Единая упрощённая налоговая декларация это

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения

Единая упрощённая налоговая декларация это

Существующие нормы налогового законодательства предусматривают возможность хозяйствующего субъекта в определенных ситуациях заменить декларации одним единственным отчетом. Он называется единая упрощенная налоговая декларация. цель этой формы заключается в упрощении и облегчении для предприятий и ИП процедуры по представлению отчетности.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Чтобы узнать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, и в каком случае, необходимо посмотреть НК РФ.

Его положения устанавливают, что субъект бизнеса может заменить одним отчетом другие, если:

  • У него отсутствуют какие-либо движения по расчетному счету и нет операций по кассе в текущем году. Данное правило распространяется даже, если операция с деньгами будет носить отличный от дохода характер. Например, на счет компании ошибочно поступили деньги, которые фирма тут же вернула отправителю. В этом случае субъект утрачивает право на использование такого отчета, как единая упрощенная налоговая декларация.
  • В компании или у предпринимателя отсутствуют объекты налогообложения и операции, по которым необходимо отчитываться перед бюджетом.

Поэтому возможность использования единого отчета возникает, как правило, только у вставших недавно на учет субъектов. Большинство организаций и предпринимателей не соответствуют вышеперечисленным условиям и не могут пользоваться данным упрощенным порядком.

Некоторые организации и предприниматели ошибочно думают, что в связи с отсутствием у них поступления доходов, ими может в ИФНС подаваться упрощенная налоговая декларация.

Однако это заблуждение, которое может привести к серьезным штрафным санкциям из-за замененного ей количества не поданных налоговых деклараций.

Когда у субъекта установлена общая система налогообложения, то он имеет право при соответствии условиям единой декларацией отчитаться по налогу на прибыль (у предпринимателя — по НДФЛ), по НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогу.

Если же субъект бизнеса не состоит на учете как плательщик имущественных налогов (имущество, транспорт, земля и т. д.) и у него нет объектов, то отчеты по этим обязательным платежам не включаются в единую декларацию.

Внимание! Единая декларация может представляться и вместо декларации по УСН и ЕСХ в связи с применением  упрощенной системы или сельхозналога, если в компании не было никаких операций.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Предусмотренные требования НК РФ по порядку применения упрощенной декларации обязательно должны быть соблюдены.

Предприятия и ИП, прежде чем сдать этот отчет, обязательно должны все досконально изучить. Отсутствие операций должны быть полным.

Не допускаются даже безобидные на первый взгляд платежи, которые кредитное учреждение взимает с хозяйствующего субъекта автоматически в соответствии с договором за обслуживание расчетного счета. ИФНС сразу же отметит движение по счету и потребует сдавать отчеты по каждому виду налогов.

Кроме этого, для налогоплательщиков по НДС предусмотрено нормами права еще одно условие — у них не должно быть операций как внутри государства, так и за его пределами. То есть отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Нельзя единой упрощенной декларацией отчитаться по таким налогам, как акцизы, на игорный бизнес, на использование полезных ископаемых.

Важно! В связи с отсутствием возможности представления нулевых отчетов на вмененном режиме, единую упрощенную декларацию нельзя подавать вместо декларации по ЕНВД.

Закон определяет, что декларацию нужно отправлять в те же самые периоды, в которые в обычном случае подается отчетность по указанным в документе налогам.

По квартальным налогам отчет формируется и отправляется до 20 числа месяца, который идет за окончанием квартала.

Если в декларацию включены налоги со сроком отчета в календарный год, то бланк необходимо отправить до 20 января года, который идет за годом отчетности. Это распространяется, к примеру, на УСН, налог на имущество, налог на прибыль.

Таким образом, в 2018 году декларация будет отправляться:

  • За 4 квартал 2017 и по годовым налогам 2017 — до 22 января;
  • За 1 квартал 2018 — до 20 апреля;
  • За 2 квартал 2018 — до 20 июля;
  • За 3 квартал 2018 — до 22 октября;
  • За 4 квартал 2018 и по годовым налогам — до 21 января 2019 года.

Куда предоставляется отчетность

Закон определяет, что декларацию необходимо отправлять в ФНС по месту расположения юридического лица, либо по адресу расположения предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Заполненная декларация может попасть в налоговую службу тремя способами:

  • Лично в руки инспектору — налогоплательщик должен заполнить декларацию от руки, либо на компьютере, в двух копиях, и принести их в налоговую службу. Это может делать как лично директор либо ИП, так и его представитель по доверенности. Инспектор ставит на втором экземпляре отметку о получении.
  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить в конверте с описью вложения. Письмо должно быть ценным заказным. Квитанция и опись остаются у налогоплательщика как подтверждение отправки.
  • Через интернет — производится при наличии ЭЦП и договора со спецоператором связи.

Скачать бланк декларации

Скачать актуальный бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При нормальных условиях налогоплательщик заполняет только первый.

Титульный лист

Заполнение данной страницы нужно начинать с записи ИНН предпринимателя либо организации. Для этого в верхней части бланка располагается графа с 12 клетками. Нужно помнить, что у компаний ИНН содержит только 10 символов, поэтому при ручном заполнении в первые две клетки вписываются нули.

Кроме этого, только у компаний имеется код КПП. Когда декларацию заполняет ИП, он это поле должен игнорировать — его не нужно прочеркивать либо заполнять нулями.

Далее в правое поле записывается номер страницы. Обычно он имеет значение «001».

После названия декларации располагаются поля, в которых нужно указать — какой раз за этот период производится сдача декларации. Код «1» используется, если отчет подается в первый раз.

Если отчет уже сдавался, и подается корректировка — то ставится код «3». В этой ситуации также нужно заполнять следующую клетку, в которой проставляется порядковое число корректировки.

Может возникнуть ситуация, при которой налогоплательщик отправил упрощенную декларацию, а потом выяснил, что у него не соблюдаются обязательные условия. В этом случае он обязан подавать отчеты со статусом «Корректирующий» уже по каждому из указанных в ней налогов.

Возле поля типа отчета располагается год, за который отправляется отчет.

Дальше на бланк необходимо вписать название инспекции, в которую производится сдача декларации, и проставить ее цифровой четырехзначный код.

Следующим этапом на документе указывается полное название компании либо Ф.И.О. предпринимателя.

Далее располагается код с названием «ОКАТО». В связи с тем, что законодательно были изменены коды ОКАТО на ОКТМО, но форма декларации при этом не изменялась, то в это поле нужно записывать именно код ОКТМО. Клетки, которые после этого останутся незаполненными, прочеркивать не нужно.

Следующая строка предназначена для проставления кода деятельности ОКВЭД2. Клетки, которые останутся после этого пустыми, необходимо перечеркнуть.

Центральное место в отчете занимает специальная таблица, в которую вводятся сведения о налогах. Заполнять ее необходимо в том порядке, в каком в Налоговом кодексе располагаются главы, определяющие данные налоги.

Заполнение таблицы производится по такой схеме: первый столбец — название налога, второй — номер главы НК, которая ему соответствует.

Сведения, которые нужно указать в столбцах 3 и 4 зависят от того, с какой периодичностью нужно отправлять декларацию по указанному налогу. Если по налогу нужно отчитываться каждый квартал, то в третий столбец заносится код «3», а в четвертом записывается порядковый номер квартала — от «01» до «04».

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то в столбце 3 нужно записывать: «3» – сведения за 1-й квартал, «6» – за полугодие, «9» за 9 месяцев и «0» за год. Столбец 4 в каждом случае должен содержать прочерки.

Таблица включает в себя строки для внесения сведений по 4-м налогам. Если после указания данных остаются еще свободные строки — то их нужно прочеркнуть.

С другой стороны, если налогоплательщику этого мало, и возникает необходимость указать сведения по другим налогам, то в отчет дополнительно включается еще один титульный лист, который нужно пронумеровать как «002».

Под таблицей записывается номер телефона для связи с ответственным лицом.

Ниже располагаются графы, в которые нужно записать число листов что включены в декларацию, а также на каком количестве листов прикреплены приложения. Последнее актуально, если декларацию подает уполномоченный человек по доверенности.

Конец бланка делится на два столбца, заполнять нужно только левый.

Информация здесь записывается исходя из того, кто подает отчет:

  • Директор фирмы должен указать здесь свои Ф.И.О., дату заполнения, поставить подпись и, при наличии, печать;
  • ИП должен просто подставить подпись и дату;
  • Уполномоченное лицо указывает свои личные данные, ставит подпись и дату. В нижнем поле он записывает реквизиты выданной ему доверенности. При этом компания может ее оформить просто на фирменном бланке с печатью, а предприниматель обязан выписывать ее с нотариальным заверением.

Второй лист

Данный лист подлежит заполнению только в ситуации, когда субъект, который хочет отчитаться по декларации, не имеет регистрации в качестве предпринимателя и у него нет кода ИНН. Тогда все данные на лист вносятся на основании имеющегося у него документа, подтверждающего личность.

На листе нужно указать:

  • Данные Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код той страны, чье у подателя отчета действующее гражданство (для России проставляется «643»);
  • Какой есть документ для подтверждения личности — это может быть паспорт (код «21»), свидетельство о рождении (код «03»), иностранный паспорт (код «10»).
  • Реквизиты документа, подтверждающего личность;
  • Адрес проживания целиком.

Лист подписывает сам гражданин, или действующий от его имени по доверенности. Также здесь нужно записать дату.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

В действующем законодательстве закреплено, что если единая упрощенная налоговая декларация не была отправлена в инспекцию в необходимый срок, за это последует ответственность.

Если декларация вообще не была отправлена, либо была сдана с нарушением установленного срока, то инспекция наложит штраф по каждому виду указанного в ней налога. Фактически, в этой ситуации ФНС будет штрафовать за отсутствие по каждому нулевого отчета. Штрафных сумм будет несколько, и каждую из них необходимо будет отправить по тому КБК, который относится к тому или иному налоговому платежу.

Внимание! По общим правилам, размер штрафа за не отправленную декларацию составляет 5% от суммы указанного в ней налога. Поскольку в данном случае налогов нет, то сумма будет минимальной — по 1000 руб. за каждое нарушение.

Также налоговая может привлечь к ответственности должностные лица компании. Им может быть присужден штраф в сумме 300-500 руб.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html


Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В каких ситуациях оформляется единая упрощенная налоговая декларация и кто имеет право использовать такую форму налоговой отчётности? В данном материале представлена вся необходимая справочная информация о ЕУНД, образец, правила и сроки её заполнения.

Кто имеет право подавать упрощенную декларацию

Единственная категория налогоплательщиков, которые вправе подавать единую упрощённую налоговую декларацию (ЕУНД) — это предприниматели и юридические лица, которые в отчётном периоде по каким-либо причинам не работали. Чтобы нулевая декларация соответствовала требованиям законодательства, должны выполняться следующие условия:

  • в отчётном периоде не проводилось операций с движением денежных средств на счетах компании;
  • объекты налогообложения (транспорт, недвижимость, земля) в отчётном периоде отсутствовали в собственности.

Данное право закреплено 2 пунктом 80 статьи НК РФ. Только при совпадении всех этих обстоятельств налогоплательщик может ограничить отчётность перед контролирующим налоговым органом упрощённой декларацией.

В какой конкретной ситуации это может случиться? Самый яркий пример — предприниматель, получивший свидетельство о регистрации, но не успевший приступить к работе.

Также такой вид отчётности актуален для временно приостановленного или ликвидируемого бизнеса.

Обратите внимание, что для нулевой декларации требуется полное отсутствие движения средств на счёте, а не отсутствие прибыли. К примеру, если предприниматель не вёл деятельность, но оплачивал коммунальные услуги с расчётного счёта или платил с него наёмным сотрудникам, ЕУНД ему не подойдёт.

