вносят информацию обо всех начислениях и выплатах денежных сумм, вычетах по НДФЛ. Правила Расчета приняты Приказом ФНС России.

Чтобы избежать разборок с налоговой службой, рассмотрим  заполнение отчета 6-НДФЛ

Как заполнять отчет правильно?

Предприятия осуществляют отчет по месту нахождения, частные предприниматели – по месту регистрации.

По указанному акту сдают отчеты организации, выплачивающие денежное вознаграждение сотрудникам и предоставляющие акт 2 – НДФЛ. По этой причине в названную форму вносятся поправки. Прежде, чем рассмотреть, как составить отчет 6 НДФЛ, имеет смысл узнать отличия форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Отличия документов

2-НДФЛ содержит сведения:

  • на каждого сотрудника;
  • подается ежегодно.

6-НДФЛ включает:

  • сведения обо всех работниках;
  • представляется ежеквартально;
  • подается по нарастанию итога за І квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчитываться за квартал следует до конца месяца, что наступает за отчетным периодом. Годовой отчет требуется предоставить до конца марта. В 2017 году дата перенесена на 3 апреля, так как отчетный день попадает на выходной.

Составление отчета 6-НДФЛ не означает замену 2-НДФЛ, а лишь дополняет ее.

При невыполнении времени подачи отчетного документа предполагаются штрафные санкции размером в 1 тысячу рублей по каждому месяцу опоздания. Кроме того, после десятидневной просрочки налоговая служба наделена правом, приостановить сделки с банковскими счетами и денежные перечисления электронным способом.

При предъявлении недостоверной информации – штрафные санкции  размером в пятьсот рублей по каждому документу с ошибками. Если неточная информация была отправлена, нужно отправить документ с уточнениями, до момента, пока налоговая служба не обнаружила несоответствия.

Нулевой расчет

Декларацию с нулевым расчетом не представляют. Данный документ предназначается лицам, (налоговым агентам), выплачивающим зарплату сотрудникам работникам. При нулевом отчете заполняется только первый раздел.

Существуют три основания, по которым нулевой расчет подается:

– отсутствие в штате работников;

– наличие сотрудников, но отсутствие выплат за определенный период;

– отсутствие деятельности.

Подача пояснительной записки в подобной ситуации не обязательна, если предприниматель решил ее оформить, то она составляется в произвольной форме. Но как правильно сделать отчет 6-НДФЛ

Варианты составления отчета

Существует два варианта  заполнения отчета.

  1. Заработную плату выдают в том месяце, когда ее начислили. Например, на предприятии в середине месяца выплачивается аванс, а в конце данного периода – полный расчет. В отчетном документе (2 раздел) сведения про аванс не вносятся, поскольку эта разновидность заработка не считается полученным жалованьем, налог не вычитывается.

При начислении аванса, что был равен заработку или превышал его, по завершению месяца, работник не получит выплаты. В отчетном документе отражается сумма аванса, она будет базовой при расчете налога за месяц.

Фактической датировкой заработной платы считается последний день месяца, когда насчитано окончательное месячное вознаграждение. Фактическую выплату считают основанием для вычета НДФЛ. Перечисление удержанного налог необходимо сделать на следующий день после выплаты денег плательщику налога.

  1. Зарплату выдают в последующий месяц.

Число реального получения дохода будет считаться днем вычета налога и также перечисляется на следующий день после получения дохода.

Расчет отпускных

Первый раздел отражает доходы с нарастанием итоговой суммы (с января по сентябрь). Этот итог должен включать в себя начисленные отпускные.

Второй раздел указывает на наличие отпускных в последнем квартале.

Количество заполняемых блоков соответствует числу дней в квартале, когда выдавались выплаты за отпуск. При выплате в один день нескольким сотрудникам сумму следует объединить.

Если недостаточно граф для заполнения, нужно оформить новый лист, при этом заполненные страницы нумеруются с включением титульного листа.

Если заработная плата и отпускные выдаются одновременно, их разносят по разным блокам, так как подоходный налог перечисляется в разные даты.

Как удерживается НДФЛ с отпускных

Начисление налога с денежного вознаграждения за отпуск происходит не позже последнего числа месяца, когда сумма была выплачена.

Отражение больничного листа

В соответствии Налоговым кодексом, указанный налог исчисляется из пособий по временной нетрудоспособности.

Учет ведется в таком же порядке, как и отпускные, то есть они указываются отдельно от оклада по причине перечисления в различные сроки, для больничного листа –  последний день месяца.

Сделать начисление по больничному листу необходимо на протяжении 10 календарных дней после его предоставления сотрудником. Обязанность выплатить его осуществляется в ближайшую заработную плату.

Расчет при увольнении

При увольнении сотрудника временем  выплаты доходов в качестве вознаграждения за труд будет последний рабочий день, когда был начислен заработок.

Материальное возмещение за неиспользование отпуска, больничный лист, отпускные начисляют на время выплаты денежных средств, с которых вычитывается подоходный налоговый платеж.

Последним сроком при перечислении налогового платежа из заработной платы и денежного возмещения отпуска считается день, что следует за датой выплаты. По больничным и отпускным перечисление происходит в последний день месяца получения денег.

Аренда

При начислении арендной платы за собственность физических лиц из нее перечисляется налог. Сумму дохода, что был начислен, отражают с начала года с нарастанием итога.

Арендные платежи физическим лицам записывают в отдельный блок, указывая дату выдачи денег. Такой датой считается день, следующий за выплатой, указывается сумма платы за аренду и высчитанного из нее налога.

Расчет по материальной помощи

Материальная помощь и подарок на сумму менее 4 тысяч рублей НДФЛ не облагается, поэтому в отчетном документе их не отражают. Для удобного ведения учета ее можно указать, поскольку на протяжении года определенному работнику могут неоднократно выделить материальную помощь, сумма которой может оказаться больше указанной цифры.

Заполненный отчет 6 НДФЛ в 2017 году в налоговый орган может быть представлен:

  • в бумажном варианте, написанном вручную или с использованием программного обеспечения;
  • в электронном варианте, где требуется применять усиленную квалифицированную электронную подпись.

При численности работников свыше 25 человек отчетный документ представляется в электронной форме.

Временем подачи считают:

  • персональную (через доверенное лицо) подачу в налоговый орган;
  • указанную дату при почтовом отправлении;
  • число, зафиксированное системой, (электронный вариант).

Структура документа

Отчетный документ содержит титульный лист и вторую страницу, состоящую из двух разделов.

На титульном листе указывается информация о предприятии или частном предпринимателе: название или имя (в полной форме), отчетное время, КПП, ИНН.

І раздел – небольшого объема и прост в оформлении: записывают общую сумму налога, что исчислили, и число работников, получивших заработок.

Во II разделе предполагается заполнить даты и суммы реального полученного дохода и платежа, что был удержан. Актуальный бланк отчета 6-НДФЛ скачать можно на сайте ФНС.

Номерные строки заполняют согласно требованиям. Следует выполнять определенные критерии:

  • денежную сумму нужно обозначать полными рублями;
  • копейки округляются, если их больше 50, округлять надо в сторону увеличения, до рубля. При наличии копеек меньше 50, их не учитывают.
  • зачеркивать неправильности и использовать корректор нельзя (в бумажном варианте), нужно использовать другой бланк;
  • сведения вносят слева направо, используя чернила темных цветов;
  • в пустых клетках ставятся прочерки;
  • односторонняя распечатка декларации, аккуратное скрепление листов.

Законодательство постоянно совершенствуется. Многими аналитиками появление указанной формы оценивается положительно, поскольку 6-НДФЛ позволяет осуществлять лучший контроль над компаниями и предотвращает ситуации уклонения или утаивания.

Скачать форму  6-НДФЛ

Источник: https://LawCount.ru/nalog/otchet-6-ndfl-poryadok-zapolneniya/

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года.

Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года.

Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля.

В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, — далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код.

Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка.

Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320.

Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов.

Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку. Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата.

Строки 020-050 сложностей не вызовут. Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля.

Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц.

Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле. Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.).

Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%. А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан.

Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-primer-zapolneniya

Заполнение 6-НДФЛ за 2017 год на примере

Годовой отчет 6-НДФЛ за 2017 год подлежит сдаче в начале 2018 года, а точнее, до 3 апреля этого года, поэтому следует знать, как правильно составить и заполнить отчетность во избежание вопросов от налоговиков.

Пустой бланк 6-НДФЛ для заполнения можно скачать по ссылке.

Скачать несколько примеров заполнения 6-НДФЛ за 2017 год и разные кварталы можно по ссылкам:

  • пример 1 (за год)
  • пример 2
  • пример 3
  • пример 4
  • пример 5

Титульный лист

Все знают, что любой отчетный документ начинается с титульной страницы. Эта часть необходима контролирующему органу для идентификации предпринимательского объекта, подающего отчетный документ, а также для того, чтобы по этому объекту собрать отчетность в единое целое и сверить полноту ее сдачи. Заполнение 6-НДФЛ за 2017 год начинается именно с титульного листа.

  • Заполняется титульный лист, прежде всего, реквизитами налогового агента. Это КПП, а также ИНН, присвоенные в момент регистрации. Для частного предпринимателя имеет актуальность только второй код. Также «в шапке» указывают номер страницы — «001».
  • Если документ сдают впервые, то номером корректировки выступит 000, если во второй раз, то 001. Номер корректировки необходим для понимания, первичный это документ или уже исправленный.
  • Чтобы обозначить период, за который составлена отчетность, необходимо воспользоваться кодом. Для годовой отчетности актуален код 34. А сам налоговый период указывается в виде года.
  • Далее предприниматель указывает кодировку своего налогового органа, которую узнает при регистрации или после просмотра на официальном ресурсе.
  • Следующим идет указание кода, который отобразит, как работает предприниматель. Если он подает отчет по месту нахождения предпринимательского объекта, то кодом выступит 212,а если применяется режим ЕНВД – 320.
  • Далее идет указание названия организации. Частные предприниматели указывают название в виде своих ФИО.
  • Затем указывается ОКТМО, который говорит о месте территориальной принадлежности предпринимательского объекта, а также номер телефона для быстрой связи, количество листов, из которых состоит отчетный документ.
  • В конце достоверность документа подтверждается уполномоченным лицом посредством указания фамилии, подписи и даты.

1 и 2 раздел

1 раздел:

2 раздел:

Форма 6-НДФЛ за 2017 год содержит еще два раздела. Они, как и в случае с титульным листом, заполняются построчно. Каждая строка имеет номер и содержит данные определенного вида.

Стоит отметить, что как для титульного листа, так и для последующих разделов, важно не только внести достоверную информацию, но и сделать это разборчивым почерком.

Если некоторую документацию требуется заполнять заглавными печатными буквами, то для формы 6-НДФЛ это не обязательно, но лучше сделать это именно таким образом во избежание дополнительных вопросов от представителей контролирующего органа.

При составлении 6-НДФЛ за год в качестве примера заполнения можно использовать эту же форму за любой квартал.

Рекомендуем к просмотру видео:

Состав и назначение документа

Любая отчетная форма документации заполняется с соблюдением основных правил заполнения, общих для всех форм: использование для заполнения чернил особого цвета (черного, фиолетового или синего), отсутствие исправлений, в том числе закрашивание корректором, отсутствие ошибок.

Несоблюдение этих правил приводит к отказу контролирующего органа рассматривать отчетный документ, что влечет за собой утверждение отчетности как не сданной вовремя, а также возникновение штрафных сумм.

Именно поэтому очень важно знать, как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год, чтобы подобных проблем не возникло.

Отчетность этого типа создана для отображения налоговым агентом всего количества доходов, которые он выплатил своим работникам, а также сколько из этих сумм он удержал в виде налога НДФЛ и передал в федеральный бюджет.

Для достоверного отображения такой информации заполнение формы происходит в двух частях. Первая предназначена для внесения конкретных обобщенных показателей, а вторая – для подробного описания доходов, дат по ним, а также сумм и дат налога.

6-НДФЛ 2017 года за декабрь, ноябрь и октябрь будет иметь данные, которые представляются наряду с годовыми показателями.

Итак, порядок заполнения 6-НДФЛ за год сохраняется такой же, какой используется для составления ежеквартальной отчетности по этой форме. Соблюдение этого порядка поможет оформить правильный и достоверный документ, который не вызовет вопросов у налоговой службы. 

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-god.html

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ? Правила заполнения формы 6-НДФЛ :

6-НДФЛ – это новый вид отчётности налоговых агентов, который охватывает общие данные: обо всех сотрудниках, получающих от него материальные средства, обо всех начисленных и уплаченных суммах доходов, о предоставленных налоговых удержаниях, об исчисленном и вычтенном НДФЛ. При заполнении отчёта у некоторых финансовых специалистов появились трудности, поэтому далее разберём все нюансы того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Для кого заведена новая отчётность

Форма 6-НДФЛ была введена для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые являются налоговыми агентами, то есть теми, кто выплачивает сотрудникам и другим физическим лицам заработную плату и прочие начисления, предусмотренные законодательством РФ. Если выражаться совсем простыми словами, то бланк 6-НДФЛ необходимо подавать в налоговый орган тем же, кто заполняет форму 2-НДФЛ.

Различия между этими бланками заключаются в том, что 2-НДФЛ делается отдельно по каждому работнику компании, а 6-НДФЛ формируется раз в квартал по всем служащим сразу.

Сроки подачи отчёта

Форма 6-НДФЛ за год оформляется несколько раз, а точнее, каждый квартал и определяется установленными временными рамками:

  • 1 квартал – второй день мая;
  • 2 квартал – последний день июля;
  • 3 квартал – последний день октября;
  • Отчётность за последний квартал сдаётся одновременно с 2-НДФЛ по 2 апреля следующего года.

Особенности отображения данных в бланке 6-НДФЛ

При внесении сведений в отчёт необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

  1. Сумма исчисленного НФДЛ должна высчитываться и прописываться в округлённых цифрах, при этом суммы менее 50 копеек не учитываются, а равные и выше 50 копеек округляются в большую сторону до полного рубля. Прибыль и затраты в иностранной валюте рассчитываются на дату фактического получения и расходования, по действующему на этот момент курсу ЦБ РФ.
  2. При оформлении отчётности в бумажном виде не допускаются никакие исправления, в том числе внесённые корректирующим средством.
  3. Печать отчёта должна быть исключительно односторонней.
  4. Листы должны быть аккуратно скреплены, без видимых исправлений.
  5. Строки заполняются слева направо, в пустых графах ставится символ «-«.
  6. Документ может быть заполнен только следующими цветами чернил: чёрные, синие, фиолетовые.

Какие сведения содержатся во 2 разделе 6-НДФЛ

Новый вид отчётности содержит итоговые сведения, касающиеся:

  1. Граждан, которым налоговый агент выплатил доход.
  2. Всех выплат и начислений.
  3. Произведённых вычетов.
  4. Вычисленного и удержанного подоходного налога.

Раздел 2, в свою очередь, включает в себя следующие данные:

  1. Дата, когда фактически была выполнена передача средств, которая является прибылью физического лица.
  2. Период на вычет налога.
  3. На протяжении какого срока перечислялся налог.
  4. Размер полученной прибыли по факту.
  5. Размер удержанного налога.

Чаще всего в одно и то же время доход выплачивается одновременно нескольким физическим лицам, в этом случае суммы необходимо складывать, а в отчёте отражать общий результат.

Не знаете, как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ безошибочно? Читайте об этом далее.

Как правильно вносить информацию в отчёт

Для того, чтобы грамотно внести информацию в раздел 2 формы 6-НДФЛ, требуется всю прибыль распределить на две категории:

  1. По фактическому периоду выдачи прибыли.
  2. По датам, когда вычтенный налог поступит в государственную казну.

Из этого следует, что каждый отдельный период фактического поступления средств должен быть подкреплён отдельной налоговой суммой. Но если на счёт компании одновременно приходило несколько поступлений, для которых предусмотрены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы необходимо вписывать в раздел 2 по отдельности.

Вся внесённая бухгалтером в 6-НДФЛ информация должна относится к одному отчётному этапу, то есть за прошедшие 3 месяца.

Раздел 2. Строчки

Форма 6-НДФЛ включает в раздел 2 строки, в которых необходимо отображать следующую информацию:

  1. Пункт 100 – предназначена для отражения фактической даты выплаты дохода. Сюда же финансовый работник вносит информацию о выплате сотрудникам заработной платы. Важный момент состоит в том, что датой выплаты в этом случае считается последнее число месяца, когда она осуществлялась.
  2. Пункт 110 формы 6-НДФЛ раздел 2 – вычет налогов. Здесь обозначается дата, когда средства уплачены в реальности.
  3. Пункт 120 – время перевода налоговых средств в государственную казну. Как правило, это этим днём считается следующая дата, после того как была произведена оплата заработной платы сотрудникам. А также эта строка является обязательной для заполнения в месяц увольнения сотрудника.
  4. Пункт 130 – здесь отображается общий размер доходов. Например, в строчке 130 фиксируют подытоженную сумму выплаченной зарплаты, начисляемую финансовым работником ежемесячно.
  5. 6-НДФЛ раздел 2, строка 140 – в этом пункте указывается результат удержанного налога за квартал.

Важно! В случае, когда единовременно были получены разные типы доходов, но при этом числа перечисления их НДФЛ отличаются, то пункты 100–140 требуется заполнять по каждому периоду перечисления раздельно.

Иногда происходит так, что заработная плата платится не в крайний день месяца, а частично. Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ в этом случае? Такие выплаты, проводятся как авансовые, соответственно отразить вычет НДФЛ можно лишь при проведении следующих материальных выплат. Таким образом, первые 3 строчки в разделе должны быть оформлены следующим образом:

  1. Пункт 100 – крайний день месяца, в который сотруднику выплачивалась зарплата.
  2. Пункт 110 формы 6-НДФЛ раздел 2 – дата перечисления аванса.
  3. Пункт 120 – указывается число, которое идёт следом за днём выплаты аванса.

Строчка 080, для чего она нужна

Довольно часто бухгалтер в процессе заполнения отчёта сталкивается с итоговыми показателями НДФЛ, которые невозможно высчитать в течение года. Именно эти цифры необходимо фиксировать в пункте 080. Данные показатели должны быть суммированы до начала марта следующего отчётного года.

Как упоминалось выше, отчётность 6-НДФЛ за год требуется сдавать 4 раза, то есть раз в квартал. В том случае, если все сведения не умещаются на одну страницу, то разрешается добавлять ещё листы. На последней страничке отчёта указываются окончательные показатели.

В правилах по заполнению формы 6-НДФЛ прописано то, что все данные в отчёте должны быть отражены корректно, без нарушений требований законодательства. Для того, чтобы убедиться, что ошибки отсутствуют, бухгалтеру рекомендуется пользоваться специальными проверочными соотношениями, которые помогут в следующем:

  1. Самостоятельно и без лишних усилий проверить точность указанных в отчёте данных.
  2. Понять, какие могут появиться вопросы у контролирующих лиц в процессе проверки отчёта, если они выявят определённые неточности.
  3. Предвидеть, какие действия последуют от проверяющих в случае нахождения ошибки.

Важно! Доходы физического лица, полученные в виде подарка либо материальной помощи в разделе 2 6-НДФЛ за налоговый период, не облагаются.

Как во 2 разделе отчёта отразить отпускные

В этом разделе фиксируются все суммы отпускных, которые были уплачены за квартал.

Не знаете, как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ и какое количество блоков необходимо заполнять? Согласно правилам, требуется отразить в отчёте столько же блоков, сколько дней в течение трёх месяцев выплачивались отпускные начисления.

Если сотрудникам средства выдавались не в один день, а вразброс, то и блоки на каждого нужно делать разные. В случае выплаты отпускных нескольким сотрудникам в один день суммы складываются, в блоке отражается конечный результат.

Если на одной странице 6-НДФЛ 2 раздела (отпуск) не хватает места, то необходимо заполнить ещё столько листов, сколько потребуется. Главное, их корректно пронумеровать, не забыв при этом про титульный лист.

  1. Строчка 100 и 110 – для обозначения числа, когда сотруднику производилась выплата отпускных средств.
  2. Строка 120 – крайний день месяца, в котором было выполнено действие.
  3. Строчка 130 и 140 раздела 2 6-НДФЛ – отпускные (точная сумма) и вычтенный с неё налог.

Если отпускные выплачивались одновременно с заработной платой, то эти суммы всё равно необходимо разбивать на несколько блоков, потому как у этих типов дохода отличается срок перечисления НДФЛ (заработная плата перечисляется следующим днём после фактической выплаты, а удержания на отпуск — в крайний день месяца).

