Имеет ли срок давности транспортный налог

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Имеет ли срок давности транспортный налог

Различные жизненные ситуации порождают различные варианты задолженностей перед государством. Кто-то не оплачивает своевременно квитанции ЖКХ, а кто-то не готов оплатить транспортный налог. Конечно, при этом таких людей интересует срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!

Уведомление об оплате

Транспортный налог начисляется каждому автовладельцу вне зависимости от того, хочет он этого или нет. Расчеты производятся в налоговой службе и предоставляются автовладельцу посредством квитанции и уведомления. Раньше все данные рассылались в бумажном виде заказными письмами.

В настоящее время при наличии на портале ФНС оформленного личного кабинета, все данные будут отображаться в электронном виде и проверять их необходимо самостоятельно. При этом можно изменить настройки и запросить необходимость уведомления о требовании уплаты налогов в бумажном виде.

Если владелец не произвел самостоятельную проверку личного кабинета и не получил данные по почте, то ответственность за неуплату все равно будет лежать на нем.

Срок давности

Если уплата налога не была произведена вовремя, то имеет место обсудить срок давности по уплате транспортного налога физическим лицом.

В соответствии с НК РФ, а именно п.1 ст.113, данный срок составляет 3 года.

Таким образом, если нарушители именно в течение этого срока уклонялись от уплаты налога и начисленного за это время штрафа, то в дальнейшем они уже не могут быть привлечены к ответственности.

Срок давности начинает свой отсчет либо со дня нарушения НЗ, либо с первого дня нового периода исчисления налога.

Что влечет неуплата

По общему установленному правилу, денежные средства, погашающие транспортный налог, должны быть внесены в бюджет до 01 декабря того года, который наступает за отчетным периодом.

На срок исчисления и давности влияет не только крайняя дата возможной оплаты, но и тот факт, что владельцы хоть и могут самостоятельно произвести расчет, но оформить оплату без квитанции не имеют права.

Функция выставления итогового расчета лежит полностью на работниках налоговой инспекции.

При этом следует помнить, что по закону налоговики должны предоставить документ о требуемом факте уплаты налога физическому лицу не позднее, чем за 30 дней до наступления крайней даты оплаты. Поэтому владелец любого ТС совершает платеж только после получения соответствующего уведомления.

Если в течение отчетного периода не был погашен налоговый долг, то инспекторы имеют право:

  • направить повторное уведомление об оплате;
  • прислать требование произвести погашение долга;
  • по истечении 14 дней с момента отправки требования произвести принудительное взыскание средств.

Принудительное взыскание

Когда владелец автомобиля получает уведомление, но не собирается предпринимать никаких действий для внесения средств в бюджет, представители налоговой службы имеют все права на произведение принудительного взыскания.

При этом необходимо знать, что в себе содержит направленное требование, чтобы не стать жертвами мошенников:

  1. Обращение к конкретному физическому лицу — владельцу ТС.
  2. Сумму, которая была начислена при расчете транспортного налога.
  3. Сумма задолженности. Она может отличаться от суммы начисления в том случае, если владелец произвел частичное погашение налога.
  4. Сумма начисленной пени.
  5. Время, отведенное для оплаты.
  6. Меры, которые последуют в случае отказа от оплаты.

Налоговый орган может организовать отправку подобного уведомления:

  • не позже трех месяцев с момента обнаружения факта полной неуплаты;
  • одного года с момента выявления недоплаты в бюджет.
  • оба эти пункта касаются сумм свыше 500 рублей.

Оплатить долг по закону владелец обязан в течение восьми рабочих дней с момента получения требования по почте или прочтения в личном кабинете.

Это правило действует в том случае, если в уведомлении инспектор ФНС допустил неточность при составлении требования и не указал конечную требуемую дату уплаты налога.

Когда владелец авто не обращает внимания на пришедшие по почте уведомления и дальнейшие требования уплатить налог, игнорируя свою обязанность по закону платить налоги полностью и в срок, инспекторы ФНС имеют все основания для подготовки и подачи судебного иска о взыскании.

В большинстве случаев судьи оказываются на стороне ФНС, поэтому результатом такого судебного разбирательства будет постановление о взыскании долга с лица, нарушившего закон.

В том случае, если суд не вынесет решение в пользу ФНС, то срок давности налога на транспорт будет течь независимо от обстоятельств, освободив в дальнейшем должника в от обязанности уплаты. Но это тот случай, который происходит один раз из тысячи, поэтому рассчитывать на него не стоит.

Подать иск налоговые инспекторы могут:

  • в течение 6ти месяцев с момента конечной даты, указанной в требовании, если размер долга превышает 3000 рублей;
  • в течение 3х лет, если размер долга менее 3000 рублей.

В случае, если начисленная пеня увеличивает границу выплаты в три тысячи, то правило шести месяцев вступает в действие с момента превышения.

В случае, если все указанные сроки прошли, то налоговая служба уже не имеет право взыскивать долг в принудительном порядке.

Но случаются ситуации, когда ФНС находит возможность возобновить срок давности через суд, найдя обоснования для восстановления пропущенного времени для взыскания неполученных денег.

Примеры

К сожалению, налоговая система очень сложна и не всегда возможно быть уверенным в своей правоте или же наоборот утверждать, что госорганы не могут допустить ошибок.

Необходимо помнить, что налогоплательщик обязан исполнять только те требования, которые являются истинными и законными.

Рассмотрим самые распространенные случаи.

Пример 1.

Налогоплательщик получает уведомление о необходимости внесения средств в бюджет по факту уплаты налога за транспорт за 2016 год, а так же числится строка о недоимке налога за 2014 год. Налогоплательщик точно помнит, что именно в декабре 2014 года он сменил прописку и место жительство, а в 2015 году налог уплатил за свое ТС в полном размере.

Таким образом получается, что необходимо провести проверку, почему подобная выплата оказалась в квитанции. В этом случае необходимо оформить обращение-запрос в ФНС, приложить копию квитанции о своевременной уплате и ждать ответ.

Зачастую это происходит именно по причине смены района инспекции: в новую просто не были переданы все необходимые сведения. На предоставление ответа у ФНС есть 30 рабочих дней. При этом оплачивать налог за верный последний период можно без опасений.

Пример 2.

Ситуация примерно та же, что в первом пункте, но плательщик получает сразу судебный приказ об обязательном взыскании долга, а не уведомление о задолженности. В подобной ситуации необходимо подготовить обжалование решения в судебном порядке в течение 10 суток, предоставив платежные документы.

Пример 3.

Автолюбитель получил уведомление, содержащее требование погасить недоплату пятилетней давности. При этом никаких платежных документов у него не сохранилось и он не помнит, оплачивал ли налог за тот год.

На самом деле, это не имеет значения, поскольку транспортный налог имеет срок давности взыскания всего три года. Т.е.

требование ФНС является неправомерным, о чем можно направить письменную жалобу в судебные органы.

Как происходит списание

В случае, если плательщику недоимка была причислена незаконно и безосновательно, то он вправе подать обращение в судебный орган с требованием снять с него обязанность по данной уплате.

При этом следует сообщить в заявлении суть проблемы, характер ошибки, допущенной налоговой службой, а также требования правой стороны.

В случае, если суд принимает положительное решение и освобождает налогоплательщика от внесения денежных средств по данной статье в бюджет, то недоимка аннулируется, а требование погашения пени более не выдвигается.

В случае, если начисления были ошибочны из-за неверных данных о ТС, то необходимо произвести изменения сведений в самой налоговой инспекции, запросить перерасчет и оплатить в последующем верную квитанцию.

Можно ли уклониться

Нечестные граждане нашей страны пытаются всячески избежать лишних вероятностей расставания со своими средствами, поэтому пытаются избежать внесения средств в бюджет и волнуются, имеет ли транспортный налог срок давности.

Решаясь на такие действия, все же следует помнить, что попытку совершить возможно, но вряд ли она будет успешной, поскольку ФНС пристально следит за всеми неплательщиками и организовывает оперативную работу по привлечению средств в бюджет.

Заключение

Следует помнить, что своевременная оплата всех государственных сборов является обязательной, не следует пытаться избежать уплаты и скрываться от служб ФНС.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 500-96-41

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://prava.expert/avtoyurist/nalogi/srok-davnosti.html

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2018 году — физическому лицу, задолженность, какой

Для любых правовых нарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то тогда говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

Часто владельцы авто получают по почте требования от налоговой службы об оплате транспортного налога за предыдущие несколько лет.

При этом резонным вопросом есть — существует ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и как он устанавливается?

Ответ на данный вопрос должен знать каждый владелец автомобиля, ведь уведомления могут прийти как неплательщикам, так и к добросовестным гражданам.

Необходимая информация

Обязанность по выплате налога на транспорт появляется после постановки авто на учет в ГИБДД либо Ростехнадзоре. Не вносить деньги в бюджет возможно только после снятия авто с учета.

Транспортный налог требует обязательной оплаты не позднее 1 декабря следующего года. Но особенность выплаты государственной пошлины для физических лиц состоит в том, что владелец авто сам не подсчитывает налог.

За него этим занимается налоговая инспекция. Именно она отсылает человеку заказное письмо почтой с извещением об оплате налога.

Это должно произойти не позднее 1 месяца до наступления периода выплаты государственной пошлины. Все физ. лица должны выплачивать транспортный налог.

При этом они не обязаны заниматься подсчетом суммы этой пошлины. Этим занимаются сотрудники налоговой инспекции.

Основные понятия

Период давности по налогу на транспорт – период, когда сотрудники налоговой службы могут потребовать с физ. лица оплатить долг, который образовался за транспортный налог за отчетное время.

То есть, если физическое лицо вовремя не выплатило госпошлину, тогда говорится о периоде давности на ТС.

Транспортный налог — налог, который взимается с владельцев зарегистрированного транспорта. Этот вид налога относится к региональным налогам.

Что может повлиять на определение временного промежутка

Если человек получил извещение, но не заплатил налог до 1 декабря, то налоговая служба может отправить ему письмо о принудительном взимании пошлины.

Если же плательщик не получил извещение, то ему лучше пойти в налоговую инспекцию и спросить, почему письмо не пришло.

Период отправления и получения письма с извещением о выплате транспортного налога равняется 6 дней. Если в налоговой инспекции письмо было записано, как отправленное, то человек в любой ситуации обязан заплатить налог.

Если стоит вопрос о злостной неуплате в суде, истец будет иметь свидетельства того, что извещение было отправлено налогоплательщику.

Днем начала течения периода давности признается тот день, когда истец узнал либо должен узнать о нарушении его права.

Законодательное регулирование вопроса

Нормы об исковой давности распространяются почти на все требования, которые выходят из гражданских правовых отношений, за определенными исключениями согласно ст. 208 ГК РФ, и определяют, на протяжении какого периода можно подать иск в суд для защиты прав.

Период давности привлечения к ответственности за нарушения уплаты налогов (в том числе и транспортного) указан в ч. 1 ст. 113 НК РФ.

Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня свершения нарушения по оплате налогов прошло три года, то лицо, которое совершило налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

В общем случае для начала течения периода давности нужно, чтобы лицо, право которого было нарушено, узнало либо могло узнать о его нарушении и о том, кто ответчик по иску о защите данного права согласно ст. 200 ГК РФ.

Согласно п. 2 ст. 199 ГК РФ исковая давность используется только по заявлению сторон конфликта, поэтому заявления других граждан не являются причиной для ее применения.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Налоговая служба постоянно отслеживает период давности транспортного налога. Ее сотрудники стараются не пропустить момент, когда долг можно взыскать с владельца автомобиля.

Если налогоплательщик получил извещение, но не торопится выплачивать долг, после 1 декабря налоговая может взыскать эту сумму в принудительном порядке.

Если до данного времени владельцу авто не пришло налоговое извещение, то лучше самостоятельно обратиться в налоговую.

Данный шаг разрешит избежать конфликта и причисления пеней за каждый день просрочки. Процесс взыскания начинается тогда, когда период оплаты налога по транспорту прошел.

Тогда должнику отправляют уже запрос, в котором прописывают:

  • сумму долга;
  • сумму причисленных пеней;
  • период для совершения платежа;
  • предупреждение о мерах, если выплата от должника не пришла;
  • конечная дата, в которую можно заплатить налог.

Налоговый орган может отправить документ на выплату не позже:

Трех месяцев со дня обнаружения факта невыплаты При недостаче от 500 рублей и больше
Одного года со дня обнаружения недостачи Когда сумма меньше 500 руб

На выплату долга законодательство отводит 8 раб. дней с того периода, как запрос был получен должником. Но данное правило работает в ситуации, если в запросе не прописана другая окончательная дата выплаты долга.

Когда собственник автомобиля не обращает внимания на требование на выплату долга, инспекторы могут обратиться в суд. И он присудит выплату долга за счет имущества неплательщика.

Если суд не одобрит требование налоговой службы, то период давности будет протекать и в результате освободит должника от выплаты.

Пойти в суд сотрудники налоговой могут в течение:

Полгода после завершения периода выполнения запроса Если долг – больше 3 000 рублей
Три года Когда недочет – меньше 3 000 рублей. Если за данное время он повысится и превзойдет 3 000 рублей, то правило полугода начнет действовать с периода превышения

Период давности за неуплату налогов составляет 3 года.

Какую роль сыграет задолженность для физического лица

С неплательщиками разбираются приставы суда. В ситуации невыплаты лицом транспортного налога, по отношению к нему могут применяться такие меры:

  • могут причислить пеню. Если деньги не будут зачислены вовремя, то отмечается просрочка выплаты. Сумма, которая не была выплаченной, называется недоимкой. С этого периода за каждый день причисляется пеня. Она определяется 1/300 ставки ЦБ РФ;
  • изъять деньги либо арестованное имущество при помощи подачи искового заявления в суд;
  • ограничить переезды человека;
  • наложить арест на счет в банке неплательщика либо на его авто;
  • взыскать средства из заработной платы неплательщика. Авто человеку вернут после выплаты налога на транспорт.

Физические лица, в отличие от компаний, не пересчитывают сумму налога, за них это делают сотрудники налоговой службы, отправляя результаты расчетов в извещении.

В нем не может быть прописана сумма налога больше, чем за три года, которые предшествуют текущему. А физическое лицо не обязано платить долги, которые были вычтены за налоговые периоды раньше этих трех лет.

Гражданин может быть признан виновным в отсутствии выплаты, если адреса по месту прописки и проживания не сходятся. В данной ситуации нужно известить налоговиков.

В другом случае к плательщику будут применять санкции.

Особенности расчета для юридических лиц

Налог на транспорт для юр. лиц также имеет период давности. Он равняется 36 мес. С периода начисления денег. Если налоговики выявят недочет, то им нужно:

  • отправить извещение с запросом произвести оплату;
  • подождать 6дней после доставки уведомления;
  • дать налогоплательщику 8 дней на выплату долга;
  • произвести принудительное взимание долга, списав деньги с банковского счета либо наложив арест на имущество неплательщика;
  • через год пойти с заявлением в суд.

При взыскании, которое окажется менее недочета, также нужно пойти в суд для разбирательства. При несвоевременной выплате налоговые органы могут инициировать разбирательство в суде.

Исковое заявление подается через полгода для взыскания долга и штрафа. Отсчет начинается с последнего дня, который разрешен для оплаты налога.

При отсутствии выплаты юридическим лицом переложить вину на налоговые органы не получится, ведь данный субъект сдает налоговую декларацию в соответственный орган.

Правила восстановления при уплате

Избежать неприятных последствий пропуска периода давности можно при присутствии уважительных оснований. В данной ситуации можно обратиться в суд с документом о восстановлении периода давности.

Обстоятельства, которые влекут восстановление сроков давности, учитываются только в том случае, когда они произошли в последние полгода периода или на протяжении периода исковой давности (если он меньше, либо составляет полгода).

Для восстановления периода давности истец должен оформить отдельное заявление в судовой орган, в котором прописать, когда и откуда узнал о нарушенном праве, какие есть основания пропуска периода давности.

На что обратить внимание

Важным моментом есть определение факта просрочки выплаты и виновных в ее присутствии лиц. Соответственно с этим появляются конфликтные моменты между плательщиками и налоговой службой.

Если нужно сделать оплату нового налога и разобраться с долгом, нужно первоначально оплатить долг. Если требования незаконные, плательщик может пойти в суд.

Иногда бывают случаи, когда гражданам отправляют приказы с запросами выплатить недоимку. В каждом случае есть десять дней на признание документа недействительным и обжалования решения суда. Обычно такие ситуации отмечаются при попытке взимания несуществующей задолженности.

Срок исковой давности на взыскание налога на транспорт составляет три года. В такой ситуации, если сотрудники налоговой не отправили гражданину письменного извещения о выплате налога, а через 4 года документ придет ему, то налог на транспорт данный гражданин может не оплачивать. Ведь период давности в такой ситуации уже истечет.

Источник: https://posobieguru.ru/sud/isk/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu/

Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

Обязательство оплаты транспортного налога предусмотрено для каждого владельца автомобиля. Наиболее часто возникающие проблемы – машина передана во владение другому лицу (дарение или безвозмездная передача во временное пользование) или пропущен срок выплаты.

Собственник является обязанным лицом. Неудивительно, когда неожиданно приходят счета на оплату за последние несколько лет. Как избежать случаев просрочки выплат и при необходимости опротестовать нарушенный период давности – рассматриваем подробно далее по тексту.

Какой срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

Обязательство выплаты не распространяется на расчет платежа. Владелец транспорта, как физическое лицо не имеет право определять величину транспортного налога. Сумму к выплате рассчитывает исключительно территориальный налоговый орган и почтовым уведомлением отправляет сумму к выплате (с соблюдением давности и корректности платежа).

Транспортный платеж должен быть выплачен не позднее 1 декабря отчетного года. С момента получения уведомления в феврале-марте, срок выплаты составляет более 6-8 месяцев. При превышении начисления срока транспортного налога срок давности составляет 3 года.

Транспортный налог для физических лиц может быть не оплачен, при условии, если физическое лицо докажет, что не получало почтовое уведомление на оплату. Причиной может стать факт, что письмо было отправлено на адрес регистрации местожительства или транспортного средства, который плательщик умышленно скрывал.

Чтобы не допустить развитие подобных негативных сценариев, рекомендуем выполнить сверку по уплаченным налогам. Проверку проводят, когда уведомление не было получено до 1 октября года, следующего за отчетным. Информация о начисленном налоге могла просто затеряться или выпасть из почтового ящика. Срок давности по транспортному налогу начинает отсчет незамедлительно.

Срок исковой давности

Транспортный платеж имеет срок давности 3 года.

Это означает, что налоговый орган может предъявить суммарные требования по невыплаченным обязательствам в течение 3-х лет с момента последней просрочки.

Срок давности распространяется на подачу искового заявления в суд. Если транспортный платеж не взыскивался больше 3 лет, истец теряет право истребовать сумму долга за указанный период.

Например:

Владелец транспортного средства не получал уведомления о выплате налога на протяжении 4-х лет. Налоговая служба предъявила претензию и иск о взыскании суммы налоговой недоимки за весь период. В нашем случае, сумма претензий не может превышать одного года. Поскольку последние три года перекрывают срок давности по выплате транспортного налога.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Однако налоговый орган до момента подачи жалобы может предпринять следующие действия по преследованию должника:

  • начисление пени на транспортный платеж (с соблюдением срока давности) – при условии, если был корректно рассчитан платеж и владельцем получено почтовое уведомление;
  • арест имущества (недвижимость и банковские счета) только после подачи искового заявления. Если арест наложен, его можно опротестовать именно по основанию пропуска срока давности;
  • лишить право на свободное передвижение – предпринимается только со стороны судебного пристава и после вступления в законную силу судебного решения (суд точно установил, что условия давности не пропущены);
  • наложить взыскание на заработную плату.

Обратите внимание на важную деталь. Срок давности распространяется не только на период неоплаченного обязательства, но и на способ доставки этой информации.

Если бы владелец автомобиля мог бы сам рассчитывать налог – в его обязанность входила бы оплата без напоминания со стороны государства.

В текущих условиях обязательство наступает только после того, как государство рассчитает транспортный налог и предоставит его плательщику. Государство гарантирует соблюдение периода давности начисления и предоставления информации.

Сроки взыскания транспортного налога с физических лиц имеют неограниченный срок с момента получения на руки решения судебными приставами. Процедура проводится до полного удовлетворения всех заявленных требований к выплате и отсутствия пропущенного периода давности.

Наказание за неуплату транспортного налога

Начнем с самого часто применяемого наказания – штрафа, налагаемого за неоплаченный транспортный налог. Его размер составляет от 20% до 40% от размера основного долга (без начисленной пени).

Обратите внимание, штраф налагается только в том случае, когда неоплата признана судом умышленной. Обязательство к выплате штрафа может быть оспорено в суде. Владелец должен мотивировать причину неоплаты и представить доказательства, почему налог не был вовремя оплачен.

Если период давности пропущен – начисление штрафа незаконно.

До обращения в суд и соблюдения условий срока давности, налоговая служба обязана направить претензию о безусловной выплате долга.

Если вас пригласили в суд, а претензия отсутствует – можно смело заявлять ходатайство об оставлении искового заявления без рассмотрения по причине несоблюдения досудебного урегулирования спора.

Срок выплаты – в течение 8 дней с момента получения уведомления.

Старайтесь платить налог. Потраченное время на разрешение спора с налоговой существенно увеличит конечную сумму к погашению. Кроме того, налоговая служба имеет серьезный арсенал средств для преследования должника — аресты любого вида имущества и наложение чувствительных штрафов.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalogi/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu.html

Транспортный налог – исковая давность по взысканию налога — Статьи

Не так давно один мой знакомый получил «приятную новость» в виде требования по уплате пени по налогу на транспорт за уже давно прошедший 2008 год! Каково же было удивление моего знакомого, поскольку и машина уже давно продана, и информацией по уплате подобной пени у него не было.

Ситуация, надо признать, типичная. Основная проблема заключается в том, что нужен четкий алгоритм действий в подобной ситуации – и чтобы с налоговой инспекцией не было проблем, и чтобы собственные деньги не ушли в бюджет.

Опираясь на вышеизложенное, речь как раз и пойдет о том, какие права и обязательства Вы имеете по данному вопросу.

Чья вина в том, что налог не уплачен вовремя?

Вы обязаны будете уплачивать транспортный налог, как только транспортное средство поставлено на учет в ГИБДД или Ростехнадзор. Как только транспортное средство снимается с учета, соответственно, и обязанность по уплате налога сходит на нет. Данный порядок регламентирован статьей 357 НК РФ.

Уплата транспортного налога юридическими и физическими лицами – прямая обязанность налогоплательщиков, имеющих транспортные средства (статья 45 НК РФ).

Разница по уплате заключается лишь в сроках: для физических лиц – один раз в год, для юридических – четыре раза в год, если иное не предусмотрено местными законодательными актами (статья 363 НК РФ).

Сотрудники ФНС рассылают уведомление по уплате налога на транспорт физическим лицам, на основании которого должен осуществляться платеж транспортного налога в сроки не позже 1 октября налогового периода, следующего за отчетным.

Что касается юридических лиц, то расчет и уплата налога осуществляется организациями самостоятельно в пределах месячного срока по истечении квартала.

Сумма последнего платежа должна быть внесена в бюджет в определенные субъектами РФ сроки, начиная с 1 февраля того года, который следует за отчетным налоговым периодом. Декларация по налогу на транспорт за 2014 год подается 2 февраля 2015 года.

Резюмируя вышеизложенное, поясняем, что уплата налога за 2014 налоговый период физическими лицами осуществляется в срок не позднее 1 октября 2015 года.

Что касается юридических лиц, то что все расчеты производятся не позднее марта месяца 2015 года. Задолженность (недоимка) возникает сразу же с первого дня просрочки по платежу транспортного налога.

Кроме того, на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Почему налог не заплачен вовремя – ищем виновных!

Что касается организаций, то здесь ответ очевиден – виновата сама организация в лице руководителя, поскольку именно самим юридическим лицом должны осуществляться начисление и уплата налога. Исключение составляет лишь факт выбытия ТС или факт того, что дальнейшая его эксплуатация невозможна в силу ряда причин, или факт снятия транспортного средства с учета.

Что касается физических лиц, то граждане сами обязаны уплатить сумму налога, как только извещение по уплате будет ими получено. Налоговая инспекция рассылает уведомления не позднее, чем в тридцатидневный срок до предельного дня оплаты. Данная процедура предусмотрена п.2. ст. 52 НК РФ. В случае, если уведомление не было получено вовремя, то, как результат, и оплата не производится.

В случае, если Вы проживаете в месте, отличном от места Вашей прописки и налоговые органы не были поставлены Вами в известность, то в этом случае вся ответственность по задолженности по уплате транспортного налога ляжет на Вас. Следующим моментом нашей дискуссии будет вопрос рассмотрения момента, с которого возникает срок давности по уплате налога на транспорт.

Алгоритм по возврату недоимки с юридических лиц

Если по истечении некоторого периода времени госоргану, который выявил ряд нарушений, становится невозможно обратиться в судебные инстанции в силу того, что прошли все сроки для такого обращения, то речь в данном случае идет об истекшем сроке давности. Что касается нарушений в налоговой сфере, то данный срок начинают исчислять с того дня, когда образовывается задолженность, и до того дня, когда в ходе судебного разбирательства выносится решение по привлечению налогоплательщика к ответственности.

Статья 113 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок, согласно которому истекает срок давности по уплате налога на транспорт – 36 месяцев. Как только будет выявлена задолженность по уплате налога по части организаций, сотрудниками налоговой службы предпринимаются следующие шаги:

  1. Как только обнаруживается задолженность по уплате налога, налогоплательщику в срок до 90 дней направляется требование о погашении суммы долга и начисленных пени; в случае выявления задолженности в результате налоговой проверки, вышеуказанный срок имеет предельный интервал 20 дней.
  2. Как только ответственное лицо расписалось в получении требования, последнее считается полученным, или не позднее шестидневного срока со дня отправки извещения по почте, по истечении которого документ считается доставленным.
  3. Как только юридическое лицо получило требование по уплате налога, долг должен быть погашен в течение восьмидневного срока.
  4. В случае, если задолженность не погашена в срок, у налоговой службы есть полномочия взыскать сумму долга со счета в банке в принудительном порядке (такой порядок установлен статьей 46 НК РФ), или недоимка может быть взыскана в счет другого имущества организации (статья 47 НК РФ).
  5. Если сотрудникам ФНС не удалось взыскать задолженность, то по истечении года, но не позже двухлетнего периода с момента доставки требования, появляется возможность обращения с иском в судебные инстанции.

Алгоритм по возврату недоимки с физических лиц

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по транспортному налогу регламентируется ст. 363 НК РФ, согласно которой взыскать задолженность можно в течение 36 месяцев с момента наступления события. Взыскать задолженность за 2012 год еще представляется возможным в 2015 году, но не позже.

По истечении 36 месяцев взыскать задолженность с физического лица по транспортному налогу с того момента, когда налогоплательщик получил требование о погашении долга, не представляется возможным, поскольку срок исковой давности истек. Процедура обращения в суд фискальными органами аналогична процедуре, которая предусмотрена для юридических лиц, исключением является только время обращения в судебные инстанции.

ФНС имеет право обратиться в суд с исковым требованием по взысканию задолженности по истечении шестимесячного периода с момента, когда истек крайний срок для погашения долга физическим лицом. Регламентируется ст. 48 НК РФ.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/transportnyj-nalog-iskovaya-davnost-po-vzyskaniyu-naloga_e947/

Срок исковой давности по транспортному налогу

Транспортный налог — срок давности — время, когда налоговики вправе взыскать задолженности по налогам и сборам и привлечь нарушителей к ответственности. Понятие срока давности по транспортному налогу, а также некоторые его особенности рассмотрим в статье.

Что такое срок давности?

Как определяется срок давности по транспортному налогу для физических лиц

Когда налог можно взыскать в принудительном порядке?

Что такое срок давности?

Рассматривая срок давности в налогообложении, стоит отметить, что свое отражение он находит в ст. 113 НК РФ. Суть термина в том, что если со дня, в котором было выявлено налоговое нарушение, либо с последнего дня налогового периода, в котором оно было выявлено, до дня, когда фискалы приняли решение о привлечении к ответственности, прошло более 3 лет, то нарушитель к ответственности не привлекается.

Данное положение применяется в отношении санкций за совершенные правонарушения, но не распространяется на взыскание самого налога. Таким образом, налоговый инспектор может применять различного рода действия, направленные на уплату налогов, практически бессрочно. Однако существуют исключения, и касаются они физических лиц — плательщиков транспортного налога.

Как определяется срок давности по транспортному налогу для физических лиц

Положениями НК РФ установлено, что транспортный налог, который должны уплачивать физические лица, подлежит расчету самой налоговой инспекцией и осуществляется по месту учета транспортного средства.

После проведения такого расчета контролеры направляют в адрес владельцев ТС соответствующее уведомление о необходимости уплаты вышеуказанного налога.

Причем делается это в предусмотренные законодательством сроки, а именно в течение 30 дней до даты уплаты налога.

ВНИМАНИЕ! В 2016 году срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря.

Следует отметить, что фискалы ограничены в работе по этому направлению и имеют право на направление уведомлений о необходимости уплаты налога только за 3 прошедших налоговых периода. Таким образом, законодатели для рассматриваемого случая установили срок исковой давности по транспортному налогу — 3 года. То есть физлица могут не уплачивать налог за более ранние периоды.

Когда налог можно взыскать в принудительном порядке?

На практике часто бывают случаи, когда налогоплательщики не платят все необходимые налоги (в том числе и транспортный) вовремя. В таких ситуациях у плательщиков образовывается задолженность, а у налоговиков появляется право на ее принудительное взыскание.

Причем перед тем, как обратиться в суд с ходатайством о взыскании, фискалы направляют должнику требование об уплате налога. Срок направления такого требования напрямую зависит от суммы задолженности. Например, если долг по уплате транспортного налога образовался в размере свыше 500 руб.

, то требование формируется и направляется в течение 3 месяцев, а если долг меньше 500 руб., то требование может быть сформировано в течение года со дня выявления задолженности.

После получения указанного требования у налогоплательщика будет 8 рабочих дней на его исполнение, если не установлен другой срок. В случае если по истечении данного срока задолженность погашена не будет, налоговики вправе обратиться в суд.

Для такого обращения также установлен срок, и составляет он 6 месяцев, однако и в данном случае контролеры также предпочли связать срок подачи иска с суммой задолженности. Так, если задолженность зафиксирована в размере, превышающем 3 000 руб.

, то 6-месячный срок начинает исчисляться сразу после даты, установленной в требовании для погашения образовавшейся задолженности (ст. 48 НК РФ). Если же долги по транспортному налогу менее 3 000 руб.

, то срок для обращения в суд начинает исчисляться по истечении 3 лет, но если на протяжении указанного времени размер задолженности превысит установленный лимит, то фискалы вправе начать исчисления 6-месячного срока сразу после такого превышения.

***

Итак, мы узнали, что такое срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц, а также рассмотрели порядок действий налоговиков при образовании задолженности по этому налогу. В заключение еще раз отметим, что в случае пропуска всех сроков налоговики теряют право на взыскание задолженности. В то же время срок давности может быть восстановлен судом при наличии обоснованных причин.

Источник: https://buhnk.ru/transportnyj-nalog/srok-iskovoj-davnosti-po-transportnomu-nalogu/

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц — это установленный законодательством временной промежуток, по истечению которого налоговая служба утрачивает возможность взыскать данный налог. Далее расскажем обо всех нюансах данного пункта НК РФ и о том, как правильно избежать необязательных санкций.

Общие понятия

Подробно вопрос о сроке давности транспортного налога законодательными органами не решен. Однако в налоговом кодексе прописано, что гражданин обязан произвести уплату транспортного налога в течение 3 лет.

Согласно п.1 ст. 113 НК, гражданин РФ не может быть привлечен к административной ответственности, если со дня совершения налогового правонарушения до вынесения судебного решение истекло 3 года.

Если вам пришло уведомление о том, что имеется какая-либо задолженность перед налоговой, то не спешите её оплачивать. Регулярно происходят ситуации, когда такие письма приходят по ошибке. Поэтому предварительно стоит обратиться в налоговую инспекцию за разъяснениями. Перед тем как начать действовать (оплачивать или идти в суд) необходимо получить письменное подтверждение от ФНС.

НК РФ гласит, что транспортный налог должен оплачиваться до 1 декабря текущего года. Сделать это можно по месту фактического нахождения транспортного средства либо через онлайн-сервисы (к примеру, «гос. услуги»).

В качестве основания для необходимости выплаты является уведомление от ФНС, которое присылается за месяц до наступления положенного срока. Расчеты ставок производятся на основании данных автоинспекции.

Итоговые суммы определяются исходя из периода налогообложения.

В российском законодательстве прописан пункт, согласно которому налоговая служба не имеет права требовать от человека уплаты транспортного налога за период, который превышает 3-летний срок давности. Если с вами случилось подобное – можете идти в суд, правда будет на вашей стороне.

Методика налогообложения

Транспортный налог в России носит региональный характер, следовательно, данные платежи пополняют местный бюджет (города и области). Они идут именно в муниципальную казну, а не общероссийскую. Начисляют данный налог для физических лиц местные фискальные органы. Юридические лица должны делать это самостоятельно.

Физические лица несут ответственность за своевременную оплату налога. Если этого сделано не будет, налоговая инспекция обратится в судебные органы с исковым требованием.

Согласно российскому законодательству, они имеют право получить разрешение на изъятие наличных или какого-либо имущества. Данные процедуры производятся через службу судебных приставов.

Также на неплательщика могут быть наложены санкции в виде запрета выезда заграницу, а также начисление дополнительных пени.

Срок судебного направления напрямую зависит от общей суммы задолженности.

Когда человеку поступает официальное уведомление о взыскании денежных средств в пользу уплаты транспортного налога, у него есть 8 рабочих дней (если нет отдельного предписания) чтобы произвести оплату (ст.69, п.4. НК РФ).

Если человек не исполняет своих обязательств в отведенный срок, в дело вступает служба судебных приставов (данное действие прописано в ст.48, п.1 НК РФ).

Разбор спорных ситуаций

В любой сфере законодательства возможно проявление спорных случаев, когда не сразу понятно, как действовать. Далее рассмотрим несколько типичных ситуаций:

  • Человек получил уведомление о том, что необходимо произвести налоговую выплату на ТС за 2014 год. К извещению прикреплена приписка, в которой сказано, что имеется также недоимка за 2007 год. В данной ситуации гражданин должен произвести оплату только за период, согласно извещению. Что касается приписки, то необходимо обратиться в инспекцию для разбирательства, откуда взялся этот долг. Оплачивать его нужно только в том случае, если она будет подкреплена судебным постановлением.
  • Человеку пришло судебное решение, в котором сообщается, что имеет место принудительное взыскание налоговой недоимки. У человека есть 10 рабочих дней (со дня получения) на то чтобы обжаловать это решение.
  • Налогоплательщику пришел иск об удержании недоимки, но имел место пропуск сроков давности неуплаты. В такой ситуации человек имеет право подать письменное возражение, в котором необходимо указать о том, что был пропущен срок давности.
  • Гражданину пришел иск, в котором значится требование оплатить задолженность 5-летней давности. В данном случае имеют место неправомерные действия со стороны налоговой инспекции и человеку необходимо обратиться в суд. Скорее всего, дело он выиграет

На видео о транспортном налоге

Несмотря на имеющиеся сроки давности, мы рекомендуем своевременно оплачивать различные налоги и пошлины. Это избавит вас от судебных разбирательств и ненужной потери времени.

Источник: http://ru-act.com/avtoyurist/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskix-lic.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *