Какой налог платят ИП в России

Индивидуальный предприниматель в России: какие налоги он платит?

Какой налог платят ИП в России

Любой индивидуальный предприниматель перед тем, как зарегистрировать свое предприятие, обязан знать о том, какие налоги он должен будет потом платить. Это нужно не только для осведомленности, но и для планов на будущее, в первую очередь — сможет ли будущий предприниматель получать столько прибыли, чтобы осуществлять выплаты государству, а также зарабатывать деньги для себя и развития своей фирмы.

Сколько платит налогов ИП? На этот вопрос вы узнаете ответ, прочитав нашу статью. Зная все тонкости налоговой сферы, предприниматель будет полностью готов к ведению своего бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП

Если предприниматель осуществляет ведение своей деятельности ИП, учитывая общую систему налогообложения (ОСН), то он обязан оплачивать абсолютно все налоги, предусмотренные законом, вести бухгалтерский учет по всем правилам.

К общей системе уплаты налогов относятся:

  1. НДФЛ, составляющий 13%. Этот вид налога выплачивается предпринимателем со своих основных доходов и с тех доходов, в которых еще не было его удержания (к примеру, доходом может быть продажа автомобиля, квартиры или другого имущества). Имеется понятие базы налогов, в ней номиналом является уменьшенный доход для выплат налогов. НДФЛ в объеме 13% действует исключительно для физических лиц, называемых налоговыми резидентами. Если лицо не относится к данной категории граждан, то размер ставки будет составлять 30%. При этом ИП на ОСН не сможет производить установленные Законом профессиональные вычеты, так как они применяются только для деятельности, облагаемой НДФЛ 13%. Налоговые резиденты являются физическими лицами, которые по факту находятся в России не меньше 183 дней в году подряд и в течение следующего года полностью. Краткосрочно, для лечения, отдыха или обучения, предприниматель выезжать может (срок составляет не более шести месяцев). Тут имеются свои ограничения: к примеру, военнослужащие, которые проходят службу за границей, сотрудники из структур государственной власти, признаются налоговыми резидентами без учета времени, которое они проводят в России.
  2. Налог на добавочную стоимость (НДС). Для предпринимателей — это ставки, равные 18%, 10% и 0%. Если смотреть детально, то НДС высчитывается таким образом: вся сумма дохода (в нее уже включена сумма НДС) разделяется на 118 и умножается на 18. Получившаяся цифра — это НДС для начисления. НДС к зачету налога, по сути, должен считаться также, но для того, чтобы его приняли, необходимы счета-фактуры.
  3. ЕСН. Это узкоспециальный налог, платится только с ведением определенной деятельности: налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, акцизы, транспортный, водный налог, таможенные пошлины, налог с ведения игрового бизнеса и пр.

Узнайте, кто вкладывает инвестиции в стартапы.

Мы научим, как можно заработать деньги на Webmoney.

Как и сколько платят алименты безработные граждане: http://cowcash.ru/cash/buh/alimentyi-bezrabotnyim.html

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП

Для  индивидуальных предпринимателей уплата налогов по упрощенке, на данный момент времени, является достаточно эффективной.

Данный налоговый способ оплаты существует для того, чтобы уменьшить давление налогами на ведение индивидуального предпринимательства. Учет по системе ведется также по значительно упрощенной схеме.

Если разновидность ведения бизнеса была подобрана грамотно, то бухгалтерский учет при УСН будет существенно экономить время и деньги.

Огромное преимущество данной системы в том, что ИП на УСН смогут оплачивать свои налоги, а это имеет огромное значение для тех, кто только начинающих свою деятельность. УСН освобождает от уплаты налогов физических лиц (НДФЛ), а также не платится налог на имущество.

Предприниматель на УСН не оплачивает налоги на добавочную стоимость. Исключением тут является только НДС, который обязателен для оплаты при перевозе товаров через таможню РФ, ее вносят сотруднику таможни.

По сути, УСН в нашей стране дает возможность для развития малого бизнеса.

Чтобы ИП осуществить переход на УСН, необходимо соблюсти некоторые условия:

  • число работников на период расчета налогов ИП не должно превышать 100 человек;
  • вносится ограничение на доход: нельзя, чтобы он превышал установленный размер в момент написания заявления на переход к УСН по итогам ведения своей деятельности — в течение 9 предыдущих месяцев (установленный размер дохода сегодня равен 60 млн. рублей).

Если за период отчетности была превышена сумма доходов, то бизнесмен может потерять право на УСН (именно с того квартала, в котором состоялось повышение) и обязан осуществить переход на систему налогообложения общего типа. Действия такие: нужно оставить сообщение в ФНС России по месту постановления на учет налогов о переходе на другую систему уплаты налогов ИП.

Не имеют права на ведение малого бизнеса по режиму УСН:

  1. ИП, производящие товары под акцизами, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
  2. ИП, ведущие игорную деятельность;
  3. ИП, которые перевелись на систему налогов для сельхозпроизводителей продукции (ЕСХН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Данная система обложения налогами применяется для небольшого круга видов деятельности предпринимателей. Главное отличие «вмененного» налога (так он называется упрощенно) в том, что его можно совмещать с ОСН или УСН. Система единого налога на вменяемый доход отличается тем, что налог вычитается с предпринимателя не по факту имеющейся прибыли, а с дохода, который, как предполагается, будет в будущем году.

Применять ЕНВД не могут:

  1. Предоставление услуг общественного питания в школах, детских садах, а также в учреждениях социальных и здравоохранительных;
  2. ИП, у которых число сотрудников больше 100 человек;
  3. ИП, перешедшие на патентную УСН.

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП

Патентная система уплаты налогов предлагается государством только для ИП. Но если общее число сотрудников на период отчетности превышает 15 человек, то ИП не может применять ПСН, то есть система данного типа предлагается для совсем малых предприятий.

ИП на патентной системе налогообложения предполагает получение патента на оговариваемый срок: этот патент может заменить собой уплату некоторых видов налогов. Перечень видов деятельности ИП, которым можно осуществить переход на ПСН достаточно широк, и узнавать нужно в каждом отдельном случае, подходит ли ваш бизнес для ПСН.

Для перехода на ПСН нужно написать заявление в налоговой организации по месту постановления ИП на налоговый учет (заявление нужно подать не позже 10 рабочих дней до начала использования патента). Патент может действовать только в том регионе, в котором его выдали. Выдается он на срок до 12-ти месяцев. Стоит обращать внимание на то, что пределом является один календарный год.

Чтобы купить патент, нужно заплатить денежные средства по определенной формуле: СП = ПД * 6%. ПД здесь — это потенциальный доход, который предполагается получить в будущем году, 6% — это установленная Законом налоговая ставка.

Взносы в ПФР для ИП в 2014 году

ИП обязан осуществлять выплаты в Пенсионный фонд РФ за каждого своего работника. Индивидуальное предпринимательство является самостоятельным видом ведения деятельности, поэтому предприниматель платит и за себя. Данные взносы не принято считать налоговыми, потому что средства откладываются на собственную пенсию.

До 2014 года взносы платились фиксированной суммой, а с 2014 года начала действовать формула для высчитывания взносов.

Пенсионные взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по формуле:

  • МРОТ * 12 * 26% + 1% от суммы более 300 тысяч рублей.

Оплата взносов в ПФ РФ за сотрудников для ИП также изменилась. Теперь не надо делить деньги на накопление и страхование — все средства являются страховой частью пенсии: деление взносов будет происходить в самостоятельном порядке.

Сегодня известна величина взносов за работников в ПФ: она составляет 22% от их заработной платы. Получается, что за своих работников ИП налоги платит из собственного кармана.

Мы расскажем, платят ли пенсионеры земельный налог.

Как правильно посчитать транспортный налог, читайте здесь.

Помощь в заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ: http://cowcash.ru/cash/buh/zapolnenie-3-ndfl.html

Мы подробно рассмотрели четыре системы налогообложения, которые подходят для использования ИП: ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН. Какую систему выбрать, предприниматель выбирает самостоятельно, действуя на законных основаниях и с учетом своей выгоды, а также удобства совершения налоговых выплат.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП, видео:

Источник: http://cowcash.ru/cash/buh/nalogi-individualnyiy-predprinimatel.html


Какой налог платят ип в россии

Платежи, относящиеся к этой группе, обязательны к уплате предпринимателями при любой системе. Мало того, фиксированные платежи необходимо платить всем ИП, независимо от того вели они хозяйственную деятельность или нет. В группу входят два налога, их размер одинаков для всех и пересчитывается каждый год:

  • Налог в ПФ России (Пенсионный фонд) – в 2015 году он составляет 18 610,80 рублей.
  • Налог в Фонд медицинского страхования (ФФОМС) – в 2015 году он составляет 3650,58 рублей.

Предприниматели, занимающиеся специфическими видами деятельности, могут использовать и один из режимов, также предусматривающих уплату одного налога, заменяющего все остальные начисления.

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) платят ИП, занимающиеся деятельностью, включенной в специальный перечень. Сумма налога рассчитывается исходя из гипотетической суммы дохода от предпринимательства и особого коэффициента, ежегодно устанавливаемого государством. Перечисляется ЕНВД один раз в квартал.
  • Патентная система может применяться ИП для занятия узким перечнем работ, входящих в патентный список. В этом случае предприниматель оплачивает лишь стоимость патента, полученного на определенный срок. Налог за патент уплачивается единоразово или двумя суммами, в зависимости от срока его действия.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – имеют возможность платить лишь ИП, занимающиеся исключительно сельхозработами (не менее 70% прибыли должны приносить именно они). Размер налога составляет 6% от чистой прибыли предпринимателя, а уплачивается он в виде авансов каждый квартал.

Какие налоги платят ИП? Какой процент налогов платит ИП

  • ОСНО – общий режим налогообложения, который вступает в действие независимо от желания предпринимателя. Это происходит в том случае, если в процессе государственной регистрации не было предоставлено заявление на использование налоговой системы. Гражданин станет автоматически плательщиком налогов по ОСНО.
  • УСН – упрощенная система, применяемая в добровольном порядке при уведомлении налоговых органов в соответствующем порядке. Для этого также требуется ознакомиться с законодательными нормами НК РФ и убедиться, что она подходит для осуществляемого вида деятельности.
  • ЕНВД – налог, применяемый добровольно. Перейти на данный режим можно в установленном законом порядке. Он распространяется на отдельные виды деятельности.
  • Патент – система, используемая только индивидуальными предпринимателями. При этом также стоит подходить данному режиму по виду деятельности. Их перечень устанавливается в конкретном регионе. В таком случае приобретается патент, и нет необходимости уплачивать налог, рассчитывая его по результатам ведения бизнеса. Срок его действия длится не более года.
  • ЕСХН – система, применяемая производителями сельскохозяйственных товаров, в том числе и индивидуальными предпринимателями.

Этот режим привлекателен для предпринимателей, но, прежде чем выбрать его, стоит узнать, какие налоги платят ИП на УСН. Данная система имеет различные виды, которые подбираются индивидуально. Процентная ставка по налогам составит 6 или 15%, что заменит 13% по НДФЛ. Это означает, что налог на доход физических лиц уплачивать не нужно.

При этом отчисления во внебюджетные фонды, которые насчитываются на работников предпринимателя, будут небольшими. Но, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП на УСН, стоит разобраться, доступна ли эта система. Стоит отметить, что УСН запрещено использовать в таких случаях:

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

  • число работников на период расчета налогов ИП не должно превышать 100 человек;
  • вносится ограничение на доход: нельзя, чтобы он превышал установленный размер в момент написания заявления на переход к УСН по итогам ведения своей деятельности — в течение 9 предыдущих месяцев (установленный размер дохода сегодня равен 60 млн. рублей).

Интересное:  Приватизация земли что такое

Огромное преимущество данной системы в том, что ИП на УСН смогут оплачивать свои налоги, а это имеет огромное значение для тех, кто только начинающих свою деятельность. УСН освобождает от уплаты налогов физических лиц (НДФЛ), а также не платится налог на имущество.

Предприниматель на УСН не оплачивает налоги на добавочную стоимость. Исключением тут является только НДС, который обязателен для оплаты при перевозе товаров через таможню РФ, ее вносят сотруднику таможни.

По сути, УСН в нашей стране дает возможность для развития малого бизнеса.

Какие налоги платят ИП? Какими налогами облагается И

Этот режим, пожалуй, является самым популярным. Дело в том, что НДС не платят ИП на «упрощенке».

Какие налоги еще не нужно платить при такой системе? Вы будете избавлены от уплаты налога на имущество, на доходы физических лиц, а если деятельность не ведется, то и упрощенные налоги перечислять не надо.

Важная особенность: применять УСН могут только те предприниматели, чья выручка в год составляет не более 64,02 миллионов рублей. Бизнесмены, решившие перейти на упрощенный режим с 2015-го года, должны иметь доходы за девять месяцев 2014-го года в сумме не более 48,015 миллионов рублей

Предприниматель ежемесячно должен уплачивать зарплатные налоги (налоги с заработка сотрудников, о них будет рассказано ниже), ежеквартально – авансовые платежи (до 25-го числа идущего за отчетным месяца), а по итогам года (до 30-го апреля) – годовой налог. Дефлятор на 2014 год по упрощенному режиму составляет 1,067.

Налогообложение ИП

1 раз в месяц после начисления заработной платы сотрудникам ИП уплачиваются все налоги, связанные с зарплатой. Налоги по УСН оплачиваются 1 раз в квартал. В это время перечисляются авансовые платежи, а в конце года делается итоговый расчет и переводится последний платеж, закрывающий оплату налогов в уходящем году. До 31 декабря надо оплатить фиксированный взнос, если таковой у вас имеется.

Упрощенцы не сдают балансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках, не платят другие виды налогов (НДС, на имущество, НДФЛ).

Так же у тех предпринимателей, которые работают по УСН, есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на ту сумму, которую они уплатили в виде взносов в пенсионный фонд, в фонд обязательного медицинского страхования.

Единственное ограничение в этом процессе – уменьшаемая сумма не должна превышать 50% от общей суммы налога.

Какие налоги должен платить ИП

В соответствии с требованиями НК РФ и других нормативных правовых актов по налогам и сборам индивидуальный предприниматель без образования юридического лица является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) , налога на добавленную стоимость (НДС) , единого социального налога (ЕСН) со своих доходов, а также налога с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров гражданско-правового характера, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, государственной пошлины и других необходимых налогов, сборов, платежей.

Система налогообложения в виде ЕНВД — это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД, заменяющего НДФЛ, ЕСН и другие налоги, и которая регулируется главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.

Налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году

Современный бизнесмен свободен в выборе сферы, вида и формы деятельности, при условии соблюдения требований действующего законодательства. Зарегистрировав свое дело в качестве ИП, предприниматель получает отличную возможность, выбрав подходящий для себя налоговый режим, воплотить в жизнь интересные коммерческие идеи.

  • НДС – налог, который представляет собой надбавку к цене товаров, услуг или работ, реализуемых бизнесменом. Налогоплательщиком, по сути, является не сам ИП, а его покупатель. Предпринимателю в этом случае отводится роль посредника. Он «собирает» НДС с потребителей и «передает» в казну;
  • акцизы – налоги, которыми облагается конечная стоимость отдельных (обычно высокорентабельных) видов товаров. Размер акциза может быть установлен как в виде фиксированной суммы на единицу измерения, так и в виде процентной ставки. Чтобы узнать, является ли товар подакцизным, и ознакомиться с порядком расчета акцизов в 2017 году, рекомендуется посетить официальный сайт ФНС nalog.ru.

Интересное:  Какие требования предъявляются к сроку действия трудовой книжки

Какие ИП нерезидент РФ уплачивает налоги

В соответствии с положениями ФЗ 173 нерезидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. К их числу относятся и ИП. Кроме того, нерезидентами являются иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России.

Для экономии средств при применении упрощенного налогообложения необходимо выбрать правильный вид деятельности. Данную систему рекомендуется применять начинающим предпринимателям, в том числе и нерезидентам.

Для перехода ИП на УСН средняя численность трудящихся должна составлять не более 100. Кроме того, предельный размер дохода равен 60 миллионам рублей за год.

Если он превышает эту сумму, то ИП будет обязан вновь перейти на общую систему уплаты налогов.

Налогообложение ИП

Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН – разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов. При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой.

Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа.

То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.

43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования.

Вменённый налог для ИП

ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров). Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

24 Июл 2018      yslygiur         12      

Источник: http://urist-yslugi.ru/test_category/kakoj-nalog-platyat-ip-v-rossii


Какие налоги платит ИП в 2018 году? — Центр Совета

Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
  • Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

Условия применения

В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

  • По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
  • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Освобождение от налогов

Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

Плюсы ОСНО для ИП:

  • Подходит для любых видов деятельности;
  • Отсутствуют ограничения на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;

Минусы ОСНО для ИП:

  • Высокая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Условия применения

Применение УСН в 2018 году возможно, если:

  • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
  • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
  • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

Освобождение от налогов

В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
  • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы УСН для ИП:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
  • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН для ИП:

  • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
  • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

Условия применения

В 2018 году ЕСХН могут применять:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию (то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
  • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
  • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕСХН для ИП:

  • Упрощенный порядок ведения учета;
  • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
  • Минимальная отчетность.

Минусы ЕСХН для ИП:

  • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

Условия применения

Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Освобождение от налогов

В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕНВД для ИП:

  • Фиксированный размер налога;
  • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД для ИП:

  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Ограничения по видам деятельности;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Условия применения

В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ПСН для ИП:

  • Простая бухгалтерская отчетность;
  • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
  • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
  • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

Минусы ПСН для ИП:

  • Ограниченный перечень видов деятельности;
  • Ограничения по средней численности наемных работников.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
  • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
  • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
  • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный       формат;
  • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

Какие налоги платят ИП в 2018 году?

Самую актуальную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru:

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kakie-nalogi-platit-ip-v-2018-godu/


Какие платит налоги индивидуальный предприниматель?

Многие люди желают начать свое дело, причем в самом начале работы наиболее часто ими выбирается организационная форма бизнеса в виде ИП. Такой выбор обусловлен многими плюсами.

Сюда относится возможность работать по упрощенным режимам, легкость и оперативность оформления, а также отсутствие необходимости отчитываться, куда направляются средства, полученные в результате деятельности.

Новички в бизнесе должны хорошо разбираться в том, какие должны уплачиваться налоги индивидуальным предпринимателем. Для этого учитывается выбранная система налогообложения.

Виды режимов налогообложения

Перед началом работы каждый предприниматель должен решить, какая система для расчета налогов будет использоваться им в процессе ведения деятельности. От этого зависит, какие налоги индивидуальным предпринимателем будут уплачиваться.

В России ИП могут переходить на разные режимы налогообложения, если соответствуют их требованиям. Поэтому выбрать можно один из вариантов:

  • ОСНО – стандартная общая система, по которой требуется рассчитывать и уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество предпринимателя.
  • УСН – упрощенный режим, на основании которого ИП уплачивает только единый сбор ежеквартальными авансовыми платежами, а также требуется сдавать одну декларацию в год.
  • ЕНВД позволяет уплачивать единый налог ежеквартально, причем его размер не зависит от имеющихся денежных поступлений, так как во время расчета используется установленная государством базовая доходность с процентной ставкой, разными коэффициентами и физическим показателем бизнеса.
  • ПСН предполагает покупку патента на определенный срок, причем в течение его действия не требуется вовсе приходить в ФНС, уплачивать налоги или сдавать какие-либо отчетности.
  • ЕСХН применяется исключительно к производителям с/х продукции, причем по этому режиму взимается только 6% с полученной прибыли.

По каждой выбранной системе уплачиваются конкретные налоги. Индивидуальный предприниматель дополнительно обязан перечислять определенные средства за себя в ПФ, а также платить налоги за своих официально трудоустроенных работников.

Законодательное регулирование

Основные сведения о правилах уплаты разных налогов содержатся в многочисленных статьях НК.

Предприниматель может выбрать как один режим, так и несколько разных систем. В Налоговом кодексе содержится важная для каждого бизнесмена информация:

  • виды действующих в РФ налоговых режимов;
  • разновидности сборов, которые требуется ИП перечислять в бюджет;
  • порядок расчета налогов;
  • механизм, с помощью которого можно переходить с одной системы на другую;
  • порядок формирования и сдачи отчетности;
  • ответственность за правонарушения.

Чтобы определиться с тем, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на конкретном режиме, следует изучить основные положения НК:

  • гл. 26.2 НК описывает порядок использования УСН, а налоговая ставка устанавливается ст. 346.2 НК;
  • гл. 26.3 НК содержит сведения о применении ЕНВД;
  • патентная система регулируется положениями гл. 26.5 НК;
  • гл. 21 НК включает данные о правилах расчета и перечисления НДС;
  • НДФЛ описывается в гл. 23 НК;
  • сведения о правилах определения акцизов содержатся в гл. 22 НК.

Больше всего налогов уплачивает ИП при выборе ОСНО. Если выбираются предпринимателем упрощенные режимы, то обычно не требуется отчитываться по налогу на имущество.

Исключением будет ситуация, когда имеется недвижимость, для которой определена кадастровая стоимость, а при этом в регионе применяется расчет по этому показателю для разных видов недвижимости.

При таких условиях требуется рассчитывать и уплачивать налог на имущество даже при использовании упрощенных режимов.

Какие уплачиваются налоги на ОСНО?

Этот режим налогообложения считается наиболее сложным и специфическим. По нему требуется рассчитывать и уплачивать все общие сборы. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на ОСНО? К ним относится:

  • НДФЛ. Он заменяет налог на прибыль, уплачиваемый компаниями. Взимается с дохода, который получает сам бизнесмен в процессе работы. Взимается с налоговой базы 13%.
  • НДС. Рассчитывается на основании имеющейся наценки. Ставка может быть равна 10 или 18% в зависимости от вида деятельности.
  • Налог на имущество. Этот сбор придется уплачивать, если уже работниками БТИ определена кадастровая цена недвижимости, а также в регионе, где работает предприниматель, должен уже действовать закон, на основании которого этот налог должен рассчитываться в зависимости от кадастровой стоимости объектов.
  • За себя предприниматель дополнительно вносит страховые платежи в ПФ и ФСС.
  • За наемных работников придется уплачивать НДФЛ и взносы в ПФ и ФСС.

Требуется не только уплата налогов индивидуальным предпринимателем, но и сдача многочисленной и сложной отчетности. Поэтому если выбирается такой режим налогообложения, то с самого начала работы потребуется пользоваться услугами профессионального бухгалтера.

Выбирается такой режим обычно предпринимателями, планирующими открытие серьезной компании, в которой будет иметься значительный оборот средств. Дополнительно подходит система ИП, которым требуется сотрудничать с контрагентами, применяющими НДС.

Это обусловлено тем, что если ИП не будет уплачивать НДС, то он может потерять многих выгодных партнеров.

Дополнительно уплачивается налог на доходы индивидуальных предпринимателей. В этом случае ИП может рассчитывать на имущественный вычет или другие виды льгот и послаблений от государства. Это обусловлено тем, что он может подтвердить свои доходы.

Виды налогов на УСН

УСН считается наиболее востребованной системой среди предпринимателей. Она представлена в двух видах, поэтому налоги индивидуальным предпринимателем могут уплачиваться в разном размере:

  • 6% со всех денежных поступлений бизнеса;
  • 15% с суммы, полученной после уменьшения доходов на расходы.

Пользоваться данным режимом можно только при соблюдении определенных условий:

  • ежегодный доход не может превышать 150 млн руб.;
  • стоимость активов также не должна быть больше 150 млн руб.;
  • в компании не должно работать официально больше 100 человек.

Особенностью данного режима выступает то, что единый налог заменяет все остальные сборы. При этом налог, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем, является простым для расчета. Для этого с общих денежных поступлений можно рассчитать 6%, а также допускается определять сначала разницу между доходами и расходами, после чего с полученной суммы уплачивать 15%.

Отчетность сдается только раз в год до 30 апреля следующего года. При этом составить документ достаточно просто, поэтому нередко предприниматели занимаются данным процессом самостоятельно. Не требуется пользоваться помощью профессиональных бухгалтеров при таком режиме.

Изменения в УСН в 2018 году

Регулярно в налоговое законодательство вносятся многочисленные изменения. Поэтому правила расчета налогов и сборов индивидуальным предпринимателем, работающим по УСН, были немного изменены:

  • граждане, впервые регистрирующие ИП и переходящие на УСН, могут рассчитывать на налоговые каникулы, длящиеся до двух лет, в течение которых вовсе не приходится перечислять какие-либо средства в ФНС;
  • ставка налога может уменьшаться региональными властями до 5 или 1%, поэтому в некоторых регионах применение данного налогового режима считается действительно выгодным;
  • расширилось количество налогоплательщиков, которые могут пользоваться данным режимом, но при этом по-прежнему не допускается применять эту систему компаниям, обладающим разными подразделениями;
  • вводится с 10 апреля 2018 года новая форма декларации по УСН, причем такие изменения обусловлены возможностью применять новые ставки налога, поэтому можно будет в документе указывать ставку в 0%;
  • при расчете налогов к уплате не будет учитываться НДС, что также стало возможно с 2018 года.

За счет вышеуказанных изменений действительно появилось много налогоплательщиков, которые стремятся пользоваться этим режимом. На упрощенке налоги индивидуальный предприниматель может легко рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Сбор обладает небольшими размерами, поэтому обеспечивается низкая налоговая нагрузка.

Какие налоги уплачиваются на ЕНВД?

Этот режим налогообложения также считается упрощенным. По нему требуется от индивидуального предпринимателя уплата налога, который зависит от физических показателей бизнеса, базовой доходности и разных региональных коэффициентов. Он заменяет все другие виды сборов.

Размер налога не зависит от того, сколько средств получает предприниматель за время работы, поэтому не меняется со временем. Применять режим могут только ИП, работающие по подходящим видам деятельности, к которым относится общепит, бытовые или ветеринарные услуги, а также пассажирские или грузовые перевозки.

Ставка налога равна 15%. При использовании этого режима не требуется оформлять ККТ и даже не надо пользоваться онлайн-кассой до 2019 года. Можно работать без открытия расчетного счета. Для применения режима важно выбрать подходящее направление работы, а также численность устроенных официально работников не должна превышать 100 человек.

К основным изменениям по этому режиму в 2018 году относится:

  • субъекты могут снижать сумму налога индивидуального предпринимателя, для чего применяется ставка не 15%, а 7,5%;
  • регулярного изменяется размер коэффициента-дефлятора, поэтому в 2018 году К1 равен 1,798;
  • установлена новая форма декларации по ЕНВД, которая должна сдаваться ежеквартально.

Применение этого режима считается актуальным только при наличии информации о точном размере дохода. Если будут иметься убытки, то все равно придется уплачивать сбор в полном размере.

Это обусловлено тем, что на размер платежа не влияет результат деятельности индивидуального предпринимателя. Налоги могут быть и высокими. Например, если зал в кафе по квадратуре превышает 60 кв. м.

, то и физический показатель будет значительным. Поэтому не всегда выгодно пользоваться ЕНВД.

Как рассчитываются налоги при ЕСХН?

Данный сбор предназначается для предпринимателей, занимающихся производством, переработкой и продажей с/х продукции. Сюда же включаются рыбохозяйственные компании.

По этому виду налога для индивидуальных предпринимателей устанавливается ставка в размере 6%. Уплачивать сбор надо два раза в год, а отчетность сдается в конце каждого года.

Условием перехода на этот режим является то, что доход от деятельности в сельском хозяйстве должен быть больше 70% от всех поступлений средств. С 2018 года разрешается не учитывать в доходах НДС при расчете сбора.

Какие уплачиваются сборы при ПСН?

Патентная система может использоваться исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Они устанавливаются на федеральном уровне. Принцип применения такого режима заключается в покупке патента на срок от одного месяца до года. В течение этого времени не требуется вовсе сдавать какие-либо отечности или перечислять средства в бюджет.

Цена патента рассчитывается в каждом регионе по-своему, для чего учитывается потенциальный доход от деятельности. Имеются определенные ограничения на применение этого режима.

К ним относится то, что в компании не должно работать больше 15 человек, а также максимальная прибыль в год устанавливается региональными властями.

Не нужно пользоваться ККТ, но требует ФНС от предпринимателей грамотного ведения книги учета расходов и доходов.

Другие платежи

При регистрации ИП не образуется юрлицо, индивидуальный предприниматель — физическое лицо. Налоги, уплачиваемые им, определяются выбранным режимом налогообложения, но независимо от этой системы требуется уплачивать обязательные платежи за себя и работников, устроенных официально. К этим платежам относится:

  • В ПФ уплачивается за себя сумма в размере 17328,48 руб. Можно вносить средства частями. Если по отчетностям доход в год превышает 300 тыс. руб., то дополнительно с разницы уплачивается в ПФ 1%. Все средства надо внести до 1 апреля следующего года.
  • В ФФОМС уплачивается ежегодно 3399,05 руб. за медицинское страхование. При этом не увеличиваются взносы при высокой доходности бизнеса.
  • За сотрудников приходится уплачивать 13% в ФНС. Дополнительно за них перечисляются взносы на соцстрахование в размере 2,9% и 0,2%. В ПФ уплачивается 22% от зарплаты. Медицинский взнос равен 5,1%.

При использовании упрощенных налоговых режимов имеется возможность снижать налоговую базу за счет вышеуказанных взносов. Если отсутствуют трудоустроенные работники, то уменьшать базу можно на 100% внесенных страховых взносов. При наличии сотрудников уменьшается база только на 50% всех перечисленных средств.

Заключение

Выбор конкретного налогового режима зависит от имеющегося направления работы и других особенностей деятельности. На основании многочисленных факторов грамотно выбирается, какой налог индивидуальный предприниматель будет уплачивать.

Если планируется крупное производство, то целесообразно выбирать ОСНО. Для новичка походит УСН или ЕНВД. Для производителей с/х продукции идеальным вариантом считается ЕСХН.

Для парикмахеров или специалистов в аналогичных областях желательно выбирать ПСН.

От выбора режима зависит количество налогов, которые приходится перечислять государству, правила их расчета и сдаваемые декларации. Поэтому каждый предприниматель должен ответственно подходить к выбору этого параметра. При выборе упрощенных режимов не возникает необходимость на первых этапах работы оформлять официально бухгалтера, но если будет использоваться ОСНО, то без этого специалиста не обойтись.

Источник: http://fb.ru/article/3900/osnovnyie-nalogi-individualnogo-predprinimatelya-v-zavisimosti-ot-vyibrannoy-sistemyi-nalogooblojeniya