Как в разделе 2 формы 6-НДФЛ отображается больничный

В соответствии с Законодательством РФ, налогом облагаются только пособия по временной нетрудоспособности, в том числе уход за заболевшим ребёнком. В связи с этим в отчёте 6-НДФЛ раздела 2 больничные фиксируются только подобного рода.

Правила внесения данных о выплатах по листку временной нетрудоспособности такие же, как и отпускных. То есть эти суммы отражаются отдельно от заработной платы, потому как срок перечисления в бюджет у них отличается.

Например, уплаченные средства по листкам временной нетрудоспособности во 2 квартале во 2 разделе 6-НДФЛ будут отображаться отдельным блоком:

  1. Строка 100 и 110 – число выплаты сотруднику начисленных средств по листку о временной нетрудоспособности.
  2. Строчка 120 – заключительный день месяца, в котором осуществлялась выплата.
  3. Строка 130 и 140 – размер выплаты по больничному листку и сумма вычтенного с него НДФЛ.

Каким образом в отчёте отображается увольнение

Увольнение сотрудника отображается в отчёте следующим образом:

  1. Строчка 100 – при увольнении сотрудника фактической датой получения расчёта по законодательству считается его крайний трудовой день, за который была начислена заработная плата. Кроме того, сюда должны быть включены суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты по листкам временной нетрудоспособности (если есть) и отпускные выплаты. Датой расчёта считается день получения дохода.
  2. Строка 110 – НДФЛ вычитается во время фактической выплаты финансовых средств.
  3. Строчка 120 — Для заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск последний днём перечисления НДФЛ является следующее число после произведённого расчёта. Для больничных и отпускных начислений – это крайний день месяца, в который выплата была произведена.

Как в разделе 2 6-НДФЛ отображаются дивиденды

Поскольку информация раздела 2 сформировывается по квартальным показателям, то при составлении отчёта не требуется информация с начала года. Итак, данные по форме 6-НДФЛ раздел 2 по дивидендам отражаются следующим образом:

  1. Пункт 100 – дата перечисления дивидендов или их выдача в имущественной форме.
  2. Пункт 110 – день расчёта и удержания НДФЛ совпадают. При отсутствии возможности удержать НДФЛ отображается дата с нулевыми показателями.
  3. Пункт 120 – датой перечисления налога считается день, идущий за расчётом либо указанием нулевых показателей в строке 110. Если он выпадает на выходной, то следует указывается следующий первый рабочий день.
  4. Пункт 130 – сумма дивидендов.
  5. Пункт 140 – размер удержанного налога.

В ситуации, если на счету организации нет денежных средств, выдача положенных дивидендов может быть осуществлена в неденежном виде. В отчёте датой выдачи отображается тот день, когда была фактически произведена передача активов. Важно, чтобы право получения дивидендов в виде имущества организации было зафиксировано в учредительной документации.

Стоимостное выражение передаваемой собственности должно соответствовать рыночной оценке. При отображении сведений в пункте 140 отчёта цифровой показатель будет отсутствовать, указывается «0».

Распространённые ошибки при отражении дивидендов

При внесении бухгалтером данных о дивидендах в отчёт 6-НДФЛ частенько возникают следующие ошибки:

  1. Второй раздел отчёта 6-НДФЛ заполняется только в момент перечисления НДФЛ. В дальнейших отчётах года эти сведения не берутся в расчёт.
  2. Отображение информации во 2 разделе осуществляется в день удержания НДФЛ в крайний день квартала.
  3. Внесение сумм, которые не являются дивидендами. Не отображается информация о перечислениях, начисленных несоразмерно долям участников, при неполноценном внесении средств в уставной капитал, ликвидации организации в границах доли вклада и по другим, установленным законодательством случаям.
  4. Включение в перечень получателей лиц, у которых отсутствует право на получение дивидендов. К примеру, тех, кто не был включён в число акционеров на момент принятия распоряжения о выплатах.

В процессе осуществления расчётов появляются трудности в установлении даты реальной выплаты. Помните, что расчётный день обусловливается сроком отображения сведений в форме отчётности.

Порядок сдачи отчётности

Форма 6-НДФЛ подаётся в налоговую службу двумя способами:

  1. В бумажном виде. Отчёт может быть заполнен от руки либо при помощи программного обеспечения.
  2. В электронном формате. Этот вариант возможен только при наличии квалифицированной электронно-цифровой подписи.

Важно! Подать отчёт в бумажном виде можно только в том случае, если количество сотрудников в организации не превышает количества в 25 человек. В остальных вариантах отчётность 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ, сообщения о невозможности удержать НДФЛ подаются исключительно в электронной форме.

Куда подаётся отчётность

Отчётность подаётся на проверку в разные инстанции, в зависимости от формы налогообложения:

  1. Если используется УСН и ЕНВД, то бланк 6-НДФЛ нужно подавать в налоговое подразделение по месту жительства.
  2. При ЕНВД отчётность подаётся по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Датой сдачи отчёта признаётся:

  1. День фактического принятия – если бланк 6-НДФЛ подаётся из первых рук либо представителем налогового агента.
  2. День отправки – при отправлении документа посредством Почты России с описью вложения.
  3. День отправки, зафиксированной системой при отправлении отчёта в электронном виде по интернету.

Штрафные санкции за непредоставление отчёта

Если бланк 6-НДФЛ не был подан в установленный период, начисляется штраф в размере 1 тысячи рублей за один месяц просрочки. Однако тянуть с этим не следует, поскольку, если компания не предоставляет расчёт ещё дольше и не сдаёт документы через 10 рабочих дней после завершения периода сдачи, налоговые органы имеют право заблокировать счета организации. Пожалуй, это веский аргумент сдавать отчёт вовремя.

Источник: https://BusinessMan.ru/kak-zapolnit-razdel--ndfl-pravila-zapolneniya-formyi--ndfl.html

Заполнение 6-НДФЛ: примеры | Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Начнем с того, как выглядит раздел 2 в форме 6-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии. После этого перейдем к разбору вопросов по этому разделу.

Спорные моменты в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Сразу отметим: заполнение раздела 1 не представляет сложности, а данные в нем указываются нарастающим итогом. Проблемы появляются только при заполнении строк 070, 080, 090, так как данные перекликаются с разделом 2.

О нарастающем итоге

Из порядка заполнения отчета, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, следует, что отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, в том числе и раздел 2.

Но разъясняющие письма ИФНС сообщают, что в разделе 2 нужно указывать данные только за 3 последних месяца отчетного периода.

При сдаче отчета за полугодие это становится важным: в разделе 1 будут данные нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — нужно будет отобразить данные только за 3 месяца: апрель, май, июнь.

О том, что заполнять не обязательно

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года было не ясно, как заполнять раздел 2, если в течение 3-х последних месяцев отчетного периода не было выплат.

Наличие этого раздела было обязательным в электронном формате отчета, поэтому приходилось заполнять строки с нулевыми значениями дохода и налога и фиктивными датами.

Теперь в формат внесены изменения, и раздел 2 заполнять не обязательно. Если не было выплат за три месяца — раздел 2 должен быть пустым.

О датах выплат

Не существует четкого понимания того, как и когда (по какой дате) должны попадать выплаты в раздел 2.

В Контур.Бухгалтерии при автоматическом заполнении расчета во второй раздел попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, то есть те, у которых дата в строке 100 попадает в три последних месяца отчетного периода. ИФНС разрешает не включать в раздел 2 выплаты, у которых дата в строке 110 не входит в эти 3 месяца. Например, зарплата за июнь, выплаченная в июле.

Мы считаем, что такое заполнение, при котором в раздел 2 попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, более простое и прозрачное.

В этом случае данные раздела 2 совпадают с данными раздела 1 и с 2-НДФЛ и у пользователей не поялвяется дополнительных вопросов по заполнению строк 070, 080, 090 в разделе 1.

И поскольку порядок заполнения и формат электронного отчета не предусматривают никаких ограничений, такое заполнение тоже считается правильным.

Поэтому мы рекомендуем для прозрачности и простоты заполнения 6-НДФЛ сначала выплатить зарплату за последний месяц отчетного периода, удержать и перечислить НДФЛ, а затем уже сдавать отчет. В Контур.Бухгалтерии все данные в отчете заполнятся автоматически.

О повторных выплатах

В порядке заполнения не зафиксирован тот факт, что, если строки 100-140 по конкретной выплате попали во второй раздел отчета за один отчетный период, их уже не надо повторно включать в отчет за следующий отчетный период.

Например, если зарплату за март, выплаченную в апреле, уже отразили во втором разделе отчета за 1 квартал, то в отчет за полугодие эти же данные включать не надо. Мы задали вопрос об этом работникам ИФНС и получили подтверждение.

Официального разъяснения по этому вопросу пока нет, но мы надеемся получить его до начала отчетного периода.

О заполнении отчета при возврате ндфл

Возникают сложности с тем, как показать возврат налога плательщику в отчете 6-НДФЛ. Что именно считать возвратом — тоже не понятно. Например, считается ли возвратом отрицательная сумма налога, получившаяся при пересчете налога? Такая ситуация может произойти при предоставлении вычетов.

Пример: 

У нас есть условный сотрудник, его зарплата на полставки составляет 5000 рублей. Вычет на ребенка у него 3000 рублей, но в январе вычет не оформили. Его предоставили в феврале сразу за 2 месяца, а излишне удержанный налог вернули сотруднику.

Январь: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = 650 рублей (вычет не предоставили) Февраль: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (10000 — 6000) * 13% — 650 = -130 рублей (предоставили 2 вычета)

Март: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (15000 — 9000) * 13% — 520 = 260 рублей

Не понятно, заполнять ли в этом случае возврат в размере 130 рублей в строке 090 раздела 1? Или в строке 070 указать 780 рублей (650 — 130 + 260) уже с учетом возврата? Как вообще в этом случае заполнять раздел 2?

На данный момент в Контур.Бухгалтерии в описанном случае строка 090 не заполняется, пересчет учитывается в строке 070.

О расчете ндфл с межрасчетных выплат

При расчете налога с выплаты в межрасчетный период (например с отпускных) не понятно, как учитывать эти вычеты. Они же предоставляются в целом за месяц, и при расчете только отпускных в начале месяца еще не ясно, можно ли их предоставить. Это может привести в некоторых случаях к проблемам в заполнении 6-НДФЛ.

Пример:

10 января сотруднику выплатили отпускные в размере 10000 рублей, вычет на ребенка 3000 рублей не предоставили, удержали НДФЛ в размере 1300 рублей (то есть 10000 * 13%). В конце месяца начислили зарплату в размере 1000 рублей, посчитали налог нарастающим итогом с учетом вычета в целом за месяц

НДФЛ со всего дохода = (11000 — 3000) * 13%=1040 рублей.

Налог в целом за месяц получился меньше, чем уже уплатили с отпускных. Отражаем это в отчетности:

В 1 разделе значение в строке 040 равно значению в строке 070 = 1040 рублей.

Во 2 разделе:

Строки по отпускным: строка 130 — пишем 10000

строка 140 — пишем 1300

Строки по зарплате: строка 130 — пишем 1000

строка 140 — пишем -260

Однако, в форме отрицательных значений и пересчетов не предусмотрено. Такая ситуация не видна была в 2-НДФЛ, так как там нет помесячного расчета налога, тем более по отдельным выплатам. В 6-НДФЛ эта ситуация возникла, но непонятно, как «минусы» правильно обрабатывать. Разъяснений по поводу этой ситуации от ФНС пока не было.

Поэтому при заполнении отчета в нашем сервисе мы советуем изменить в разделе 2 сумму налога с отпускных так, чтобы налог с зарплаты не был отрицательным. В нашем случае нужно изменить 1300 на 1040.

Важно: форма 6-НДФЛ изменится

Уже известно, что ФНС планирует оптимизировать заполнение формы 6-НДФЛ. Специалисты Фонда разрабатывают изменения в самой форме, порядке ее заполнения, вносят правки в электронный формат. Текст поправок пока не опубликован, до 27 мая ведомство ждет предложений по усовершенствованию формы. 

Надеемся, что после изменений заполнение отчета будет более простым и понятным, спорные вопросы будут разрешены. Если у вас возникают вопросы, пишите нам. Постараемся помочь!

Источник: https://www.b-kontur.ru/blog/15634

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *