Какие отчеты сдает ИП на УСН

Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2018 году с работниками и без них — удобная таблица со сроками

Какие отчеты сдает ИП на УСН

> для ИП > Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2018 году с работниками и без них — удобная таблица со сроками

Рассмотрим в статье, какие отчеты нужно сдать индивидуальному предпринимателю на УСН в 2018 году, в том числе за 2017 год. Ниже приведена таблица отчетности ИП на упрощенке с работниками и без них. Для удобства показаны виды отчетов, сроки сдачи и ответственность для предпринимателей за нарушение данных сроков.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Отчетность предпринимателей на разных системах налогообложения:

  • ЕНВД — сроки сдачи в 2018 году.
  • ОСНО — сроки подачи.

Индивидуальные предприниматели без работников

Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет — налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.

Независимо от того, какой процент по налогообложению УСН применяет ИП — 15 или 6 %-тов, заполнять нужно одну и ту же форму декларацию.

Срок ее сдачи за 2017 год — последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий — 3 мая 2018 года.

Заполнение декларации проводится ИП на УСН на основании учитываемых в налоговом регистре доходов, если того требует выбранный объект налогообложения, то учитываются также и расходы. Форму регистра нужно разработать и желательно закрепить в учетной налоговой политике, которую упрощенцу предпринимателю рекомендуется иметь в наличии.

ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.

ИП с наемными лицами

У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны — от ежемесячной подачи до ежегодной.

Отчеты по работникам следующие:

  • 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет — годовой по каждому трудящемуся;
  • Расчет по страховым взносам — сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
  • 4-ФСС — подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.

Ниже представлена таблица, где указаны сроки сдачи всех отчетов ИП на упрощенной системе с работниками.

Страховые взносы ИП за 2018 год.

Таблица со сроками сдачи в 2018 году

Место подачи Название отчета Общие правила определения срока подачи Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Отчетность ИП по УСН
ИФНС Декларация по УСН Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года. Срок сдачи за 2017 год:

  • 03 мая 2018 (в связи с перемещением нерабочего дня 30.04 на последующий рабочий ближайший 03.05).
Отчетность предпринимателя по подоходному налогу
ИФНС Расчет 6-НДФЛ Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета).За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи). Последние дни для подачи расчета в 2018 г.:

  • За 2017 год – 2апр.2018г.;
  • За 1кварт.2018г. – 3 мая;
  • За 6месяц. – 31 июля;
  • За 9месяц. – 31 окт.
ИФНС Справка 2-НДФЛ По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака. Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2):

  • Если признак «1» – 2апр. 2018;
  • Если признак «2» — 1март. 2018.
Отчетность ИП по страховым отчислениям
ИФНС Единый Расчет по страховым взносам(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью) Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца. В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:

  • За 2017г. – 30янв.2018;
  • За 1кв.2018 – 3 мая;
  • За 6мес. – 31июля;
  • За 9мес. – 31 окт.
ФСС Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм) Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца. В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:

  • За 2017г. – 22 или 25 января 2018;
  • За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля;
  • За 6мес. – 20 или 25 июля;
  • За 9мес. – 22 или 25 октября.
ПФР СведенияСЗВ-М Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся. В 2018 году крайние дни подачи:

  • За дек.2017 – 15 янв.2018;
  • За янв.2018 – 15фев.;
  • За фев. – 15марта;
  • За март – 16апр.;
  • За апр. – 15мая;
  • За май – 15июня;
  • За июнь – 16июля;
  • За июль – 15авг.;
  • За авг. – 17сент.;
  • За сент. – 15окт.;
  • За окт. – 15нояб.;
  • За нояб. – 17дек..
ПФР Сведения по форме СЗВ-СТАЖ Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года. За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.
ПФР Персонифицированные сведения СЗВ-М Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период. В 2018 году дни подачи:

  • За дек.2017 – 15янв.2018;
  • За янв.2018 – 15фев.;
  • За фев. – 15марта;
  • За март – 16апр;
  • За апр. – 15мая;
  • За май – 15июня;
  • За июнь – 16июля;
  • За июль – 15авг.;
  • За авг. – 17сент.;
  • За сент. – 15окт.;
  • За окт. – 15нояб.;
  • За нояб. – 17дек.

Отчетность ИП по другим системам налогообложения можно посмотреть в сводной таблице здесь.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://buhland.ru/otchetnost-ip-na-usn-v-2018-godu/


Ип на усн 6% с работниками и без них: платежи и отчетность в 2017 году

Какую отчетность сдает ИП на УСН 6% в 2017 году, а также какие обязательные платежи ему требуется уплатить в бюджет?

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярным специальным налоговым режимом, предусмотренным для малого и среднего бизнеса. Сегодня рассмотрим, какие отчеты и платежи сдают и уплачивают индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы» (ставка 6%). А грамотно оформить всю отчетность он-лайн вы можете перейдя по ссылке >>>

Отчетность ИП на УСН в 2017 году, если нет работников

Декларация по УСН за 2017 год — самый важный и основной отчет, который представляют в Налоговую коммерсанты на упрощенке.

В 2016 году налоговики обновили форму декларации (утверждена приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@). Именно тем, кто применяет УСН 6% нужно обратить внимание на эти изменения. В частности, в Разделе 2.1.

1 документа, где рассчитывается налоговая база с объектом «доходы», убрана ставка налога в поле 120. Ставку ИП должен указать сам.

Связано изменение с тем, что в разных регионах применяются различные налоговые ставки согласно действующим региональным льготам, кроме того, предусмотрена нулевая ставка налога для ИП на «налоговых каникулах».

Также в обновленной декларации появился новый Раздел 2.1.2. В раздел следует вносить при наличии сведения о рассчитанных суммах торгового сбора, уменьшающих упрощенный налог на УСН с объектом «доходы».

Декларацию по УСН коммерсанты сдают один раз по итогам года в ИФНС по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, наступающего за годом отчета. Поскольку в 2017 году этот день выпадает на субботу, а следующий — 1 мая — праздничная дата, то декларацию по УСН за 2016 год нужно представить не позднее 2 мая 2017 года.

Сведения можно отправить почтой, принести в Налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности при этом обязательно), а также направить в электронном формате по ТКС.

Бухгалтерская программа для ИП на УСН позволит быстро и без ошибок сформировать и подготовить необходимые сведения, входящие в декларацию УСН.

А с помощью онлайн-сервиса от Бухсофт заполнить декларацию УСН онлайн не составит никакой сложности.

Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6% ведет Книгу учета доходов и расходов, согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ.

Если КУДиР ведется в электронном формате, то по окончании налогового периода (года), ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно.

Как и декларация КУДиР в 2016 году претерпела ряд изменений, предусмотренных, главным образом, для ИП на УСН 6%.

Читайте нашу статью: Новая книга доходов и расходов УСН 2017.

Отчетность ИП на УСН в 2017 году, если работники есть

Если в штате коммерсанта на УСН числится хотя бы один сотрудник, придется значительно расширить перечень обязательной отчетности. Кратко разберем, что это за отчеты.

По итогам года ИП на УСН 6% с работниками подает:

  • налоговую декларацию ИП на УСН — до 30 апреля (2 мая 2017 года) в ИФНС по месту регистрации;
  • справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) — до 1 апреля года, наступающего за отчетным, в ИФНС;
  • сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января аналогично в ИФНС;
  • справку о подтверждении основного вида деятельности — до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года) в Фонд Соцстраха.

Также предусмотрена квартальная отчетность:

  • Расчет 6-НДФЛ — не позднее конца месяца, следующего за кварталом в ИФНС, а 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно направить не позднее 2 мая 2017 года.

Узнайте: 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание?

  • 4-ФСС — не позднее 20 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, в ФСС. Кстати, форма 4-ФСС была значительно урезана в связи с передачей прав администрирования страховых взносов налоговикам. 

Читайте о новой форме 4-ФСС: Что нового в расчете 4-ФСС за 1 квартал 2017 года.

  • Новый расчет по страховым взносам — до 30 числа месяца, наступающего за расчетным кварталом, в ИФНС. За 1 квартал текущего года РСВ 2017 нужно подать до 2 мая 2017 года. 

: Заполняем РСВ 2017 — новый расчет по страховым взносам в ФНС.

Не забываем и о ежемесячной отчетности — это форма СЗВ-М, подать которую нужно в ПФР не позднее 15 числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

СЗВ-М за апрель 2017 года сдаем до 15 мая 2017 года.

Платежи ИП на УСН 6%

Кроме отчетности, ИП на УСН с объектом «доходы» обязаны производить платежи налогов и взносов в бюджет.

От многих налогов упрощенцы освобождены, например, не нужно уплачивать НДС или налог на имущество (если оно используется в рамках деятельности ИП, а не принадлежит коммерсанту как физическому лицу, и не включено в кадастровый список региона).

Вместо них ИП на УСН 6% платит единый упрощенный налог. Авансовые расчеты на УСН поквартальные, но налоговая база определяется с нарастающим итогом.

Так, срок уплаты авансов по УСН:

  • до 25 апреля — по итогам 1 квартала;
  • до 25 июля — по итогам полугодия;
  • до 25 октября — по итогам 9 месяцев;
  • до 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом — по итогам прошлого года.

Кроме авансовых платежей по УСН ИП как с работниками, так и без таковых уплачивает страховые взносы.

ИП без работников уплачивает фиксированные взносы только «за себя», с работниками — как «за себя», так и за своих сотрудников.

Срок уплаты фиксированных платежей страховых взносов — до 31 декабря расчетного периода, но выгоднее и удобнее разбить платежи на части (кварталы). Например:

  • за 1 квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года,
  • за 2 квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года,
  • за 3 квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года,
  • за 4 квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года.

Таким образом, коммерсант сможет сразу уменьшать авансовые платежи по упрощенному налогу, на что имеет право, согласно действующему законодательству. Так, ИП на УСН 6% без работников может уменьшить сумму налога на сумму взносов в полном их размере, а ИП с работниками — на 50% уплаченных страховых взносов.

Не стоит забывать и дополнительных страховых взносах, обязанность уплаты которых возникает, если по итогам 2017 года ИП получил доход свыше 300 тысяч рублей. Уплатить дополнительные взносы в размере 1% от дохода свыше обозначенного лимита нужно не позднее 1 апреля 2018 года.

Воспользуйтесь нашим удобным бесплатным онлайн-калькулятором взносов ИП за себя.

А также читайте: Платежки по взносам предпринимателей за 2017 год.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/753-ip-na-usn-6-s-rabotnikami-i-bez-nih-plateji-i-otchetnost-v-2017-godu


Отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год — налоговая, доходы, статистика, срок сдачи

Зная о том, какая сдается отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год можно исключить вероятность возникновения недопонимания с налоговым органом со всеми вытекающими юридическими последствиями.

УСН — режим, которому отдают предпочтение многие частные предприниматели. Во многом это связано с простотой ведения учета.

Помимо этого, отсутствует необходимость сдавать огромное число отчетов, которые являются обязательными к заполнению предприятиями и фирмами, осуществляющим занятость на иных налоговых системах.

Что нужно знать

ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения, обладают возможностью уплачивать только единый налог.

В таком случае вести учет легче, нежели при иных режимах, тем более, в случае отсутствия наемного штата сотрудников.

Однако это вовсе не означает, что предпринимателям нет необходимости отчитываться о своем доходе.

По этой причине возникает необходимость предпринимателям знать сроки их подачи, для исключения вероятности возникновения проблем с налоговым органом.

Определения

ИП, которые осуществляют занятость на упрощенном режиме налогообложения, должны ежегодно отчитываться о персональной деятельности в уполномоченные государственные органы.

При этом не имеет значение, есть наемные сотрудники либо же нет. Отчеты фирмы являются основанием с целью оценки и учета бизнес-процесса контролирующими государственными органами.

Преимущества и недостатки упрощенки

Первым и наиболее весомым аргументом в пользу использования “упрощенки” — достаточно привлекательные налоговые ставки.

В зависимости от специфики занятости, предприниматели вправе выбрать одну из разработанных схем УСН, в частности:

Уплата налога в 6% спользуя такую схему, допускается возможность оплачивать налог от размера всей прибыли, полученной по итогам отчетного года.Понесенные затраты в расчет налога не берутся во внимание.При наличии стабильного дохода и отсутствия существенных затрат, в период осуществления деятельности, такой режим считается наиболее оптимальными
Уплата налога по ставке в 15% При наличии наемного штата сотрудников и одновременно с этим регулярных затрат — режим считается выгодным.Благодаря такой схеме есть возможность при расчетах налога учитывать расходы на:

  • аренду;
  • материальные ресурсы;
  • продукцию и так далее.Разница, которая была получена с помощью вычета затрат из размера доходов, считается базой, подлежащей налогообложению в 15%

Помимо этого, существенным преимуществом УСН считается процесс ведения учета и документооборота в целом.

В частности:

При уплате налога со всего дохода по ставке 6% То отсутствует необходимость в ведении бухучета
При выборе режима “Доходы минус расходы” Следует вести Книгу доходов и затрат

Если сравнивать учет ИП на ОСНО, то на УСН он выглядит более привлекательным и оптимизированным в целом.

Говоря о самой отчетности, то частным предпринимателям нужно будет обращаться в налоговый орган с периодичностью раз в год.

С целью упрощения ведения учета и сдачи отчетности, предоставлять декларацию нужно не поквартально, а ежегодно, что является весомым преимуществом.

По причине упрощения учета и сдачи отчетности, предприниматели при УСН намного реже, нежели плательщики из общей системы сталкиваются с многочисленными претензиями от налоговиков.

Во многом это связано с тем, что:

УСН освобождены от перечисления НДС Из-за чего у предпринимателей отсутствует потребность в начислениях и, соответственно, уплате налога. При этом ФНС не ведет контроль за достоверностью указанных сумм, что исключает какие-либо споры и разногласия
Список затрат, которые при УСН можно признать во время расчета налога, изложен в ст. 346.16 НК РФ По причине того, что такой перечень является закрытым, у предпринимателей отсутствует возможность признания иных затрат, за исключением тез, что указаны в статье

Из этого следует, что использование УСН частными предпринимателями влечет за собой немало преимуществ, которые сказываются на эффективности собственного дела.

Законные основания

Порядок использования УСН частными предпринимателями регулируется главой 26.2 Налогового Кодекса России.

Дополнительно рекомендуется ссылаться на такие нормы, как:

Ссылаясь на указанные нормы российского законодательства можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания с уполномоченными государственными контролирующими органами.

Налоговая отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год

Изначально следует помнить, что Книга о доходах и расходах не обязана передаваться в налоговый орган, но ее наличие является обязательным.

В случае поведения внезапной проверки, данная разновидность документа изучается обязательно, а при ее отсутствии — штраф неизбежен.

В Книге обязательно нужно указывать доход и затраты, причем в таком порядке, в котором они были по факту. Все операции подлежат подтверждению кассовым отчетом.

По сведениям, которые отображены в документе, исчисляется налоговая база. Как все-таки нужно заполнить КУДиР? Титульный лист обязательно включает в себя:

  • полные инициалы частного предпринимателя;
  • ИНН;
  • разновидность деятельности;
  • используемый вид налогообложения.

Дополнительно нужно указывать единицы измерения, в которых отображаются записи и полный юридический адрес компании.

В КУДиР заносятся сведения относительно банковском счете, номера предоставленных извещений относительно перехода на УСН.

Все операции обязательно подтверждаются чеками и иными платежными ведомствами. Дополнительно стоит знать о правилах их заполнения:

  • в частности отображается:
  • время совершения операции;
  • сведения о поставщиках и получателях;
  • занимаемую должность контрагентов и ФИО;
  • подпись.

Обязательно нужно указывать разновидность хозяйственных операций, а также выражение:

  • денежная форма оплаты;
  • либо натуральная.

Все без исключения справки должны быть подписаны лично предпринимателем. В случае указания недостоверных сведений, то внести поправки можно исключительно при согласии сторон.

Все без исключения сведения должны быть занесены на русском языке, а данные финансового характера отображаются только в рублях.

Основные требования к формированию Книги заключаются в следующем:

  • обязательная шнуровка документа;
  • последняя страница должна включать в себя количество заполненных листов;
  • нумерация и подпись является обязательной.

Документ можно вести в бумажной и электронной форме.

Декларация по упрощенной системе налогообложения

ИП, который осуществляет деятельность на упрощенном режиме налогообложения без наемного штата сотрудников, обязать сдавать соответствующую декларацию. Такая отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год доходы, является обязательной.

: сдача отчетности ИП на УСН

Предоставить в налоговый орган документ нужно по истечению отчетного периода, но не позднее 30 апреля.

Форма документа утверждена соответствующим Приказом Минфина № 58н от июня 2009 года. К основному порядку формирования принято относить:

  • внесение информации происходит в обратном порядке — изначально данные заносятся во второй раздел, а после — в первый. Только в конце нужно сформировать титульный лист;
  • при наличии пустых ячеек в них указывают прочерки;
  • запрещено вносить правки, а страницу не должны быть скреплены;
  • заносимые размеры подлежат округлению;
  • нумерация обязательна.

Предприниматели оставляют за собой право самостоятельно выбирать вариант формирования документа:

  • собственноручно;
  • либо с помощью специализированного программного обеспечения.

Декларация может быть подана:

  • путем личного обращения;
  • через почту России;
  • по электронной почте.

Отчет подлежит представлению по месту прописки. Документ обязательно формируется в нескольких экземплярах:

  • один передает в налоговый орган;
  • второй остается у предпринимателя.

В случае передачи документа через почту России рекомендуется сохранить квитанцию. В ней должно быть указано число отправки, которое и считается моментом передачи декларации.

Авансовый платеж

Авансовый платежи при УСН частные предприниматели должны внести не позднее 25-ого числа того месяца, который следует за фактом завершения квартала.

Допускается возможность сдвига установленного периода, но только в случае, если дата припадает на выходной или праздничный нерабочий день.

Даты сдачи отчетности указаны в таблице:

Установленный базовый период Предельная дата внесения платежа
За первый квартал 25 апреля
За второй квартал 25 июля
За третий квартал 25 октября

Частные предприниматели в обязательном порядке уплачивают авансовые платежи, если имеет факт применения УСН и при этом получает в конкретный отчетный квартал доход.

Одновременно с этим нужно понимать, что налоговому органу станет известно о доходах, если об этом факте было скрыто. Это будет известность из поданной декларации с учетом НДФЛ.

В случае выявления подобных фактов, уполномоченные представители налогового органа, произведут расчет пени по завершению отчетного промежуточного периода.

В случае возникновения правонарушения, к примеру, в первом квартале, то штрафные санкции будут применимы за последующие 9 месяцев. А это говорит о внушительных размерах.

Для соответствующих страховых взносов, каких-либо строгих рамок не предусмотрено — для фонда главное, чтобы денежные средства были перечислены в нынешнем году.

Ответственность может наступить только с начала следующего года, при отсутствии подтверждения перечисления денег.

Установленный срок сдачи

Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания с уполномоченный налоговый орган, рекомендуется всегда иметь при себе соответствующий календарь сдачи отчетностей частными предпринимателями.

Период Разъяснение необходимой операции
1 апреля (установленный крайний период) Внесение соответствующих взносов в фонды за первый квартал
25 апреля Аванс по установленному единому налогу за первый квартал
30 апреля Внесение платы налога за прошлый отчетный налоговый период
30 апреля Формирование и подача соответствующей формы декларации в территориальный налоговый орган за прошлый отчетный период
1 июля Уплата взносов в фонд за второй квартал
25 июля Перечисление авансового платежа по единому налогу за второй квартал в структурное подразделение налогового органа
1 октября Внесение средств в фонды за третий квартал
25 октября Внесение средств авансового платежа по единому налогу за третий квартал
31 декабря Перечисление размеров взноса в фонды за четвертый квартал

Следует отметить, что отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год статистика требует по выборке. К примеру, одному предпринимателю нужно сдавать, а второму — нет.

Кому именно нужно будет передать статистику, представители Росстата самостоятельно го говорят, прислав при этом соответствующее уведомление.

Из таблицы видно, что запомнить все временные рамки невозможно самостоятельно, из-за чего возникает необходимость сохранить календарь для исключения вероятности возможного недопонимания с налоговым органом.

Напоследок хотелось бы отметить — для частных предпринимателей при работе на УСН предусмотрены свои особенности по сдаче отчетности. О них было рассмотрено в статье.

Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания с уполномоченным государственным контролирующим органом, рекомендуется дополнительно ссылаться на указанные нормы российского законодательства.

Источник: http://jurist-protect.ru/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov/


Отчетность ИП на УСН без работников – что сдает в 2016/2017 ИП

Действующий в России специальный режим налогообложения — упрощенная система, которая облегчает жизнь представителям малого бизнеса в сфере его ведения и, соответственно, предоставления налоговой отчетности. Сразу отметим, что отчеты нужно сдавать ИП на УСН, а во всех нюансах разберемся в этой статье.

Отчётность ИП на УСН

При рассмотрении этого вопроса следует отметить, что индивидуальный предприниматель, прежде всего, должен определить объект, с которого у него будут уплачиваться налоги:

  • это могут быть «Доходы», и тогда этим объектом будут являться, собственно, доходы, с которых должно быть уплачено шесть процентов. Обязанность вести учет расходов в данном случае отсутствует;
  • также это могут «Доходы минус расходы», где соответственно объектом будет являться вышеуказанная величина, с которой должно быть уплачено пятнадцать процентов.

Что касается вопроса, какую отчетность сдает ИП на УСН, то здесь надо четко разграничивать, за какой период времени необходимо отчитываться. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, а налоговую отчетность необходимо сдавать за календарный год. Эти понятия необходимо не путать.

Предоставление налоговой декларации происходит: ИП — по месту жительства в срок до 30 апреля, организации – по юридическому адресу в срок до 31 марта. Т.е. отчетность субъектами предоставляется за прошедший год.

Также подача декларации возможна несколькими способами:

  • лично в государственный орган (обязательно наличие двух экземпляров, один из которых останется у вас на руках);
  • по почте (отправляйте документы с описью вложения);
  • по электронной почте (сервис сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/);
  • через представителя (с нотариально оформленной доверенностью).

Данные, на основании которых заполняется вышеуказанный налоговый документ, берутся исходя из записей, внесенных в Книгу учета доходов и расходов. Она заполняется предпринимателем в течение всего года. Правила заполнения КУДИР очень просты.

Все операции, совершенные за весь год вносятся в вышеуказанную книгу в хронологическом порядке. На каждый налоговый период необходимо оформлять новую книгу.

Вести ее можно как в бумажном, тщательно занося все операции, так и в электронном виде, что существенно облегчает это действие.

Иногда бизнесмены допускают ошибку и не подают необходимую документальную отчетность, если деятельность отсутствует.

Хотим раз и навсегда сообщить, что в таком случае обязательно подается нулевая декларация, в предусмотренный законом срок и формируется КУДИР с нулевыми показателями. Книга предоставляется по требованию налоговой. Это же касается и отчетности ИП на УСН без работников.

Что же касается предоставления отчетности Индивидуальным Предпринимателем с использованием сотрудников, то здесь все немного сложнее. Прежде всего, отметим, что одним из условий нахождения на указанной системе является то, что работников должно быть не более 100 человек.

Также ежегодно подается вышеуказанная декларация. Необходимо не забывать о ведении книги. Дополнительно еще в ИФНС ежегодно предоставляется справка, которая свидетельствует о среднесписочной численности и сведения о работающих сотрудниках (2-НДФЛ), в ФСС предоставляется отчет 4-ФСС, а в ПФР – отчет РСВ-1.

Обязательно сдается персонификация.

Рассмотрим УСН 6%

Например, ИП Кленов Н.П. выбрал ставку налога – 6 процентов. Он, суммируя все доходы за 1 квартал, получил общий доход в сумме 300000 рублей. При этом, за три месяца уплатил отчисления в ПФР в суме 4652 рубля.

Расчет производится следующим образом:

  • 300000*6%=18000 рублей – доход за 1 квартал.
  • 18000-4652 =13348 рубля – авансовый платеж за 1 квартал.

Отметим, что доход, с которого уплачивается авансовый платеж, считается нарастающим методом. То есть далее.

Общий доход за 2 квартал составляет 200000 рублей. 300000 (1 квартал) + 200000 (2 квартал) = 500000 рублей.

РЕКЛАМА

Общий вычет составляет 4652 – 1 квартал, 3254 – 2 квартал, то есть всего 4652 + 3254 = 7906 рублей.

  • 500000*6%=30000 рублей – доход за 2 квартал.
  • 30000-7906=22094 рубля – авансовый платеж за 2 квартал.

Такая же процедура расчета авансового платежа за 3 квартал и за год.

Рассмотрим УСН 15%

Если ИП Кленов Н.П. выбрал ставку налога — 15%, то необходимо из доходов вычесть расходы, например:

сумма дохода составляет 100 000 рублей, сумма расхода – 70000 рублей. Вычитаем 100000-70000=30000 и умножаем на 15%. Сумма налога составит 4500 рублей.

При данном виде расчета необходимо учитывать, что если подлежащий уплате налог меньше установленного числа минимального налога или равен нулю, то вы обязаны уплатить минимальный размер налога. Он равен 1 % от доходов за год, не учитывая расходы. В данном примере он составит 100000*1%=1000 рублей. Но уплачивать вы будете 4500 рублей, так как эта сумма больше.

Также при данном виде налогообложения могут устанавливаться пониженные ставки налога и ставки, установленные для определенных категорий.

Уплата взносов в фонды

Отчеты ИП на УСН обязаны подавать не только в налоговые органы, но и в соответствующие фонды. Отсюда же вытекает обязанность уплачивать соответствующие взносы. ИП не выплачивает сам себе заработную плату, он получает доход от осуществляемой им предпринимательской деятельности. Поэтому здесь и совершенно иной порядок соответствующих страховых взносов, которые уплачиваются за себя.

С самого начала, а именно с момента регистрации, у индивидуальных предпринимателей и организаций возникает обязанность уплачивать фиксированный взнос в ПФР. Он уплачивается вне зависимости от того, осуществляли ли вы фактическую предпринимательскую деятельность и какой доход вы получали.

Порядок уплаты на УСН состоит из двух направлений.

1. Если доход ИП меньше 300 тысяч или его вообще нет, то он все равно должен заплатить фиксированную сумму, которая в 2015 году составляет 22 261, 38 рублей.

Он рассчитывается так: МРОТ * ставку страхового взноса*число календарных месяцев в году.

Полученная сумма распределяется так:

  • Пенсионный фонд России – 18610,80 руб.
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3650,58 руб.

Указанная сума должна уплачиваться при любом налоговом режиме, полученных или нет доходах и, вне зависимости от того, осуществляется ли вообще какая-либо деятельность.

Указанные взносы можно платить одной суммой или частями. Срок уплаты – до 31 декабря текущего года.

2. Если доход больше 300 тыс. рублей в год, то дополнительно необходимо перечислить 1% от того дохода, который превышает указанную сумму. Этот страховой взнос должен быть уплачен до 1 апреля 2016 года.

Предоставление или не предоставление отчетности в ПФР зависит о того, встал ли ИП на учет как работодатель, то есть, есть ли у него сотрудники. Если их нет, то вышеуказанную отчетность сдавать не надо. В случае наличия сотрудников, предприниматель сдает расчет по страховым взносам и данные персонифицированного учета.

Штрафы за просрочку отчетов и взносов

Как было указано выше, авансовые платежи уплачиваются по завершению отчетных периодов соответственно за квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, накладывать штрафные санкции за их неуплату или частичную уплату, контролирующие органы не имеют права. Однако не все так просто, так как начисления пени, в соответствии со ст. 58 НК РФ, не избежать.

Ответственность за неуплату налогов

Начиная заниматься предпринимательством, бизнесмен должен всегда иметь ввиду, что это прежде всего деятельность, осуществляемая на его собственный риск. И за его ошибки и проступки, а также невыполнение обязанностей, может быть назначено наказание. Одно из них предусмотрено ст.122 Налогового кодекса РФ.

Штрафные санкции здесь зависят от наличия умысла в совершенном правонарушении. Часть первая вышеуказанной статьи предусматривает, что если нет признаков налоговых правонарушений, то ответственность состоит в сумме 20% от суммы налога, которая не уплачена.

А при наличии умысла, предусмотренного частью второй, ответственность увеличивается до 40%.

РЕКЛАМА

Источник: http://biznesogolik.ru/kakie-otchety-sdaet-ip-na-usn/


Отчетность ИП на УСН без работников

Одним из самых простых форм ведения бизнеса с точки зрения взаимодействия с контролирующими инстанциями считается работа в качестве ИП на УСН без работников.

Однако даже для такого хозяйствующего субъекта установлены определенные рамки по срокам уплаты налогов и подачи отчетности, которые необходимо неукоснительно соблюдать.

У индивидуального предпринимателя на УСН без сотрудников две основных обязанности перед бюджетом: расчеты с налоговой по УСН и подача отчетности по данному налогу, а также расчеты с пенсионным фондом по фиксированным взносам. Обязанностей каким-либо образом отчитываться перед ПФР у ИП без сотрудников нет.

© фотобанк Лори

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Расчеты налога на УСН возможны по двум ставкам – 6% и 15%. Применяются они соответственно к налоговой базе, которая в первом случае определяется, как сумма полученных доходов, во втором – как доходы за минусом расходов.

Расчеты с бюджетом на УСН производятся ежеквартально, но налоговая база определяется нарастающим итогом.

Это означает, что доходы или доходы за минусом расходов определяются по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть каждый раз учитываются показатели с начала года, но в бюджет перечисляется сумма, из которой вычитаются ранее произведенные платежи.

Сроки уплаты авансов по окончании первых трех кварталов – 25 апреля, 25 июля и 25 октября. По итогам года предприниматель обязан рассчитаться с бюджетом в срок до 30 апреля. И в тот же срок подается декларация по УСН за прошедший год. Квартальных отчетов по упрощенной системе налогообложения предприниматели не подают.

Несоблюдение сроков уплаты авансовых квартальных платежей по УСН влечет за собой начисление пеней. Они рассчитываются, как 1\300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки от суммы недоимки (с 14 июня 2016 года ключевая ставка составляет 10,5% годовых). Штрафы за опоздания по таким расчетам не предусмотрены.

А вот нарушение сроков итогового расчета в целом по году в теории может повлечь за собой не только пени, но и штраф. Формально он установлен для таких случаев на уровне от 20% до 40% от суммы задержанного платежа.

Однако нужно отметить, что подобные санкции применяются все же крайне редко, и, как правило, лишь после судебных разбирательств.

В то же время, наиболее часто встречающееся наказание за просрочку уплаты годового УСН – блокировка расчетного счета ИП. Налоговая инспекция выставляет требование по банкам, и все имеющиеся у предпринимателя счета оказываются замороженными для всех исходящих платежей, кроме расчетов с бюджетом.

В подобных случаях требуется как можно быстрее погасить задолженность, как правило, после этого в течение 10 дней ИФНС отзывает свое решение.
К блокировке счета может привести и задержка подачи годового отчета. Причем тут контролеры действуют гораздо оперативнее: заблокированным счет окажется уже через 10 дней просрочки с подачей декларации.

Блокировка по итогам задержки годового налогового платежа, как правило, наступает спустя месяц-два после пропуска установленного срока.

Также в случае задержки с подачей отчета ИП на УСН без работников грозит штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по данным декларации за каждый полный или не полный месяц задержки. Причем сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей, а максимальный ее предел ограничен 30% от суммы налога.

Со взносами – отдельная история.

Фиксированные взносы ИП, сроки уплаты

Размер обязательных фиксированных взносов ИП определяется исходя из ежегодно устанавливаемого МРОТ. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб., соответственно фиксированные взносы в основной части рассчитываются по следующей формуле:

  • на страховую часть пенсии ПФР: 6204 х 12 месяцев х 26% = 19 356,48 руб.,
  • на взносы в ФФОМС: 6204 х 12 месяцев х 5,1% = 3 796,85 руб.

Итого в основной части фиксированного платежа в 2016 году – 23 153,33 рубля.

Напомним, что с 1 июля 2016 года МРОТ был увеличен, однако на сумме фиксированных платежей за 2016 год это повышение не скажется – уплатить надо будет вышеуказанную сумму.

В 2017 году минимальный размер оплаты труда могут увеличить еще раз, но даже сейчас уже ясно, что с будущего года, в связи с повышением МРОТ с 1 июля, возрастет и основная часть фиксированного платежа ИП.

Кроме того, для данного платежа предусмотрена дополнительная переменная часть – 1% от суммы полученных доходов сверх 300 000 руб. Обратите внимание, что в данном случае имеются в виду именно доходы, без учета расходов, даже для бизнесменов на УСН-15%.

Срок перечисления основной части фиксированного платежа – до 31 декабря расчетного года. Рассчитаться по дополнительному 1 проценту платежа нужно в срок до 1 апреля года, следующего за расчетным. Штрафов за просрочку пенсионных платежей в данном случае нет, но задержка будет чревата начислением пеней.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году

Отчет ИП на упрощенке без работников – это налоговая декларация по УСН. Она проста, и ее заполнение затруднений не вызовет. Однако надо учитывать, что в 2016 году ФНС разработала новую форму декларации по УСН и с отчетности за 2016 год надо будет применять новую форму. Она утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/99@.

Изменения касаются в первую очередь УСН-6%. В разделе 2.1.1 декларации (где рассчитывается налог с объектом «доходы») в поле 120 теперь не указана ставка налога. Ее надо проставлять самостоятельно, т.к.

в различных регионах действуют разные ставки налога в соответствии с региональными льготами, а также в связи с применением нулевой ставки налога (налоговыми каникулами для ИП).

Кроме того, появился новый раздел 2.1.2, где рассчитывается сумма торгового сбора, который уменьшает налог по УСН с объектом «доходы».

Скачать декларацию по УСН-2016

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Соблюдать сроки перечисления взносов важно еще по одной довольно веской причине.

ИП на УСН-6% имеет право уменьшить расчетную сумму налогового платежа за счет взносов, перечисленных в ПФР в том же расчетном периоде, по итогам которого рассчитывается авансовый платеж или сам налог.

Причем, уменьшить налоговый платеж ИП на УСН без работников может до нуля в рамках одного года. ИП на УСН-15% (независимо от наличия работников) действуют по таким же правилам, то есть по дате уплаты платежа включают перечисленные взносы в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу.

Таким образом, своевременные расчеты с ПФР прямым образом влияют на сумму налога, которую ИП будет перечислять в ИФНС, уменьшая ее, причем в отдельных случаях довольно внушительно. В этой связи гораздо эффективнее с точки зрения экономии на налогах в целом рассчитываться с ПФР не в конце года, а в начале, либо же делить платеж на несколько частей, перечисляя его, скажем, поквартально.

Дополнительную часть взносов, то есть 1% от дохода сверх 300 000 руб. также логичнее перечислять в бюджет не по окончании года, а в том квартале, в котором образовалось такое превышение и, как следствие, обязанность заплатить дополнительные пенсионные взносы.

Возможно такой подход предполагает более пристальное ведение учета доходов, однако в конечном итоге дополнительные временные затраты могут окупиться реальной денежной экономией.

Интересно, что просрочка пенсионного платежа не влияет на возможность учесть его в УСН. Главным в этой ситуации остается правило, согласно которому такие платежу учитываются лишь по дате перечисления.

То есть если вы все же допустили опоздание с перечислением основной или дополнительной части взносов в ПФР, то так или иначе сможете учесть эту сумму при расчете упрощенного налога, но лишь за тот квартал, в котором фактически была погашена задолженность перед фондом.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov