Какие виды налогообложения существуют для ИП

Налогообложение ИП: как сделать правильный выбор?

Какие виды налогообложения существуют для ИП

Выбор системы налогообложения имеет важное значение для любого предпринимателя. От этого зависит налоговая нагрузка на бизнес, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства. Но могут быть и другие риски.

Например, риск потери клиента из-за того, что предприниматель применяет режим налогобложения, при котором НДС не платит. В это статье мы рассмотрим, какие налоги платят предприниматели, и на что следует обратить внимание, чтобы выбрать такое налогообложение ИП, которое будет лучше всего подходить под условия вашего бизнеса.

Общая система налогообложения (далее — ОСНО)

Этот режим налогообложения могут применять любые ИП. Предприниматели, которые не выбрали какой-либо другой режим налогообложения, после регистрации в качестве ИП находятся на ОСНО.

Из налогов ИП на ОСНО платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц — по ставке 13%), НДС (налог на добавленную стоимость — по ставке 18 или 10 %), а также страховые взносы (за самого себя и за своих работников).

Соответственно на этом режиме предприниматели должны сдавать отчетность по всем уплачиваемым налогам: декларацию 3-НДФЛ, декларацию 4-НДФЛ, декларации по НДС.

Подробнее об отчетности ИП на ОСНО смотрите специальную статью.

Упрощенная система налогообложения (далее — УСН)

Прежде всего, обратим ваше внимание, что с 2015 года для предпринимателей на УСН или патентной системе действуют налоговые каникулы сроком на 6 лет.

Однако воспользоваться ими могут далеко не все. Подробнее об этом читайте в специальной статье на нашем сайте.

УСН не вправе применять предприниматели:

    • у которых сумма годового дохода превысит 60 млн. рублей;
    • у которых средняя численность работников превысит 100 человек;
    • занятые игорным бизнесом, производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
    • перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога.

На УСН не будут платить налоги ИП: НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности; НДС; налог на имущество физических лиц.

На УСН единый налог ИП должны платить  по своему выбору:

1. либо по ставке 6% с дохода

2. либо по ставке до 15% с прибыли (доходы минус расходы). Конкретный размер налоговой ставки в диапозоне от 5 до 15 % устанавливают региональные власти в своих законах.

Также на этом режиме налогообложения ИП платят страховые взносы за себя и за работников. При этом на этом режиме налогообложения ИП имеют дополнительные льготы. ИП без работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС.

ИП с работниками, выбравшие режим УСН — доходы, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов в эти внебюджетные фонды, но в пределах 50 % от суммы единого налога ИП.

Как правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов и не допустить ошибок, смотрите ниже.

Переход на УСН может быть привлекателен для предпринимателей, которые не имеют крупных клиентов, являющихся плательщиками НДС (такие клиенты могут отказаться от сотрудничества с ИП, который находится на УСН и не платит НДС); и заинтересованных в упрощенном порядке ведения налогового учета и отчетности. Из форм налоговой отчетности предприниматели раз в год подают только декларацию УСН.

Что же касается выбора налоговой ставки на УСН (6% с дохода или до 15%, но с прибыли), то здесь нужно учитывать размер прибыли (и соответсвенно размер расходов, которые можно учесть в целях налогообложения УСН), возможность уменьшить единый налог ИП на сумму страховых взносов. Подробнее о режиме УСН читайте здесь (УСН для предпринимателей).

Единый налог на вмененный доход

Как мы писали ранее, с 2013 года режим ЕНВД перестает быть обязательным. ЕНВД можно применять не по всем видам деятельности. Перечень видов деятельности, по которым можно работать в режиме ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом РФ и правовыми актами муниципальных районов, округов, законам Москвы и Санкт-Петербурга.

ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.

Переход на ЕНВД позволит не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Из налоговой отчетности на ЕНВД ежеквартально подаются только декларации ЕНВД.

В этом режиме налогообложения ИП должны платить страховые взносы за себя и за работников. При этом право на уменьшение налога предоставлено только ИП без работников, которые могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в Пенсионный фонд России и ФФОМС.

Налоговая ставка на ЕНВД равна 15 % и применяется к вмененному доходу, к которому применяются корректирующие коэффициенты К1 и К2. Таким образом, при таком налогобложении платить налоги ИП должен будет вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности).   

Патентная система налогообложения

О патентной системе налогобложения мы подробно писали в предыдущих статьях, о чем вы можете прочитать здесь и здесь. Вкратце отметим, что патентная система вводится по решению региональных властей, о чем принимается закон соответсвующего субъекта Российской Федерации, и распространяется не на все виды предпринимательской деятельности.

Не вправе применять патентную систему ИП, сумма годового дохода которых превысит 60 млн. рублей или средняя численность работников которых будет более 15 человек.

Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.

ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.

Подробнее о патентной системе с разъяснениями сотрудников налогового органа в следующем сюжете.

Таким образом, чтобы выбрать оптимальное налогообложение ИП нужно не только рассчитать конкретные суммы налога, подлежащие уплате при выборе того или иного режима, но также взвесить и оценить многие факторы (клиентская база и потребность работать с НДС или без, сложность налогового учета и отчетности, возможность уменьшения налога на выплаты страховых взносов, ограничения по численности работников и размеру доходов). Об формах отчетности ИП на ОСНО и УСН вы также можете прочитать в этой статье. 

Источник: http://russia-in-law.ru/nalogooblozhenie-ip/


Системы налогообложения для ИП

Законодательство Российской Федерации предусматривает для ИП налогообложение как традиционное, так и специально установленное. Индивидуальный предприниматель вправе сам определить, какую систему налогообложения выбрать, исходя из специфики своего бизнеса, круга клиентов и количества наемных работников.

Обязанности налогового агента

Вне зависимости от выбранной формы налоговых отношений с государством, предприниматель исполняет обязанности налогового агента в отношении своих сотрудников, иностранных контрагентов и самого себя. Это означает необходимость удерживать и перечислять в бюджет предусмотренные законом налоги и страховые платежи, подавать необходимую отчетность.

Выбор ИП одной из специально установленных форм налогообложения дает ему возможность не рассчитывать и не перечислять налог на добавленную стоимость (НДС), что значительно снижает издержки на бухучет.

Однако для предпринимателей, важнейшими партнерами которых являются предприятия, остается возможность стать плательщиком НДС для удобства работы с юридическими лицами.

Выбор специального режима уплаты налогов освобождает ИП от его личного НДФЛ.

Специальная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей предназначена для небольшого или узкоспециализированного бизнеса, поэтому имеет соответствующие ограничения. Как правило, это касается числа принятых на работу людей, выручки либо конкретного вида предоставляемых услуг. Отдельные формы доступны только в регионах, которые приняли необходимые нормативные постановления.

В вопросе, какую систему налогообложения может применять ИП, законодательство России устанавливает еще 1 ограничение.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если предприниматель по каким-либо причинам решил изменить свой налоговый режим, то сделать это может только с начала следующего года.

Исключение составляют случаи, когда ИП перестал соответствовать формальным ограничениям выбранного режима, например при росте дохода.

Режим налогообложения ИП

Организация работы ИП при выборе общего режима почти не отличается от работы обычного юридического лица, поэтому такая форма расчета налогов выбирается довольно редко.

Как правило, такой налоговый режим удобен ИП, когда его контрагенты являются плательщиками НДС.

В этом случае невозможность при специальных режимах предоставления счетов-фактур и вычетов по налогу на добавленную стоимость создает дополнительные сложности юридическим лицам, которые устраняются при переходе на общий налоговый режим.

При импорте товаров и услуг НДС уплачивается налоговым агентом, которым ИП будет являться, вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Поэтому при значительных объемах внешнеэкономической деятельности общий режим становится экономически оправданным.

Серьезным недостатком данной формы является необходимость обеспечить полноценный налоговый учет, включая применение кассовых устройств и платы всего перечня налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ).

Упрощенная система налогообложения

Как и общий режим, УСН установлена федеральным законодательством, поэтому может быть использована в любом регионе России. Ограничением является размер годовой выручки предпринимателя, на сегодняшний день составляющий 60 млн руб.

Поскольку ключевым является размер дохода ИП, его учет с помощью кассовой техники является обязательным. НДС не рассчитывается, не уплачивается и не может быть включен в выставляемый счет клиенту.

НДФЛ и налог на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности, также не платятся.

Налогообложение ИП при УСН предусматривает возможность выбора налоговой базы. Самым простым вариантом является уплата налога в размере 6% от выручки. В таком случае расходы никак не влияют на налогообложение, поэтому учет становится очень комфортным.

Очевидным недостатком системы является необходимость платить налоги даже в случае убыточной деятельности, например при резком росте стоимости сырья.

Платежи в Пенсионный фонд снижают размер налога на всю сумму перечислений для ИП без наемных работников и на половину в обратном случае.

Более сложный вариант данной системы налогообложения обязывает учитывать не только доходы, но и затраты. В этом случае ставка увеличивается до 15%, однако база налогообложения рассчитывается как разница доходов и расходов, то есть уменьшается на сумму задекларированных затрат. Предусмотрена возможность местными нормативными актами уменьшать налоговую ставку.

При этом убыточная деятельность не освобождает полностью от налога, в таком случае платится 1% от годового оборота. Перечень расходов, учитываемых при определении базы налогообложения, устанавливается Налоговым кодексом. В расчет берутся только документально подтвержденные затраты, поэтому необходимо уделять большое внимание оформлению расходных операций.

Единый налог на вмененный доход

Налогообложение для ИП в этом случае основывается на статистических данных доходности конкретного вида деятельности в данном регионе. Ни доходы, ни расходы не контролируются, поэтому становится необязательным применение кассовых аппаратов и учет затрат.

Виды деятельности, подпадающие под данный налоговый режим, определяются местными властями, причем правительство Москвы вообще не применяет такую форму налогообложения. В регионах такие налоговые режимы широко распространены, бывают существенным источником дохода.

Очевидным преимуществом системы является ее крайняя простота. Власти контролируют лишь нефинансовые ограничения, то есть соответствие видов деятельности и количества работников заявленным параметрам.

Кроме того, сумма уплаченного налога известна заранее, то есть упрощается финансовое планирование.

Недостатком является необходимость уплаты ЕНВД в любом случае, даже при убыточной деятельности или минимальной выручке.

Патентная система налогообложения

Очень похожая на ЕНВД система налогообложения для ИП. Патентуемые виды деятельности определяются решением местной власти, кассовые аппараты и учет расходов не требуются.

Государственные органы рассчитывают потенциальный доход и определяют стоимость патента как 6% от этой суммы.

Дополнительным преимуществом является отсутствие необходимости подачи декларации о доходах: достаточно лишь вовремя покупать новый патент после истечения срока старого.

Патентная система особенно популярна в крупных городах, поскольку освобождает от торгового сбора. Недостатки системы также очевидны:

  1. Налог уплачивается заранее, поэтому отсутствие выручки, приостановка деятельности, например, по болезни или наличие убытков никак не влияют плату.
  2. Система применяется только для небольших бизнесов, среднесписочная численность ограничивается 15 работниками.

Единый сельскохозяйственный налог

Специальный льготный режим налогообложения для сельского хозяйства. Для того чтобы иметь право воспользоваться данной системой, ИП должен специализироваться на производстве и переработке сельскохозяйственной продукции, чья доля в выручке должна составлять не менее 70%.

Так же как и при УСН, не уплачивается НДС, НДФЛ и налог на используемое в предпринимательской деятельности имущество. База для налогообложения определяется как разница между доходами и расходами, поэтому обязателен кассовый учет и подтверждение расходов документально. Основным отличием ЕСХН от УСН является сниженная ставка налога.

Она составляет 6%, если местные власти не установили более низкое значение.

Индивидуальный предприниматель вправе сам определить, какой режим налогообложения ему более удобно использовать в своей деятельности. Зачастую решающим фактором выступает не ставка налогов, а простота учета и отсутствие необходимости найма бухгалтера, то есть экономия средств.

Источник: http://NachatBisnes.ru/finansy/nalogooblozhenie/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip.html


Виды налогообложения. Упрощенный вид налогообложения. Какой выбрать вид налогообложения :

Российская налоговая система представлена достаточно большим разнообразием схем, в рамках которых исчисляются сборы в казну. Какие из них предпринимателям использовать выгоднее и почему? Каковы особенности каждой из предлагаемых государством систем исчисления сборов?

Основные системы налогообложения

Какие виды налогообложения предусмотрены в российском законодательстве? В данный момент основных, наиболее часто используемых предприятиями РФ, четыре. Рассмотрим их.

  • Общая система (ОСНО). В соответствии с ней ИП или организация уплачивает налог на прибыль в размере 20% от фактических денежных поступлений на счета фирмы и в кассу от контрагентов. Касательно деятельности в ряде отраслей действует пониженная ставка в 10%.
  • Упрощенная система налогообложения. Виды налогов в рамках нее — 6% или 15%. В первом случае базой для исчисления сборов в казну выступает выручка компании. Во втором — как таковая прибыль (разница между доходами и расходами).
  • Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД. Подразумевает уплату фиксированных сумм сбора, величина которых зависит от отраслевой специфики бизнеса, регулируется федеральным, местным и муниципальным законодательством.
  • Патентная система. Это еще один упрощенный вид налогообложения (если сравнивать с нагрузкой по сборам, характерной для ОСНО). Он в какой-то степени похож на ЕНВД, так как налог платится относительно фиксированных сумм, определяемых законом. Однако с патентной системой совместимы не все виды деятельности.

Как правило, уплата предпринимателями сборов в рамках 2, 3 и 4 режимов обеспечивает меньшую налоговую нагрузку, чем при ОСНО. Однако и в случае с ЕНВД и при задействовании УСН существуют ограничительные критерии. Не все предприятия имеют право работать в рамках данных систем. Как правило, связано это с характеристиками вида деятельности или же с величиной выручки.

Сколько налогов — столько отчетов

Все перечисленные виды налогообложения могут применять как ИП, так и хозяйственные общества, кроме патентной системы (только ИП).

Допустимо, что предприниматель или организация, в силу занятия разными видами деятельности, будут работать в рамках разных форматов одновременно. Например, это возможно, если человек открыл компьютерный магазин, совмещенный с мастерской по ремонту ПК.

По первому виду деятельности он может использовать УСН, по второму — ЕНВД (при условии, что характеристики бизнеса позволяют это делать).

Еще одна особенность — отчетность по каждой системе налогообложения нужно сдавать отдельно. То же и с платежами в бюджет, которые должны осуществляться в предусмотренные для каждого вида сборов сроки.

Далее мы изучим отмеченные нами виды налогообложения более подробно. Рассмотрим специфику каждого из них.

Есть также еще один налог, применяемый в России — единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Однако его отраслевая специализация очень узка. Мы, конечно, рассмотрим в статье и его, но сразу отметим — применять его могут только аграрии.

УСН

Если попытаться сравнить все существующие виды систем налогообложения в России, то УСН, пожалуй, — самая простая и понятная по своей структуре. В отличие от ЕНВД при ней нет необходимости находить коэффициенты, перечитывая региональные законы.

Единственное, с чем предстоит определиться предпринимателю — выбрать УСН по ставке 6% или 15%. В чем разница, мы вкратце отметили выше: в первом случае налоговая база — выручка, во втором — прибыль. Стоит, однако, отметить, что в некоторых регионах для отдельных видов предпринимательской деятельности ставка по прибыли намного ниже — 5%.

Выбор УСН на базе выручки может быть целесообразным, если у компании не очень много расходов. Как правило, это фирмы, оказывающие какие-то услуги: консалтинг или, например, ремонт. В свою очередь, УСН, где базой для исчисления сборов в казну выступает прибыль, более всего подходит розничным организациям, которые тратятся на закупку товаров у поставщиков.

Усн не для всех

Вместе с тем далеко не каждая фирма вправе применять УСН. Перейти на эту систему не могут следующие виды бизнеса:

  1. фирмы, у которых есть филиалы или представительства;
  2. организации, занимающиеся микрофинансовой деятельностью;
  3. кредитно-финансовые учреждения;
  4. фонды с негосударственным капиталом;
  5. нотариусы;
  6. фирмы, обладающие основными средствами на сумму, превышающую 100 млн рублей;
  7. компании, выручка которых за календарный год составила более 64 млн рублей;
  8. организации, в которых среднесписочное количество сотрудников — 100 и более человек.

ЕНВД

Подробно изучать виды налогообложения для ИП и организаций мы начнем с ЕНВД. Первое, что нужно сделать предпринимателю, выбравшему этот режим начисления сборов, — зарегистрироваться в УФНС. Причем именно в том территориальном подразделении, где будет вестись бизнес.

В случае с ЕНВД величина налога не зависит от фактической выручки организации. Размер сбора определяется законом. Исходя из каких формул? Расчет ЕНВД ведется на основе четырех показателей. Изучим их.

Хитросплетения коэффициентов

  • Базовая доходность. Это показатель подразумевает, что такой-то объект (магазин, салон) будет приносить некую ожидаемую выручку. Которая, однако, будет складываться, исходя из отдельных частей бизнеса, генерирующих доход. ЕНВД — достаточно сложное налогообложение. По видам деятельности сущность частей бизнеса может сильно разниться. Каким образом?
  • Например, для полноформатной розницы единичным участком выступает 1 кв. м площади. Сейчас величина базовой доходности одинакова для всей России — 1800 руб. Если же, например, используется небольшая (в пределах 5 кв. м) торговая точка, то показатель равен 4500 руб. (почему больше — дальше увидим). Для сферы услуг это выручка, приносимая сотрудниками. В этом случае базовая доходность — 7500 руб.
  • Физический показатель. Данный компонент формулы ЕНВД зависит как раз-таки от общего количества квадратных метров в магазине, а также от числа сотрудников компании, оказывающей услуги. В случае если специфика розничной точки предполагает, что торговая площадь совсем небольшая (не более 5 кв. м), то физический показатель также исчисляется, исходя из количества сотрудников. В данном случае продавцов. А если торговля ведется в формате вендинга, то исходя из количества автоматов.
  • Коэффициент К1. Определяется федеральным законодательством. Для 2014 года он равен 1,672.
  • Коэффициент К2. Определяется региональным и муниципальным законодательством. В соседних субъектах федерации может отличаться в несколько раз. Всегда нужно смотреть локальные законодательные акты.

Как высчитывается ЕНВД? Очень просто.

Все 4 показателя умножаются между собой. В итоге получается месячное значение. Поскольку ЕНВД уплачивается раз в квартал, умножаем получившуюся цифру на 3. Именно в этом размере платеж потребуется провести в ФНС.

Патентный налог

Виды налогообложения для ИП (но не юрлиц) включают в себя также и патентную систему. Этот формат сборов в казну достаточно новый. Он появился в 2013 году.

Есть версия, и она довольно правдоподобна, что посредством патента государство решило упростить налогообложение отдельных видов деятельности, не соответствующих по критериям ЕНВД, очень желанного для многих предпринимателей. Чуть позже мы поймем, почему.

Какие, если рассматривать патентное налогообложение, виды деятельности под него подпадают? Их достаточно много — несколько десятков. В основном это различного рода услуги: ремонт, перевозки, установка окон и т. д. Есть и производственные сферы: пошив одежды, изготовление обуви, ковров.

Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Предприниматель, работающий в рамках этой системы, может привлекать наемных специалистов, но не более 15 человек за один налоговый период.

Формула исчисления сборов в казну при использовании патента очень проста. Она основана на оценочном доходе (как при ЕНВД), который может получить предприниматель за год. Аналогично тому, как это происходит при применении ЕНВД, налоговые ставки определяются на уровне субъектов федерации.

Сделка с государством в рассрочку

Отличительная специфика патента — покупка его у государства (другие виды систем налогообложения основаны на отчислении сумм сборов в казну согласно фактическим доходам или по срокам в привязке к периодам) на тот срок, который нужен предпринимателю.

Сделка осуществляется в рассрочку. Если патент имеет срок действия до полугода, то рассчитаться предприниматель должен в течение 25 дней, начиная с того, когда документ получен. Если более полугода — то до 25 числа платится 1/3 суммы, а остаток — в течение 30 дней после окончания налогового периода.

ЕСХН

Рассмотрим также и единый сельскохозяйственный налог. Аграриям наше государство гарантирует достаточно льготное налогообложение. Виды налогов, что мы рассмотрели выше, не всегда сопоставимы по выгоде с преференциями по ЕСХН.

Как мы уже сказали, есть только одна сфера экономической деятельности, в которой применим ЕСХН. Пользоваться им могут только предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством. Обязательный критерий — выпуск соответствующей продукции своими силами, не перепродажа. Кроме ИП и хозяйственных обществ, ЕСХН могут применять также и сельскохозяйственные кооперативы, а также рыбоводческие организации.

Главный критерий перехода на ЕСХН в том, что выручка от продажи собственной продукции — как минимум 70% от общего объема дохода. При этом максимальное количество сотрудников — 300 человек.

Если фермер решил перейти на ЕСХН, то ему гарантируются следующие основные преференции:

  • не нужно платить НДФЛ и НДС (если речь не идет об импорте товаров);
  • организация освобождается от уплаты имущественных сборов;
  • не нужно платить налог на прибыль.

Преференции для фермеров

Самая главная преференция — низкая налоговая ставка. Она составляет всего 6%. База при этом, как и в случае с одной из форм УСН, — прибыль компании (доходы минус расходы). То и другое может выражаться и в форме натуральной продукции, но с обязательным пересчетом в финансовый эквивалент. Налоговая база формируется нарастающим итогом.

Если фермер работает с убытком, то его можно включать в вычет. То есть база для исчисления сборов в следующем расчетном периоде уменьшается. Убытки можно суммировать за предыдущий год. Правда, уменьшать можно не безгранично. Максимальная величина вычета — 30%. Однако остаток неиспользованных убытков можно переносить на следующие периоды.

Как выбрать оптимальную систему?

Какой выбрать вид налогообложения, при том что разница между ними очень существенна?

Самый главный критерий — это, конечно, финансовая выгода.

Как правило, начинающие предприниматели выбирают между УСН и ЕНВД (при прочих равных и при одинаковой совместимости видов деятельности с законодательством).

Попробуем произвести некоторые расчеты. Допустим, наш бизнес — это продажа шоколадных батончиков при помощи вендинговых машин. Мы, согласно закону, вправе использовать УСН или ЕНВД. Предположим, выручка, которую генерирует аппарат, в месяц — 300 тыс. руб. Условимся, что убыток минимален, и потому мы используем тот вариант начисления сборов, когда платится 6% с доходов.

Енвд — выгоднее?

Таким образом, мы отдаем государству ежемесячно 18 тыс. руб. при УСН. Но, быть может, выгоднее выбрать иной вариант налогообложения — ЕНВД? Все зависит от того, в каком городе мы работаем. Допустим, в Туле. Заходим на региональный сайт ФНС и скачиваем соответствующий муниципальный закон, определяющий коэффициенты для ЕНВД. Получается следующее:

  1. коэффициент К1 (федеральный) — 1,672;
  2. база: 4500 руб. (для торговли при помощи автоматов);
  3.  коэффициент К2 для Тулы (розничная торговля: прочие товары) — 0,79;
  4. физический показатель — 1 (один вендинговый аппарат).

Итак, считаем квартальный ЕНВД, перемножаем все значения. Получается 5943 руб. 96 коп. Можно округлить до 5944 руб. За год выходит 71328 руб. Получается, что ЕНВД в 3 раза выгоднее.

Подобного рода калькуляции очень полезны для предприятий, использующих виды налогообложения, альтернативные общей системе.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-vidy-nalogooblozheniya.html


Виды налогов для ИП в 2018

Доходы, которые приносит собственный бизнес, подлежат обязательному налогообложению. В России на сегодняшний день существует несколько принципиально разных схем исчисления и взимания налогов, применяемых в отношении субъектов предпринимательской деятельности. Выбор между налоговыми режимами вправе сделать лично ИП, ориентируясь на специфику своего бизнеса.

Чтобы принять справедливое решение относительно будущей системы налогообложения, необходимо рассмотреть все виды налогов для ИП в 2018 году.

Виды налогов ИП, применяющего общую систему налогообложения

Чтобы ИП стать налогоплательщиком на ОСНО (общей системе налогообложения), никаких дополнительных действий совершать нет необходимости. Достаточно лишь пройти регистрационную процедуру и получить Свидетельство. Общий режим применяется ко всем новоиспеченным ИП в беззаявительном порядке.

Какие налоги для ИП на ОСНО в 2018 году являются обязательными? Данная система предполагает уплату сразу нескольких неизбежных налогов:

  • налог на доход ИП от предпринимательской деятельности, как физического лица (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость, связанный чаще всего с реализацией ИП товаров и услуг (НДС);
  • налог на имущество, которое ИП использует в целях, связанных с предпринимательской деятельностью.

Чтобы получить представление о принципах расчета, объектах налогообложения и возможных ставках по вышеуказанным налогам, можно просмотреть таблицу:

Вид налога Объекты, подлежащие налогообложению Действующие ставки, % Как рассчитать
НДФЛ прибыль бизнесмена 13 Нужно из совокупного дохода предприятия вычесть величину подтвержденных документально расходов (профессиональных вычетов) и умножить на 13% 
НДС реализация товаров, оказание услуг, выполнение работ и т. д. 01018 Сумму выручки от реализованных (отгруженных или оплаченных) товаров, услуг, работ необходимо умножить на актуальную ставку* и применить к полученной величине налоговые вычеты**
Налог на имущество здания, помещения, сооружения, квартиры, гаражи и т. д. до 0,10,1 — 0,30,3 — 2 С 2016 года в России постепенно осуществляется переход с инвентаризационной на кадастровую стоимость имущества при исчислении налога. Чтобы не ошибиться в расчетах, необходимо уточнить информацию относительно своего региона на сайте ФНС www.nalog.ru.

* — ставки по НДС определяются налоговым законодательством в зависимости от категории реализуемых товаров. Так, например, большинство экспортных операций, не облагается НДС, то есть применяемая налоговая ставка в этом случае будет 0%.

** — вычеты можно применять в нескольких, определенных законом случаях. Наиболее распространенный из них – это вычет так называемого входного НДС. Таким образом, ИП, приобретающие товары, сырье, материалы и прочее у предприятий, которые тоже являются плательщиками НДС, вправе уменьшить свой налог на 18% (или 10%) от их стоимости.

Не нужно быть экспертом в области налогообложения, чтобы понять, что общий режим для некоторых ИП может оказаться слишком громоздким и затратным. Его следует выбирать в тех случаях, когда требуется реализовать масштабный бизнес-проект в рамках ИП.

Представителям малого бизнеса, а особенно новичкам, все же удобнее работать на более гибких налоговых режимах, о которых речь пойдет далее.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налоги ИП, применяющего специальный режим налогообложения

Чтобы упростить взаимодействие с налоговой службой, а также сэкономить на платежах в бюджет, предприниматель может сделать выбор в пользу одного из специальных налоговых режимов.

Важно! Прежде чем подавать уведомление в налоговый орган о применении той или иной системы налогообложения, ИП необходимо сопоставить вид осуществляемой им деятельности с условиями перехода на эту систему. Кроме того, некоторые из специальных режимов предполагают ограничения по количеству привлеченных сотрудников и сумме совокупного годового дохода.

Обязательные налоги для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения становится своего рода спасательным кругом для многих предпринимателей, чей бизнес еще неуверенно держится на плаву. Она позволяет значительно сократить учетные мероприятия (по сравнению с ОСНО) и существенно уменьшить затраты на налоги.

Для бизнеса, привязанного к УСН, допускается 2 варианта исчисления налога. Они отличаются:

  • объектом налогообложения, в качестве которого могут выступать доходы или доходы за минусом расходов;
  • действующей ставкой, которая может быть равной 6% и 15% соответственно.

Делать выбор в пользу УСН «Доходы» целесообразно в том случае, если предпринимательская деятельность не предполагает каких-либо крупных расходов (арендная деятельность, оказание услуг и т. д.).

Упрощенная система с объектом «Доходы-Расходы» больше подойдет для тех, чей бизнес связан с большими (более 60% от доходов) расходами (на аренду, на транспортные услуги и т. д.). Надо понимать, что не все затраты ИП вправе учитывать при исчислении налога. Перечень допустимых расходов содержится в ст. 346 НК РФ. Кроме того, учитываются только те расходы, которые ИП в состоянии подтвердить документально.

Важно! Предприниматель, являющийся налогоплательщиком на УСН, имеет право менять объект налогообложения 1 раз в год.

С недавних пор, а именно с 1 января 2015 года, для ИП, отчитывающихся по УСН, кроме подоходного налога обязательным к уплате стал налог на имущество.

Ранее такие предприниматели полностью освобождались от налога на имущество, которое они используют в бизнесе. Теперь ситуация изменилась, и эта обязанность ИП имеет привязку к региону.

Налогом облагается только имущество, которое содержится в специальном кадастровом перечне субъекта РФ. Узнайте о том, как получить освобождение от налога на имущество ИП на УСН.

ЕНВД для ИП в 2018

Использовать единый налог для ИП выгодно тогда, когда бизнес налажен и приносит постоянную прибыль. Платежи при этом режиме будут фиксированными и не будут зависеть от реального дохода ИП.

Налоговым кодексом РФ регламентируется порядок определения вмененного дохода предпринимателя в зависимости от вида деятельности и физических показателей. То есть, если бизнесмен занимается розничной торговлей, на размер вмененного дохода повлияет торговая площадь магазина, если он оказывает бытовые услуги, то будет иметь значение количество работников, включая его самого и т. д.

Ключевая ставка по ЕНВД одинакова для всех и составляет 15% от вмененного дохода.

ИП, работающие с использованием патента

Патентная система не предполагает регулярной уплаты налогов. Предприниматель может приобрести патент с любой даты (не обязательно с 1 числа месяца) на любой срок от 1 до 12 месяцев включительно. В некоторых случаях это сыграет определяющую роль при выборе режима налогообложения.

ФНС при расчете стоимости патента использует в качестве налоговой базы потенциально возможный доход ИП за год и исчисляет 6% из его величины. При этом если патент приобретается на срок менее года, его стоимость увязывается с количеством месяцев его действия.

Подробно о преимуществах ПСН и правилах ее использования говорится в следующем видео:

Налоги ИП, использующего ЕСХН

Плательщиками единого сельскохозяйственного налога может стать ограниченное число предпринимателей, в которое входят исключительно сельхоз товаропроизводители.

Правила расчета налога для этой категории ИП довольно просты: исчислить 6% из разницы между доходами от предпринимательской деятельности и производственными расходами.

Обязательные налоги и взносы ИП, не связанные с налоговым режимом

Кроме налогов, взимаемых государством в связи с использованием ИП того или иного налогового режима, существуют и другие обязательные платежи. К ним относятся:

  • НДФЛс – налоги ИП с работниками: если у ИП есть сотрудники, он обязан удерживать 13% из их зарплаты и уплачивать в казну;
  • взносы на обязательное страхование сотрудников, если они есть;
  • взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя;
  • налоги на собственность, уплачиваемые ИП как обычным физическим лицом (транспортный налог ИП, земельный, налог на площадь ИП и т. д.);
  • налоги, связанные с отраслевыми особенностями (водный налог, акцизы и т. д.).

В отношении обязательных страховых отчислений следует отметить, что вносы за себя ИП должен производить даже в том случае, если его деятельность приостановлена. Такие платежи будут фиксированными. Их величина для ИП в текущем году составит:

Трудности выбора налога для ИП

Приступив к предпринимательской деятельности, начинающему бизнесмену подчас бывает непросто сориентироваться, какой вид налога выбрать. Для ИП важным является прогнозирование будущих доходов и расходов, оценка имеющихся собственных средств, составление экономического плана.

Следует уже на первоначальном этапе расставить приоритеты в бизнесе: сотрудничество с крупными компаниями, работа с персоналом, быстрая окупаемость проекта и т. д.

Все это поможет в каждом конкретном случае сделать правильный выбор и в нужный момент воспользоваться преимуществами одного налогового режима перед другим.

(средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/vidy-nalogov-ip/


Какие налоги платит ИП?

Загрузка…

Каждое юридическое и физическое лицо в РФ обязано платить налоги. И если количество налогов для обычных граждан не велико, и при этом всегда понятно за что они платятся, то с налогами для организаций дела обстоят немного сложнее.

Больше всего вариантов налогообложения имеют индивидуальные предприниматели. Они, будучи представителями малого бизнеса, имеют право использовать различные упрощенным системы, преимущества и льготы. О том, какие налоги платит ИП при использовании различных систем налогообложения, вам расскажет наша статья.

статьи:

  • Используемые системы

Используемые системы

Индивидуальный предприниматель имеет право сам решить, какая система налогообложения  ему будет более удобна. Всего на выбор есть пять систем:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • ЕСХН.

При этом не всегда есть возможность пользоваться какой – то определенной системой, так как для каждой из них есть определенные условия. Так, например, нельзя будет пользоваться УСН, если будет превышен лимит дохода или количество сотрудников – от ИП потребуется сменить систему налогообложения. Рассмотрим каждый вид подробнее.

ОСНО

Общая система налогообложения. Эта система применяется в большинстве случаев, именно она учитывается как база при формировании остальных режимов. И, если другие системы налогообложения не были выбраны или утратили силу, будет применен именно ОСНО.

При использовании ОСНО большую роль имеет объект налогообложения, так как он может быть разным:

  • Если учитывается налог на прибыть, то объектом налогообложения будет весь доход после вычета расходов;
  • Если учитывается НДС, то объектом налогообложения будет весь доход от продажи товара, предоставления услуг и т.д.;
  • Если учитывается НДФЛ, то объектом налогообложения будет весь доход гражданина или иного физического лица;
  • Если учитывается налог на имущество, то объектом налогообложения будет являться абсолютно вся собственность организации.

Так же большую значимость имеет и налоговая база. Её тип так же зависит от различных факторов:

  • Для налога на прибыль налоговой базой будет служить денежное выражение этой самой прибыли;
  • Для НДФЛ налоговой базой будет служить доход или стоимость полученного в результате деятельности имущества;
  • Для НДС налоговой базой будет выступать выручка, полученная в результате предоставления услуг, реализации товаров или иной деятельности;
  • Для налога на имущество базой будет выступать его среднегодовая стоимость.

Последнее, что стоит упомянуть при рассмотрении ОСНО – это сам размер налога и действующие ставки. Ставка для налога на прибыль составляет 20%,  для НДФЛ – от 13% до 30%, для НДС – 0%, 10% или 18% в зависимости от различных факторов, для налога на имущество – до 2,2%.

УСН

Упрощенная система налогообложения. Данная система – наиболее часто применяемая ИП форма налогообложения, так как она обеспечивает наименьшую нагрузку, её легко использовать при работе, да и вести отчетность по УСН и проводить оплату весьма просто. Однако и требования у неё соответствующие – если ИП слишком «разрастается», то дальше применять УСН уже не выйдет.

Главным отличием УСН от ОСНО является объект налогообложения. В его роли выступает либо доход ИП, либо сумма, полученная в результате вычета из доходов всех расходов. Такой объект налогообложения позволяет обеспечить меньшие выплаты и снимает часть нагрузки с ИП в том случае, если его деятельность убыточна. Налоговой базой будет выступать все тот же доход в денежном выражении.

Условия для использования УСН весьма строги. Данная форма налогообложения будет недоступна для ИП если:

  • Количество сотрудников превысит 100 человек;
  • Доход предприятия преодолеет отметку в 150 000 000 рублей;
  • Остаточная стоимость предприятия превысит 150 000 000 рублей;
  • Если доля во владении иными организациями превысит 25%.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход. Данная система весьма интересна, так как имеет свои значительные преимущества и недостатки.

Она весьма удобна, при её использовании учитываются сроки работы предприятия, а сами выплаты оформляются достаточно просто.

Минус её в том, что зачастую приходится использовать её принудительно, а налог при этом нужно платить независимо от того, несет ли ИП прибыль или нет.

При использовании ЕНВД объектом налогообложения является вмененный доход ИП, налоговая база основывается на величине этого самого дохода. Процентная ставка при этом фиксирована и не меняется – её размер составляет 15%.

Условия для использования ЕНВД практически аналогичны тем, что обозначены для УСН:

  • Количество сотрудников не более 100 человек;
  • Доля владения иными организациями – не более 25%;
  • Осуществление деятельности в рамках статьи 346.26 НК РФ.

При этом ни доход, ни размер предприятия роли не играют.

ПСН

Патентная система налогообложения. Данная система налогообложения уникальна тем, что её могут использовать исключительно Индивидуальные предприниматели.

При этом использование ПСН возможно только в том случае, если ИП заранее получил патент на осуществление какой – либо деятельности.

В этом случае он освобождается от уплаты основных налогов, но при этом платит ПСН согласно выданному патенту.

Объектом налогообложения при использовании ПСН становится потенциальный доход, который можно получить при использовании патента за определенный срок. При этом налоговой базой будет выступать сам доход. Сроки налогового периода при использовании ПСН могут быть как стандартными, так и равными сроку действия патента. Налоговая ставка при этом составляет 6%.

Для использования ПСН ИП должен соблюдать некоторые условия:

  • Работников должно быть не более 15 человек (с учетом самого ИП);
  • Доход за год не должен превышать 60 000 000 рублей;
  • Заниматься можно только деятельностью, разрешенной статьей 346.43 НК РФ и местным законодательством.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. Данная схема налогообложения применима к ИП, которые решили посвятить себя сельскому хозяйству, рыбоводству и иным подобным методам заработка. Если ИП решит заняться иной сферой деятельности, то ему придется перейти на иную схему налогообложения.

Объектом налогообложения при использовании ЕСХН является разница доходов ИП и его расходов, а налоговой базой – денежные средства, которые остаются после вычета. Налоговая ставка при этом составляет 6%.

Для того, чтобы применять ЕСХН, следует соблюдать множество условий:

  • ИП должен заниматься исключительно сельскохозяйственной деятельностью;
  • Доля дохода ИП от реализации товаров должна превышать 70% от доходов от товаров и услуг;
  • ИП не должен производить подакцизные товары;
  • Если ИП занимается рыболовством, то количество его работников не должно превышать отметки в 300 человек.

Источник: https://trudinsp.ru/kakie-nalogi-platit-ip.html