На сдачу ЕУНД имеют право ИП и ООО, приостановившие деятельность в отчётном периоде

Куда и как подать ЕУНД

Единая упрощённая налоговая декларация подаётся в управление налоговой службы по месту регистрации ИП или ООО (главного офиса). Существует 3 варианта формы подачи ЕУНД:

  • почтой, с описью вложения;
  • лично в 2 экземплярах (1 для ФНС, 1 для налогоплательщика с отметкой о принятии);
  • через сайт ФНС и портал «Государственные услуги».

Правила заполнения декларации

Для заполнения бланк декларации нужно распечатать с официального сайта налоговой службы. Записи вносят от руки, чёрными или синими чернилами. Делать исправления корректором запрещается. Если при заполнении допущена ошибка, можно аккуратно перечеркнуть её одной линией и указать верное значение. Индивидуальные предприниматели и юридические лица заполняют только первый лист формы.

Заполнить ЕУНД очень просто. Процедура займёт у налогоплательщика не более 5 минут.

Бланк ЕУНД (форма 1151085) представляет собой лист со штрих-кодом в верхней левой части страницы и большой таблицей посередине. При печати обратите внимание на целость штрих-кода: он должен быть читаемым, не обрезанным.

Сроки

Нулевая декларация сдаётся до 20 числа месяца, следующего за отчётным. В ней указываются данные за те налоги, отчётный период по которым составляет: квартал, 6 и 9 месяцев, год. Таким образом, сдать ЕУНД за 1 квартал необходимо до 20 апреля, за 2 квартал — до 20 июля, за 9 месяцев — до 20 октября, за год — до 20 января. Срок может быть сдвинут, если дата приходится на выходной день.

Подача формы 1151085 не освобождает предпринимателя от сдачи декларации по уплате НДФЛ и другой обязательной отчётности. За несвоевременную подачу упрощённой декларации (как и любой другой) предусмотрена ответственность. Сумма штрафа может составить от 200 до 1000 рублей.

Образец заполнения ЕУНД

Образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения ЕУНД для ИП и ООО. Вариант заполненного бланка представлен на изображении выше. Декларация составляется следующим образом:

  1. В верхней части налогоплательщик указывает свой ИНН. Если в ИНН 10 цифр, а не 12, следует в двух первых клетках поставить нули. Значение КПП пишут только ООО.
  2. В графе «Вид документа», если документ сдаётся впервые, нужно поставить «1». Если это уточнённая декларация, ставится цифра 3 и номер версии, например «3/1».
  3. Справа указывается отчётный год и номер подразделения ФНС, куда подаётся декларация.
  4. В строках пишут полное (не сокращённое) наименование юридического лица или имя индивидуального предпринимателя (физического лица).
  5. Далее заполняют таблицу, где непосредственно отчитываются о налогах. У каждого сбора есть профильная глава в НК РФ, именно её номер требуется указать во втором столбике: на прибыль — 25, НДС — 21.
  6. В графе «Налоговый период» используют следующие обозначения: 0 — год, 3 — квартал, 6 — полугодие, 9 — 9 месяцев. Если отчётный период — квартал — справа указывается его номер («01», «02»).
  7. Под таблицей указывают количество страниц в декларации (001) и контактный номер ответственного лица.
  8. Ниже расположен специальный раздел с данными об ответственном лице: полное имя, дата рождения, подпись.

Заключение

Правом на сдачу налоговой отчётности в упрощённой форме могут воспользоваться предприниматели и юридические лица, на чьих расчётных счетах в отчётном периоде не было движения денежных средств.

ЕУНД предусмотрена для бизнеса, который по каким-либо причинам приостановил деятельность.

Сама форма документа очень простая: заполнить его можно фактически за 5 минут, никакая дополнительная информация кроме образца не требуется.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/obrazets-zapolneniya-edinoj-uproshhennoj-nalogovoj-deklaratsii.html


Сроки сдачи и отчет Единая упрощенная декларация в 2018

Единая упрощенная декларация (далее — ЕУД) — это универсальная форма налоговой отчетности, которая составляется в случае отсутствия хозяйственных операций на протяжении налогового периода. Из статьи вы узнаете, как составить отчет и когда его подавать.

Кто сдает отчет ЕУД

Когда деятельность организации или ИП приостановлена, то показатели в налоговых отчетах равны нулю. Это дает право не составлять формы по каждому налогу, а сдать один отчет в ФНС — ЕУД.

Согласно нормам пункта 2 статьи 80 НК РФ для заполнения универсальной формы должны выполняться два условия:

  • нет движения денежных средств на расчетном счете и в кассе;
  • по соответствующим налогам отсутствует база налогообложения.

Учитывая обстоятельства, чаще всего ЕУД подают предприниматели, начавшие деятельность и не успевшие совершить сделки. А также, организации в периоды простоя.

Универсальную декларацию целесообразно подавать компаниям и ИП, применяющим общую систему налогообложения.

В ЕУД не содержится никаких числовых показателей, и она заменяет нулевую отчетность.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина № 62н от 10.07.2007 г. и состоит из 2–ух страниц:

  • Лист 001 заполняют организации и ИП. Здесь указывают идентифицирующие данные (название организации или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности по ОКВЭД–2, код налогового органа). Ниже, расположена таблица для перечисления налогов, по которым отсутствует база налогообложения.
  • Страницу 002 заполняют только физические лица.

В табличной части раскрывают такую информацию:

  • вид налога, по которому нет субъекта обложения;
  • номер главы НК, в соответствии с которой установлен вид налога;
  • код периода: «3» — для квартального отчета или для отчетности за первый квартал, «6» — за полугодие, «9» — за три квартала, «0» для налогов, указывающихся нарастающим итогом;
  • в гр. 4 пишут порядковый номер квартала, при условии, что сдается квартальная форма.

Таблица рассчитана на 4 вида налога, если их больше, тогда заполняют еще одну страницу 001.

Обратите внимание. Бланк предназначен для отражения показателей по налогам с отчетным периодом в квартал или год, ежемесячные налоги в ней отразить нельзя.

Единая упрощенная декларация для ИП на ОСНО не отменяет обязанность сдать 3–НДФЛ. Помните, что отчетность по страховым взносам не является налоговой и по этим показателям составляют нулевые формы и подают в ПФР и ФСС.

Единая упрощенная налоговая декларация — сроки сдачи

Крайние сроки сдачи ежеквартальной упрощенной декларации

Отчетный периодСрок сдачи
I квартал 20 апреля
полугодие 20 июля
9 месяцев 20 октября
год 20 января

В письме Минфина РФ № 03–02–07/2–118 от 03.07.2008 г. разъясняется порядок наложения санкций за несвоевременную сдачу ЕУД. Поскольку статья 119 НК РФ устанавливает наказания по конкретным налогам, то ее нормы не могут применяться в случае с универсальной декларацией. Штрафы налагаются в соответствии с п.1 статьи 126 НК РФ.

Так как в бланке все показатели нулевые, то общее правило расчета взыскания в размере 5 % от суммы налога не действует. За каждый вид налога придется уплатить по 1 тысяче рублей. Также, за несвоевременное предоставление формы штраф наложат на руководителя компании в соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ.

Куда и в какой форме подавать ЕУД

Документ сдают в территориальный орган ФНС:

  • организации — по месту регистрации головного офиса;
  • ИП — по месту проживания.

Отчет разрешено подавать:

  • на бумажном носителе при среднесписочной численности работников менее 100 человек;
  • в электронном виде — при численности более 100 сотрудников.

Законом предусмотрено три способа предоставления:

  • лично принести в ИФНС;
  • отправить по почте ценным письмом с описью;
  • в цифровом виде по ТКС.

Важно. При предоставлении формы через доверенного не забудьте оформить подтверждающий документ. ИП оформляют у нотариуса доверенность в налоговую, компании выписывают обычную доверенность на строгом бланке, визируют у руководителя и закрепляют мокрой печатью.

Заключение

Единую универсальную декларацию могут подавать не все налогоплательщики, ведь на практике редко бывает, что у компании отсутствуют абсолютно все платежи. Форму выгодно использовать для предоставления нулевой отчетности недавно зарегистрированным организациям и предпринимателям, не начавшим хозяйственную деятельность.

Источник: https://ktovdele.ru/edinaya-uproshhennaya-deklaraciya.html


Зачем нужна единая упрощенная налоговая декларация россиянам?

Государственные органы РФ оптимизировали процессы налогообложения, создав специальный документальный отчет. Единая упрощенная налоговая декларация сокращает время заполнения бланка.

С ее помощью ускоряется регистрация данных о налогах и персональной информации.

Каждому частному предпринимателю, а также юридическим лицам следует изучить законодательную базу РФ для оптимальной организации эффективной и легальной деятельности.

Кто и на каких условиях может подать декларацию?

Заполнить документ имеет право плательщик налогов, который не создает операций, предполагающих движение наличных или безналичных финансовых средств на счетах в банковских учреждениях.

Вся информация учитывается за отчетный налоговый период. Также оформить акт может плательщик, который указывает доходы от сервисного обслуживания, продажи товаров, имущества и других услуг. Причем ранее они не должны были обкладываться налогами.

Таким образом, предполагается, что частный предприниматель, подающий декларацию, находится на начальном этапе своей деятельности, или она еще совсем не ведется. В законном порядке автоматическими плательщиками считаются:

  • организации, компании и другие юридические лица. Речь идет о налоге на имущество, прибыль, НДС;
  • физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, без нанятой рабочей силы (НДФЛ, НДС);
  • практикующие адвокаты, нотариусы в частном порядке (НДФЛ).

Единая декларация не предоставляется, например, когда лицо (юридическое или физическое) является плательщиком транспортной или земельной пошлины. Нет необходимости в ЕУНД, если объекты налогообложения отсутствуют.

Когда заполняют декларацию и куда подают?

Плательщик сдает документ не позднее 20-го числа месяца, который наступает за прошедшим кварталом или календарным годом. Существуют некоторые исключения в сроках подачи акта. Например, если по конкретному виду пошлины документ требуется только по результатам календарного года, то оформлять единую упрощенную налоговую декларацию каждый квартал не следует. Это касается только плательщиков УСН.

Каждому предпринимателю необходимо обратить внимание на необходимость своевременной подачи данных об объектах налогообложения. При неоплаченном налоге с бизнесмена снимается 5 % от его суммы. При этом месяц учитывается полностью или частично начиная со времени, установленного для предъявления единой упрощенной декларации. При этом штраф должен быть не менее 1000 рублей и не более 30 % от всей суммы налога.

Плательщику необходимо помнить, что существуют условия, при которых он не имеет права оформлять данный документ. Если же предприниматель все равно подал ЕУНД, на него будут наложены штрафные санкции по причине не предоставления декларации по всем пошлинам. Место сдачи определяется налоговой службой.

Возможно предъявление документа по месту жительства частного предпринимателя или по месту его нахождения (главный офис в населенном пункте). Современные технологии позволяют осуществить подачу декларации несколькими способами. Если бланк подают в бумажном виде, понадобится 2 экземпляра (для плательщика и налогового органа).

Причем на первый должны нанести специальную пометку, которая подтвердит легитимность проведенной процедуры.

Существует услуга отправки документа по почте. Для этого понадобится регистрация отправки с полной описью всех вложений. Предприниматель получит на руки саму опись и квитанцию, на которой будет указана дата сделки. Удобным является вариант предоставления документа в электронном виде.

Процедура заполнения производится по договору через ЭДО или на сайте ФНС. Если бизнесмен желает подать декларацию через посредника, ему необходимо зарегистрировать доверенность у нотариуса.

Организация в таком случае может выписать доверительный документ в письменном виде с печаткой и подписью руководителя.

Как грамотно оформить ЕУНД?

Заполнить образец бланка можно от руки или в электронном виде. Чернила должны быть синими или черными. Строго запрещается исправлять ошибки на бумаге, используя любые корректирующие средства. Бланк состоит из двух страниц.

Первый лист касается всех плательщиков без исключения, второй понадобится только тем коммерсантам (физическим лицам), которые никогда не были предпринимателями и не имеют номер идентификации налогоплательщика. Здесь автор должен вписать свои личные данные. Все пункты документа понятны и не должны вызвать трудностей при заполнении.

В 2014 г декларация претерпела ряд небольших изменений. Теперь необходимо вместо шифра ОКАТО указывать шифр ОКТМО. Законодательство не ограничивает предпринимателя в количестве ЕУНД. Государственные налоговые органы принимают во внимание особенности ведения бизнеса.

Поэтому, учитывая активные и пассивные (когда деятельность предпринимателя приостанавливается на некоторое время) фазы ведения бизнеса, можно чередовать декларацию по НДС в активный период с ЕУНД в пассивный. С 2016 г отчетность по НДС подается на засвидетельствование только в электронной форме. Обязательным условием оформления документа является усиленная подпись в цифровом формате.

В единой декларации нет необходимости указывать объекты, по которым коммерсант не признается плательщиком налогов. Рассматривая пример юридического лица, не обладающего имуществом, можно установить, что ему не следует подавать отчетную документацию на это имущество. Иногда бланк ЕУНД заполняется бывшими налогоплательщиками специальных пошлин.

Как показывает практика, данный вид декларации используется бизнесменами не очень часто, так как условия ее подачи подходят не всем.

Предпринимателей на ОСНО существует немного. Налоговая декларация упрощенного вида фактически представляет собой аналогию нулевой отчетности по НДС. Однако законом она предусмотрена и ее может использовать каждый желающий гражданин страны.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya.html


Единая упрощенная налоговая декларация в 2017 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам — одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).

  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий, означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2017 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2016 году (скачать бланк).

 Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2017 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Образцы заполнения в 2017 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2016 года необходимо сдать в срок до 20 января 2017 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.

Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи, в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом МинФина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

 Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства;
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

 Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.

  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующего средства.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.

  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам, не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

  • Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

    Поле «Вид документа». Ставится: «1 /  » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

    Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

    Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

    Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

    Поле «Код ОКАТО».

    Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

    Обратите внимание, при подаче декларации в 2017 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствия кодов ОКВЭД.

    Таблица налогов:

    Графы 1 и 2

    Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

    Графы 3 и 4

    Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

    • I квартал – 01;
    • II квартал – 02;
    • III квартал – 03;
    • IV квартал – 04.

    Если для налога, налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

    • квартал – 3;
    • полугодие – 6;
    • 9 месяцев – 9;
    • год – 0;

    в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

    Остальные поля первой страницы:

    Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

    Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

    • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает физлицо (ИП), то необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает представитель, то дополнительно необходимо указать наименование документа подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).
  • Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам, не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

    При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

  • Вид налогаНомер главы Налогового кодекса
    Налог на добавленную стоимость 21
    Налог на прибыль организаций 25
  • Код документаНаименование документа
    10 Паспорт иностранного гражданина
    12 Вид на жительство в РФ
    14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
    21 Паспорт гражданина РФ
    03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
    23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике, единая декларация сдается, как правило, организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Согласитесь, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2016 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но непосредственно в декабре она не выплачивалась. Других операций приводящих к движению денежных средств не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2016 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прыбыль.

 Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов)

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2016 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он забыл оплатить 2/3 патента вследствие чего, утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2016 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2017 году декларации по НДС необходимо сдавать только к электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Но так как в 2016 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по налогу НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: http://pravo-biznes.ru/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya-v-2017-godu/