Берется ли НДФЛ с больничного листа

Когда платить НДФЛ с больничного

Берется ли НДФЛ с больничного листа

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину.

Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2017 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2017 году.

Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Общие нюансы

Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:

  • травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности;
  • карантин;
  • если человеку устанавливают протез;
  • при лечении в санаторных условиях;
  • при беременности.

Больничный в 2017 году оформляется в таком порядке:

  • доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа;
  • в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок.

на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно. Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Зависимо от причин оформления больничного листка в 2017 году, есть такие нормы, определяющие максимальный срок действия документа:

1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста);

2) инвалидность (пять месяцев);

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

3) беременность (140 дней).

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ.

Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос.

Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:

1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы;

2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком;

3) во время карантина.

НДФЛ не платится с больничного листа, если:

  • работник усыновил ребёнка;
  • во время беременности и родов.

Любая доплата работодателем к больничному про причине беременности и родов работницы обязательно облагается НДФЛ.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?

Ещё до начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий.

В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов).

Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили трения налоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило по причине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.

Каким образом рассчитывается больничный лист?

Какая сумма должна быть заплачена работнику по больничному листу, а какая — отдаётся государству?

  1. Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
  2. Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года. Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).
  3. «Принимается во внимание страховой стаж работника». Он напрямую влияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человек проработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будет учтено.
  4. «Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься во внимание при подсчёте больничного». Расчёт проводят так: считают, сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии со стажем берутся фиксированные проценты.
  5. «Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник». Для этого количество дней больничного умножается на сумму среднего заработка, после чего отнимается «13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет)».
    «Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)».

Налоги на больничный лист

А какими другими налогами облагается больничный лист?

Больничные по болезни

Если работник получил листок временной нетрудоспособности по причине болезни, травмы или из-за ухода за заболевшим членом семьи, то такой больничный облагается налогом на доходы физических лиц.

Как вам уже известно, НДФЛ исчисляется и удерживается из общей суммы пособия. То есть перед тем, как человек получит пособие, из оплаты больничного вычитается подоходный налог.

Потому сотрудник получает пособие за минусом НДФЛ.

Больничные, связанные с беременностью и родами

В этих случаях НДФЛ не удерживается. Остальные налоги с больничных листов по этим причинам тоже не начисляются.

Больничный, обложенный страховым взносом

Пособие по временной нетрудоспособности, как и пособие по беременности и родам, не облагается страховыми взносами в ПФР («Пенсионный фонд РФ»), ФСС («Фонд Социального Страхования») и ФФОМС («Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Источник: http://pravostoriya.ru/kogda-platit-ndfl-s-bolnichnogo/


Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018?

Больничный лист является таким документом, при предъявлении которого работник имеет уважительную причину для неявки на работу. Кроме того, при его наличии работодатель обязан оплатить сотруднику время болезни или родов по листу нетрудоспособности. Эта гарантия предоставляется, основываясь на Трудовой кодекс. При этом актуализируется вопрос принципа оформления, а также оплаты больничного.

Берется ли подоходный налог с него в 2017 году? Все нюансы расчета нужно соблюдать относительно действующего законодательства. Поэтому эта тема будет рассмотрена в данной статье.

Какими налогами облагается больничный лист в 2018?

Больничный лист, выдаваемый работнику в результате болезни, травмы или если возникает надобность ухода за больным членом семьи, облагается НДФЛ, то есть подоходным налогом. Это положение указано в п. 1,4 ст. 226 НК РФ. Такие взносы, как ПФР и ФСС, не берутся во внимании при определении суммы листа нетрудоспособности. Это подтверждено законом, а именно следующими статьями:

  • ст. 7 ФЗ № 212 – любые отчисления, включая налоги, берутся для перечисления в госучреждения только с доходов работника, которые выплачиваются в результате оказания услуг либо осуществления определенных работ;
  • п. 9 ст.1 ФЗ № 212 – выплаты на страхование из государственных пособий не взымаются;
  • п. 2 ст. 8 ФЗ № 165 – выплата, которая предусмотрена при временной нетрудоспособности, она — один из видов отчислений, связанных со страховым обеспечением.

Делая выводы из указанной информации, относительно того, какими налогами облагается больничный, можно смело сказать, что таковым является только НДФЛ.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Для ответа на заданный вопрос первостепенно следует понимать, каким образом начисляются данные пособия, и кто их платит. Законодательством для возникшего случая установлены п. 2,6 ст. 12 ФЗ № 165.

Если рассматривать ст. 3 этого закона, то зафиксировано, что работодатель должен произвести плату по листу нетрудоспособности, но только за первые 3 дня.

Все последующие дни выплаты начисляются в счет бюджета ФСС РФ.

Следовательно в счет работодателя начисляется НДФЛ только за 3 дня больничного листа. Выплаты оставшейся суммы пособия начисляются государственными структурами, поэтому и облагаться подоходным налогом они не будут.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Какими налогами должно облагаться пособие по беременности и родам? Данный вид дохода является самостоятельной позицией относительно законодательного перечня. Поэтому указанные выплаты не имеют права облагать НДФЛ.

Размер этих выплат имеет максимально возможную величину. В связи с этим они меньше заработной платы, которую получала сотрудница. Желая помочь, некоторые предприятия проводят социальные программы, при этом доплачивают из собственного бюджета. В том случае подоходный налог будет удерживаться из выплачиваемой суммы.

Чтобы избежать начисления НДФЛ, работодатель вправе предоставить сотруднице материальную помощь, которая основываясь на ст. 217 НК РФ не облагается налогами. Ее размер максимально допустимый в пределах 50000 рублей за год после рождения ребенка. Это пособие выплачивается единовременно и может предлагаться только одному родителю.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за ребенком?

Пособие по уходу за ребенком вправе получить только одно лицо, непосредственно осуществляющее уход. Оно предусмотрено до полуторагодовалого возраста, достигаемого ребенком. Размер его имеет зависимость от среднего заработка, из которого выплачивается только 40%.

Пособие по беременности и родам по закону не облагается НДФЛ, то есть работодателю не нужно рассчитывать перечисляемую сумму в бюджет и не нужно перечислять размер НДФЛ. Здесь возможно исключение лишь в случае доплаты работодателем до среднего заработка, когда она выше установленных лимитов.

Облагается ли налогом больничный лист по болезни?

Больничный по болезни согласно закону облагается подоходным налогом, размер которого в 2018 году составляет 13%. Данное перечисление должно быть выполнено в определенный срок. Сейчас выплата должна быть не позже конца месяца, в котором выплачена компенсация. Перечисления необходимо выполнить в следующие сроки:

  • когда предприятие получило сумму компенсации, если снятие происходило со счета в банке;
  • когда сумма перечислена сотруднику на счет при отправке больничного сразу же на банковский счет;
  • на следующий день после предоставления компенсации из кассы.

Таким образом, листы нетрудоспособности имеют свой порядок расчета, а затем начисления сотрудникам. В случаях болезни они должны облагаться НДФЛ, сумма которого перечисляется в госбюджет. Если имеет место больничный по беременности и родам или по уходу за ребенком, то начисление НДФЛ не предусмотрено.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(8 3,88 из 5)
Загрузка…

Источник: https://russiansu.ru/bolnichnyj-list/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html


Ндфл с больничного листа в 2018 году — срок уплаты

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ЮРИСТА ПО ТЕЛЕФОНУ:

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Больничный листсчитается не просто документом, подтверждающим уважительные причиныотсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, наоснове которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временнойнетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработнойплаты не меняется и сохраняется за работником.

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) илиорганизация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности.Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому потрудовому договору гражданину.

Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2018 году? Принципоформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же,обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующиенюансы расчёта и выплаты больничного в 2018 году.

Если хотите получитьответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Общие нюансы

Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:

  • травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности;
  • карантин;
  • если человеку устанавливают протез;
  • при лечении в санаторных условиях;
  • при беременности.

Больничный в 2018 году оформляется в таком порядке:

  • доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа;
  • в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующихпараметров.

Максимальный срок, на который можно оформить больничныйлист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт вмедучреждение повторно.

Кроме того, благодаря специальной комиссиибольничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанеслитяжёлые последствия здоровью пациента.

Зависимо от причин оформлениябольничного листка в 2018 году, есть такие нормы, определяющиемаксимальный срок действия документа:

1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста);

2) инвалидность (пять месяцев);

3) беременность (140 дней).

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа.Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате,поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходныйналог НДФЛ.

Если сотрудник официально числится в организации, топравильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничногоработодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперьвам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос.

Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:

1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы;

2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком;

3) во время карантина.

НДФЛ не платится с больничного листа, если:

  • работник усыновил ребёнка;
  • во время беременности и родов.

Любая доплата работодателем к больничному про причине беременности и родов работницы обязательно облагается НДФЛ.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?

Ещёдо начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платитьНДФЛ по больничному после выплаты пособий. В крупной организации строгоесоблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневнонужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётомколичества работников и их больничных листов). Но в реальной жизни такне делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили тренияналоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило попричине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ сбольничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лицаработника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнегодня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.

Каким образом рассчитывается больничный лист?

Какая сумма должна быть заплачена работнику по больничному листу, а какая — отдаётся государству?

  1. Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
  2. Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года. Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).
  3. «Принимается во внимание страховой стаж работника». Он напрямуювлияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человекпроработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будетучтено.
  4. «Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься вовнимание при подсчёте больничного». Расчёт проводят так: считают,сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии состажем берутся фиксированные проценты.
  5. «Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник». Для этогоколичество дней больничного умножается на сумму среднего заработка,после чего отнимается «13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется вбюджет)».
    «Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)».

Налоги на больничный лист

А какими другими налогами облагается больничный лист?

Больничные по болезни

Если работник получил листок временной нетрудоспособности по причинеболезни, травмы или из-за ухода за заболевшим членом семьи, то такойбольничный облагается налогом на доходы физических лиц.

Как вам ужеизвестно, НДФЛ исчисляется и удерживается из общей суммы пособия. Тоесть перед тем, как человек получит пособие, из оплаты больничноговычитается подоходный налог.

Потому сотрудник получает пособие заминусом НДФЛ.

Больничные, связанные с беременностью и родами

В этих случаях НДФЛ не удерживается. Остальные налоги с больничных листов по этим причинам тоже не начисляются.

Больничный, обложенный страховым взносом

Пособие по временной нетрудоспособности, как и пособие по беременности иродам, не облагается страховыми взносами в ПФР («Пенсионный фонд РФ»),ФСС («Фонд Социального Страхования») и ФФОМС («Федеральный фондобязательного медицинского страхования»).

30.08.2018

Источник: http://san-knizhka.ru/bolnichnyj_list/ndfl.html