Как вычислить налог на прибыль

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Как вычислить налог на прибыль

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

Какие ставки на прибыль установлены государством

Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

  • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
  • на уровне региона – 18%.

Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

Как рассчитать налог на прибыль

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

  • 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

В федеральный:

Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

В федеральный

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

Кто является налогоплательщиком

Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

  • организации работающие на ОСНО;
  • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
  • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
  • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
  • компании, задействованы в проектах «Сколково».

Когда платить налог

Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц.

К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

Значит, оплачиваем помесячно:

  • До 20 января –18 666.
  • До 20 февраля – 18 666.
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

Как заполнить декларацию

Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

Страницы нужно пронумеровать по порядку:

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист.
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
  • Страница 003 – Расчет налога.
  • Страница 004 – Расходы предприятия.
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
  • Страница 006 – Учет предприятия.
  • Страница 007 – Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nalog-na-pribyil-dlya-chaynikov.html


Как рассчитать налог на прибыль: пример

Налоги, взыскиваемые с граждан и организаций, являются основной статьей дохода федерального и региональных бюджетов.

Все вопросы, связанные с фискальной функцией государства, регулируются Налоговым Кодексом РФ. Прибыль коммерческих организаций также подлежит налоговому обложению.

Взыскание средства в данном случае контролируется главой 25 упомянутого кодекса. Следует выяснить, как посчитать налог на прибыль.

С кого взыскивается налог

Платить налог на прибыль обязаны юридические лица, работающие и получающие доходы на территории Российской Федерации. Это касается компаний и организаций, попадающих под общую систему налогообложения.

Стоит отметить, что обязанность по перечислению средств с дохода возлагается не только на российские компании, но и на зарубежные организации, которые тем или иным способом получают прибыль в Российской Федерации.

Юридические лица, работающие в системе специального налогообложения, освобождены от подобной обязанности. В их отношении действуют иные правила и нормы. Не принимают участия в уплате налога индивидуальные предприниматели, организации, связанные с игорным бизнесом, компании, занимающиеся подготовкой к предстоящему чемпионату мира в 2018 году и других мероприятиях, проходящих под эгидой FIFA.

Размер налога

Как и в предыдущем году, общий размер взысканий составляет 20% от дохода организации. Однако в 2017 году немного изменено распределение средств между федеральным и государственным бюджетами. Ранее 2% от суммы отчислялось в счет федерального бюджета, а 18% – в счет региональных бюджетов.

Нормативные документы, вступившие в силу в декабре, изменили схему распределения. Теперь 3% средств направляются в федеральный бюджет, остальная сумма – в региональный. Кроме того, субъекты Российской Федерации наделены правом понижения размера перечислений в отношении определенных категорий организаций. Однако окончательная сумма не может быть ниже 13,5% от прибыли.

Таким образом, юридическое лицо, в отношении которого работает общая система налогообложения, обязано перечислять в государственные бюджеты пятую часть своего дохода. Однако необходимо сначала разобраться в понятии дохода, поскольку это влияет на порядок расчета налога на прибыль.

С каких средств происходит взыскание

Государство взимает в свой счет процент с дохода организации, однако в данном случае имеется в виду не общий доход, а чистая прибыль, полученная после вычета с нее всех расходов. То есть, чтобы определить сумму, с которой будут взыскиваться 20%, необходимо от суммарного дохода отнять суммарные расходы (заработная плата, покупка материалов, сырья).

В данном случае необходимо использовать две формулы расчета налога на прибыль:

  1. Собственно сам налог, который рассчитывается по следующей формуле: доход, облагаемый налогом, умноженный на налоговую ставку.
  2. Для того чтобы воспользоваться формулой, необходимо узнать значение налогооблагаемой прибыли. В данном случае используется еще одна формула: от общих доходов отнимаются расходы и убытки, понесенные в прошлых годах.

К расходам, которые стоит отнимать от общей суммы прибыли, относятся:

  • расходы материального характера;
  • все виды трат, связанные с оплатой труда сотрудников фирмы. В данном случае имеется в виду как зарплата, так и премиальные, компенсации, разнообразные вознаграждения;
  • амортизация средств;
  • иные расходы, понесенные с целью производства и дальнейшей реализации продукции. Арендные выплаты, затраты на рекламное продвижение, оформление страховки, подготовки специалистов, оплата командировочных;
  • внереализованные затраты. Под внереализованными расходами подразумеваются потраченные средства, которые не были реализованы на непосредственное продвижение бизнеса. К примеру, выплата процентной ставки по займу, траты на судебные споры, штрафы.

Чтобы рассчитать налог на прибыль организации, все затраты, приведенные выше, необходимо вычесть из общей прибыли (то есть нужно определить налоговую базу предприятия). Стоит иметь в виду, что если последняя имеет отрицательное значение, то есть с учетом расходов предприятие понесло убытки, проводить подсчеты не нужно. В таком случае деньги не взимаются.

Пример расчета

Чтобы понять, как рассчитать налог на прибыль, пример нам просто необходим. В нашем случае нужно рассчитать, какую сумму налога должно уплатить определенное предприятие «А». Компания «А» в первом квартале получила прибыль в размере 3 млн рублей. В данном случае имеется в виду доход без вычета всех расходов, которые были сделаны для его получения. Размер НДС – 540 000 рублей.

Для того чтобы произвести продукцию, которая в дальнейшем была реализована, предприятию пришлось потратить 500 000 рублей на материалы для производства и сырьевую базу. Кроме того, были произведены расходы на оплату труда сотрудников компании – в общей сложности было выплачено 300 000 рублей в качестве заработной платы.

При этом страхование обошлось еще в 90 000 рублей. Размер амортизации – 70 000 рублей. 30 000 рублей составляют проценты по займу, который был выдан другой компании. Это также учитывается в общей сумме, взимаемой фискальной службой. Дополнительно необходимо учесть общий убыток, который компания потерпела в прошлом году.

Он составляет 200 000 рублей.

В первую очередь необходимо определить налоговую базу (НБ) компании. Для этого стоит вычесть из прибыли все расходы, понесенные для ее получения. Расходы предприятия «А» в первом квартале составили – 500 000 + 300 000 + 90 000 + 70 000 + 30 000 = 990 000 рублей. Теперь, имея окончательную сумму расходов, можно рассчитать НБ.

Чтобы рассчитать налоговую базу предприятия, необходимо отнять от прибыли все расходы, а также убытки, понесенные в прошлом году. Соответственно, НБ = (3 000 000 – 540 000 (НДС)) – 990 000 – 200 000. Таким образом, НБ = 1 270 000 рублей.

Именно с этого числа высчитываются деньги, которые будет взыскивать фискальная служба. Следующий шаг – расчет самого налога.

В данном случае можно рассчитать общую сумму средств, которые будут взысканы либо же определить какая часть суммы в какой бюджет будет перечислена. Так:

  1. Общая сумма налога составит – 1 270 000 / 100 * 20 (ставка) = 254 000 рублей.
  2. В местный бюджет будет перечислено – 1 270 000/ 100 * 17 = 215 900 рублей. В федеральный – 1 270 000 / 100 * 3 = 38 100 руб.

Этот пример расчета налога на прибыль показывает, как определять налоговую базу и вычислять, исходя из этого параметра, сумму взысканий. Однако в некоторых случаях к деятельности компаний применимы специальные льготы. Они могут уменьшить общее количество средств, которое необходимо перечислять в бюджет. Для получения льготы нужно отвечать определенным требованиям.

Когда платить

Сумма взысканий начисляется по итогам года. В течение текущего года перечисляются авансовые платежи. Существует два основных способа оплаты: каждый квартал или исходя из фактической прибыли. Так:

  1. Поквартальная оплата предполагает перечисление средств каждые три месяца, то есть каждый квартал. Соответственно, по итогам, например, второго квартала, необходимо внести средства за апрель–июнь.
  2. Вносить платежи можно по итогам каждого месяца. В таком случае средства должны быть переведены не позднее 28 числа текущего месяца.

Если в итоге выяснится, что юридическое лицо вносило слишком много средств, то есть переплачивало, избыток будет перенесен на следующий период.

Таким образом, каждое предприятие является плательщиком налога на прибыль. Его размер – двадцать процентов от дохода. Имеет в виду чистый доход, то есть прибыль с вычетом всех расходов. Расчет производится по специальным формулам. Весь процесс регулируется Налоговым Кодексом.

Источник: https://wallps.ru/kak-raschitat-doxody/kak-rasschitat-nalog-na-pribyl-primer


Ставки налогов на прибыль и их расчет. Как рассчитать налог на прибыль в 2018 году

Анна Судак

26 октября 2017

# Нюансы бизнеса

Как рассчитать налог на прибыль и НДС. Законы, нормативы и рекомендации. -семинар «Что такое НДС».

  • Налог на прибыль в 2018 году
  • Что облагается налогами
  • Понятие доходов и расходов
  • Виды необлагаемых налогом расходов
  • Когда сдавать отчеты
  • Как рассчитать НДС
  • Начисление НДС
  • Выделение НДС
  • Как организации правильно рассчитать налог на прибыль
  • Как рассчитать чистую прибыль

Налоги… От одного этого слова кто-то нервно повизгивает, кто-то усиленно курит, а кто-то остается полностью равнодушным. Но налоги платить надо все равно. «Что?», «Как?», «Зачем?» и «Почему?» — об этом и поговорим. Конечно, тема сложная, особенно для новичков в бизнесе. Но мы постараемся передать ее максимально просто и понятно.

Налог на прибыль в 2018 году

Рассмотрим термины, с которыми вам (даже если вообще не хочется) придется столкнуться. Их нужно знать, чтобы периодически не «зависать» во время заполнения декларации о доходах.

Налог на прибыль — это федеральный налог, который платят все предприятия, функционирующие на общей системе налогообложения. Ставка налога на прибыль составляет 20%, 3 из которых поступает в федеральный бюджет, 17 — в региональный.

На протяжении года компании «отстегивают» авансы и ведут налоговые декларации на собственную прибыль. Конечно, в этой «пищевой цепочке» есть исключения из правил — компании, которые перешли на упрощенный режим работы освобождены от этого налога. Так что покой им не только снится.

Детали закона вы найдете в 25 главе НК РФ в статьях с 246 по 333.

Кто платит?

Налогоплательщики — это все российские организации, кроме тех, что работают по системе УСН, ЕНВД, ЕСХН (игорный бизнес, сельхозпроизводство, FIFA и ее «дочки»).

Что облагается налогами

Налогами облагается вся прибыль, которую зарабатывают компании. Детали вы можете прочитать в официальном документе НК РФ в 247 статье.

Что является прибылью для разных предприятий?

Если говорить по-простому, то прибыль:

  • для российских компаний, которые не являются налогоплательщиками = (совокупный доход минус производственные расходы);
  • для компаний – налогоплательщиков = собственный чек чистой прибыли;
  • для иностранных компаний, имеющих представительства в РФ = (общий чек прибыли представительств минус производственные расходы);
  • для иностранных компаний, получающих доход из других источников РФ  доходы определены в 309 статье налогового кодекса РФ.

Понятие доходов и расходов

Для всех понятно, что доход — это личная выгода в денежном эквиваленте или нематериальная (продукт, услуга т. д.). Для организации доход — это общий чек без учета производственных расходов и налогов, возлагаемых ею на клиента (НДС). Подтвердить денежные поступления можно с помощью любых доступных документов: первичной документацией, налоговым учетом, договорами и т. д.

Доходы, облагаемые налогом, делятся на два типа:

  • реализационные. Доход от продажи товара или услуги;
  • внереализационные. К этому типу относятся все остальные источники: пеня, неустойка, дивиденды, доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества и т.п.

Не будем забывать и о существовании прибыли, не облагаемой налогом, а именно:

  • залог или аванс за что-то;
  • бесплатная передача компанией или частным лицом имущества главному акционеру (держателю не менее 50% акций) организации-получателя;
  • взносы учредителей компании в общую казну;
  • бескорыстные вложения в улучшение сданного в аренду имущества;
  • целевое финансирование организации;
  • другие расходы (в рамках статьи 251).

Расходы — это документально подтвержденные и экономически обоснованные траты налогоплательщика. Например: вы потратили деньги на что-то, что поможет вам быстро и эффективно выполнить поставленную задачу и сохранили чек. Вот это и есть обоснованные производственные расходы. И они налогом не облагаются.

Виды необлагаемых налогом расходов

  • Перечисление в бюджет пени, штрафов и прочих санкций.
  • «Барыши».
  • Платежи за сверхнормативные выбросы токсических (и других) веществ, загрязняющих окружающую среду.
  • Добровольная страховка и негосударственное пенсионное обеспечение.
  • Материальная поддержка работников и пенсионеров.

Этот список гораздо длиннее и мы рекомендуем ознакомиться с ним детальнее в 270 статье НК РФ.

Также будет полезно прочитать статьи 254-255, 264-267, 269, 279, так как подводные камни есть всегда, а незнание закона не спасет от ответственности.

С января 2017 года компании могут включать в расходы оценку квалификации сотрудников. Независимая оценка квалификации проводится только с письменного согласия сотрудника.

Когда сдавать отчеты

  • 1-квартал календарного года;
  • полугодие;
  • 9 месяцев календарного года.

А вот бухгалтерам компаний «авансовиков» несладко приходится каждый месяц в течение всего календарного года. Сплошная головная боль и километры вымотанных нервов.

Как рассчитать НДС

Для начала разберемся, что такое НДС (налог на добавленную стоимость). По факту это косвенный налог для наполнения бюджета. НДС фигурирует на каждой стадии производства и продажи товара (услуги) конечному потребителю. Возьмите любой чек из супермаркета. В нем вы увидите, сколько денег с вашей покупки вернется в государственную казну.

Формула расчета НДС:

НДС = сумма налога, определенная законодательством — сумма налогов за услуги, товар и т.п.

В [year] году ставка и расчет ставки НДС в РФ составляет 20%. НДС на некоторые детские и продовольственные товары, образовательные и медицинские программы — 10%. На экспорт — 0%. Есть товары и услуги, которые вовсе не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, НДС не платят вовсе. Есть мнение, что этот налог снизят или вовсе отменят, но оно весьма сомнительно. Еще бы, ведь четверть суммы федерального бюджета — это НДС.

А теперь приступим к расчетам НДС.

Для этого скучного, но очень важного занятия есть простая формула, понятная ну пусть не всем, но бухгалтерам точно.

Итак, допустим у нас есть известная сумма Z. Из нее нам нужно найти НДС в размере 20%. Отсюда вытекает что:

К примеру, ваша выручка составила 10 000 рублей. НДС из этой суммы:

Ничего, как видите, сложного тут нет. Правда?

Начисление НДС

Чтобы получить сумму с учтенным НДС, деньги, что у вас есть, умножаете на 1,2. А чтобы узнать НДС от суммы — заработок умножаете на 0,2.

Выделение НДС

  1. Извлекаем налог НДС из суммы (при ставке в 20%). Для этого берем сумму умножаем на 20 и делим на 120. Чтобы было проще, воспользуемся примером. У вас на руках 80 тысяч рублей. Из этой суммы нам нужно выделить НДС. Для этого мы: 80 тысяч умножаем на 20 и делим на 120.

    Получаем 13 тысяч 333 рубля 33 копеек. (копейки всегда округляются). Переходим к следующему шагу.

  2. Вы получили результат. Теперь отнимите от него первоначальную сумму.
  3. Получили отрицательное число? Не беда! Умножьте результат на -1, или просто закройте глаза на минус.

  4. Округлите в ближайшую сторону используя школьные знания.

Подробно рассмотрим расчет налога на прибыль для чайников и не только. Итак, представьте, что вы владеете фирмой по выращиванию и продаже слонов. Условное название — «Розовый слон». Само собой, у вас есть расходы и доходы.

А вот разница между ними — это налогооблагаемая база, которую вам нужно рассчитать.

Разберем эту необходимость на примере «Розового слона». Ваш основной доход — это продажа слонов. Но у компании есть еще и побочный (дополнительный) источник денежного притока: сдача слона «напрокат» любителям экзотического «вида транспорта» и навоз, который используют аграрии для удобрения полей.

С доходами все понятно, а какие в этом случае могут быть расходы?

  • Производственные — корм, «разборки» с отходами.
  • Зарплатные — денежка уборщице, дрессировщику, системному администратору, менеджеру по продажам…
  • Амортизационные — замена клеток, улучшение условий проживания слонов, новые территории для их размножения…
  • Реклама — в интернете и наружная (щиты, стенды, листовки).

Вспомним, что налог в 2018 году составляет 20%. Так вот, эти 20 процентов вам нужно заплатить не с дохода от продаж, сдачи слона в аренду или реализации навоза, а с суммы, которую вы получите после того, как отнимете расходы от навара.

Пример. В январе 2018 года вам удалось продать 20 слонов по 150 тысяч рублей за особь, и прокатить клиентов на 20 тысяч. С навозом не сложилось. Зима — трудное время. По оборотке доход составил:

В это же время вы кормили слонов — это 100 тысяч рублей, выплатили зарплаты: уборщице 8 тысяч, продавцу 50 тысяч, системному администратору 15 тысяч, дрессировщику 70 тысяч. Навоз пришлось «списать со счетов» и заплатить ассенизаторам за его вывоз. Это еще 3 тысячи. Реклама «съела» 30 тысяч.

С расходами разобрались, теперь подбиваем их общий итог составил 276 тысяч.

Теперь вы легко можете вычислить налогооблагаемую базу. Для этого мы от общей суммы доходов отнимаем общую сумму расходов.

2 млн 744 тысячи рублей — налогооблагаемая база. Налог — 20%. Теперь от полученной суммы находим 20%:

548 тысяч 800 рублей — величина налога на прибыль.

Как рассчитать чистую прибыль

Ну а теперь самое вкусное — расчет чистого денежного прихода. Воспользуемся тем же примером «Розового слона». Мы уже провели все основные расчеты. Все неизвестные найдены, осталось совсем чуть-чуть.

Мы знаем нашу налогооблагаемую базу — 2 млн 744 тысячи. Знаем, величину налога на прибыль — 548 тысяч 800 рублей. Все что вам остается сделать — отнять от первого значения второе:

Чистый доход «Розового слона» в январе 2018 года — 2 млн 195 тысяч 200 рублей.

На этом мы заканчиваем материал. Встретимся в следующих публикациях!

Источник: https://delen.ru/nyuansy-biznesa/kak-rasschitat-stavku-naloga-na-pribyl.html


Расчет налога на прибыль по ОСН за два простых шага

Как самостоятельно рассчитать налог на прибыль

В Республике Беларусь для юридических лиц действует общеустановленная система налогообложения (ОСН) и особые режимы налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Общеустановленная система налогообложения (ОСН) предполагает:

  • ведение бухгалтерского учета и отчетности (статья 2 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчётности»);
  • налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

В данной статье рассмотрен налог на прибыль как основной элемент общеустановленной системы налогообложения и способ его расчет за два простых шага.

Стоит отметить, что главное преимущество общей системы налогообложения: налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. И если нет прибыли – нет и оснований для уплаты налога.

Объектом обложения налогом на прибыль признаются (п. 1 ст. 126 Налогового Кодекса Республики Беларусь):

  • валовая прибыль;
  • дивиденды и приравненные к ним доходы.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 14 Налогового Кодекса Республики Беларусь.

Порядок расчета налога

Для того чтобы рассчитать налог на прибыль за налоговый период, необходимо сделать всего два шага:

  1. определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и
  2. умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

Шаг 1. Определяем налоговую базу

Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по разным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году, то есть с 1 января по 31 декабря текущего года, а затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Схема расчета налогооблагаемой базы следующая:

Прибыль (убыток) от реализации = Сумма доходов от реализации – сумма произведенных расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации – налоги, исчисляемые из выручки

Прибыль (убыток) от внереализационных операций = Сумма внереализационных доходов – сумма внереализационных расходов

Итого, налоговая база = Прибыль (убыток) от реализации + Прибыль (убыток) от внереализационных расходов – Убытки, подлежащие переносу

Шаг 2. Определяем налоговую ставку

После того, как мы рассчитали налогоблагаемую базу, самое время перейти к определению налоговой ставки.

Размер ставки налога на прибыль, которую следует применять для расчета налога, различается в зависимости от вида осуществляемой деятельности (ст. 142 Налогового Кодекса Республики Беларусь)

Налоговая база Налоговая ставка, %
Прибыль организаций, если иное не установлено ст. 142 НК (основная ставка по налогу на прибыль) 18
Прибыль организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, у которых доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50% 10
Прибыль организаций — членов научно-технологической ассоциации, созданной соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий услуг по их разработке 5
Прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, за исключением случая, установленного подпунктом 1.13-3 пункта 1 статьи 140 НК 10
Прибыль, полученная от реализации долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части 9
Прибыль по дивидендам, указанным в ст. 126 и подп. 3.1 п. 3 ст. 128 НК, а также по доходам учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам 12
Прибыль научно-технологических парков, центров трансфера технологий и резидентов научно-технологических парков (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента 10

Теперь, зная размер налогооблагаемой базы и уровень налоговой ставки, легко рассчитать сумму налога на прибыль.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

Статью подготовила: Светлана Кирик, Главный бухгалтер Бухгалтерской студии Buhstudia.by

Интересно?

Источник: https://bel.biz/completed/management/dengi/raschet_naloga_na_pribyl_po_osn_za_dva_prostyh_shaga/


Как расчитать плановый налог на прибыль

Взимается со всех, у кого он имеется на территории РФ. То есть, и с резидентов, и с нерезидентов. Не важно, кто это — просто физическое лицо, юридическое, организация или ИП. Главное, чтобы у налогоплательщика был доход.

Налог на прибыль — самый известный и распространенный в России платеж. От него скрыться никому не удастся. Разве что гражданам, которые работают неофициально. Но они действуют на свой страх и риск.

Как правильно рассчитать налог на прибыль? Сколько нужно платить в том или ином случае? Физические лица Начнем с условий, которые распространяются на физических лиц. Ведь они составляют большую часть налогоплательщиков. Как мы уже выяснили, их доход облагается налогами. Только не всегда.

И в разных объемах. Дело все в том, что физическое лицо должно уплачивать данный взнос почти в любом случае. Да еще и в размере 13% от поступлений.

Как планировать налог на прибыль при составлении бюджета

При этом в год прибыли будет на 228 000 рублей. Есть три ребенка — 5, 11 и 25 лет, а второй родитель не работает. При подобном раскладе за месяц получается следующая картина: (19 000 — 1400 х 2) х 0,13 = 2106. Без вычетов на детей, если бы их не было, пришлось бы просто заплатить: 19 000 х 13% = 2 470.


Важно За год в обоих случаях набегает сумма налогов в 25 275 и 29 640 рублей, соответственно. Ничего трудного, верно? Никаких проблем в данном моменте нет. Организации А вот с организациями все куда сложнее.

Ведь здесь нужно точно знать, какие данные будут учитываться в расходах, доходах, убытках, прибыли и так далее.

Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример

Теперь понятно, как рассчитать сумму налога на прибыль. Возможные ошибки при вычислении налога Формула для вычисления налога на прибыль очень проста. Ошибиться в ней практически невозможно, но иногда ошибки возникают.


Внимание Прежде всего они обычно связаны с неправильными вычислениями. Причиной являются ошибки в бухгалтерии. Также нередки ошибки вследствие того, что в процессе вычисления используются неправильные налоговые ставки. По общему правилу налоговая ставка равна двадцати процентам.

Однако существует перечень льгот, в результате которых она может снизиться до тринадцати с половиной.

Льготная ставка зависит: — от региона, в котором осуществляет свою деятельность организация; — от деятельности, осуществляемой организацией; — от категории лиц, работающих в организации, например, инвалиды. Вот так высчитывается налог на прибыль организаций.

Экспресс-методика, которая поможет рассчитать бюджет налогов на 2010 год

Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется. Как посчитать налог на прибыль: пример Допустим, что организация по итогам 9 месяцев 2017 года имеет следующие показатели:

  • доходы от реализации – 1 500 000 руб.;
  • расходы, уменьшающие доходы от реализации – 950 000 руб.;
  • внереализационные доходы – 15 000 руб.;
  • внереализационные расходы – 35 000 руб.;

Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль: Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб. (1 500 000 руб. + 15 000 руб. – 950 000 руб. – 35 000 руб.). Итоговая налоговая база составит 530 000 руб. (530 000 руб.

– 0 руб.). Сумма налога на прибыль составит 106 000 руб. (530 000 руб. х 20%).

Налог на прибыль организаций 2017: как рассчитать

Как рассчитать налог на прибыль ИП? Пример в данном случае окажется еще проще, чем в случае с физическими лицами. Уже было сказано, что предприниматели чаще всего работают по УСН. Так что, они будут брать налоговую ставку в 6%. С базой определиться тоже предельно легко — все, что вы получили в данном случае, облагается налогом.

Выходит, нужно просто взять доход за год и умножить его на 6%. К примеру, в год прибыль составляет 269 000 рублей. Тогда придется соответственно заплатить налоговым органам: 269 000 х 0,06 = 16 140 рублей. Плюс перечислить определенную сумму взносов в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Но это уже совсем другой разговор. Как видите, ничего трудного в данном вопросе нет. Именно из-за таких особенностей системы налогообложения в России процветает предпринимательство по УСН.

Долгосрочное планирование налога на прибыль

Основной вид деятельности – оптовая торговля запчастями, дополнительные – сдача помещений в аренду: операции разовые. Бухгалтер на основе данных налогового учета определяет налоги за 1 кв. 2017 г. Исходные данные:

  • Система налогообложения – ОСНО.
  • Выручка по реализации за 1 кв.
    2017 г. – 8260000 руб., в том числе НДС 18 % 1260000 руб.
  • Доход по арендному договору – 106200 руб., в том числе НДС 18 % 16200 руб.
  • Расходы за 1 кв. – зарплата 150000 руб., амортизация 55000 руб., отчисления на страховые взносы 45000 руб., проценты по полученным кредитам 23000 руб.

Как рассчитать налог на прибыль? Для начала определим величину доходов и расходов. Затем применим общую ставку. Сумма доходов = Доходы от реализации (8260000-1260000) + Внереализационные доходы (106200 – 16200 + 23000) = 7000000 + 113000 = 7113000 руб.

Как рассчитать налог на прибыль

Налог на прибыль сроки сдачи декларации Особые условия определения налога на прибыль Для отдельных категорий плательщиков прибыли глава 25 устанавливает особенные условия. Порядок признания доходов и расходов отличается по группам организаций или сферам деятельности. В частности, при определении налогооблагаемой базы нюансы предусмотрены для:

  • Банков и страховщиков.
  • Участников профессионального рынка ценных бумаг.
  • НПФ.
  • Клиринговых компаний.
  • Иностранных предприятий.
  • Операций по срочным сделкам с финансовыми инструментами.
  • Операций по договорам простого товарищества или доверительного управления на имущество.

Подробности налогообложения выше обозначенных компаний и ситуаций содержатся в НК РФ.

Как рассчитать налог на прибыль – пример Предположим, что ООО «Фортуна» занимается оптовой торговлей запчастями.

Источник: http://advokatdokin.ru/kak-raschitat-planovyj-nalog-na-pribyl/