Какие налоги платит ИП на упрощенке

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2016 году

Какие налоги платит ИП на упрощенке

Сегодня упрощенный режим — один из самых популярных у индивидуальных предпринимателей.

И это вполне объяснимо: невысокая налоговая нагрузка, освобождение от ряда налоговых платежей, простой налоговый учет и ориентированность на малый бизнес – такие достоинства упрощенки для ИП имеют немалое значение при выборе системы налогообложения.

Рассмотрим подробнее преимущества УСН, как предпринимателю перейти на упрощенный режим и выбрать налоговый объект, приведем примеры расчета единого налога.

Особенности и преимущества

Упрощенка – эффективное средство экономии, снижающее налоговое бремя, и особенное значение это имеет для тех, кто только начал свой бизнес.

Предпринимателями на упрощенке уплачивается единый налог, что позволяет им не платить следующие налоги ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ по доходам, полученным от «упрощенной» деятельности. Налог придется платить с дивидендов, а также с ипотечных доходов (по ставке 9%), с выигрышей, доходов по банковским вкладам и других доходов, облагаемых по ставке 35%, указанным в п. 2 ст. 224 НК РФ),
  • Налог на имущество физлиц, используемое для ведения бизнеса. Здесь тоже есть исключение, действующее с 2015 года: если налог платится из кадастровой стоимости объектов, включенных в перечень, утвержденный законами субъектов РФ, то его платят и упрощенцы (п.7 ст. 378.2 НК РФ),
  • НДС, кроме ввоза товаров через таможню РФ и в случаях, перечисленных в статье 174.1 НК РФ. Платить НДС также придется, если ИП выставит покупателю счет-фактуру, выделив в ней сумму налога.

Какие еще платит индивидуальный предприниматель на УСН налоги, зависит от его деятельности. Если у ИП имеются автомобили или другие транспортные средства, уплачивается транспортный налог, владельцами земли, используемой в ведении бизнеса – земельный налог, при использовании водных ресурсов — водный и т.д.

За себя ИП перечисляет в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС фиксированные суммы взносов в размере, согласно ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Нанимая работников, индивидуальный предприниматель будет платить за них страховые взносы, а также перечислять НДФЛ, как налоговый агент.

Помимо оптимизации налогов упрощенная система налогообложения для ИП, позволяет предпринимателю самому выбрать налоговый объект с более выгодной для него ставкой. Объектом налогообложения при УСН могут быть:

  • доходы – в бюджет платится 6%,
  • разница между доходами и расходами – в бюджет отчисляется 15%.

Региональные власти имеют право снижать эти ставки для определенных категорий плательщиков до 1% по «доходам» и до 5% по «доходам за вычетом расходов».

Для вновь созданных ИП регионы могут вводить «налоговые каникулы», то есть применять ставку налога 0% со дня регистрации в течение двух лет.

Такие каникулы могут действовать для упрощенцев, работающих в социальной и научной области, а также в сфере производства и бытовых услуг.

Предприниматели не должны вести бухгалтерию, но ведение налогового учета для них обязательно. Упрощенное налогообложение ИП требует заполнения всего лишь одного регистра – книги учета доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.

2012 № 135н. Ее можно вести на бумаге или электронно, распечатав и прошив все страницы по окончании года. Регистрировать КУДиР в ИФНС не требуется.

Книга учета должна быть у предпринимателя даже при нулевых показателях деятельности, ведь за ее отсутствие ИП может быть оштрафован налоговыми органами.

Можно совмещать упрощенную систему налогообложения для ИП с ЕНВД или патентной системой. Это удобно для тех, кто осуществляет более одного вида деятельности, тогда для каждого из них можно выбрать наиболее выгодный режим. Налоговый учет при этом нужно вести раздельно по доходам и расходам, полученным по «упрощенной» деятельности и по деятельности на другом налоговом режиме.

По итогам каждого квартала нужно рассчитывать авансовые платежи. Когда закончится календарный год, следует сделать расчет единого налога. Сроки уплаты:

  • авансы – до 25 числа месяца, следующего за кварталом,
  • единый налог УСН за год – до 30 апреля следующего года.

В части «упрощенного» налога отчетность ИП на УСН нужно сдавать только раз в год. Это декларация по УСН, которая подается в тот же срок, что и оплата налога — не позднее 30 апреля.

Как перейти ИП на упрощенку?

Не каждый индивидуальный предприниматель может стать упрощенцем. Согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, УСН для ИП в 2016 году имеет ряд ограничений и недоступна для следующих категорий:

  • производителей подакцизных товаров,
  • ИП, занимающихся добычей и торговлей определенных полезных ископаемых,
  • частных нотариусов и адвокатов,
  • плательщиков единого сельхозналога (ЕСХН),
  • ИП, у которых в среднем за год более 100 человек работников.

Для ИП не ограничена, как для организаций, остаточная стоимость основных средств и сумма «переходного» дохода за предыдущий период.

На упрощенку можно перейти только с начала календарного года (ст. 346.13 НК РФ). Переход на УСН добровольный, в ИФНС по месту жительства нужно лишь направить уведомление о своем решении. Его форма № 26.2.

-1 заполняется электронно или подается на бумаге до 31 декабря, тогда упрощенка для ИП может применяться с 1 января следующего года.

В 2016 году последний день подачи уведомления сдвигается на 9 января 2017 года в связи с новогодними праздниками.

Для предпринимателей, которые только зарегистрировались в ИФНС и решили работать на УСН, срок для уведомления установлен в пределах 30 дней с даты их постановки на учет как ИП. Упрощенка для начинающих в 2016 году в этом случае будет действовать с даты их постановки на учет.

Когда предприниматель работает на ЕНВД, но решил отказаться от этого режима в пользу упрощенной системы, перейти на УСН он вправе не с начала следующего года, а с первого числа месяца, в котором прекращена «вмененная» деятельность. Это возможно если:

  • ИП полностью отказывается от «вмененки» и начинает заниматься новыми видами бизнеса,
  • ЕНВД по видам его деятельности отменяется местным законом.

Источник: https://spmag.ru/articles/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn-dlya-individualnyh-predprinimateley-ip-v-2016


Какие налоги платит ИП на УСН

20 июня 2018

Индивидуальные предприниматели на упрощенке перечисляют авансовые платежи в налоговую и переводят деньги в Пенсионный фонд, в Фонд медицинского страхования и в Фонд социального страхования. Какие именно налоги и сколько переводить зависит от вида налогообложения и от количества работников в ИП.

Работать по УСН могут предприниматели, у которых в компании:

  • меньше 100 человек сотрудников;
  • доход не превышает 150 миллионов рублей;
  • другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
  • нет филиалов.

Предприниматели на УСН выплачивают авансовые платежи раз в квартал. Размер налога зависит от выбранного вида налогообложения. Их два:

  • первый — «доходы», когда предприниматель платит 6 % от всех доходов;
  • второй — «доходы минус расходы», когда предприниматель платит 15 % от разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли.

Этот налог нужно платить раз в квартал:

  • 3 месяца — сдать до 25 апреля;
  • 6 месяцев — сдать до 25 июля;
  • 9 месяцев — сдать до 25 октября.
  • 12 месяцев — годовой расчет, сдать до 30 апреля.

Налоговая считает начисления с начала года, и каждый квартал вычитывает предыдущие платежи. Например, в первом квартале предприниматель заплатил 7200 рублей. Во втором — 7500 рублей. За полгода работы предприниматель должен заплатить 14 700. Но он уже оплатил налог за первый квартал — 7200 рублей, поэтому во втором он заплатит только 7500 рублей (14 700 — 7200).

Какие налоги заменяет УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от выплаты:

  • НДФЛ, если у ИП нет сотрудников;
  • НДС;
  • налога на имущество физических лиц;
  • транспортного налога.

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников

Если у предпринимателя нет сотрудников, то нужно платить взносы за себя в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд медицинского страхования — ФФОМС. Сумма взносов зависит от минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда — МРОТ составил 7800 рублей. Платеж можно рассчитать по формуле:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей в год, то придется заплатить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, ИП заработал 800 000 рублей. С разницы в 500 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 5000 рублей в год.

У предпринимателей на ИП есть бонус — можно погасить налог взносами. Выплаты в Пенсионный фонд и в ФСС могут уменьшить часть налога или весь налог полностью. Разберемся, как это сделать.

Например, предприниматель без сотрудников на ИП заработал в 2017 году 800 000 рублей. Из них он заплатил налог 6 % в год — 48 000 рублей. В пенсионный и в ФСС перечислил 29 109 рублей в год.

Оплатил дополнительный взнос 1 % — 5 000 рублей. Теперь вычитаем из авансовых платежей взносы в фонды и дополнительный взнос: 48 000 — 29 109 — 5000 рублей.

За год предприниматель заплатит налоги не 48 000 рублей, а 13 891 рублей.

Чтобы уменьшить налог за счет платежей в фонды и дополнительного платежа, надо платить раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог. Например, хотите уменьшить налог за второй квартал. Сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте их и вычтете ту сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» тоже могут уменьшить налоги. Если страховые взносы записывать в расходы, то сумма налога на ставке в 15 % станет меньше.

Какие налоги платит ИП на УСН с сотрудниками

ИП на УСН, где есть сотрудники платят авансовые платежи, НДФЛ, и перечисляют взносы в Пенсионный фонд, Федеральный фонд медицинского страхования и в ФСС. Взносы в пенсионный, в ФФОМС, в соцстрах предприниматели переводят за себя и за сотрудников. Перечислять авансовые платежи в налоговую нужно по общей схеме для ИП на УСН — 6 % с доходов или 15 % с доходов минус расходы.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Предприниматель ежемесячно удерживает из заработной платы сотрудника 13 % и переводит деньги в налоговую. Раз в месяц предприниматель отчисляет в фонды 30 % от размера заработной платы каждого сотрудника:

  • 22 % — в Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — в ФФОМС;
  • 2,9 % — в Фонд социального страхования.

Раз в месяц бухгалтерия вычитает из зарплат сотрудников 13 % НДФЛ. Налог на доход физлиц платит работник. Платежи в фонды — это уже расходы предпринимателя, у которого работают сотрудники.

ИП на УСН без сотрудников платит:

  • авансовый платеж;
  • взносы в Пенсионный и ФФОМС.

ИП на УСН с работниками платит:

  • авансовый платеж;
  • НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника;
  • перечисления в фонд — 30 % из бюджета компании на каждого сотрудника.

Источник: http://top4business.ru/ip/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-uproshchenka


Какие налоги платит ИП на упрощенке (ИП на УСН)

Любая коммерческая деятельность облагается налогом, который может рассчитываться по двум схемам: на общих началах и упрощенной системе налогообложения.

Кроме того, существует еще три дополнительных специальных режима, которые применяются в отдельных случаях и являются производными от основных систем.

Это касается предпринимателей, относящихся к сельскому и животноводческому хозяйству, лиц, работающих по ЕНДВ или патентной системе налогообложения.

Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Такой подход позволяет вести несложную отчетность, да и размер самого налога оказывается гораздо меньше, чем при расчете на общих началах.

Но следует учитывать, что если ваша деятельность попадает под действие ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ и находится в приведенном там списке 2.1, то применять УСН вы не сможете.

Суть упрощенной системы налогообложения для ИП состоит в том, что все налоги, обязательные к уплате на общих началах, такие как налог на прибыль (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество заменяются одной налоговой ставкой, которую можно выплачивать в двух вариантах:

  • Для предпринимателей, занимающихся коммерческой деятельностью, на осуществление которой не требуется больших расходов, удобна ставка в 6%., рассчитываемая от любых доходов. Как правило, такой вариант выбирают лица, представляющие различные услуги.
  • Для предпринимателей, занимающихся перепродажей товаров, а также имеющих в своем штате сотрудников, более выгодно выбрать другую ставку, а именно 15% от разницы между доходами и расходами.

Налог по системе «доходы минус расходы»

При выборе этой налоговой ставки следует тщательно подойти к вопросу о расходах, которые можно учитывать для уменьшения суммы налога. Дело в том что список подобных издержек имеет существенные ограничения и содержит строго очерченный перечень затрат, регламентируемый ст.346.16 НК РФ, с которыми имеет смысл ознакомиться.

Впоследствии каждый расход вам придется не только учитывать, но и обосновывать. Причем учет расходов должен проводится в правильное время и в нужном размере. Поэтому при выборе ставки для ИП на упрощенке, какие налоги платить зависит от того, насколько правильно и своевременно вами были оформлены те или иные затраты.

При расчете необходимо учитывать следующий нюанс:

  • В случае если затраты превышают доходы или при расчете сумма налога будет меньше 1% от налоговой базы, вы обязаны выплатить это самый процент.
  • Однако при этом следует учитывать, что в течение года вы обязаны перечислять в налоговую службу 15% от прибыли в виде аванса. Причем даже в том случае если предприниматель точно знает, что в конце года сумма налога будет минимальна. Платеж производят раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.
  • Если по итогам года вы все же вышли на сумму в 1%, авансовые платежи будут возвращены или зачтены на следующий год.

Налог в 6% от прибыли

Очень удобная ставка для предпринимателей, у которых расходы не превышают величину от 60% суммы доходов.

Кроме того, такая упрощенная система налогообложения для ИП позволяет в большинстве случаев существенно сократить затраты на уплату налога.

Для этого необходимо вовремя производить оплату страховых взносов в различные социальные фонды, которую осуществляют ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Дополнительные платежи, которые учитываются при расчете налога

Индивидуальный предприниматель, кроме уплаты основного налога, обязан провести еще ряд платежей по страховым взносам как «за себя», так и за своих работников:

  • В пенсионный фонд, ИП оплачивает «за себя» фиксированную ставку, которая на 2015 год составляет — 18 610,18 руб. В случае если доход превысит 300000 руб., с суммы, превышающей это значение, придется дополнительно заплатить еще 1%, при этом максимальное значение взноса не может превышать суммы в128886,40 руб.
  • За работников в ПФР выплачивается страховой взнос в размере 22% от зарплаты.
  • В фонд по обязательному медицинскому образованию (ФФОМС) «за себя» выплачивается 3 650,08 руб. в год, за работников – 5,1% от размера заработной платы.
  • В Фонд социального страхования уходит 2,9% зарплаты работников.

В случае если вы выбрали налоговую ставку в 6% без учета своих расходов, то сумму уплачиваемого налога можно существенно снизить за счет страховых взносов:

  • При условии наличия персонала, налог можно уменьшить на 50%.
  • В случае если индивидуальный предприниматель не имеет работников, есть реальная возможность обнулить сумму налога.

Выбрать тот или иной налоговый режим возможно только один раз в год, при этом он вступает в действие с начала следующего периода, а до конца текущего сохраняется ранее выбранный режим налогообложения.

Май 18, 2015

Май 18, 2015

Май 18, 2015

Источник: http://wfinbiz.com/buhgalter/usn/kakie-nalogi-platit-ip-na-uproshhenke-ip-na-usn/


Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель? :

Любой гражданин РФ, ставший совершеннолетним, может сам открыть свой бизнес. При этом ему придется также самому исчислять и уплачивать налоги и различные сборы. В статье речь идет о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), об их разнообразии и характеристиках.

Кому доступен статус индивидуального предпринимателя?

В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель.

Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.

Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность. Главное, чтобы индивидуальный предприниматель налоги платил исправно и в срок.

Налоги, которые платит ИП как физическое лицо

Налоги индивидуального предпринимателя можно условно разделить на несколько категорий.

Налоги, которые он платит как физическое лицо:

  • НДФЛ – если он получает доход, не связанный с деятельностью на предпринимательском поприще.
  • Транспортный налог – если он владеет транспортом, зарегистрированным на него.
  • Налог на имущество – если у него в собственности находится дом, дача, квартира или иное недвижимое имущество подобного типа.
  • Земельный налог – если он владеет земельными участками.
  • Водный налог – если у него в собственности находится колодец или скважина, являющиеся объектами налогообложения.

Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

  • НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
  • Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
  • Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
  • Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
  • Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.

Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

  • НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
  • Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.

Специальные налоги

Налоги индивидуального предпринимателя в России могут быть и специализированными, когда они жестко связаны с отраслями, в которых подвизается данный ИП. В их числе:

  • Уже упомянутый ЕСХН.
  • Налог, уплачиваемый на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Сбор, взимаемый за пользование объектами животного мира (охота, чаще всего).
  • Сбор, взимаемый за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовство).
  • Производство полиграфической продукции.
  • Налог, взимаемый при проведении лотерей.

«Упрощенка» – два вида

Чаще всего граждане после получения информации о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, выбирают «упрощенку». В данном случае платится единый налог, который, как уже было сказано выше, способен заменить налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Не платит такой предприниматель и НДС, но лишь до того момента, пока не станет осуществлять операции, облагаемые этим налогом.

У предпринимателя, который предпочел УСН, есть право на выбор объекта. Индивидуальный предприниматель налоги может выбирать из двух вариантов:

  1. Он может удерживать налог с разницы, возникшей по итогам года между доходами и расходами. Верхний предел налоговой ставки установлен законом и составляет 15%, нижний – 5%. В этих рамках регионы вольны сами устанавливать ее величину. На практике такой объект носит название «доходы минус расходы».
  2. Он может удерживать налог со всех доходов, полученных им в течение налогового периода. Ставка здесь неизменна для всех – 6%. Наименование объекта – «доходы».

Единый налог на вмененный доход и патент

В Налоговом кодексе существуют режимы, когда уплата налогов индивидуальным предпринимателем осуществляется в фиксированном размере, который привязан к имуществу, которое помогает бизнесмену получать доход, или к виду деятельности. Их два – ЕНВД и патент.

ЕНВД предполагает, что индивидуальный предприниматель вмененный налог платит в любом случае, даже если он не получал доход.

Его размер определяют местные власти, и он жестко привязан к осуществляемому виду деятельности и к условиям, в которых эта деятельность ведется.

Данный налог уникален еще и тем, что даже полное бездействие предпринимателя не освобождает его от уплаты, которую следует осуществлять ежеквартально.

Патент проще, поскольку, заплатив единожды за право осуществлять некий вид деятельности, ИП не составляет отчетов, не проводит дополнительные платежи.

Акцизы

Перечисляя налоги индивидуального предпринимателя, следует упомянуть акцизы. Этот вид бюджетного платежа специфичен и связан с осуществлением определенных видов деятельности, например, таких как производство алкогольной продукции, реализация ГСМ.

Примечательно, что уплата акцизов может вполне совмещаться с «упрощенкой», поскольку в УСН нет ограничений для таких видов деятельности. А вот патент и ЕНВД полностью исключены: законодатель специально развел по разным углам эти режимы и деятельность, связанную с акцизами.

Когда предприниматель переходит на общую систему?

Налоги индивидуального предпринимателя имеют уникальное свойство: если размер дохода бизнесмена за год превысит определенный предел, они переходят в иное качество и количество.

Так, чтобы удержаться на «упрощенке» надо выполнить следующие условия:

  • Штат сотрудников должен быть меньше, чем 100 человек.
  • Годовой доход должен быть меньше 60 миллионов рублей.
  • Остаточная стоимость имущества не должна быть больше 100 миллионов рублей.

Если ИП не удастся удержаться в этих рамках, то он автоматически переводится на общую систему налогообложения, когда налог на доходы индивидуальных предпринимателей становится разнообразен и сложен. Придется платить уже забытые НДС, налог на прибыль, НДФЛ и отчитываться по-другому.

В каких случаях ип платит ндфл?

Налоги индивидуального предпринимателя по своей сути связаны лишь с деятельностью бизнесмена. Но ему не стоит забывать о таком налоге, как НДФЛ. Игнорирование его может привести к санкциям со стороны налоговиков.

Дело в том, что все операции по продаже недвижимости, автотранспорта, получение долей в компаниях и прочее налоговая служба будет учитывать отдельно. И с таких доходов налог будет взиматься по ставке 13%, а не 6 или 15%.

Более того, с прошлого года налоговая служба усиленно налаживает информационное взаимодействие с другими госорганами (например, Кадастровой палатой), которые подают данные о произведенных сделках.

И если предприниматель своевременно не подаст налоговую декларацию о своих прошлогодних доходах, то ему могут грозить серьезные штрафные санкции.

Страховые взносы

Налоги индивидуального предпринимателя не включают еще один очень важный платеж, требующий значительных денежных средств. Это страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, причем платить их обязаны все индивидуальные предприниматели.

До нынешнего года платить взносы надо было в фиксированном размере, в настоящее время к постоянному платежу добавлена новая составляющая, равная одному проценту от превышения дохода индивидуального предпринимателя над суммой в 300 тысяч рублей. Правда, касается лишь применяющих упрощенную систему лиц. Остальные так и платят установленный размер.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-nalogi-individualnogo-predprinimatelya.html


Когда платятся налоги УСН?

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  • налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме.

Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию.

В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  • доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
  • максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  • стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  1. уплата 6% со всех полученных доходов;
  2. уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы.

В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов.

В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

Мы так же рекомендуем периодически проводить аудит предприятия, подробней о том, что это такое вы сможете прочесть в этой статье.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в ФНС, налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

Действие Крайний срок
Авансовые квартальные платежи по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата итогового налога УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата взносов для ИП без работников не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря)
Уплата взносов для ИП с работниками каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работниками до 1 апреля года, следующего за отчетным
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работниками до конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о среднесписочной численности работников не позднее 20 января года, следующего за отчетным
Форма РСВ-1 для ИП с работниками не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма СЗВ-М для ИП с работниками каждый месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма 4-ФСС для ИП с работниками каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2018 год:

  • за первый квартал 2018 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
  • за второй квартал 2018 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
  • за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
  • за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

  • справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
  • справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
  • справка из банка об остатке средств на счете;
  • справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
  • полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
  • график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
  • любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2018 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

  • при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
  • при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Источник: http://SudovNet.ru/nalogi/kogda-platyatsya-nalogi-usn/


Особенности оплаты налогов ИП: упрощенка

Оплата налогов ИП по упрощенке является доминирующей для всех видов этого бизнеса. В этом нет ничего удивительного, ведь каждый предприниматель стремится к тому, чтобы снизить сумму выплат по налогам, а УСН позволяет сделать это абсолютно легальным способом.

Что представляет собой упрощенная система?

Упрощенная система налогообложения создана для участников малого бизнеса. Она позволяет упростить учет и отчетность каждого предприятия, а также вместо всех обязательных налогов появляется возможность уплачивать всего один.

Существует перечень налогов, от которых имеет право избавиться владелец ИП. Среди них:

  1. НДФЛ — налог на доход физических лиц. Однако стоит учитывать, что по данной системе владелец ИП имеет право не выплачивать эту сумму только с самого себя. За каждого наемного сотрудника этот налог уплачивать придется.
  2. Нет необходимости платить налог на добавочную стоимость. Однако если товар ввезен из-за рубежа, то от уплаты налога не скрыться.
  3. Избавление от некоторых выплат за имущество. Но не все виды имущества попадают под этот перечень. Чтобы более подробно ознакомиться с этим списком, необходимо обратиться к ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Индивидуальный предприниматель, кроме того что обязан перечислять в казну государства единый налог, также обязуется уплачивать страховые взносы. Они осуществляются не только за себя, но и за каждого имеющегося на предприятии сотрудника. Предприниматель обязан выплачивать только за себя медицинскую страховку и пенсионные взносы.

Упрощенная система налогообложения четко расписана в главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Там можно найти и рассмотреть все основные аспекты данной системы.

Еще одним важным фактором является то, что упрощенка предназначена не для всех индивидуальных предпринимателей.

Существует перечень видов деятельности, которые не предусматривают данной системы.

Среди них:

  1. Предприятия, занимающиеся производством товара, который обязывает использование акцизы. К ним можно отнести: табачные и алкогольные изделия, топливо и т.п.
  2. Добыча всех видов ископаемых, за исключением нерудных. Среди них: песок, глина, природный камень и т.д.
  3. Виды деятельности, которые связаны с адвокатской практикой или работой нотариуса.
  4. Открытие заведений, которые предоставляют азартные развлечения.
  5. Виды деятельности, которые связаны с обращением денежных средств.

Этот перечень не позволяет использовать УСН.

Определение объекта налогообложения

Упрощенка предусматривает, что ИП имеет возможность выбрать объект, которым будет облагаться налог. Существует два варианта объекта, которые может выбрать предприниматель.

Первый вариант предусматривает, что единым налогом будет облагаться доход предпринимателя. К таким видам дохода можно отнести основную прибыль предприятия. Ей является доход от реализации основного вида деятельности или доходы, полученные любым другим способом. В этом случае доходом может является прибыль от продажи имущества, суммы, полученные от каких-либо процентов или от продажи ценных бумаг.

Второй вариант, который можно использовать как объект налогообложения, предусматривает применение разницы между доходом предпринимателя и расходами.

Для того чтобы узнать, из чего состоит перечень самих доходов и расходов, можно обратиться к документации. Все эти параметры прописаны в ст. 346.15 и 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

15 раздел предусматривает графу доходов, а 16, соответственно, графу расходов.

Подобная информация позволит более подробно ознакомиться с основными тонкостями данной системы, а главное, сделать правильный выбор объекта обложения, согласно которому налоги по упрощенке снизятся.

Ставка налога зависит только от одного фактора, и им является выбор объекта обложения. Если выбор пал на доходного предпринимателя, то сумма обложения будет составлять 6% от дохода. Если же объектом является разница между доходами и расходами, то размер обложения будет достигать 15%.

Важным фактором является то, что ставка в размере 15% не является фиксированной. Этот показатель устанавливают местные органы власти.

В случае если предприниматель занимается развитием сферы, которая является актуальный и благоприятной для данного региона, то сумма может быть снижена до 5%. В таком случае предприниматель практически не несет никаких убытков.

Стоит крайне ответственно подойти к этому вопросу, ведь, сделав правильный выбор, можно значительно снизить выплаты.

Каждый предприниматель, который уплачивает налоги по УСН, в обязательном порядке должен делать отчисления в Пенсионный фонд и на страхование жизни. Если рассматривать пенсионные отчисления, то данная сумма зависит от такого параметра, как годовой доход предпринимателя, или от минимального уровня зарплаты и страховых тарифов.

Если говорить о медицинском страховании, то здесь речь идет не о процентах, а о фиксированной сумме. Все владельцы ИП в обязательном порядке должны осуществлять ежемесячные выплаты в размере 304,23 рубля. Если умножить эту сумму на 12 месяцев, то получится, что в год владелец ИП обязан уплачивать 3650,58 рубля.

Условия выбора объекта налогообложения

Главный вопрос, который возникает перед владельцем ИП, состоит в том, в пользу какого объекта налогообложения сделать свой выбор. Решение должно быть взвешенным и опираться на большое количество факторов. Именно поэтому подход к вопросу должен иметь обоснованность.

Что касается такого объекта, как доход, то здесь все крайне просто. Существует сумма, от которой берутся фиксированные 6%. Такой вариант не предусматривает никаких подводных камней. Однако когда речь заходит о такой графе, как «Доход минус расход», то здесь существует большое количество факторов, на которые стоит обратить внимание.

Для того чтобы сделать правильный выбор, необходимо рассмотреть перечень факторов, которые являются актуальными в данной графе:

  1. Такой метод предусматривает четкое ведение всей документации. Стоит составлять документацию для всех видов деятельности. Если же хотя бы один документ будет утерян, то право на использование данного объекта сразу же пропадает. Поэтому необходимо прилагать большое количество усилий для ведения отчетности.
  2. Еще одним важным фактором являются предоплаты. Если предприятие ведет деятельность по предоплате заказчика, то существует возможность потерять большую сумму. Связано это с тем, что если получить предоплату, но не успеть ее потратить, то показатель доходов значительно превысит расходы, а значит, и сумма налога будет больше.
  3. Метод целесообразен, если сумма расходов достигает отметки в 60% от дохода.
  4. Если данный вид деятельности имеет льготы в конкретном регионе, то существует возможность сократить налог до 5%.

Взвесив эти факторы, можно сделать правильный выбор в пользу объекта обложения.

Как стать плательщиком УСН?

Для того чтобы стать плательщиком УСН, индивидуальный предприниматель имеет срок в 30 дней после момента регистрации ИП. Для этого в налоговую службу подается заявление специальной формы.

В целом это единственное, что необходимо сделать владельцу для того, чтобы использовать упрощенную систему.

Упрощенная система может использоваться в том случае, если подача документов осуществилась позже 30 дней, но до начала ведения деятельности.

Если же существует необходимость перейти на УСН, а деятельность предприятия осуществляется на протяжении определенного срока, то данная возможность существует только с наступления следующего календарного года. Для этого заявление подается в текущем году, вплоть до 31 декабря.

Однако не стоит с этим тянуть, ведь предпраздничные дни чаще всего являются сокращенными, и можно просто не успеть. Такая же ситуация возникает у тех, кто решился на то, чтобы сменить объект обложения. Причина не имеет значения.

В любом случае переход осуществляется только по наступлении будущего года с условием подачи заявления в текущем. В противном случае придется ждать еще год.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-ip-uproshhenka.html