ИП работает с НДС или без

Работа с НДС и без него. Плюсы и минусы

ИП работает с НДС или без

Работа с налогом на добавленную стоимость кажется некоторым бизнесменам менее выгодной, чем работа на упрощенной системе, без НДС. Во-первых, не нужно платить налог, во-вторых не нужно вести его учет и сдавать отчеты. Однако в каждом из двух вариантов есть как свои преимущества, так и недостатки.

Налоговый кодекс РФ предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбора в таком важном вопросе, как работа с НДС и без НДС. Выбирая упрощенную систему налогообложения, бизнесмен, по сути, отказывается от НДС, порой не задумываясь о том, какую выгоду можно извлечь, будучи плательщиком этого налога.

А ведь зачастую именно отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей закрывает им путь к многим выгодным сделкам. Поскольку сами плательщики НДС хотят работать только с такими же плательщиками. И когда заходит речь о проблемах малого бизнеса, большинство из них связано именно с основным камнем преткновения — НДС.

Постараемся беспристрастно рассмотреть на примере среднестатистического ООО без НДС все плюсы и минусы каждого варианта.

Организации на ОСН или УСН без НДС

Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:

  1. если применяет общую систему налогообложения и имеет выручку менее 2 млн рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, в силу статьи 145 НК РФ;
  2. если применяет специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСНХ или патентную систему в отношении деятельности, попадающей под данные режимы.

Первый вариант является добровольным, то есть работать ООО без НДС может по своему желанию, а вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса.

При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров.

Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.

Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.

Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:

уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДиР (при переходе с УСН на ОСН).

Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС. При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер.

Минусы работы с НДС

Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог. Ведь НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же, он имеет федеральное значение. Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:

тщательно проверять своих поставщиков; сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС; вести необходимые налоговые регистры; заполнять книги учета продаж и книги учета покупок; составлять и сдавать налоговые декларации; иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.

Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков-плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов. Даже если налог был выделен в счете-фактуре. А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС в данном случае покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов.

Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки.

Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.

Плюсы работы с НДС

Многие крупные предприятия предпочитают работать только с контрагентами на НДС. Поэтому у организаций, работающих без НДС, больше риск получить отказ от потенциального клиента или поставщика. Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность.

Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними. Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету.

Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить. При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет.

Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.

Агент по НДС

В некоторых случаях НДС должен платить не сам налогоплательщик, а другая организация. В статье 161 НК РФ перечислены случаи, когда возникают обязанности налогового агента по НДС. При этом налогоплательщик практически всегда является источником дохода для налогового агента.

Поэтому агент оплачивает налог фактически не из своего кармана, а из денег, которые причитаются налогоплательщику. Обязанность удержать сумму НДС и перечислить его в бюджет возникает в результате заключения соглашения.

В этом случае организация, которая получает агентское вознаграждение НДС, называется налоговым агентом. Иначе говоря, она выступает посредником между плательщиком НДС и государством.

Такая схема введена в связи с тем, что возникают ситуации, при которых необходимо платить налог, но сам налогоплательщик этого, по каким-то причинам, сделать не может. 

В частности, агентское вознаграждение НДС предусмотрено для: 

  • организаций, покупающих товары, работы или услуги на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в России;
  •  аренды или приобретения в собственность государственного имущества непосредственно у органов власти; 
  • организаций, которые купили конфискованное имущество; 
  •  организаций, купивших имущество банкрота на торгах; 
  • организаций, выступающих посредниками иностранных лиц, не имеющих статуса налогового резидента РФ. 

Даже если сама организация, выступающая в роли налогового агента, не является плательщиком НДС, она обязана оформить операцию счетом-фактурой на свое имя. При этом образец счета без НДС для этого случая не подойдет. Налог нужно выделить. Сделать документ нужно не позднее, чем через пять дней после совершения соответствующей сделки.

В полях «Продавец», «Адрес продавца» и «ИНН» необходимо указать данные арендодателя или продавца, а в данных покупателя необходимо указать свои реквизиты. Счет-фактуру следует зарегистрировать установленным образом. После чего, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо подать в ФНС налоговую декларацию по НДС с заполненным разделом 2 в электронном виде.

На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

Источник: http://ppt.ru/news/135820

Особенности работы ИП с НДС

Тех, кто планирует заниматься коммерцией, интересует целый ряд вопросов: какой вид деятельности выбрать, как зарегистрироваться в налоговой, какая реклама самая эффективная для малого бизнеса и многие другие.

Независимо от того, каким видом деятельности вы будете заниматься (установите 3Д-принтер для изготовления сувенирной продукции, будете продавать продукты или строительные материалы или откроете парикмахерскую), вам нужно открыть ИП, выбрать коды ОКВЭД, систему налогообложения, продумать стратегию продвижения своего бизнеса в выбранном регионе. И главное – не забывать своевременно оплачивать налоги и сдавать отчетность в ФНС, иначе вы будет обязаны платить штрафы и пени.

Что такое НДС, законы об НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, который уплачивается в государственный бюджет в виде части стоимости любого произведенного или проданного вида товаров, работ, услуг. Такой тип налога образуется при реализации любого продукта на всех стадиях его изготовления.

Информацию о субъектах предпринимательской деятельности (ИП, юридические лица), местах реализации товаров с НДС, порядок определения налоговой базы и прочие особенности прописаны в главе 21 Налогового Кодекса Российской Федерации. Ответ на вопрос, может ли работать ИП с НДС, определен в статье 143 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщиками НДС могут являться индивидуальные предприниматели или коммерческие организации.

Порядок определения налоговой базы для начисления НДС регламентирован статей 153 НК РФ, в которой детально описывается алгоритм образования налога на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг, а также при передаче имущественных прав и других операций, регламентированных налоговым законодательством РФ. Налоговые ставки (в том числе нулевые) налога на добавленную стоимость для ИП и юридических лиц описаны в статье 164 НК РФ.

Может ли ИП работать с НДС?

Да, ИП может работать с НДС. Такую форму налогообложения индивидуальный предприниматель может выбрать самостоятельно (или же в некоторых случаях ее ему назначит налоговый орган по месту регистрации). Форму налогообложения, при которой ИП должен платить НДС на все реализованные продукты свой деятельности, называют общей системой налогообложения (ОСН).

ОСН применяется для тех индивидуальных предпринимателей, которые:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • не подавали заявление в налоговую службу по месту регистрации о переходе на специальные режимы – УСН, ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения);
  • применяли один из спецрежимов, но затем утратили право на его применение (например, из-за превышения суммы дохода, который ограничен для УСН, или из-за перехода на другой вид деятельности);
  • ведение нескольких видов деятельности, часть которых не попадает под УСН, ЕНВД или ПСН – в таком случае НДС будет насчитываться только на ту деятельность, которую нужно вести по ОСН.

В каком случае ИП не платит НДС, если он работает на ОСН:

  • он освобожден от обязанности плательщика налога на добавленную стоимость (в таких случаях ИП не только не платит НДС, но и может не сдавать отчетность по этому налогу);
  • проведение операций, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость (в этом случае отчеты в ФНС сдавать все равно нужно).

Если ИП работает на УСН, ЕНВД ил ПСН, он в некоторых случаях тоже должен платить НДС:

  • если ИП выступает налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость;
  • если ИП импортирует сырье, товары или оборудование из стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз, в который входят Белоруссия, Казахстан, Кыргызстан).

Как выбрать оптимальную форму налогообложения для ИП?

При регистрации индивидуального предпринимателя (ИП) собственник бизнеса сам определяет, какая система налогообложения ему подходит больше всего. На этом этапе он также должен определить, по каким кодам ОКВЭД он будет работать.

Узнать, как открыть дополнительный ОКВЭД для ИП, вы можете в регистрационном органе в местной администрации.

После проведения регистрации индивидуальному предпринимателю присваивается код ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).

Особенности и преимущества различных форм налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН). Система УСН предполагает минимальное количество отчетов и бухгалтерского документооборота, а также минимизацию обязательных налогов и сборов. Но такая форма налогообложения подходит не для всех видов деятельности.
  • Единый налог на вмененный доход. Замена нескольких налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль) одним налогом. В такой системе существует ряд корректирующих коэффициентов, которые приводят к уменьшению ставке налога. К недостаткам относится обязанность оплаты налога, даже если вы не получили никакого дохода.
  • Общая система налогообложения с обязательной уплатой налога на добавленную стоимость. Такая система дает больше возможностей для работы – например, вы можете реализовать свои товары или услуги не только ИП, но и юридическим лицам и государственным учреждениям.

Совет: даже если вы по ошибке указали в платежном документе налог на добавленную стоимость, при этом находясь на режиме УСН, вы не обязаны уплачивать НДС в бюджет.

Особенности ведения отчетности для тех ИП, кто хочет работать на НДС

Для тех, кто хочет работать на НДС, открывается ряд дополнительных преимуществ, но это также влечет за собой гораздо больше бухгалтерской работы. Необходимо правильно рассчитывать сумму к налогообложению, своевременно оплачивать необходимый налог в бюджет (для этого потребуется формула расчета бухгалтерской прибыли) и сдавать отчеты в свою налоговую инспекцию.

Форма декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена Приказом ФНС (Федеральной налоговой службы) России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ и подается в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы) в следующие сроки:

  • за 1 квартал – не позже 25 апреля текущего года;
  • за 2 квартал – не позже 25 июля текущего года;
  • за 3 квартал – не позже 25 октября текущего года;
  • за 4 квартал – не позже 25 января года, следующего за отчетным.

В таблице приведены даты, когда ИП нужно оплачивать НДС:

Период, за который сдается декларация Платеж Срок оплаты
За I квартал 1-й платеж Не позже 25 апреля отчетного года
2-й платеж Не позже 25 мая отчетного года
3-й платеж Не позже 25 июня отчетного года
За II квартал 1-й платеж Не позже 25 июля отчетного года
2-й платеж Не позже 25 августа отчетного года
3-й платеж Не позже 25 сентября отчетного года
За III квартал 1-й платеж Не позже 25 октября отчетного года
2-й платеж Не позже 25 ноября отчетного года
3-й платеж Не позже 25 декабря отчетного года
За IV квартал 1-й платеж Не позже 25 января года, который следует за отчетным
2-й платеж Не позже 25 февраля года, который следует за отчетным
3-й платеж Не позже 25 марта года, который следует за отчетным

Например, по итогам IV квартала 2016 года ИП должен оплатить в бюджет НДС в размере 60000 руб. Таким образом, должны быть перечислены следующие суммы налога на добавленную стоимость:

  • не позже 25.01.2017 г. — в размере 20000 руб. (60000 руб./3);

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/mogut-li-ip-rabotat-s-nds

Как понять, может ли ИП работать с НДС? Рассмотрим все ситуации

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как понять, может ли ИП работать с НДС? Рассмотрим все ситуации

Любой индивидуальный предприниматель может использовать НДС в своей работе либо отказаться от данного вида сборов. Каждый сам выбирает для себя вариант, который кажется наиболее подходящим.

Кто именно входит в группу плательщиков НДС

В Налоговом Кодексе говорится, что налог обязателен для уплаты всеми лицами, ведущими предпринимательскую деятельность. Среди тех, для кого не делают исключений:

Налогоплательщики

  • Организации, применяющие ОСН;
  • ИП на ОСН;
  • Любое другое лицо, по законодательству получающее статус плательщика.

Ответ на вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, будет положительным. Но есть другие нюансы, с которыми предприниматель также должен определиться:

  • Готов ли он к увеличению суммы, если сравнить с НДС?
  • Готов ли ИП сдавать большой объем отчетности, отдельно вести бухгалтерские документы?

Оправданным решение будет только в некоторых ситуациях, но чаще использование системы УСН дешевле.

При выставлении требования на оформление счет-фактуры право отказать поставщику отсутствует. Но тогда возникает обязанность по перечислению для бюджета налога НДС, с использованием ставки 10% либо 18%, и оформить соответствующую декларацию.

О ставках для ндс

Налоговый Кодекс предполагает наличие трех возможных видов ставок:

Ставки налога

  1. Если предприниматель реализует экспорт или транзит, которые постоянно проходят по российской территории, он может рассчитывать на ставку в 0%. Статья 164 НК РФ приводит полное описание товаров, которые требуют применения этих правил.
  2. 10% ставка вводится для книжных и печатных изделий, медицинских препаратов, продовольственных и детских категорий.
  3. Остальные виды реализации подпадают под 18%.

С использованием этих ставок надо заполнять и саму декларацию НДС, которую подают до 25 числа месяца, идущим после квартала, либо определенного налогового периода.

Когда НДС определяют, используют формулу с разницей между исходящими налогами от клиентских продаж и поступающими от партнеров. Полученная в результате сумма и есть налог, который необходимо своевременно перечислить в бюджет. Главное – правильно определить, какая часть НДС исходящая, а какая входящая.

Могут ли ИП отказаться от уплаты?

Если ИП хочет освободиться от уплаты НДС, обязательным становится использование одной из следующих систем: УСН, ЕНВД или ЕСХН. Но упрощенная система доступна далеко не каждому предпринимателю. Для тех, кто хочет отказаться от оплаты НДС, доступны другие легальные способы. Одна из таких возможностей описывается в статье 145 НК РФ. Согласно этой статье, от налога можно освободиться на срок до одного года.

Вот некоторые условия, выполнение которых становится обязательным:

Освобождение от налога

  • Выручка за квартал, которая не превышает двух миллионов рублей.
  • Регистрация в качестве плательщика НДС на протяжении трех месяцев и более.
  • Нулевые продажи по товарам, относящимся к подакцизной группе. Даже если хоть одна вещь попадет под категорию, придется вести отдельный учет для того, чтобы потом заплатить налог.
  • Для получения права быть освобожденным от налога предприниматель должен подать соответствующее заявление. Обязательными приложениями для этого документа станут: журнал счет-фактур, КУДиР, книга продаж с данными за последние три месяца.

Но не обходится и без недостатков для тех, кто решил освободиться от НДС. Налоговым инстанциям надо постоянно предъявлять выписки из КУДиР и книги по продажам. Иначе невозможно будет подтвердить необходимый размер выручки. Выписки из счет-фактур также понадобятся для подтверждения своей позиции.

Вероятное сотрудничество с иными компаниями часто зависит от того, перечисляется ли в казну НДС. Партнеры не смогут получить налогового вычета, если ИП использует какие-либо льготы.

О реализации подакцизных продуктов

Налог на добавочную стоимость уплачивается всеми, кто реализует так называемые подакцизные товары. Неважно, какой системой налогообложения пользуется предприниматель. Следующие категории продуктов рассматриваются в качестве подакцизных законодательными актами в сфере налогов:

  • природный газ и авиационный керосин;
  • бензин дизельной группы, масла с топливом для двигателей;
  • легковой транспорт и мотоциклы, объем двигателя которых превышает 150 литров;
  • изделия из табака.

Алкоголь, как можно увидеть, включен в список таких продуктов, но индивидуальным предпринимателям запрещают торговать такими изделиями. Система налогообложения значения для данного запрета не имеет.

О льготах по ндс

Законодательство описывает множество видов предпринимательской деятельности, которые вообще не требуют уплаты НДС. Льготы могут быть обязательными, от их применения невозможно отказаться, или добровольными, значит, сам плательщик решает, допустимо ли их использование в данном конкретном случае.

Что относится к обязательным льготам?

Их требуют следующие ситуации:

  • Обслуживание населения со стороны ритуальных агентств.Транспортные услуги
  • Организация пассажирских перевозок при помощи морского и речного, железнодорожного, автомобильного транспорта в междугороднем и пригородном сообщении. Маршрутные и обычные такси под действие этого правила не попадают.
  • Профилактические и реабилитационные действия в связи с болезнями, проведение диагностики с лечением. За исключением ветеринарных и косметологических клиник.
  • Материальная и моральная поддержка детей, инвалидов, людей пенсионного возраста и других групп граждан, которые в этом нуждаются.
  • Изготовление и реализация продукции, которая относится к жизненно необходимым приспособлениям.
  • Оформление аренды для иностранных государств и их представителей.

Что из льгот можно выбрать самому?

Крупные контрагенты могут не заключать торговых соглашений с предпринимателями, которые выбрали полное освобождение от налога по той или иной причине. Потому что, как говорилось, в этом случае невозможно применение вычета.

Следующие сферы деятельности позволяют предпринимателю самому решить, платить налог или нет:

Страховка

  1. Торговля жилыми помещениями, в целом виде и долями, работа застройщиков.
  2. Продажа билетов, по которым посещают сеансы кино и концерты, другие виды массово-зрелищных мероприятий.
  3. Организация адвокатских контор.
  4. Оформление страховок различных типов.
  5. Изготовление и продажа товаров, которые составляют народный художественный промысел. Местные власти в каждом субъекте РФ сами создают список с продукцией, которая входит в эту группу.
  6. Работа индивидуального предпринимателя инвалида, или в ситуациях, если у ИП больше 80% сотрудников получили группу инвалидности.
  7. Производство, продажа товаров с религиозным назначением.

Когда утрачивается право на получение льгот?

ИП может добровольно отказаться от применения той или иной разновидности льготы, но есть ситуации, когда от скидки освобождают принудительно, в соответствии с действующими нормами законодательства.

Когда происходит отказ либо лишение льготы, предприниматель должен еще год проработать в выбранном режиме. И только после этого написать заявление, в котором окончательно отказывается от привилегии либо просит ее продления.

Например, организации теряют право отказаться от НДС, если получают доход, превышающий 2 миллиона. При этом неуплаченный налог за доход потребуется восстановить. Потому такая ситуация не будет благоприятной для ИП.

Как оформляются счет-фактуры

Порядок заполнения документов также подробно описывается законодательными нормами:

Оформление документов

  • Личные данные указываются во второй строке.
  • Адрес проживания, в соответствии с паспортом, пишется в строке, обозначаемой как 2а.
  • 2б – строка для определения ИНН в связи с документом, полученным после регистрации.
  • В 3а вписывают сочетание «Он же», если отгрузка товаров производится с территории ИП.
  • Если же при отгрузке участвовали третьи лица, то обязательно наличие их данных.
  • Предприниматели также должны упоминать данные, касающиеся их государственной регистрации.

Допустимо ли применение электронных форм? Ответ будет положительным для тех, кто работает с корректировочными счет-фактурами. Документы составляются в количестве двух экземпляров. Один нужен продавцам, другой покупателям. Лишь иногда допустимо наличие только одной копии.

Законодательство говорит о том, что единый налог платится до первого числа месяца, следующего за периодом отчетности. Это означает, что оплату вносят вперед, заранее. В качестве периода для формирования отчетности выбирают как месяц, так и квартал, состоящий из трех месяцев.

Особенности при работе с системой УСН

Для перехода на УСН предпринимателю максимум через три недели после регистрации необходимо подать заявление. Оно передается налоговым органам по месту регистрации. Если же пропустить срок оформления документа, то ввести УСН можно будет только со следующего года.

Есть несколько факторов, которые определяют налоговую ставку для тех, кто выбрал УСН:

  • 5% от стоимости выручки, если выбран вариант освобождения от УСН.
  • 3% в налоговую службу во всех остальных случаях. Но ИП или ООО могут воспользоваться этой ставкой только, если организуют розничную торговлю, и когда первоначальный вид товаров остался неизменным.

Что касается тех, кто работает на общей системе, то они платят налог по ставке в 16%. Вне зависимости от того, чем конкретно занимаются. И в этой системе каждый может выбирать, платить сам НДС или нет. Государственные пошлины обычно перечисляются каждый квартал. Начиная с первых чисел, и заканчивая 20-ми.

ИП и ООО сами выбирают, какую именно систему им следует использовать. Как только выручка предприятия достигает определенного размера, перевод средств в счет НДС становится обязательным для всех.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds.html

Почему ООО не хотят работать с ИП: разбираем, как себя подать

Индивидуальные предприниматели ничего не имеют против работы с юридическими лицами, а вот ООО часто противятся такому сотрудничеству. В чем причина, какие риски видят для себя юридические лица в отношениях с ИП? Почему такое сотрудничество может оказаться невыгодным для ООО? Есть ли способы нивелировать отрицательные моменты, чтобы все возражения были сняты? Что для этого может предпринять ИП?

Чаще всего ООО приводят два блока возражений против работы с ИП –

  • психологический
  • и экономический.

Рассмотрим «камни преткновения» между ИП и ООО и возможные пути их преодоления.

«ИП – это несерьезно»

Организационно-правовая форма юридического лица считается более сложной по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Начинающие бизнесмены обычно регистрируются как ИП, потому что их пугает более ответственное отношение к бухгалтерской отчетности, трудности в распоряжении наличностью, некоторые моменты регистрации.

Для ИП не обязательно наличие собственного бухгалтера, кассового аппарата и даже расчетного счета в банке. Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет. Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность.

И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами.

В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше. У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия.

Учредители ООО не могут спокойно распоряжаться вырученными деньгами, а только обналичивать их законными способами и получать дивиденды. В подавляющем большинстве случаев ООО являются плательщиками НДС.

Поэтому юридические лица предпочитают сотрудничать с «равными» по статусу компаниями.

Как преодолеть возражения ИП и ООО

Если дело только в психологической установке на недоверие, то преодолеть ее не так уж сложно. Самое главное опасение контрагентов, с которого нужно снять недоверие к ИП, заключается в финансовой ответственности физических лиц.

«Что, если ИП закроется, не выполнив обязательств?»

С одной стороны, действительно, ИП намного проще прекратить деятельность, нежели ООО, и ответственность перед налоговыми органами при этом меньше. Но, с другой стороны, ИП – это конкретный человек, имеющий паспорт и прописку, поэтому бесследно исчезнуть у него не получится, даже закрыв предприятие.

Кроме того, ИП финансово отвечает всем своим имуществом, а не уставным капиталом, как ООО. Обычно это в финансовом отношении выражается большей суммой, нежели минимальные для юрлица 10 тыс. руб.

Поэтому в случае невыполненных финансовых обязательств с ИП можно взыскать гораздо большие средства, нежели с ООО, да и судиться с физическим лицом значительно легче.

«Нам это невыгодно»

Язык цифр гораздо конкретнее и неумолимее, и экономический фактор, в отличие от психологического, может стать более серьезным барьером на пути сотрудничества ИП и ООО. Но даже он не является абсолютно непреодолимым, что мы и проанализируем ниже.

ИП в подавляющем большинстве случаев находятся на специальных режимах налогообложения, предусматривающих другие подходы к бухгалтерской отчетности, и, самое главное, к уплате налога на добавленную стоимость.

Предприниматели – физические лица чаще всего выбирают УСН, так на этой системе налогов меньше всего налоговое бремя и проще бухгалтерская отчетность. Но вот НДС возмещать при этой налоговой системе нельзя.

Поэтому, заплатив за товар или услугу, содержащую НДС, плательщик УСН должен будет возместить сумму этого налога в бюджет, подав соответствующую декларацию. «Присвоение» суммы НДС карается штрафами и пенями за несвоевременную уплату налога.

ООО же, в свою очередь, в основном работают по общей системе (ОСНО), где уплата НДС является обязательной. Покупая у поставщика товар с НДС, ООО в будущем возмещает эти 18% за счет налоговых вычетов.

Если товар или услуга приобретены ими у неплательщика НДС, они не будут иметь права на налоговый вычет, а НДС им придется заплатить уже со всего оборота. Если товар покупается для последующей реализации, то его покупка без НДС – прямой убыток.

Поэтому они предпочитают не разрывать «цепочку» поставщиков и покупателей, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Варианты действий для ИП

Если ИП на упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то у нее есть несколько схем, при которых юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

  1. Сотрудничество в «безНДСной» сфере. Не каждый вид сделок требует выделения НДС. Например, аренда некрупных помещений, ремонт, отделка, услуги аудиторов, курьеров, аутсорсинг, закупка канцтоваров и другие услуги не облагаются НДС. Поэтому ООО вполне может заключать договора с ИП на оказание таких услуг, не принимая во внимание НДС.
  2. Эксклюзивный поставщик. Если ИП не имеет конкурентов в своей нише на местном рынке, то ООО не может диктовать ему условий относительно системы налогообложения. Иногда юрлицам выгоднее получить услуги или товары от местного поставщика, пусть даже без НДС, особенно если они невелики по объему, составляя всего небольшой процент от оборота ООО. На прибыли это не повлияет.
  3. Выставление счета с НДС. Предприниматель –«упрощенец» может выставить ООО счет, включив в него НДС. Конечно, нужно подать по этому налогу декларацию. Казалось бы, проблем нет. Однако, у ООО возникают проблемы при попытке возврата такого НДС из бюджета. Чаще всего для этого придется обращаться в суд, хотя, как показывает практика, судебные решения принимаются в пользу юридических лиц.
  4. Снижение цены на сумму НДС и более. Чтобы ООО не переплачивало 18%, составляющих НДС, которые включены в цену товара, а затем ожидало бы их возврата в течение года, ИП на «упрощенке» может изначально уменьшить цену. Если товар приобретается юрлицом не для перепродажи, то для него даже выгоднее изначально заплатить меньше и не мучиться с возвратом из бюджета. Конечно, для последующей продажи эта схема не подходит, так как в таком случае НДС придется заплатить, ведь вычесть его из суммы покупки не получится. ИП для такой схемы придется снижать цены больше, чем на 18%, ведь при обычной наценке юридическому лицу проще взаимодействовать по проверенным схемам с плательщиками НДС. А вот экономия может заставить их передумать.
  5. Переход на ОСНО, открытие ООО. Если сделки с ООО могут намечаться в крупных размерах и на постоянной основе, ИП имеет смысл задуматься о смене налогового режима. Некоторые предприниматели учреждают ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя каждую правовую форму для наиболее выгодных сделок.

Разумеется, предприятиям легче сотрудничать с «себе подобными», то есть состоящими на том же налоговом режиме, чтобы НДС не встал между ними в виде экономического препятствия.

Однако, дискриминация по принципу налогообложения должна все же изживаться с современного рынка.

Малый бизнес, вынужденный подстраиваться под требования ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерию и налоговые траты, а по неопытности может оказаться под угрозой штрафов и пеней.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, совсем отказавшись от сотрудничества с мелкими предпринимателями.

Поэтому необходим разумный баланс интересов, который может быть достигнут в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/ooo-ne-hotyat-rabotat-s-ip/

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Покупатель не платит НДС

Итоги

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС,рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможетнаш материал «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель – неплательщик НДС».

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

  1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
  2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?».

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения. 

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/osnovnye_pravila_kogda_organizaciya_bez_nds_rabotaet_s_organizaciej_s_nds/

Может ли ИП работать с НДС: зависимость от сферы деятельности

Практически каждый бизнесмен, вступивший на тропу торговли или оказания услуг, задается одним вопросом: возможна ли работа ИП с НДС? И какие преимущества и недостатки есть в работе ИП с этим налогом?

НДС — обязательный налог, его уплата практически неизбежна. Являясь частью дополнительной стоимости, он оплачивается на всех стадиях изготовления, отправки и последующей реализации продукции.

Кто должен платить НДС

В Налоговом кодексе говорится, что оплату налога должны осуществлять все лица, занимающиеся ведением бизнеса. В эту группу плательщиков налога входят:

  • Организации на ОСН.
  • ИП на ОСН.
  • Другие лица, которые являются признаваемыми налогоплательщиками.

Исходя из этого, ответ на вопрос: «может ли ИП работать с НДС?» — конечно же да.

Но тут возникают вопросы:

  • Готовы ли вы платить гораздо большую сумму налогов по сравнению с УСН?
  • Готовы ли вы вести бухгалтерский учет и сдавать большое количество отчетности?

В редких случаях это оправдано. Однако в 99% налоговая нагрузка на УСН будет существенно ниже.

Если ваш поставщик просит выставить ему счет-фактуру, то никто не запрещает вам это сделать. Однако в этом случае необходимо будет оплатить 10% или 18% НДС в бюджет и подать декларацию по этому налогу.

Подробное сравнение ИП на УСН и ОСН можно узнать в этом видео:

Освобождаются от уплаты налога юридические лица и предприниматели, использующие специальные режимы:

  • УСН.
  • УСН на основе патента.
  • ЕНВД.
  • ЕСХН.

Какие существуют ставки НДС

На данный момент в Налоговом кодексе указаны 3 вида ставки налога:

  • Если в бизнесе реализация товара либо услуг постоянно связана с экспортом или транзитом, проходящим через территорию РФ, то в этом случае используется ставка 0%. Весь список товаров, подходящих под эту налоговую ставку, указан в статье 164,1 НК РФ.
  • Если бизнес состоит из реализации продукции, относящейся к продовольственной, детской, медицинским препаратам, книжным и другим печатным изданиям, то в этом случае ставка НДС будет составлять 10%.
  • Для остальных видом продукции применяется 18% ставка НДС.

По этим ставкам заполняется и подается декларация по НДС до 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом (кварталом).

Обычно НДС к уплате рассчитывается как разница сумм «исходящего НДС» по продажам и «входного НДС» от поставщиков. Полученная сумма и является налогом, который должен быть своевременно перечислен в государственный бюджет. Во время расчетов следует выполнить выделение исходящего и входящего НДС.

Пример:

  • За квартал мы закупили товара на 118 рублей, из них 18 рублей — это сумма «входящего НДС».
  • За квартал мы продали товара на 354 рублей, из них 54 рублей  — сумма «исходящего НДС».
  • Итого сумма к уплате в бюджет : 54-18 =  36 рублей.

Можно ли ИП не платить НДС?

Самый простой способ не платить НДС —  использовать ИП одну из систем: УСН, ЕНВД или ЕСХН. При выборе одной из них предприниматель теряет необходимость оплачивать и отчитываться по НДС.

Но не всегда ИП может выбрать упрощенку. Есть другие легальные способы не платить НДС. Один из них — получить освобождение от уплаты НДС. Данная возможность описана в статье 145 НК. Срок освобождения — 12 месяцев.

Необходимые условия для этого:

  • иметь выручку за квартал не более 2 млн. рублей;
  • быть зарегистрированным как плательщик НДС более 3 месяцев;
  • не продавать только подакцизные товары (если хотя бы одна продажа есть, придется вести раздельный учет НДС);
  • подать заявление об использовании права на освобождение от налога и приложить книгу продаж, КУДиР и журнал счет-фактур (всё за три месяца).

Казалось бы, чего еще желать предпринимателю, но в освобождении от налога имеются свои минусы.

К примеру, для подтверждения минимальной выручки ИП нужно постоянно предъявлять налоговым органам выписки, получаемые из книг продаж и КУДиР.

Также для подтверждения отсутствия посторонних доходов необходимы выписки, взятые также и из счетов-фактур. От того, платит ли ИП НДС, зависит даже возможное сотрудничество с другими компаниями.

Дело в том, что при наличии освобождения ИП от НДС контрагенты не смогут получить вычет по НДС.

Поэтому при подаче документов на регистрацию ИП гражданин должен заранее знать, какой вид деятельности выбирать — с НДС (ОСН) или без НДС (УСН и пр.).

Если открываемый бизнес будет связан с экспортной продукцией или предлагаемым рядом услуг, то стоит подумать о работе с НДС.

В ином случае можно и отказаться от НДС, тем более что возможность использовать упрощенные режимы создана как раз для только начинающих ведение своего бизнеса граждан.

Может ли ИП работать с НДС? Да, безусловно, может, а в некоторых случаях предприниматель и обязан это делать. Ведь ИП так же, как и организации, занимается реализацией товаров и услуг. И если его вид деятельности предусматривает продажу продукции, подходящую под налогообложение, то работать с НДС он обязан.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/ip-s-nds.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *