Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Как вернуть переплату по налогу в 2018 году? Советы юриста — Центр Совета

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Рассказываем, как самостоятельно вернуть налоговую переплату.

Что такое налоговая переплата?

В первую очередь разберемся с терминами: что в российском законодательстве понимается под налоговой переплатой? Для ответа на этот вопрос нам необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации: ст. 78 НК РФ указывает, что суммой излишне уплаченного налога признается сумма, которая уплачена налогоплательщиком при отсутствии у него обязанности по ее уплате.

Что делать, если у вас обнаружена такая переплата? На сегодняшний день суммы излишне уплаченного налога можно использовать следующими способами:

  • Зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;
  • Зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;
  • Вернуть на банковский счет налогоплательщика.

Возврат налоговой переплаты в 2018 году: основные особенности

К основным особенностям процедуры возврата переплаты налога можно отнести следующее:

  • Налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат налоговой переплаты только в том случае, если у него отсутствует недоимка и/или задолженность по пеням и штрафам.
  • Возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
  • Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о факте налоговой переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта;
  • Сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на основании письменного заявления налогоплательщика;
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы;
  • Возврат налоговой переплаты должен быть произведен в течение 30 дней с момента регистрации заявления налогоплательщика в налоговом органе.

Как может возникнуть переплата по налогу?

От переплат по налогам не застрахован никто — такая проблема может возникнуть как у физического лица, так и у индивидуального предпринимателя или организации. Почему так происходит? Исходя из практики, можно сказать, что налоговые переплаты чаще всего возникают в следующих случаях:

  • Налоговый орган ошибочно взыскал излишнюю сумму налога;
  • Налогоплательщик ошибся в сумме платежа при уплате налога;
  • Авансовые платежи, уплаченные налогоплательщиком в течение года, превысили сумму налога по итогам года.

Как можно выявить переплату по налогу?

Как узнать о налоговой переплате? Необходимые сведения вы можете найти в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Во вкладке «Переплата/Задолженность» будет указана вся информация как о ваших долгах, так и об излишне уплаченных суммах.

Порядок возврата налоговой переплаты в 2018 году

Если вы хотите самостоятельно вернуть переплату по налогу, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Шаг первый: подготовьте заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

При составлении заявления не забудьте указать следующую информацию:

  • Наименование налогового органа;
  • Сведения о заявителе: ФИО и место жительства физического лица или индивидуального предпринимателя, наименование и место нахождения организации;
  • Сумма излишне уплаченного налога;
  • Наименование налога;
  • Данные счета, на который необходимо перечислить сумму излишне уплаченного налога;
  • Дата составления заявления.

Шаг второй: подготовьте необходимые документы

На этом этапе от вас потребуется собрать все документы, которые могут подтвердить факт налоговой переплаты (точный перечень документов зависит от конкретной ситуации).

Шаг третий: обратитесь в налоговый орган

По общему правилу заявление о возврате налоговой переплаты подается в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

Если вы не знаете, к какой именно налоговой инспекции прикреплен ваш домашний адрес, рекомендуем воспользоваться сервисом «Определение реквизитов ИФНС» на сайте Федеральной налоговой службы.

Шаг четвертый: дождитесь решения налогового органа

Далее вам остается только ждать, пока налоговый орган проверит данные и примет решение о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Обратите внимание! Указанные выше рекомендации не являются исчерпывающими, поскольку каждый случай уникален и требует персонального подхода. Если вам нужна дополнительная консультация, вы можете получить бесплатную правовую помощь на нашем сайте.

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kak-vernut-pereplatu-po-nalogu-v-2018-godu-sovety-yurista/

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

В публикации рассматривается порядок осуществления возврата излишне уплаченного налога, а также установленные сроки и основные моменты. Помимо этого рассматриваются особенности функционирования налоговой системы в России.

Налоговая система

Налоговая система работает в том случае, если работают все ее основные элементы. К ним можно отнести:

  • Объективную сторону;
  • Субъективную сторону;
  • Органы контроля;
  • Законы.

Итак, законодательные акты (конституция, кодекс, указы президента и т.д.) устанавливают:

  • налоги;
  • объекты налогообложения;
  • их ставки;
  • порядок и сроки представления отчетов и платежей.

Схема действий в случаях, если плательщик переплатил

Налоги делятся по уровням на следующие:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Также налоги могут быть распределены по категориям в зависимости от объекта:

  • на доходы;
  • на имущество;
  • на действия;
  • прочие.

Такое разделение говорит о том, в какой бюджет поступает тот или иной платеж. Поскольку основной функцией налогообложения является пополнение бюджета для выполнения определенных финансовых задач государственных ведомств.

Также законодательными актами установлено определение плательщика, его основные права и обязанности. При этом плательщиками могут быть не только физические лица, но и юридические организации. Кроме того, помимо обязанности по уплате налогов, есть также обязательность по сдаче отчетов и представлению документов.

И ими же устанавливаются государственные органы, на которых возложена обязанность по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства, их права и обязанности в данной области.

К ним относятся Министерство финансов, Федеральная налоговая служба и все подотчетные ей отделения. То есть, все основные элементы связаны между собой и образуют единую схему взаимодействия.

Переплата по налогам

Основной обязанностью налогоплательщиков является уплата налогов. Помимо неуплаты или не своевременной уплаты данных платежей, возникают и обратные ситуации — переплата по обязательным платежам.

Возврат в таких случаях производится в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса.

Когда возникает

Переплата возникает в случаях, если размер ошибочно внесенного платежа на погашение налога, пени либо штрафа больше необходимого. То есть, если задолженность по земельному налогу составляет 2 000 рублей, а плательщик оплатил 3 000 рублей, то образовавшуюся разницу можно отнести к переплате. Она также может возникнуть в случаях, если налоговым агентом была излишне взыскана определенная сумма.

Вырезка из статьи 78 Налогового кодекса

При образовании переплаты государственное ведомство отправляет сообщение о факте излишней уплаты, взыскания налога, сбора, пени, штрафа. При наличии личного кабинета на официальном сайте службы можно посмотреть информацию о недоимке либо переплате можно там.

Что же это такое сообщение о факте излишней уплаты налога? Это письменное обращение от налогового ведомства к налогоплательщику, информирующее о том, что он переплатил, и о его праве распорядиться данным расхождением.

Как ее использовать

Если образовалась такая переплата, то можно действовать следующим образом:

  • зачесть по недоимке по другим налогам;
  • зачесть в счет будущих платежей;
  • произвести возврат излишне уплаченного налога.

Порядок действий при переплате

При этом зачет производится автоматически без наличия заявлений и обращений, являющихся основанием для инициирования данной процедуры, самого плательщика. Инспектора в автоматическом режиме переносят задолженность с одного налога на другой.

Зачет производится только по недоимке или уплате платежей, относящихся к одной категории по распределению к уровням власти (федеральный, региональный или местный). То есть, если переплата образовалась по региональному налогу, то и зачет необходимо производить по нему же. Данное условие необходимо ввиду того, что разные налоги зачисляются в бюджеты разных уровней.

Важно! Возврат может быть произведен только в том случае, если отсутствует какая-либо задолженность по иным обязательным платежам в сфере налогообложения (налоги, пени, штрафы и т.д.).

Как составить заявление

Как вернуть переплату по налогам физических лиц? Зачет в счет будущих платежей, так же как и возмещение финансовых средств осуществляется на основании заявления от плательщика.

Оно составляется на шаблоне, форма которого установлена законодательными актами. Рекомендуется составление данного заявления в двух экземплярах для того, чтобы один из них остался самому плательщику с пометкой о его представлении в ИФНС.

Данное действие необходимо для доказывания факта обращения в налоговое ведомство в спорных ситуациях.

В заявлении должны содержаться основные реквизиты:

  • наименование налогового органа, куда подается заявление;
  • фамилия, имя, отчество заявителя;
  • его ИНН;
  • паспортные данные (серия, номер, когда икем выдан);
  • адрес регистрации (индекс, регион, город, улица, дом, квартира ит.д.);
  • номер телефона для связи;
  • величина переплаты (в цифрах и прописью);
  • за какой налог она образовалась;
  • какое действие предполагается совершить с переплатой (осуществить возврат, зачесть по другим налогам);
  • при возврате— основные реквизиты для перевода (наименование банка, БИК, ИНН, КПП и счет в банке, куда осуществить возврат);
  • при зачете— наименование налога и указание периода, за который осуществить зачет;
  • подпись и дата.

Заявление заполняется по установленной форме

Ниже представлен образец заявления о зачете пени в счет переплаты по налогу.

Важно! Это обращение представляется в инспекцию по месту регистрации. Представление дополнительных документов не требуется. Однако если налог уплачен в превышающем размере, а числится недоимка, значит, необходимо будет приложить копию платежного документа, подтверждающего факт оплаты.

Передать заявление в инспекцию можно несколькими способами:

  • лично;
  • через представителя;
  • с помощью почтовой связи заказным письмом;
  • с помощью личного кабинета на официальном сайте налоговой службы.

Передача заявления с помощью личного кабинета на официальном сайте налоговой службы значительно упрощает всю процедуру.

Так, не требуются печатные бланки (что экономит денежные средства), поскольку заполнить шаблон можно на сайте.

Кроме того, не нужно ездить и стоять в очереди, поскольку все действия осуществляются удаленно, что экономит время налогоплательщика. После подачи заявления отслеживать его статус также можно с помощью личного кабинета.

Если нет личного кабинета, то рекомендуется пройти процедуру регистрации. Для этого получить логин и пароль в любом отделении инспекции.

Сколько ждать

Заявление можно предоставить в период до трех лет с момента возникновения переплаченной суммы. Если данный срок пропущен, то инспекция откажется возвращать данную сумму.

Так, например, если переплата образовалась в 2014 году, а заявление представлено только в 2018 году, то по нему будет выставлен отказ. Отказ составляется в печатной форме и заверяется подписью руководителя и печатью ведомства.

В тексте должна быть ссылка на основание отказа и его законодательное подкрепление.

Сроки для выполнения всех необходимых действий

Однако в таком случае можно обратиться в суд. Поскольку срок исковой давности для суда начинает исчисляться с того момента, когда лицо узнало о его праве.

То есть, это может быть день получения доступа к личному кабинету либо день получения сообщения от налогового органа.

То есть, если переплата возникла в 2014 году, а плательщик узнал об этом в 2017 году, когда он получил доступ в личный кабинет, то обратиться с иском в суд можно до 2020 года.

Срок для  возврата излишне уплаченного налога физическим лицом складывается из времени на проверку и времени на перевод. Так, время для возврата составляет:

  • десять рабочих дней на осуществление контрольных мероприятий;
  • один месяц на перевод денежных средств на счет заявителя.

Важно! В случае несогласия с принятым решением можно его обжаловать. Такое обращение может быть отправлено в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Таким образом, если гражданин переплатил сумму по налогам сверх рассчитанных платежей, можно возвратить разницу в заявительном порядке. Возврат финансовых средств на карту должен быть инициирован самим заявителем. Кроме того, вместо возврата можно выполнить зачет.

Последний может быть направлен как на погашение задолженности по другим обязательным платежам, так и на будущие платежи. Первый случай инициируется налоговым ведомством и не требует наличия заявления и согласия налогоплательщика. Второй — производится по желанию плательщика на основании заявления.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vozvrat-izlisne-uplacennogo-naloga.html

Как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц

В процессе уплаты налогов может сложиться такая ситуация, что в результате ошибочного расчета, опечатки в платежке, при уплате налога до получения налогового уведомления или по другой причине оказывается, что уплаченная сумма больше, чем требовалось уплатить. Рассмотрим подробнее, как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц — куда для этого следует обращаться и каков при этом алгоритм действий.

В некоторых случаях с вас ошибочно могут потребовать уплатить большую сумму, чем полагается по закону. Тогда вы можете вернуть переплаченную сумму согласно пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78, ст. ст. 231, 231.1 НК РФ.

Как удостовериться в том, что произошла переплата по налогу

Если налоговая инспекция обнаруживает, что вы переплатили налог, или ваш налоговый агент обнаруживает излишне удержанную из доходов налогоплательщика сумму НДФЛ, то согласно п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ с момента установления факта переплаты в течение 10 рабочих дней вы должны получить уведомление о размере переплаты или излишне удержанной суммы НДФЛ.

Вы можете проконтролировать насчитанную сумму НДФЛ, запросив у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за интересующий вас период (см. п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ). Если вы имеете доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС РФ, вы сможете узнать о начисленной сумме налога в рамках личного кабинета.

Однако при таком способе существует временная задержка: справки за прошедший налоговый период появляются в личном кабинете только через пять месяцев. То есть за 2017 год вы увидите сведения о справках только после 1 июня 2018 года.

Таким образом, налогоплательщик имеет возможность контролировать правильность начисления налогов.

Кто производит возврат переплаты по налогам и зачет переплаты по налогам

И возврат, и зачет суммы переплаты производит налоговый орган. Если же речь идет об излишне удержанной сумме налога на доходы физических лиц, то удержавший ее налоговый агент должен произвести возврат излишне удержанной суммы в соответствии со ст. 78, абз. 4 п. 2 ст. 219, абз. 6 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ.

В каких случаях вы должны обратиться в налоговый орган для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ, указано в НК РФ (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231, п. 1 ст. 231.1):

1. Если ваш работодатель-налоговый агент, удержавший излишнюю сумму по НДФЛ, на момент обнаружения переплаты уже перестал существовать, что может быть при ликвидации организации или ИП;

2. Если налогоплательщик в истекшем налоговом периоде приобрел статус налогового резидента РФ, вследствие чего и образовалась переплата;

3. Если налоговый агент удержал излишнюю сумму по НДФЛ с определенных доходов налогоплательщика, а именно:

  • С пенсий, полученных по договорам НПО, заключенным между работодателем и негосударственным пенсионным фондом, если пенсионные взносы по договору до 1 января 2005 года были уплачены с удержанием НДФЛ;
  • С доходов, полученных в связи с тем, что до 01.01.2008 г. работодатель уплатил за вас по договору добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенному до 1 января 2008 года взносы не в полном объеме.

Порядок действий по возврату переплаты через налоговый орган

Если вы обнаружили, что один из перечисленных в предыдущем пункте случаев относится к вам, то для возврата суммы налога, уплаченного излишне, вы должны воспользоваться следующей схемой:

1. Обращение с  заявлением в налоговую инспекцию

Вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога непосредственно в налоговый орган по месту вашего жительства как лично, так и через представителя. Так же возможно направить заявление почтовым отправлением или направить его в форме электронного документа. Электронная подача заявлений доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ (см. п. 1 ст. 26, п. п. 2, 4 ст. 78 НК РФ).

Это заявление, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, вы можете подать только в период трех лет с момента перечисления излишней суммы по налогу.

Когда речь идет о возврате излишне уплаченных сумм по НДФЛ, если они были уплачены согласно ст. 231.1 НК РФ, вы можете заявить в налоговый орган в течение трех лет, начиная с 24 июня 2014 г. в соответствии с п.

п. 1, 3 ст. 3 Федерального закона № 166-ФЗ от 23 июня 2014 г.

2. Получение ответа от налогового органа по нашему заявлению — возврат денег на банковский счет

Говоря о том, как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц необходимо отметить, что решение о возврате излишне уплаченной суммы по налогу налоговый орган принимает в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от вас или с момента подписания налоговой инспекцией и вами акта совместной сверки уплаченных налогов, в случае проведения такой сверки. После принятия соответствующего решения налоговый орган в течение пяти рабочих дней обязан направить в ваш адрес сообщение о том, какое решение было им принято. Срок возврата излишне уплаченных средств составляет один месяц с момента получения заявления о возврате, согласно НК РФ (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78).

Пример расчета срока возврата НДФЛ:

Например, налогоплательщик подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и одновременно подает заявление о возврате налога в январе 2017 г. Излишне заплаченная сумма по налогу была за февраль-март 2017 г. В этом случае возврат переплаты возможен не ранее мая 2017 г.

Сумма переплаты может быть без вашего заявления направлена налоговым органом на погашение имеющейся у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам. Если после погашения всех задолженностей останется сумма, этот остаток будет возвращен на ваш банковский счет, согласно п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ.

Если налоговый орган возвращает сумму переплаты несвоевременно, то за каждый день просрочки он должен выплатить процент от суммы переплаты в размере ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в дни просрочки возврата. Если мы говорим о возврате излишне уплаченного НДФЛ в соответствии со ст. 231.

1 НК РФ, проценты будут насчитаны, начиная со дня, следующего непосредственно за днем удержания излишней суммы, вплоть до дня фактического возврата переплаченной суммы. Процентная ставка, согласно которой выплачивается процент, равна ставке рефинансирования БР, которая действовала на момент задержки возврата (см. НК РФ: п. 10 ст.

78, п. 2 ст. 231.1).

Какой размер ставки рефинансирования Банка России?

Согласно Указанию Банка России № 3894-У от 11 декабря 2015 г. и Информации БР от 27 октября 2017 г., начиная с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России равно значению ключевой ставки Банка России. С 30 октября 2017 года ее значение равно 8,25%.

Порядок действий по возврату переплаты по НДФЛ через налогового агента

Налоговый кодекс РФ в п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231, а также постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 года (п.

34) утверждают, что работодатель – налоговый агент, который излишне удержал из дохода налогоплательщика НДФЛ, должен вернуть переплату самостоятельно.

Это может произойти вследствие ошибочных действий бухгалтерии, например, она могла удержать НДФЛ с дохода, который не подлежит налогообложению.

Каков порядок действий по возврату излишне удержанной суммы НДФЛ через налогового агента?

1. Составляем и подаем в адрес налогового агента заявление о возврате

Вы можете составить данное заявление в свободной письменной форме. В нем указывается ваш банковский счет для перечисления возврата. Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ, перечисление денежных средств в качестве возврата налога производится работодателем только в безналичной форме.

Заявление на возврат вы можете написать в течение трех лет с момента, когда работодателем была перечислена в бюджет излишняя сумма по НДФЛ (см. п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если с тех пор вы были уволены или уволились по собственному желанию, обязанность по возврату излишне удержанной суммы по НДФЛ с работодателя не снимается.

2. Получаем излишне уплаченную сумму НДФЛ

Деньги будут вам перечислены на тот счет, который вы указали в заявлении. Срок возврата НДФЛ — не позднее, чем через три месяца с момента получения вашего заявления о возврате работодателем.

Если трехмесячный срок будет нарушен, работодатель будет обязан уплатить процент за каждый день просрочки выплаты.

Процентная ставка будет равна ставке рефинансирования Банка России, которая действовала в период просрочки выплаты возврата (см. абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/kak-vernut-pereplatu-po-nalogu/

Вам должны: как вернуть переплату по налогу — Жиза — проект Эвотора о малом бизнесе

Деньги можно вернуть, если вовремя подать заявление. В статье — инструкция, как вернуть переплату, если вы — индивидуальный предприниматель.

Откуда берутся переплаты

Основных причин переплаты три:

  1. Ошибка в налоговой декларации. Например, вы поставили лишний ноль, в итоге сумма оказалась больше, чем надо. В налоговой сидит штат бухгалтеров, который посчитает налоги правильно, а у вас будет переплата.
  2. Вы заплатили слишком большой аванс. Авансовый платеж — это предоплата по налогу. Вы платите в каждый квартал 50 000₽, налоговая из этой суммы забирает налоги. Если к концу года, когда налоговая собрала все налоги, на счете остались деньги — это переплата.
  3. Принудительное повторное списание налогов. Предприниматель опоздал с подачей декларации, но налоги заплатил. Налоговая не увидела отчисление вовремя, заблокировала счет и списала сумму налога. Опоздавший заплатил дважды: добровольно и вынужденно.

Вопросы по переплатам налогов регламентирует Налоговый Кодекс РФ, ст.78.

Как узнать о переплате

Есть два способа узнать о переплате: от налоговой и самостоятельно.

Узнать от налоговой

Налоговая может позвонить, если найдет переплату. Часто звонят на мобильный, начинают с фразы «Добрый день, это налоговая». В этом случае зафиксируйте, откуда именно звонили и по какому налогу переплата. Главное — номер или адрес налоговой, где нашли переплату.

Если налоговая нашла переплату, она может потребовать счета-фактуры, акты, договоры и кассовый аппарат для дополнительной проверки. Не сопротивляйтесь, дайте им всю информацию, это в ваших интересах. Если откажете, вас оштрафуют на сумму от 10 000₽. К тому же, чем быстрее налоговая разберется в подсчетах, тем быстрее вы получите возврат переплаты.

Через личный кабинет ИП

Личный кабинет ИП на сайте налоговой — это способ отслеживать переплаты по налогам и проверять статус заявлений на возврат. Если у вас есть ключ электронной подписи, вы сможете полностью оцифровать свои отношения с налоговой.

Регистрируйтесь и проверяйте историю налоговых платежей в личном кабинете:

Проверить и получить переплату можно через Почту России и личное посещение инспекции. Если вам важно общаться с налоговой на бумаге и лично, просто замените в статье «электронные обращения» на «посещение инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту учета» и «отправку письмом с описью вложения»: шаги инструкции не изменятся.

Как вернуть переплату

1. Определите, в какую налоговую обращаться

Выбор налоговой инспекции зависит от того, где вы прописаны, где фактически ведете бизнес и какую систему налогообложения выбрали.

Большинство налогов вы платите по месту регистрации ИП, а оно привязано к месту прописки. Если вы прописаны в Костроме, то ИП зарегистрировано в Костроме. Если бизнес вы ведете в Ярославле, платить вам всё равно в костромской налоговой.

ИП зарегистрировано там же, где вы прописаны, но вести бизнес вы имеете право на всей территории страны — необязательно менять прописку или оформлять временную, чтобы вести бизнес в новом регионе.

ИП применяет ставку налога, которая принята в регионе регистрации. Например, ИП на упрощенке зарегистрирован в Крыму, где ставка 3%, а ведет бизнес в Москве, где ставка 6%. В таком случае бизнесмен обязан платить крымские 3%, если он применяет московскую ставку 6%, то переплачивает.

Ваша инспекция прописана в Личном кабинете:

Некоторые бизнесмены платят налоги не по месту регистрации ИП. Вот три исключения:

  1. У вас патент. Тогда ваша налоговая находится по месту покупки патента. Переплаты налога за патент не может быть, потому что стоимость патента фиксированная. Но это не защитит от переплаты по остальным налогам. Их платить по месту регистрации ИП.
  2. У вас ЕНВД. Тогда вставать на учет необходимо в каждом регионе, где вы ведете деятельность по ЕНВД. Остальные налоги платить по месту регистрации.
  3. У вас УСН, и вы купили нежилую недвижимость в городе, где ведете бизнес. Тогда нужно встать на учет в местной налоговой и платить им налог на нежилую недвижимость. Остальные налоги платить по месту регистрации.

Ваша система налогообложения отмечена в Личном кабинете:

Если вы состоите на учете в нескольких налоговых, обращайтесь туда, куда переплатили.

2. Помогите налоговой найти переплату

Для этого сверьте расчеты с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов. Шаг необязательный, но поможет доказать переплату и ускорить решение о возврате денег.

Сверка расчетов с бюджетом показывает, сколько вы заплатили и сколько должны были заплатить за определенный период. Например, вы заплатили 200 000₽ налога на прибыль за 2016 год, а сумма налога была 20 000₽.

Чтобы сверить расчеты, зайдите в личный кабинет, в раздел «Расчеты с бюджетом», нажмите «Направить заявление об инициировании процедуры…» и следуйте инструкции:

Сверка проходит 10–15 рабочих дней

Справка о состоянии расчетов с бюджетом показывает переплаты и долги на конкретное число. Например, на 20 августа 2017 года переплата по налогу на прибыль составляет 180 000₽. Справка не связана со сверкой, ее можно получить отдельно.

Чтобы получить справку, зайдите в личный кабинет в раздел «Получить справку», выберите «Получить справку о состоянии расчетов по налогам…» и следуйте инструкции:

Изготовление справки — 5 рабочих дней

Случается, что предприниматель приносит в налоговую заявление, чтобы получить переплату, потом приносит результаты сверки, а его отправляют снова подавать заявление. Если такое случится с вами, просто отказывайтесь — по закону достаточно одного заявления.

3. Подайте заявление на возврат переплаты в налоговую

Форма заявления есть в личном кабинете, подать ее можно в электронном виде, если у вас есть усиленная квалифицированная подпись. Зайдите в раздел «Расчеты с бюджетом», выберете пункт «Направить заявление о зачете/возврате» и следуйте инструкции:

К заявлению приложите сканы документов, подтверждающие переплату и облегчающие работу налоговой: копии платежек и деклараций, справку о сверке расчетов с бюджетом.

Дважды проверьте банковские реквизиты в заявлении о возврате налога: на этот счет Федеральное казначейство переведет деньги по поручению налоговой.

4. Получите ответ по заявлению

Как быстро вы получите ответ налоговой, зависит от того, как подали заявление: вместе со сверкой или без нее:

  1. Если налоговая решит не проводить сверку, или вы провели сверку до подачи заявления, решение примут за 10 дней.
  2. Если налоговая проведет сверку, решение примут за 20–25 дней.

Вернуть переплату на расчетный счет можно в течение трех лет. Отсчет идет с даты подачи декларации, а не с дня, когда вы вычислили переплату и подали заявление.

Решение налоговой и статус заявления проверяйте в личном кабинете:

5. Ждите денег

Деньги придут через месяц после того, как налоговая сообщит о положительном решении.

Если месяц прошел, а деньги не поступили, налоговая заплатит за каждый день просрочки. Вам выплатят процент от суммы переплаты. Размер процента равен ставке рефинансирования ЦБ РФ на дни нарушения срока возврата. Например, сейчас это 9%.

Что делать, если что-то пошло не так

Налоговая может медлить с решением: потерялось заявление, произошел сбой в программе, не получилось вовремя рассмотреть заявление. Если налоговая молчит больше положенных 15 рабочих дней, пишите второе заявление с просьбой о выдаче решения через ту же форму в личном кабинете.

Если налоговая отказалась вернуть деньги или проигнорировала второе заявление, подавайте жалобу в Федеральную налоговую службу. Она руководит всеми налоговым инспекциями. Подать жалобу можно через личный кабинет. Зайдите в раздел «Обратиться в налоговый орган», выберете пункт «Написать обращение» и следуйте инструкции:

Если обращение в ФНС не помогло, идите в Арбитражный суд. Для судебного разбирательства у вас есть 3 года со дня, когда вы узнали о переплате.

Какая сумма вернется

По закону, вам вернут 100% суммы переплаты, если нет долгов. Если долги есть, налоговая может сделать взаимозачет: погасить вашу задолженность за счет переплаты.

Взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. Например, если в 2017 году вы переплатили налог на прибыль, а в 2016 году у вас был долг по этому налогу, то ФНС автоматически спишет переплату в счет долга. Извещение об этом придет через 5 дней, проверяйте в личном кабинете.

Но если вы переплатили налог на прибыль, а у вас был долг по налогу на недвижимость, то взаимозачета не получится. Переплату вернут, а долг останется и на него будут капать пени.

Если вы хотите ускорить взаимозачет или покрыть долг по одному налогу за счет переплаты по другому, просто попросите об этом. Для этого в заявлении на возврат в свободной форме напишите, что хотите переплату зачесть в счет долгов. Если переплаты не хватает, чтобы покрыть все долги, то укажите, какие долги списывать в первую очередь.

На выплату долга может уйти вся налоговая переплата, тогда вы не получите ничего. Но долг уменьшится.

Что будет, если не вернуть переплату

Ничего страшного не случится: штрафов и пени за переплаты нет.

Переплату налоговая зачислит в счет будущего налога того же типа. Например, если вы переплатили налог на транспорт в 2016 году и не подали заявление на возврат переплаты, то в 2017 году налоговая сократит ваш налог на транспорт на эту сумму.

Если вы перестали пользоваться корпоративным транспортом и перестали платить налог на транспорт, налоговая переплату никуда не зачтет в следующем периоде. С этого момента у вас есть три года на возврат переплаты, иначе вы потеряли эти деньги.

В таком случае попробуйте списать переплату как «безнадежный долг». Безнадежный долг — сумма, которую нельзя взыскать из-за давности или из-за объективных причин вроде банкротства фирмы-должника.

Списанный долг для бухгалтерского учета — это расход, который вы перекрываете из доходов, чтобы дебет и кредит сходились. Это уменьшает доходы, с которых вы платите налоги. Для налоговой списание долга равно уменьшению налогов, поэтому она придирается и дополнительно перепроверяет все списания потерь.

Вы имеете право списать невозвратную переплату как безнадежный долг по приказу Минфина о бухгалтерском учете, но российская практика показывает, что вам скорее всего откажут. Если сумма переплаты такая, что списать выгодно, обратитесь к юристам и профессиональным бухгалтерам, чтобы они взяли на себя списание безнадежных долгов.

Как не переплачивать

  1. Выбирайте подходящий для бизнеса вид налогового учета. Чтобы разобраться, изучайте Налоговый кодекс, консультируйтесь с бухгалтерскими компаниями, читайте наш блог.
  2. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП на сайте ФНС, скачайте мобильное приложение и проверяйте долги и переплаты. Проверять нужно через 3 месяца после подачи каждой декларации, когда закончилась камеральная проверка.

Как вернуть переплату по налогу: инструкция

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП и проверьте наличие переплаты.

2. Помогите налоговой: проведите сверку с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов с бюджетом в личном кабинете.

3. Заполните заявление на возврат и подайте его в налоговую вместе с результатами сверки.

4. Ждите решения налоговой 10 рабочих дней.

5. Получите деньги через месяц.

6. Если не успеваете вернуть переплату, спишите ее как безнадежный долг.

Источник: http://blog.evotor.ru/vam-dolzhny-kak-vernut-pereplatu-po-nalogu/

Возвращаем переплату по налогам правильно | ЭнтерФин

Предпринимательская деятельность сопровождается бременем уплаты налогов и других общеобязательных платежей. В некоторых случаях предприятие (ИП) может уплатить в бюджет налогов больше, чем требуется, вследствие чего возникает переплата. О правилах возврата переплаченных сумм предлагаем поговорить в данной статье.

Как образовываются переплаты?

Оснований для возникновения налоговой переплаты может быть несколько, перечислим основные из них:

1) естественные причины – переплата возникает логичным образом в процессе деятельности предприятия (ИП). Например, субъект хозяйствования работает на «упрощёнке» на базе налогообложения «доходы за вычетом расходов». Три квартала текущего года он перечислял авансовые платежи по общим основаниям, а в конце года ушёл в убыток. При этом, перечисленные авансовые платежи превысили минимальный размер налога (1% от суммы доходов), а значит – возникла переплата по налогу УСН.
2) бухгалтерский просчёт – часто встречающаяся ошибка, которая приводит как к переплате, так и к недоимке в уплате налогов. Чтобы исправить сумму надлежащего к уплате платежа, необходимо скорректировать данные в налоговом учёте, и как результат – предоставить в ИФНС декларацию с уточнениями.
3) ошибка в заполнении платёжного поручения – переплата возникает в случае погрешностей в оформлении бухгалтерских документов. К примеру, бухгалтер ошибся в цифре кода бюджетной классификации, и один налог уплачивается с переплатой, а по второму начисляется недоимка.

В большинстве случаев, чтобы произвести правильное зачисление налогового платежа, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, в котором уточнить сумму корректного платежа.

Что делать с налоговой переплатой?

Исходя из положений статьи 78 Налогового кодекса РФ, переплату по налогам можно устранить следующими способами:

1) зачислить излишне перечисленную сумму в качестве будущего отчисления по налогу. Для этого налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган с заявлением о зачёте перечисленных сумм в последующие налоговые платежи.
2) возвратить переплаченную сумму на расчётный счёт предприятия. В таком случае также нужно предоставить в налоговую соответствующее заявление, рассматривать которое сотрудники ИФНС могут в пределах одного месяца. При этом, если за предприятием уже числится недоимка по другим налогам, налоговый орган вправе сначала произвести зачёт задолженности, и только потом возвращать оставшуюся сумму переплаты на банковский счёт субъекта хозяйствования.

Чтобы корректно составить заявление на возврат переплаты по налоговым платежам, необходимо обратиться к приложениям №8-9 Приказа ФНС №ММВ-7-8/90@ от 3 марта 2015 года.

Субъектам хозяйствования следует учитывать, что налоговики, как правило, не имеют большого желания возвращать переплаты по налогам. Так, если налогоплательщик подаёт уточнённую декларацию, налоговой инспекцией даже может инициироваться камеральная проверка, чтобы подтвердить законность уменьшения налоговых платежей предприятием.

Зачёт или возврат переплаченного налога на прибыль

Касательно возврата/зачёта переплаты налога на прибыль нужно учитывать следующие правила:

1) налоговую переплату можно вернуть или зачесть в течение трёх лет с даты её возникновения (п.7 ст.78 НК РФ);2) производить любые действия с переплатой, которая возникла в результате бухгалтерского просчёта и отражается в уточненной налоговой декларации, можно только после трёх месяцев с момента подачи отчётности (п.2 ст.88 НК РФ);3) заявление о зачёте или возврате переплаты можно подавать в произвольной форме, соблюдая одно законодательное требование – оформление заявления на фирменном бланке и подписание его главой предприятия (пункты 4, 6 ст. 78 НК РФ). Предоставляется указанное заявление по выбору субъекта в бумажной или электронной форме;4) переплата по налогам засчитывается или возвращается только на основании сверки расчётов между плательщиком и налоговой инспекцией. Для этого предприятию необходимо запросить в своей ИФНС справку произведённых расчётов в бюджет, которая и будет являться доказательством переплаты. Кроме того, данным документом подтверждается и наличие/отсутствие налоговой недоимки у предприятия;

5) решение налоговой инспекции о возврате или зачёте переплаты, а также об отказе в удовлетворении заявления должно быть оформлено в письменном виде и направлено налогоплательщику в течение пяти дней с даты его принятия (п.9 ст.78 НК РФ).

Что касается зачёта переплаты налога на прибыль, нужно иметь в виду, что он входит в категорию федеральных налогов, поэтому переплаченные по нему суммы могут учитываться в счёт погашения:

  • будущих платежей по указанному налогу;

  • налога на добавленную стоимость;

  • налога на доходы физлиц;

  • штрафных санкций, начисленным за нарушения уплаты вышеуказанных налогов.

Также нужно не забыть указать в заявлении точные реквизиты расчётного счёта предприятия, на который должны быть возвращены денежные средства. Перечисления возвратов осуществляются Федеральным Казначейством по поручению соответствующей налоговой инспекции.

Деньги должны быть возвращены на счёт предприятия в течение месяца с дня его обращения с заявлением в ИФНС. Для того, чтобы провести в учёте соответствующее зачисление возврата переплаты, бухгалтерия предприятия оформляет проводку следующим образом: Дт 51 – Кт 68.

Что делать с переплатой подоходного налога?

Возврат переплаты налога на доходы физических лиц имеет ряд особенностей. Нужно учитывать, что подоходный налог является прямым платежом, а потому ставки для его расчёта могут разниться в зависимости от того, к какой группе лиц относится физическое лицо.

Существует лишь одна причина, по которой может быть осуществлён возврат переплаты по налогу на доходы физ. лиц – некорректный расчёт НДФЛ предприятием – налоговым агентом и подача физлицом в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ.

А вот переплату подоходного налога по причине счётной ошибки или опечатки возвратить из бюджета невозможно. Так как данный налог является средствами физлиц, уплата лишних сумм в бюджет по такому коду бюджетной классификации приравнивается к грубому нарушению.

Субъект хозяйствования может обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию, но, как правило, в абсолютном большинстве случаев он получит отказ.

Огромное количество информации по самым разнообразным бухгалтерским и налоговым вопросам можно найти на сайте интернет-бухгалтерии «Энтерфин». Пользователи нашего сервиса одними из первых узнают обо всех последних изменениях в законодательстве, поэтому не допускают ошибок в ведении предпринимательской деятельности

Стоимость бухгалтерского сопровождения

акт, ЕНВД, НДФЛ, счет, УСН

Источник: https://enterfin.ru/vozvrashhaem-pereplatu-po-nalogam-pravilno/

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *